键桥通讯造假现绿大地“帮凶” 受损投资者已可进行索赔

“定期报告虚构营业收入、成本以及虚构应收账款回款的事实”、“重大对外贷款未及时入账及披露的事实”和“重大对外担保未及时披露的事实”,这三项是深圳证监局向键桥通讯(002316.SZ)开出的“罚单”中所认定的违法事实。

本报记者 韩迅 上海报道

“定期报告虚构营业收入、成本以及虚构应收账款回款的事实”、“重大对外贷款未及时入账及披露的事实”和“重大对外担保未及时披露的事实”,这三项是深圳证监局向键桥通讯(002316.SZ)开出的“罚单”中所认定的违法事实。

3月2日,深圳证监局披露的〔2015〕1号行政处罚决定书显示,键桥通讯这家上市仅5年多的企业却出现了连续4年的“虚构营业收入、成本以及虚构应收账款回款”,最高一年虚增营业收入1547万元。如此严重的问题获得的惩罚仅仅是上市公司被罚款60万元,时任董事长的叶琼和时任董事的David Xun Ge(葛迅)分别被罚款30万元,部分高管被处罚金额最高不超过10万元。

值得注意的是,给键桥通讯IPO以及上市后三年年报审计的机构正是绿大地“造假丑闻案”中的主角之一——深圳市鹏城会计师事务所有限公司。

受损股民可以索赔

“公司及受处罚当事人对此给各位投资者造成的困扰,我作为董事长代表公司向各位郑重道歉。”这是键桥通讯现任董事长王永彬在2015年3月2日网上致歉会上的一番发言,他是2014年5月因David Xun Ge(葛迅)辞职,而由股东大会补选,并在10月被选为新一任董事长。

按照深圳证监局的处罚书,2009年至2012年,键桥通讯以虚构合同、将未实际履行的合同确认收入等方式虚构营业收入,其中虚构合同4份,合同签订后未实际履行即确认收入的6份,导致《2009年年度报告》虚增营业收入1547万元,占当年度披露总收入的8.96%;《2010年年度报告》虚增营业收入925万元,占当年度披露总收入的3.39%;《2011年年度报告》虚增营业收入306万元,占当年度披露总收入的0.86%;《2012年年度报告》虚增营业收入626万元,占当年度披露总收入的1.34%。

2009年,键桥通讯虚构向广州炜晶电子科技有限公司采购存货756.11万元,虚构应付账款8846,550元。该笔虚构存货成本,2009年虚结转225万元归入营业成本,2010年虚结转530万元归入营业成本,其中部分对应上述虚构营业收入。

键桥通讯在《2009年年度报告》中,虚构应收账款收回1149万元,占当期披露的公司总资产的1.25%,少计提坏账准备导致虚增利润总额68万元;在《2010年年度报告》中,虚构应收账款收回2708万元,占当期披露的公司总资产的2.39%,少计提坏账准备导致虚增利润总额53万元;在《2011年年度报告》中,虚构应收账款收回8093万元,占当期披露的公司总资产的6.4%,少计提坏账准备导致虚增利润总额245万元;在《2012年年度报告》中,虚构应收账款收回10542万元,占当期披露的公司总资产的6.52%,少计提坏账准备导致虚增利润总额300万元。

综上,键桥通讯虚增收入、成本以及虚构应收账款收回少计提坏账准备合计对当年度利润总额的影响是:虚增2009年利润总额1391万元,占当期披露利润总额的29.35%;虚增2010年利润总额447万元,占当期披露利润总额的9.01%;虚增2011年利润总额551万元,占当期披露利润总额的12.34%;虚增2012年利润总额926万元,占当期披露利润总额的14.36%。

对于普通投资者如何向键桥通讯维权和索赔,21世纪经济报道记者3月4日下午致电键桥通讯,一位工作人员表示董秘丛丰森不在公司,“你将联系方式留下,等他回来再联系你。”

但是,截至21世纪经济报道记者发稿前,尚没有得到丛丰森的任何回复。

“目前已经可以索赔了。”上海市华荣律师事务所许峰律师告诉21世纪经济报道记者,“键桥通讯虚假陈述已被证监会处罚坐实,投资者因键桥通讯虚假陈述行为造成损失可以依法要求赔偿。根据《证券法》及虚假陈述司法解释,在2010年4月10日到2014年3月7日期间买入键桥通讯,并且在2014年3月7日之后卖出股票或继续持有股票受到损失的投资者,可参与索赔。”

21世纪经济报道记者了解到。上海物贸(600822)因连续五年财务造假,在日前收到了上海证监局下发的《行政处罚事先告知书》,该公司累计虚增利润2.66亿元。

有报道称,上海杰赛律师事务所正在征集投资者进行集体索赔维权,待正式行政处罚落地后将第一时间向法院提起诉讼。

中介机构该当何罪?

21世纪经济报道记者注意到,键桥通讯招股说明书显示,其2007年和2008年的利润总额分别为4517.28万元和4343.44万元。

而键桥通讯2009年年报显示,其利润总额为4739.31万元,如果不虚增1391万元利润的话,其真实利润总额应该是3348.31万元,相对于2008年是下滑的,也意味着键桥通讯2007年到2009年利润总额是进入下降趋势的。

资料显示,键桥通讯是2009年12月登陆A股市场的。

“这显然会影响其IPO的进程,甚至会影响到其上市,所以它选择造假来虚增收入和利润。”上海一位基金经理坦言,对于“帮凶”的中介机构也应该严惩,“没有这些中介机构的帮忙,A股市场会少很多造假公司。”

由于键桥通讯在2009年、2010年、2011年、2012年年报及2013年半年报均存在虚假记载或重大遗漏,并存在重大事项未依法及时公告的情形。深圳证监局对键桥通讯造假一案的惩罚是“对键桥通讯责令改正,给予警告,并处以六十万元罚款;对叶琼、David Xun Ge(葛迅)分别给予警告,并各处以三十万元罚款;对李秀红给予警告,并处以十万元罚款;对洪圣恩、徐慧玲、夏明荣分别给予警告,并各处以五万元罚款;对Brenda Yep(叶冰)、叶炜分别给予警告,并各处以三万元罚款;对殷建锋、李连和、付昭阳、罗飞分别给予警告。”

那么,作为虚增利润案中的审计机构和保荐机构又该当何罪呢?

键桥通讯招股书显示,其IPO保荐机构为东吴证券(601555.SH),保荐代表人是汤迎旭和余焕;会计师事务所是深圳市鹏城会计师事务所有限公司(下称鹏城所),签字注册会计师是张克里和杨春盛。

值得注意的是,绿大地IPO“造假丑闻”的审计机构就是这家鹏城所。

中国证监会、财政部在2013年联合对该会计师事务所发布了行政处罚决定书,决定“撤销深圳鹏城的证券服务业务许可”。而在此一年前,鹏城所2012年夏天在没有收到监管部门任何处罚的情况下,突然宣布与国富浩华会计师事务所(国富浩华所)合并。

21世纪经济报道记者注意到,键桥通讯2009年12月上市之后,其2009年到2011年年报的审计机构依旧是鹏城所,直到2012年年报换成了国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)。

目前,键桥通讯的审计机构已经换成瑞华会计师事务所(特殊普通合伙),如何追究鹏城所在键桥通讯“造假案”中的责任,成为摆在监管机构面前的一道难题。

对于保荐机构东吴证券该如何处罚呢?21世纪经济报道记者注意到,中国证监会对绿大地的保荐机构联合证券的查处,是“没收联合证券业务收入1200万元,并处以1200万元罚款。对直接负责的主管人员黎海祥、李迅冬给予警告并分别处以30万元罚款,撤销黎海祥、李迅冬保荐代表人资格和证券从业资格,对黎海祥、李迅冬终身证券市场禁入”。

键桥通讯的两个保荐人中,汤迎旭还在东吴证券就职,而余焕的状态显示为“离职”,对于该两人将如何处罚执行到位,这对监管机构是一大考验。(编辑 陈昊旻)