据证券之星公开数据整理，近期聚石化学（688669）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

聚石化学（688669）2025年年报关键审计事项

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注五之44。
• 聚石化学公司2025年度营业收入为39.31亿元，较上年下降3.66%。
• 收入是公司业绩评价的重要财务指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认识别为2025年度的关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试内部控制的运行有效性。
2. 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动。
3. 检查主要销售合同，了解主要合同条款，评价收入确认方法是否适当。
4. 结合应收款项审计，选取主要客户对其与公司发生的交易额及往来款项进行函证。
5. 选取交易样本，检查销售合同、发票、出库单、运输单、过磅单、签收单、报关单等与收入确认相关的支持性文件。
6. 针对外销收入，检查海关出口数据、出口退税金额与境外销售收入的匹配情况。
7. 进行截止性测试程序，检查相关交易是否记录在恰当的会计期间。

关键审计项目二：应收账款的可收回性

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注五之4。
• 截至2025年12月31日，合并报表中应收账款余额为97,817.64万元，坏账准备金额为4,889.50万元，账面净额为92,928.14万元。
• 应收账款可收回性的估计涉及管理层的重要会计估计和判断。
• 若应收账款不能按期或无法收回，将对财务报表产生重大影响。
• 因此，将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解公司信用政策及应收款项管理相关内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试内部控制的运行有效性。
2. 获取公司应收款项预期信用损失模型，检查预期信用损失的假设和计算过程，分析坏账准备计提依据是否充分合理，重新计算坏账计提金额是否准确。
3. 分析应收款项的账龄和客户信誉情况，执行应收账款函证程序，并检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。