金陵饭店（601007）2024年年报关键审计项：酒店服务收入确认、商品贸易收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金陵饭店（601007）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、酒店服务收入确认

项目内容

• 占营业收入比重大，是金陵饭店利润的主要来源。
• 影响关键业绩指标。
• 该类业务交易发生频繁，产生错报的固有风险较高。

审计应对

1. 获取与收入确认相关的内外部单据，与业务系统及收入明细账进行核对，检查收入确认的真实性及完整性。
2. 对收入进行了截止测试，关注是否存在重大跨期，以评估酒店服务收入是否在恰当的期间确认。
3. 利用IT审计对信息系统控制情况进行了解与测试，以评估公司在信息技术治理、内部控制关键控制点设计/运行是否有效，信息系统是否存在重大缺陷。

二、商品贸易收入确认

项目内容

• 占营业收入比重大，是金陵饭店利润的主要来源。
• 影响关键业绩指标。
• 该类业务交易发生频繁，产生错报的固有风险较高。

审计应对

1. 了解及评价了管理层对商品销售收入确认的内部控制设计，并测试了关键控制点执行的有效性。
2. 通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的重大风险控制权转移时点进行了分析评估，进而评估公司产品销售收入的确认政策。
3. 对营业收入进行分析性复核：
4. 按产品类别对营业收入、毛利率等进行比较分析。
5. 对本期和上期毛利率进行比较分析。
6. 获取销售合同台账及与客户签订的销售合同，对合同中约定的商品品名、数量、交货期等关键条款进行检查，抽查出库单，核对出库日期、号码、商品名称及数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致。
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对客户签收单等支持性文件，并检查期后销售退回的情况，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
8. 利用IT审计对信息系统控制情况进行了解与测试，以评估公司在信息技术治理、内部控制关键控制点设计/运行是否有效，信息系统是否存在重大缺陷。

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