八一钢铁（600581）2024年中报简析：亏损收窄，短期债务压力上升

据证券之星公开数据整理，近期八一钢铁（600581）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入93.63亿元，同比下降16.28%，归母净利润-7.2亿元，同比上升6.66%。按单季度数据看，第二季度营业总收入58.73亿元，同比下降18.14%，第二季度归母净利润-3.08亿元，同比下降1.33%。本报告期八一钢铁短期债务压力上升，流动比率达0.27。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率-2.14%，同比减103.0%，净利率-7.68%，同比减10.94%，销售费用、管理费用、财务费用总计4.7亿元，三费占营收比5.02%，同比增3.23%，每股净资产0.69元，同比减50.9%，每股经营性现金流0.79元，同比增198.24%，每股收益-0.47元，同比增6.05%。具体财务指标见下表：

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 应收票据变动幅度为-66.56%,原因:商业承兑汇票减少。
2. 应收款项变动幅度为158.1%,原因:报告期调整授信额度，赊销增加。
3. 预付款项变动幅度为-44.57%,原因:原料预付款减少，同时及时核销预付款，减少授信资金占用。
4. 其他流动资产变动幅度为-99.51%,原因:留抵增值税减少。
5. 应交税费变动幅度为-72.33%,原因:支付房产税增加。
6. 一年内到期的非流动负债变动幅度为49.7%,原因:一年内到期长期借款增加。
7. 其他流动负债变动幅度为-50.72%,原因:已背书未到期商业承兑汇票减少。
8. 长期借款变动幅度为-38.05%,原因:部分长期借款转入一年内到期的非流动负债。
9. 营业收入变动幅度为-16.28%,原因:公司报告期钢铁市场下行，销量及销售价格同比下降。
10. 营业成本变动幅度为-15.38%,原因:公司报告期钢材销量及单成同比下降。
11. 销售费用变动幅度为-33.89%,原因:公司报告期协力服务费同比减少。
12. 管理费用变动幅度为-36.66%,原因:公司报告期费用管控，警卫消防费、检修费用同比减少。
13. 财务费用变动幅度为7.14%,原因:报告期有息负债增加影响。
14. 研发费用变动幅度为7218.13%,原因:报告期研发项目支出增加。
15. 经营活动产生的现金流量净额变动幅度为196.59%,原因:销售商品收到现金增加。
16. 投资活动产生的现金流量净额变动幅度为-417.57%,原因:构建固定资产增加且对部分跨年度固投项目进行结算。
17. 筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-4069.59%,原因:报告期公司归还融资借款。
18. 投资收益的变动原因:报告期确认参股公司投资收益。
19. 税金及附加变动幅度为-40.78%,原因:报告期增值税缴纳减少，同时城建及教育费附加同步减少。
20. 其他收益变动幅度为1309.47%,原因:报告期享受先进制造业进项税加计扣除。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：去年的净利率为-5.09%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市22年以来，累计融资总额9.59亿元，累计分红总额10.62亿元，分红融资比为1.11。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为10.32%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为0.65%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达29.49%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达85.17%、流动比率仅为0.27）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达595.41%）

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