振芯科技（300101）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期振芯科技（300101）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：根据“七、42、营业收入和营业成本”，振芯科技公司2025年度的营业收入为95,509.85万元，同比增长率为19.82%。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价振芯科技公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制运行的有效性。
2. 评价管理层诚信及舞弊风险。
3. 通过向管理层访谈，并检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认是否符合会计准则要求且一贯执行。
4. 对收入执行分析程序，包括对主要产品收入、成本、毛利率波动等因素进行分析。
5. 获取主要客户的销售合同或订单、出库单、物流单、客户签收或验收单、销售发票、销售收款单据、记账凭证等支持性文件，核对一致性，并对主要客户执行函证程序，测试销售收入的发生、完整性及准确性认定。
6. 检查业务系统中的销售记录，确认是否与财务系统中的收入数据一致，是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样截止性测试，核对至客户签收单或验收单，判断收入是否在恰当会计期间确认。

通过实施以上程序，未发现收入确认存在异常。

应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述：根据“七、3、应收账款”，截至2025年12月31日，应收账款账面价值为110,086.05万元，占总资产比例为36.34%。
• 坏账准备计提涉及管理层的重大会计估计和判断，对财务报表影响重大。
• 因此，将应收账款坏账准备计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与应收账款坏账准备计提相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制运行的有效性。
2. 评估公司计提坏账准备所使用会计估计的合理性，包括组合划分及依据、各组合坏账政策及依据、单项计提判断等。
3. 获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否符合公司政策，并重新计算坏账准备金额。
4. 分析应收账款账龄结构，了解主要客户及长账龄客户的信誉情况，执行应收账款函证及期后回款检查程序，评价坏账准备计提的合理性。

通过实施以上程序，未发现应收账款坏账准备计提存在异常。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。