伯特利: 容诚审字[2026]230Z5349号芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司2026年半年度审计报告

       审计报告
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司
   容诚审字[2026]230Z5349 号
 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
        中国·北京
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                                          容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                        总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                    审 计 报 告               TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
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                                 容诚审字[2026]230Z5349 号
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司（以下简称伯特利）财务报
表，包括 2026 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2026 年 1-6 月的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了伯特利 2026 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2026 年 1-6 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于伯特利，
并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
  （一）营业收入的确认和计量
  参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”及附注“五、47.营业收入
及营业成本”。伯特利主要从事汽车机械制动系统产品、汽车机械转向系统产品和
汽车智能电控系统产品的研发、生产与销售，2026 年 1-6 月伯特利营业收入金额
为 627,197.17 万元。由于营业收入系其关键绩效指标之一，营业收入的确认和计
量直接关系到财务报表的准确性、合理性，因此我们将其确定为关键审计事项。
  我们对营业收入的确认与计量实施的相关程序主要包括：
  （1）了解销售与收款内部控制制度，执行穿行测试，并对重要的控制点执行
控制测试，确认相关内部控制设计是否合理并得到有效执行。
  （2）查阅销售合同和价格协议，检查合同价款、支付条件、验收方式等关键
内容，分析收入确认政策是否合理。
  （3）检查客户上线耗用量、发货确认单及报关单，结合价格协议，测算收入
确认的金额是否准确。
  （4）结合产品结构、客户结构、材料成本等因素分析毛利率波动的合理性，
确认毛利率是否异常。
  （5）函证主要客户的应收账款余额及销售额，确认收入金额是否真实、准确、
完整。
  （6）对资产负债表日前后确认的收入执行截止测试，评估收入确认是否记录
于恰当会计期间。
  （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  （二）应收账款坏账准备的计提
  参见财务报表附注“三、11.（5）金融工具减值”及“五、4.应收账款”。应收账款
账面原值为人民币 472,610.10 万元，计提的信用减值准备为人民币 36,679.52 万
元，账面价值占资产总额的比例为 19.34%，应收账款坏账准备的计提金额重大。
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》，伯特利管理层（以下简
称管理层）需以预期信用损失模型为基础，对应收账款的可回收性进行评估并计提
坏账准备。该过程涉及对客户信用风险特征划分组合、历史损失率分析、前瞻性经
济因素调整以及个别客户风险评估等重大会计估计和判断，具有高度不确定性。若
减值准备计提不充分或不恰当，将对财务报表中的应收账款净值及利润产生重大
影响。
  我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序主要包括：
  （1）评估与客户信用管理、账款回收及预期信用损失计量相关的内部控制的
设计，并测试关键控制运行的有效性。
  （2）复核管理层采用的预期信用损失计量模型，评估其是否符合企业会计准
则的规定，并检查关键参数的确定依据，包括历史损失率、前瞻性调整因子等。
  （3）获取应收账款账龄分析表，测试账龄划分的准确性；评估了管理层按客
户类型、行业、信用风险等级等划分组合的合理性，特别关注信用风险特征已显著
变化的客户是否被恰当识别并从原组合中分离。
  （4）对重大应收账款余额及交易执行函证程序，并对未回函或回函不符的项
目实施替代审计程序，包括检查期后回款、销售订单、出库及收入确认单据等。
  （5）检查资产负债表日后的回款情况，以评估应收账款的可回收性及减值准
备计提的充分性。对于管理层已进行单项减值测试的应收账款，复核其计提依据的
合理性，如客户的财务状况、涉诉情况、还款计划等。
  （6）将坏账计提政策及比例与同行业可比公司进行比较分析；同时对管理层
编制的减值准备计算表执行重新计算程序。
  四、其他信息
  管理层对其他信息负责。其他信息包括伯特利 2026 年半年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估伯特利的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算伯特利、终止
运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督伯特利的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表审计意见。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对伯特利持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致伯特利不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就伯特利中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
 （以下无正文，为容诚审字[2026]230Z5349 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所          中国注册会计师：
（特殊普通合伙）                            谢中西（项目合伙人）
                  中国注册会计师：
                                      刘鹏举
 中国·北京            中国注册会计师：
                                      刘朝木
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                           财务报表附注
            芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司
                      财务报表附注
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司的基本情况
   芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由芜湖伯特利
汽车安全系统有限公司整体变更设立，并于 2015 年 6 月 23 日在安徽省工商行政管理局
办理了变更登记，取得了注册号为 340200400003069 号的企业法人营业执照，注册资本
为人民币 15,000.00 万元。
定，公司向特定投资者发行人民币普通股股票 987.00 万股，每股面值 1 元，增加注册资
本 987.00 万元，增资后的注册资本为 15,987.00 万元。
   根据公司董事会决议和修改后的公司章程规定，2016 年 5 月，北京汽车集团产业投
资有限公司—安鹏新三板 2 号投资基金将其持有的 0.74%股权转让给王漫江；2016 年 7
月，杭州创东方富锦投资合伙企业（有限合伙）将持有的 1.31%股权转让给深圳市金华
泰投资合伙企业（有限合伙）；2016 年 8 月，芜湖瑞业股权投资基金（有限合伙）将其
持有的 4.88%股权转让给王旭宁，芜湖瑞业股权投资基金（有限合伙）将其持有的 4.91%
股权转让给安徽高新同华创业投资基金（有限合伙），将其持有的 0.62%股权转让给史
正富，将其持有的 3.13%股权转让给安徽高新毅达皖江产业发展创业投资基金（有限合
伙）；2016 年 9 月，熊立武将其持有的 3.75%股权转让给安徽高新金通安益二期创业投
资基金（有限合伙）。
转增股份 20,783.10 万股，每股面值 1 元，合计增加股本 20,783.10 万元。其中：由资本
公积转增 11,190.90 万元，由未分配利润转增 9,592.20 万元。
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                              财务报表附注
   根据公司 2016 年第五次临时股东大会决议和 2017 年第二次临时股东大会决议，并
经中国证券监督管理委员会《关于核准芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司首次公开
发行股票的批复》（证监许可[2018]433 号文）核准，2018 年 4 月，公司首次向社会公
开发行人民币普通股 4,086.00 万股，每股面值 1 元，增加股本人民币 4,086.00 万元。本
次公开发行后，公司股本变更为 40,856.10 万元。
   根据公司 2021 年第二届董事会第二十五次会议决议，公司回购并注销 2019 年限制
性股票激励计划中已离职激励对象的已获授但尚未解除限售的限制性股票合计
   根据公司 2022 年第三届董事会第十一次会议决议，公司回购并注销 2019 年限制性
股票激励计划中已离职激励对象的已获授但尚未解除限售的限制性股票合计 45,000.00
股，注销后公司股本变更为 40,840.10 万元。
   经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于核准芜湖伯特利汽
车安全系统股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]3389 号）
核准，芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 6 月 29
日公开发行了 902 万张可转换公司债券，每张面值 100 元，发行总额 9.02 亿元人民币，
存续期 6 年。截至 2023 年 10 月 30 日，累计已有人民币 899,173,000 元“伯特转债”转
换为公司 A 股股票，累计转股股份数为 25,266,529 股，占可转债转股前公司已发行股份
总额的 6.19%，转股后公司股本变更为 43,366.7529 万元。
   根据公司 2023 年第三届董事会第二十三次会议决议，公司回购并注销 2022 年限制
性股票激励计划中已离职激励对象的已获授但尚未解除限售的限制性股票合计
   根据公司 2023 年度股东大会决议，公司审议通过《关于<公司 2023 年度利润分配
及资本公积金转增预案>的议案》，决定以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股。资
本公积转增股本后，公司股本变更为 60,654.5820 万元。
   根据公司 2024 年第四届董事会第四次会议，2025 年度，公司回购并注销 2019 年限
制性股票激励计划中已离职激励对象的已获授但尚未解除限售的限制性股票合计
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                  财务报表附注
   根据公司 2026 年第四届董事会第十五次会议及 2025 年度股东会决议，公司审议通
过《关于<公司 2025 年度利润分配及资本公积金转增预案>的议案》，公司以资本公积
转增股本方式向全体股东每 10 股转增 4.8 股。转增完成后，公司的总股本为 897,639,446
股。
   根据中国证券监督管理委员会《关于同意芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司向
不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2025〕631 号），芜湖伯特
利汽车安全系统股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 7 月 1 日向不特定对象发
行面值总额 280,200.00 万元可转换公司债券，期限 6 年，每张面值为人民币 100 元，发
行数量 28,020,000 张，募集资金总额为人民币 280,200.00 万元。公司本次发行的“伯 25
转债”转股期为：2026 年 1 月 7 日至 2031 年 6 月 30 日。截至 2026 年 6 月 30 日，累计
转股股份数为 4,561 股，占“伯 25 转债”转股前公司已发行股份总额的 0.0008%。截至
   本公司统一社会信用代码：91340000762794062H。
   本公司住所：中国(安徽)自由贸易试验区芜湖片区泰山路 19 号。
   公司主要的经营活动为汽车机械制动系统产品、汽车机械转向系统产品和汽车智能
电控系统产品的研发、生产与销售。
   财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 8 月 26 日决议批准
报出。
     二、财务报表的编制基础
   本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
   本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                               财务报表附注
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
  三、重要会计政策及会计估计
 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
 本公司正常营业周期为一年。
 本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
             项   目                  重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项                  税前利润的 5.00%
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的              税前利润的 5.00%
本期重要的应收款项核销                       税前利润的 5.00%
期末重要的债权投资                         税前利润的 5.00%
重要的在建工程                           税前利润的 5.00%
收到的重要的投资活动有关的现金                   税前利润的 5.00%
支付的重要的投资活动有关的现金                   税前利润的 5.00%
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动                 税前利润的 5.00%
重要的非全资子公司                   资产总额、收入总额、利润总额占比超过 15%
                            对合营和联营企业的长期股权投资占集团资产
                            总额的比例超过 15%，或集团对该合营和联营
重要的合营和联营企业
                            企业的投资收益占集团利润总额的比例超过
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司               财务报表附注
  （1）同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
  （2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
  （3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （1）控制的判断标准和合并范围的确定
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司               财务报表附注
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
  （2）合并财务报表的编制方法
  本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
  本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
  ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
  ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
  ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
  （3）报告期内增减子公司的处理
  ①增加子公司或业务
  A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                 财务报表附注
  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
  （4）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                 财务报表附注
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
  （5）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
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成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收
益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有
的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法
核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在
购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
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的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
  B.多次交易分步处置
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
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  （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
  （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
  （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
  （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
  （1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
  （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
  （3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
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  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  （1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
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交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  （2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  ①以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
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损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
  （3）金融负债的分类与计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
  ②贷款承诺及财务担保合同负债
  贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
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认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
  （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
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方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
  （5）金融工具减值
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
  应收票据确定组合的依据如下：
  应收票据组合 1   商业承兑汇票
  应收票据组合 2   银行承兑汇票
  应收票据组合 3   财务公司承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  应收账款组合 1   应收关联方客户
  应收账款组合 2   应收非关联方客户
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
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  其他应收款确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1   应收利息
  其他应收款组合 2   应收股利
  其他应收款组合 3   应收关联方单位
  其他应收款组合 4   应收押金和保证金
  其他应收款组合 5   应收其他款项
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
  应收款项融资确定组合的依据如下：
  应收款项融资组合 1   商业承兑汇票
  应收款项融资组合 2   银行承兑汇票
  应收款项融资组合 3   关联方客户应收账款
  应收款项融资组合 4   非关联方客户应收账款
  对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  长期应收款确定组合的依据如下：
  长期应收款组合 1   应收质保金、应收工程款、应收租赁款
  长期应收款组合 2   应收其他款项
  对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
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及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
  本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、其他应收款账
龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。
  B.债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
  B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
  C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
  D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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  E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ⑤预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
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表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑥核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）金融资产转移
  金融资产转移是指下列两种情形：
  A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A.所转移金融资产的账面价值；
  B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
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认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
     （8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
  ①估值技术
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
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据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
  （1）存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、发出商品、周转材料、委托加工物资等。
  （2）发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
  （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
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为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
  ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
  ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （5）周转材料的摊销方法
  ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
  ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
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  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
  ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  ③该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
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  本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
     （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
  当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
     （2）初始投资成本确定
  ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
  A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
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  B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
  C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
  A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
  B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
  C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
  D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
     （3）后续计量及损益确认方法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
  ①成本法
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  采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  ②权益法
  按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
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终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
      （4）减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
      （1）投资性房地产的分类
  投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
  ①已出租的土地使用权。
  ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
  ③已出租的建筑物。
      （2）投资性房地产的计量模式
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
  本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
         类   别     折旧年限（年）        残值率（%）   年折旧率（%）
房屋、建筑物               10-20          5.00    4.75-9.50
土地使用权                50-60           -      1.67-2.00
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
      （1）确认条件
  固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
  ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
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  ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
     （2）各类固定资产的折旧方法
  本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
                        折旧年限
      类   别     折旧方法            残值率（%）    年折旧率（%）
                         （年）
房屋及建筑物          年限平均法   10-40     5.00      2.38-9.50
机器设备            年限平均法    5-20    0-5.00    4.75-20.00
运输设备            年限平均法    4-10    0-5.00    9.50-25.00
电子设备及其他         年限平均法    3-20    0-5.00    4.75 - 33.33
境外土地所有权         不计提折旧   不适用      不适用         不适用
  对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
  每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
  （1）在建工程以立项项目分类核算。
  （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
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       项目                  转固标准和时点
             （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预
             定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消
基建工程         防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态
             但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际
             造价按预估价值转入固定资产。
             （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一
设备安装         段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的
             产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
  （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
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  （1）无形资产的计价方法
  按取得时的实际成本入账。
  （2）无形资产使用寿命及摊销
  ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
     项   目   预计使用寿命               依据
土地使用权           50 年     法定使用权
非专利技术           5-10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件              3-10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术及商标权        3-10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
  ③无形资产的摊销
  对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
  （3）研发支出归集范围
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  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员工资
薪酬、技术开发费、材料费、折旧费、燃料费、差旅费、其他费用等。
     （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
     （5）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模
式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确
定：
  于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
  可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
  当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
  就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
  减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
  本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
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  （1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
  设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
  设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
  C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
  服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
  设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
  D.确定应计入其他综合收益的金额
  重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
  （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
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     （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围
内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。
     （3）辞退福利的会计处理方法
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
     ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
     ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
     辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
     （4）其他长期职工福利的会计处理方法
     ①符合设定提存计划条件的
     本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
     ②符合设定受益计划条件的
     在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
     A.服务成本；
     B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
     C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
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  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  （1）预计负债的确认标准
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  ①该义务是本公司承担的现时义务；
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
  本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
  ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
  在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
  （4）股份支付计划实施的会计处理
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  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
  以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
     （5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
     （6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
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  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
  （1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
  ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品。
     （2）具体方法
  本公司收入确认的具体方法如下：
  内销产品：公司内销收入主要包括整车厂商配套产品销售收入及配件销售收入。对
于配套产品销售收入，公司按照双方确定的供货价格根据客户在网络平台公布的使用量
或结算报表确认收入；对于部分不通过网络平台公布使用量或结算报表的客户及配件销
售，公司按照双方确定的供货价格根据客户签收的发货单确认收入。
  外销产品：根据合同约定的交付模式，在客户取得相关产品控制权时确认收入。
     （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
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  （2）政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
  （3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠贷款贴息
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④政府补助退回
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
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益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
  （1）递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
  A.该项交易不是企业合并；
  B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
  A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
  B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （2）递延所得税负债的确认
  本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
  A.商誉的初始确认；
  B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
  A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
  B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
  非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
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金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
  在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
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  ⑥分类为权益工具的金融工具相关股利
  对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相
关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税
影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入
当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的
所得税影响计入所有者权益项目。
  （4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
  本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
  ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁的识别
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
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  （3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                 财务报表附注
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
  （4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                   财务报表附注
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  （5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
      将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
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前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
  根据财政部、应急部颁布《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
                               （财资[2022]136
号）规定，公司自 2022 年 11 月 21 日起按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额
累退方式逐月计提安全生产费用。
  安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
  提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  （1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权
益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
  （2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出
转作库存股成本。
  （3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
  （1）本公司作为债权人
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产
时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对
联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                财务报表附注
金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员
服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可
直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账
面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合
营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当
期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
和计量重组债权。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11 的
规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产
的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净
额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价
值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  （2）本公司作为债务人
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确
认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期
损益。
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件
时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具
的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与
权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                 财务报表附注
和计量重组债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计
量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和
重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
  （1）重要会计政策变更
  本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
  （2）重要会计估计变更
  本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
  四、税项
      税   种      计税依据                    税率
增值税            应税收入              19%、16%、13%、9%、6%
城市维护建设税        应缴流转税额                   7%、5%
教育费附加          应缴流转税额                    3%
地方教育附加         应缴流转税额                    2%
企业所得税          应纳税所得额
  本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况
               纳税主体名称                           所得税税率
本公司                                              15%
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                     纳税主体名称                       所得税税率
芜湖伯特利电子控制系统有限公司（以下简称伯特利电子）                         15%
威海伯特利汽车安全系统有限公司（以下简称威海伯特利）                         15%
芜湖伯特利材料科技有限公司（以下简称伯特利材料）                           15%
浙江万达汽车方向机有限公司（以下简称万达方向机）                           15%
遂宁伯特利汽车安全系统有限公司（以下简称遂宁伯特利）                         15%
豫北转向系统（新乡）股份有限公司（以下简称豫北转向）                         15%
WBTL USA INC. （以下简称美国伯特利）                          27%
WBTL DE SALTILLO, S.DE R.L.DE C.V. （以下简称墨西哥伯特利）    30%
WBTL SINGAPORE PTE.LTD. （以下简称新加坡伯特利）               17%
WBTL MOROCCO AUTOMOTIVE SAFETY SYSTEMS（以下简称摩
洛哥伯特利）
WBTLGermanyGmbH（以下简称德国伯特利）                        31.925%
Guang Da North America Inc.（以下简称美国豫北）              21%
CSA Auto Tech (Thailand) Co., Ltd. （以下简称泰国豫北）      20%
   注 1：除上述公司外，公司其他子公司均执行 25%的法定税率。
安徽省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202334004981，有效期三年。本
公司 2023-2025 年度享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按照 15%的优惠税率
缴纳企业所得税。本公司正在进行高新技术企业重新认定，根据《国家税务总局关于实
                     （国家税务总局公告 2017 年第 24 号），
施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率
预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。本公司
总局安徽省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202334005288，有效期三年。
伯特利电子 2023-2025 年度享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按照 15%的优
惠税率缴纳企业所得税。伯特利电子正在进行高新技术企业重新认定，根据《国家税务
总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017
年第 24 号），企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                       财务报表附注
暂按 15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间
的税款。伯特利电子 2026 年 1-6 月暂按 15%预提企业所得税。
总局浙江省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202333000295，有效期三年。
万达方向机 2023-2025 年度享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按照 15%的优
惠税率缴纳企业所得税。万达方向机正在进行高新技术企业重新认定，根据《国家税务
总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017
年第 24 号），企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税
暂按 15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间
的税款。万达方向机 2026 年 1-6 月暂按 15%预提企业所得税。
总局安徽省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202434006059，有效期三年。
总局山东省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202537002395，有效期三年。
局河南省税务局核发的高新技术企业证书，证书编号 GR202441003366，有限期三年。
  依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第九十三条规定，上述公司报告期内享受 15%的优惠税率。
  根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。本公
司子公司长兴伯特利、伯健传动、伯特利驱动、杭州迈帝隆、杭州信盛、柳州迈帝隆、
合肥豫北享受小微企业所得税优惠政策。
  根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政
有减按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
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   根据财政部、税务总局发布的《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计
抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日
至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减
应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的
制造业一般纳税人。本公司及本公司之子公司伯特利电子、万达方向机、伯特利材料及
威海伯特利、豫北转向享受此税收优惠政策。
   五、合并财务报表项目注释
         项 目              2026 年 6 月 30 日               2025 年 12 月 31 日
库存现金                                    13,133.38                    10,389.85
银行存款                            2,563,664,016.93               1,707,612,844.00
其他货币资金                           607,569,358.63                  74,072,630.39
          合计                    3,171,246,508.94               1,781,695,864.24
其中：存放在境外的款项总额                    157,561,649.06                  94,414,562.10
   （1）本公司期末银行存款中含涉诉被冻结的资金 582,503.38 元；其他货币资金中
含保函保证金 42,085,574.00 元、应收利息 30,245,580.60 元，票据保证金 535,236,704.03
元，证券账户保证金 1,500.00 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻
结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
   （2）本公司货币资金期末余额较期初增长 77.99%，主要系经营活动及筹资活动现
金净流入所致。
          项    目           2026 年 6 月 30 日              2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
  其中：基金                          1,835,600,712.56              1,789,301,358.95
      收益凭证                           201,874,996.50             301,994,198.93
      结构性存款及银行理财                     251,613,888.88             420,837,230.91
指定以公允价值计量且其变动计入
                                                    -                         -
当期损益的金融资产
          合计                     2,289,089,597.94              2,512,132,788.79
  芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                财务报表附注
      （1）分类列示
 种 类
             账面余额          坏账准备             账面价值          账面余额          坏账准备           账面价值
商业承兑
汇票
  合计       219,515,420.62 10,975,771.03 208,539,649.59 246,854,774.25 12,342,738.71 234,512,035.54
      （2）期末无已质押的应收票据。
      （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
            项 目                         终止确认金额                          未终止确认金额
  商业承兑汇票                                                     -                     27,104,472.97
              合计                                             -                     27,104,472.97
      （4）按坏账计提方法分类披露
           类 别                     账面余额                          坏账准备
                                                                       计提比例         账面价值
                               金额           比例(%)          金额
                                                                        (%)
  按单项计提坏账准备                             -            -            -            -               -
  按组合计提坏账准备                219,515,420.62      100.00 10,975,771.03         5.00 208,539,649.59
           合计              219,515,420.62      100.00 10,975,771.03         5.00 208,539,649.59
      （续上表）
           类 别                     账面余额                          坏账准备
                                                                       计提比例         账面价值
                               金额           比例(%)          金额
                                                                        (%)
  按单项计提坏账准备                             -            -            -            -               -
  按组合计提坏账准备                246,854,774.25      100.00 12,342,738.71         5.00 234,512,035.54
           合计              246,854,774.25      100.00 12,342,738.71         5.00 234,512,035.54
      坏账准备计提的具体说明：
      于 2026 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                     财务报表附注
  名    称                                         计提比例                                        计提比
                   账面余额           坏账准备                            账面余额          坏账准备
                                                  （%）                                        例（%）
商业承兑汇票 219,515,420.62 10,975,771.03                      5.00 246,854,774.25 12,342,738.71       5.00
   合计            219,515,420.62 10,975,771.03            5.00 246,854,774.25 12,342,738.71       5.00
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   （5）坏账准备的变动情况
                                                       本期变动金额
   类     别                                                        转销或
                                                                   核销
商业承兑汇票             12,342,738.71 -1,366,967.68                -           -          - 10,975,771.03
      合计           12,342,738.71 -1,366,967.68                -           -          - 10,975,771.03
   （1）按账龄披露
             账     龄                        2026 年 6 月 30 日                   2025 年 12 月 31 日
              小计                                       4,726,101,002.05             4,030,026,010.01
减：坏账准备                                                   366,795,157.43              355,936,948.31
              合计                                       4,359,305,844.62             3,674,089,061.70
   （2）按坏账计提方法分类披露
       类     别                    账面余额                            坏账准备
                                                                      计提比例             账面价值
                               金额           比例(%)             金额
                                                                       (%)
按单项计提坏账准备                  153,949,743.32         3.26 153,949,743.32   100.00                     -
按组合计提坏账准备                4,572,151,258.73        96.74 212,845,414.11          4.66 4,359,305,844.62
         合计              4,726,101,002.05       100.00 366,795,157.43          7.76 4,359,305,844.62
   （续上表）
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                             财务报表附注
         类   别             账面余额                          坏账准备
                                                              计提比例             账面价值
                        金额           比例(%)            金额
                                                               (%)
按单项计提坏账准备           153,949,743.32        3.82 153,949,743.32   100.00                     -
按组合计提坏账准备         3,876,076,266.69       96.18 201,987,204.99          5.21 3,674,089,061.70
         合计       4,030,026,010.01      100.00 355,936,948.31          8.83 3,674,089,061.70
     坏账准备计提的具体说明：
     ①于 2026 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明
     名   称
                  账面余额               坏账准备             计提比例（%）                 计提理由
单位一               51,719,978.74       51,719,978.74               100.00       预计无法收回
单位二               20,974,813.21       20,974,813.21               100.00       预计无法收回
单位三               14,440,856.89       14,440,856.89               100.00       预计无法收回
单位四               13,781,348.09       13,781,348.09               100.00       预计无法收回
单位五                8,667,612.55        8,667,612.55               100.00       预计无法收回
单位六                8,291,375.32        8,291,375.32               100.00       预计无法收回
单位七                4,556,350.73        4,556,350.73               100.00       预计无法收回
单位八                6,323,909.11        6,323,909.11               100.00       预计无法收回
单位九                4,380,624.34        4,380,624.34               100.00       预计无法收回
单位十                4,264,162.77        4,264,162.77               100.00       预计无法收回
单位十一               2,801,096.39        2,801,096.39               100.00       预计无法收回
单位十二               2,615,912.27        2,615,912.27               100.00       预计无法收回
单位十三               2,274,598.23        2,274,598.23               100.00       预计无法收回
单位十四               2,254,290.74        2,254,290.74               100.00       预计无法收回
单位十五               2,032,281.74        2,032,281.74               100.00       预计无法收回
单位十六               1,490,802.88        1,490,802.88               100.00       预计无法收回
单位十七               1,430,285.51        1,430,285.51               100.00       预计无法收回
其他                 1,649,443.81        1,649,443.81               100.00       预计无法收回
      合计         153,949,743.32      153,949,743.32               100.00         —
     ②于 2026 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
 芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                        财务报表附注
 账 龄                                           计提比例                                              计提比
              账面余额              坏账准备                           账面余额              坏账准备
                                                （%）                                              例（%）
  合计       1,275,095,133.09 64,091,337.06         5.03    1,298,875,312.42 65,425,297.05             5.04
     ③于 2026 年 6 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
 账龄                                                                                                计提
            账面余额              坏账准备           计提比例（%）              账面余额               坏账准备          比例
                                                                                                   （%）
 合计      3,297,056,125.64 148,754,077.05                4.51 2,577,200,954.27 136,561,907.94         5.30
     按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
     （3）坏账准备的变动情况
  类 别
 应收账款 355,936,948.31 13,182,040.58                    - 2,284,685.85     39,145.61        366,795,157.43
   合计     355,936,948.31 13,182,040.58                - 2,284,685.85     39,145.61        366,795,157.43
     （4）本公司本期无重要的应收账款核销。
     （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                                 占应收账款期末余                 应收账款坏账
               单位名称                          应收账款期末余额            额合计数的比例                  准备减值准备
                                                                    （%）                    期末余额
奇瑞汽车股份有限公司                                     994,783,912.87                    21.05     49,739,195.64
单位二                                            167,474,069.52                     3.54      8,373,689.25
单位三                                            160,795,343.98                     3.40      8,039,767.20
单位四                                            157,612,849.78                     3.33      7,880,642.49
单位五                                            144,817,235.00                     3.06      7,240,861.75
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                财务报表附注
             合计                 1,625,483,411.15                     34.38         81,274,156.33
  （1）分类列示
         项   目         2026 年 6 月 30 日公允价值                     2025 年 12 月 31 日公允价值
银行承兑汇票                              2,405,200,323.99                           2,108,214,144.99
         合计                         2,405,200,323.99                           2,108,214,144.99
  （2）期末本公司已质押的应收款项融资
              项   目                                        已质押金额
银行承兑汇票                                                                          213,687,193.52
                 合计                                                             213,687,193.52
  （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
         项   目                终止确认金额                               未终止确认金额
银行承兑汇票                              2,412,287,909.47                                          -
         合计                         2,412,287,909.47                                          -
  （4）按减值计提方法分类披露
         类   别        计提减值准备的            计提比例
                                                               减值准备                 备注
                        基础                （%）
按单项计提减值准备                            -                 -               -                      -
按组合计提减值准备             2,405,200,323.99                 -               -                      -
         合计           2,405,200,323.99                 -               -                      -
  （续上表）
         类   别        计提减值准备的            计提比例
                                                                减值准备                 备注
                        基础                （%）
按单项计提减值准备                            -                     -               -
按组合计提减值准备             2,108,214,144.99                     -               -
         合计           2,108,214,144.99                     -               -
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                       财务报表附注
  （1）预付款项按账龄列示
      账   龄
                   金额             比例(%)                  金额              比例(%)
        合计        75,142,142.96           100.00        46,527,349.98         100.00
  （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                        占预付款项期末余额合计数的
          单位名称          2026 年 6 月 30 日余额
                                                             比例(%)
单位一                                    11,893,568.48                           15.83
单位二                                     4,670,501.65                             6.22
单位三                                     4,065,152.42                             5.41
单位四                                     3,645,692.51                             4.85
单位五                                     3,427,361.62                             4.56
           合计                          27,702,276.68                           36.87
  （3）预付账款期末余额较期初增长 61.50%，主要系本期预付材料采购款增加及本
期合并豫北转向所致。
  （1）分类列示
          项   目            2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
应收利息                                                -                               -
应收股利                                                -                               -
其他应收款                                  36,350,729.19                    23,213,693.33
           合计                          36,350,729.19                    23,213,693.33
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
          账   龄            2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                          财务报表附注
             账   龄             2026 年 6 月 30 日                   2025 年 12 月 31 日
             小计                             40,896,868.10                  27,240,208.45
减：坏账准备                                       4,546,138.91                      4,026,515.12
             合计                             36,350,729.19                  23,213,693.33
  ②按款项性质分类情况
         款项性质                  2026 年 6 月 30 日                   2025 年 12 月 31 日
员工借款及备用金                                    15,195,295.28                  12,879,137.58
押金及保证金                                       6,928,902.80                      5,794,250.25
其他往来款                                       18,772,670.02                      8,566,820.62
             小计                             40,896,868.10                  27,240,208.45
减：坏账准备                                       4,546,138.91                      4,026,515.12
             合计                             36,350,729.19                  23,213,693.33
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2026 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
             阶   段            账面余额                   坏账准备                 账面价值
第一阶段                            40,896,868.10          4,546,138.91        36,350,729.19
             合计                 40,896,868.10          4,546,138.91        36,350,729.19
                                     计提比例
         类   别       账面余额                         坏账准备           账面价值             理由
                                      （%）
按单项计提坏账准备                        -            -              -             -        —
按组合计提坏账准备            40,896,868.10      11.12     4,546,138.91 36,350,729.19        —
                                                                             后信用风险
         合计          40,896,868.10      11.12     4,546,138.91 36,350,729.19        —
  B.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
             阶   段            账面余额                   坏账准备                 账面价值
第一阶段                            27,240,208.45          4,026,515.12        23,213,693.33
             合计                 27,240,208.45          4,026,515.12        23,213,693.33
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                          财务报表附注
                                  计提比例
         类   别     账面余额                          坏账准备       账面价值              理由
                                   （%）
按单项计提坏账准备                     -          -              -              -        —
按组合计提坏账准备         27,240,208.45     14.78 4,026,515.12 23,213,693.33            —
                                                                           后信用风险
         合计       27,240,208.45     14.78 4,026,515.12 23,213,693.33            —
  本期坏账准备计提金额的依据：
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
                  第一阶段            第二阶段             第三阶段
    坏账准备                  整个存续期预 整个存续期预期信                                  合计
                 未来12个月预期
                          期信用损失(未 用损失(已发生信
                  信用损失
                          发生信用减值)   用减值)
                     —              —               —                       —
在本期
--转入第二阶段                      -              -                   -                    -
--转入第三阶段                      -              -                   -                    -
--转回第二阶段                      -              -                   -                    -
--转回第一阶段                      -              -                   -                    -
本期计提                 520,171.98              -                   -          520,171.98
本期转回                          -              -                   -                    -
本期转销                          -              -                   -                    -
本期核销                          -              -                   -                    -
其他变动                     548.19              -                   -              548.19
  注：其他变动系境外子公司期末外币余额折算所致。
  ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
      芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                          财务报表附注
                                                                                        占其他应收
         单位名称                         款项的性质                                  账龄                         坏账准备
                                                                                         例(%)
CHUBBFIANZASMONTERREY            押金及保证金                  1,227,078.95 1 年以内                      3.00      61,353.95
CFESUMINISTRADORDESERVI
                                 押金及保证金                  1,150,759.88 1 年以上                      2.81     551,653.49
CIOSBASICOS
芜湖经开区宜居投资有限公司                    押金及保证金                      588,000.00     1-3 年                1.44      68,400.00
遂宁安居经济开发区管理委员会                   押金及保证金                      500,000.00 3 年以上                    1.22     500,000.00
宋益青                            员工借款及备用金                      280,418.45 1 年以内                    0.69      14,020.92
            合计                          —                3,746,257.28         —                  9.16   1,195,428.36
       ⑥其他应收款期末余额较期初增长 56.59%，主要系期末代扣代缴员工社保及员工
   备用金借款增加所致。
       （1）存货分类
 项 目                         存货跌价准                                                      存货跌价准
             账面余额                             账面价值                     账面余额                              账面价值
                               备                                                          备
原材料      1,432,743,284.25 23,455,922.46 1,409,287,361.79 1,129,487,582.15 24,424,871.45 1,105,062,710.70
在产品         250,425,046.11 4,610,835.51      245,814,210.60           225,462,711.43 1,139,847.20       224,322,864.23
库存商品        477,655,227.04 11,175,830.08     466,479,396.96           391,594,993.58 9,738,459.48       381,856,534.10
周转材料         42,738,846.73   386,880.45       42,351,966.28            27,248,983.69    386,880.45       26,862,103.24
发出商品        138,170,495.07 21,813,196.74     116,357,298.33            88,374,959.04 20,269,229.21       68,105,729.83
委托加工物资        2,929,869.07              -        2,929,869.07           1,209,970.22                -     1,209,970.22
 合计      2,344,662,768.27 61,442,665.24 2,283,220,103.03 1,863,379,200.11 55,959,287.79 1,807,419,912.32
       （2）存货跌价准备
        项    目
      原材料            24,424,871.45    5,745,636.69                -    6,714,585.68          - 23,455,922.46
      在产品              1,139,847.20   3,927,043.35                -      456,055.04          -    4,610,835.51
      库存商品             9,738,459.48   4,155,539.01                -    2,716,513.94 1,654.47 11,175,830.08
      周转材料              386,880.45                  -             -                 -        -      386,880.45
      发出商品           20,269,229.21    1,543,967.53                -                 -        - 21,813,196.74
         合计          55,959,287.79 15,372,186.58                  -    9,887,154.66 1,654.47 61,442,665.24
    芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                      财务报表附注
                   项   目                            2026 年 6 月 30 日                            2025 年 12 月 31 日
    大额存单                                                           394,681,950.01                          391,988,217.04
    增值税负数余额                                                        378,062,904.73                          376,278,422.46
    易耗模具                                                            20,618,527.42                           25,558,037.20
    港股 IPO 中介机构费用                                                   19,798,328.83                                           -
    预缴企业所得税                                                            5,872,398.33                          2,520,032.99
    待摊费用                                                               3,298,417.64                          3,063,286.72
                   合计                                              822,332,526.96                          799,407,996.41
         （1）债权投资情况
         项     目                                    减值                                                    减值准
                                     账面余额                      账面价值                    账面余额                            账面价值
                                                    准备                                                     备
大额存单                            325,697,744.42            - 325,697,744.42 242,556,516.67                      - 242,556,516.67
减：一年内到期的债权投资                                    -         -                     -                     -        -                    -
          合计                    325,697,744.42            - 325,697,744.42 242,556,516.67                      - 242,556,516.67
         （2）期末重要的债权投资
项    目                       票面      实际利                  逾期本                               票面利 实际利                         逾期
                面值                             到期日                          面值                                 到期日
                             利率       率                    金                                 率   率                          本金
大额存单         40,000,000.00   2.17%    —       2028/4/16            -     40,000,000.00      2.17%     —     2028/4/16           -
大额存单         50,000,000.00   1.79%    —       2028/8/13            -     50,000,000.00      1.79%     —     2028/8/13           -
大额存单         50,000,000.00   1.75%    —       2028/9/5             -     50,000,000.00      1.75%     —      2028/9/5           -
大额存单      50,000,000.00      1.75%    —       2029/1/19            -                    -         -   —                 -       -
合计        190,000,000.00      —       —          —                      140,000,000.00        —       —            —
         （3）债权投资期末余额较期初增长 34.28%，系本期购入大额存单所致。
                               月 31 日                                           权益法下确
     被投资单位                                                          减少投                               其他综合
                               （账面价             追加投资                            认的投资损                      其他权益变动
                                值）                                   资                                收益调整
                                                                                  益
一、合营企业
豫北凯斯特隆（新乡）汽                               -                    -            -       5,240,126.78               -        63,401.36
    芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                            财务报表附注
                      月 31 日                               权益法下确
      被投资单位                                       减少投                     其他综合
                      （账面价            追加投资                 认的投资损               其他权益变动
                       值）                          资                      收益调整
                                                             益
 车科技有限公司（以下简
 称凯斯特隆）
        小计                       -            -        -   5,240,126.78          -      63,401.36
 二、联营企业
 豫北捷太格特转向器（新
 乡）有限公司（以下简称                     -            -        -   -565,128.62           -              -
 豫北捷太格特）
        小计                       -            -        -   -565,128.62           -              -
        合计                       -            -            4,674,998.16                 63,401.36
       （续上表）
                                     本期增减变动                         2026 年 6 月 2026 年 6 月
      被投资单位       宣告发放现金                                           30 日（账面价 30 日减值准
                         计提减值准备                      其他                值）        备余额
                   股利或利润
    一、合营企业
    豫北凯斯特隆
    （新乡）汽车科                  -                - 816,050,000.00 821,353,528.14               -
    技有限公司
         小计                  -                - 816,050,000.00 821,353,528.14               -
    二、联营企业
    豫北捷太格特转
    向器（新乡）有                  -                - 111,720,000.00 111,154,871.38               -
    限公司
         小计                  -                - 111,720,000.00 111,154,871.38               -
         合计                  -                - 927,770,000.00 932,508,399.52               -
       注：其他增加系本期合并豫北转向取得的对凯斯特隆及豫北捷太格特的长期股权投
   资所致。
       （1）其他权益工具投资情况
                                                  本期增减变动
   项 目
                                                     的利得             的损失
芜湖高新毅达中小
企业创业投资基金
    芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                          财务报表附注
                                                        本期增减变动
   项 目
                                                             的利得            的损失
（有限合伙）
宁波前瞻引擎股权
投资合伙企业（有 29,606,143.43                    -             -              -            7,938.56         - 29,598,204.87
限合伙）
    合计         84,136,657.46              -             - 1,478,743.89              7,938.56         - 85,607,462.79
       （续上表）
                                               累计计入其他 累计计入其他 指定为以公允价值计
                         本期确认的股利
         项   目                                 综合收益的利 综合收益的损 量且其变动计入其他
                           收入
                                                 得      失     综合收益的原因
    芜湖高新毅达中小企
                                                                                    预计长期持有的战略
    业创业投资基金（有                  23,760,000.00   56,009,257.92                    -
                                                                                    性投资
    限合伙）
    宁波前瞻引擎股权投
                                                                                    预计长期持有的战略
    资合伙企业（有限合                              -                 -     214,371.88
                                                                                    性投资
    伙）
          合计                   23,760,000.00   56,009,257.92       214,371.88                    —
             项    目                       2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
    指定为公允价值计量且其变动
    计入当期损益的金融资产
               合计                                   252,560,677.10                             165,992,967.19
       其他非流动金融资产期末余额较期初增长 52.15%，主要系公司对外投资增加所致。
       （1）采用成本计量模式的投资性房地产
                       项   目                                房屋、建筑物                         合计
      一、账面原值
      （1）外购                                                                 -                            -
      （2）企业合并增加                                                  2,663,600.00              2,663,600.00
      （1）处置                                                                 -                            -
  芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                     财务报表附注
                      项    目                  房屋、建筑物                  合计
      （2）其他转出                                                  -                  -
      二、累计折旧和累计摊销
      （1）计提或摊销                                        421,548.98        421,548.98
      （1）处置                                                    -                  -
      （2）其他转出                                                  -                  -
      三、减值准备                                                   -                  -
      （1）计提                                                    -                  -
      （1）处置                                                    -                  -
      （2）其他转出                                                  -                  -
      四、账面价值
      （1）分类列示
             项   目                2026 年 6 月 30 日              2025 年 12 月 31 日
 固定资产                                    3,756,790,387.39             3,127,097,956.83
 固定资产清理                                                 -                              -
              合计                         3,756,790,387.39             3,127,097,956.83
      （2）固定资产
      ①固定资产情况
                                                    电子设备及其         境外土地所有
  项   目       房屋及建筑物           机器设备     运输工具                                      合计
                                                       他              权
一、账面原值：
    芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                财务报表附注
                                                                            电子设备及其          境外土地所有
     项   目         房屋及建筑物                 机器设备              运输工具                                               合计
                                                                               他               权
日
（1）购置                    6,025,806.71     29,158,939.18     2,090,296.97     7,074,326.72               -    44,349,369.58
（2）在建工程转
入
（3）企业合并增
加
（1）处置或报废                  462,708.03       3,930,361.48     1,120,355.80     1,846,559.44               -     7,359,984.75
（2）汇兑损益变
动影响
日
二、累计折旧
日
（1）计提                   22,678,495.54    169,159,420.43     2,199,477.00    10,415,787.18               -   204,453,180.15
（1）处置或报废                  223,708.54       3,346,395.72      622,436.86      1,763,003.54               -     5,955,544.66
（2）汇兑损益变
动影响
日
三、减值准备
                                    -                  -                -               -               -                -
日
                                    -                  -                -               -               -                -
日
四、固定资产账面
价值
日账面价值
日账面价值
         ②期末无暂时闲置的固定资产。
         ③期末无经营租赁租出的固定资产。
         ④未办妥产权证书的固定资产情况
                   项     目                   2026 年 6 月 30 日账面价值                      未办妥产权证书的原因
    芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                               财务报表附注
   威海伯特利三期 1#、2#车间、职
   工宿舍、地下消防水池
   伯特利电子 B 区综合车间                                            10,225,541.58           正在办理相关手续
   遂宁伯特利综合楼                                                  8,392,037.24           正在办理相关手续
   迪亚拉综合车间                                                   5,578,956.71           正在办理相关手续
   豫北转向辅助用房                                                  2,441,239.86           正在办理相关手续
       （1）分类列示
               项   目                           2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
   在建工程                                                    560,402,134.40                           400,903,218.29
   工程物资                                                                  -                                         -
               合计                                          560,402,134.40                           400,903,218.29
       （2）在建工程
       ①在建工程情况
       项   目                        减值准                                              减值准
                     账面余额                         账面价值              账面余额                              账面价值
                                     备                                                备
   基建工程             69,776,901.08          -     69,776,901.08     31,222,355.01                -    31,222,355.01
   设备安装            490,625,233.32          - 490,625,233.32 369,680,863.28                      - 369,680,863.28
       合计          560,402,134.40          - 560,402,134.40 400,903,218.29                      - 400,903,218.29
       ②重要在建工程项目变动情况
                                                                                      本期
                           预算数          2025 年 12 月 31                        本期转入固定资 其他                  2026 年 6 月 30
       项目名称                                                 本期增加金额
                           （万元）               日                                 产金额   减少                       日
                                                                                      金额
墨西哥年产 720 万件轻量化零
部件及 200 万件制动钳项目
悬架项目                        12,575.70     53,983,185.90       12,626,548.65     1,141,592.93          -     65,468,141.62
年产 100 万套电子驻车制动系
统（EPB）建设项目
高强度铝合金铸件项目                  31,091.00      8,686,955.75          279,393.41        313,729.69         -      8,652,619.47
底盘系统部件制造项目                  30,000.00     11,650,500.57                   -                 -         -     11,650,500.57
年 产 60 万 套 电 子 机 械 制 动
（EMB)研发及产业化建设项目
汽车底盘和智能驾驶系统产业
园项目
人形机器人和新能源汽车电机
研发及产业化项目
   芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                          财务报表附注
                                                                                     本期
                         预算数          2025 年 12 月 31                         本期转入固定资 其他                 2026 年 6 月 30
       项目名称                                                 本期增加金额
                         （万元）               日                                  产金额   减少                      日
                                                                                     金额
双利新建厂房及 WCBS 新增产
能项目
年产 70 万套电动助力转向项目           9,389.70                   -      31,465,153.87                -     -         31,465,153.87
        合计               282,393.10     284,402,149.64      236,722,907.08   124,146,917.17     -        396,978,139.55
       （续上表）
                         工程累计投入           利息资本化 其中：本期利 本期利息资
       项目名称                       工程进度(%)                                                                 资金来源
                         占预算比例(%)         累计金额 息资本化金额 本化率(%)
墨西哥年产 720 万件轻量化零部                                                                                        募集资金/自
件及 200 万件制动钳项目                                                                                            有资金
悬架项目                                  54.75         55.00              -             -              -     自有资金
年产 100 万套电子驻车制动系统
（EPB）建设项目
高强度铝合金铸件项目                            40.33         40.00              -             -              -     募集资金
底盘系统部件制造项目                             8.55         10.00              -             -              -     自有资金
年 产 60 万 套 电 子 机 械 制 动
（EMB)研发及产业化建设项目
江北产业园项目                                6.16          5.00              -             -              -     自有资金
驱动电机项目                                 5.78          5.00              -             -              -     自有资金
双利新建厂房及 WCBS 新增产
能项目
雷诺项目                                  33.51         35.00                                                 自有资金
         合计                    —                —                      -             -              -        —
       ③在建工程期末余额较期初增长 39.78%，主要系本期设备购置较多，期末在安装设
  备增加所致。
       （1）使用权资产情况
                项 目                                  房屋及建筑物                                   合计
  一、账面原值：
  （1）经营租赁租入房产                                                    3,475,221.47                   3,475,221.47
  （2）企业合并增加                                                      1,597,498.19                   1,597,498.19
  （3）其他                                                             49,065.56                           49,065.56
 芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                财务报表附注
               项 目                            房屋及建筑物                            合计
二、累计折旧
（1）计提                                                    2,572,519.54                 2,572,519.54
三、减值准备
四、账面价值
     本期使用权资产计提的折旧金额为 2,572,519.54 元，其中计入制造费用的折旧费用
为 2,278,600.49 元，计入研发费用的折旧费用为 263,000.88 元，计入管理费用的折旧费
用为 30,918.17 元。
     （1）无形资产情况
                                                                       专利技术及商
      项   目           土地使用权           非专利技术               软件                             合计
                                                                         标权
一、账面原值
（1）购置                  5,074,997.08                -   11,977,327.21             -    17,052,324.29
（2）在建工程转入                         -                -     790,298.89              -      790,298.89
（3）企业合并增加            114,143,000.00 200,028,000.00     30,594,301.63             - 344,765,301.63
（1）汇兑损益变动影
                                  -                -         108.02              -          108.02
响
二、累计摊销
 芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                       财务报表附注
                                                                                      专利技术及商
      项    目          土地使用权                非专利技术                       软件                                           合计
                                                                                        标权
（1）计提                  2,601,086.49        2,202,971.13              6,361,430.62               898.75           11,166,386.99
（2）投资性房地产转
入
（1）汇兑损益变动影
                                  -                         -                 27.91                      -              27.91
响
三、减值准备
四、账面价值
面价值
账面价值
     （2）本公司期末无未办妥产权证书的无形资产。
     （3）无形资产期末账面价值较期初增长 224.17%，主要系本期合并豫北转向所致。
     （1）商誉账面原值
                                                本期增加                                  本期减少
 被投资单位名称或形成             2025 年 12                                                                            2026 年 6 月
   商誉的事项                 月 31 日         企业合并形成                                                                  30 日
                                                                     其他         处置             其他
                                          的
伯特利材料                   1,821,386.63                            -         -            -             -           1,821,386.63
豫北转向                                  - 170,941,585.74                    -            -             - 170,941,585.74
          合计            1,821,386.63 170,941,585.74                       -            -             - 172,762,972.37
     （2）商誉减值准备
 被投资单位名称或形成              2025 年 12               本期增加                                 本期减少                        2026 年 6
   商誉的事项                  月 31 日              计提                    其他           处置              其他                月 30 日
伯特利材料                                  -                -                 -                -                 -               -
  芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                         财务报表附注
  被投资单位名称或形成                 2025 年 12             本期增加                       本期减少                2026 年 6
    商誉的事项                     月 31 日              计提            其他           处置       其他           月 30 日
 豫北转向                                     -                 -        -            -          -               -
           合计                             -                 -        -            -          -               -
       （3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
       公司将伯特利材料、豫北转向的经营性长期资产（主要包括房产、土地等）确认为
 资产组，期末商誉所在资产组和购买日商誉形成时的资产组一致，其构成未发生变化。
       （4）可收回金额的具体确定方法
       公司期末对商誉进行了减值测试，经测试，商誉所在资产组的账面余额小于资产组
 预计可收回金额，不存在减值情况。公司目前并无出售该资产的计划，本次减值测试中
 商誉所在资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计未来现金流量以
 公司未来五年的财务预算为基础，结合过去业绩、近期调整方案、预计收入增长率、毛
 利率、折现率等指标进行编制。
       可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
                                                                                                 金额单位：万元
                                                                                            稳定期     稳定期的关
          账面价值        可收回金额        减值 预测期的         预测期的           预测期内的参数的确定依
 项   目                                                                                      的关键     键参数的确
          （万元）        （万元）         金额  年限          关键参数                据
                                                                                            参数       定依据
                                                         收入增长率：主要参考资产
                                                         组历史实现情况、已签订在
                                                         手订单、待拓展业务规划、
                                                                                             稳定期收入
                                                         所在行业景气度及行业增
                                                                                             增 长 率 为
                                                         长水平确定。                         毛利率、
豫北转向                                               收入增长                                      0%;
                                                         毛利率：以资产组历史综合                   收入增
包 含 商 誉 141,649.00    147,900.00     -    5年       率、毛利                                      毛利率、折
                                                         毛利率为基础，综合考虑产                   长率、折
的资产组                                               率、折现率                                     现率与预测
                                                         品结构变化、原材料价格波                   现率
                                                                                             期最后一年
                                                         动、市场竞争格局、未来成
                                                                                             一致。
                                                         本管控计划进行预测。
                                                         折现率:反映资产组相关特
                                                         定风险。
  合计     141,649.00   147,900.00     -        —         —                    —               —          —
     项 目                                 本期增加
                       日                                        本期摊销             其他减少            日
 装修改造款                1,024,239.60       5,485,933.33           885,209.12              -        5,624,963.81
 其他                     466,467.94        268,226.56            151,955.60              -         582,738.90
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                     财务报表附注
 项 目                            本期增加
                  日                               本期摊销              其他减少                   日
  合计           1,490,707.54     5,754,159.89      1,037,164.72                    -     6,207,702.71
  长期待摊费用期末余额较期初增加 471.70 万元，主要系公司子公司伯特利驱动本
期发生装修改造支出所致。
  （1）未经抵销的递延所得税资产
   项    目
                 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备               473,513,495.33      74,155,889.97           351,492,078.97        55,625,922.64
资产减值准备                88,669,949.04      13,784,529.71            55,425,212.20         8,578,686.60
递延收益的影响              177,086,023.11      27,084,444.35           148,776,723.34        22,963,775.53
不可税前列支的负债            320,403,720.14      50,874,175.65           160,038,105.97        26,447,197.47
可抵扣亏损                136,605,992.81      24,171,029.77            34,294,863.75         5,135,781.31
公允价值变动损益                 674,441.61            101,166.24           590,237.78             88,535.67
合伙企业先分后税              23,211,764.80        3,481,764.72           35,994,852.14         5,399,227.82
内部交易未实现利润             20,305,584.03        4,387,093.91           15,953,556.50         2,393,033.48
租赁负债                  15,600,541.96        2,084,789.44           14,991,611.19         1,740,032.17
股份支付                   7,595,052.96        1,139,257.94            7,736,488.12         1,160,473.22
   合计              1,263,666,565.79     201,264,141.70           825,293,729.96       129,532,665.91
  （2）未经抵销的递延所得税负债
   项    目
                 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
加速折旧影响               578,453,342.12      86,768,001.32       516,414,149.03            77,462,122.36
非同一控制企业合并
资产评估增值
公允价值变动损益              55,925,794.93       8,388,869.24           37,525,632.91          5,628,844.94
其他权益工具投资公
允价值变动
使用权资产                 16,337,401.97       2,149,666.11           15,267,453.70          1,785,712.06
计提的利息                 40,625,275.05       6,093,791.26           64,972,064.31          9,745,809.65
可转债会税差异              167,414,820.75      25,112,223.11       196,049,796.10            29,407,469.41
   合计              1,889,414,404.30    285,018,881.57        913,030,272.71           137,264,725.24
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   （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
               递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产                                   抵销后递延所得
               和负债于 2026 年 税资产或负债于 和负债于 2025 年                           税资产或负债于
       项   目
                     额           余额               额                          日余额
递延所得税资产          111,587,014.34      89,677,127.36      112,736,710.87      16,795,955.04
递延所得税负债          111,587,014.34     173,431,867.23      112,736,710.87      24,528,014.37
   （4）未确认递延所得税资产明细
       项   目           2026 年 6 月 30 日                        2025 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                             70,845,075.21                          37,720,573.73
可抵扣亏损                               597,620,139.52                         513,723,169.08
       合计                           668,465,214.73                         551,443,742.81
   （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
       年   份     2026 年 6 月 30 日          2025 年 12 月 31 日                 备注
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                     财务报表附注
      年   份              2026 年 6 月 30 日          2025 年 12 月 31 日                    备注
      合计                       597,620,139.52             513,723,169.08
 项 目
                账面余额           减值准备        账面价值             账面余额           减值准备        账面价值
预付长期资
产购置款
  合计          181,626,642.29          - 181,626,642.29    75,628,358.84           -   75,628,358.84
  其他非流动资产期末账面余额较期初增长 140.16%，主要系期末预付设备购置款增
加及本期合并豫北转向共同影响所致。
  项 目
                     账面余额              账面价值                受限类型                  受限情况
                                                     保证金、冻                  证券户保证金、票据保
货币资金              608,151,862.01      608,151,862.01 结、定期存单                 证金、计提的利息、诉
                                                       利息                      讼冻结
                                                     未终止确认的                 未终止确认的商业承兑
应收票据                 27,104,472.97     25,749,249.32
                                                     商业承兑汇票                     汇票
                                                                            质押用于开具银行承兑
应收款项融资            213,687,193.52      213,687,193.52 应收票据质押
                                                                                汇票
   合计             848,943,528.50      847,588,304.85           —                      —
  （续上表）
  项   目
                     账面余额              账面价值                 受限类型                 受限情况
                                                       保证金、冻                证券户保证金、票据保
货币资金                 75,048,060.83      75,048,060.83 结、定期存单                证金、计提的利息、诉
                                                        利息                     讼冻结
                                                      未终止确认的                未终止确认的商业承兑
应收票据                 28,575,576.10      27,146,797.30
                                                      商业承兑汇票                    汇票
                                                                            质押用于开具银行承兑
应收款项融资               42,129,453.47      42,129,453.47 应收票据质押
                                                                                汇票
   合计              145,753,090.40      144,324,311.60          —                      —
           项     目                     2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
信用借款                                              406,869,397.10                      10,000,000.00
短期借款应计利息                                                 46,255.56                         8,312.50
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                       财务报表附注
        项   目          2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
         合计                        406,915,652.66                        10,008,312.50
  短期借款期末余额较期初增加 39,690.73 万元，主要系公司借款增加所致。
        种   类          2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                            3,128,261,272.03                 2,170,590,766.36
         合计                       3,128,261,272.03                 2,170,590,766.36
  应付票据期末余额较期初增长 44.12%，主要系本期合并豫北转向所致。
  （1）按性质列示
        项   目          2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
应付材料款                             3,810,927,242.16                 2,687,641,005.49
应付工程设备款                            255,104,998.39                       164,226,656.70
应付运输费                                  51,610,429.10                     55,438,403.53
应付其他                               116,749,005.74                        88,519,782.93
         合计                       4,234,391,675.39                 2,995,825,848.65
  应付账款期末余额较期初增长 41.34%，主要系本期合并豫北转向所致。
        项   目          2026 年 6 月 30 日                     2025 年 12 月 31 日
预收货款                                   50,103,888.50                     40,350,169.59
         合计                            50,103,888.50                     40,350,169.59
  （1）应付职工薪酬列示
       项    目                          本期增加             本期减少
一、短期薪酬           228,062,422.36    684,862,073.76      668,466,196.54 244,458,299.58
二、离职后福利-设定提存计划     2,626,622.67        40,363,993.52    40,340,397.05      2,650,219.14
三、辞退福利                        -                    -                -                    -
四、一年内到期的其他福利                  -                    -                -                    -
        合计       230,689,045.03    725,226,067.28      708,806,593.59 247,108,518.72
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  （2）短期薪酬列示
       项 目                               本期增加             本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 142,342,808.42         578,419,583.16      579,967,872.97 140,794,518.61
二、职工福利费                         -        26,573,425.41    25,349,211.97     1,224,213.44
三、社会保险费              3,965,299.09        42,252,656.95    43,694,521.11     2,523,434.93
 其中：医疗保险费            3,930,719.01        22,040,900.73    23,482,793.28     2,488,826.46
      工伤保险费             32,003.08        19,591,380.58    19,591,352.19        32,031.47
      生育保险费              2,577.00          620,375.64       620,375.64          2,577.00
四、住房公积金              1,765,049.19        17,367,392.43    17,319,244.35     1,813,197.27
五、工会经费和职工教育经费       79,989,265.66        20,249,015.81     2,135,346.14    98,102,935.33
        合计         228,062,422.36    684,862,073.76      668,466,196.54 244,458,299.58
  （3）设定提存计划列示
       项    目                            本期增加             本期减少
离职后福利：
        合计           2,626,622.67        40,363,993.52   40,340,397.05      2,650,219.14
        项   目             2026 年 6 月 30 日                    2025 年 12 月 31 日
企业所得税                                    67,868,406.77                     98,123,570.38
增值税                                       9,297,296.12                      4,779,674.84
个人所得税                                     6,862,547.65                      7,291,409.08
印花税                                       3,286,134.27                      2,957,853.27
房产税                                       2,961,690.54                      2,606,746.83
土地使用税                                     1,894,134.85                      1,420,479.02
城市维护建设税                                   1,502,385.98                        399,214.13
水利基金                                        666,854.62                        671,842.74
教育费附加                                       645,285.89                        171,380.87
地方教育附加                                      430,190.60                        114,253.91
其他                                        2,712,532.93                      2,578,012.72
        合计                               98,127,460.22                    121,114,437.79
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                        财务报表附注
 （1）分类列示
        项   目       2026 年 6 月 30 日             2025 年 12 月 31 日
应付利息                                        -                         -
应付股利                                        -                         -
其他应付款                       178,124,520.68               113,613,170.45
        合计                  178,124,520.68               113,613,170.45
 （2）其他应付款
 ①按款项性质列示
        项   目       2026 年 6 月 30 日             2025 年 12 月 31 日
限制性股票回购义务                       68,488,358.00             75,155,458.84
押金及保证金                          19,786,355.62             15,512,243.24
借款                              60,000,000.00                         -
其他                              29,849,807.06             22,945,468.37
        合计                  178,124,520.68               113,613,170.45
 ②其他应付款期末余额较期初增长 56.78%，主要系本期合并豫北转向所致。
        项   目       2026 年 6 月 30 日             2025 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债                       5,744,055.12              3,516,251.86
一年内到期的长期借款                  150,290,267.68                21,045,175.98
一年内到期的应付债券                                  -              1,401,000.00
一年内到期的其他非流动负债                   46,160,000.00             46,160,000.00
        合计                  202,194,322.80                72,122,427.84
 一年内到期的非流动负债期末余额较期初增长 180.35%，主要系一年内到期的长期
借款增加所致。
        项   目       2026 年 6 月 30 日             2025 年 12 月 31 日
待转销项税额                           6,386,601.38              4,646,366.89
未终止确认的商业承兑汇票                    27,104,472.97             28,575,576.10
        合计                      33,491,074.35             33,221,942.99
   芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                  财务报表附注
       （1）长期借款分类
            项 目                     2026 年 6 月 30 日       2025 年 12 月 31 日
                                                                                        区间
   信用借款                                 969,722,202.00          19,000,000.00          1.75%
   保证借款                                  39,590,000.00          49,490,000.00          3.20%
   长期借款应计利息                                602,767.68                245,175.98          —
               小计                     1,009,914,969.68          68,735,175.98            —
   减：一年内到期的长期借款                         150,290,267.68          21,045,175.98            —
               合计                       859,624,702.00          47,690,000.00            —
       （2）长期借款期末余额较期初增加 81,193.47 万元，主要系因公司经营需要借入长
  期信用借款所致。
       （1）应付债券
            项      目                    2026 年 6 月 30 日                   2025 年 12 月 31 日
   可转换公司债券                                      2,622,035,084.65                    2,592,200,109.29
   未到期可转债票面利息                                                    -                      1,401,000.00
               小计                               2,622,035,084.65                    2,593,601,109.29
   减：一年内到期的应付债券                                                  -                      1,401,000.00
               合计                               2,622,035,084.65                    2,592,200,109.29
       （2）应付债券的增减变动
   债券                                                      债券                       2025 年 12 月 31
          面值            票面利率（%）               发行日期                    发行金额
   名称                                                      期限                             日
                 第一年 0.1%、第二年
   伯
                 年 1.0%、第五年 1.5%、第 月 1 日
   转债
                 六年 2.0%
   合计     100.00              —                     —       —    2,802,000,000.00 2,593,601,109.29
       （续上表）
                       按面值计提                                                       2026 年 6 月 30   是否
 债券名称     本期发行                      溢折价摊销               本期转股          本期偿还
                        利息                                                               日         违约
伯 25 转债            - 1,400,799.00   30,035,975.36       201,000.00 2,801,799.00 2,622,035,084.65       否
  合计               - 1,400,799.00   30,035,975.36       201,000.00 2,801,799.00 2,622,035,084.65       —
       （3）可转换公司债券的转股情况说明
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                          财务报表附注
  根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2025〕631 号核准，本公司于 2025 年 7
月 1 日-2025 年 7 月 7 日公开发行 2,802.00 万份可转换公司债券，每份面值 100 元，
发行总额 280,200.00 万元，债券期限为 6 年。
  本公司发行的可转换公司债券的票面利率为：第一年 0.1%、第二年 0.3%、第三年
归还本金和支付最后一年利息。 本次发行的可转换公司债券转股期自可转换公司债券
发行结束之日（2025 年 7 月 7 日， T+4 日）起满六个月后的第一个交易日起至可转
换公司债券到期日止，即 2026 年 1 月 7 日至 2031 年 6 月 30 日。持有人可在转股
期内申请转股。截至 2026 年 6 月 30 日，可转换公司债券已进行转股的面值为 201,000.00
元。
  根据《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换
债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融
负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的
公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 2,562,553,222.96 元，计入应付债券；对应
权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 227,097,682.44 元，计入其
他权益工具。
         项   目       2026 年 6 月 30 日             2025 年 12 月 31 日
租赁付款额                         17,953,141.14                16,376,751.73
减：未确认融资费用                         1,174,079.73              1,385,140.54
          小计                  16,779,061.41                14,991,611.19
减：一年内到期的租赁负债                      5,744,055.12              3,516,251.86
          合计                  11,035,006.29                11,475,359.33
         项 目          2026 年 6 月 30 日            2025 年 12 月 31 日
保证类质量保证                      288,684,384.34               167,864,616.12
          合计                 288,684,384.34               167,864,616.12
  预计负债期末余额较期初增长 71.97%，主要系本期合并豫北转向所致。
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                财务报表附注
 项       目                             本期增加                 本期减少                                   形成原因
政府补助             157,322,588.16       44,505,460.00        15,592,516.56 186,235,531.60            政府拨入
     合计          157,322,588.16       44,505,460.00        15,592,516.56 186,235,531.60               —
             项   目                          2026 年 6 月 30 日                               2025 年 12 月 31 日
产线扶持资金                                                     55,000,000.00                          55,000,000.00
基建借转补资金                                                    16,330,000.00                          16,330,000.00
其他                                                          1,015,500.00                           1,015,500.00
              合计                                           72,345,500.00                          72,345,500.00
                                             本次增减变动（+、一）
项 目                   发行新              送
                       股               股
股份总
数
 本公司股本其他增加系可转换公司债券转股所致。
 发行在外的金融工具
                                      数量               账面价值                   数量                  账面价值
可转换公司债券                                         - 193,033,030.08                          -                    -
          合计                                    - 193,033,030.08                          -                    -
 （续上表）
                                            本期减少                                2026 年 6 月 30 日
 发行在外的金融工具
                                      数量               账面价值                   数量                  账面价值
可转换公司债券                                         -           13,714.25                     -      193,019,315.83
          合计                                    -           13,714.25                     -      193,019,315.83
     项    目                                     本期增加                    本期减少                  2026 年 6 月 30 日
                           日
股本溢价                 1,486,404,946.24               5,009,644.05        291,126,307.00         1,200,288,283.29
其他资本公积                    44,255,018.54             7,714,067.43           5,326,716.50           46,642,369.47
   芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                               财务报表附注
         项   目                                      本期增加                   本期减少              2026 年 6 月 30 日
                               日
         合计                  1,530,659,964.78       12,723,711.48         296,453,023.50         1,246,930,652.76
       股本溢价本期增加系限制性股票激励计划解除限售暨上市、可转债转股所致；股本
  溢价本期减少资本公积转增股本所致。
       其他资本公积本期增加系实施员工持股计划授予员工限制性股票，分期摊销确认股
  份支付费用所致；其他资本公积本期减少系限制性股票激励计划解除限售暨上市、豫北
  转向购买少数股东股权、确认权益法核算的长期股权投资归属于本公司的资本公积所致。
         项   目                                      本期增加                   本期减少              2026 年 6 月 30 日
                               日
   库存股                         75,155,458.84                       -        6,667,100.84            68,488,358.00
       库存股本期减少系限制性股票解锁终止确认回购义务所致。
                                                              本期发生金额
                               减：前期                     减：前期
  项目                    本期所得税前                                     减：所得         税后归属于母
               日               综合收益                     综合收益                                     于少数股             30 日
                          发生额                                      税费用            公司
                               当期转入                     当期转入                                       东
                                损益                      留存收益
一、不能重分
类进损益的其       46,175,468.61     1,470,805.33         -          -   220,620.80    1,250,184.53              -   47,425,653.14
他综合收益
其中：其他权
益工具投资公       46,175,468.61     1,470,805.33         -          -   220,620.80    1,250,184.53              -   47,425,653.14
允价值变动
二、将重分类
进损益的其他       13,701,901.58     -4,148,903.44        -          -            -    -4,062,509.14    -86,394.30    9,639,392.44
综合收益
其中：外币财
务报表折算差       13,701,901.58     -4,148,903.44        -          -            -    -4,062,509.14    -86,394.30    9,639,392.44
额
其他综合收益
合计
         项      目                                       本期增加                    本期减少
                                     日                                                                 日
   安全生产费                            45,712,873.82       4,427,568.13            1,517,258.94        48,623,183.01
             合计                     45,712,873.82       4,427,568.13            1,517,258.94        48,623,183.01
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                      财务报表附注
      项   目                                 本期增加                  本期减少              2026 年 6 月 30 日
                            日
法定盈余公积                  303,255,410.00                    -                     -      303,255,410.00
      合计                303,255,410.00                    -                     -      303,255,410.00
                  项    目                                 2026 年 1-6 月                2025 年度
调整前上期末未分配利润                                               5,334,043,589.45          4,239,518,979.97
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）                                                      -                        -
调整后期初未分配利润                                                5,334,043,589.45          4,239,518,979.97
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                             641,482,632.31        1,309,438,112.97
减：提取法定盈余公积                                                                 -             3,264,716.49
  应付普通股股利                                                     230,474,992.82          211,648,787.00
  其他                                                             297,883.32                         -
期末未分配利润                                                   5,744,753,345.62          5,334,043,589.45
  其他变动系豫北转向购买子公司少数股东股权作为权益性交易，将购买少数股权新
取得的长期股权投资与按新增持股比例计算应享有子公司净资产份额的差额调整资本
公积，资本公积不够冲减的部分调整留存收益所致。
  项   目
                   收入                      成本                     收入                     成本
主营业务           6,088,516,218.29     5,007,343,029.77       11,710,164,562.96        9,618,015,748.73
其他业务            183,455,476.48           44,995,213.71         303,916,065.75          35,682,652.39
  合计           6,271,971,694.77     5,052,338,243.48       12,014,080,628.71        9,653,698,401.12
  主营业务收入、主营业务成本的分解信息
      项    目
                             收入                    成本                 收入                  成本
按产品类型分类
机械制动产品                 2,496,361,813.47 2,084,514,182.19 5,170,247,161.78 4,339,191,046.57
智能电控产品                 3,066,580,203.24 2,447,524,550.75 5,855,054,386.90 4,658,198,701.27
机械转向产品                   442,464,083.99     402,667,814.95        573,716,103.21      516,681,164.03
其他产品                       83,110,117.59     72,636,481.88        111,146,911.07      103,944,836.86
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                       财务报表附注
      项   目
                       收入                  成本              收入              成本
       合计         6,088,516,218.29 5,007,343,029.77 11,710,164,562.96 9,618,015,748.73
按经营地区分类
 国内               5,203,581,244.22 4,322,040,060.53 10,296,139,313.82 8,483,218,410.87
 国外                884,934,974.07   685,302,969.24 1,414,025,249.14 1,134,797,337.86
       合计         6,088,516,218.29 5,007,343,029.77 11,710,164,562.96 9,618,015,748.73
          项   目                 2026 年 1-6 月                     2025 年度
城市维护建设税                                     9,534,392.44                17,026,934.02
印花税                                         5,153,092.56                  9,950,166.28
教育费附加                                       4,104,069.68                  7,333,769.09
房产税                                         3,673,523.05                  6,166,987.03
水利基金                                        3,538,386.05                  7,225,032.22
地方教育附加                                      2,736,046.48                  4,902,179.33
土地使用税                                       2,569,571.06                  4,129,936.71
其他                                           116,822.83                    491,580.55
          合计                               31,425,904.15                57,226,585.23
          项   目                 2026 年 1-6 月                     2025 年度
租赁费                                        10,736,219.70                16,243,942.67
工资薪酬                                        8,849,620.90                14,967,144.45
市场开拓费                                       5,828,604.46                16,529,631.43
业务招待费                                       1,073,556.49                  4,208,128.76
差旅费                                          664,831.09                   2,435,673.32
其他                                          7,424,049.20                  5,910,278.75
          合计                               34,576,881.84                60,294,799.38
          项   目                 2026 年 1-6 月                     2025 年度
工资薪酬                                       93,909,178.14               181,848,804.26
服务费                                        15,127,001.21                 11,229,638.84
折旧费                                        13,160,055.11                27,979,630.75
差旅费                                         7,008,867.39                12,418,834.85
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                 财务报表附注
        项   目       2026 年 1-6 月              2025 年度
股份支付                           4,179,931.35         5,280,410.90
无形资产及长期待摊费用                    3,594,873.24         5,241,193.14
办公费                            2,886,281.79         5,209,153.43
业务招待费                          1,965,784.88         3,200,964.19
其他                            31,311,573.90        50,667,684.63
        合计                 173,143,547.01         303,076,314.99
        项   目       2026 年 1-6 月              2025 年度
工资薪酬                       214,951,019.17         363,775,045.84
技术开发费                         20,791,880.10        92,077,475.66
材料费                           43,429,558.89        60,717,672.62
折旧费                           11,672,894.77        21,724,046.43
差旅费                            7,352,750.09        16,342,247.43
燃料费                            7,069,341.62        12,366,135.58
其他                            29,203,902.62        38,494,235.20
        合计                 334,471,347.26         605,496,858.76
        项   目       2026 年 1-6 月              2025 年度
利息支出                          36,563,256.62        35,705,136.11
  减：利息收入                      12,212,969.54        46,378,532.78
利息净支出                         24,350,287.08       -10,673,396.67
汇兑损失                          75,617,150.99        86,674,486.66
  减：汇兑收益                      55,406,763.81        71,086,101.40
汇兑净损失                         20,210,387.18        15,588,385.26
银行手续费                          1,283,781.19         3,376,120.16
        合   计                 45,844,455.45         8,291,108.75
        项   目       2026 年 1-6 月              2025 年度
政府补助                          53,598,250.73       112,006,585.19
个税扣缴税款手续费                       714,794.97              502,430.94
进项税加计扣除                       18,785,856.50        51,578,106.57
        合计                    73,098,902.20       164,087,122.70
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                               财务报表附注
              项   目        2026 年 1-6 月        2025 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益            15,989,201.62      6,703,715.97
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入           23,760,000.00     15,182,286.00
债权投资持有期间计提的利息收入                 5,759,227.76     4,544,733.71
票据贴现利息                         -9,539,999.05    -17,956,335.84
权益法核算的长期股权投资收益                  2,777,988.14                 -
其他                            15,643,211.64                  -
              合计              54,389,630.11      8,474,399.84
     产生公允价值变动收益的来源         2026 年 1-6 月        2025 年度
交易性金融资产                       18,835,138.28     20,212,626.12
其他非流动金融资产                      1,567,709.91     15,992,967.19
              合计              20,402,848.19     36,205,593.31
              项   目        2026 年 1-6 月        2025 年度
应收票据坏账损失                       1,366,967.68     18,431,895.36
应收账款坏账损失                     -13,182,040.58     -10,527,847.28
其他应收款坏账损失                       -520,171.98      1,011,312.63
              合计             -12,335,244.88      8,915,360.71
              项   目        2026 年 1-6 月        2025 年度
存货跌价损失                        -10,280,317.12    -11,573,670.04
              合计              -10,280,317.12    -11,573,670.04
              项   目        2026 年 1-6 月        2025 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
                                -135,887.59        545,613.47
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
 其中：固定资产                          -92,958.87       236,824.17
     使用权资产                        -42,928.72       308,789.30
              合计                -135,887.59        545,613.47
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                   财务报表附注
                                                                计入当期非经常性损
       项   目        2026 年 1-6 月             2025 年度
                                                                  益的金额
索赔、罚款及违约收入               402,812.31             1,365,913.01              402,812.31
搬迁补偿                                -           2,002,724.81                       -
其他                       344,355.78               290,818.38              344,355.78
       合计                747,168.09             3,659,456.20              747,168.09
                                                                计入当期非经常性损
       项   目        2026 年 1-6 月             2025 年度
                                                                  益的金额
非流动资产毁损报废损失              693,857.94             1,675,174.90              693,857.94
罚款、赔偿支出                 1,161,862.61            4,370,648.53          1,161,862.61
其他                       287,040.06             1,140,857.17              287,040.06
       合计               2,142,760.61            7,186,680.60          2,142,760.61
  （1）所得税费用的组成
       项   目             2026 年 1-6 月                           2025 年度
当期所得税费用                             89,828,967.00                   198,254,657.66
递延所得税费用                                 -502,876.85                  10,192,244.81
       合计                           89,326,090.15                   208,446,902.47
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
               项目                           2026 年 1-6 月            2025 年度
利润总额                                          723,915,653.97       1,529,123,756.07
按法定/适用税率计算的所得税费用                              108,587,348.10         229,368,563.41
子公司适用不同税率的影响                                    -1,622,407.53         -8,903,783.58
调整以前期间所得税的影响                                     9,691,029.50         13,093,035.90
非应税收入的影响                                          285,438.54                           -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                  895,986.82           2,150,025.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                           -548,312.80         -1,572,901.87
本期确认前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
                                                            -                          -
差异或可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除                                       -41,719,294.65        -85,046,579.30
其他影响                                              696,551.68               953,413.00
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                              财务报表附注
                项目                    2026 年 1-6 月            2025 年度
所得税费用                                     89,326,090.15        208,446,902.47
  其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、43 其他综合收益。
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到的其他与经营活动有关的现金
        项   目        2026 年 1-6 月                         2025 年度
政府补助                            52,207,907.22                  59,980,172.42
往来款                                36,161.07                     6,342,011.98
保证金                              3,030,555.23                    1,552,744.48
其他                               1,707,886.21                    3,565,173.21
        合计                      56,982,509.73                  71,440,102.09
  ②支付的其他与经营活动有关的现金
        项   目        2026 年 1-6 月                         2025 年度
期间费用                        170,203,908.97                    340,127,424.87
往来款                             32,399,788.05                               -
保证金                              8,774,351.99                  14,616,686.15
产线扶持资金                                      -                    4,000,000.00
        合计                  211,378,049.01                    358,744,111.02
  （2）与投资活动有关的现金
  ①收到的重要的投资活动有关的现金
        项   目        2026 年 1-6 月                         2025 年度
理财产品赎回                    1,382,508,509.90                   1,559,061,290.23
        合计                1,382,508,509.90                   1,559,061,290.23
  ②支付的重要的投资活动有关的现金
        项   目        2026 年 1-6 月                         2025 年度
购买理财产品                    1,220,448,812.32                   4,588,870,462.93
   芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                   财务报表附注
              项   目                          2026 年 1-6 月                       2025 年度
   股权投资                                                 85,000,000.00                  50,000,000.00
               合计                                 1,305,448,812.32                  4,638,870,462.93
       ③收到的其他与投资活动有关的现金
              项   目                          2026 年 1-6 月                       2025 年度
   利息收入                                                 38,952,306.48                  81,601,866.33
               合计                                       38,952,306.48                  81,601,866.33
       （3）与筹资活动有关的现金
       ①收到的其他与筹资活动有关的现金
              项   目                          2026 年 1-6 月                       2025 年度
   限制性股票收到的现金                                                       -                  44,946,000.00
               合计                                                   -                  44,946,000.00
       ②支付的其他与筹资活动有关的现金
             项    目                          2026 年 1-6 月                       2025 年度
   发行股票、债券支付的中介机构
   服务费
   支付租赁负债的本金和利息                                          2,973,166.38                    4,204,034.09
   购买少数股东股权                                              1,641,877.00
   回购库存股                                                            -                   14,900,348.66
               合计                                       17,757,147.60                   28,447,590.56
       ③筹资活动产生的各项负债变动情况
 项 目
               日             现金变动             非现金变动              现金变动          非现金变动                日
短期借款       10,008,312.50    392,411,170.98 170,646,255.56 166,141,773.88            8,312.50    406,915,652.66
一年内到期的
非流动负债
长期借款       47,690,000.00    784,972,202.00 72,842,366.57                   -   45,879,866.57    859,624,702.00
应付债券     2,592,200,109.29                - 31,436,774.36        1,400,799.00     201,000.00 2,622,035,084.65
租赁负债       11,475,359.33                 -     7,259,849.63     2,706,988.78    4,993,213.89     11,035,006.29
  合计     2,733,496,208.96 1,177,383,372.98 494,954,797.27 239,335,790.01       64,693,820.80 4,101,804,768.40
       （1）现金流量表补充资料
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                   财务报表附注
            补充资料              2026 年 1-6 月          2025 年度
净利润                             634,589,563.82     1,320,676,853.60
加：资产减值准备                         10,280,317.12        11,573,670.04
信用减值准备                           12,335,244.88        -8,915,360.71
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧、使用权资产折旧
无形资产摊销                           11,166,386.99        16,951,605.51
长期待摊费用摊销                          1,037,164.72          768,693.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                 691,718.09         1,580,891.91
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）              -20,402,848.19      -36,205,593.31
财务费用（收益以“－”号填列）                  30,195,355.95        -5,284,343.16
投资损失（收益以“－”号填列）                  -48,286,417.52       -8,474,399.84
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）              -2,787,013.16       45,627,412.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）              2,284,136.31       -35,435,167.81
存货的减少（增加以“－”号填列）               -214,103,934.33      -399,024,538.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）          -215,865,275.45    -1,011,606,952.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）           342,906,303.74      638,876,559.61
经营活动产生的现金流量净额                   751,623,839.23      866,961,398.49
债务转为资本                                        -                      -
一年内到期的可转换公司债券                                 -                      -
租入的资产（简化处理的除外）                                -                      -
现金的期末余额                        2,563,094,646.93    1,706,647,803.41
减：现金的期初余额                      1,706,647,803.41    2,005,419,903.78
加：现金等价物的期末余额                                  -                      -
减：现金等价物的期初余额                                  -                      -
现金及现金等价物净增加额                    856,446,843.52      -298,772,100.37
  （2）本期支付的取得子公司的现金净额
                项 目                               金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                           1,121,400,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                747,418,964.79
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                          财务报表附注
                        项 目                                              金额
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                                             -
取得子公司支付的现金净额                                                              373,981,035.21
  （3）现金和现金等价物构成情况
               项目                     2026 年 6 月 30 日               2025 年 12 月 31 日
一、现金                                          2,563,094,646.93            1,706,647,803.41
其中：库存现金                                             13,133.38                    10,389.85
   可随时用于支付的银行存款                               2,563,081,513.55            1,706,637,413.56
   可随时用于支付的其他货币资
                                                             -                              -
   金
二、现金等价物                                                      -                              -
其中：三个月内到期的债券投资                                               -                              -
三、期末现金及现金等价物余额                                2,563,094,646.93            1,706,647,803.41
其中：母公司或集团内子公司使用受
                                                             -                              -
限制的现金和现金等价物
  （4）不属于现金及现金等价物的货币资金
       项   目           2026 年 1-6 月              2025 年度                   理由
                                                                  证券户保证金、票据保
货币资金                      608,151,862.01            75,048,060.83 证金、计提的利息、诉
                                                                  讼冻结
       合计                 608,151,862.01            75,048,060.83           —
  （1）外币货币性项目
       项   目                                      折算汇率
                            余额                                           人民币余额
货币资金
 其中：美元                     22,301,294.16                   6.8109         151,891,884.39
       欧元                   4,945,780.07                   7.7671          38,414,368.38
       墨西哥比索               30,539,142.68                   0.3897          11,901,103.90
       新加坡元                      503.06                    5.2605                2,646.35
       摩洛哥迪拉姆                  87,013.80                   0.7237               62,971.89
       泰铢                  44,710,406.70                   0.2042           9,129,865.05
       日元                   5,984,250.00                   0.0421             251,936.93
应收账款
 其中：美元                     90,922,278.10                   6.8109         619,262,543.91
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                 财务报表附注
       项   目                               折算汇率
                         余额                                     人民币余额
       欧元                 1,665,931.02            7.7671          12,939,452.83
       墨西哥比索               390,001.07             0.3897            151,983.42
其他应收款
 其中：美元                  136,740,938.66            6.8109         931,328,859.12
       欧元                 4,631,521.36            7.7671          35,973,489.56
       墨西哥比索              8,983,721.33            0.3897           3,500,956.20
应付账款
 其中：美元                   63,166,010.42            6.8109         430,217,380.37
       欧元                  344,036.91             7.7671           2,672,169.08
       墨西哥比索             34,728,768.24            0.3897          13,533,800.98
其他应付款
 其中：美元                  136,840,595.20            6.8109         932,007,609.85
       欧元                 4,610,000.00            7.7671          35,806,331.00
       墨西哥比索              5,864,843.50            0.3897           2,285,529.51
       港币                  229,500.00             0.8686            199,343.70
  （2）境外经营实体说明
  ①境外经营实体情况
    公司名称                公司所在地              记账本位币              本位币选择依据
新加坡伯特利                    新加坡                美元             经营业务所在地币种
美国伯特利                      美国                美元             经营业务所在地币种
墨西哥伯特利                    墨西哥                比索             经营业务所在地币种
摩洛哥伯特利                    摩洛哥              摩洛哥迪拉姆           经营业务所在地币种
德国伯特利                      德国                欧元             经营业务所在地币种
美国豫北                       美国                美元             经营业务所在地币种
日本豫北                       日本                日元             经营业务所在地币种
泰国凯斯特隆                     泰国                泰铢             经营业务所在地币种
  ②主要报表项目的折算汇率情况
               主要报表项目                               汇率确定方法
资产负债表项目（除所有者权益外）                             资产负债表日的即期汇率
利润表项目                                      交易发生日的即期汇率或近似汇率
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      （1）本公司作为承租人
      与租赁相关的当期损益及现金流
                      项   目                                   2026 年 1-6 月金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                                              25,244,002.48
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）                                                 -
租赁负债的利息费用                                                               308,511.09
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额                                                          -
转租使用权资产取得的收入                                                                      -
与租赁相关的总现金流出                                                         27,382,179.13
售后租回交易产生的相关损益                                                                     -
      六、研发支出
           项目                        2026 年 1-6 月             2025 年度
 工资薪酬                                      214,951,019.17        363,775,045.84
 技术开发费                                      20,791,880.10         92,077,475.66
 材料费                                        43,429,558.89         60,717,672.62
 折旧费                                        11,672,894.77         21,724,046.43
 差旅费                                         7,352,750.09         16,342,247.43
 燃料费                                         7,069,341.62         12,366,135.58
 其他                                         29,203,902.62         38,494,235.20
           合计                              334,471,347.26        605,496,858.76
 其中：费用化研发支出                                334,471,347.26        605,496,858.76
      资本化研发支出                                           -                     -
      七、合并范围的变更
      （1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
      被购买方名称    股权取得时点          股权取得成本           股权取得比例（%） 股权取得方式
 豫北转向系统（新       2026 年 5 月 26
 乡）股份有限公司             日
      （续上表）
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                 财务报表附注
                                                   购买日至期         购买日至期末
                        购买日的确    购买日至期末被
 被购买方名称      购买日                                   末被购买方         被购买方的现
                         定依据      购买方的收入
                                                    的净利润          金流量
豫北转向系统（新   2026 年 6 月   实际取得控
乡）股份有限公司      2日         制权日
  （2）合并成本及商誉
                 合并成本                                       豫北转向
—现金                                                            1,121,400,000.00
—非现金资产的公允价值                                                                   -
—发行或承担的债务的公允价值                                                                -
—发行的权益性证券的公允价值                                                                -
—或有对价的公允价值                                                                    -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                                          -
               合并成本合计                                          1,121,400,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                950,458,414.26
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                                      170,941,585.74
  ①合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
  根据《股份转让协议》约定，豫北转向的估值不超过 220,000 万元人民币，本次收
购的交易价款不超过 112,140 万元，若豫北转向 2025 年末合并口径经审计归母净资产
低于 93,000 万元，则豫北转向的估值应做相应调整，具体调整公式为调整后的估值
=220,000 万元*豫北转向截至 2025 年末合并口径经审计归母净资产/93,000 万元。根据
豫北转向审计基准日合并口径的《审计报告》（容诚审字[2026]230Z1152 号）及《股份
转让协议》的相关约定，公司与各相关方签署《股份转让协议之补充协议》，确认豫北
转向整体估值为 220,000 万元人民币，具体收购交易价款为 112,140 万元。
  ②业绩承诺的完成情况
  不适用。
  ③大额商誉形成的主要原因：
  本年非同一控制下企业合并豫北转向，合并成本大于合并日取得豫北转向可辨认净
资产公允价值份额。
  ④其他说明：
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                            财务报表附注
 无。
 （3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
                                 豫北转向
       项 目
                购买日公允价值                 购买日账面价值
资产：
货币资金                1,235,060,567.22       1,235,060,567.22
应收账款                 728,718,156.46         728,718,156.46
应收款项融资               466,107,376.28         466,107,376.28
预付款项                   5,984,331.78           5,984,331.78
其他应收款                  2,602,617.63           2,602,617.63
存货                   292,288,654.22         267,204,601.48
其他流动资产                 9,699,353.63           9,699,353.63
长期股权投资               849,754,863.00         407,669,086.67
投资性房地产                 2,374,317.98             735,053.21
固定资产                 608,606,462.37         484,728,957.65
在建工程                  84,628,865.18          84,628,865.18
使用权资产                  1,597,498.19           1,597,498.19
无形资产                 303,481,491.53          73,264,827.68
长期待摊费用                     276,502.52         1,341,237.06
递延所得税资产               70,094,159.17          72,460,917.72
其他非流动资产               13,858,569.40          13,858,569.40
负债：
短期借款                 170,715,414.44         170,715,414.44
应付票据                1,135,809,946.85       1,135,809,946.85
应付账款                1,023,716,042.91       1,023,716,042.91
合同负债                  31,449,764.53          31,449,764.53
应付职工薪酬                34,621,751.81          34,621,751.81
应交税费                   3,874,925.89           3,874,925.89
其他应付款                 81,097,748.90          81,097,748.90
一年内到期的非流动负债          161,786,069.58         161,786,069.58
其他流动负债                 4,094,531.18           4,094,531.18
长期借款                  62,500,000.00          62,500,000.00
租赁负债                       732,106.24           732,106.24
预计负债                  98,779,377.03          98,779,377.03
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                              财务报表附注
                                             豫北转向
        项 目
                           购买日公允价值                  购买日账面价值
递延收益                                            -              15,778,390.32
净资产                              1,865,956,107.20            1,030,705,947.56
减：少数股东权益                            1,314,025.73                1,314,025.73
取得的净资产                           1,864,642,081.47            1,029,391,921.83
   ①可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
   依据评估机构中水致远资产评估有限公司出具的《芜湖伯特利汽车安全系统股份有
限公司拟进行合并对价分摊涉及的合并豫北转向系统（新乡）股份有限公司取得的各项
可辨认资产和负债公允价值评估项目》的资产评估报告（中水致远评报字[2026]第 020653
号），确认可辨认资产、负债的公允价值。
   ②其他说明：
   无。
   本期无同一控制下企业合并。
   本公司于 2026 年 2 月在德国新设全资子公司，并取得德国法兰克福地方商事法院
（ AmtsgerichtsFrankfurtamMain ） 签 发 的 商 业 注 册 登 记 文 件 ， 公 司 注 册 名 称 为 ：
WBTLGermanyGmbH（简称德国伯特利），注册号码：HRB142006，注册资本：25,000
欧元。
   八、在其他主体中的权益
   （1）企业集团的构成
                                                    持股比例(%)
 子公司名称      主要经营地         注册地            业务性质                         取得方式
                                                    直接       间接
唐山伯特利      河北省滦南县       河北省滦南县          汽车零部件制造     100.00        -    收购
伯特利电子      安徽省芜湖市       安徽省芜湖市          汽车零部件制造     100.00        -    设立
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                     财务报表附注
                                            持股比例(%)
子公司名称    主要经营地     注册地            业务性质                        取得方式
                                           直接        间接
安徽迪亚拉    安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件制造    100.00        -   设立
威海伯特利    山东省乳山市   山东省乳山市         汽车零部件制造    100.00        -   设立
遂宁伯特利    四川省遂宁市   四川省遂宁市         汽车零部件制造    100.00        -   设立
伯特利材料    安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件制造    100.00        -   收购
长兴伯特利    浙江省湖州市   浙江省湖州市         汽车零部件制造    100.00        -   设立
新加坡伯特利    新加坡      新加坡           汽车零部件销售    100.00        -   设立
美国伯特利     美国       美国            汽车零部件研发    100.00        -   设立
伯特利悬架    安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件研发     70.00        -   设立
墨西哥伯特利    墨西哥      墨西哥           汽车零部件制造     70.00   30.00    设立
浙江双利     浙江省台州市   浙江省台州市         汽车零部件制造         -   65.00    设立
伯特利智能    安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件研发         -   74.00    设立
万达方向机    浙江省杭州市   浙江省杭州市         汽车零部件制造     45.00        -   收购
柳州迈帝隆    广西省柳州市   广西省柳州市         汽车零部件制造         -   45.00    收购
杭州迈帝隆    浙江省杭州市   浙江省杭州市         汽车零部件制造         -   45.00    收购
芜湖万达     安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件制造         -   45.00    收购
杭州信盛     浙江省杭州市   浙江省杭州市         汽车零部件制造         -   27.00    收购
摩洛哥伯特利    摩洛哥      摩洛哥           汽车零部件制造         - 100.00     设立
伯特利驱动    安徽省芜湖市   安徽省芜湖市         汽车零部件制造     60.00        -   设立
伯健传动     浙江省丽水市   浙江省丽水市         汽车零部件制造     60.00        -   设立
伯金创投     江西省九江市   江西省九江市          股权投资       99.00        -   设立
德国伯特利     德国       德国            汽车零部件制造    100.00        -   设立
豫北转向     河南省新乡市   河南省新乡市         汽车零部件制造   50.9727        -   收购
合肥豫北     安徽省合肥市   安徽省合肥市         汽车零部件制造         - 50.9727    收购
湖北豫北     湖北省咸宁市   湖北省咸宁市         汽车零部件制造         - 50.9727    收购
苏州智能     江苏省苏州市   江苏省苏州市         汽车零部件研发         - 50.9727    收购
苏州睿力     江苏省苏州市   江苏省苏州市         汽车零部件研发         - 50.9727    收购
日本豫北      日本       日本            汽车零部件销售         - 50.9727    收购
美国豫北      美国       美国            汽车零部件销售         - 50.9727    收购
上海豫北      上海       上海            汽车零部件销售         -   35.68    收购
泰国豫北      泰国       泰国            汽车零部件制造         - 50.9727    收购
   持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：根据收购协议及公司章程约
定，万达方向机董事会由五名成员组成，本公司派出三名成员，拥有半数以上表决权，
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                        财务报表附注
对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
  （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
  公司二级子公司苏州智能截至 2026 年 5 月 31 日持有苏州睿力 86.36%股权，2026
年 6 月，苏州智能购买少数股东股权，致使持股比例上升至 100%，苏州睿力成为苏州
智能全资子公司。
  （2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
                项   目                             苏州睿力
购买成本/处置对价                                                 1,641,877.00
——现金                                                      1,641,877.00
——非现金资产的公允价值
        购买成本/处置对价合计                                       1,641,877.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                     -18,337.37
差额                                                        1,660,214.37
 其中：调整资本公积                                                1,075,816.61
     调整盈余公积                                                           -
     调整未分配利润                                                 584,397.76
  不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
            项   目
合营企业：
豫北凯斯特隆（新乡）汽车科技有限公司               816,050,000.00
        投资账面价值合计                 816,050,000.00          —
下列各项按持股比例计算的合计数                    5,240,126.78          —
——净利润                              5,240,126.78          —
——其他综合收益                                      -          —
——综合收益总额                           5,240,126.78          —
——其他权益变动                              63,401.36
                                                         —
联营企业：                                                    —
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                               财务报表附注
                   项   目
豫北捷太格特转向器（新乡）有限公司                                    111,720,000.00             —
             投资账面价值合计                                111,720,000.00             —
下列各项按持股比例计算的合计数                                         -565,128.62             —
——净利润                                                   -565,128.62             —
——其他综合收益                                                          -             —
——综合收益总额                                                -565,128.62             —
    凯斯特隆章程第十七条规定：“公司董事会由 3 名董事组成，本公司委派 2 名、凯
斯特隆国际汽车有限公司委派 1 名”；章程第十八条的规定：“①合资公司章程的修改
需要全体董事一致同意；②凯斯特隆的年度及长期的开发、生产、销售、财务、劳务、
设备投资等与经营管理有关的计划需要全体董事一致同意；③任免合资公司高级管理人
员，决定高级管理人员的待遇”。根据《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》，控制
需同时满足三个核心要素：拥有对被投资方的权力、享有可变回报、能运用权力影响回
报金额。其中“拥有对被投资方的权力”，关键在于能否主导对被投资方回报产生重大影
响的相关活动（如生产经营重大事项）。而凯斯特隆的章程条款，使得本公司的子公司
豫北转向缺乏主导凯斯特隆重大活动的实质性权利。豫北转向既不能单方面决定凯斯特
隆的重大经营方向，也无法仅凭自身委派董事的意见推动关键决策落地，难以运用董事
席位优势去影响自身从凯斯特隆获得的回报金额，不满足会计准则中控制的核心要素。
    九、政府补助
    截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无按应收金额确认的政府补助。
                                        本期计
资产负债                                                                                     与资产/
表列报项                                                                                     收益相
 目                                                                                        关
                                         金额
                                                                                         与资产
递延收益 157,322,588.16 44,505,460.00             - 15,592,516.56         - 186,235,531.60
                                                                                          相关
  合计     157,322,588.16 44,505,460.00         - 15,592,516.56         - 186,235,531.60    —
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                     财务报表附注
 利润表列报项目    2026 年 1-6 月          2025 年           与资产/收益相关
其他收益            38,005,734.17      83,587,151.06    与收益相关
其他收益            15,592,516.56      28,419,434.13    与资产相关
财务费用               500,000.00                  -    与收益相关
    合计          54,098,250.73     112,006,585.19      —
  十、与金融工具相关的风险
  本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
  本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
  （1）信用风险显著增加判断标准
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
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著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
  （2）已发生信用减值资产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
  （3）预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
  相关定义如下：
  违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                              财务报表附注
可能性。
  违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
  违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。
本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 34.38%（比较
期：40.51%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 9.16%（比较：16.52%）。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
  截至 2026 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
       项   目
短期借款            406,915,652.66                 -           -           -
应付票据           3,128,261,272.03                -           -           -
应付账款           4,234,391,675.39                -           -           -
其他应付款           178,124,520.68                 -           -           -
其他流动负债-未终止确认
的商业承兑汇票
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                      财务报表附注
       项   目
一年内到期的非流动负债     202,194,322.80                     -               -                -
长期借款                          -   138,722,053.02 755,094,485.87                     -
租赁负债                          -         4,832,535.20    3,146,138.10     3,435,956.64
应付债券                          -     16,810,794.00      28,017,990.00 2,900,062,965.00
其他非流动负债                       -                    -   16,000,000.00   56,345,500.00
       合计      8,176,991,916.53   160,365,382.22 802,258,613.97 2,959,844,421.64
  （续上表）
       项   目
短期借款             10,008,312.50                     -               -                -
应付票据           2,170,590,766.36                    -               -                -
应付账款           2,995,825,848.65                    -               -                -
其他应付款           113,613,170.45                     -               -                -
其他流动负债-未终止确认
的商业承兑汇票
一年内到期的非流动负债      72,771,995.93                     -               -                -
长期借款                          -     33,868,000.00      14,964,000.00                -
租赁负债                          -         3,403,406.87    3,185,753.49     5,621,771.42
应付债券                          -         8,406,000.00   16,812,000.00 2,900,070,000.00
其他非流动负债                       -                    -   16,000,000.00   56,345,500.00
       合计      5,391,385,669.99     45,677,406.87      50,961,753.49 2,962,037,271.42
  （1）外汇风险
  本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与外币计价的借款及业务往来款有关，除本
公司设立在境外的下属子公司使用美元、欧元、墨西哥比索或等计价结算外，本公司的
其他主要业务以人民币计价结算。
  ①截至 2026 年 6 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
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 项   目               美元                            欧元                         墨西哥比索                            新加坡元
             外币              人民币            外币           人民币               外币                人民币              外币           人民币
货币资金      22,301,294.16 151,891,884.39 4,945,780.07 38,414,368.38 30,539,142.68 11,901,103.90                  503.06      2,646.35
应收账款      90,922,278.10 619,262,543.91 1,665,931.02 12,939,452.83        390,001.07         151,983.42                 -          -
其他应收款    136,740,938.66 931,328,859.12 4,631,521.36 35,973,489.56       8,983,721.33       3,500,956.20                -          -
应付账款      63,166,010.42 430,217,380.37    344,036.91    2,672,169.08 34,728,768.24 13,533,800.98                       -          -
其他应付款    136,840,595.20 932,007,609.85 4,610,000.00 35,806,331.00       5,864,843.50       2,285,529.51                -          -
         （续上表）
 项   目          摩洛哥迪拉姆                            泰铢                              日元                               港币
             外币           人民币              外币            人民币               外币               人民币               外币           人民币
货币资金        87,013.80        62,971.89 44,710,406.70    9,129,865.05 5,984,250.00           251,936.93             -              -
应收账款                -                -             -               -               -                 -             -              -
其他应收款               -                -             -               -               -                 -             -              -
应付账款                -                -             -               -               -                 -             -              -
其他应付款               -                -             -               -               -                 - 229,500.00 199,343.70
         （续上表）
 项   目                  美元                             欧元                          比索                              日元
              外币             人民币             外币             人民币             外币                人民币             外币           人民币
货币资金       28,669,795.20 201,514,256.50 1,151,492.81     9,483,119.04                  -                  -    131.00          5.87
应收账款       72,532,743.98 509,818,150.89 1,253,360.38 10,322,049.41                     -                  -            -          -
其他应收款     104,486,491.00 734,414,647.94 4,021,521.36 33,119,239.16       8,391,821.72       3,271,971.29               -          -
应付账款       41,020,991.73 288,328,346.67 1,412,655.71 11,633,926.10 28,355,374.99 11,055,760.71                         -          -
其他应付款     103,614,145.74 728,283,107.58 4,033,280.00 33,216,077.44 11,253,762.57            4,387,842.03               -          -
         本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
     规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
         ②敏感性分析
         于 2026 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升
     值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 5,079.38 万元。
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  （2）利率风险
  本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
  截至 2026 年 6 月 30 日，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的借款利率上升或下降 50 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加 67.01 万元。
  （1）按金融资产转移方式分类列示
金融资产转       已转移金融资   已转移金融资产的
                              终止确认情况                   终止确认情况的判断依据
 移的方式        产的性质       金额
                                                     由于应收票据中的商业承兑
            应收票据中尚                                   汇票背书或贴现不影响追索
背书/贴现       未到期的商业      27,104,472.97    未终止确认       权，票据相关的信用风险和
             承兑汇票                                    延期付款风险仍没有转移，
                                                       故未终止确认。
                                                     由于应收款项融资中的银行
                                                     承兑汇票信用风险和延期付
            应收款项融资                                   款风险很小，并且票据相关
背书/贴现       中尚未到期的    2,412,287,909.47   终止确认        的利率风险已转移给银行，
            银行承兑汇票                                   可以判断票据所有权上的主
                                                     要风险和报酬已经转移，故
                                                        终止确认。
  合计          —       2,439,392,382.44     —                    —
  （2）转移而终止确认的金融资产情况
                                                             与终止确认相关的利得
    项   目         金融资产转移的方式              终止确认金额
                                                                或损失
应收款项融资中尚未到
                     背书/贴现                2,412,287,909.47          4,175,651.87
期的银行承兑汇票
       合计             —                   2,412,287,909.47          4,175,651.87
  十一、公允价值的披露
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
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所属的最低层次决定：
   第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
   第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
   第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
        项 目      第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
                                                                   合计
                  价值计量    值计量     值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产              - 2,289,089,597.94                  - 2,289,089,597.94
其中：基金                   - 1,835,600,712.56                  - 1,835,600,712.56
   收益凭证                 -     201,874,996.50                -   201,874,996.50
   结构性存款及银行理财           -     251,613,888.88                -   251,613,888.88
（二）应收款项融资               -                  - 2,405,200,323.99 2,405,200,323.99
（三）其他权益工具投资             -                  -    85,607,462.79    85,607,462.79
（四）其他非流动金融资产            -                  -   252,560,677.10   252,560,677.10
持续以公允价值计量的资产总额          - 2,289,089,597.94 2,743,368,463.88 5,032,458,061.82
非持续以公允价值计量的负债总
                        -                  -                -                -
额
   对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
   本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的长期借款、长期借款和应付债券等。
   十二、关联方及关联交易
   关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                         财务报表附注
  本公司控股股东、实际控制人为袁永彬先生。
  本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
  （1）本公司重要的合营和联营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。
  （2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余
额的其他合营或联营企业情况如下
       合营或联营企业名称                   与本公司关系
 豫北凯斯特隆（新乡）汽车科技有限公司                合营企业
 豫北捷太格特转向器（新乡）有限公司                 联营企业
      其他关联方名称               简称     其他关联方与本公司关系
芜湖奇瑞科技有限公司                  奇瑞科技      参股股东
奇瑞汽车股份有限公司                  奇瑞汽车       其他
芜湖奇瑞汽车零部件采购有限公司       奇瑞汽车零部件          其他
奇瑞汽车河南有限公司                  奇瑞河南       其他
奇瑞新能源汽车股份有限公司           奇瑞新能源          其他
奇瑞商用车（安徽）有限公司           奇瑞商用车          其他
奇瑞（大连）汽车零部件产业园有限公司    奇瑞大连产业园          其他
奇瑞万达贵州客车股份有限公司         奇瑞万达贵州          其他
东南（福建）汽车工业股份有限公司            东南汽车       其他
大卓智能科技有限公司                  大卓智能       其他
鄂尔多斯市奇瑞投资有限公司         鄂尔多斯奇瑞投资         其他
安徽智界新能源汽车有限公司               安徽智界       其他
安徽奇瑞汽车销售有限公司                奇瑞销售       其他
奇瑞商用车（山东）科技有限公司       奇瑞商用车山东          其他
开瑞汽车科技（安徽）有限公司              开瑞汽车       其他
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                          财务报表附注
 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
 采购商品、接受劳务情况
    关   联 方          关联交易内容                              2025 年度发生额
                                           额
凯斯特隆             购买商品、接受劳务              19,972,464.08                     -
奇瑞汽车                  接受劳务              13,682,477.77       56,411,902.68
豫北捷太格特           购买商品、接受劳务                3,800,858.43                    -
东南汽车                  接受劳务                 747,255.12         682,687.15
奇瑞新能源                 接受劳务                 490,897.58         268,298.07
奇瑞大连产业园               接受劳务                 385,271.51        1,678,716.55
奇瑞商用车山东               接受劳务                   2,575.71                     -
开瑞汽车                  接受劳务                   2,463.10                     -
 出售商品、提供劳务情况
   关    联 方          关联交易内容                              2025 年度发生额
                                           额
奇瑞汽车                 汽车零部件            1,757,895,861.75 3,974,232,740.16
东南汽车                 汽车零部件              161,683,966.33   269,868,005.17
奇瑞新能源                汽车零部件              150,075,518.26    226,318,484.66
安徽智界                 汽车零部件               55,507,917.62    122,185,685.20
奇瑞商用车山东              汽车零部件                3,104,879.23       3,189,828.80
凯斯特隆             汽车零部件、咨询                 1,226,844.70                    -
奇瑞商用车                汽车零部件                 350,678.30        2,798,194.12
豫北捷太格特               汽车零部件                   38,161.39                    -
开瑞汽车                 汽车零部件                   22,824.00                    -
奇瑞科技                 汽车零部件                    8,324.00                    -
奇瑞河南                 汽车零部件                    1,580.80        865,419.16
芜湖达敖                 汽车零部件                           -     72,101,564.48
大卓智能                 汽车零部件                           -     26,311,206.00
 （2）关联租赁情况
 本公司作为出租方
  承租方名称        租赁资产种类
                                    租赁收入                  收入
凯斯特隆          厂房租赁                     729,322.07                         -
 本公司作为承租方
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                               财务报表附注
                      简化处理的
            租赁资产种           未纳入租赁
 出租方名称                短期租赁和             承担的租赁
              类             负债计量的                                                   增加的使用
                      低价值资产       支付的租金 负债利息支
                            可变租赁付                                                    权资产
                      租赁的租金               出
                             款额
                       费用
 奇瑞大连产
            房屋建筑物           -                 -     464,972.48      52,726.27                  -
  业园
  （3）关键管理人员报酬
        项   目             2026 年 1-6 月发生额                           2025 年发生额
 关键管理人员报酬                                   3,041,470.00                            8,345,300.00
  （1）应收项目
 项目名称           关联方
                          账面余额                    坏账准备            账面余额                 坏账准备
应收账款     奇瑞汽车            994,783,912.87 49,739,195.64 1,022,812,035.00 51,188,674.31
应收账款     奇瑞新能源           121,670,488.97       6,256,085.32        69,064,825.77       3,511,622.87
应收账款     东南汽车             80,605,193.47       4,030,259.67        95,275,157.60       4,763,757.88
应收账款     安徽智界             34,207,263.46       1,710,363.17        66,040,727.77       3,302,036.34
应收账款     凯斯特隆              7,279,938.24            72,141.11                    -                  -
应收账款     奇瑞商用车             4,471,467.37           223,573.37       4,054,385.26         234,561.19
应收账款     奇瑞商用车山东           3,886,732.64           194,336.63       3,607,487.58         180,523.44
应收账款     奇瑞河南               491,844.02            185,765.26        433,327.99          328,405.76
应收账款     大卓智能               300,000.00             15,000.00       1,887,992.70          94,399.64
应收账款     豫北捷太格特             230,719.35              2,156.12                    -                  -
应收账款     开瑞汽车               218,075.71              5,983.93                    -                  -
应收账款     奇瑞科技               208,809.78             10,440.49        811,885.47           74,029.13
应收账款     奇瑞万达贵州                  3,065.40           3,065.40           3,065.40           3,065.40
应收账款     芜湖达敖                           -                  -      34,884,421.88       1,744,221.09
预付账款     奇瑞汽车                   35,669.01                  -           2,669.01                    -
预付账款     鄂尔多斯奇瑞投资                5,413.87                  -                    -                  -
预付账款     开瑞汽车                    3,000.00                  -
预付账款     奇瑞商用车山东                 3,000.00                  -
应收票据     奇瑞汽车            189,177,744.22       9,458,887.21       209,854,061.43 10,492,703.07
应收票据     奇瑞新能源            19,250,968.34           962,548.42      27,596,499.08       1,379,824.95
 芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                  财务报表附注
  项目名称         关联方
                                账面余额                坏账准备                  账面余额              坏账准备
 应收票据     东南汽车                 10,900,000.00         545,000.00           9,404,213.74          470,210.69
 应收款项融资   奇瑞销售                 92,114,147.73                      -   698,912,389.75                        -
 应收款项融资   奇瑞汽车                400,244,078.31                      -        320,096.25                       -
 应收款项融资   奇瑞商用车山东                   3,209.87                      -                  -                      -
 其他应收款    奇瑞大连产业园                 349,668.00          29,238.00            349,668.00            29,238.00
 其他应收款    奇瑞汽车                      1,000.00            1,000.00                     -                      -
   （2）应付项目
  项目名称         关联方                2026 年 6 月 30 日                         2025 年 12 月 31 日
 应付账款     凯斯特隆                                 163,223,174.02                                           -
 应付账款     豫北捷太格特                                17,977,706.65                                           -
 应付账款     奇瑞汽车                                       32,255.28                             271,828.08
 应付账款     奇瑞大连产业园                                    24,288.03                              23,000.00
 合同负债     东南汽车                                     3,580,319.96                          14,035,398.23
 合同负债     奇瑞商用车                                     497,426.54                                  7,400.00
 合同负债     奇瑞汽车                                      464,560.21                            6,811,729.00
 合同负债     奇瑞新能源                                      53,027.60                                          -
 合同负债     奇瑞科技                                       12,495.99                                  5,800.00
  其他应付款 豫北捷太格特                                  60,000,000.00                                           -
   十三、股份支付
               本期授予                   本期行权                                本期解锁                   本期失效
授予对象类别
          数量         金额           数量               金额             数量             金额             数量 金额
部分董事、高
级管理人员、          -             - 362,198.00 4,810,661.12 362,198.00 8,438,358.48                     -           -
中层管理人员
 合计             -             - 362,198.00 4,810,661.12 362,198.00 8,438,358.48                     -           -
   （续上表）
                      期末发行在外的股票期权                            期末发行在外的其他权益工具
      授予对象类别
                    行权价格的范围           合同剩余期限               行权价格的范围                 合同剩余期限
  部分董事、高级管理
                          -                    -                      -                     -
  人员、中层管理人员
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                            财务报表附注
               项   目                              2026 年 1-6 月
授予日权益工具公允价值的确定方法                              首次授予日的股票收盘价
授予日权益工具公允价值的重要参数                                         —
                                        《限制性股票授予协议书》、《临时股
可行权权益工具数量的确定依据
                                             东大会决议》
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                        —
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                        85,126,503.70
      授予对象类别           以权益结算的股份支付费用            以现金结算的股份支付费用
部分董事、高级管理人员、
中层管理人员
        合计                    7,714,067.43                               -
  十四、承诺及或有事项
  （1）资本承诺
  截至 2026 年 6 月 30 日，本公司已签约但尚未于财务报表中确认的重要资本承诺包
括：已签约但未支付的购建长期资产款 73,047.24 万元。
  （2）除上述资本承诺外，截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要
承诺事项。
  （1）本公司为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
 被担保单位名称           担保事项            金额               期限            备注
一、子公司
伯特利电子              保证借款       39,590,000.00                        —
      合计               —      39,590,000.00          —             —
  （2）除上述事项外，截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要或有
事项。
  十五、资产负债表日后事项
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                           财务报表附注
公司以集中竞价交易方式回购股份的议案》。本次回购股票的金额不低于 10,000 万元人
民币（含）且不超过 20,000 万元人民币，根据回购股票价格上限测算回购股票的数量为
购方案实施期间股票市场价格的变化情况，结合公司经营状况进行回购。具体回购股票
的数量和占总股本的比例以回购期满时实际回购的股票数量为准。如在回购期内公司发
生资本公积金转增股本、派发股票或现金红利以及其他除权除息事项，自公司股价除权
除息之日起，相应调整回购股票数量。
  公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10
股转增 4.2 股。在实施权益分派股权登记日之前，因可转债转股/回购股份/股权激励授予
股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持
每股转增比例不变，相应调整转增总额。
  截至 2026 年 8 月 26 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
  十六、其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
  本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度来划分报告分部，并决定向报
告分部来分配资源及评价其业绩。由于本公司分配资源与评价业绩均以生产销售汽车安
全系统及其整体运营为基础，是本公司内部报告的唯一经营分部。
  （2）其他分部信息
  本公司汽车安全系统销售市场包括国内市场和国外市场，按照销售收入的来源地分
为国内交易收入和国外交易收入。
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                             财务报表附注
                                                          营业收入
         地区名称
国内                                         5,368,563,267.45                 10,552,565,572.82
国外                                           903,408,427.32                  1,461,515,055.89
           合计                              6,271,971,694.77                 12,014,080,628.71
     十七、母公司财务报表主要项目注释
     （1）按账龄披露
           账   龄                 2026 年 6 月 30 日                    2025 年 12 月 31 日
           小计                              3,060,426,534.73                 3,085,716,236.48
减：坏账准备                                       264,639,165.35                  266,034,771.34
           合计                              2,795,787,369.38                 2,819,681,465.14
     （2）按坏账计提方法分类披露
       类   别                账面余额                           坏账准备
                                                               计提比例            账面价值
                        金额             比例(%)            金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备           116,491,618.25         3.81 116,491,618.25   100.00                    -
按组合计提坏账准备          2,943,934,916.48       96.19 148,147,547.10         5.03 2,795,787,369.38
         合计        3,060,426,534.73      100.00 264,639,165.35         8.65 2,795,787,369.38
     （续上表）
       类   别                账面余额                           坏账准备
                                                               计提比例            账面价值
                        金额             比例(%)            金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备           116,491,618.25         3.78 116,491,618.25   100.00                    -
按组合计提坏账准备          2,969,224,618.23       96.22 149,543,153.09         5.04 2,819,681,465.14
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                        财务报表附注
         类    别                    账面余额                           坏账准备
                                                                         计提比例       账面价值
                              金额            比例(%)               金额
                                                                          (%)
          合计            3,085,716,236.48         100.00 266,034,771.34            8.62 2,819,681,465.14
     坏账准备计提的具体说明：
     ①于 2026 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明
          名   称
                                 账面余额             坏账准备            计提比例（%）                  计提理由
单位一                           51,719,978.74       51,719,978.74             100.00          预计无法收回
单位二                           20,974,813.21       20,974,813.21             100.00          预计无法收回
单位三                           13,781,348.09       13,781,348.09             100.00          预计无法收回
单位四                              8,291,375.32      8,291,375.32             100.00          预计无法收回
单位五                              4,546,236.51      4,546,236.51             100.00          预计无法收回
单位六                              4,264,162.77      4,264,162.77             100.00          预计无法收回
单位七                              3,384,706.32      3,384,706.32             100.00          预计无法收回
单位八                              2,615,912.27      2,615,912.27             100.00          预计无法收回
单位九                              2,254,290.74      2,254,290.74             100.00          预计无法收回
单位十                              1,959,893.55      1,959,893.55             100.00          预计无法收回
单位十一                             1,430,285.51      1,430,285.51             100.00          预计无法收回
其他                               1,268,615.22      1,268,615.22             100.00          预计无法收回
          合计                116,491,618.25       116,491,618.25             100.00            —
     ②于 2026 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
     账   龄                                                                                       计提比
                                                 计提比例
                  账面余额             坏账准备                           账面余额             坏账准备           例
                                                  （%）
                                                                                                 （%）
     合计        1,253,597,159.23 62,696,975.56            5.00 1,210,843,652.46 60,781,325.79       5.02
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                           财务报表附注
   ③于 2026 年 6 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
  账龄                                                                                                计提比
                                               计提比例
                 账面余额             坏账准备                            账面余额                坏账准备           例
                                                （%）
                                                                                                    （%）
  合计        1,690,337,757.25 85,450,571.54             5.06 1,758,380,965.77 88,761,827.30            5.05
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   （3）坏账准备的变动情况
                                                本期变动金额
  类     别                                                  其他变
                                                            动
应收账款        266,034,771.34        889,079.86                  - 2,284,685.85            - 264,639,165.35
   合计       266,034,771.34        889,079.86                  - 2,284,685.85            - 264,639,165.35
   （4）本公司本期无重要的应收账款核销。
   （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                        应收账款期末余 占应收账款期末余额 应收账款坏账
                单位名称
                                           额    合计数的比例（%） 准备期末余额
奇瑞汽车股份有限公司                                702,928,037.20                            22.97   35,146,401.86
WBTL DE SALTILLO S.DE R.L.DE.C.V.         374,637,396.81                            12.24   18,731,869.84
单位三                                       157,612,849.78                             5.15    7,880,642.49
单位四                                       144,817,235.00                             4.73    7,240,861.75
单位五                                       133,472,517.67                             4.36    6,673,625.88
                 合计                      1,513,468,036.46                           49.45   75,673,401.82
   （1）分类列示
            项    目                    2026 年 6 月 30 日                        2025 年 12 月 31 日
应收利息                                                               -                                     -
应收股利                                                               -                                     -
其他应收款                                          1,569,380,437.24                         1,358,142,147.40
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                          财务报表附注
         项   目                 2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
         合计                               1,569,380,437.24               1,358,142,147.40
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
         账   龄                 2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
         小计                               1,653,197,020.88               1,430,965,348.38
减：坏账准备                                      83,816,583.64                   72,823,200.98
         合计                               1,569,380,437.24               1,358,142,147.40
  ②按款项性质分类情况
        款项性质                   2026 年 6 月 30 日                  2025 年 12 月 31 日
合并范围内关联方往来                                1,625,764,680.13               1,413,124,206.16
员工借款及备用金                                    10,261,396.31                       8,525,930.64
其他往来款                                       14,680,824.34                       6,937,375.96
押金及保证金                                       2,490,120.10                       2,377,835.62
         小计                               1,653,197,020.88               1,430,965,348.38
减：坏账准备                                      83,816,583.64                   72,823,200.98
         合计                               1,569,380,437.24               1,358,142,147.40
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2026 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    阶    段             账面余额                      坏账准备                    账面价值
第一阶段                   1,653,197,020.88             83,816,583.64        1,569,380,437.24
        合计             1,653,197,020.88             83,816,583.64        1,569,380,437.24
                                    计提比例
    类    别          账面余额                         坏账准备           账面价值                理由
                                     （%）
按单项计提坏账准备                                                                            —
按组合计提坏账准备        1,653,197,020.88         5.07 83,816,583.64 1,569,380,437.24        —
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                            财务报表附注
                                    计提比例
      类   别         账面余额                         坏账准备              账面价值               理由
                                     （%）
                                                                                   认后信用
                                                                                   风险未显
         合计      1,653,197,020.88         5.07 83,816,583.64 1,569,380,437.24          —
  B.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
     阶    段            账面余额                       坏账准备                     账面价值
第一阶段                   1,430,965,348.38                72,823,200.98       1,358,142,147.40
         合计            1,430,965,348.38                72,823,200.98       1,358,142,147.40
                                    计提比例
     类    别         账面余额                         坏账准备              账面价值               理由
                                     （%）
按单项计提坏账准备                       -            -                -               -            —
按组合计提坏账准备        1,430,965,348.38         5.09 72,823,200.98 1,358,142,147.40              —
                                                                                   认后信用
                                                                                   风险未显
         合计      1,430,965,348.38         5.09 72,823,200.98 1,358,142,147.40              —
  本期坏账准备计提金额的依据：
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
                    第一阶段            第二阶段                  第三阶段
     坏账准备                 整个存续期预 整个存续期预期信                                         合计
                  未来12个月预
                          期信用损失(未 用损失(已发生信
                  期信用损失
                          发生信用减值)   用减值)
                       —              —                      —                    —
本期
--转入第二阶段                       -                 -                     -                   -
--转入第三阶段                       -                 -                     -                   -
--转回第二阶段                       -                 -                     -                   -
--转回第一阶段                       -                 -                     -                   -
本期计提               10,993,382.66                 -                     -      10,993,382.66
     芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                财务报表附注
                                    第一阶段              第二阶段                    第三阶段
           坏账准备                            整个存续期预 整个存续期预期信                                             合计
                                   未来12个月预
                                           期信用损失(未 用损失(已发生信
                                   期信用损失
                                           发生信用减值)   用减值)
     本期转回                                       -                     -                    -                         -
     本期转销                                       -                     -                    -                         -
     本期核销                                       -                     -                    -                         -
     其他变动                                       -                     -                    -                         -
        ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                            占其他应
                                                                            收款期末
                                                款项的性 2026 年 6 月 30
                单位名称                                                    账龄  余额合计       坏账准备
                                                  质      日余额
                                                                            数的比例
                                                                             (%)
WBTL DE SALTILLO S.DE R.L.DE.C.V.                往来款 1,337,214,258.95 2 年以内    80.89 66,860,712.95
芜湖伯特利智能驾驶有限公司                  往来款                              220,497,305.53 1 年以内                  13.34 11,024,865.28
WBTL MOROCCO AUTOMOTIVE SAFETY
                               往来款                              35,954,449.45 1 年以内                    2.17     1,797,722.47
SYSTEMS
安徽迪亚拉汽车部件有限公司                  往来款                              23,753,893.15 1 年以内                    1.44     1,187,694.66
WBTL USA INC.                                       往来款          6,767,442.73 1 年以内                    0.41      338,372.14
                  合计                                —       1,624,187,349.81       —                  98.25 81,209,367.50
         （1）长期股权投资情况
    项 目
                 账面余额               减值准备              账面价值                账面余额             减值准备            账面价值
   对子公司
   投资
     合计         2,825,193,843.69    12,045,000.00    2,813,148,843.69 1,646,966,633.69 12,045,000.00 1,634,921,633.69
         （2）对子公司投资
被投资单位                                                                    计提
                                   减值准备余                              减少                                        减值准备余
                 账面价值                                追加投资                减值 其他                 账面价值
                                     额                                投资                                          额
                                                                         准备
伯特利电子            376,430,000.00     12,045,000.00                 -       -    -       -       376,430,000.00    12,045,000.00
唐山伯特利              17,677,817.38                -                 -       -    -       -        17,677,817.38                -
  芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                                                                                财务报表附注
被投资单位                                                                  计提
                                   减值准备余                            减少                                       减值准备余
                账面价值                               追加投资                减值 其他                账面价值
                                     额                              投资                                         额
                                                                       准备
迪亚拉             114,540,000.00                 -                -      -       -     -      114,540,000.00               -
长兴伯特利             5,000,000.00                 -                -      -       -     -        5,000,000.00               -
伯特利材料           205,389,380.53                 -     1,576,600.00      -       -     -      206,965,980.53               -
威海伯特利           200,853,075.38                 -                -      -       -     -      200,853,075.38               -
伯特利美国             6,983,991.00                 -                -      -       -     -        6,983,991.00               -
伯特利墨西哥          328,823,515.74                 -                -      -       -     -      328,823,515.74               -
遂宁伯特利            50,000,000.00                 -                -      -       -     -       50,000,000.00               -
万达方向机           246,971,963.07                 -                -      -       -     -      246,971,963.07               -
伯特利新加坡              159,890.59                 -                       -       -     -         159,890.59                -
伯健传动              1,800,000.00                 -     4,800,000.00      -       -     -        6,600,000.00               -
伯特利驱动            30,000,000.00                 -                       -       -     -       30,000,000.00               -
伯金创投             50,292,000.00                 -    50,242,500.00      -       -     -      100,534,500.00               -
德国伯特利                          -               -      208,110.00       -       -     -          208,110.00               -
豫北转向                           -               - 1,121,400,000.00      -       -     - 1,121,400,000.00                  -
  合计           1,634,921,633.69    12,045,000.00 1,178,227,210.00      -       -     - 2,813,148,843.69      12,045,000.00
       项   目
                            收入                      成本                       收入                     成本
      主营业务             4,026,827,735.11        3,457,779,692.37        8,374,624,410.39         7,295,247,759.93
      其他业务               117,638,268.66             5,568,252.27           244,445,614.59          15,992,540.02
        合计             4,144,466,003.77        3,463,347,944.64        8,619,070,024.98         7,311,240,299.95
                           项       目                                2026 年 1-6 月                2025 年度
      交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                               14,796,712.35                4,012,889.39
      其他权益工具投资持有期间取得的股利收入                                              23,760,000.00               15,182,286.00
      债权投资持有期间取得的利息收入                                                      5,759,227.76             4,544,733.71
      票据贴现利息                                                            -6,454,995.72              -7,709,093.41
                            合计                                         37,860,944.39               16,030,815.69
       十八、补充资料
芜湖伯特利汽车安全系统股份有限公司                              财务报表附注
           项 目              2026 年 1-6 月       说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
                                 -827,605.68
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费              66,540.54
委托他人投资或管理资产的损益                             -
对外委托贷款取得的损益                                -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                        -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资                      -
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益                                 -
债务重组损益                                     -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益                           -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                      -
受托经营取得的托管费收入                               -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出               -703,874.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目                          -
         非经常性损益总额              72,648,785.22
减：非经常性损益的所得税影响数                 7,785,528.67