飞鹿股份（300665）2025年年报关键审计项：收入确认、长期资产减值

据证券之星公开数据整理，近期飞鹿股份（300665）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 根据财务报表附注三、23及五、43，2025年度飞鹿股份公司实现主营业务收入51,861.00万元。
• 主要收入来源包括涂料及卷材产品销售、涂装一体化、涂装施工业务。
• 收入确认涉及不同类别的收入确认时点和依据，属于财务报表重要项目，且被识别为特别风险。
• 因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 测试和评价与收入相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；
2. 根据不同类别收入的确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性；
3. 选取样本对收入执行细节测试，核对产品销售订单、出库单、运输单、客户签收单及验收单，确认产量与销量匹配，验证产品销售收入的真实性和完整性；
4. 核对资产负债表日前后的验收单、结算单，确保收入计入正确的会计期间；
5. 核对涂装一体化及涂装施工项目合同、结算单据及收款单据，确认相关收入的真实性和完整性；
6. 对重大及新增客户的当期发生额及年末余额执行函证程序；
7. 检查财务报表中有关营业收入的披露是否符合企业会计准则的要求。

长期资产减值

项目内容

• 根据财务报表附注三、18；五、14及附注五、17，2025年飞鹿股份公司对存在减值迹象的固定资产和无形资产进行减值测试。
• 计提固定资产减值准备5,654.14万元，无形资产减值准备238.43万元。
• 可收回金额的估计涉及管理层的重大判断和估计，对2025年度财务报表具有重大影响。
• 因此将长期资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 评估和测试与长期资产减值测试相关的关键控制；
2. 获取管理层关于长期资产是否存在减值迹象的判断依据，并分析其合理性；
3. 实施固定资产监盘程序，实地查看固定资产状况及本年度使用情况；
4. 评估管理层聘请的评估师的胜任能力、专业素质及独立性；
5. 就资产减值测试所采用的方法、关键假设和参数等与管理层及评估师进行讨论；
6. 获取以2025年12月31日为基准日的长期资产组可收回金额评估报告，复核预测收入、关键假设和折现率等关键参数；
7. 复核长期资产减值测试结果的计算准确性；
8. 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

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