太和水: 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海太和水科技发展股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函回复的核查报告内容摘要

（原标题：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海太和水科技发展股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函回复的核查报告）

上海太和水科技发展股份有限公司2023年年度报告显示，公司主营水环境生态建设、水环境生态维护业务和饮用水业务，全年实现营业收入1.83亿元，同比下降10.89%，净利润为-2.87亿元，亏损较上年增加。其中，水环境生态建设业务营收1.39亿元，毛利率为-2.87%，较上年减少48.81个百分点。成本方面，水环境生态建设和维护业务成本分别达1.43亿元和0.17亿元，除人工成本下降外，材料成本、分包成本和施工间接费均显著增加。公司新签订单金额低于预期，业绩大幅下滑主要受市场环境变化和在手订单情况影响。针对成本大幅增加，公司解释称主要由于当期主要项目毛利下降、竣工项目结算导致收入核减以及亏损项目结转成本，且相关成本变化符合协议约定和行业惯例。此外，公司对完工进度的估计合理，符合会计政策及准则，不存在提前或滞后确认收入的情况。

报告期末，公司应收账款账面余额为7.75亿元，已计提坏账准备3.03亿元，其中按单项计提坏账准备1.12亿元。报告期内按组合计提坏账准备0.45亿元，冲回单项计提坏账准备0.04亿元。合同资产账面余额为3.64亿元，主要为已完工未结算资产及未到期质保金，已计提减值准备1.05亿元。应收账款前五大客户中，汉中文化旅游投资集团有限公司因失信被执行人的资信情况，应收账款余额1.0135亿元，坏账准备8305万元，计提比例81.94%；千湖百江（武汉）环境治理工程有限公司等其余四家客户资信情况良好，应收账款余额共计1.5928亿元，坏账准备4725.66万元，计提比例介于11.06%至49.43%之间。

2023年，公司销售费用和管理费用分别增长至4411.23万元和9194.30万元，主要因聘请咨询机构进行市场调研和技术咨询费用增加，以及饮用水销售业务宣传推广力度加大。期间费用增长符合公司发展实际情况，具有合理性。

关于业绩承诺，2022年收购的黑龙江海赫饮品有限公司2023年度实现营业收入1855.44万元，扣非净利润303.89万元，扣非净利润率16.38%，完成了当年业绩承诺。海赫饮品近两年主要财务数据显示，2023年营业收入同比增长42.04%，扣非净利润同比增长127.63%，业绩增长主要得益于销售渠道拓展和品牌影响力提升。海赫饮品的前五大客户和供应商中，无关联关系，交易金额总计1223.14万元，主要涉及材料采购和分包服务。海赫饮品收入确认和成本结转时点准确，不存在为实现业绩承诺而调节业绩的情形。商誉减值测算过程、主要参数假设与收购时相比无重大差异，商誉减值计提合理，但存在难以完成业绩承诺的风险。