乐鑫科技（688018）2025年年报关键审计项：收入确认、存货

据证券之星公开数据整理，近期乐鑫科技（688018）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1、收入确认

项目内容

乐鑫科技主营业务系芯片、模组及开发套件的销售业务，2025年度实现营业收入256,527.54万元。由于营业收入是乐鑫科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而调节收入的固有风险，因此将营业收入的确认识别为关键审计事项。

具体的收入政策、数据披露分别详见财务报表附注三、（三十）、附注六、（三十五）所述。

审计应对

• 了解及评价产品销售业务的收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
• 通过对管理层的访谈，检查销售合同的主要条款，对销售商品收入确认有关的重大控制权转移时点进行了分析评估，评价乐鑫科技销售收入的确认政策的适当性。
• 对营业收入执行分析程序，包括销售月度分析、分客户、分产品进行毛利分析等，复核收入确认的合理性。
• 通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证，如销售合同、发运记录及客户签收单等原始单据，检查收入的真实性。
• 对报告期重要客户的工商资料、交易价格等进行核查，判断是否与公司存在特殊交易。
• 对营业收入执行截止性测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期间。

2、存货

项目内容

截至2025年12月31日，存货的账面余额为64,618.34万元，存货跌价准备金额为1,854.59万元，存货账面价值为62,763.75万元。乐鑫科技大部分存货存放在外部委托加工厂及第三方代为保管的仓库，且确定存货跌价准备涉及重大的管理层判断和估计，因此将存货的存在以及计价与分摊识别为关键审计事项。

具体的存货政策、数据披露分别详见财务报表附注三、（十六）、附注六、（七）所述。

审计应对

• 了解及评价存货管理有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性。
• 了解乐鑫科技产品的生产周期、存货备货政策，分析报告期期末存货余额波动的合理性。
• 计算报告期内存货周转率，并与同行业存货周转率比较分析。
• 在报告期期末对存货实施监盘程序。
• 对于委外加工的存货和第三方代为保管的仓库实施函证程序。
• 对报告期期末的存货进行库龄分析，了解存货跌价准备计提的具体过程、复核存货跌价准备计提的测算结果，评估存货跌价准备是否足额计提。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。