据证券之星公开数据整理,近期中水渔业(000798)发布2023年年报。根据财报显示,本报告期中中水渔业增收不增利。截至本报告期末,公司营业总收入40.42亿元,同比上升1.71%,归母净利润-1.18亿元,同比下降174.94%。按单季度数据看,第四季度营业总收入12.61亿元,同比上升21.71%,第四季度归母净利润-1.31亿元,同比下降282.13%。
本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中,毛利率5.1%,同比减40.44%,净利率0.26%,同比减96.02%,销售费用、管理费用、财务费用总计3.08亿元,三费占营收比7.61%,同比增81.05%,每股净资产1.25元,同比减80.77%,每股经营性现金流-0.51元,同比减223.28%,每股收益-0.32元,同比减170.2%。具体财务指标见下表:
财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下:
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资产质量方面,存货高于利润,小心存货计提冲击市值。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目,在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法,需要在年报中搜索存货查看具体数据。公司固定资产相较于营收规模较大,建议重点分析公司固定资产质量。折旧一般是针对固定资产一次性支出过大然后进行会计处理的方法,比如100万购进了一台设备,按照每年20万的营业成本算入接下来5年的年报中,防止全部计入一年中导致利润值比较难看,是一种平滑报表的方法,感兴趣的可以在年报中看下公司比较详细的折旧方法,有时候比较过分,会有通过延长资产的折旧年限做高当前利润的动机。可以关注折旧方法和时间年限是否公允,警惕通过做低折旧提高短期利润的企业。
负债状况方面,公司有偿债压力,注意短期借款规模是否合理,其他应付款不算少,建议了解下细节。
营收分析方面,公司最新一期年度报表的现金流为负。
经营开支方面,公司近三年资本开支不低,风险与机遇并存,需研究一下投入项目可行性及进展情况。
从公司近一年的财务报表来看,在盈利能力方面,主营业务在产业链地位较低,勉强维持周转经营,营销竞争上的投入较大。
进一步分析公司近十年以来的历史财务报表,整体来看盈利不是很稳定。盈利能力常年较弱,历史财报出现过经营困难的时候。业务体量近5年来有过高速增长,近年来增速爆表。利润近5年来有过萎缩迹象。
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