安徽恒星制药有限公司
合并财务报表审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 邮编：100037
电话：010-51423818 传真：010-51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
三、审计报告附件
中兴华会计师事务所（ 特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
审 计 报 告
中兴华审字（2021）第 030548 号
华仁药业股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了安徽恒星制药有限公司（以下简称“恒星制药”）合并财务报表，包
括 2021 年 3 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并资产负债表、2021 年 1-3 月、2020
年度的合并利润表以及相关合并财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了恒星制药 2021 年 3 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2021
年 1-3 月、2020 年度的合并经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒星制药，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒星制药的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒星制药、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒星制药的财务报告过程。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或
错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对恒星制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未
来的事项或情况可能导致恒星制药不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6） 就恒星制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承
担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（本页无正文，为中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于安徽恒星制药有限
公司 2021 年 1-3 月、2020 年度合并财务报表审计报告签章页）
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
合并资产负债表
编制单位：安徽恒星制药有限公司
项 目 注释 2021年3月31日 2020年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 15,374,011.86 16,207,410.97
交易性金融资产
应收票据
应收账款 六、2 7,663,653.29 8,882,927.39
应收款项融资 六、3 102,132.00 136,176.00
预付款项 六、4 586,071.09 240,134.94
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 六、5 315,016.47 380,867.15
买入返售金融资产
存货 六、6 13,421,093.29 11,362,346.31
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 37,461,978.00 37,209,862.76
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、7 18,662,631.12 19,102,190.60
在建工程 六、8 108,512.28
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、9 5,148,247.71 5,334,630.83
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、10 27,433.71 33,532.99
其他非流动资产 六、11 1,130,070.00 654,450.00
非流动资产合计 25,076,894.82 25,124,804.42
资产总计 62,538,872.82 62,334,667.18
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
(承上页)
合并资产负债表（续）
编制单位：安徽恒星制药有限公司
项 目 注释 2021年3月31日 2020年12月31日
流动负债：
短期借款 六、12 2,002,352.78 10,011,763.89
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、13 2,986,583.98 7,545,605.50
预收款项
合同负债 六、14 5,041,133.00 1,209,461.23
应付职工薪酬 六、15 1,022,781.46 2,435,470.53
应交税费 六、16 3,590,303.19 3,033,817.11
其他应付款 六、17 17,179,004.79 12,843,317.69
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 六、18 655,347.29 157,229.96
流动负债合计 32,477,506.49 37,236,665.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、19 296,008.60 306,971.88
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 296,008.60 306,971.88
负债合计 32,773,515.09 37,543,637.79
所有者权益：
实收资本 六、20 31,500,000.00 31,500,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 7,673,454.00 7,673,454.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 六、21 -9,408,096.27 -14,382,424.61
归属于母公司所有者权益合计 29,765,357.73 24,791,029.39
少数股东权益
所有者权益合计 29,765,357.73 24,791,029.39
负债和所有者权益总计 62,538,872.82 62,334,667.18
（后附财务报表是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：安徽恒星制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2021年1-3月 2020年度
一、营业总收入 22,114,740.25 95,979,364.57
其中：营业收入 六、22 22,114,740.25 95,979,364.57
二、营业总成本 17,010,016.82 87,254,191.20
其中：营业成本 六、22 2,635,544.38 11,038,508.21
税金及附加 六、23 333,068.17 1,640,381.59
销售费用 六、24 10,796,754.89 62,127,418.16
管理费用 六、25 1,237,346.45 4,947,720.91
研发费用 六、26 1,980,570.27 6,975,086.55
财务费用 六、27 26,732.66 525,075.78
加：其他收益 六、28 1,028,200.63 2,074,826.05
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、29 20,809.36 386,964.13
资产减值损失（损失以“－”号填列） 六、30 -16,928.31
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、31 -14,094.50
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,153,733.42 11,155,940.74
加：营业外收入 六、32 2,999.50 45,721.84
减：营业外支出 六、33 174,285.24
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 6,156,732.92 11,027,377.34
减：所得税费用 六、34 1,182,404.58 3,518,891.13
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,974,328.34 7,508,486.21
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 4,974,328.34 7,508,486.21
(一)归属于母公司股东的综合收益总额 4,974,328.34 7,508,486.21
(二)归属于少数股东的综合收益总额
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分 ）
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
合并现金流量表
编制单位：安徽恒星制药有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2021年1-3月 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 30,470,540.88 113,127,781.70
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、46 10,128,620.78 9,824,987.89
经营活动现金流入小计 40,599,161.66 122,952,769.59
购买商品、接受劳务支付的现金 2,894,052.41 10,595,688.22
支付给职工以及为职工支付的现金 4,741,108.39 9,253,143.06
支付的各项税费 3,855,817.18 11,680,150.32
支付其他与经营活动有关的现金 六、46 21,156,757.18 92,513,457.55
经营活动现金流出小计 32,647,735.16 124,042,439.15
经营活动产生的现金流量净额 7,951,426.50 -1,089,669.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、46
投资活动现金流入小计 2,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 721,942.28 2,051,622.80
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,054,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 六、46
投资活动现金流出小计 721,942.28 3,105,622.80
投资活动产生的现金流量净额 -721,942.28 -3,103,622.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 9,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 16,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,500,000.00
偿还债务支付的现金 8,000,000.00 16,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 62,883.33 339,694.16
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 8,062,883.33 16,839,694.16
筹资活动产生的现金流量净额 -8,062,883.33 8,660,305.84
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -833,399.11 4,467,013.48
加：期初现金及现金等价物余额 16,207,410.97 11,740,397.49
六、期末现金及现金等价物余额 15,374,011.86 16,207,410.97
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：安徽恒星制药有限公司 金额单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 31,500,000.00 7,673,454.00 -14,382,424.61 24,791,029.39 24,791,029.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 31,500,000.00 7,673,454.00 -14,382,424.61 24,791,029.39 24,791,029.39
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） 4,974,328.34 4,974,328.34 4,974,328.34
（一）综合收益总额 4,974,328.34 4,974,328.34 4,974,328.34
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 31,500,000.00 7,673,454.00 -9,408,096.27 29,765,357.73 29,765,357.73
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分 ）
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：安徽恒星制药有限公司 金额单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 30,000,000.00 173,454.00 -21,890,910.82 8,282,543.18 8,282,543.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 30,000,000.00 173,454.00 -21,890,910.82 8,282,543.18 8,282,543.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） 1,500,000.00 7,500,000.00 7,508,486.21 16,508,486.21 16,508,486.21
（一）综合收益总额 7,508,486.21 7,508,486.21 7,508,486.21
（二）所有者投入和减少资本 1,500,000.00 7,500,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 31,500,000.00 7,673,454.00 -14,382,424.61 24,791,029.39 24,791,029.39
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
安徽恒星制药有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（1）公司设立
安徽恒星制药有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由中方股东合肥恒星药物
研究所与外方股东聂平海以中外合资的方式设立，于2005年11月25日在合肥市工商行政管理
局登记注册，取得注册号为企合皖合总副字第001938号《企业法人营业执照》，设立时注册
资本3,000.00万元。
（2）股权转让
本公司股权历经2010年和2012年两次转让后，公司类型由外商投资企业变更为中国内资
企业。股东为刘经星、赵磊、刘国建、刘军。根据2017年5月22日本公司董事会决议，股东刘
国建将所持有股权全部转让至刘经星，转让完成后刘经星持股72.00%、赵磊持股26.00%、刘
军持股2.00%。并于2017年6月14日办理工商备案手续。
（3）增加注册资本
根据2020年12月23日股东大会决议及修改后的章程规定，公司接受合肥聚佐星企业管理
合伙企业（有限合伙）增资，申请增加注册资本150.00万元，变更后注册资本为3,150.00万
元。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对上述增资情况进行了审验，并出具了容诚验字
[2020]230Z0319号《验资报告》。本次增资完成后的公司股东及出资情况如下：
序号 股东姓名/名称 出资额（万元） 持股比例（%）
合肥聚佐星企业管理合伙企业（有限合
伙）
合计 3,150.00 100.00%
法定代表人：刘经星
营业执照注册号/统一社会信用代码：913401007810900877；注册地址：安徽省合肥市包
河工业区纬五路十五号。
公司所属行业：医药制造业。
公司经营范围：生产和销售自产的片剂、胶囊剂、颗粒剂、小容量注射剂（含激素）、原
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
料药（凭药品生产许可证经营）；原料药、新药的研发及相关的技术咨询服务。
公司主要产品：复合磷酸氢钾注射液、多索茶碱注射液。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允
价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资
产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年12
月31日、2021年3月31日的合并财务状况及2020年度、2021年1-3月的合并经营成果和合并现
金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、对固定资
产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会
计估计，详见本附注四、10“固定资产”、13“无形资产”、18“收入”等各项描述。关于
管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此
外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
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行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权
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投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增
加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期
信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况
外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的
合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
情况下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、
逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为银行 个别认定法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
根据承兑人的信用风险划
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
商业承兑汇票 分，应与“应收账款”组
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
合划分相同
用损失。
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②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
信用风险特征组合 账龄组合 参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
编制应收账款账龄与整个存续期预
其中：医院类客户 账龄组合 期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
关联方关系（仅指纳入本
关联方组合 公司合并范围内的关联企 个别认定法
业）
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个
月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应
收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
信用风险特征组合 账龄组合
敞口和未来12个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
应收出口退税款 资产类型 个别认定法
关联方关系（仅指纳入本
关联方组合 公司合并范围内的关联企 个别认定法
业）
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、自制半成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出
时按加权平均法计价。
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（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
①可变现净值法：库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，其可变
现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有
的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
②近效期法：近效期不足6个月的库存药品可变现净值按0计算，全额计提存货跌价准备；
近效期超过6个月不足12个月的库存药品的估计售价应低于正常售价的50%以上；对于近效期
超过12个月的库存药品可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的
金额确定是否存在存货跌价准备。
③库龄法：原材料、包装物按照库龄法计提存货跌价准备，计提比例：
账 龄 计提比例（%）
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、6、金融资产减值。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、5“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
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类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 4-5 5 19.00-23.75
电子设备及其他 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
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或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产从达到预定可使用状态的当月起，采用年限平均法在使用寿命
内计提折旧。各类无形资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
土地 年限平均法 50 0 2.00
软件 年限平均法 10 0 10.00
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和
摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
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在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地
计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
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况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品
而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的
签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通
常为3-12个月，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本公司按照期望值或
最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不
确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的
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其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集
团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照
《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管
理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算
作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具
体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
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所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
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响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
无。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
本公司2020年取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联
合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR202034000926，发证时间2020年8月17日，有
效期三年，税收优惠期至2023年）
根据安徽巢湖经济开发区管理委员会与合肥市瑞斯克医药有限公司签订的投资协议，
理委员会按照缴纳的增值税和企业所得税地方留成部分的70%给予奖励；若合肥市瑞斯克医
药有限公司年纳税200-500万元，则安徽巢湖经济开发区管理委员会按照缴纳的增值税和企业
所得税地方留成部分的80%给予奖励；若合肥市瑞斯克医药有限公司年纳税500-1000万元，
则安徽巢湖经济开发区管理委员会按照缴纳的增值税和企业所得税地方留成部分的85%给予
奖励；若合肥市瑞斯克医药有限公司年纳税1000万元以上，则安徽巢湖经济开发区管理委员
会按照缴纳的增值税和企业所得税地方留成部分的90%给予奖励。
无。
六、财务报表项目注释
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
库存现金 50,000.00
银行存款 15,374,011.86 16,157,410.97
其他货币资金
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项目 2021年3月31日 2020年12月31日
合计 15,374,011.86 16,207,410.97
其中：存放在境外的款项总额
（1）按账龄披露
账 龄 2021年3月31日 2020年12月31日
小 计 7,813,680.07 9,030,556.66
减：坏账准备 150,026.78 147,629.27
合 计 7,663,653.29 8,882,927.39
（2）按坏账计提方法分类列示
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备 143,465.00 1.84 143,465.00 100.00
按组合计提坏账准备 7,670,215.07 98.16 6,561.78 0.09 7,663,653.29
其中：关联方组合
信用风险特征组
合
合 计 7,813,680.07 100.00 150,026.78 —— 7,663,653.29
（续）
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备 143,465.00 1.59 143,465.00 100.00
按组合计提坏账准备 8,887,091.66 98.41 4,164.27 0.05 8,882,927.39
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账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
其中：关联方组合
信用风险特征组
合
合 计 9,030,556.66 100.00 147,629.27 —— 8,882,927.39
期末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
台州上药医药有限公司 142,965.00 142,965.00 100.00 预计不能收回
合肥新安医药营销有限公
司 预计不能收回
②组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
医药公司 7,670,215.07 6,561.78 0.09
（续）
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
医药公司 8,887,091.66 4,164.27 0.05
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 2020.12.31 2021.3.31
增加 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 147,629.27 2,397.51 150,026.78
（4）本期实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款2021.3.31余 2021.3.31坏账准
债务人名称 2021.3.31余额
额合计数的比例(%) 备
合肥康诺医药有限公司 2,750,000.00 35.19 825.52
华东医药股份有限公司 596,180.01 7.63 178.97
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占应收账款2021.3.31余 2021.3.31坏账准
债务人名称 2021.3.31余额
额合计数的比例(%) 备
陕西医药控股集团派昂医药有
限责任公司
嘉事堂药业股份有限公司 524,780.00 6.72 157.53
国药集团上海立康医药有限公
司
合计 4,868,535.01 62.31 1,461.48
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
银行承兑汇票 102,132.00 136,176.00
商业承兑汇票
合计 102,132.00 136,176.00
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 586,071.09 100.00 240,134.94 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合计数的比例
单位名称 期末余额
（%）
安徽省医药设计院 219,000.00 37.37
成都百康医药工业药理毒理研究
院
杭州科百特过滤器材有限公司 67,700.00 11.55
郑州长征仪器制造有限公司 40,500.00 6.91
青岛科创质量检测有限公司 30,000.00 5.12
合计 512,200.00 87.40
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项 目 2021年3月31日 2020年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 315,016.47 380,867.15
合 计 315,016.47 380,867.15
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021年3月31日 2020年12月31日
小 计 343,661.86 432,719.41
减：坏账准备 28,645.39 51,852.26
合 计 315,016.47 380,867.15
②按款项性质分类情况
款项性质 2021年3月31日 2020年12月31日
合作方款项 206,277.81 167,859.76
业务备用金 78,132.05 205,607.65
保证金 59,252.00 59,252.00
小 计 343,661.86 432,719.41
减：坏账准备 28,645.39 51,852.26
合 计 315,016.47 380,867.15
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 14,082.70 1,416.39 - 15,499.09
本期转回 16,369.57 22,016.39 320.00 38,705.96
本期核销
期末余额 16,429.00 2,216.39 10,000.00 28,645.39
④坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 2020.12.31 2021.3.31
计提 其他 转回 核销
其他应收款坏账
准备
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 额合计数的比例
期末余额
（%）
合肥工投工业科技发展有
注（1） 91,553.53 1年以内 26.64 4,577.68
限公司巢湖分公司
汪金灿 业务备用
金
全家伟 合作方款
项
安徽万邦医药科技有限公 合作方款
司 项
王君 合作方款
项
合计 272,240.53 79.22 13,612.03
注（1）：合肥工投工业科技发展有限公司巢湖分公司91,553.53元，其中备用金45,252.00元，
合作方款项46,301.53元。
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项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,015,382.45 1,015,382.45
周转材料 980,914.94 980,914.94
库存商品 9,203,429.95 9,203,429.95
在产品 2,221,365.95 2,221,365.95
合计 13,421,093.29 13,421,093.29
（续）
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 440,724.38 1,653.28 439,071.10
周转材料 714,728.77 18,377.81 696,350.96
库存商品 7,609,422.65 2,124.60 7,607,298.05
在产品 2,619,626.20 2,619,626.20
合计 11,384,502.00 22,155.69 11,362,346.31
（2）存货跌价准备
无。
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提跌价部分存货已销售。
项 目 2021年3月31日 2020年12月31日
固定资产 18,662,631.12 19,102,190.60
固定资产清理
合 计 18,662,631.12 19,102,190.60
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 165,823.02 20,353.98 186,177.00
（2）在建工程转入
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）处置或报废
二、累计折旧
（1）计提 236,953.47 384,087.50 4,695.51 625,736.48
（1）处置或报废
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）无暂时闲置的固定资产。
（3）无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）无未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 108,512.28
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
工程物资
合 计 108,512.28
（1）在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
土地项目 108,512.28 108,512.28
合 计 108,512.28 108,512.28
项目 土地使用权 管理软件 其他 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
二、累计摊销
（1）计提 19,921.59 38,461.53 128,000.00 186,383.12
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
三、减值准备
（1）计提
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项目 土地使用权 管理软件 其他 合计
（1）处置
四、账面价值
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项目 递延所得税资
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
产
应收账款坏账准备 150,026.78 22,662.17 147,629.27 22,202.58
其他应收款坏账准
备
存货跌价准备 22,155.69 3,323.35
未弥补亏损
未实现内部交易损
益
应收票据坏账准备
合计 178,672.17 27,433.71 221,637.22 33,532.99
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
设备款 1,119,070.00 606,250.00
工程款 11,000.00 48,200.00
投资非盈利单位
其他
合计 1,130,070.00 654,450.00
（1）短期借款分类
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
抵押借款 2,000,000.00 10,000,000.00
应付利息 2,352.78 11,763.89
合计 2,002,352.78 10,011,763.89
注：①抵押借款
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
截至2021年3月31日抵押借款200.00万元，其中安徽恒星制药有限公司以自有房产及土
地作抵押向合肥科技农村商业银行股份有限公司借入200.00万元。
②其他说明
同》（合同编号：0009621220200011），该行向公司提供人民币10,000,000.00元的借款，
借款期限自2020年9月25日起至2021年9月25日止），公司于2021年2月份提前还款
（2）无已逾期未偿还的短期借款。
（1）应付账款按账龄列示
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
合计 2,986,583.98 7,545,605.50
（2）账龄超过1年的重要应付账款
无
（1）合同负债情况
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
预收货款 5,696,480.29 1,366,691.19
减：计入其他流动负债 655,347.29 157,229.96
合计 5,041,133.00 1,209,461.23
（1）应付职工薪酬列示
项目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年3月31日
一、短期薪酬 2,435,470.53 3,392,666.54 4,805,355.61 1,022,781.46
二、离职后福利-设定提存计 - 205,961.09 205,961.09 -
划
合计 2,435,470.53 3,598,627.63 5,011,316.70 1,022,781.46
（2）短期薪酬列示
项目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年3月31日
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年3月31日
其中：医疗保险费 96,143.21 96,143.21
工伤保险费 2,495.52 2,495.52
生育保险费
合计 2,435,470.53 3,392,666.54 4,805,355.61 1,022,781.46
（3）设定提存计划列示
项目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年3月31日
合计 205,961.09 205,961.09
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
增值税 643,819.98 1,055,242.95
城市维护建设税 34,545.73 64,385.71
教育费附加 19,314.60 31,657.29
地方教育费附加 12,876.40 21,104.86
企业所得税 2,849,105.32 1,786,322.08
个人所得税 14,246.63 8,923.21
房产、土地使用税 11,675.63 60,258.47
水利建设基金(堤防维护费) 4,718.90 5,922.54
合计 3,590,303.19 3,033,817.11
项 目 2021年3月31日 2020年12月31日
其他应付款 17,179,004.79 12,843,317.69
应付利息
应付股利
合 计 17,179,004.79 12,843,317.69
（1）其他应付款
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
①按账龄列示其他应付款
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
合计 17,179,004.79 12,843,317.69
项 目 2021年3月31日 2020年12月31日
待转销销项税额 655,347.29 157,229.96
项 目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年3月31日
政府补助 306,971.88 10,963.28 296,008.60
（1）2020年度
投资者名称 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
刘经星 21,600,000.00 21,600,000.00
赵磊 7,800,000.00 7,800,000.00
刘军 600,000.00 600,000.00
合肥聚佐星企业管理合伙企业（有限合伙） 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 30,000,000.00 31,500,000.00
（2）2021年1-3月
投资者名称 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.3.31
刘经星 21,600,000.00 21,600,000.00
赵磊 7,800,000.00 7,800,000.00
刘军 600,000.00 600,000.00
合肥聚佐星企业管理合伙企业（有限合伙） 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 31,500,000.00 31,500,000.00
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
调整前上年末未分配利润 -14,382,424.61 -21,890,910.82
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -14,382,424.61 -21,890,910.82
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项目 2021年3月31日 2020年12月31日
加：本期归属于母公司股东的净利润 4,974,328.34 7,508,486.21
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
因公司分立事项转出利润
期末未分配利润 -9,408,096.27 -14,382,424.61
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 22,110,660.25 2,635,544.38 94,154,318.57 11,038,508.21
其他业务 4,080.00 1,825,046.00
合计 22,114,740.25 2,635,544.38 95,979,364.57 11,038,508.21
项目 2021年1-3月 2020年度
房产、土地使用税 48,582.84 275,413.76
附加税及水利基金 281,524.03 1,331,761.13
印花税 2,961.30 33,206.70
合计 333,068.17 1,640,381.59
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目 2021年1-3月 2020年度
职工薪酬 175,745.01 1,631,422.78
推广费 9,676,611.05 56,148,990.60
业务招待费 13,085.00 15,386.58
差旅费 30,369.20 165,424.60
会务费 849,114.60 4,110,628.53
办公、通讯费 35,819.31 36,867.54
交通费 7,868.30 3,190.66
其他 8,142.42 15,506.87
合 计 10,796,754.89 62,127,418.16
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
项目 2021年1-3月 2020年度
职工薪酬 541,042.32 1,876,658.57
办公费 152,042.68 424,373.26
修理费 290.00 56,116.77
低值易耗品摊销 41.00 1,405.39
差旅费 7,404.37 79,846.57
折旧费 124,451.16 482,674.07
无形资产摊销 186,383.12 764,706.01
业务招待费 36,009.11 75,258.03
水电汽 15,495.86 65,958.77
中介服务费 99,181.31 634,604.32
交通费 14,198.30 58,621.02
其他 30,639.22 298,206.70
租赁费 30,168.00 129,291.43
合 计 1,237,346.45 4,947,720.91
项目 2021年1-3月 2020年度
人员人工费用 1,010,760.14 2,365,087.46
直接投入费用 623,419.02 2,796,295.51
折旧费用 114,255.34 467,998.45
无形资产摊销 13,133.12
新产品设计费等 920,922.94
其他相关费用 232,135.77 411,649.07
合 计 1,980,570.27 6,975,086.55
项目 2021年1-3月 2020年度
利息支出 53,472.22 473,741.38
减：利息收入 28,006.56 41,392.95
手续费及其他 1,267.00 92,727.35
合计 26,732.66 525,075.78
计入2021年1-3月非
项目 2021年1-3月 2020年度
经常性损益的金额
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
计入2021年1-3月非
项目 2021年1-3月 2020年度
经常性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 1,028,200.63 2,073,613.08 1,028,200.63
个税手续费返还 1,212.97
合计 1,028,200.63 2,074,826.05 1,028,200.63
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 2021年1-3月 2020年度
与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心包河区科技局兑现
款 500,000.00 与收益相关
收到政府补项目奖励(和信局省高成长型小徽企业） 500,000.00 与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心款 500,000.00 与收益相关
收合肥市财政国库支付中心合肥市2020年一次性稳定
就业补贴款 246,000.00 与收益相关
收到政府项目资励经开区支持战略性新型产业发展若
干政 100,000.00 与收益相关
收合肥市包河区财政国库中心金融监督管理局2019年
第一批兑现款 80,000.00 与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心款 36,000.00 与收益相关
收到失业保险基金 22,880.96 与收益相关
收合肥市财政局稳岗补贴款 17,237.35 22,879.00 与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心专利政策兑现款 12,000.00 与收益相关
收包河区市场监督管理局2020年上半年市级发明专利
制授权奖补 5,000.00 与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心专利定额资助 5,000.00 与收益相关
收个税返还款 1,212.97 与收益相关
收合肥市包河区财政国库支付中心款（研发设备补
贴） 10,963.28 43,853.13 与收益相关
收合肥市包河区发改委员政策奖补（三重一创） 1,000,000.00 与收益相关
合计 1,028,200.63 2,074,826.05
项 目 2021年1-3月 2020年度
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 -2,397.51 546,133.65
其他应收款坏账损失 23,206.87 -159,169.52
合计 20,809.36 386,964.13
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项 目 2021年1-3月 2020年
存货跌价损失 -16,928.31
计入2021年1-3月非
项目 2021年1-3月 2020年度
经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失 -14,094.50
计入2021年1-3月非
项目 2021年1-3月 2020年度
经常性损益的金额
其他 2,999.50 45,571.84 2,999.50
计入2021年1-3月非
项目 2021年1-3月 2020年度
经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
其中：固定资产
其他 174,285.24
合 计 174,285.24
（1）所得税费用表
项目 2021年1-3月 2020年度
当期所得税费用 1,176,305.30 1,786,322.08
递延所得税费用 6,099.28 1,732,569.05
合计 1,182,404.58 3,518,891.13
项 目 期末账面价值 受限原因
固定资产 9,946,917.21 抵押借款
无形资产 2,959,016.79 抵押借款
合 计 12,905,934.00
七、关联方及关联交易
刘经星
安徽恒星制药有限公司2020年度、2021年1-3月合并财务报表附注
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
（%）
合肥巢湖
合肥市瑞斯克医药有限公司 合肥巢湖市 零售业 100.00 非同一控制合并
市
无。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
合肥恒星药物研究所 刘经星持股99.0476%，担任法定代表人；刘健持股0.9524%，
广东思无邪健康产业有限公司 赵磊持股95%，担任执行董事兼总经理
广东合鑫生物科技有限公司 赵磊持股85%，担任执行董事兼总经理
广州尚天诚品生物科技有限公司 赵磊持股45%，担任执行董事兼总经理
广州脊柱特工健康管理有限公司 赵磊持股78%
无
八、承诺及或有事项
截至2021年3月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截至2021年3月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
同纠纷对本公司提起诉讼，截至报告日，法院尚未开庭审理。
十、其他重要事项
截至2021年3月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
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安徽恒星制药有限公司
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