厦门金龙汽车集团股份有限公司
财务管理制度
一、主题内容与适用范围
本制度明确了公司财务管理的基本原则、基本任务和方法，规定了筹资管理、
资产管理、投资管理、利润分配管理、财务报告管理、控股企业财务管理等方面
的内容、要求和内部控制程序。本制度适用于公司财务管理工作。
二、财务管理的基本原则
（一）建立健全财务管理制度及具体实施细则。
（二）加强内部计划和控制。
（三）做好财务管理的基础工作，及时准确反映公司财务状况和经营成果。
（四）依法纳税，切实保护股东权益。
三、财务管理的基本任务和方法
（一）围绕公司经营计划和发展规划，做好各项财务收支的计划、控制、核
算、分析和考核工作。
（二）合理筹集资金，努力降低资金综合成本。
（三）充分利用各项资产，保持资产的高效率运用，寻求资本最大限度地、
长期地、持续地增值。
（四）保障公司经营计划和发展目标的实现，使公司和股东获得满意的经济
效益。
四、财务机构和人员
（一）财务机构
职的财务人员。
授权范围内行使职权，并接受公司董事会和审计委员会的监督、审查。
（二）财务人员
交董事会审议，由董事会聘任；解聘程序亦同。
并在交接手续上签字。一般财务人员办理交接手续，由财务负责人监交；财务负
责人办理交接手续，须经公司总经理或其指定人员监交，必要时可与董事会指定
人员会同监交。
五、资金筹集管理
（一）建立资金预测分析制度
根据公司年度经营计划和总体发展规划，由财务管理部负责定期编制现金流
量预测表，对公司经营和发展所需的资金需求量进行分析预测并加以分解，确定
需要筹集的资金规模，以便有计划地、按期地保证公司经营发展所需的资金。
（二）建立资金成本分析制度
从分析资金成本入手，根据筹资规模确定合理的资金结构和适当的筹资渠道，
努力降低综合资金成本，控制筹资风险。公司资金筹集的渠道主要包括人民币普
通股融资和负债融资。
（三）股权筹资管理
讨论后，报总经理办公会、董事会审议，经股东会批准后执行。详见《募集资金
管理办法》。
（四）负债筹资管理
合理比重；保持适当的负债比率。
要包括应付账款、应付票据、预收账款等；长期负债筹资的主要形式包括长期借
款和发行债券。
审定后，报董事会批准执行或在董事会授权额度和范围内由董事长批准后执行。
经总经理审定后，报董事会审议、股东会批准后执行。
总经理批准后执行。
账后由会计审核银行水单和协议等信息，确认信息完整和合法后入账。
批后，严格遵照公司既定付款审批权限进行审批。财务管理部对专项资金的使用
进行跟踪，严禁挪用专项资金。未明确规定使用用途的资金，参照公司付款审批
程序执行。
（五）资金使用对称性管理
在资金使用安排上，注意保持筹集资金偿还期限与形成资产流动性之间的对
称性。不能用短期负债形成的暂时资金来源用于对外投资。
六、流动资产管理
（一）流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
（二）货币资金管理
存入银行；公司员工因工作需要借用现金，须填写《现金借款单》，经部门负责
人审核，交总经理批准后方可借用。建立现金账目，逐笔记载现金收支，账目要
日清月结，公司随时组织抽查现金实存数，以确保账实相符。
原则上禁止董事、高级管理人员借用公司现金；确因公务需要的，应限定用
途、金额和期限，并经董事会或审计委员会审议，构成关联交易的依法履行审议
和披露程序。
过总经理办公会议审议批准后方能办理；募集资金专户设立还需经过党委会前置
研究讨论，总经理办公会审议批准后办理；支票领用按规定程序报经财务总监批
准后进行；银行存款日记账要逐月与银行对账单进行核对。非银行存款账户类的
收支账户的开立、变更及注销，如支付宝、淘宝账户等，参照银行存款账户开立、
变更及注销规定执行。
货币资金收支计划，分析和确定货币资金的合理持有量，保持货币资金的收支平
衡。
（三）应收及预付款项管理
往来款项，每月终了对往来款项进行全面清理，向对方寄送对账单进行核对；每
半年、年度编制应收账款账龄分析表，对应收账款按账龄长短逐项进行分析，对
于不能按期收回的应收账款，财务管理部应及时报告总经理，并会同有关部门明
确催收措施和催收人员，确定合理的催收程序和方法。
部协同有关部门慎重了解对方的信誉情况，进行信用等级评估并核实该笔应收账
款的成本，报总经理批准后方可进行。对于未按程序审批自行决定或虚报信用等
级而形成的延期收款或分期付款所造成的经济损失由有关责任人承担。
账准备及坏账核销处理。
（四）存货管理
程中，或者或在生产、提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加
工中、委托加工中和在途的各种原材料、商品、包装物、低值易耗品、在产品、
自制半成品、产成品等。
货的收发领退制度。财务管理部和仓库必须同时保持账面记录，财务管理部应定
期或不定期组织盘点，做到账、物、卡三相符。
多不得超过十二个月。
高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
七、固定资产管理
（一）标准
使用期限在一年以上的房屋、建筑物、设备机器、机械器具、运输工具以及
其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品、
非经营性物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应列入固
定资产管理。
（二）分类登记管理
实物登记管理工作归口公司办公室，应按经营性固定资产、非经营性固定资
产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产和融资租入固定资产等六
（三）折旧管理
行。
率。
不补提折旧。
（四）建立固定资产运用、需求及存量情况定期分析制度，盘活存量，控制
增量，特别是控制非经营性固定资产的增加。固定资产的购置按照公司《固定资
产管理制度》规定的程序和要求办理；富余的固定资产按权限审批后可以出租，
出售；融资租入固定资产应严格划分资本性租赁或经营性租赁，属资本性租赁的
按规定增加公司资产，属经营性租赁支付租赁费时按规定增加经营费用；固定资
产的处理和报废须由有关部门鉴定并提出申请报告，财务管理部核实、按权限审
批后执行。
（五）把管好资金与管好固定资产有效结合起来，财务管理部对于重要固定
资产的新增、调出、报废和清查，均要深入现场进行相应的验收、移交、鉴定和
清理工作，并定期或不定期地会同办公室组织固定资产的清查盘点。
（六）根据《资产减值准备和损失处理管理办法》，于资产负债表日判断固
定资产是否发生减值迹象，存在减值迹象的，估计其可收回金额，进行减值测试，
计提减值准备。
八、对外投资管理
（一）根据公司产业发展政策，公司可以以现有设备、土地使用权、实物、
现金等向其他有限责任公司、股份有限公司投资，并以出资额为限承担有限责任。
公司不作为其他营利性组织的无限责任股东或普通合伙人。
（二）公司对外投资要有利于或不影响主业经营。
（三）公司对外投资转出资产应进行评估，在履行相应的资产评估及核准/备
案程序后，评估增加净值部分增加资本公积金。
（四）公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投
资按“成本法”核算；公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同
控制的权益性投资，即对合营企业投资按“权益法”核算；公司持有的能够对被
投资单位施加重大影响的权益性投资，即对联营企业的投资按“权益法”核算。
（五）加强投资企业（特别是拥有实质控制权的投资企业）的财务管理，以
确保公司资产的保值增值。在合资、合作企业章程中，均应明确投资各方对该企
业的财务管理、财务监督和财务检查的权利，明确该企业按时向投资各方报送月
度财务报告、年度审计报告、年度决算报告等财务资料的义务。
（六）根据《资产减值准备和损失处理管理办法》，于资产负债表日判断资
产是否发生减值迹象，存在减值迹象的，估计其可收回金额，进行减值测试，计
提减值准备。
九、母公司费用管理
（一）母公司费用包括管理费用和财务费用两项。
（二）管理费用管理
制。
每年费用预算经财务负责人审核，经预算管理委员会审议及董事会批准后，各部
门严格执行。
作为对该部门的考核依据之一。
期付款合同及约定除外）。“多事一报”范围包括但不限于：同一事件（如出差、
接待、采购等）多次发生但无合理原因合并报销；不同事件因报销人为同一人而
合并报销等。“一事多报”范围包括但不限于：多人重复报同一笔费用、多人按
比例报销同一笔费用、一人无合理原因分批次报销同一事项等。专项活动应事先
制订费用预算方案并进行严格审批后方可执行以及报销。
销单等单据，经该部门负责人核实，送交财务会计审核后，通讯费、交通费报办
公室主任审批，其余费用报财务管理部经理、分管领导审核（涉及工资、津贴、
奖金、员工福利费、审计、验资、评估、咨询费需报财务总监审核），总经理审
批后，财务管理部根据审批情况以及各部门费用的预算控制额度，予以报销入账。
证券部相关协会费或董事会费、预算外费用和超出预算的费用除上述流程外需经
董事长批准后列支。其中，重大的资金支出财务总监、总经理应联签批准。
（三）财务费用管理
结合筹资的数额和资金成本的控制，加强日常计划和控制管理，认真分析财
务费用的发生是否合理、有效，加速资金的周转，努力降低不必要的财务费用支
出。
十、利润及利润分配管理
（一）公司利润包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
（二）公司拥有实质控制权的投资企业在决定利润分配时，公司派出人员（出
任该企业董事长、董事）应事先报告公司领导，公司享有的利润在该投资企业董
事会做出有关利润分配决议后由财务管理部负责及时催收。
（三）公司缴纳所得税后的利润，按以下顺序进行分配：
可以不再提取）。
以上利润分配方案由公司董事会根据经营状况和发展需要拟订，报股东会批
准后执行。
（四）公司股利分配可以采取现金形式或股票形式，具体股利分配方案由董
事会拟订，报股东会批准后执行。
十一、财务报告管理
（一）财务报告及财务报表释义
计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告内容包括母公司财务
报表、合并财务报表、报表附注说明以及其他财务情况。
表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益
（或股东权益）变动表、附注。
（二）财务报告分类
财务报告分为定期财务报告和不定期财务报告。定期财务报告包括月报、季
报、年报。不定期财务报告为公司根据公司管理的需要，规定各权属企业上报的
专题分析报告。
（三）公司财务报告包括以下内容
务报告包括会计报表、会计报表附注；月度、季度财务报告包括资产负债表、利
润表、现金流量表。
要项目等所做的说明，包括对重要会计政策及其变更情况，其他重要事项的说明
等。
金增减和周转情况，以及对公司财务状况、经营成果和现金流量等重大影响的其
他事项所作的简要说明。
（四）财务报告编制要求
等资料并按照会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，
对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。
应当在结账日进行结账，不得提前或延迟。
本期与上期的有关数字应该相互衔接。
实、完整、清楚的说明。
的内容严格按照有关年终决算通知中的规定详细说明。
标评价体系，运用比率分析法和趋势分析法，判断公司的财务状况和经营活动以
及变化的趋势，由财务管理部负责每季度、半年度、年度制作财务评价报告报送
总经理和董事会，以供财务决策参考使用。评价公司财务状况和经营成果的财务
指标主要包括：偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。
其中，财务报表及附注说明编制的特别要求如下：
表、现金流量表、所有者权益变动表。
每半年、年度编制财务报表附注说明，全面、真实、及时完整地反映公司的财务
状况、经营成果和现金流量的情况。
报表，每月、季度、半年、年度编制合并财务报表，每半年、年度编制财务报表
附注说明，全面、真实、及时完整地反映公司实际经营成果、财务状况及现金流
量的情况。具体编制方法由财务管理部根据国家财政部关于合并会计报表的有关
规定执行。
（五）财务报告披露
经公司领导审核后送公司法定代表人审核签字，用印后对外报出。
年度内公布一季度、中期、三季度和年度财务报告。
（1）公司董事、高级管理人员对财务报告的真实性、完整性负责，应建立健
全内部控制程序，领导、检查与督导财务制度的执行，为财务会计工作创造内外
部环境。
（2）公司财务人员应做好编制财务报告的基础工作，确保财务报告编报及时、
准确。
（六）财务报告归档整理
报告、财务管理制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件。
会计账簿包括日记账、总分类账、各类明细账及必要的辅助账簿。
经总经理和财务总监同意、签批后方可调阅；公司内部人员则需向财务档案保管
人员提出申请、财务总监同意后调阅资料。财务档案保管人员登记《财务资料调
阅复制登记表》，要详细登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和所在
单位、调阅理由、归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批
准同意后，方可进行复制。
主管部门汇报。
十二、控股企业（或实质拥有控制权的投资企业）财务管理
务活动和进行会计核算。
理部负责编制合并报表。
定。
十三、财务检查、监督和内部审计
公司财务管理部应接受公司审计委员会的财务检查和财务监督。具体实施办
法详见公司《内部审计管理制度》。
十四、会计信息化管理
（一）管理体制与职责分工
的原则。
施领导、业务流程规划及操作权限分配。
支持。
（二）系统建设与选型
同论证审批。
合规监管的要求。
（三）岗位分工与权限管理
备份与保管分离的原则，禁止出现权限重叠。
杂度并定期（至少每季度）更换。
（四）安全维护与数据备份
安装非业务相关软件或接入外部存储设备。
全量备份，备份介质应实行异地存放并定期进行恢复性测试。
（五）电子会计档案管理
电子会计凭证、账簿及报表的管理应符合国家《会计档案管理办法》的要求，
其备份与销毁程序应具备与纸质档案同等的合规性。
十五、商业票据管理
（一）管理原则与适用范围
涵盖纸质及电子形式。
核算。
（二）票据的开具与承兑
融资性票据。
作。
评估，并经相关权限部门批准。
（三）票据的收取与核查
实性、合法性和有效性。
的资信状况。
（四）票据的保管、背书与贴现
专人妥善保管，并建立票据备查簿。
量市场利率水平，选择成本最优的方式办理。
（五）风险监控与信息报送
风险，应立即启动预警及催收程序。
信息透明合规。
十六、附则
本制度由公司财务部门负责解释，国家及有关部门对以上内容有新规定的，
按新规定执行。本制度自颁布之日起施行。
附件：会计档案保管期限表
附件
会计档案保管期限表
序号 档案名称 保管期限 备注
一 会计凭证
二 会计账簿
固定资产报废清理后保管
三 财务会计报告
月度、季度、半年度财务会计
报告
四 其他会计资料
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