康斯特（300445）2024年三季报简析：营收净利润同比双双增长，应收账款上升

据证券之星公开数据整理，近期康斯特（300445）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入3.58亿元，同比上升8.07%，归母净利润8941.52万元，同比上升27.45%。按单季度数据看，第三季度营业总收入1.21亿元，同比上升1.46%，第三季度归母净利润3076.29万元，同比上升8.7%。本报告期康斯特应收账款上升，应收账款同比增幅达41.38%。

本次财报公布的各项数据指标表现尚佳。其中，毛利率64.67%，同比增1.35%，净利率24.66%，同比增18.06%，销售费用、管理费用、财务费用总计9422.91万元，三费占营收比26.31%，同比减4.79%，每股净资产5.44元，同比增9.86%，每股经营性现金流0.49元，同比增259.19%，每股收益0.42元，同比增27.27%

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 交易性金融资产变动幅度为73.21%,原因:报告期内购买结构性存款和美国子公司购买国债。
2. 应收票据变动幅度为-32.52%,原因:报告期内票据解讫。
3. 预付款项变动幅度为96.61%,原因:报告期内购买原材料和购建长期资产。
4. 其他应收款变动幅度为26.41%,原因:报告期内支付员工借款、投标保证金、履约保证金。
5. 长期应收款变动幅度为-32.6%,原因:报告期内收回部分员工购房借款。
6. 在建工程变动幅度为-34.61%,原因:报告期内延庆工程建设转为固定资产。
7. 使用权资产变动幅度为-46.55%,原因:报告期内美国子公司租赁办公房屋折旧。
8. 应付账款变动幅度为36.63%,原因:报告期内购买原材料和购建长期资产。
9. 应付职工薪酬变动幅度为-61.05%,原因:报告期内支付上年员工年终奖。
10. 应交税费变动幅度为234.17%,原因:报告期内计提第三季度所得税等各项税费。
11. 一年内到期的非流动负债变动幅度为-33.8%,原因:美国子公司租赁办公房屋下年度即将到期。
12. 其他流动负债变动幅度为-63.53%,原因:报告期内已背书的低信用商业承兑汇票到期。
13. 租赁负债变动幅度为-96.17%,原因:美国子公司租赁办公房屋下年度即将到期。
14. 专项储备变动幅度为78.07%,原因:报告期内计提安全生产费用。
15. 销售费用变动幅度为10.06%,原因:报告期内员工薪酬的增长。
16. 其他收益变动幅度为-19.72%,原因:报告期内收到即征即退增值税降低。
17. 投资收益变动幅度为-95.83%,原因:本报告期均为结构性存款收益，外汇套期保值上期已全部处置。
18. 公允价值变动收益变动幅度为136.82%,原因:报告期内结构性存款公允价值变动收益，外汇套期保值上期已全部处置。
19. 信用减值损失变动幅度为112.21%,原因:报告期内收回以前年度欠款以及核销以前年度坏账。
20. 资产减值损失变动幅度为-704.12%,原因:报告期内部分产品停产，停产产品剩余库存商品、原材料计提存货跌价准备。
21. 营业外收入变动幅度为453.32%,原因:报告期内接受捐赠。
22. 所得税费用变动幅度为46.97%,原因:上期收到与资产相关的政府补助计入递延收益产生的可抵扣暂时性差异，及本期美国子公司的应交所得税随销售收入的增长。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为9.33%，资本回报率一般。去年的净利率为20.35%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值高。
• 融资分红：公司上市9年以来，累计融资总额4.82亿元，累计分红总额1.27亿元，分红融资比为0.26。
• 商业模式：公司业绩主要依靠营销驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达113.83%）

分析师工具显示：证券研究员普遍预期2024年业绩在1.26亿元，每股收益均值在0.59元。

持有康斯特最多的基金为创金合信先进装备股票A，目前规模为0.22亿元，最新净值1.0667（10月24日），较上一交易日下跌1.27%，近一年上涨4.33%。该基金现任基金经理为李晗。

最近有知名机构关注了公司以下问题：
问：（1）请介绍下包括过程信号等几类产品的工作原理？
答：公司主营业务校准测试产品都是通过感知元件将对应的压力、温度、湿度等物理信号转换为电信号，产品的核心技术都是微小电信号的捕捉与处理。

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