同花顺（300033）2025年年报关键审计项：营业收入的确认和计量等

据证券之星公开数据整理，近期同花顺（300033）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认和计量

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十四(二)。
• 同花顺股份公司的营业收入主要来自于增值电信业务收入、软件销售及维护收入、广告及互联网业务推广服务收入和基金代销及其他交易服务收入。
• 2025年度，同花顺股份公司营业收入金额为人民币602,898.60万元。
• 收入类型多、客户数量多且区域分散，增值电信业务单个客户交易金额小。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成目标或预期的固有风险。
• 收入确认涉及信息系统和管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 抽查客户合同或框架协议，结合业务流程、计费方式、结算周期、结算时点和服务内容，检查收入确认政策是否符合企业会计准则，前后期间是否一致；
3. 以抽样方式检查收入确认相关的支持性文件，包括结算资料、发票、银行回单等；
4. 针对不同业务类型，采用不同抽样方法实施函证或电话询问程序，核实营业收入的真实性和完整性；
5. 获取与财务相关的信息系统基础资料，复核各业务营业收入确认的准确性，检查是否在恰当期间确认；
6. 检查各类业务的收款情况；
7. 获取资产负债表日前后的结算单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

关键审计项目：货币资金的存在性和完整性

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注五(一)1。
• 截至2025年12月31日，同花顺股份公司货币资金余额为人民币1,403,633.38万元，占资产总额的88.65%。
• 货币资金金额重大，是公司的主要资产。
• 其存管安全性、列报的准确性和完整性对财务报表具有重大影响，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与货币资金管理相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 根据获取的《已开立银行结算账户清单》，检查银行账户的完整性；
3. 取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表，并对银行账户实施函证程序；
4. 结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，检查大额收付款交易；
5. 检查定期存款凭据原件及其持有人信息，结合企业信用报告等资料，核查期末货币资金是否存在质押、抵押等受限情形；
6. 复核计算利息收入，检查其与货币资金规模是否相符；
7. 对境外主要存款银行进行视频询问，核实银行存款的真实性、完整性及是否受限；
8. 检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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