航发控制（000738）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价

据证券之星公开数据整理，近期航发控制（000738）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、27及附注五、38
• 航发控制公司2024年度营业收入为548,096.66万元。
• 营业收入是航发控制合并利润表的重要组成部分，且存在可能操纵收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关关键内部控制执行的有效性。
3. 评价收入确认政策
4. 评价航发控制公司有关收入确认的政策是否符合企业会计准则的要求。
5. 执行分析性复核程序
6. 对营业收入以及毛利率情况进行分析，判断变动的合理性，并与以前期间进行比较。
7. 抽样检查营业收入
8. 选取样本检查确认营业收入的原始单据，核实营业收入的真实性。
9. 抽取部分业务数据与账面记录核对，以核实营业收入的完整性。
10. 选取样本执行函证核查程序，以确认报告期交易情况及应收账款余额，核实公司营业收入的真实性。
11. 对营业收入执行截止测试，评价营业收入是否已计入恰当的会计期间。
12. 检查财务报表披露
13. 检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

二、存货跌价

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、13及附注五、7
• 截至2024年12月31日，航发控制合并资产负债表中存货账面余额为170,957.90万元，存货跌价准备余额为17,602.03万元，账面价值为人民币153,355.86万元。
• 存货跌价准备的计提取决于管理层对存货可变现净值的估计。
• 鉴于存货年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断。

审计应对

1. 了解、评估和测试内部控制
2. 了解、评估和测试航发控制公司与存货库存管理及跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
3. 实施存货监盘程序
4. 检查存货的数量及状况，结合产品市场情况及存货实际周转天数，对库龄较长的存货进行分析性复核，评估存货跌价准备是否合理。
5. 关注不能正常出售和使用的存货是否被识别。
6. 获取存货跌价准备测试明细
7. 获取存货跌价准备测试明细，评估存货跌价准备测试中使用的相关参数，并对资产负债表日存货跌价准备进行复核，检查存货跌价准备计提金额的准确性。
8. 检查财务报表披露
9. 检查与存货跌价相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。