上海三毛企业（集团）股份有限公司
内部控制评价管理制度
（2010年10月25日第七届董事会第三次会议审议通过，并自2010年11月1日起施行；2026年3月11日第
十二届董事会2026年第一次临时会议第一次修订；2026年10月30日第十二届董事会第七次会议第二次
修订）
第一章 总 则
第一条 为进一步加强和规范上海三毛企业（集团）股份有限
公司（以下简称“集团”）内部控制评价工作，全面评价内部控制
的设计与运行有效性，揭示和防范风险，保障集团合规稳健运营，
根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《上海
证券交易所上市公司自律监管指引第1号—规范运作》等法律法规、
规范性文件以及《公司章程》的有关规定，结合集团实际情况，制
定本制度。
第二条 本制度适用于上海三毛企业（集团）股份有限公司及
所属企业。
第三条 本制度所称的“内部控制评价”，是指董事会或类似
权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具
评价报告的过程。
第四条 集团开展内部控制评价工作，应当遵循以下原则：
（一）全面性原则：评价工作包括内部控制的设计与运行，涵
盖集团及所属企业的各种业务和事项；
（二）重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注
重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；
（三）客观性原则：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险
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状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第二章 职责分工
第五条 董事会是内部控制评价的最高决策机构，对内部控制
评价报告的真实性、完整性及内部控制的有效性负责。负责审议并
批准集团内部控制基本管理制度和《内部控制评价报告》，对内部
控制重大缺陷的认定结果进行最终审定，并确保公司内部控制体系
符合《企业内部控制基本规范》及相关监管要求。
第六条 审计委员会作为董事会下设的专门委员会，负责内部
控制评价工作的指导与监督，审阅并批准内部控制评价方案，审议
《内部控制评价报告》，审议内部控制缺陷的认定结果及整改建议
，对重大缺陷的认定结果报请董事会最终审定，监督缺陷整改落实
情况。
第七条 集团管理层负责组织领导内部控制的日常运行，并支
持内部控制评价工作，协调配置内部控制评价所需资源，听取内部
控制评价结果及缺陷整改情况的汇报，并推动内部控制缺陷整改落
实。
第八条 风控合规部（审计室）（以下简称“审计室”）是集
团内部控制评价的组织实施部门，负责制定内部控制评价方案，牵
头组建内部控制评价工作小组，组织开展集团内部控制评价工作，
编制《内部控制评价报告》，跟踪督促内部控制缺陷整改，并归档
管理相关资料。
第九条 集团各职能部门及所属企业负责组织本部门或单位内
部控制自查工作，如实提供内部控制相关资料，配合审计室及内部
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控制评价工作小组开展内部控制评价工作，根据认定的缺陷清单制
定并落实整改方案，按期向审计室反馈整改结果，并不得干预或影
响内部控制评价工作的独立性与客观性。
第三章 内部控制评价程序
第十条 前期准备阶段
（一）制定内部控制评价方案。审计室根据公司战略、风险状
况及内部监督情况，拟定年度内部控制评价工作方案，明确评价范
围、重点关注领域、评价方法、评价工作小组人员初步构成、进度
安排及费用预算，并提交审计委员会审阅批准后实施。
（二）组建内部控制评价工作小组。为实施年度内部控制评价
工作，集团应设立内部控制评价工作小组（以下简称“评价小组”
），该评价小组为非常设机构，由审计室负责牵头组建。评价小组
成员由审计室专业人员及相关部门熟悉业务、具备胜任能力的人员
组成，必要时可聘请外部专家参与。评价小组成员对其所在部门或
直接分管业务领域的评价工作实行回避制度。
（三）集团可以委托会计师事务所等具备专业资质的中介机构
协助开展内部控制评价工作，但不得委托同时为集团提供内部控制
审计服务的中介机构。
第十一条 评价实施阶段
（一）评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与
沟通、内部监督五大要素，依据《企业内部控制基本规范》《企业
内部控制评价指引》以及集团内部控制管理制度，对内部控制设计
与运行有效性进行客观的评价。
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（二）评价小组综合运用访谈、穿行测试、实地查验、抽样检
查、比较分析等方法，对集团及所属企业的关键控制点进行测试，
获取充分、适当的证据，形成工作底稿。工作底稿应完整记录测试
对象、控制描述、测试过程及发现的问题。
（三）评价小组汇总工作底稿，初步认定内部控制缺陷，并与
被评价单位相关责任人确认。工作底稿应进行交叉复核，复核通过
后提交审计室。
第十二条 内部控制缺陷认定
（一）内部控制缺陷按其成因和来源分为设计缺陷和运行缺陷
；按其影响控制目标实现的严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷；按其影响内部控制目标的具体表现形式，分为财务报告缺
陷和非财务报告缺陷。
（二）集团根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规
定和其他内部控制监管要求，结合自身规模、行业特征、风险偏好
等因素，研究确定内部控制缺陷具体认定标准。
（三）审计室以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控
制评价情况，对识别出的内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响
程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并向审计委员会报
告。
（四）对于重大缺陷及其认定结果，经审计委员会审议通过后
，应报请董事会予以最终审定。
第十三条 内部控制缺陷整改
（一）对于认定的内部控制缺陷，由相关责任部门（单位）负
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责整改，并按要求向审计室报送整改情况；
（二）审计室对整改进展及效果进行跟踪与监督检查。
（三）重大缺陷的整改情况应经审计委员会审议后向董事会
报告。
第十四条 内部控制评价报告
（一）审计室根据评价结果、缺陷认定及整改情况，编制年度
内部控制评价报告，经审计委员会、董事会审议通过后对外披露。
（二）内部控制评价报告至少包括以下内容：
（三）内部控制评价报告基准日为每年12月31日，应于基准日
后4个月内与年度报告、会计师事务所出具的内部控制审计报告同
时对外披露。
第十五条 档案管理
审计室应根据公司档案管理相关规定及时将内部控制评价过
程中形成的工作底稿、缺陷清单、评价报告等资料整理归档。
第四章 附 则
第十六条 本制度由集团审计室负责解释。
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第十七条 本制度如与法律法规冲突或遇上级政策调整变化，
从其规定。
第十八条 本制度自董事会审议通过之日起施行，修订时亦同。
本制度实施后，公司原《内部控制评价管理制度》自动失效。
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