龙净环保（600388）2025年年报关键审计项：商品销售收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期龙净环保（600388）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

商品销售收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注五、34及附注七、61。
• 事项描述：
• 2025年度，龙净环保公司营业收入为人民币1,187,243.65万元，其中商品销售收入约占公司总收入的91.98%。
• 收入确认条件：产品已发出且客户取得商品控制权时确认收入。
• 固有风险：收入为关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的风险。

审计应对

• 了解和评估管理层与商品销售收入确认相关的内部控制设计有效性，并测试关键控制执行的有效性。
• 选取样本检查销售合同，结合访谈分析控制权转移时点，评估收入确认政策是否符合企业会计准则。
• 按商品类别对收入进行分析，判断本期收入金额是否存在异常波动。
• 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票、客户初步验收单及回款信息等。
• 从资产负债表日前后确认的商品销售收入中选取样本，核对至客户初步验收单等支持性文件，评估收入是否在恰当期间确认。

应收账款预期信用损失的计量

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注五、11及附注七、5。
• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为496,699.61万元，坏账准备合计为93,672.89万元。
• 管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况及前瞻性信息预测，通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失。
• 重大判断：应收账款余额重大，坏账准备计提涉及重大会计估计与判断，特别是预期信用损失率的估计。

审计应对

• 了解、评估及测试管理层与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制。
• 对单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况、违约记录等。
• 对按组合计提的应收账款，复核信用风险特征组合划分标准的适当性；复核用于计算预期信用损失率的历史信用损失数据及关键假设的合理性，评估信用风险评估与识别的合理性。
• 取得管理层编制的应收账款账龄表，复核账龄划分准确性及坏账准备计提的准确性。
• 选取样本对应收账款进行函证。
• 评估截至2025年12月31日，管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。