星宸科技（301536）2025年年报关键审计项：商品销售收入的确认、存货跌价准备等

据证券之星公开数据整理，近期星宸科技（301536）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

商品销售收入的确认

项目内容

• 金额：2025年度合并财务报表中，商品销售收入为人民币2,967,972,816.41元。
• 背景：星宸科技股份有限公司主要向国内外客户销售集成电路芯片产品，主要经营模式包括买断经销和直销。公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。
• 重要性：由于商品销售收入金额重大，且构成财务报表的关键绩效指标，因此将其识别为关键审计事项。
• 会计政策及披露：详见财务报表附注三、19，附注五、40（2）。

审计应对

1. 了解和评价与销售商品收入相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2. 检查主要客户的销售合同条款，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件；
3. 执行分析性复核程序，检查主要产品销售收入和毛利率变动情况；
4. 对销售额及应收账款余额进行函证，对未回函的函证执行替代程序；
5. 抽样选取销售记录，检查至销售合同或订单、出库单、报关单、提单、商品签收单等原始单据，核对是否相符；
6. 执行截止性测试，复核收入是否确认在恰当的会计期间；
7. 复核与收入有关的财务报表相关披露。

存货跌价准备

项目内容

• 金额：截至2025年12月31日，合并财务报表中存货账面余额为人民币962,749,980.15元，存货跌价准备余额为人民币32,440,027.44元。
• 背景：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值以预计销售价格扣除估计的销售费用及税后的金额确定。
• 不确定性：管理层需对未来存货的使用及预计售价做出估计，具有较大不确定性。
• 会计政策及披露：详见财务报表附注三、10及附注五、8。

审计应对

1. 了解并评价存货跌价准备相关的关键内部控制的设计以及运行的有效性；
2. 了解存货的历史周转率并对比同行业公司的存货跌价准备计提政策，评价管理层存货跌价计提方法的合理性；
3. 复核管理层对于可变现净值估计的重要假设以及存货跌价准备的计算；
4. 对存货执行监盘程序，在监盘过程中对存货的存在状况和残冷背次情况做观察和评价；
5. 复核与存货跌价准备有关的财务报表相关披露。

商誉减值测试

项目内容

• 金额：截至2025年12月31日，合并财务报表中商誉的账面价值为人民币152,850,632.58元。
• 背景：每年年度终了时，管理层对商誉进行减值测试。商誉减值测试以包含商誉的相关资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。
• 不确定性：未来现金流量的预测涉及重大判断和估计，包括销售增长率及折现率等，因此将商誉减值识别为关键审计事项。
• 会计政策及披露：详见财务报表附注三、15、25及附注五、17。

审计应对

1. 了解并评价管理层与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
2. 评估管理层对资产组的识别以及向资产组分配商誉的合理性；
3. 复核管理层执行商誉减值测试选择和运用的重大假设，如折现率、收入增长率和毛利率；
4. 邀请内部评估专家团队复核管理层或其聘请的评估师使用的评估方法以及重大假设是否合理；
5. 复核与商誉有关的财务报表相关披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。