关于对广东拓斯达科技股份有限公司的监管函

（原标题：关于对广东拓斯达科技股份有限公司的监管函）

深圳证券交易所

关于对广东拓斯达科技股份有限公司的

监管函

创业板监管函〔2025〕第 168 号

广东拓斯达科技股份有限公司董事会：

根据中国证券监督管理委员会广东监管局《关于对广东

拓斯达科技股份有限公司、吴丰礼、周永冲、谢仕梅、全衡

采取出具警示函措施的决定》

（〔2025〕180 号）查明的事实，

你公司存在以下违规事项：

一、营业收入核算不准确。公司 2023 年向某客户销售

产品，截至 2023 年底，该客户尚未获得商品的控制权，公

司 2023 年未达到收入确认条件，提前确认收入 796.86 万元，

导致 2023 年多确认收入 796.86 万元、多确认利润 238.29

万元，导致 2024 年少确认收入 796.86 万元、少确认利润

238.29 万元。

二、成本核算不准确。公司 2024 年账面确认的成本中，

有 403.69 万元实际已于 2023 年完工，应确认为 2023 年成

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本。导致 2023 年少确认成本 403.69 万元、

多确认利润 403.69

万元，导致 2024 年多确认成本 403.69 万元、少确认利润

403.69 万元。

三、应收账款坏账准备计提不准确。一是 2024 年，拓

斯达单项计提某客户应收账款减值准备时，未充分关注诉讼

保全资金的权属情况，导致 2024 年少计提坏账准备 113.01

万元。二是 2023 年，拓斯达对该客户相同项目的应收账款

及合同资产，采用不同的坏账准备计提政策及比例计提坏账

准备。

四、募集资金使用不规范。公司募集资金实际置换金额

与披露不一致。拓斯达于 2021 年 3 月 7 日披露向不特定对

象发行可转换债券募集说明书，说明书中记载的需要募集资

金置换的预先投入，与后续董事会审议并实际置换的预先投

入金额不一致。

五、内幕信息管理不规范。一是公司 2023、2024 年报

内幕信息知情人登记不完整。二是内幕信息档案管理不到位。

公司于 2023 年 8 月对某事项制作内幕信息重大事项进程备

忘录时，仅将相关人员登记为内幕信息知情人并向交易所报

送，相应人员未在重大事项进程备忘录上签名确认。三是公

司 2024 年存在重大事项进程备忘录记载的个别知情人知悉

内幕信息的时间与向交易所报送的内幕信息知情人档案不

一致的情况；同时，也存在向交易所报送的内幕信息知情人

个别人员姓名与实际情况不符的情况。

你公司的上述行为违反了本所《创业板股票上市规则

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（2024 年修订）

》第 1.4 条、第 5.1.1 条、第 6.1.1 条的规定。

公司董事长兼实际控制人吴丰礼、董事兼财务总监周永

冲、董事会秘书谢仕梅、时任董事会秘书全衡的相关行为违

反了本所《创业板股票上市规则（2024 年修订）

》第 1.4 条、

《上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运

作（2023 年 12 月修订）》第 3.1.7 条的规定。

请你公司董事会充分重视上述问题，吸取教训，及时整

改，杜绝上述问题的再次发生。

我部提醒你公司：上市公司必须按照国家法律、法规和

本所《创业板股票上市规则》等规定，认真和及时地履行信

息披露义务。上市公司的董事会全体成员必须保证信息披露

内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大

遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。

特此函告。

深圳证券交易所

创业板公司管理部

2025 年 12 月 30 日

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