专项审计报告 1-3
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-6
— 财务报表附注 7-61
XYZH/2026BJAA16B0817
江阴加华新材料资源有限公司
我们审计了江阴加华新材料资源有限公司（以下简称江阴加华公司）截至 2026 年
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了江阴加华公司 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2026 年 1-6
月、2025 年度的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于江阴加华公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江阴加华公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江阴加华公司、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江阴加华公司的财务报告过程。
XYZH/2026BJAA16B0817
江阴加华新材料资源有限公司
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对江阴加华公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致江阴加华公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
本报告仅供盛和资源控股股份有限公司和中国稀土集团产业发展有限公司共同了
解江阴加华公司按照企业会计准则的规定编制的 2026 年 6 月 30 日的净资产情况，并用
于江阴加华公司权益价值评估，不得用于其他目的。因使用不当所造成的后果，与执行
本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
XYZH/2026BJAA16B0817
江阴加华新材料资源有限公司
（本页无正文，为 XYZH/2026BJAA16B0817 号报告签字盖章页）
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年十月十六日
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
江阴加华新材料资源有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“江阴加华”）
设立于 1993 年 6 月，设立时注册资本为 338 万美元，多次增资后目前注册资本为
程载明，公司住所位于江苏省江阴市利港南，经营范围为：（1）生产、提炼、净化及加
工产品；（2）进行产品的研制和开发；以及（3）从事合同及本章程可能提及的或经董事
会决定的其他业务活动。公司的总投资额为 518 万美元，注册资本为 338 万美元。
资经营“江阴加华新材料资源有限公司”联合可行性研究报告的批复》，同意江阴稀土材
料厂与 AMR 共同投筹资建“江阴加华新材料资源有限公司”，江阴加华总投资 518 万美元，
注册资本 338 万美元，其中：江阴稀土材料厂出资 135.2 万美元，占注册资本的 40%，以
机械设备、厂房作价投入；AMR 出资 202.8 万美元，占注册资本的 60%，以现汇投入。江
阴加华经营范围为生产销售稀土系列产品；合营年限为 30 年。
和国外商投资企业批准证书，批准设立江阴加华，经营年限为三十年；投资总额 518 万美
元，注册资本 338 万美元；经营范围为生产销售稀土系列产品。
营范围为生产销售稀土系列产品，注册资本为美元 338 万元。
公司设立时的股权结构如下：
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
份比例变动为中方江阴稀土材料厂投入 175.5627 万美元，占股份的 22.83%，外方 AMR
投入 593.4373 万美元，占股份的 77.17%。（注：未能获取董事会决议。）
本次增资后，公司的股权结构如下：
再投入，增加注册资本。
《关于同意江阴加华新材料资源有限公司增加投资总额、注册资本及修改合同、章程
部分条款的批复》，同意江阴加华投资总额由原 1,069 万美元增加至 1,200 万美元，注
册资本由原 769 万美元增加至 872 万美元：江阴稀士材料厂出资额由原 175.56 万美元
增加至 199.08 万美元，占注册资本的 22.83%，增资部分以合营公司 1996 年度的未分
配利润出资；AMR 出资额由原 593.44 万美元增加至 672.92 万美元，占注册资本的
程部分条款作相应的修改。
本次增资后，公司的股权结构如下：
提取三项基金后的可分配利润 12,254,400 元按汇率 1：8.28（美元人民币）折合 148 万美
元作为投入，增加注册资本。
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
于同意江阴加华新材料资源有限公司增加投资总额及注册资本的批复》，同意江阴加
华投资总额由原 1200 万美元增加至 1500 万美元，注册资本由原 872 万美元增加至 1020
万美元：江阴稀士材料厂出资额由原 199.08 万美元增加至 232.866 万美元，占注册资
本的 22.83%，增资部分以该方在合营公司分配的利润出资；AMR 出资额由原 672.92 万
美元增加至 787.134 万美元，占注册资本的 77.17%，增资部分以该方在合营公司分配
的利润出资；同意江阴加华对合同、章程部分条款作相应的修改。
本次增资后，公司的股权结构如下：
万元折美元 160 万元作再投入，增加注册资本。
同意江阴加华新材料资源有限公司增加投资总额、注册资本及修改合同、章程部分条款的
批复》，同意江阴加华投资总额由 1,500 万美元增加至 1,700 万美元，注册资本由 1,020
万美元增加至 1.180 万美元，江阴稀士材料厂出资 269.394 万美元，占注册资本的 22.83%，
增资部分 36.528 万美元以等值人民币（九八年度分配利润）投入；AMR 出资 910.606 万美
元，占注册资本的 77.17%，增资部分 123.472 万美元以等值人民币（九八年度分配利润）
投入；同意江阴加华对合同、章程部分条款作相应的修改。
同日，江阴会计师事务所出具澄会外验字（99）第 8 号《验资报告》，确认截止
额的百分之百。
本次增资后，公司的股权结构如下：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
万元折美元 100 万元作再投入，增加注册资本。同日，江阴稀土材料厂与 AMR 签订《关于
修改合营公司合同、章程的协议》。
同意江阴加华新材料资源有限公司变更增资方案的批复》，同意江阴加华投资总额由 1700
万美元增加至 1800 万美元，注册资本由 1180 万美元增加至 1280 万美元。增资部分 100 万
美元由合营双方按照投资比例（22.83%：77.17%）以可分配利润投入。
验资报告，确认截止 2000 年 4 月 17 日，江阴加华已收到各股东投入的实收资本总额
本次增资后，公司的股权结构如下：
注销登记，原资产及在合资公司江阴加华的中方股份一并转入江阴市特种材料厂，由江阴
市特种材料厂承继。
材料厂持有的江阴加华股权，江阴稀土材料厂拟将其持有本公司的 12.83%股权转让给 AMR，
同意批准股份转让协议及相关协议。
特种材料厂将其持有的本公司 12.83%股权转让给 AMR，股权转让款为 19,350,000 元。同
日，江苏市特种材料厂与 AMR 签订了《公司章程》修改协议。
《关于同意江阴加华新材料资源有限公司股东转让股份及修改合同、章程部分条款的
批复》，同意江阴稀土材料厂（现其全部股份已经利港镇集体资产管理部门划转给江
阴市特种材料厂）部分股份（164.224 万美元，占注册资本的 12.83%）转让给 AMR。股
份转让后，合营双方出资情况如下：江阴市特种材料厂出资 128 万美元，占注册资本
的 10%；AMR 出资 1,152 万美元，占注册资本的 90%。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本次股权转让后，公司的股权结构如下：
为江阴市久远金属科技有限公司以及 AMR 名称变更为 NEO 国际公司的更名事宜。同日，
本公司作出章程修正案，变更合营双方名称。
本次股东更名后，公司的股权结构如下：
有的江阴加华 5%的股权转让给 NEO 国际公司。
同日，就上述股权转让事项，江阴市久远金属科技有限公司与 NEO 国际公司签订了
《股权转让协议》。
股东转让股权及董事会人数调整的批复》，同意股东江阳市久远金属科技有限公司的部分
股权（64 万美元，占注册资本的 5%）转让给股东 NEO 国际公司。转股后，公司投资总额
和注册资本保持不变，江阴市久远金属科技有限公司出资 64 万美元，占注册资本的 5%；
NEO 国际公司出资 1,216 万美元，占注册资本的 95%。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本由 1,280.00 万美元变更为 1,650.6450 万美元；其中：NE0 国际公司以债权形式出资
货币形式出资 1.593162 万美元。各股东增资金额（美元/人民币）如下：
本次股权转让后，公司的股权结构如下：
International Corp.与赣州晨光稀土新材料有限公司之间关于江阴加华新材料资源有
限公司部分股权的股权转让协议》，约定 NEO 国际公司将其持有的 86%的股权转让给赣
州晨光稀土新材料有限公司。本次转让后股权结构为：
本公司统一社会信用代码：91320281607984675Y；
注册地址：江苏省江阴市利港街道西利路 103 号；
法定代表人：单志才。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（二）企业的业务性质和主要经营活动
本公司的经营范围：生产稀土产品、氧化锆及锆盐产品（不含工业盐）。（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）营业期限
本财务报表于 2026 年 10 月 16 日由本公司董事会批准报出。
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
本公司对自 2026 年 6 月 30 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、
收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则要求，真实、准确、完整地反映了本公司于 2026 年
果和现金流量等有关信息。
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本公司以人民币为记账本位币。
本公司下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，本
公司在编制财务报表时按照三、8 所述方法折算为人民币。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
本公司作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
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视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算
为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的
外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率
折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算
差额。
本公司在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币
资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项
目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
目，采用当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项
目中列示。外币现金流量采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金
流量表中单独列示。
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：①
收取金融资产现金流量的权利届满；②转移了收取金融资产现金流量的权利，或在
“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上
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转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前
的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以
未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要
判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
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本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本公司仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后
续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司该分类的
金融资产为其他权益工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
只有能够消除或显著减少会计错配时，本公司才将金融资产在初始计量时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。按照上述条件，本公司指定的这
类金融资产主要包括本公司持有交易性金融资产组合，其资金来源为本公司自有资金，
为显著减少与其他权益工具所产生的会计错配，本公司在初始确认时将上述金融资产
均指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允
价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其
他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身
信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产
及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损
失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买
或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率
折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产
（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考
虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备，依据
其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期
信用损失金额为基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增
加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期
内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款
项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当
前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金
额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
本公司评价承兑人为信用风险较小的银行具有较低的信用风险，因此不确认预期
信用损失。
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自
初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
除已经单独计量损失准备的应收账款外， 参考历史信用损失经验，结合当前状况
本公司根据以前年度与之相同或相类似 以及对未来经济状况的预测，编制应收
账龄分析
的、按账龄段划分的具有类似信用风险特 账款账龄与整个存续期预期信用损失率
法组合
征的应收账款组合的预期信用损失为基 对照表，计算预期信用损失。
础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
关联方组 本公司将其评定为无风险的应收账款，
合并报表范围内主体之间的应收账款。
合 不存在预期信用损失，不计提坏账准备
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用
风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
除已经单独计量损失准备的其他应收款外，本公司根据以前年度与之
账龄分析法组合 相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收
款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。
政府组合 县级以上政府机构
合并范围内关联方组合 合并报表范围内主体之间的其他应收款。
不同组合计提坏账准备的计提方法
项目 计提坏账准备的方法
账龄分析法组合 依据账龄分析法计提坏账准备
本公司将其评定为无风险的应收账款，不存在预期信用损失，不计提
合并范围内关联方组合
坏账准备
本公司将其评定为无风险的应收账款，不存在预期信用损失，不计提
政府组合
坏账准备
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取
得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以
上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、9“金融工具”及附注
三、9“金融资产减值”。
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品
和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
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估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司原材料/库存商品/在产品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其
可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的
材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将
该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、9 金融资
产减值相关内容。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
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论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资
（1）重大影响、共同控制的判断
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
的证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本公司持有被投资单位 20%以下表决权的，如本公司在被投资单位的董事会或类似权力
机构中派有代表的/或参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/或与被投资单位之
间发生重要交易的/或向被投资单位派出管理人员的/或向被投资单位提供关键技术资
料等（或综合考虑以上多种事实和情况）,本公司认为对被投资单位具有重大影响。）
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
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本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损
失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采
用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
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的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，
处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年，单位价值超过 2000 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公
设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法（或其他方法）。本公司固定资产的分
类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
房屋及建筑物 实际开始使用时
机器设备 达到设计要求并完成试生产
运输工具 获得车辆行驶证
其他设备 实际开始使用时
本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动
已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可
销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件
的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借
款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款
的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成
本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议
约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买
方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认
计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利权、非专利技术无形
资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期
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平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的
无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为
会计估计变更处理。
本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊
费用、设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计
入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本公司评估
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本公司具有完成该无形
资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本公司带来经济利益；本公司有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化
条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
对商誉无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值
本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至
相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
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收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再
根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本公司的长期待摊费用包括装修费以及一些零星的维修工程。本公司已经支付但
应由本期及以后各期分摊的期限在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值
全部转入当期损益。装修费以及一些零星的维修工程的摊销年限为 5 年。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本
或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项
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相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现
时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计
量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入
本公司销售商品收入分为内销和外销两种模式。①内销商品收入，根据合同或协
议约定由本公司负责送货的，在购买方验收完毕后确认收入；购买方自行提货的，商
品在交付购买方后确认收入。②外销商品收入，在报关手续办理完毕、按合同或协议
约定取得收款权利时确认收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
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是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确
承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证
其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相
关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关
的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其
他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司
作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别
按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本公司作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非
租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的
嵌入衍生工具的，本公司不将其与租赁部分合并进行会计处理。
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本公司按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本公司根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率。本公司因无
法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除
外。
在租赁期开始日后，本公司确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁
负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止
租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承
租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低（低
于 40,000.00 人民币）的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。
本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
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本公司作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本公司将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本公司于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允
价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险
利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本
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公司还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的
完全第三方交易。于 2025 年 3 月 31 日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时
使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合
理变动无重大敏感性。
本公司根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预
计未来现金流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司估计预计未来现金
流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
本公司无需要披露的重要会计政策和会计估计变更。
增值税 应税收入 13%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
本公司于 2024 年 11 月 19 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总
局江苏省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202432004167,有效期为
三年。2025 年度、2026 年 1-6 月受研发费用占比不足影响，公司该报告期不享受 15%
的优惠所得税税率，仍按照 25%税率计算、缴纳所得税。
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下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2026 年 1 月 1 日，
“期末”系指 2026 年 6 月 30 日，“本期”系指 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日，
“上期” 系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
库存现金 29,362.43 6,173.36
银行存款 51,822,778.38 56,842,197.58
其他货币资金
其中：存放在境外的款项总额
小计 22,049,001.82 10,677,033.60
减：坏账准备 1,102,450.10 521,526.68
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 22,049,001.82 100.00 1,102,450.10 5.00 20,946,551.72
其中：账龄组合 22,049,001.82 100.00 1,102,450.10 5.00 20,946,551.72
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其他组合
续
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,677,033.60 100.00 521,526.68 4.88 10,155,506.92
其中：账龄组合 10,430,533.60 97.69 521,526.68 5.00 9,909,006.92
其他组合 246,500.00 2.31 - - 246,500.00
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单项组合
账龄组合 521,526.68 580,923.42 1,102,450.10
NPM C&O Europe
OU
成都光明光电股
份有限公司
Neo Performance
Materials
(Singapore)
Pte.Ltd.
Neo Water
Treatment LLC.
湖北新华光信息
材料有限公司
应收票据 519,307.40 1,276,856.34
应收账款
银行承兑汇票 3,801,149.29
商业承兑汇票
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应收利息
应收股利
其他应收款 156,843.13 102,600.00
代扣代缴款项 165,098.03
往来款 108,000.00
小计 165,098.03 108,000.00
减：坏账准备 8,254.90 5,400.00
小计 165,098.03 108,000.00
减：坏账准备 8,254.90 5,400.00
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按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 165,098.03 100.00 8,254.90 5.00 156,843.13
其中：账龄组合 165,098.03 100.00 8,254.90 5.00 156,843.13
其他组合
续
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 108,000.00 100.00 5,400.00 5.00 102,600.00
其中：账龄组合 108,000.00 100.00 5,400.00 5.00 102,600.00
其他组合
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— — — —
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,854.90 2,854.90
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
账龄组合 5,400.00 2,854.90 8,254.90
代扣代缴款项 代扣代缴款项 165,098.03 一年以内 100.00 8,254.90
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腾冲市凯跃新材料有限责任公司 23,221,440.00 1 年以内 44.09
赣州百熙邦正稀土有限公司 14,720,000.00 1 年以内 27.95
陇川科盛贸易有限公司 11,435,200.00 1 年以内 21.71
山东华鲁恒升化工股份有限公司 1,737,308.53 1 年以内 3.30
国网江苏省电力有限公司江阴市供
电分公司
原材料 86,473,183.99 1,349,085.37 85,124,098.62
在产品 167,224,670.43 167,224,670.43
库存商品 98,907,809.59 2,784,400.74 96,123,408.85
发出商品 8,738,478.52 8,738,478.52
续
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原材料 75,753,369.91 1,349,085.37 74,404,284.54
在产品 43,019,269.46 4,855,970.27 38,163,299.19
库存商品 166,656,812.71 8,487,302.88 158,169,509.83
发出商品 227,588.30 227,588.30
原材料 1,349,085.37 1,349,085.37
在产品 4,855,970.27 4,855,970.27
库存商品 8,487,302.88 5,702,902.14 2,784,400.74
周转材料
发出商品
增值税留抵税额 10,336,927.29
固定资产 72,832,846.85 16,066,725.09
固定资产清理
一、账面原值
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（1）购置 111,657.16 111,657.16
（2）在建工程转入 14,358,682.98 43,821,524.39 5,752.21 58,185,959.58
（3）其他
（1）处置或报废 5,987,132.37 981,533.46 90,036.81 7,058,702.64
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提 287,452.47 246,541.47 33,630.30 245,566.38 813,190.62
（1）处置或报废 5,388,419.13 883,380.12 - 68,599.03 6,340,398.28
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
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在建工程 2,299,210.86 2,299,210.86 10,869,834.68 10,869,834.68
①在建工程情况
江阴加华公司检修项目 10,869,834.68 10,869,834.68
蒸氨岗位优化 2,299,210.86 2,299,210.86
②重要在建工程项目本年变动情况
江阴 加 华公 司 检
修项目
蒸氨优化项目 4,280,000.00 2,299,210.86 2,299,210.86
（续）
江阴加华公司检修项目 59.25 100.00 自筹
蒸氨优化项目 53.72 53.72 自筹
—— —— ——
注：江阴加华公司检修项目预算数 98,207,000.00 元，其中包括铺底料液投入和工程建设，铺
底 料 液 累 计 投 入 37,829,822.55 元 （ 体 现 在 其 他 非 流 动 资 产 中 ） ， 工 程 建 设 累 计 投 入
的比例为 97.77%。
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一、账面原值
（1）租入
（2）重估调整 17,228,458.86 17,228,458.86
（3）其他
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 1,000,010.76 1,000,010.76
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,244,191.11 1,311,047.79 15,219,285.20 3,804,821.30
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可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 5,898,988.89 1,474,747.22 48,312,876.76 12,078,219.19
应付职工薪酬 2,434,107.41 608,526.85 2,219,871.99 554,968.00
租赁负债 17,228,458.86 4,307,114.72 2,127,210.00 531,802.50
预提成本和费用 9,456,077.98 2,364,019.50 15,115,379.12 3,778,844.78
（1）未经抵销的递延所得税负债明细
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 18,228,469.62 4,557,117.41 2,000,021.52 500,005.38
（2） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产
递延所得税负债
（3） 未确认递延所得税资产明细
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 4,086,241.52
铺底料液 50,264,075.90 50,264,075.90 12,434,253.35 12,434,253.35
预付房屋、
设备款
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质押借款
抵押借款
保证借款 48,046,933.33
信用借款 228,918,459.49 90,125,656.86
信托借款
其他
采购材料及商品 10,391,065.43 5,401,315.65
应付设备及工程款 3,358,968.80 541,937.00
应付服务费 1,064,766.85 185,006.00
应付利息
应付股利
其他应付款 234,500.00 34,500.00
服务费
押金及保证金 234,500.00 34,500.00
其他
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预收货款 4,555,000.00
减：计入其他流动负债的合同负债
（附注五、20）
短期薪酬 6,873,762.30 18,284,148.47 17,462,893.95 7,695,016.82
离职后福利-设定提存计划 1,766,153.00 1,482,009.46 284,143.54
辞退福利
一年内到期的其他福利
工资、奖金、津贴和补贴 6,051,470.00 15,188,453.50 14,942,198.06 6,297,725.44
职工福利费 451,694.30 451,694.30
社会保险费 1,256,087.80 1,087,054.90 169,032.90
住房公积金 856,317.00 558,729.00 297,588.00
工会经费和职工教育经费 822,292.30 531,595.87 423,217.69 930,670.48
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
基本养老保险 1,436,984.32 1,436,984.32
失业保险费 45,025.14 45,025.14
企业年金缴费
其他 284,143.54 284,143.54
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
增值税 226,010.70
个人所得税 263,404.23 841,478.83
房产税 40,810.39 40,810.37
土地使用税 122,723.67 306,809.16
印花税 196,257.41 102,945.97
环境保护税 24,042.65 1,717.32
一年内到期的长期借款 34,904,495.33
一年内到期的租赁负债 2,127,210.00 2,127,210.00
一年内到期的预计负债 2,382,805.98 8,292,122.12
待转销项税额（附注五、16） 524,026.55
预提费用
信用借款 64,504,495.33
减：一年内到期的长期借款 34,904,495.33
租赁付款额 20,208,495.00 2,127,210.00
其中：未确认融资费用 2,980,036.14
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减：一年内到期的租赁负债 2,127,210.00 2,127,210.00
废渣处理费 7,073,272.00 6,823,257.00
江阴市久远金属科技有
限公司
NEO 国际公司 10,188,442.56 10,188,442.56
赣州晨光稀土新材料有
限公司
江阴市久远金属科技
有限公司
NEO 国际公司 1,794,138.05 1,794,138.05
赣州晨光稀土新材料
有限公司
安全生产费 5,854,950.69 1,847,238.00 1,517,443.21 6,184,745.48
法定盈余公积 44,906,428.96 4,777,349.12 49,683,778.08
任意盈余公积 50,152,627.53 - 50,152,627.53
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
调整前上期末未分配利润 13,303,610.60 -53,272,380.87
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追
溯调整
会计政策变更
重大前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素 11,021,905.49
调整后期初未分配利润 13,303,610.60 -42,250,475.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润 47,773,491.19 57,032,264.94
减：提取法定盈余公积 4,777,349.12 1,478,178.96
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
主营业务 383,194,803.66 309,642,007.36 508,872,066.26 420,263,644.90
其他业务 23,203.54 65,363.26
产品名称
稀土氧化物 383,194,803.66 309,642,007.36 508,872,066.26 420,263,644.90
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
生产 383,194,803.66 309,642,007.36 508,872,066.26 420,263,644.90
贸易
加工服务
及其他
地区
国内 359,496,814.15 294,006,432.21 463,473,743.28 390,241,701.57
国外 23,697,989.51 15,635,575.15 45,398,322.98 30,021,943.33
赣州晨光稀土新材料有限公
司
中国北方稀土（集团）高科
技股份有限公司
宁波复能稀土新材料股份有
限公司
赣州盛和新材料有限公司 38,592,920.35 10.07
四川省乐山市科百瑞新材料
有限公司
城市维护建设税 7,163.03
教育费附加 3,069.87
地方教育费附加 2,046.58
房产税 81,620.76 163,241.48
土地使用税 245,447.34 490,894.68
印花税 264,495.17 330,318.68
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
环境保护税 24,752.68 22,657.50
代理费、服务费 282,040.19 1,179,902.76
仓储保管装卸费 2,315.19 584.91
保险费 105,660.38
业务招待费 2,880.00 2,467.00
商品检验费 32,641.51
办公费 5,942.09 8,204.22
差旅费 15,569.91 15,525.68
其他 730.19 56,175.28
职工薪酬 8,353,511.79 20,178,059.77
折旧费 158,210.54 129,355.95
低值易耗品摊销 5,127.10
财产保险费 51,365.64 61,921.57
中介机构费用 114,796.69 137,735.85
业务招待费 447,095.80 722,705.59
办公费 42,119.90 45,381.34
差旅费 40,792.65 97,565.29
邮电通讯费 21,250.00 64,810.00
会议费 50,020.00
修理费、装修费、绿化费 222,534.51 2,086,789.96
停工损失 6,858,823.34 6,004,256.30
其他 399,649.84 802,561.48
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
职工薪酬 4,733,101.55
折旧费 393,221.06
材料费 3,446,975.37
其他 43,958.01
利息费用 2,889,710.77 2,229,252.64
减：利息收入 63,524.60 75,894.37
加：汇兑损失 395,420.83 -185,210.92
手续费 6,554.22 6,513.18
其他 426,536.64
个税手续费返还 9,679.81 39,070.61
增值税加计抵减 1,880,459.57
政府补助 40,000.00
其他 100,481.00
应收账款坏账损失 -580,923.42 -521,526.68
其他应收款坏账损失 -2,854.90 -5,400.00
存货跌价损失 10,558,872.41 -4,866,353.42
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
非流动资产毁损报废利得 144,637.17 144,637.17
其他 218,528.87
非流动资产毁损报废损失 119,591.12 4,973,560.36 119,591.12
其中：固定资产 119,591.12 4,973,560.36 119,591.12
对外捐赠支出 5,000.00
税收滞纳金 23,900.42 24,857.24 23,900.42
其他
当期所得税费用
递延所得税费用 14,740,311.72 -20,248,650.39
利润总额 62,513,802.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,628,450.73
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 133,421.37
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
-1,021,560.38
的纳税影响
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响
所得税费用
存款利息收入 63,524.60
收到经营性往来款 308,000.00
费用性支出 8,450,333.76
手续费支出 6,554.22
罚款支出 23,900.42
支付经营性往来款 79,680.07
净利润 47,773,491.19
加：资产减值准备 -10,558,872.41
信用减值损失 583,778.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 813,190.62
使用权资产折旧 1,000,010.76
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -25,046.05
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,889,710.77
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 10,683,199.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,057,112.03
存货的减少（增加以“－”号填列） -118,294,367.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -72,209,159.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,828,249.95
其他 65,626.04
经营活动产生的现金流量净额 -118,393,075.86
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 51,852,140.81
减：现金的年初余额 56,848,370.94
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -4,996,230.13
年末余额
一、现金
其中：库存现金 29,362.43
可随时用于支付的银行存款 51,822,778.38
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三 年末现金及现金等价物余额 51,852,140.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
货币资金 — — 3,195,807.64
其中：美元 469,219.58 6.8109 3,195,807.64
应收账款 — — 17,435,501.82
其中：美元 2,559,940.95 6.8109 17,435,501.82
NEO 国际公司 巴巴多斯 9.00 9.00
江阴市久远金属科技有限公司 江苏江阴 5.00 5.00
赣州晨光稀土新材料有限公司 江西赣州 86.00 86.00
乐山盛和稀土有限公司 同一投资方
全南县新资源稀土有限责任公司 同一投资方
四川省乐山市科百瑞新材料有限公司 同一投资方
鑫源稀土（泰国）有限公司 同一投资方
赣州盛和新材料有限公司 同一投资方
赣州步莱铽新资源有限公司 同一投资方
盛和资源（德昌）有限公司 同一投资方
赣州晨光稀土新材料有限公司上犹分
公司 同一投资方
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
赣州晨光稀土新材料有限公司 销售 57,651,327.43 49,278,761.05
赣州盛和新材料有限公司 销售 38,592,920.35 58,261,061.94
全南县新资源稀土有限责任公司 销售 17,477,876.10 218,141.59
四川省乐山市科百瑞新材料有限公司 销售 27,345,132.75 98,340,707.96
赣州晨光稀土新材料有限公司上犹分公司 销售 1,991,150.44
盛和资源（德昌）有限公司 销售 7,615,044.25
赣州步莱铽新资源有限公司 销售 7,557,522.12
乐山盛和稀土有限公司 采购 407,079.65 838,141.60
全南县新资源稀土有限责任公司 采购 400,506.13
鑫源稀土（泰国）有限公司 采购 2,893,292.68
应收账款 全南县新资源稀土有限责任公司 246,500.00
应付账款 鑫源稀土（泰国）有限公司 1,916,339.09
合同负债 赣州盛和新材料有限公司 3,185,840.71
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他流动负债 赣州盛和新材料有限公司 414,159.29
截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的或有事项。
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 13,303, 610 .60
注：本公司于 2026 年 7 月 22 日决议向所有 者分红 13,303, 610.6 0 元。
本公司无 需要披露的其他重 要事项。
江阴加华新材料资源有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准
备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准
享有、对公司损益产 生持续影响的政 府补助 除
外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
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