深圳市兴启航自动化设备有限公司
审计报告及财务报表
信会师报字[2026]第 ZE50381 号
深圳市兴启航自动化设备有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2026 年 5 月 31 日止）
一、 审计报告 1-3
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-65
审计报告
信会师报字[2026]第 ZE50381 号
深圳市兴启航自动化设备有限公司：
一、 审计意见
我们审计了深圳市兴启航自动化设备有限公司（以下简称“深圳
兴启航”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日和 2026 年 5 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2025 年度和 2026 年 1-5 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了深圳兴启航 2025 年 12 月 31 日和 2026 年 5 月
及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于深圳兴启航，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
审计报告 第1页
深圳兴启航管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的
规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估深圳兴启航的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深圳兴启航的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对深圳兴启航持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
审计报告 第2页
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财务报表附注
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财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
深圳市兴启航自动化设备有限公司（以下简称”公司”或“本公司”）2013 年 12 月 23
日，股东胡锋、任雪东和王新雷签署了《深圳市兴启航自动化设备有限公司章程》。
（[2013]
第 81491530 号），预先核准公司名称为深圳市兴启航自动化设备有限公司。
深圳市市场监督管理局出具《准予登记通知书》
号），依法准予公司设立登记。
公司设立时的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资数额（万元） 出资比例（%）
合计 50.00 100.00
币 50 万元变更为 1,000 万元，其中任雪东认缴 570 万元新增注册资本，胡锋认缴 285
万元新增注册资本，王新雷认缴 95 万元新增注册资本。
同日，公司法定代表人签署了《深圳市兴启航自动化设备有限公司章程修正案》。
本次增资后，公司的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资数额（万元） 出资比例（%）
合计 1,000.00 100.00
元变更为 100 万元，其中，股东任雪东减资至 60 万元，股东胡锋减资至 30 万元，
股东王新雷减资至 10 万元。
司章程修正案》。
本次减资后，公司的股权结构如下：
财务报表附注 第1页
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财务报表附注
序号 股东姓名 出资数额（万元） 出资比例（%）
合计 100.00 100.00
业管理合伙企业（有限合伙）签署了《股东协议》，该协议约定，胡锋将其持有公司
锋将其持有公司 2%的股权（对应注册资本 2 万元）转让给王新雷，转让价格为 200
万元；胡锋将其持有公司 8%的股权（对应注册资本 8 万元）转让给徐文波，转让价
格为 800 万元；胡锋将其持有公司 3.5%的股权（对应注册资本 3.5 万元）转让给深
圳市兴航汇企业管理合伙企业（有限合伙），转让价格为 350 万元。
的股权（对应注册资本 16.5 万元）转让给任雪东；胡锋将其持有公司 2%的股权（对
应注册资本 2 万元）转让给王新雷；胡锋将其持有公司 8%的股权（对应注册资本 8
万元）转让给徐文波；胡锋将其持有公司 3.5%的股权（对应注册资本 3.5 万元）转
让给深圳市兴航汇企业管理合伙企业（有限合伙）。
同日，公司法定代表人任雪东签署变更后的《深圳市兴启航自动化设备有限公司章
程》。
本次股权转让后，公司的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资数额（万元） 出资比例（%）
深圳市兴航汇企业管理
合伙企业（有限合伙）
合计 100.00 100.00
本公司实际从事的主要经营活动为：自动化设备的研发及销售、计算机软硬件的研
发和销售；设备上门维修及售后服务，仪表、仪器及测试设备的研发及销售；国内
外贸易，货物及技术进出口。
本公司的实际控制人为任雪东。
财务报表附注 第2页
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财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”）编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、
（八）金融工具”、“三、
（九）存货” 、“三、
（十二）固定资产”、
“三、（十七）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
真实、完整地反映了本公司 2025
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，
年 12 月 31 日和 2026 年 5 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度和 2026
年 1-5 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
财务报表附注 第3页
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本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
财务报表附注 第4页
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制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价（或资本溢价），资本公积中的股本溢价（或
资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价（或资本溢价），资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
财务报表附注 第5页
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(七) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(八) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
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的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、
应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
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发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第9页
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存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
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信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款计
提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信
用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
项目 确定依据
合并关联方款项 应收公司并表范围内关联方的应收款项，该组合预期信用损失率为 0%
应收第三方款项 本组合以应收款项账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且
有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计
如下：
账龄 预期信用损失率（%）
财务报表附注 第11页
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账龄 预期信用损失率（%）
本公司对应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的
组合类别、确定依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 组合类别 确定依据 计量预期信用损失的方法
考历史信用损失经验，结合当前状
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
况以及对未来经济状况的预测，通
应收票据
过违约风险敞口和整个存续期预期
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
信用损失率，计算预期信用损失
应收股利 本组合为应收股利
本组合为应收金融机
应收利息
构的利息
应收公司并表范围内
合并关联方款项 该组合预期信用损失率为 0%
其他应收款 关联方的应收款项
本组合为日常经营活
动中应收取的各类押
应收其他款项 以应收款项账龄作为信用风险特征
金、代垫款和日常经营
活动中其他款项等
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(九) 存货
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
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货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金
融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一) 长期股权投资
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价（或资本溢价），股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，冲
减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
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资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面
价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
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表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十二) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19
办公设备及其他 年限平均法 5 5 19
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十三) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资
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本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用
继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或
者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
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额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十五) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十六) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基
金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，
相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(十七) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
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• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
公司主要业务为耦合设备销售、改造与维修服务和配件产品销售。收入确认的
具体依据和时点如下：
（1）耦合设备销售：根据合同约定，在客户收到商品，本公司安装、调试并
经客户验收合格后确认收入。
（2）改造与维修服务：根据合同约定，本公司完成合同约定的改造与维修服
务，并经客户验收合格后确认收入。
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（3）配件产品销售：在交付并经客户签收后确认收入。
(十八) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
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(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十) 主要会计估计及判断
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
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基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些
判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或
有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层
当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调
整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
在应用公司的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有
重大影响的判断：
（1）合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同
现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间
价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含
提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
（2）金融资产的终止确认
如果公司已转让其自该项资产收取现金流量的权利，但并无转让或保留该项资产的
绝大部分风险及回报，或并无转让该项资产的控制权，则该项资产将于公司持续涉
及该项资产情况下确认入账。公司是否转让或保留绝大部分资产的风险及回报或转
让资产的控制权，往往需要作出重大的判断，以及估计公司持续涉及资产的程度。
（3）租赁的归类
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资
产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、
实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经
济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层
需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出
分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进
行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选
财务报表附注 第24页
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择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考
虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日
至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租
赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可
能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
（1）长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产减值
公司于资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及开发支
出是否存在可能发生减值的迹象。当其存在减值迹象时，公司将估计其可收回金额，
进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公允价值减去处置费用后的净额，参考
公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该
资产处置的增量成本确定。资产预计未来现金流量须本集团就该资产或其所属现金
产生单位的估计未来现金流量作出估计，并须选择恰当的折现率，以计算该等现金
流量的现值。
当资产的可收回金额低于其账面价值时，公司将其账面价值减记至可收回金额，减
记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（2）金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做
出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行
业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑
持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实
际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价
准备的计提或转回。
（4）估计单独售价
单独售价指公司可以独立销售承诺的商品或劳务的价格，在相似情形下对类似客户
单独销售的商品或劳务的可观察价格是单独售价的最佳证据。如果单独售价不可直
接获取，则需估计单独售价，公司将根据产品和服务履约的特点、以及与其相关的
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价格和成本的获取难易程度，选取成本加成法，是指本公司根据某商品的预计成本
加上其合理毛利后的价格，确定其单独售价的方法。该方法主要关注内部因素，需
要按照不同产品、客户和其他因素的差异对利润进行调整，当相关履约义务有可确
定的直接履约成本时，本方法较为适用。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术
更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用
进行调整。
（6）金融资产公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具
有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（7）承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本公司采用承租人增量借款利率作为折现率计
算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本公司根据所处经济环境，以可观察
的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产
情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用
的增量借款利率。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金
额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期
所得税和递延所得税产生影响。
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(二十一) 重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正
本报告期内公司无重要会计政策变更。
本报告期内公司无重要会计估计变更。
本报告期内公司无前期会计差错更正。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增 0%、3%、13%
值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 5%、15%
(二) 税收优惠
根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部税务总局公告［2023 年］43 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年
享受该增值税税收优惠政策。
根据国家税务总局于 2011 年 10 月 13 日下发的《关于软件产品增值税政策的通知》
（财税〔2011〕100 号）文件规定，母公司增值税实际税负超过 3%的部分享受“即
征即退”税收优惠。
根据财政部税务总局公告 2023 年第 7 号《财政部税务总局关于进一步完善研发费用
税前加计扣除政策的公告》企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形
资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照
实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按
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照无形资产成本的 200%在税前摊销。母公司依法享受该所得税税收优惠政策。
公司于 2023 年 11 月 15 日取得《高新技术企业证书》
（编号 GR202344203604），有
效期三年，据此母公司 2023 年度至 2025 年度企业所得税减按 15%计缴。
根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号)的规定，对小型微利企业减按 25%
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月
政策。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
库存现金 114,852.00 86,105.00
银行存款 31,720,120.24 5,197,769.73
其他货币资金 2,865,880.09 2,960,000.09
合计 34,700,852.33 8,243,874.82
(二) 交易性金融资产
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
其中：其他 31,460,977.95 39,274,864.81
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
合计 31,460,977.95 39,274,864.81
(三) 应收票据
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 526,547.60 428,802.23
商业承兑汇票 254,710.00 1,058,700.00
合计 781,257.60 1,487,502.23
财务报表附注 第28页
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项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 4,561,516.80
合计 4,561,516.80
(四) 应收账款
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 19,498,695.54 19,550,392.16
减：坏账准备 1,936,467.06 1,576,513.53
合计 17,562,228.48 17,973,878.63
财务报表附注 第29页
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账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按信用风险特征
组合计提坏账准 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 9.93 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 8.06 17,973,878.63
备
其中：账龄组合 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 9.93 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 8.06 17,973,878.63
合计 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 17,973,878.63
财务报表附注 第30页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 19,498,695.54 1,936,467.06 9.93
合计 19,498,695.54 1,936,467.06
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 月 31 日
回 销
按单项计提
坏账准备
按信用风险
特征组合计 1,576,513.53 1,576,513.53
提坏账准备
合计 1,576,513.53 1,576,513.53
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 31 日
回 销
按单项计提
坏账准备
按信用风险
特征组合计 1,576,513.53 359,953.53 1,936,467.06
提坏账准备
合计 1,576,513.53 359,953.53 1,936,467.06
(五) 预付款项
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
财务报表附注 第31页
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账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,897,207.24 100.00 795,270.73 100.00
(六) 其他应收款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
其他应收款项 448,210.00 384,360.00
合计 448,210.00 384,360.00
（1）按账龄披露
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 538,220.00 408,220.00
减：坏账准备 90,010.00 23,860.00
合计 448,210.00 384,360.00
财务报表附注 第32页
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（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准
备
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：账龄组合 538,220.00 100.00 90,010.00 16.72 448,210.00 408,220.00 100.00 23,860.00 5.84 384,360.00
合计 538,220.00 100.00 90,010.00 448,210.00 408,220.00 100.00 23,860.00 384,360.00
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 538,220.00 90,010.00 16.72
合计 538,220.00 90,010.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 23,860.00 23,860.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
本期
财务报表附注 第34页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 66,150.00 66,150.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 月 31 日
回 销
按信用风险特
征组合计提坏 23,860.00 23,860.00
账准备
合计 23,860.00 23,860.00
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 月 31 日
回 销
按信用风险特
征组合计提坏 23,860.00 66,150.00 90,010.00
账准备
合计 23,860.00 66,150.00 90,010.00
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（5）其他应收款项按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
押金及保证金 350,000.00 350,000.00
备用金 188,220.00 58,220.00
合计 538,220.00 408,220.00
(七) 存货
存货跌价准 存货跌价准
类别 备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材料 2,843,695.63 2,843,695.63 53,040.56 53,040.56
在产品 14,399,590.46 14,399,590.46 258,452.73 258,452.73
发出商品 34,620,245.75 34,620,245.75 14,269,111.81 14,269,111.81
合计 51,863,531.84 51,863,531.84 14,580,605.10 14,580,605.10
(八) 其他流动资产
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
待认证进项税额 7,827,073.07 2,360,697.31
合计 7,827,073.07 2,360,697.31
(九) 其他非流动金融资产
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：权益工具投资 475,000.00 475,000.00
指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
合计 475,000.00 475,000.00
财务报表附注 第36页
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(十) 固定资产
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
固定资产 14,588,670.47 15,560,784.33
合计 14,588,670.47 15,560,784.33
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）2024 年 12 月 31 日余额 14,913,281.65 1,616,184.08 761,452.99 1,048,139.89 18,339,058.61
（2）本期增加金额 210,890.12 115,929.20 1,100,584.07 15,124.51 1,442,527.90
—购置 210,890.12 115,929.20 1,100,584.07 15,124.51 1,442,527.90
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025 年 12 月 31 日余额 15,124,171.77 1,732,113.28 1,862,037.06 1,063,264.40 19,781,586.51
（1）2024 年 12 月 31 日余额 1,029,428.82 425,707.99 482,253.57 740,864.26 2,678,254.64
（2）本期增加金额 875,689.40 437,438.92 153,115.41 76,303.81 1,542,547.54
—计提 875,689.40 437,438.92 153,115.41 76,303.81 1,542,547.54
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025 年 12 月 31 日余额 1,905,118.22 863,146.91 635,368.98 817,168.07 4,220,802.18
（1）2024 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2025 年 12 月 31 日余额
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）2025 年 12 月 31 日账面价
值
（2）2024 年 12 月 31 日账面价 13,883,852.83 1,190,476.09 279,199.42 307,275.63 15,660,803.97
值
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）2025 年 12 月 31 日余额 15,124,171.77 1,732,113.28 1,862,037.06 1,063,264.40 19,781,586.51
（2）本期增加金额 32,738.97 32,738.97
—购置 32,738.97 32,738.97
（3）本期减少金额 398,230.10 783,578.77 1,181,808.87
—处置或报废 398,230.10 783,578.77 1,181,808.87
（4）2026 年 5 月 31 日余额 15,124,171.77 1,333,883.18 1,862,037.06 312,424.60 18,632,516.61
（1）2025 年 12 月 31 日余额 1,905,118.22 863,146.91 635,368.98 817,168.07 4,220,802.18
（2）本期增加金额 367,653.14 174,769.92 138,708.10 32,782.65 713,913.81
—计提 367,653.14 174,769.92 138,708.10 32,782.65 713,913.81
（3）本期减少金额 294,247.79 596,622.06 890,869.85
—处置或报废 294,247.79 596,622.06 890,869.85
财务报表附注 第39页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（4）2026 年 5 月 31 日余额 2,272,771.36 743,669.04 774,077.08 253,328.66 4,043,846.14
（1）2025 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2026 年 5 月 31 日余额
（1）2026 年 5 月 31 日账面价值 12,851,400.41 590,214.14 1,087,959.98 59,095.94 14,588,670.47
（2）2025 年 12 月 31 日账面价
值
财务报表附注 第40页
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财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
联东 U 谷厂房 8 栋 02 单元 6,525,775.92 需与政府部门协调办理
(十一) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
（1）2024 年 12 月 31 日余额 212,283.50 212,283.50
（2）本期增加金额
—新增租赁
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025 年 12 月 31 日余额 212,283.50 212,283.50
（1）2024 年 12 月 31 日余额 26,535.45 26,535.45
（2）本期增加金额 106,141.80 106,141.80
—计提 106,141.80 106,141.80
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025 年 12 月 31 日余额 132,677.25 132,677.25
（1）2024 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025 年 12 月 31 日余额
（1）2025 年 12 月 31 日账面价值 79,606.25 79,606.25
（2）2024 年 12 月 31 日账面价值 185,748.05 185,748.05
项目 房屋及建筑物 合计
财务报表附注 第41页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
（1）2025 年 12 月 31 日余额 212,283.50 212,283.50
（2）本期增加金额
—新增租赁
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026 年 5 月 31 日余额 212,283.50 212,283.50
（1）2025 年 12 月 31 日余额 132,677.25 132,677.25
（2）本期增加金额 44,225.75 44,225.75
—计提 44,225.75 44,225.75
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026 年 5 月 31 日余额 176,903.00 176,903.00
（1）2025 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026 年 5 月 31 日余额
（1）2026 年 5 月 31 日账面价值 35,380.50 35,380.50
（2）2025 年 12 月 31 日账面价值 79,606.25 79,606.25
(十二) 无形资产
项目 专利权 合计
（1）2024 年 12 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（2）本期增加金额
财务报表附注 第42页
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财务报表附注
项目 专利权 合计
（3）本期减少金额
（4）2025 年 12 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（1）2024 年 12 月 31 日余额 3,756.56 3,756.56
（2）本期增加金额 3,521.97 3,521.97
—计提 3,521.97 3,521.97
（3）本期减少金额
（4）2025 年 12 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（1）2024 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2025 年 12 月 31 日余额
（1）2025 年 12 月 31 日账面价值
（2）2024 年 12 月 31 日账面价值 3,521.97 3,521.97
项目 专利权 合计
（1）2025 年 12 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2026 年 5 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（1）2025 年 12 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
（4）2026 年 5 月 31 日余额 7,278.53 7,278.53
财务报表附注 第43页
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财务报表附注
项目 专利权 合计
（1）2025 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2026 年 5 月 31 日余额
（1）2026 年 5 月 31 日账面价值
（2）2025 年 12 月 31 日账面价值
财务报表附注 第44页
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(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 2,026,477.06 303,971.56 1,600,373.53 240,056.03
内部交易未实现利润 2,814,295.15 422,144.27
租赁负债 38,173.33 5,726.00 85,207.30 12,781.10
合计 4,878,945.54 731,841.83 1,685,580.83 252,837.13
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
内部交易未实现利润 5,518,952.03 827,842.81
交易性金融资产公允价值变动 1,460,977.95 219,146.69 1,274,864.81 191,229.72
使用权资产 35,380.50 5,307.08 79,606.25 11,940.94
合计 1,496,358.45 224,453.77 6,873,423.09 1,031,013.47
项目 递延所得税资产和负债互抵 抵销后递延所得税资产或负 递延所得税资产和负债互抵 抵销后递延所得税资产或负债
金额 债余额 金额 余额
财务报表附注 第45页
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财务报表附注
项目 递延所得税资产和负债互抵 抵销后递延所得税资产或负 递延所得税资产和负债互抵 抵销后递延所得税资产或负债
金额 债余额 金额 余额
递延所得税资产 224,453.77 507,388.06 203,170.66 49,666.47
递延所得税负债 224,453.77 203,170.66 827,842.81
(十四) 所有权或使用权受到限制的资产
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 2,869,880.09 2,869,880.09 质押 保证金 2,964,000.09 2,964,000.09 质押 保证金
固定资产 7,240,560.76 6,495,386.38 抵押 长期借款抵押 7,240,560.76 6,638,689.15 抵押 长期借款抵押
合计 10,110,440.85 9,365,266.47 10,204,560.85 9,602,689.24
财务报表附注 第46页
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(十五) 短期借款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
信用借款 40,000.00 42,500.00
合计 40,000.00 42,500.00
(十六) 应付票据
种类 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 7,164,700.00 4,900,000.00
合计 7,164,700.00 4,900,000.00
(十七) 应付账款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
货款 46,720,144.30 22,014,865.57
工程款 1,000.00 1,500.00
合计 46,721,144.30 22,016,365.57
(十八) 合同负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
预收商品款 30,433,674.39 3,751,459.39
合计 30,433,674.39 3,751,459.39
(十九) 应付职工薪酬
项目 本期增加 本期减少
短期薪酬 3,100,100.38 8,996,755.66 8,998,428.62 3,098,427.42
离职后福利-设定提存计划 571,623.39 571,623.39
辞退福利 18,562.00 18,562.00
合计 3,100,100.38 9,586,941.05 9,588,614.01 3,098,427.42
财务报表附注 第47页
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项目 本期增加 本期减少
短期薪酬 3,098,427.42 3,925,782.19 6,187,084.12 837,125.49
离职后福利-设定提存计划 235,111.66 235,111.66
合计 3,098,427.42 4,160,893.85 6,422,195.78 837,125.49
项目 本期增加 本期减少
（1）工资、奖金、津贴和
补贴
（2）职工福利费 342,052.36 342,052.36
（3）社会保险费 183,275.51 183,275.51
其中：医疗保险费 158,071.10 158,071.10
工伤保险费 14,380.04 14,380.04
生育保险费 10,824.37 10,824.37
合计 3,100,100.38 8,996,755.66 8,998,428.62 3,098,427.42
项目 本期增加 本期减少
（1）工资、奖金、津贴和
补贴
（2）职工福利费 152,463.57 152,463.57
（3）社会保险费 78,857.53 78,857.53
其中：医疗保险费 69,684.25 69,684.25
工伤保险费 6,393.51 6,393.51
生育保险费 2,779.77 2,779.77
合计 3,098,427.42 3,925,782.19 6,187,084.12 837,125.49
项目 本期增加 本期减少
基本养老保险 549,064.66 549,064.66
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项目 本期增加 本期减少
失业保险费 22,558.73 22,558.73
合计 571,623.39 571,623.39
项目 本期增加 本期减少
基本养老保险 225,710.94 225,710.94
失业保险费 9,400.72 9,400.72
合计 235,111.66 235,111.66
(二十) 应交税费
税费项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
企业所得税 2,022,277.33 729,296.28
个人所得税 19,125.17 12,225.46
城市维护建设税 10,081.45 20,995.46
房产税 825.69 825.69
教育费附加 4,320.62 8,998.05
地方教育费附加 2,880.41 5,998.70
印花税 10,367.04
合计 2,059,510.67 788,706.68
(二十一) 其他应付款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
其他应付款项 15,152.92 275,312.25
合计 15,152.92 275,312.25
按款项性质列示其他应付款项
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
已报销未付款 2,206.59 1,442.31
代垫款项 11,674.19 222,043.60
其他 1,272.14 51,826.34
财务报表附注 第49页
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项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
合计 15,152.92 275,312.25
(二十二) 一年内到期的非流动负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 1,291,618.74 1,276,654.77
一年内到期的租赁负债 38,173.33 85,207.30
合计 1,329,792.07 1,361,862.07
(二十三) 其他流动负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
待转销项税额 3,926,854.67 463,093.70
合计 3,926,854.67 463,093.70
(二十四) 长期借款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
抵押借款 7,202,445.02 7,730,048.83
减：一年内到期的长期借款 1,291,618.74 1,276,654.77
合计 5,910,826.28 6,453,394.06
(二十五) 实收资本（或股本）
本期变动增（+）减（－）
项目 公积金转增资
月 31 日 所有者投入 其他 小计 月 31 日
本（或股本）
任雪东 600,000.00 600,000.00
胡锋 300,000.00 300,000.00
王新雷 100,000.00 100,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
本期变动增（+）减（－）
项目 公积金转增资
月 31 日 所有者投入 其他 小计 31 日
本（或股本）
任雪东 600,000.00 600,000.00
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本期变动增（+）减（－）
项目 公积金转增资
月 31 日 所有者投入 其他 小计 31 日
本（或股本）
胡锋 300,000.00 300,000.00
王新雷 100,000.00 100,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
(二十六) 盈余公积
项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 3,071,728.07 1,614,821.31 4,686,549.38
合计 3,071,728.07 1,614,821.31 4,686,549.38
项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 4,686,549.38 1,392,019.94 6,078,569.32
合计 4,686,549.38 1,392,019.94 6,078,569.32
(二十七) 未分配利润
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
调整前上年年末未分配利润 51,600,597.35 42,209,937.58
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 51,600,597.35 42,209,937.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润 10,343,850.02 11,155,481.08
减：提取法定盈余公积 1,392,019.94 1,614,821.31
应付普通股股利 3,922,000.00 150,000.00
期末未分配利润 56,630,427.43 51,600,597.35
(二十八) 营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 37,414,660.71 21,540,182.98 54,175,649.60 30,877,315.53
财务报表附注 第51页
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项目
收入 成本 收入 成本
合计 37,414,660.71 21,540,182.98 54,175,649.60 30,877,315.53
营业收入明细：
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
耦合机产品收入 34,356,528.04 50,136,823.88
配件销售收入 2,794,498.14 3,606,501.05
改造维修收入 263,634.53 432,324.67
合计 37,414,660.71 54,175,649.60
(二十九) 税金及附加
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
城市维护建设税 75,734.43 205,311.25
教育费附加 32,457.59 87,887.13
地方教育费附加 21,638.39 58,591.43
房产税 12,687.49 39,440.95
车船税 1,350.00 1,350.00
印花税 2,514.01 24,322.51
土地使用税 2,081.70
合计 146,381.91 418,984.97
(三十) 销售费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 815,203.36 1,382,273.60
租赁费 3,752.65 793.02
差旅费 12,975.60 29,507.81
物业费 1,437.91 21,752.02
包装费 4,665.28 71,305.09
展览费 174,758.93
运输费 142,823.18 214,832.20
业务招待费 39,249.55
销售服务费 4,632.08 17,537.08
财务报表附注 第52页
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项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
合计 985,490.06 1,952,009.30
(三十一) 管理费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 1,166,842.01 2,741,995.58
折旧费 558,534.75 1,155,031.54
租赁费 38,229.66 63,017.25
业务招待费 42,854.90 135,789.76
办公费 29,933.31 151,316.80
差旅费 247,864.28 387,581.72
会议费 13,400.00
修理费 6,468.96 14,787.27
装修费 17,761.47
物业费 7,310.81 51,295.68
车辆费 36,215.08 106,649.40
咨询中介费 29,818.95
残疾人保障金 13,947.35
服务费 212,481.32 144,033.95
其他 2,960.00 3,773.61
合计 2,363,095.08 5,016,800.33
(三十二) 研发费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 745,416.26 2,594,003.56
直接投入 277,409.56 1,899,656.50
折旧费 1,995.60 1,404.54
其他 85,749.58 414,407.17
合计 1,110,571.00 4,909,471.77
(三十三) 财务费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
利息费用 89,437.69 284,993.33
财务报表附注 第53页
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项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
减：利息收入 6,242.60 5,414.63
汇兑损益 -19,342.31
手续费 6,517.18 10,828.17
合计 89,712.27 271,064.56
(三十四) 其他收益
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
政府补助 160,916.71 1,385,953.38
进项税加计抵减 72,320.99 316,509.08
代扣个人所得税手续费 12,334.85 6,630.01
合计 245,572.55 1,709,092.47
(三十五) 投资收益
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
银行理财产品的利息收入 75,037.15 53,102.03
合计 75,037.15 53,102.03
(三十六) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2026 年 1-5 月 2025 年度
交易性金融资产 186,113.14 419,573.08
合计 186,113.14 419,573.08
(三十七) 信用减值损失
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
应收账款坏账损失 359,953.53 1,576,513.53
其他应收款坏账损失 66,150.00 23,860.00
合计 426,103.53 1,600,373.53
(三十八) 资产处置收益
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
固定资产处置利得 18,141.58
合计 18,141.58
财务报表附注 第54页
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(三十九) 营业外收入
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
无法支付的应付款项 652,648.30 1,249,517.87
合计 652,648.30 1,249,517.87
(四十) 营业外支出
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
盘亏损失 186,956.71
罚款支出 1,388.71 225,441.99
合计 188,345.42 225,441.99
(四十一) 所得税费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
当期所得税费用 2,684,005.56 2,691,782.78
递延所得税费用 -1,285,564.40 -1,511,790.79
合计 1,398,441.16 1,179,991.99
项目 2026 年 1-5 月
利润总额 11,742,291.18
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 1,761,343.68
子公司适用不同税率的影响 -369,636.98
调整以前期间所得税的影响 4,411.91
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,322.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用
其他
所得税费用 1,398,441.16
财务报表附注 第55页
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(四十二) 现金流量表项目
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
政府补助收入 233,678.00 50,000.00
存款利息收入 6,242.60 2,078.31
收到投标、履约、承兑保证金返还 94,120.00 10,000.04
收到的备用金、押金返还 16,500.00
代扣个税手续费返还 11,894.55 6,630.01
其他 1.49
合计 345,935.15 85,209.85
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
手续费支出 6,517.18 5,504.89
支付的投标、履约、承兑保证金 552,015.88
支付的备用金及押金 130,000.00 21,000.00
费用性支出 1,432,087.77 3,161,666.13
其他 1,388.71
合计 1,569,993.66 3,740,186.90
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
租赁负债支付的现金 48,100.00
合计 48,100.00
(四十三) 现金流量表补充资料
补充资料 2026 年 1-5 月 2025 年度
净利润 10,343,850.02 11,155,481.08
加：信用减值损失 426,103.53 1,600,373.53
资产减值损失
固定资产折旧 713,913.81 1,296,108.00
财务报表附注 第56页
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补充资料 2026 年 1-5 月 2025 年度
使用权资产折旧 44,225.75 106,141.80
无形资产摊销 3,521.97
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-18,141.58
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 186,956.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -186,113.14 -419,573.08
财务费用（收益以“－”号填列） 89,437.69 260,066.15
投资损失（收益以“－”号填列） -75,037.15 -53,102.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -457,721.59 -2,161,673.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -827,842.81 827,842.81
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,282,926.74 -14,389,124.51
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -5,846,251.02 -3,831,715.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 55,864,797.43 8,982,620.20
经营活动产生的现金流量净额 22,975,250.91 3,376,967.14
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的 2026 年 5 月 31 日余额 31,830,972.24 5,279,874.73
减：现金的 2025 年 12 月 31 日余额 5,279,874.73 9,774,138.12
加：现金等价物的 2026 年 5 月 31 日余额
减：现金等价物的 2025 年 12 月 31 日余额
现金及现金等价物净增加额 26,551,097.51 -4,494,263.39
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
一、现金 31,830,972.24 5,279,874.73
其中：库存现金 114,852.00 86,105.00
可随时用于支付的银行存款 31,716,120.24 5,193,769.73
二、现金等价物
财务报表附注 第57页
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项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
其中：三个月内到期的债券投资
三、2026 年 5 月 31 日现金及现金等价物余额 31,830,972.24 5,279,874.73
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使
用的现金和现金等价物
六、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 式
兴启航智能装备 通用设备
（江门）有限公司 制造业
七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司最终控制方情况说明：
截止 2026 年 5 月 31 日，任雪东直接持有公司 60%股份，对公司经营决策及具体管
理具有重大影响，为公司的实际控制人
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”
。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
深圳市一铭飞高科技有限公司 同一最终控制方
(四) 关联方应收应付等未结算项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项
深圳市一铭飞高科技有限公司 20,000.00 20,000.00
财务报表附注 第58页
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八、 承诺及或有事项
截止 2026 年 5 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。
九、 资产负债表日后事项
截止本报告批准报出日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、 其他重要事项
截止 2026 年 5 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十一、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 19,498,695.54 19,550,392.16
减：坏账准备 1,936,467.06 1,576,513.53
合计 17,562,228.48 17,973,878.63
财务报表附注 第59页
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财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按信用风险特征
组合计提坏账准 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 9.93 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 8.06 17,973,878.63
备
其中：账龄组合 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 9.93 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 8.06 17,973,878.63
合计 19,498,695.54 100.00 1,936,467.06 17,562,228.48 19,550,392.16 100.00 1,576,513.53 17,973,878.63
财务报表附注 第60页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 19,498,695.54 1,936,467.06 9.93
合计 19,498,695.54 1,936,467.06
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 31 日
回 销
按信用风
险特征组
合计提坏
账准备
合计 1,576,513.53 359,953.53 1,936,467.06
(二) 其他应收款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
其他应收款项 448,210.00 384,360.00
合计 448,210.00 384,360.00
（1）按账龄披露
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 538,220.00 408,220.00
减：坏账准备 90,010.00 23,860.00
合计 448,210.00 384,360.00
财务报表附注 第61页
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（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） （%）
按单项计提坏账准
备
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：账龄组合 538,220.00 100.00 90,010.00 16.72 448,210.00 408,220.00 100.00 23,860.00 5.84 384,360.00
合计 538,220.00 100.00 90,010.00 448,210.00 408,220.00 100.00 23,860.00 384,360.00
财务报表附注 第62页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发
期信用损失
信用减值) 生信用减值)
额
额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 66,150.00 66,150.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 31 日
回 销
按单项计提
坏账准备
按信用风险
特征组合计 23,860.00 66,150.00 90,010.00
提坏账准备
合计 23,860.00 66,150.00 90,010.00
（5）其他应收款项按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
财务报表附注 第63页
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款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
押金及保证金 350,000.00 350,000.00
备用金 188,220.00 58,220.00
合计 538,220.00 408,220.00
(三) 长期股权投资
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
减值准备 本期增减变动 减值准备
被投资单位 31 日余额（账 追加 减少 日余额（账面
月 31 日余 提减值 其他 月 31 日余
面价值） 投资 投资 价值）
额 准备 额
兴启航智能装
备(江门)有限公 1,000,000.00 1,000,000.00
司
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
(四) 营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 37,414,660.71 18,424,602.28 54,175,649.60 27,570,840.35
合计 37,414,660.71 18,424,602.28 54,175,649.60 27,570,840.35
营业收入明细：
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
耦合机产品收入 34,356,528.04 50,136,823.88
配件销售收入 2,794,498.14 3,606,501.05
改造维修收入 263,634.53 432,324.67
财务报表附注 第64页
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