大金重工（002487）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期大金重工（002487）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

（一）收入确认

项目内容

• 会计政策依据：详见审计报告附注三、（二十五）
• 披露信息：详见审计报告附注五、（三十九）
• 收入规模：2025年度，大金重工合并口径主营业务收入为6,116,751,690.82元，主要来源于风电装备产品生产和销售。
• 收入确认原则：
• 内销收入：产品发运给客户，交付并经客户签收后取得回签单确认收入。
• 外销收入（FOB、CIF、FAS模式）：货物装船离岸，完成报关手续，取得报关单和提单，在提单日期当月确认收入。
• 外销收入（DAP等目的地交货方式）：以货物到达指定地点的客户签收单作为收入确认依据，在签收日期当月确认收入。
• 识别原因：收入是大金重工的关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 对收入执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，检查已确认收入的准确性；
3. 实施收入明细检查程序，选取样本，检查销售合同、订单、发货单、物流运输单、回签单、发票等单据，核实收入确认是否与披露的会计政策一致，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 结合应收账款审计程序，对本年度销售金额进行函证，确认收入的真实性；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单、物流运输单、回签单等其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备

项目内容

• 会计政策依据：详见审计报告附注三、（十）
• 披露信息：详见审计报告附注五、（四）
• 账面数据：截至2025年12月31日，大金重工合并口径应收账款账面余额为1,192,811,803.68元，坏账准备为135,494,947.76元。
• 会计处理方法：根据金融工具准则，管理层基于应收账款的信用风险特征，以整个存续期内预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。需结合历史信用损失经验、当前状况及对未来经济状况的预测进行评估。
• 识别原因：该事项涉及管理层的重大会计估计和判断，且坏账准备对财务报表具有重要性，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试和评价管理层与应收账款日常管理及可收回性相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据是否符合金融工具准则的规定；获取管理层评估应收账款是否发生减值及相关数据资料，评价其恰当性和充分性；对于单独计提坏账的客户，复核其财务状况、历史还款记录和未来经济状况预测的依据；
3. 分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
4. 对于按信用风险特征组合计提坏账的应收账款，结合历史损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；
5. 结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的适当性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。