西王食品（000639）2024年中报简析：净利润增179.3%，盈利能力上升

据证券之星公开数据整理，近期西王食品（000639）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入25.17亿元，同比下降7.91%，归母净利润4065.17万元，同比上升179.3%。按单季度数据看，第二季度营业总收入12.18亿元，同比下降7.17%，第二季度归母净利润-1020.57万元，同比下降13.13%。本报告期西王食品盈利能力上升，毛利率同比增幅43.57%，净利率同比增幅156.65%。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率25.55%，同比增43.57%，净利率1.3%，同比增156.65%，销售费用、管理费用、财务费用总计5.57亿元，三费占营收比22.12%，同比增13.9%，每股净资产3.14元，同比增1.58%，每股经营性现金流-0.02元，同比减128.86%，每股收益0.04元，同比增175.4%。具体财务指标见下表：

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为1.17%，近年资本回报率不强。公司业绩具有周期性。去年的净利率为-0.78%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市28年以来，累计融资总额29.59亿元，累计分红总额3.70亿元，分红融资比为0.13。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发及营销驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为80.16%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为5.13%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达27.1%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达18.39%）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达118.81%）
4. 建议关注公司应收账款状况（年报归母净利润为负）

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