日上集团（002593）2024年三季报简析：净利润减45.7%，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期日上集团（002593）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入22.08亿元，同比下降24.23%，归母净利润3102.77万元，同比下降45.7%。按单季度数据看，第三季度营业总收入6.76亿元，同比下降23.83%，第三季度归母净利润-496.73万元，同比下降155.12%。本报告期日上集团公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达1082.7%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率8.93%，同比减5.36%，净利率1.37%，同比减29.24%，销售费用、管理费用、财务费用总计1.36亿元，三费占营收比6.16%，同比增18.64%，每股净资产2.96元，同比减0.66%，每股经营性现金流0.31元，同比减2.23%，每股收益0.04元，同比减42.86%

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为2.52%，历来资本回报率不强。去年的净利率为1.51%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市13年以来，累计融资总额15.40亿元，累计分红总额3.63亿元，分红融资比为0.24。
• 商业模式：公司业绩主要依靠资本开支及营销驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为29.15%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为3.53%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达25.82%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达15.23%）
3. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达2682.09%）

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