红蜻蜓（603116）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期红蜻蜓（603116）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、（二十七）收入”所述的会计政策及“五、（三十八）”所披露的附注情况。
• 业务背景：红蜻蜓主要从事鞋类产品的生产和销售。2025年度，红蜻蜓主营业务收入为人民币1,817,492,037.26元。
• 审计考量：由于收入是红蜻蜓的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估公司收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、结算清单及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 对主要客户执行函证程序，以确认公司的应收账款余额和销售收入金额；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 对本年记录的收入交易选取样本，核对收款的银行回单，以确认公司应收账款回款的真实性以及收入确认金额的准确性；
7. 检查本年度重大或满足其他特定风险标准的与收入确认相关的手工会计分录的相关支持性文件。

关键审计项目二：存货跌价准备

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、（十一）存货”所述的会计政策及“五、(七)存货”所披露的附注情况。
• 存货情况：截至2025年12月31日，库存商品的原值为497,290,981.93元，存货跌价准备余额为人民币95,314,343.34元，库存商品的净值为人民币401,976,638.59元。
• 占比情况：库存商品账面价值占期末存货账面价值的比例为90.67%，占总资产的比例为11.10%。
• 会计政策：红蜻蜓的存货按照成本与可变现净值孰低计量。管理层将库存商品按不同商品年份进行分类，并按每个类别分别确定可变现净值。
• 判断因素：在确定每个类别的库存商品的可变现净值时，管理层综合考虑了历史经验、当前市场情况、顾客需求等因素。
• 审计考量：由于库存商品余额重大，且管理层在确定可变现净值时需作出复杂的重大判断，因此将存货跌价准备确认为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与存货跌价准备相关的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
2. 获取并且评价公司计提存货跌价准备相关假设和方法，复核可变现净值确认依据，评估其合理性；
3. 对存货进行实地盘点，检查存货的数量，关注其实际状况；
4. 结合应付账款的审计，确认存货的真实性，确认存货的所有权，进而分析计提存货跌价准备对象的合理性；
5. 取得了存货库龄清单，对其进行了分析性程序，判断是否存在长库龄导致存货可变现净值降低的风险；
6. 按照公司的存货跌价准备的计提政策重新计算库存商品的跌价准备，测试其计算的准确性；
7. 对比同行业可比公司的库存商品跌价准备的计提方法，评估公司存货跌价准备政策的合理性和充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。