IPO财务核查方案已上报 “带病申报”项目成核查重点

6月30日，21世纪经济报道记者从知情人士处获悉，针对证监会部署的IPO欺诈发行及信息披露违法违规专项执法行动，有关IPO财务核查方案已经上报会领导，等待审批。

该知情人士直言，此次IPO专项执法行动就是要劝退一批企业，不管是自己知难而退也好，还是被动撤退也好。比如有些问题如果答不上来，解释不清的话，发行人只能被动终止IPO申请。

从目前现状来看，IPO堰塞湖仍然高悬。截至6月23日，处于IPO正常审核状态的拟上市企业合计高达833家。其中，中小企业板企业有151家、创业板企业300家，上交所主板企业382家。

紧盯“带病申报”问题

该知情人士透露，与上一次IPO财务核查采取抽签方式不同的是，此次财务核查可能不会采取类似方式，而是会预先确定一批重点的问题企业进行核查。

“据我们了解，具体做法是由预审员给出一个核查的初步名单之后，再由发行部定夺。毕竟预审员是率先接触发行人材料的，对情况比较了解，因而有发言权。”该知情人士称。

6月17日，证监会集中公布了17家终止审查首发企业情况，证监会表示，在发行审核过程中，将切实履行法律赋予的监管职责，重点关注在审企业是否存在“带病申报”的问题，严格遵照法律规定的条件，强化问核工作力度，从严审查、从严把关，坚决把不符合发行条件的企业挡在IPO大门之外。

针对少数企业、保荐机构急于先上报、先排队，隐瞒企业存在的影响发行条件的问题，在条件尚不成熟时就上报材料，在审核过程中问题逐渐暴露，证监会强调，如果企业在申报时，通过粉饰财务报表、隐瞒或有债务、掩盖真实情况等方式，意图包装上市，导致信息披露不真实、不准确、有遗漏乃至欺诈发行，则明显违反法律规定的信息披露真实性义务，发行人和负有责任的中介机构应当承担相应的法律责任。因主动撤回申请而终止行政许可审查，并不意味着上述法律责任的豁免，并不产生终止追究责任的法律效果。

兴业证券项目或成核查重点

“还有，如果按照之前的惯例，被证监会立案调查的中介机构保荐的项目会将面临重点抽查。比如兴业证券承销的项目。”上述知情人士表示。

6月17日，证监会表示，经初步认定，欣泰电气(300372.SZ)在申请首次公开发行股票并在创业板上市时存在欺诈发行行为，上市后披露的定期报告存在虚假记载和重大遗漏，证监会拟依法作出行政处罚和市场禁入措施。

4月21日，证监会对欣泰电气IPO保荐机构兴业证券启动初步调查程序，并已根据调查掌握的情况转入正式立案调查。

最新统计数据表明，截至6月23日，兴业证券保荐的处于正常审核阶段的IPO项目共计有11家，分别包括湖南科力尔电机、北京瑞友科技、青岛天能重工、浙江天铁实业、上海会畅通讯、浙江美力科技、京博农化科技、上海文华财经资讯、福建星云电子、德艺文化创意集团、福建阿石创新材料。

除了湖南科力尔电机拟登陆中小企业板以外，其余十家均拟在创业板上市。在这11个项目中，北京瑞友科技、青岛天能重工、浙江天铁实业进行了预披露更新，余下8个项目均已获受理。