交控科技（688015）2025年年报关键审计项：信号系统总承包收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期交控科技（688015）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 信号系统总承包收入确认

项目内容

• 交控科技2025年度营业收入总额为253,023.89万元，其中信号系统总承包收入占总收入比例为79.48%。
• 公司按照履约进度确认信号系统总承包收入。
• 管理层需在项目初期对合同预计总收入和预计总成本作出合理估计，并在合同执行过程中持续评估和修订。
• 收入确认涉及管理层对合同预计总收入和预计总成本的重大估计和判断，因此被列为关键审计事项。

审计应对

1. 评估并测试管理层对收入确认、成本归集及结转相关的内部控制。
2. 选取重大项目合同，复核关键合同条款并检查合同预计收入及合同预计成本。
3. 对比各期预计总收入、预计总成本的变化，识别和了解差异产生的原因，并复核其合理性。
4. 对比已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层估计的合同预计总成本，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。
5. 抽样检查相关文件，验证实际发生的成本。
6. 执行截止性测试程序，检查收入是否记录在恰当会计期间。
7. 根据已发生合同履约成本和预计合同总成本重新计算履约进度及收入。
8. 对主要项目的毛利率进行分析性复核程序。
9. 选取样本对客户实施函证程序。

2. 应收账款的可收回性

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款余额为224,381.82万元，坏账准备余额为29,363.58万元，应收账款账面价值为195,018.25万元。
• 管理层在确定应收账款预计可收回金额时，需评估客户的信用情况、实际还款情况等因素。
• 该事项涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试管理层对应收账款管理以及确定坏账准备相关的内部控制。
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目。
3. 对管理层计提坏账准备的应收账款，复核其预期信用损失模型，评价预期信用损失的合理性。
4. 选取样本实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。
5. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

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