大禹生物（920970）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大禹生物（920970）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

大禹生物公司产品销售存在经销商买断模式进行销售。2025年度主营业务收入162,990,896.05元，其中采用经销商买断销售金额为45,397,444.69元，占主营业务收入总额的27.85%。在经销商销售模式下，由于公司对经销商控制程度的不同，可能存在通过经销商囤积不合理的存货从而使公司提前确认收入或虚增收入的可能性，收入确认存在重大错报的固有风险。

审计应对

1. 项目组首先了解与销售收款循环有关的内部控制，评价其有效性和实际执行情况。
2. 结合公司的产品追溯系统，检查前50大客户收入相关原始单据，包括出库单、物流单、经销商验收单。
3. 对产品追溯系统的发货数据与财务开票数据进行比对，检查所有发货是否都得到适当的记录和计量。
4. 选取当期销售发生额较大、当期销售发生额较上年同期变化较大的经销商及集中一段时间发货经销商重点关注，实施包括函证、实地访谈等审计程序。
5. 抽取样本对经销商期末库存余额与当年发货金额的匹配性进行分析，关注经销商期末是否存在积压存货情况。对期末库存存在异常情况重点关注其销售回款情况及期后库存消化情况。
6. 对主要经销商实施函证程序，对于非主要经销商抽样实施函证程序。
7. 对收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。