北京新能源汽车股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2026]35797 号
目 录
审计报告 1
审计报告
天职业字[2026]35797 号
北京新能源汽车股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了北京新能源汽车股份有限公司（以下简称“北汽新能源”
）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日、2026 年 5 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度、2026 年 1-5 月的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北
汽新能源 2025 年 12 月 31 日、2026 年 5 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度、
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性
准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北汽新能源，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
北汽新能源管理层（以下简称“管理层”
）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北汽新能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北汽新能源的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
审计报告（续）
天职业字[2026]35797 号
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效
性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
导致对北汽新能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北汽新能源不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
（6）就北汽新能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中国注册会计师：
中国·北京
二〇二六年八月二十日
中国注册会计师：
北京新能源汽车股份有限公司
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
北京新能源汽车股份有限公司（前身为北京汽车新能源汽车有限公司，以下均简称“本公
司”），系北京汽车集团有限公司投资设立的有限责任公司，于 2009 年 10 月 23 日取得了北
京市工商行政管理局颁发的注册号为 110000012361665 号的《企业法人营业执照》，注册地
址：北京市大兴区采育镇经济开发区采和路 1 号，设立时注册资本为 10,000 万人民币元，并
经北京正瑞华会计师事务所有限责任公司于 2009 年 10 月 23 日出具正瑞华验字（2009）第
议》，北京汽车集团有限公司将其持有的本公司 100%股权转让给北京汽车股份有限公司，并
于 2010 年 10 月 26 日办理了工商变更登记。
元，并经北京永拓会计师事务所有限公司于 2011 年 9 月 23 日出具京永验字（2011）第 22021
号验资报告予以验证。
议》，北京汽车股份有限公司将其所持有本公司 100%股权全部转让给北京汽车集团有限公司，
并于 2013 年 10 月 28 日办理了工商变更登记。
本公司股本总额为 200,000
万元，每股面值 1 元。
万元，并经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 4 月 27 日出具致同验字（2016）
第 110ZC0183 号验资报告予以验证。
本公司营业执照统一社会信用代码：91110000696364303P；法定代表人：刘观桥；注册地
址：北京市北京经济技术开发区东环中路 5 号 12 幢 1 层；公司的营业期限：
固定期限。
本公司所属行业为汽车制造业，主要经营范围包括生产电动乘用车、混合动力汽车、新能
源汽车；装配新能源汽车动力模块（具体包括动力模块电机系统装配、动力模块电池系统装配
以及动力模块电控系统装配）；销售新能源汽车充电设施、汽车、新能源汽车远程监控设备、
新能源汽车动力模块系统零部件；软件开发；经济贸易咨询；汽车装饰；货物进出口；技术进
出口；代理进出口；技术开发、技术转让、技术咨询。
本公司的母公司为北汽蓝谷新能源科技股份有限公司，最终控制方为北京市人民政府国
有资产监督管理委员会。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于 2026 年 8 月 20 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司 2025 年度、2026 年度 1-5 月净利润分别为-654,684.37 万元、-262,629.09 万元，
为保证公司持续经营能力，管理层拟采取以下措施：（1）密集导入多款核心新品，进一步完善
产品矩阵，覆盖主流细分市场；（2）持续推动营销能力升级，围绕渠道布局、终端体验、品牌
传播与海外市场四大方向，构建全链路营销能力；（3）围绕产品收益、成本管控、多元创收三
大方向，持续夯实盈利根基；（4）持续推进 L3、L4 级智能驾驶产品的研发与量产进程，积极
推动高阶智驾产品的合规化布局；（5）强化研产供销多板块协同，提升产品上市效率与交付稳
定性。
综上，本公司对自 2026 年 5 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 净利润绝对值 10%且单项应收款项金额≥100 万元
重要的应收款项坏账准备收回或转回 净利润绝对值 10%且单项应收款项金额≥100 万元
本期重要的应收款项核销 净利润绝对值 10%且单项应收款项金额≥100 万元
重要的在建工程 单个项目的预算金额大于 10 亿元
重要的合营、联营企业 初始投资成本超过人民币 5,000 万元，或与本公司业务关联程度高
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报
产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳
务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关
事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其
他综合收益。
（十一）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单
独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
显著增加，
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注十一、与金融工具相关的风险。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十二）公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资
产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利
市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市
场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金
融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使
用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重
要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输
入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行
重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十三）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司依据信用风险特征对应收票据划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
组合名称 组合内容
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
（十四）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下
组合名称 组合内容
应收账款组合 1 整车及材料销售款
应收账款组合 2 新能源汽车补贴款
应收账款组合 3 关联方组合
应收账款组合 4 其他
（十五）应收款项融资
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项融资，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始
终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十六）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注三、（十一）金融工具进行处
理，确定组合的依据如下：
组合名称 组合内容
其他应收款组合 1 应收押金和保证金
其他应收款组合 2 应收备用金
其他应收款组合 3 应收代垫款
其他应收款组合 4 应收其他款项
其他应收款组合 5 关联方组合
（十七）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时采用加权平均法
计价。
存货的盘存制度为永续盘存制。
本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计
提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金
额内转回。
（十八）合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司依据信用风险特征对合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
组合名称 组合内容
合同资产组合 1 整车及材料销售款
合同资产组合 2 其他
（十九）持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签
订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有
关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权
的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企
业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两
种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停
或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（二十）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账
面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投
资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
允的除外）。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）投资性房地产
的建筑物。
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十二）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，
固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 30 3.00% 3.23%
机器设备 年限平均法、工作量法 10 3.00% 9.70%
运输工具 年限平均法 5-10 3.00%-5.00% 9.50%-19.40%
办公设备及其他 年限平均法 5 3.00% 19.40%
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原
先估计数有差异的，调整预计净残值。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。
（二十三）在建工程
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
提相应的减值准备。
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
类别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 实际开始使用/竣工验收孰早
机器设备 实际开始使用/完成安装并验收孰早
（二十四）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用
已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、知识产权、数据资源、非专利技术等，按成本进
行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 3-5
知识产权 5-10
非专利技术 5-10
数据资源 3
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收
回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与
以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，应当将该无形资产
的账面价值予以转销。
（二十六）研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、
折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费
用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产
经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能
够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以
完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项
后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日
转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
（1）开发产品技术上预期具备量产条件且预期获得产品公告；
（2）如为技术开发，则该技术计划应用于量产车型或预期产生专利；
（3）将有足够的财力、配套的供应商体系、经销商渠道等资源支持使用或出售该资产。
（二十七）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已
经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅
度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲
置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者
将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高
于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金
流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
（二十八）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十九）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（三十）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（三十一）预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只
能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（三十二）收入
（1）收入的确认
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履
约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当
的履约进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在
客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
① 销售商品
公司对外销售整车和材料，在整车及材料交付给客户时，相关商品的控制权已经转移，本
公司在该时点确认实现收入。
②提供劳务
本公司对部分客户提供运输劳务，按照合同约定将商品车运抵至约定地点。本公司根据已
完成运输服务进度在一段时间内确定收入。
本公司对部分客户提供仓储服务，按照协议约定代为仓储商品车。本公司根据已完成仓储
服务进度在一段时间内确定收入。
本公司对外提供的其他劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完
成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完成
劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
③车辆运营收入
本公司对外提供长租和分时租赁服务，在承租人开始用车后，在租赁期内按照直线法确认
收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公
司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
①可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的
可能性及其比重。
②重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实
际利率法摊销。
③非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价
的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价
格。
④应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采
购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允
价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，
企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十三）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十五）递延所得税资产和递延所得税负债
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十六）租赁
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁
不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评
估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成
本或当期损益。
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按
照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减
值，并进行相应会计处理。
（三十七）使用权资产
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本
公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计
量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（三十八）安全生产费用
本公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资
[2022]136 号)的规定提取安全生产费，安全生产费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，
同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接
冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完
工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（三十九）重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调
整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分
析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相
关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是
否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提
前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止
合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部
历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻
性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的
变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金流量的产生、应采用的
折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的
预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定
性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。
四 、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率（%）
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当年
增值税 13、9、6
允许抵扣的进项税后的余额计算)
消费税 应纳税销售额 3
城市维护建设税 按实际缴纳流转税计算 7、5
教育费附加 按实际缴纳流转税计算 3
地方教育费附加 按实际缴纳流转税计算 2
企业所得税 按应纳税所得额计算 25、15
各纳税主体企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率（%）
北京新能源汽车股份有限公司 15
北京新能源汽车营销有限公司 25
北汽蓝谷麦格纳汽车有限公司 15
云南北汽科技有限公司 25
北汽动力系统（镇江）有限公司 25
卫蓝新能源产业投资有限公司 25
北汽新能源汽车常州有限公司 25
厦门卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 20
合肥卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 20
福州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 20
深圳卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 25
青岛卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 25
广州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 20
北汽元境智能科技（北京）有限公司 25
（二）重要税收优惠政策及其依据
年，本期适用的企业所得税税率为 15%。
GR202532012335，有效期三年，本期适用的企业所得税税率为 15%。
本公司之子公司广州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司、厦门卫蓝之旅新能源汽车销售
有限公司、合肥卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司和福州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司
属于小型微利企业，根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公
告》(财政部税务总局公告 2023 年第 6 号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
以下简称解释19号），自 2026 年 1 月 1 日起施行。执行解释19号的相关规定对本公司报
告期内财务报表无重大影响。
简称解释20号），自 2026 年 1 月 1 日起施行。执行解释20号的相关规定对本公司报告期内
财务报表无重大影响。
无。
无。
六、合并财务报表重要项目的说明
说明：期初指 2026 年 1 月 1 日，期末指 2026 年 5 月 31 日，上期指 2025 年度，本期指
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 2,081,451,711.57 808,705,505.66
存放财务公司存款 3,264,590,876.63 3,711,460,514.87
其他货币资金 1,245,378,026.62 786,604,946.68
项目 期末余额 期初余额
合计 6,591,420,614.82 5,306,770,967.21
其中：存放在境外的款项总额
本期末，使用受限的货币资金为 1,249,427,430.91 元。其中:银行承兑汇票保证金为
（二）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,150,272,458.15 3,743,986,005.63
商业承兑汇票 100,000,000.00
合计 2,150,272,458.15 3,843,986,005.63
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 1,324,489,644.80
合计 1,324,489,644.80
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 801,261,472.06
合计 801,261,472.06
（三）应收账款
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合计 3,647,813,017.81 630,933,171.44 5,749,532,943.84 616,624,770.60
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,703,147,360.42 46.69 476,388,093.61 27.97 1,226,759,266.81
按组合计提坏账准备 1,944,665,657.39 53.31 154,545,077.83 7.95 1,790,120,579.56
其中：关联方组合 46,411,397.80 1.27 46,411,397.80
应收整车及材料销售款 722,128,388.21 19.80 152,377,776.74 21.10 569,750,611.47
应收新能源汽车补贴款 753,977,541.10 20.67 24,360.82 小于 0.01 753,953,180.28
其他 422,148,330.28 11.57 2,142,940.27 0.51 420,005,390.01
合计 3,647,813,017.81 100.00 630,933,171.44 -- 3,016,879,846.37
（续上表）
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,681,147,360.42 29.24 471,757,093.61 28.06 1,209,390,266.81
按组合计提坏账准备 4,068,385,583.42 70.76 144,867,676.99 3.56 3,923,517,906.43
其中：关联方组合 1,356,037,672.80 23.59 1,356,037,672.80
应收整车及材料销售款 603,569,538.30 10.50 142,815,290.97 23.66 460,754,247.33
应收新能源汽车补贴款 1,651,119,708.82 28.71 24,839.14 小于 0.01 1,651,094,869.68
其他 457,658,663.50 7.96 2,027,546.88 0.44 455,631,116.62
合计 5,749,532,943.84 100.00 616,624,770.60 -- 5,132,908,173.24
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收整车及材料销售款
期末数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 722,128,388.21 152,377,776.74 --
接上表：
期初数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 603,569,538.30 142,815,290.97 --
组合计提项目：应收新能源汽车补贴款
期末数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 753,977,541.10 24,360.82 --
接上表：
期初数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,651,119,708.82 24,839.14 --
本期变动金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 其他变动
坏账准备金额 616,624,770.60 14,395,160.71 86,759.87 630,933,171.44
合 计 616,624,770.60 14,395,160.71 86,759.87 630,933,171.44
（四）应收款项融资
种类 期末余额 期初余额
应收票据 72,885,284.36 416,283,945.39
合计 72,885,284.36 416,283,945.39
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,565,935,222.59
合计 1,565,935,222.59
（五）预付款项
预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 621,043,031.22 100.00 591,929,347.24 100.00
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 880,000.00 4,758,846.00
其他应收款项 182,885,925.47 948,413,304.57
项目 期末余额 期初余额
合计 183,765,925.47 953,172,150.57
项目 期末余额 期初余额
应收利息 880,000.00 4,758,846.00
合计 880,000.00 4,758,846.00
（1）按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合计 336,200,667.66 153,314,742.19 1,093,790,647.22 145,377,342.65
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款项 292,407,309.06 86.97 138,215,194.68 47.27 154,192,114.38
按信用风险特征组合计提坏账准备的
其他应收款项
其中：关联方组合 2,527,919.80 0.75 2,527,919.80
押金保证金 14,571,532.74 4.33 4,392,261.25 30.14 10,179,271.49
代垫款 7,570,076.50 2.25 4,969,903.48 65.65 2,600,173.02
备用金 786,062.58 0.23 786,062.58
其他 18,337,766.98 5.45 5,737,382.78 31.29 12,600,384.20
合计 336,200,667.66 100.00 153,314,742.19 -- 182,885,925.47
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款项 418,202,982.10 38.23 136,610,858.56 32.67 281,592,123.54
按信用风险特征组合计提坏账准备的
其他应收款项
其中：关联方组合 641,411,011.88 58.64 641,411,011.88
押金保证金 12,209,032.74 1.12 2,460,437.42 20.15 9,748,595.32
代垫款 6,358,110.65 0.58 1,532,557.12 24.10 4,825,553.53
其他 15,609,509.85 1.43 4,773,489.55 30.58 10,836,020.30
合计 1,093,790,647.22 100.00 145,377,342.65 -- 948,413,304.57
（3）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
代垫款 7,570,076.50 6,358,110.65
备用金 786,062.58
押金保证金 14,571,532.74 12,209,032.74
其他 313,272,995.84 1,075,223,503.83
合计 336,200,667.66 1,093,790,647.22
（七）存货
期末数 期初数
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 1,187,531,938.77 18,336,805.40 1,169,195,133.37 1,106,324,788.99 74,879,935.02 1,031,444,853.97
在产品 29,237,270.53 29,237,270.53 16,089,547.98 16,089,547.98
库存商品 238,868,562.26 5,949,152.85 232,919,409.41 18,199,800.91 11,091,752.85 7,108,048.06
周转材料 3,489,004.41 18,983.96 3,470,020.45 3,671,409.06 18,983.96 3,652,425.10
合计 1,459,126,775.97 24,304,942.21 1,434,821,833.76 1,144,285,546.94 85,990,671.83 1,058,294,875.11
项目 期初余额 本期计提金额 本期转回或转销金额 期末余额
原材料 74,879,935.02 56,543,129.62 18,336,805.40
库存商品 11,091,752.85 5,142,600.00 5,949,152.85
周转材料 18,983.96 18,983.96
合计 85,990,671.83 61,685,729.62 24,304,942.21
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
多交或预缴的增值税额 22,161,614.59 22,161,614.59
待抵扣进项税额 45,148,739.40 16,769,754.57
增值税留抵税额 1,053,282,921.13 673,028,069.57
预缴企业所得税 1,936,566.20 1,936,566.20
待摊费用 5,589,863.21 11,919,229.43
合计 1,128,119,704.53 725,815,234.36
（九）长期应收款
期末余额
项目 折现率区间（%）
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 87,360,791.05 74,152,553.74 13,208,237.31 6.00
合计 87,360,791.05 74,152,553.74 13,208,237.31
接上表：
期初余额
项目 折现率区间（%）
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 87,360,791.05 74,152,553.74 13,208,237.31 6.00
合计 87,360,791.05 74,152,553.74 13,208,237.31
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 87,360,791.05 100.00 74,152,553.74 84.88 13,208,237.31
合计 87,360,791.05 100.00 74,152,553.74 13,208,237.31
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 87,360,791.05 100.00 74,152,553.74 84.88 13,208,237.31
合计 87,360,791.05 100.00 74,152,553.74 13,208,237.31
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 87,360,791.05 74,152,553.74 84.88 收回可能性
合计 87,360,791.05 74,152,553.74 84.88
接上表：
期初余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 87,360,791.05 74,152,553.74 84.88 收回可能性
合计 87,360,791.05 74,152,553.74 84.88
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备 74,152,553.74 74,152,553.74
合计 74,152,553.74 74,152,553.74
（十）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 期末余额
追加/新增投资 权益法下确认的投资损益 宣告发放现金股利或利润 其他
一、合营企业
麦格纳卫蓝新能源汽车技术（镇江）有限公司 109,424,937.24 12,208,281.29 121,633,218.53
小计 109,424,937.24 12,208,281.29 121,633,218.53
二、联营企业
赣州市豪鹏科技有限公司 7,320,805.06 630,252.90 7,951,057.96
北京智能车联产业创新中心有限公司 9,478,935.73 -102,703.61 9,376,232.12
国联汽车动力电池研究院有限责任公司 23,033,755.62 -9,187,646.49 13,846,109.13
北京北汽光粒智能科技有限公司 35,595,605.82 -65,068.63 35,530,537.19
北京奥动新能源投资有限公司 32,227,858.48 -12,137,596.52 20,090,261.96
北汽鹏龙(沧州)新能源汽车服务股份有限公司 11,652,555.34 -87,041.79 11,565,513.55
北京泰盛天成科技有限公司
法雷奥蓝谷新能源动力系统（常州）有限公司
小计 119,309,516.05 -20,949,804.14 98,359,711.91
合计 228,734,453.29 -8,741,522.85 219,992,930.44
（十一）其他权益工具投资
本期增减变动
项目 期初余额 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 本期计入其他综合收益的利得 其他
收益的损失
北汽瑞翔汽车有限公司
合计
接上表：
本期确认的 累计计入其他综合 累计计入其他综 指定为以公允价值计量且其变动
项目 期末余额
股利收入 收益的利得 合收益的损失 计入其他综合收益的原因
持有该项权益性投资为长期持有
北汽瑞翔汽车有限公司 -12,501,019.99
而不是交易性目的
合计 -12,501,019.99
（十二）其他非流动金融资产
项 目 期末余额 期初余额
权益工具投资 29,520,829.21 29,520,829.21
合计 29,520,829.21 29,520,829.21
（十三）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 1,133,331.68 1,133,331.68
项目 房屋、建筑物 合计
三、账面价值
（十四）固定资产
项 目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 6,209,842,032.63 6,329,378,393.00
合计 6,209,842,032.63 6,329,378,393.00
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
（1）外购 100,000.00 7,162,696.59 7,262,696.59
（2）在建工程转入 8,644,003.07 66,704,119.74 75,348,122.81
（1）处置或报废 853,239.53 24,022,473.02 9,550,181.52 5,955,983.36 40,381,877.43
二、累计折旧
（1）计提 32,845,572.61 161,452,540.62 710,371.62 5,499,311.32 200,507,796.17
（1）处置或报废 94,217.84 22,348,349.56 5,283,289.01 5,568,063.79 33,293,920.20
三、减值准备
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
（1）处置 759,021.69 711,608.74 3,944,832.34 33,110.86 5,448,573.63
四、账面价值
（十五）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 937,790,396.22 352,104,911.08
合计 937,790,396.22 352,104,911.08
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
信息化建设项目 10,663,751.02 10,663,751.02
麦格纳基地技改项目 229,382,710.90 229,382,710.90
北京高端智能生态工厂建设项目 625,952,756.36 625,952,756.36
其他 71,791,177.94 71,791,177.94
合计 937,790,396.22 937,790,396.22
接上表：
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
信息化建设项目 14,513,762.73 14,513,762.73
麦格纳基地技改项目 173,889,461.85 173,889,461.85
北京高端智能生态工厂建设项目 116,321,451.72 116,321,451.72
其他 47,380,234.78 47,380,234.78
合计 352,104,911.08 352,104,911.08
（十六）使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
（1）租入 6,809,579.50 6,809,579.50
二、累计折旧
（1）计提 28,781,807.50 41,967,198.90 4,610,850.20 75,359,856.60
三、账面价值
（十七）无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 软件 数据资源 合计
一、账面原值
（1）购置 10,883,419.52 10,883,419.52
（2）内部研发 286,605,521.69 286,605,521.69
（1）处置 19,241,744.94 19,241,744.94
二、累计摊销
（1）计提 4,069,893.03 807,355,374.70 16,093,555.52 1,711,712.46 829,230,535.71
项目 土地使用权 非专利技术 软件 数据资源 合计
（1）处置 19,241,744.94 19,241,744.94
三、减值准备
四、账面价值
项目 自行开发的数据资源无形资产 合计
一、账面原值
二、累计摊销
三、账面价值
（十八）开发支出
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
新能源汽车项目 1,659,780,793.45 1,345,436,788.84 286,605,521.69 2,718,612,060.60
数据资源 5,172,247.41 788,080.39 5,960,327.80
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 1,664,953,040.86 1,346,224,869.23 286,605,521.69 2,724,572,388.40
（十九）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租入资产改良支出 17,166,132.19 221,221.24 2,004,712.16 15,382,641.27
其他 5,571,591.87 7,795,145.88 1,133,391.32 12,233,346.43
合计 22,737,724.06 8,016,367.12 3,138,103.48 27,615,987.70
（二十）递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,608,247,650.09 262,551,823.15 1,609,994,290.89 262,813,819.27
预提费用 312,934,256.52 78,233,564.13 371,687,927.10 92,921,981.77
预计负债 22,853,655.05 3,428,048.26 81,018,361.33 12,152,754.20
资产折旧摊销与税法差异 1,842,478,411.27 276,371,761.69 1,842,478,411.27 276,371,761.69
其他权益工具投资公允价值变动 12,501,019.99 1,875,153.00 12,501,019.99 1,875,153.00
租赁负债 823,350,235.63 124,007,427.15 866,042,465.97 130,402,518.11
其他 16,802,231.87 2,520,334.78 16,802,231.87 2,520,334.78
合计 4,639,167,460.42 748,988,112.16 4,800,524,708.42 779,058,322.82
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 721,376,925.72 109,148,383.67 792,866,939.53 120,020,283.18
合计 721,376,925.72 109,148,383.67 792,866,939.53 120,020,283.18
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税资
互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 产或负债余额
递延所得税资产 108,056,001.15 640,932,111.01 118,535,048.08 660,523,274.74
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税资
互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 产或负债余额
递延所得税负债 108,056,001.15 1,092,382.52 118,535,048.08 1,485,235.10
（二十一）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付租金等 179,169,136.28 20,193,385.89 158,975,750.39 162,777,630.46 20,193,385.89 142,584,244.57
合计 179,169,136.28 20,193,385.89 158,975,750.39 162,777,630.46 20,193,385.89 142,584,244.57
（二十二）短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 300,105,500.00
信用借款 960,042,200.00 3,109,807,505.15
合计 960,042,200.00 3,409,913,005.15
（二十三）应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 7,439,985,550.98 663,925,182.26
合计 7,439,985,550.98 663,925,182.26
（二十四）应付账款
账龄 期末余额 期初余额
货款及服务款 4,101,667,846.65 7,980,643,649.61
工程款 1,521,145.04 2,560,774.63
内部往来 40,414,558.02
其他 104,348.53 3,000,270.81
合计 4,103,293,340.22 8,026,619,253.07
（二十五）合同负债
项目 期末余额 期初余额
整车及材料销售款 53,081,880.29 240,519,625.31
其他 17,891,103.83 13,545,691.96
内部往来 2,141,112,062.58
合计 2,212,085,046.70 254,065,317.27
（二十六）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 359,621,504.68 466,169,953.32 678,939,307.15 146,852,150.85
二、离职后福利-设定提存计划 2,614,610.97 60,385,690.46 60,262,494.82 2,737,806.61
三、辞退福利 2,757,197.52 2,757,197.52
合计 362,236,115.65 529,312,841.30 741,958,999.49 149,589,957.46
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 278,993,333.29 339,290,756.78 560,410,782.46 57,873,307.61
二、职工福利费 14,890,523.71 14,890,523.71
三、社会保险费 1,657,063.80 43,136,172.56 43,055,580.10 1,737,656.26
其中：1.医疗保险费及生育保险费 1,512,399.54 39,526,334.66 39,452,462.02 1,586,272.18
四、住房公积金 191,793.50 50,167,495.70 47,479,903.70 2,879,385.50
五、工会经费和职工教育经费 78,779,314.09 18,685,004.57 13,102,517.18 84,361,801.48
合计 359,621,504.68 466,169,953.32 678,939,307.15 146,852,150.85
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 2,529,159.35 58,476,452.88 58,356,990.48 2,648,621.75
二、失业保险费 85,451.62 1,909,237.58 1,905,504.34 89,184.86
合计 2,614,610.97 60,385,690.46 60,262,494.82 2,737,806.61
（二十七）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 758,417.97 120,095,802.75
消费税 14,485,844.72 28,540,468.92
企业所得税 12,455,946.20 11,806,510.61
城市维护建设税 763,562.52 7,505,513.81
个人所得税 4,177,088.64 6,189,405.93
教育费附加（含地方教育费附加） 739,981.35 7,425,324.56
印花税 1,745,334.93 5,594,584.11
其他税费 10,402.76 11,959.29
合计 35,136,579.09 187,169,569.98
（二十八）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款项 2,878,306,031.86 2,712,917,370.75
合计 2,878,306,031.86 2,712,917,370.75
按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
服务费 1,358,287,119.21 771,690,421.43
工程及设备款 417,719,482.07 572,558,163.12
暂收款 243,441,984.60 469,323,387.92
内部往来 402,775,846.19 402,775,846.19
促销返利 218,521,794.77 277,097,767.11
往来款 138,684,011.22 117,242,887.74
保证金、质保金、押金等 53,035,593.23 72,210,243.70
其他 38,431,450.71 20,385,637.93
社保金 7,408,749.86 9,633,015.61
合计 2,878,306,031.86 2,712,917,370.75
（二十九）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 449,634,000.00 402,696,169.45
一年内到期的长期应付款 212,320,921.43 207,898,780.66
一年内到期的租赁负债 186,141,752.67 183,689,875.32
合计 848,096,674.10 794,284,825.43
（三十）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 364,855,201.26 101,326,203.67
期末已背书未终止确认的承兑汇票 5,536,758,018.29 6,535,825,754.17
其他 12,400,000.00 12,400,000.00
合计 5,914,013,219.55 6,649,551,957.84
（三十一）长期借款
项目 期末余额 利率区间 期初余额 利率区间
信用借款 1,647,634,000.00 2.24%-2.55% 2,330,696,169.45 2.24%-2.55%
减：一年内到期的长期借款 449,634,000.00 2.24%-2.55% 402,696,169.45 2.24%-2.55%
合计 1,198,000,000.00 1,928,000,000.00
（三十二）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋、建筑物 234,742,894.46 224,645,890.09
机器设备 540,118,225.24 605,013,981.10
办公设备及其他 54,700,301.54 36,382,594.78
小计 829,561,421.24 866,042,465.97
减：一年内到期的租赁负债 186,141,752.67 183,689,875.32
合计 643,419,668.57 682,352,590.65
（三十三）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 219,532,871.74 216,630,525.74
合计 219,532,871.74 216,630,525.74
按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
分期付款购买设备款 431,853,793.17 424,529,306.40
小计 431,853,793.17 424,529,306.40
减：一年内到期长期应付款 212,320,921.43 207,898,780.66
合计 219,532,871.74 216,630,525.74
（三十四）预计负债
项目 期末余额 期初余额
产品质量保证 269,520,344.12 258,173,497.86
合计 269,520,344.12 258,173,497.86
（三十五）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 277,547,533.80 706,300.00 11,876,443.94 266,377,389.86
合计 277,547,533.80 706,300.00 11,876,443.94 266,377,389.86
（三十六）股本
期初余额 期末余额
股东名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例（%） 投资金额 比例（%）
北汽蓝谷新能源科技股份有限公司 10,797,196,227.00 71.69 10,797,196,227.00 71.69
北京蓝谷极狐汽车科技有限公司 1,079,773.00 0.01 1,079,773.00 0.01
北京汽车股份有限公司 839,806,844.00 5.58 839,806,844.00 5.58
北京国有资本运营管理有限公司 839,806,844.00 5.58 839,806,844.00 5.58
期初余额 期末余额
股东名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例（%） 投资金额 比例（%）
北京市基础设施投资有限公司 839,806,844.00 5.58 839,806,844.00 5.58
北京控股集团有限公司 419,903,422.00 2.79 419,903,422.00 2.79
北京亦庄国际新兴产业投资中心(有
限合伙)
交银金融资产投资有限公司 272,937,224.00 1.81 272,937,224.00 1.81
北京京能绿色能源并购投资基金(有
限合伙)
建信金融资产投资有限公司 125,971,026.00 0.84 125,971,026.00 0.84
北京电子控股有限责任公司 125,971,026.00 0.84 125,971,026.00 0.84
北京小马易行科技有限公司 83,980,684.00 0.55 83,980,684.00 0.55
宁波梅山保税港区问鼎投资有限公司 83,980,684.00 0.55 83,980,684.00 0.55
北京国际信托有限公司 83,980,684.00 0.55 83,980,684.00 0.55
合计 15,060,295,730.00 100.00 15,060,295,730.00 100.00
（三十七）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、资本（或股本）溢价 17,073,549,181.02 17,073,549,181.02
二、其他资本公积 3,343.63 3,343.63
合计 17,073,552,524.65 17,073,552,524.65
（三十八）其他综合收益
本期发生金额
本期 减：前期
减：
所得 减：前期计入 计入其他
项目 期初余额 所得 税后归属于母 税后归属于 期末余额
税前 其他综合收益 综合收益
税费 公司 少数股东
发生 当期转入损益 当期转入
用
额 留存收益
一、不能重分类进损益
-10,625,866.99 -10,625,866.99
的其他综合收益
其中：其他权益工具投
-10,625,866.99 -10,625,866.99
资公允价值变动
二、将重分类进损益的
其他综合收益
其中：应收款项融资公
本期发生金额
本期 减：前期
减：
所得 减：前期计入 计入其他
项目 期初余额 所得 税后归属于母 税后归属于 期末余额
税前 其他综合收益 综合收益
税费 公司 少数股东
发生 当期转入损益 当期转入
用
额 留存收益
允价值变动
合计 -10,625,866.99 -10,625,866.99
（三十九）专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 11,329,902.46 11,329,902.46
合计 11,329,902.46 11,329,902.46
（四十）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 212,210,474.14 212,210,474.14
合计 212,210,474.14 212,210,474.14
（四十一）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上年年末余额 -24,911,562,678.78 -18,317,195,575.24
期初调整金额
本期期初余额 -24,911,562,678.78 -18,317,195,575.24
本期增加额 -2,630,073,423.54 -6,594,367,103.54
其中：本期净利润转入 -2,630,073,423.54 -6,594,367,103.54
本期期末余额 -27,541,636,102.32 -24,911,562,678.78
（四十二）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,799,292,249.48 8,318,478,379.17 24,591,454,910.50 27,315,142,486.77
其他业务 151,908,536.39 103,131,111.13 1,311,613,022.77 792,795,464.49
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 7,951,200,785.87 8,421,609,490.30 25,903,067,933.27 28,107,937,951.26
（四十三）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 10,790,456.54 25,315,068.65
土地使用税 892,825.08 3,104,502.52
印花税 17,887,473.58 27,549,907.38
教育费附加 2,825,269.02 25,134,294.15
城市维护建设税 3,002,521.46 25,994,211.63
消费税 54,217,252.34 222,955,290.07
其他 52,838.43 62,828.90
合计 89,668,636.45 330,116,103.30
（四十四）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
广告展览费 570,922,895.84 750,786,008.51
服务费 406,389,920.00 88,011,830.16
职工薪酬 17,084,384.23 42,496,114.62
仓储运输费 8,353,255.22 32,170,092.74
运营费 5,644,554.54 18,398,631.59
差旅费 2,746,886.29 5,301,287.59
其他 21,383.56
合计 1,011,141,896.12 937,185,348.77
（四十五）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
折旧与摊销 62,047,357.37 333,780,057.69
职工薪酬 92,161,510.95 286,665,686.33
运营费 28,731,928.48 100,909,512.66
审计及咨询费 4,711,179.70 38,430,986.43
项目 本期发生额 上期发生额
税费 988,708.71
其他 875,012.16 8,974,149.96
合计 188,526,988.66 769,749,101.78
（四十六）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
无形资产摊销 808,818,076.87 2,004,000,682.52
人工费 25,528,662.40 119,693,535.83
外部开发费及其他 7,232,834.57 113,199,968.20
物料消耗 578,298.60 8,449,953.78
合计 842,157,872.44 2,245,344,140.33
（四十七）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 36,922,718.76 150,412,999.94
减：利息收入 15,779,929.34 60,357,697.43
金融机构手续费 6,526,322.09 10,699,014.93
合计 27,669,111.51 100,754,317.44
（四十八）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
增值税加计扣除及税费减免 150,000.00 98,044,136.27
个税手续费返还 1,171,340.37 1,068,048.96
政府补助 12,909,629.94 445,350,293.61
合计 14,230,970.31 544,462,478.84
（四十九）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,741,522.85 -27,291,081.07
处置长期股权投资产生的投资收益 -60,502,845.11
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -1,775,579.02
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -10,517,101.87 -87,793,926.18
（五十）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -14,308,400.84 -90,829,110.99
其他应收款坏账损失 -7,937,399.54 -52,132,406.42
合计 -22,245,800.38 -142,961,517.41
（五十一）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -176,869,536.91
固定资产减值损失 -79,144,312.27
无形资产减值损失 -23,801,526.57
合计 -279,815,375.75
（五十二）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 13,432.41 5,989,470.73
合计 13,432.41 5,989,470.73
（五十三）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
违约金赔偿收入 42,182,184.35 4,601,514.27 42,182,184.35
无法支付的应付款项 1,332,309.94
其他 19,571.11 93,589.22 19,571.11
合计 42,201,755.46 6,027,413.43 42,201,755.46
（五十四）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
赔偿金、违约金支出 361,756.36
对外捐赠 2,000.00
其他 11,320.75 2,081,485.08 11,320.75
合计 11,320.75 2,445,241.44 11,320.75
（五十五）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,191,338.80 -1,762,182.08
递延所得税费用 19,198,311.15 4,050,111.44
合计 20,389,649.95 2,287,929.36
（五十六）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十八）其他综合收益”。
（五十七）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -2,626,290,924.38 -6,546,843,656.75
加：资产减值损失 279,815,375.75
信用减值损失 22,245,800.38 142,961,517.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 201,641,127.85 668,712,848.27
使用权资产折旧 75,359,856.60 181,344,199.27
无形资产摊销 829,230,535.71 2,058,214,964.26
长期待摊费用摊销 3,138,103.48 20,269,035.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
-13,432.41 -5,989,470.73
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11,320.75
财务费用（收益以“－”号填列） 34,542,828.80 140,534,374.62
投资损失（收益以“－”号填列） 10,517,101.87 87,793,926.18
补充资料 本期发生额 上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 19,591,163.73 4,589,137.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -392,852.58 -539,026.31
存货的减少（增加以“－”号填列） -376,526,958.65 14,538,661.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,468,882,805.95 667,274,991.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,179,921,177.69 9,650,194,959.90
经营活动产生的现金流量净额 4,841,857,654.79 7,362,871,838.41
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,341,993,183.91 4,510,284,512.59
减：现金的期初余额 4,510,284,512.59 7,544,057,301.09
现金及现金等价物净增加额 831,708,671.32 -3,033,772,788.50
项目 期末余额 期初余额
一、现金 5,341,993,183.91 4,510,284,512.59
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 2,077,402,307.28 798,823,997.72
可随时用于支付的财务公司存款 3,264,590,876.63 3,711,460,514.87
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 5,341,993,183.91 4,510,284,512.59
（五十八）所有权或使用权受限资产
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保证金、存
货币资金 1,249,427,430.91 1,249,427,430.91 质押、冻结
出保证金、冻结
应收票据 1,324,489,644.80 1,324,489,644.80 质押 票据池换开质押
固定资产 663,084,260.17 543,322,335.89 其他 分期付款购买资产
合计 3,232,989,618.88 3,113,227,694.60
接上表：
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保证金、存
货币资金 796,486,454.62 796,486,454.62 质押、冻结
出保证金、冻结
应收票据 310,897,600.00 310,897,600.00 质押 票据池换开质押
固定资产 663,084,260.17 570,150,612.38 其他 分期付款购买资产
无形资产 9,892,896.27 6,320,461.51 质押 质押借款
合计 1,780,361,211.06 1,683,855,128.51
七、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司有关信息
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%）
北汽蓝谷新能源科技股份有限公司 北京 汽车生产与销售 636,715.3962 71.70 71.70
（二）本公司的子公司情况
持股比例（%）
二级子公司全称 主要经营地 注册资本（万元） 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京新能源汽车营销有限公司 北京市 2,000.00 北京市 汽车销售 100.00 投资设立
北汽新能源汽车常州有限公司 常州市 14,000.00 常州市 汽车制造 100.00 无偿划转
云南北汽科技有限公司 昆明市 5,000.00 昆明市 科技开发 100.00 投资设立
青岛卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 青岛市 100.00 青岛市 汽车销售 100.00 股权转让
深圳卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 深圳市 5,000.00 深圳市 汽车销售 100.00 股权转让
合肥卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 合肥市 1,000.00 合肥市 汽车销售 100.00 股权转让
广州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 广州市 100.00 广州市 汽车销售 100.00 股权转让
厦门卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 厦门市 100.00 厦门市 汽车销售 100.00 股权转让
福州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 福州市 500.00 福州市 汽车销售 100.00 股权转让
北汽动力系统（镇江）有限公司 镇江市 5,000.00 镇江市 汽车制造 100.00 投资设立
卫蓝新能源产业投资有限公司 镇江市 55,000.0 镇江市 投资管理 90.20 投资设立
北汽元境智能科技（北京）有限公司 北京市 500.00 北京市 科技开发 100.00 投资设立
子公司全称 少数股东的持股比例(%) 本期归属于少数股东的损益 期末少数股东权益余额
卫蓝新能源产业投资有限公司 9.80 3,782,499.16 822,187,548.60
卫蓝新能源产业投资有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 3,926,071,630.51 3,746,474,831.23
非流动资产 885,160,206.01 930,414,833.30
资产合计 4,811,231,836.52 4,676,889,664.53
流动负债 2,804,560,688.49 2,630,647,549.98
非流动负债 483,031,208.94 529,609,258.04
负债合计 3,287,591,897.43 3,160,256,808.02
营业收入 2,315,843,723.25 12,559,546,082.38
净利润（净亏损） 7,007,082.58 83,771,790.77
综合收益总额 7,007,082.58 83,771,790.77
经营活动现金流量 14,442,727.91 262,373,851.08
（三）本公司的合营和联营企业情况
持股比例(%) 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 投资的会计处理方法
一、合营企业
麦格纳卫蓝新能源汽车技术
镇江市 镇江市 汽车研发、技术咨询 50.00 权益法
（镇江）有限公司
二、联营企业
北京奥动新能源投资有限公司 北京市 北京市 电动汽车充换电服务 30.00 权益法
麦格纳卫蓝新能源汽车技术（镇江）有限公司
项目
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
流动资产 295,724,093.96 310,678,747.08
其中：现金和现金等价物 207,639,508.97 192,872,091.94
非流动资产 216,662,840.12 236,457,017.76
麦格纳卫蓝新能源汽车技术（镇江）有限公司
项目
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
资产合计 512,386,934.08 547,135,764.84
流动负债 19,865,459.68 37,631,262.00
非流动负债 212,662,566.43 232,227,036.69
负债合计 232,528,026.11 269,858,298.69
净资产 279,858,907.97 277,277,466.15
少数股东权益
归属于母公司股东权益 279,858,907.97 277,277,466.15
按持股比例计算的净资产份额 139,929,453.99 138,638,733.08
对合营企业权益投资的账面价值 121,633,218.53 109,424,937.24
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 31,320,075.03 168,389,371.99
净利润 2,581,441.82 13,229,498.42
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 2,581,441.82 13,229,498.42
本年度收到的来自合营企业的股利
北京奥动新能源投资有限公司
项目
期末余额 期初余额
流动资产 68,764,244.92 106,766,792.80
非流动资产 329,692,139.97 283,548,019.15
资产合计 398,456,384.89 390,314,811.95
流动负债 725,737,762.42 732,924,911.02
非流动负债 75,925,963.84 56,725,344.77
负债合计 801,663,726.26 789,650,255.79
净资产 -403,207,341.37 -399,335,443.84
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -403,207,341.37 -399,335,443.84
按持股比例计算的净资产份额 -120,962,202.41 -119,800,633.15
对联营企业权益投资的账面价值 20,090,261.96 32,227,858.48
营业收入 29,827,194.61 87,392,613.03
净利润 -23,752,523.93 -120,011,745.91
北京奥动新能源投资有限公司
项目
期末余额 期初余额
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -23,752,523.93 -120,011,745.91
本年度收到的来自联营企业的股利
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2026年5月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
（二）或有事项
重要的未决诉讼
序号 案由 立案号 原告/申请人 被告方/被申请人 涉案金额（元） 案件进展状态
(2024)京仲案字 诸城市鲁信机械有 北京新能源汽车股
第 7511 号 限公司 份有限公司
截至2026年5月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项
九、资产负债表日后事项
截至 2026 年 8 月 20 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
无。
十一、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 9,239,477,587.28 10,929,890,771.43
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 882,840,978.03 9.56 395,122,212.96 44.76 487,718,765.07
按组合计提坏账准备 8,356,636,609.25 90.44 43,376,991.53 0.52 8,313,259,617.72
其中：应收新能源汽车补贴款 755,057,712.07 8.17 7,940.41 小于 0.01 755,049,771.66
应收整车及材料销售款 562,907,354.73 6.09 41,234,460.76 7.33 521,672,893.97
关联方组合 6,616,662,876.07 71.61 - 6,616,662,876.07
其他 422,008,666.38 4.57 2,134,590.36 0.51 419,874,076.02
合计 9,239,477,587.28 100.00 438,499,204.49 -- 8,800,978,382.79
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 860,840,978.03 7.88 390,491,212.96 45.36 470,349,765.07
按组合计提坏账准备 10,069,049,793.40 92.12 37,364,352.80 0.37 10,031,685,440.60
其中：应收新能源汽车补贴款 1,402,367,027.99 12.83 8,262.06 小于 0.01 1,402,358,765.93
应收整车及材料销售款 481,417,756.30 4.40 35,336,531.66 7.34 446,081,224.64
关联方组合 7,727,614,333.41 70.70 7,727,614,333.41
其他 457,650,675.70 4.19 2,019,559.08 0.44 455,631,116.62
合计 10,929,890,771.43 100.00 427,855,565.76 -- 10,502,035,205.67
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收整车及材料销售款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 562,907,354.73 41,234,460.76 --
接上表：
期初余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 481,417,756.30 35,336,531.66 --
组合计提项目：应收新能源汽车补贴款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 755,057,712.07 7,940.41 --
接上表：
期初余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,402,367,027.99 8,262.06 --
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回 其他变动
销
坏账准备金额 427,855,565.76 10,643,638.73 438,499,204.49
合计 427,855,565.76 10,643,638.73 438,499,204.49
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 932,035,059.62 1,963,126,784.36
合计 932,035,059.62 1,963,126,784.36
按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 1,067,260,306.38 2,094,180,724.53
按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
代垫款 2,332,097.62 2,330,932.90
内部关联方 757,071,288.54 1,662,504,651.68
押金保证金 12,373,813.99 9,991,313.99
备用金 786,062.58
其他 294,697,043.65 419,353,825.96
合计 1,067,260,306.38 2,094,180,724.53
按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 279,843,438.02 26.22 126,265,003.79 45.12 153,578,434.23
按组合计提坏账准备 787,416,868.36 73.78 8,960,242.97 1.14 778,456,625.39
其中：押金保证金 12,373,813.99 1.16 3,437,992.47 27.78 8,935,821.52
代垫款 2,332,097.62 0.22 890,917.02 38.2 1,441,180.60
关联方组合 757,071,288.54 70.94 757,071,288.54
备用金 786,062.58 0.07 786,062.58
其他 14,853,605.63 1.39 4,631,333.48 31.18 10,222,272.15
合计 1,067,260,306.38 100.00 135,225,246.76 -- 932,035,059.62
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 405,639,111.06 19.37 124,660,667.67 30.73 280,978,443.39
按组合计提坏账准备 1,688,541,613.47 80.63 6,393,272.50 0.38 1,682,148,340.97
其中：押金保证金 9,991,313.99 0.48 1,500,992.04 15.02 8,490,321.95
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
代垫款 2,330,932.90 0.11 421,110.52 18.07 1,909,822.38
关联方组合 1,662,504,651.68 79.39 1,662,504,651.68
其他 13,714,714.90 0.65 4,471,169.94 32.6 9,243,544.96
合计 2,094,180,724.53 100.00 131,053,940.17 -- 1,963,126,784.36
（三）长期股权投资
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对子公司投资 719,299,887.91 719,299,887.91
对合营企业投资 109,424,937.24 12,208,281.29 121,633,218.53
对联营企业投资 119,309,516.05 630,252.90 21,580,057.04 98,359,711.91
小计 948,034,341.20 12,838,534.19 21,580,057.04 939,292,818.35
减:长期股权投资减值准备
合计 948,034,341.20 12,838,534.19 21,580,057.04 939,292,818.35
本期增减变动
被投资单位 投资成本 期初余额 权益法下 宣告发放 期末余额
追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他
资损益 或利润
一、子公司企业 719,299,887.91 719,299,887.91 719,299,887.91
北京新能源汽车营销有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
北汽动力系统（镇江）有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
北汽新能源汽车常州有限公司 131,863,990.98 131,863,990.98 131,863,990.98
青岛卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司
福州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 1,003,937.10 1,003,937.10 1,003,937.10
广州卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 567,496.85 567,496.85 567,496.85
合肥卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 804,390.35 804,390.35 804,390.35
厦门卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 1,070,530.90 1,070,530.90 1,070,530.90
深圳卫蓝之旅新能源汽车销售有限公司 52,069,841.73 52,069,841.73 52,069,841.73
卫蓝新能源产业投资有限公司 460,920,000.00 460,920,000.00 460,920,000.00
云南北汽科技有限公司 999,700.00 999,700.00 999,700.00
北汽元境智能科技（北京）有限公司
二、联营企业 549,374,525.37 119,309,516.05 -20,949,804.14 98,359,711.91
北京奥动新能源投资有限公司 257,142,857.00 32,227,858.48 -12,137,596.52 20,090,261.96
北京北汽光粒智能科技有限公司 50,000,000.00 35,595,605.82 -65,068.63 35,530,537.19
北京泰盛天成科技有限公司 30,000,000.00
本期增减变动
被投资单位 投资成本 期初余额 权益法下 宣告发放 期末余额
追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他
资损益 或利润
法雷奥蓝谷新能源动力系统（常州）有限公司 136,000,000.00
北京智能车联产业创新中心有限公司 6,000,000.00 9,478,935.73 -102,703.61 9,376,232.12
北汽鹏龙（沧州）新能源汽车服务股份有限公
司
赣州市豪鹏科技有限公司 5,168,028.11 7,320,805.06 630,252.90 7,951,057.96
国联汽车动力电池研究院有限责任公司 46,313,640.26 23,033,755.62 -9,187,646.49 13,846,109.13
三、合营企业 10,000,000.00 109,424,937.24 1,580,820.16 10,627,461.13 121,633,218.53
麦格纳卫蓝新能源汽车技术（镇江）有限公司 10,000,000.00 109,424,937.24 1,580,820.16 10,627,461.13 121,633,218.53
合计 1,278,674,413.28 948,034,341.20 -19,368,983.98 10,627,461.13 939,292,818.35
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,270,769,438.44 8,811,198,938.60 24,772,123,163.79 27,435,603,289.77
其他业务 140,735,496.44 100,020,838.59 1,043,824,763.46 536,893,816.74
合计 8,411,504,934.88 8,911,219,777.19 25,815,947,927.25 27,972,497,106.51
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,741,522.85 -27,291,081.07
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,834,446,932.20
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -1,775,579.02
处置其他债权投资取得的投资收益 -10,627,461.13
合计 -10,517,101.87 -1,872,365,474.40
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
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