关于对东莞市光博士激光科技股份有限公司、刘武、刘文、刘洋、陈华香采取出具警示函措施的决定〔2025〕188号

（原标题：关于对东莞市光博士激光科技股份有限公司、刘武、刘文、刘洋、陈华香采取出具警示函措施的决定〔2025〕188号）

中国证券监督管理委员会广东监管局

行政监管措施决定书

〔2025〕188号

关于对东莞市光博士激光科技股份有限公司、刘武、刘文、刘洋、陈华香采取

出具警示函措施的决定

东莞市光博士激光科技股份有限公司、刘武、刘文、刘洋、陈华香：

经查，东莞市光博士激光科技股份有限公司（以下简称光博士或公司）存在以下问题：

一、财务内控存在缺陷。光博士财务内控不规范，较多整机销售业务验收单存在被替换、涂改的情形，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014修订）第十二条、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》（财会〔2010〕11号）第八条、第十二条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号、第212号）第十二条的规定。

二、违规跨期确认收入。光博士未严格执行披露的收入确认政策，存在跨期确认收入情况。一是境内整机销售业务中，存在替换、涂改客户验收单等情况，部分涉及跨期确认收入。二是境内零部件销售业务中，按照向客户开票的时间而非发货单签收日期确认收入，导致部分零部件销售收入跨期确认。三是外销业务中，未及时获取海关报关单，导致出现部分境外收入跨期确认的情形。以上情形不符合《企业会计准则——基本准则》（2014修订）第十九条，《企业会计准则第14号——收入》（2017修订）第四条、第五条，《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号、第212号）第十二条、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条的规定。

三、未如实披露关联方及关联交易。光博士UN事业部、精卓机械、致密机械具有先后承接关系，始终由光博士控制。光博士2023年及以前年度财务报告未将其作为子公司纳入合并报表范围，仅将其作为实际控制人控制的关联方，从而导致定期报告、关联方、关联交易等信息披露不准确，不符合《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条、第三十八条的规定。

四、研发费用归集不准确。光博士将2022年研发部门应分摊的部分费用跨期计入2023年3月研发费用，2021年至2023年将部分非研发人员薪酬计入研发费用，不符合《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》（财会〔2010〕11号）第七条第一款、《企业会计准则——基本准则》（2014修订）第十九条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号、第212号）第十二条、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条的规定。

光博士时任董事长刘武、时任总经理刘文、时任董事会秘书刘洋、时任财务负责人陈华香，未按照《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号、第212号）第二十一条第二款、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第五条的规定履行勤勉义务，对光博士上述违规行为负有主要责任。

根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第212号）第七十二条、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第四十五条的规定，我局决定对光博士、刘武、刘文、刘洋、陈华香采取出具警示函的行政监管措施。你们应认真吸取教训，切实加强对证券法律法规的学习，依法真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请；也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

广东证监局

2025年12月31日

抄送：证监会公众司、法治司；全国股转公司；

国融证券股份有限公司。

广东证监局办公室 2025年12月31日印发