备考财务报表审阅报告
日联科技集团股份有限公司
容诚阅字[2026]214Z0010 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审 阅 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚阅字[2026]214Z0010 号
日联科技集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的日联科技集团股份有限公司（以下简称日联科技）按照
备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2026 年 6
月 30 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2026 年 1-6 月、2025 年
度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照后附的备考合并财务报
表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是日联科技管理层的责任，我
们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。在执行审
阅业务的过程中，我们遵守了中国注册会计师独立性准则中适用于公众利益实
体财务报表审阅的相关规定。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不
存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实
施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计
意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有
按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映
日联科技 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2026
年 1-6 月、2025 年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供日联科技为本次发行股份、可转换公司债券及支付现金购
买资产并募集配套资金之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审
阅报告作为日联科技本次发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募
集配套资金审核的必备文件，随其他材料一起报送。
（以下无正文）
（此页无正文，为日联科技集团股份有限公司容诚阅字[2026] 214Z0010 号
报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 潘汝彬（项目合伙人）
中国注册会计师：
徐敏
中国·北京
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
日联科技集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
日联科技集团股份有限公司（以下简称本公司或公司）注册资本为 16,559.39 万元。
公司统一社会信用代码 91320200692568341T，注册地址江苏省无锡市新吴区漓江路 11
号，法定代表人刘骏。
本公司前身为无锡日联科技有限公司（以下简称日联有限），系由深圳市日联科技
有限公司、刘骏和程学志共同发起设立，经无锡工商行政管理局新区分局核准，于
折合股 本 4,500.00 万元，整体改制设立无锡日联科 技股份有限公司，剩余净资产
经中国证券监督管理委员会《关于核准无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票
的批复》
（证监许可[2023]366 号文）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）
账户中的股份为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4.5 股，公司总股本由
账户中的股份为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4.5 股，公司总股本由
元。
公司主要从事 X 射线智能检测装备及核心部件的研发、生产、销售与服务，产品
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
和技术主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 10 月 13 日决议批
准报出。
二、重大资产重组基本情况
本公司拟通过发行股份、可转换公司债券及支付现金的方式向上海菲光管理咨询
合伙企业（有限合伙）、张华、薛银飞、李家桐、上海芯莱智创管理咨询合伙企业（有
限合伙）
、李德华、上海慧眼投资管理有限公司、上海光易投资管理中心（有限合伙）、
上海张江火炬创业投资有限公司、上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业（有
、无锡清源壹号创业投资合伙企业（有限合伙）共 11 名交易对方购买其合计持
限合伙）
有的上海菲莱测试技术有限公司（以下简称“菲莱测试”）99.8314%的股份，并募集配
套资金。
若本次交易顺利实施后，本公司将持有菲莱测试 99.8314%的股权。根据金证（上
海）资产评估有限公司出具的金证评报字【2026】A0514 号《评估报告》，以 2025 年
经交易双方友好协商确定，菲莱测试 99.8314%的股权作价为 93,324.05 万元，以发行股
份、可转换债券及支付现金相结合的方式支付。
菲 莱 测 试 于 2018 年 5 月 在 上 海 市 浦 东 新 区 市 场 监 督 管 理 局 注 册 ， 取 得
增资，截至 2026 年 6 月 30 日，公司注册资本增加至 422.95 万元。
菲莱测试的主营业务为半导体测试设备和解决方案的研发、生产和销售，主要为
全球光电子器件、逻辑器件领域客户提供高精度、高可靠、高效率的智能化测试与自
动化解决方案，产品应用于光通信、人工智能、汽车电子、新能源等领域。
三、备考财务报表编制基础
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的规定，为
本次发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金之目的，本公司
编制了 2026 年 1-6 月及 2025 年度的备考财务报表。
本备考财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初 2025
年 1 月 1 日完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交
易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的
相关规定编制。此外，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信
息。
本备考合并财务报表仅包括 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并资产
负债表，2026 年 1-6 月、2025 年度的备考合并利润表，不包括 2026 年 1-6 月、2025 年
度的备考合并现金流量表，备考合并股东权益变动表，也不包括本公司个别财务报表
及相关财务报表附注。
本公司 2026 年 1-6 月及 2025 年度的备考财务报表编制基于以下假设编制：
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及菲莱测试股
东会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准；
（2）假设本公司于 2025 年 1 月 1 日完成菲莱测试的股权收购，并全部完成相关手
续；
（3）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费；
（4）在编制本备考合并财务报表时，假设以 2025 年 12 月 31 日评估基准日各项可
辨认资产、负债的评估结果为基础，视同各项资产及负债评估增值于模拟收购完成日
各项评估增值资产后续按准则规定，在对应资产实现对外销售、耗用或分期摊销时，
逐期结转并计入各期成本费用，评估增值存货对 2026 年 1-6 月及 2025 年损益无影响；
（5）本次备考合并财务报表模拟确定合并成本、计算商誉时，假设以本次交易既
定股份发行锁定价格作为模拟发行股份的公允价值；未考虑未来股份实际发行时二级
市场股价波动、发行日收盘价与锁定价格存在差异等情形；
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（6）在编制本备考合并财务报表时，合并成本与归属于本公司拟收购股份的菲莱
测试 2025 年 1 月 1 日经备考调整后的可辨认净资产的公允价值之间的差额全部作为商
誉。假设商誉在本报告期内未发生减值，故也未披露对该商誉进行减值测试的相关信
息；
（7）备考合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”和“少
数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”
等明细科目。
了容诚审字[2026]214Z0042 号《审计报告》， 2026 年 1-6 月财务报表业经容诚会计师事
务所（特殊普通合伙）审阅。菲莱测试 2025 年度、2026 年 1-6 月财务报表经天健会计
师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了天健审〔2026〕6-539 号《审计报告》。本
备考财务报表以上述经审计或审阅的本公司、菲莱测试财务报表为基础，并按本编制
基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财
务报表编制方法进行编制。
元。本公司在编制备考财务报表时，按照发行价格为人民币 55.40 元/股，发行股份
积。
控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质控制菲莱测试，本次交
易实际购买日菲莱测试的可辨认净资产公允价值并非其在报告期初 2025 年 1 月 1 日的
可辨认净资产公允价值。本公司在编制备考财务报表时假设以 2025 年 1 月 1 日的菲莱
测试净资产账面价值为基础，直接加上 2025 年 12 月 31 日评估基准日的评估增值，作
为 2025 年 1 月 1 日被合并方可辨认净资产的公允价值，2025 年 1 月 1 日备考合并报表
之商誉，直接以合并对价与上述经调整后可辩认净资产公允价值之间的差额确定。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
四、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
本公司按上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完
整地反映了本公司 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并财务状况，2026 年
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
项 目 重要性标准-本公司
本期重要的应收款项核销 金额 50 万元以上
账龄超过一年且金额重大的预付款项 金额超过资产总额的 0.1%
期末账龄超过 1 年的重要应付账款 金额超过资产总额的 0.1%
期末账龄超过 1 年的重要合同负债 金额超过资产总额的 0.1%
期末账龄超过 1 年的重要其他应付款 金额超过资产总额的 0.1%
重要在建工程项目 金额超过资产总额的 0.3%
收到或支付的重要的投资活动有关的现金 金额超过资产总额的 0.3%
重要承诺事项 金额超过资产总额的 0.5%
（1）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期
间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成
本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成
本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核
后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（3）。
（2）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企
业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权
利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当
按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。
③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入
留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日
之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算
下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其
他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算
为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该
存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债
表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，
从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价
值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或
即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融
负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出
实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收
益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、
合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收其他客户
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收其他款项
其他应收款组合 2 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 3 应收利息
其他应收款组合 4 应收股利
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照入账
日期至资产负债表日的时间确认。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合
同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值
结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
库存商品、发出商品、合同履约成本及委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动
负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关
的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业
周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-40.00 0.00-5.00 2.3750-5.00
机器设备 年限平均法 3.00-10.00 0.00-5.00 9.50-33.33
运输设备 年限平均法 4.00-10.00 0.00-5.00 9.50-25.00
电子设备及其他 年限平均法 3.00-5.00 0.00-5.00 19.00-33.33
自有房屋装修 年限平均法 10.00 - 10.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
参考能为公司带来经济利
计算机软件 3-10 年
益的期限确定使用寿命
参考能为公司带来经济利
专利权 10 年
益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值
测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应
扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根
据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
工薪酬、直接投入费用、折旧费用、摊销费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉
等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期
应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），
将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范
围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授
予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似
的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算
日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付
的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量
保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照
《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商
品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单
项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价
格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是
否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该
质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司销售产品或提供技术服务，属于在某一时点履行履约义务。
①内销产品收入：对于 X 射线智能检测装备、半导体测试设备等设备类产品，经
客户验收取得验收单据后确认收入；对于配件类产品及服务，需要验收的，经客户验
收取得验收单据后确认收入；不需要验收的，经客户签收后确认收入。
②外销产品收入：出口产品不需要安装调试的，完成海关报关手续，取得报关单
后确认收入；需要安装调试的，经客户验收取得验收单据后确认收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递
延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所
得税资产。
本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其
对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为
递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整
企业合并中所确认的商誉。
②可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
③合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
④以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产
和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全
部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
•租赁负债的初始计量金额；
•在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
•承租人发生的初始直接费用；
•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量，详见附注四、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货
成本。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计
净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧
率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
•固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
•取决于指数或比率的可变租赁付款额；
•购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
•行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；
•根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资
费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初
始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损
益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
•租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
•其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁
的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，
该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计
处理。
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者
权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支
出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢
价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利
润。
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，
如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股
票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，
本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义
务确认库存股和其他应付款。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利
润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基
础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公
司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行
调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价
值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选
择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用
的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的
时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
五、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、17%、15%、9%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
深圳市日联科技有限公司（以下简称深圳日联） 15%
重庆日联科技有限公司（以下简称重庆日联） 15%
上海日联智测投资有限公司（以下简称日联智测） 20%
瑞泰（新加坡）私人有限公司（以下简称新加坡瑞泰） 17%
瑞泰（马来西亚）私人有限公司（以下简称马来西亚瑞 24%
泰）
日联科技（欧洲）有限公司（以下简称欧洲日联） 9%
嘉兴日联科技有限公司（以下简称嘉兴日联） 25%
日联瑞泰信息技术（上海）有限公司（以下简称上海瑞泰） 20%
无锡日联视界科技有限公司（以下简称日联视界） 20%
宁德日联瑞业科技有限公司（以下简称宁德日联瑞业） 25%
珠海九源电力电子科技有限公司（以下简称珠海九源） 15%
珠海九源能源技术有限公司（以下简称九源能源） 25%
珠海九源技术服务有限公司（以下简称九源技术） 25%
北京翌锋电子科技有限公司（以下简称北京翌锋） 20%
SCPL SEMICONDUCTOR TEST & INSPECTION PTE.LTD.（以下简
称 SSTI ）
SEMICAPS PTE LTD 17%
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
INSCOPE LABS PTE LTD 17%
赛美康半导体（无锡）有限公司（以下简称赛美康） 25%
菲莱测试 15%
菲莱科技（南通）有限公司（以下简称菲莱南通） 20%
无锡菲光科技有限公司（以下简称无锡菲光） 15%
武汉菲光科技有限公司（以下简称武汉菲光） 20%
说明：根据财政部及国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12 号)规定，对小型微利企业减按 25%计算
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
本报告期内，日联智测、上海瑞泰、日联视界、北京翌锋、菲莱南通、武汉菲光享受
小微企业政策。
（1）本公司于 2024 年 12 月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局
江苏省税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业所得税。
（2）深圳日联于 2024 年 12 月经深圳市工业和信息化局、深圳市财政局、国家税
务总局深圳市税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业
所得税。
（3）重庆日联于 2025 年 11 月经重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总
局重庆市税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业所得
税。
（4）珠海九源于 2025 年 12 月经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总
局广东省税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业所得
税。
（5）菲莱测试于 2023 年 12 月经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税
务总局上海市税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业
所得税。
（6）无锡菲光于 2025 年 12 月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总
局江苏省税务局联合认定为高新技术企业，本报告期内减按 15%的税率计征企业所得
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
税。
（7）根据财税[2021]13 号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，
在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前
加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前
摊销。
（ 8 ） 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 软 件 产 品 增 值 税 政 策 的 通 知 》（ 财 税
[2011]100 号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，征收
增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
（9）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
(财政部税务总局公告(2023)43 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先
进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
六、合并财务报表项目注释
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
库存现金 31,477.27 32,751.27
银行存款 500,282,918.45 334,401,618.66
其他货币资金 35,778,938.25 28,902,537.85
合计 536,093,333.97 363,336,907.78
其中：存放在境外的款项总额 42,700,938.21 12,007,182.70
说明：期末货币资金中使用受限的款项如下：
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
票据保证金 35,540,341.37 26,152,664.04
保函保证金 189,807.94 2,532,907.94
合计 35,730,149.31 28,685,571.98
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
其中：结构性存款 299,491,712.42 1,042,941,273.71
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
理财产品 109,852,851.58 171,234,834.16
合计 409,344,564.00 1,214,176,107.87
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
票
商业承兑汇
票
合计 66,903,334.81 3,347,128.74 63,556,206.07 55,458,314.71 3,058,161.40 52,400,153.31
（2）期末已质押的应收票据
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 20,365.00
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 63,452,672.92 48,160,663.40
商业承兑汇票 1,168,493.87 1,333,311.60
合计 64,621,166.79 49,493,975.00
（4）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 66,903,334.81 100.00 3,347,128.74 5.00 63,556,206.07
组合 1 商业承兑汇票 1,203,493.87 1.80 60,174.69 5.00 1,143,319.18
组合 2 银行承兑汇票 65,699,840.94 98.20 3,286,954.05 5.00 62,412,886.89
合计 66,903,334.81 100.00 3,347,128.74 5.00 63,556,206.07
（续上表）
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 55,458,314.71 100.00 3,058,161.40 5.51 52,400,153.31
组合 1 商业承兑汇票 2,138,951.60 3.86 392,193.16 18.34 1,746,758.44
组合 2 银行承兑汇票 53,319,363.11 96.14 2,665,968.24 5.00 50,653,394.87
合计 55,458,314.71 100.00 3,058,161.40 5.51 52,400,153.31
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。
（5）坏账准备的变动情况
①2026 年 1-6 月的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或转
回
按组合计提坏账准备 3,058,161.40 288,967.34 3,347,128.74
②2025 年度的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或转 转销或核
回 销
按组合计提坏账准备 1,570,640.22 1,458,371.18 29,150.00 3,058,161.40
说明：报告期坏账准备变动中的其他变动系本公司非同一控制下企业合并引起。
（1）按账龄披露
账 龄 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
小计 627,702,566.28 438,610,214.77
减：坏账准备 60,312,548.86 48,312,151.59
合计 567,390,017.42 390,298,063.18
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 17,707,499.20 2.82 17,707,499.20 100.00
按组合计提坏账准备 609,995,067.08 97.18 42,605,049.66 6.98 567,390,017.42
组合 1 应收其他客户 609,995,067.08 97.18 42,605,049.66 6.98 567,390,017.42
合计 627,702,566.28 100.00 60,312,548.86 9.61 567,390,017.42
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 17,021,338.30 3.88 17,021,338.30 100.00
按组合计提坏账准备 421,588,876.47 96.12 31,290,813.29 7.42 390,298,063.18
组合 1 应收其他客户 421,588,876.47 96.12 31,290,813.29 7.42 390,298,063.18
合计 438,610,214.77 100.00 48,312,151.59 11.01 390,298,063.18
①于 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江苏威蜂动力工业有限公司 5,696,799.20 5,696,799.20 100.00 预计无法收回
陕西弘岳商贸有限责任公司 5,243,185.00 5,243,185.00 100.00 预计无法收回
安徽南都华拓新能源科技有
限公司
东莞市五株电子科技有限公
司
深圳市圣瀚宇自动化设备有
限公司
天臣新能源（渭南）有限公
司
贵州配宝新能源科技有限公
司
天津市捷威动力工业有限公
司
捷威动力工业江苏有限公司 274,000.00 274,000.00 100.00 预计无法收回
英纳威（浙江）新能源科技
有限公司
山东玉皇新能源科技有限公
司
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
厦门合南道智能科技有限公
司
北京玖运盛势行科技发展有
限公司
海沃思光电智能科技（扬
州）有限公司
重庆国能动力技术有限公司 110,000.00 110,000.00 100.00 预计无法收回
武义威硕五金有限公司 80,000.00 80,000.00 100.00 预计无法收回
上海翔芯集成电路有限公司 41,000.00 41,000.00 100.00 预计无法收回
甘肃平凉康凯科技有限公司 37,000.00 37,000.00 100.00 预计无法收回
嘉昊先进半导体（苏州）有
限公司
天臣新能源研究南京有限公
司
江西华立源锂能科技股份有
限公司
合计 17,707,499.20 17,707,499.20 100.00 —
（续上表）
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江苏威蜂动力工业有限公司 5,696,799.20 5,696,799.20 100.00 预计无法收回
陕西弘岳商贸有限责任公司 5,243,185.00 5,243,185.00 100.00 预计无法收回
安徽南都华拓新能源科技有
限公司
东莞市五株电子科技有限公
司
深圳市圣瀚宇自动化设备有
限公司
天臣新能源（渭南）有限公
司
贵州配宝新能源科技有限公
司
捷威动力工业江苏有限公司 274,000.00 274,000.00 100.00 预计无法收回
江苏金鑫电器有限公司 272,000.00 272,000.00 100.00 预计无法收回
英纳威（浙江）新能源科技
有限公司
山东玉皇新能源科技有限公
司
重庆国能动力技术有限公司 110,000.00 110,000.00 100.00 预计无法收回
天臣新能源研究南京有限公
司
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江西华立源锂能科技股份有
限公司
合计 17,021,338.30 17,021,338.30 100.00 —
②于 2026 年 6 月 30 日、2025 年 12 月 31 日，按组合 1 应收其他客户计提坏账准备
的应收账款
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
合计 609,995,067.08 42,605,049.66 6.98 421,588,876.47 31,290,813.29 7.42
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。
（3）坏账准备的变动情况
①2026 年 1-6 月的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或转 转销或核
日 计提 其他变动 日
回 销
按单项计提 17,021,338.30 686,160.90 17,707,499.20
按组合计提 31,290,813.29 11,241,644.55 72,591.82 42,605,049.66
合计 48,312,151.59 11,927,805.45 72,591.82 60,312,548.86
②2025 年度的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或 转销或
日 计提 其他变动 31 日
转回 核销
按单项计提 6,919,939.10 10,101,399.20 17,021,338.30
按组合计提 32,509,647.06 -1,585,380.70 302,474.64 669,021.58 31,290,813.30
合计 39,429,586.16 8,516,018.50 302,474.64 669,021.58 48,312,151.60
说明：报告期坏账准备变动中的其他变动系本公司非同一控制下企业合并及外币
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
汇率变动引起。
（4）报告期实际核销的应收账款情况
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
实际核销的应收账款 302,474.64
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
①2026 年 6 月 30 日
占应收账款
应收账款坏账
和合同资产
应收账款和合同 准备和合同资
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 期末余额合
资产期末余额 产减值准备期
计数的比例
末余额
（%）
欣旺达 86,275,380.00 14,717,040.00 100,992,420.00 13.89 5,651,912.50
宁德时代 50,966,503.32 15,365,401.00 66,331,904.32 9.12 3,699,806.75
客户 A 38,909,284.28 38,909,284.28 5.35 1,958,734.03
比亚迪 18,873,026.83 5,120,942.45 23,993,969.28 3.30 1,312,071.98
亿纬锂能 19,454,250.33 543,360.00 19,997,610.33 2.75 1,520,567.52
合计 214,478,444.76 35,746,743.45 250,225,188.21 34.41 14,143,092.78
②2025 年 12 月 31 日
占应收账款
应收账款坏账
应收账款和合 和合同资产
准备和合同资
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 同资产期末余 期末余额合
产减值准备期
额 计数的比例
末余额
（%）
欣旺达 48,080,834.00 10,555,400.00 58,636,234.00 11.52 3,134,667.40
宁德时代 29,420,613.15 10,446,059.00 39,866,672.15 7.83 2,562,503.48
客户 A 28,614,278.36 28,614,278.36 5.62 1,430,713.92
亿纬锂能 22,747,988.40 679,360.00 23,427,348.40 4.60 1,778,045.07
立讯精密 15,033,245.44 15,033,245.44 2.95 942,166.17
合计 143,896,959.35 21,680,819.00 165,577,778.35 32.52 9,848,096.04
（1）分类列示
项 目
值 值
应收票据 6,858,455.71 14,790,061.92
应收账款 11,592,180.39 49,713,871.45
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目
值 值
合计 18,450,636.10 64,503,933.37
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 211,422,026.16 173,125,445.36
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 36,436,383.16 100.00 17,399,539.59 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
①2026 年 6 月 30 日
占预付款项期末余额合计
单位名称 2026 年 6 月 30 日余额
数的比例(%)
昆山振坤宁电子有限公司 10,688,605.64 29.33
盐城普利姆半导体有限公司 2,058,907.93 5.65
赫顶（天津）工业技术有限公司 1,421,862.17 3.90
上海尔迪仪器科技有限公司 1,286,124.77 3.53
Creative Electron, Inc.. 1,279,692.48 3.51
合计 16,735,192.99 45.92
②2025 年 12 月 31 日
占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
昆山达通精密机械有限公司 5,074,174.65 29.16
广州江侨电子设备有限公司 2,130,000.00 12.24
赫顶（天津）工业技术有限公司 1,545,117.07 8.88
Creative Electron, Inc.. 1,320,658.80 7.59
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
普利姆智能科技（无锡）有限公司 673,716.81 3.87
合计 10,743,667.33 61.74
（1）分类列示
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 12,546,181.20 9,347,452.37
合计 12,546,181.20 9,347,452.37
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
小计 14,942,720.02 11,130,992.33
减：坏账准备 2,396,538.82 1,783,539.96
合计 12,546,181.20 9,347,452.37
②按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
保证金、押金 11,459,241.37 8,434,860.29
员工备用金 766,414.65 51,492.93
其他往来款 2,717,064.00 2,644,639.11
小计 14,942,720.02 11,130,992.33
减：坏账准备 2,396,538.82 1,783,539.96
合计 12,546,181.20 9,347,452.37
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2026 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 13,501,760.27 1,424,008.87 12,077,751.40
第二阶段 585,537.25 117,107.45 468,429.80
第三阶段 855,422.50 855,422.50
合计 14,942,720.02 2,396,538.82 12,546,181.20
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,501,760.27 10.55 1,424,008.87 12,077,751.40
组合 1 应收其他款项 13,501,760.27 10.55 1,424,008.87 12,077,751.40
合计 13,501,760.27 10.55 1,424,008.87 12,077,751.40
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 585,537.25 20.00 117,107.45 468,429.80
组合 1 应收其他款项 585,537.25 20.00 117,107.45 468,429.80
合计 585,537.25 20.00 117,107.45 468,429.80
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 700,000.00 100.00 700,000.00 预计无法收回
按组合计提坏账准备 155,422.50 100.00 155,422.50
组合 1 应收其他款项 155,422.50 100.00 155,422.50
合计 855,422.50 100.00 855,422.50
B.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 10,252,426.23 940,053.86 9,312,372.37
第二阶段 43,850.00 8,770.00 35,080.00
第三阶段 834,716.10 834,716.10
合计 11,130,992.33 1,783,539.96 9,347,452.37
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,252,426.23 9.17 940,053.86 9,312,372.37
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
组合 1 应收其他款项 10,252,426.23 9.17 940,053.86 9,312,372.37
合计 10,252,426.23 9.17 940,053.86 9,312,372.37
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 43,850.00 20.00 8,770.00 35,080.00
组合 1 应收其他款项 43,850.00 20.00 8,770.00 35,080.00
合计 43,850.00 20.00 8,770.00 35,080.00
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 700,000.00 100.00 700,000.00 预计无法收回
按组合计提坏账准备 134,716.10 100.00 134,716.10
组合 1 应收其他款项 134,716.10 100.00 134,716.10
合计 834,716.10 100.00 834,716.10
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。
④坏账准备的变动情况
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 30 日
按单项计提 700,000.00 700,000.00
按组合计提 1,083,539.96 621,003.81 -8,004.95 1,696,538.82
合计 1,783,539.96 621,003.81 -8,004.95 2,396,538.82
（续上表）
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
按单项计提 700,000.00 700,000.00
按组合计提 1,269,209.26 -197,019.11 18,880.55 30,230.36 1,083,539.96
合计 1,969,209.26 -197,019.11 18,880.55 30,230.36 1,783,539.96
说明：报告期坏账准备变动中的其他变动系本公司非同一控制下企业合并及外币
汇率变动引起。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
⑤报告期实际核销的其他应收款情况
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
实际核销的其他应收款 18,880.55
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
CreativeElectron,Inc.. 其他往来款 2,486,253.10 1 年以内 16.64 124,312.66
宁国时代新能源有限公 保证金、押
司 金
陕西弘岳商贸有限责任
保证金、押金 690,000.00 5 年以上 4.62 690,000.00
公司
珠海高新文创投资有限
保证金、押金 649,412.00 1 年以内 4.35 32,470.60
公司
富江能源科技有限公司 保证金、押金 592,000.00 1 年以内 3.96 29,600.00
合计 5,462,665.10 36.56 928,633.26
（续上表）
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
Creative Electron,
其他往来款 2,547,499.43 1 年以内 22.89 127,374.97
Inc..
陕西弘岳商贸有限责任
保证金 690,000.00 5 年以上 6.20 690,000.00
公司
SB (IPAPK)INVESTMENT
保证金 552,447.88 1-2 年 4.96 110,489.58
PTE LTD
东莞市敏丰物业投资有 12,600.00,2-
保证金 465,300.00 4.18 136,440.00
限公司 3年
宁国时代新能源有限公
保证金 460,000.00 1 年以内 4.13 23,000.00
司
合计 4,715,247.31 42.36 1,087,304.55
（1）存货分类
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 106,064,080.21 14,913,517.22 91,150,562.99 77,629,776.85 10,027,960.38 67,601,816.47
在产品 196,342,635.54 13,554,647.24 182,787,988.30 121,605,876.47 3,708,973.33 117,896,903.14
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 101,676,786.97 6,849,107.74 94,827,679.23 86,597,072.91 5,346,489.55 81,250,583.36
发出商品 272,756,437.15 1,433,727.25 271,322,709.90 178,401,811.34 702,352.76 177,699,458.58
合同履约成本 2,150,659.38 2,150,659.38 1,474,653.49 1,474,653.49
委托加工物资 20,627,767.98 20,627,767.98 7,103,836.36 7,103,836.36
合计 699,618,367.23 36,750,999.45 662,867,367.78 472,813,027.42 19,785,776.02 453,027,251.40
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 转回或转
销
原材料 10,027,960.38 3,669,850.04 1,215,706.80 14,913,517.22
在产品 3,708,973.33 1,802,253.57 8,043,420.34 13,554,647.24
库存商品 5,346,489.55 1,502,618.19 6,849,107.74
发出商品 702,352.76 731,374.49 1,433,727.25
合计 19,785,776.02 7,706,096.29 9,259,127.14 36,750,999.45
（续上表）
项 目
原材料 9,293,985.49 588,302.13 444,617.12 298,944.36 10,027,960.38
在产品 4,561,704.18 -852,730.85 3,708,973.33
库存商品 4,617,287.69 3,639,860.17 24,216.59 2,934,874.90 5,346,489.55
发出商品 536,210.59 166,142.17 702,352.76
合计 19,009,187.95 3,541,573.62 468,833.71 3,233,819.26 19,785,776.02
说明：存货跌价准备本期增加金额其他变动系本公司非同一控制下企业合并所致。
（1）合同资产情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 99,273,687.97 5,862,866.36 93,410,821.61 70,533,552.08 4,006,554.97 66,526,997.11
小计 99,273,687.97 5,862,866.36 93,410,821.61 70,533,552.08 4,006,554.97 66,526,997.11
减：列示于其他
非流动资产的合 24,623,970.00 1,522,952.00 23,101,018.00 19,051,012.00 1,017,550.60 18,033,461.40
同资产
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 74,649,717.97 4,339,914.36 70,309,803.61 51,482,540.08 2,989,004.37 48,493,535.71
（2）按减值计提方法分类披露
类 别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 74,649,717.97 100.00 4,339,914.36 5.81 70,309,803.61
未到期质保金 74,649,717.97 100.00 4,339,914.36 5.81 70,309,803.61
合计 74,649,717.97 100.00 4,339,914.36 5.81 70,309,803.61
（续上表）
类 别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 51,482,540.08 100.00 2,989,004.37 5.81 48,493,535.71
未到期质保金 51,482,540.08 100.00 2,989,004.37 5.81 48,493,535.71
合计 51,482,540.08 100.00 2,989,004.37 5.81 48,493,535.71
（3）减值准备的变动情况
①2026 年 1-6 月的变动情况
本期变动金额
项 目 本期转销/核
销
未到期质保金 2,989,004.37 1,350,909.99 4,339,914.36
②2025 年度的变动情况
本期变动金额
项 目 本期转销/核
销
未到期质保金 1,902,356.19 905,910.68 180,737.50 2,989,004.37
说明：合同资产减值准备本期增加金额其他变动系本公司非同一控制下企业合并
所致。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
一年内到期的其他债权投资 339,255,684.91 21,359,452.05
定期存款 432,318,684.93 10,910,479.45
合计 771,574,369.84 32,269,931.50
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
多交或预缴的增值税额 36,509,385.70 16,743,913.47
预缴所得税 11,920,455.37 92,855.36
定期存款 10,100,821.92 10,021,479.45
合同取得成本 182,851.83 912,669.36
合计 58,713,514.82 27,770,917.64
（1）其他债权投资情况
①2026 年 1-6 月
累计在
其他综
项 目 应计利息 成本 备注
日公允价值 息调整 价值变动 日公允价值 价值变动 中确认
的损失
准备
可转让定期存单 334,830,684.91 19,558,843.98 359,558,843.98 340,000,000.00
减：一年内到期的
其他债权投资
合计 313,471,232.86 303,159.07 20,303,159.07 20,000,000.00
②2025 年度
累计在其
本期 累计公 他综合收
项 目 应计利息 利息 成本 允价值 益中确认 备注
调整 变动 的损失准
备
可转让定期存单 325,980,684.91 8,850,000.00 334,830,684.91 320,568,767.12
减：一年内到期
的其他债权投资
合计 325,980,684.91 8,850,000.00 313,471,232.86 300,000,000.00
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（2）期末重要的其他债权投资
项 目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
大额存单 1 20,000,000.00 1.78% 1.78% 2028-8-22
大额存单 2 200,000,000.00 2.75% 2.75% 2027-5-9
大额存单 3 100,000,000.00 2.75% 2.75% 2027-5-24
合计 20,000,000.00 — — — 300,000,000.00 — — —
（3）按三阶段模型披露
①截至 2026 年 6 月 30 日的减值准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 计提减值准备的基础 减值准备
第一阶段 20,303,159.07
第二阶段
第三阶段
合计 20,303,159.07
计提减值准备的
类 别 计提比例（%） 减值准备 备注
基础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 20,303,159.07
可转让定期存单 20,303,159.07
合计 20,303,159.07
②截至 2025 年 12 月 31 日的减值准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 计提减值准备的基础 减值准备
第一阶段 313,471,232.86
第二阶段
第三阶段
合计 313,471,232.86
计提减值准备的
类 别 计提比例（%） 减值准备 备注
基础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 313,471,232.86
可转让定期存单 313,471,232.86
合计 313,471,232.86
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
①2026 年 1-6 月
被投资单位 月 31 日（账 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
面价值） 资 的投资损益 收益调整 变动
联营企业
超微 （ 苏州）
量测科技有限公 10,000,000.00 -40,468.31
司
（续上表）
本期增减变动 2026 年 6 月 2026 年 6 月
被投资单位 宣告发放现金 30 日（账面 30 日减值准
计提减值准备 其他 价值） 备余额
股利或利润
联营企业
超微 （ 苏州）量测科技
有限公司
②2025 年度
被投资单位 月 31 日（账 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
面价值） 资 的投资损益 收益调整 变动
联营企业
Creative Electron
Inc（以下简称 14,587,007.00
“创新电子”）
（续上表）
本期增减变动 2025 年 12
月 31 日
被投资单位 宣告发放现金 31 日减值准
计提减值准备 其他 （账面价
股利或利润 备余额
值）
联营企业
Creative Electron Inc
（以下简称“创新电 -14,587,007.00
子”）
说明：长期股权投资本期减少其他变动系公司放弃董事会席位导致丧失对原联营
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
企业的重大影响所致，调整至其他权益工具投资核算。
（1）其他权益工具投资情况
①2026 年 1-6 月
本期增减变动
本期计 本期计
项 目 追加投 减少 2026 年 6 月 30 日
资 投资
益的利 益的损
得 失
弥费科技（上
海）股份有限 40,000,000.00 40,000,000.00
公司
创新电子 14,587,007.00 -965,468.30 13,621,538.70
合计 54,587,007.00 -965,468.30 53,621,538.70
（续上表）
指定为以公允价
本期确认的股利 累计计入其他综 累计计入其他综 值计量且其变动
项 目
收入 合收益的利得 合收益的损失 计入其他综合收
益的原因
弥费科技（上海）股份有限 非交易性质的权
公司 益性投资
非交易性质的权
创新电子
益性投资
合计
②2025 年度
本期增减变动
项 目 减少投 其他综合 其他综合
月 31 日 追加投资 其他 31 日
资 收益的利 收益的损
得 失
弥费科技
（上海）
股份有限
公司
创新电子 14,587,007.00 14,587,007.00
合计 40,000,000.00 14,587,007.00 54,587,007.00
（续上表）
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
指定为以公允价
本期确认的股利 累计计入其他综 累计计入其他综 值计量且其变动
项 目
收入 合收益的利得 合收益的损失 计入其他综合收
益的原因
弥费科技（上海）股份有限 非交易性质的权
公司 益性投资
非交易性质的权
创新电子
益性投资
合计
说明：报告期本期增减变动-其他系汇率变动所致。
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
上海思朗科技股份有限公司 125,406,688.00
中科驭数（北京）科技有限公司 50,000,000.00
北京星河动力航天科技股份有限公司 100,000,000.00
合计 275,406,688.00
（1）分类列示
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
固定资产 524,934,273.65 465,042,364.29
固定资产清理
合计 524,934,273.65 465,042,364.29
（2）固定资产
①固定资产情况
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 自有房屋装修 合计
他
一、账面原值：
（1）购置 49,639,945.82 10,888,283.46 1,964,231.41 4,900,408.05 67,392,868.74
（2）在建工程转入 7,341,967.04 7,341,967.04
（3）企业合并增加 6,824,468.95 597,727.67 7,422,196.62
（4）外币报表折算
-834,840.49 -7,025.43 -4,577.26 -66,922.47 -9,997.04 -923,362.69
差额
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 自有房屋装修 合计
他
（1）处置或报废 1,632,127.02 212,591.70 1,439,348.80 3,284,067.52
二、累计折旧
（1）计提 7,015,902.37 7,411,056.02 2,442,406.43 3,183,272.04 115,710.97 20,168,347.83
（2）外币报表折算
-29,301.73 -592.02 -7,661.77 -16,490.23 -98.18 -54,143.93
差额
（1）处置或报废 220,089.00 202,194.98 567,377.11 989,661.09
三、减值准备
（1）处置或报废 1,066,849.98 1,066,849.98
四、固定资产账面
价值
账面价值
账面价值
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 自有房屋装修 合计
他
一、账面原值：
（1）购置 2,699,453.19 11,939,909.84 1,985,058.16 11,102,342.03 1,116,379.93 28,843,143.15
（2）在建工程转入 257,997,034.84 10,581,298.29 713,316.75 269,291,649.88
（3）企业合并增加 70,996.72 758,528.93 148,141.11 977,666.76
（4）存货转入 4,383,615.17 178,186.36 4,561,801.53
（5）外币报表折算
差额
（1）处置或报废 8,440,308.28 182,000.00 700,014.25 9,322,322.53
（2）转入在建工程 2,861,309.71 2,861,309.71
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 自有房屋装修 合计
他
二、累计折旧
（1）计提 9,150,949.13 11,298,684.91 2,112,797.62 5,214,836.68 1,190,326.10 28,967,594.44
（2）外币报表折算
差额
（1）处置或报废 1,602,135.06 172,900.00 604,959.84 2,379,994.90
（2）转入在建工程 201,348.04 201,348.04
三、减值准备
（1）处置或报废 6,162,236.35 6,162,236.35
（2）转入在建工程 162,739.61 162,739.61
四、固定资产账面
价值
账面价值
账面价值
②通过经营租赁租出的固定资产
项 目
值 值
房屋建筑物 1,331,831.49 1,364,758.53
机器设备 16,460.18
合计 1,331,831.49 1,381,218.71
（1）分类列示
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
在建工程 251,299,803.74 170,723,446.74
合计 251,299,803.74 170,723,446.74
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
日联科技年产
线智能检测设备
项目
重庆公司-D 栋 1-
净车间项目
在安装设备 6,480,940.05 6,480,940.05 3,420,353.98 3,420,353.98
厂房装修工程 6,275,254.83 6,275,254.83
生产楼消防改造 2,933,980.60 2,933,980.60
零星工程 188,277.60 188,277.60 277,712.67 277,712.67
合计 251,299,803.74 251,299,803.74 170,723,446.74 170,723,446.74
②重要在建工程项目变动情况
本期转入
项目名称 预算数 本期增加金额 固定资产
日 少金额 日
金额
日联科技年产 3000 台
套工业射线智能检测 1,091,824,307.87 160,935,894.90 70,041,166.14 230,977,061.04
设备项目
合计 1,091,824,307.87 160,935,894.90 70,041,166.14 230,977,061.04
（续上表）
工程累计投入
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 占预算比例 工程进度 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
(%)
日联科技年产 3000 台套
自筹+银行借
工业射线智能检测设备 21.16 建设中 481,107.26 111,293.81 2.53%
款
项目
合计 — — 481,107.26 111,293.81 — —
本期其
项目名称 预算数 本期增加金额 他减少
金额
璧山新厂房建设 249,930,254.28 233,955,649.50 24,041,385.34 257,997,034.84
日联科技年产 3000
台套工业射线智能 791,352,452.25 10,551,107.08 150,384,787.82 160,935,894.90
检测设备项目
合计 1,041,282,706.53 244,506,756.58 174,426,173.16 257,997,034.84 160,935,894.90
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（续上表）
工程累计投入
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 占预算比例 工程进度 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
(%)
璧山新厂房建设 100.10 已完工 募集资金
日联科技年产 3000 台套
自筹+银行借
工业射线智能检测设备 20.34 建设中 369,813.45 369,813.45 2.53%
款
项目
合计 — — 369,813.45 369,813.45 — —
①2026 年 1-6 月
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
（1）新增租赁 6,489,581.15
（2）企业合并增加 1,182,781.04
（3）外币报表折算差额 -541,958.47
（1）租赁到期 1,394,728.23
二、累计折旧
（1）计提_累计折旧 6,927,090.05
（2）企业合并增加 311,258.17
（3）折旧外币折算差额 -22,832.97
（1）租赁到期 1,394,728.23
三、减值准备
四、账面价值
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
②2025 年度
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
（1）新增租赁 29,696,675.56
（2）企业合并增加 1,838,478.23
（1）租赁到期 12,520,760.65
二、累计折旧
（1）计提_累计折旧 10,651,379.25
（2）企业合并增加 1,099,037.03
（3）折旧外币折算差额 21,919.32
（1）租赁到期 10,420,119.78
三、减值准备
四、账面价值
（1）无形资产情况
①2026 年 1-6 月
项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 商标及知识产权 合计
一、账面原值
（1）购置 764,790.79 764,790.79
（2）企业合并增加 45,122,919.36 1,432.96 45,124,352.32
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 商标及知识产权 合计
二、累计摊销
（1）计提 1,224,741.60 5,448,148.29 260,416.14 6,859,675.00 13,792,981.03
三、减值准备
四、账面价值
价值
面价值
②2025 年度
项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 商标及知识产权 合计
一、账面原值
（1）购置 25,914,238.68 459,701.78 26,373,940.46
（2）内部研发 3,204,710.81 3,204,710.81
（3）企业合并增加 12,732,843.70 109,754,800.00 122,487,643.70
二、累计摊销
（1）计提 1,697,108.16 1,048,856.34 596,616.83 13,719,350.00 17,061,931.33
三、减值准备
四、账面价值
面价值
面价值
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）商誉账面原值
①2026 年 1-6 月
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成
日 企业合并形成 其他 处置 其他 日
商誉的事项
珠海九源 49,113,851.31 49,113,851.31
菲莱测试 676,667,641.29 676,667,641.29
北京翌锋 24,274,856.85 24,274,856.85
SSTI 216,548,888.02 7,858,852.95 208,690,035.07
合计 725,781,492.60 240,823,744.87 7,858,852.95 958,746,384.52
②2025 年度
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成
日 企业合并形成 其他 处置 其他 31 日
商誉的事项
珠海九源 49,113,851.31 49,113,851.31
菲莱测试 676,667,641.29 676,667,641.29
合计 725,781,492.60 725,781,492.60
说明：报告期本期增加-其他系汇率变动所致。
①2026 年 1-6 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 18,498,774.02 6,260,128.30 2,717,406.18 50,797.85 21,990,698.29
绿化工程 3,132,246.24 229,799.27 198,035.58 3,164,009.93
零星工程 5,902,628.06 93,183.40 514,130.84 5,481,680.62
服务费 9,473.08 9,473.08
合计 27,543,121.40 6,583,110.97 3,439,045.68 50,797.85 30,636,388.84
②2025 年度
项 目 本期增加
装修费 20,675,392.87 3,959,367.18 6,136,890.84 -904.81 18,498,774.02
绿化工程 3,386,212.11 253,965.87 3,132,246.24
零星工程 5,365,947.60 1,256,485.65 719,805.19 5,902,628.06
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 本期增加
服务费 40,569.31 31,096.23 9,473.08
合计 26,081,909.78 8,602,064.94 7,141,758.13 -904.81 27,543,121.40
说明：长期待摊费用本期减少-其他减少系汇率变动所致。
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 33,221,483.57 4,991,620.54 23,755,947.14 3,569,013.87
信用减值准备 63,546,847.35 9,555,013.34 51,029,674.03 7,669,960.42
内部交易未实现利润 18,654,364.28 2,794,210.40 5,526,269.67 828,940.45
递延收益 5,059,718.56 758,957.78 5,492,049.78 823,807.47
预计负债 11,951,885.81 1,792,782.88 11,279,765.54 1,712,073.50
可抵扣亏损 67,542,579.90 10,512,683.20 53,406,659.32 8,512,830.93
租赁负债 11,138,476.98 1,565,970.35 10,587,990.32 1,588,198.54
股份支付 86,648,908.64 12,997,336.30 41,181,305.50 6,177,195.83
合计 297,764,265.09 44,968,574.79 202,259,661.30 30,882,021.01
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
非同一控制企业合并资产评
估增值
固定资产一次性扣除 66,685,290.43 10,002,793.57 70,200,501.42 10,530,075.21
公允价值变动损益 2,006,648.92 300,997.33 5,239,641.36 785,946.21
使用权资产 11,245,850.64 1,583,785.54 10,335,618.57 1,550,342.79
大额存单及定期存款利息收
入
合计 269,347,609.77 40,592,160.18 256,858,739.99 38,528,811.00
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
和负债于 2026 税资产或负债于 和负债于 2025 税资产或负债于
项 目
年 6 月 30 日互 2026 年 6 月 30 年 12 月 31 日互 2025 年 12 月 31
抵金额 日余额 抵金额 日余额
递延所得税资产 18,348,482.26 26,620,092.53 14,791,771.64 16,090,249.37
递延所得税负债 18,348,482.26 22,243,677.92 14,791,771.64 23,737,039.36
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 76,682,770.49 76,720,277.61
固定资产减值准备 12,056,699.48 13,123,549.46
存货跌价准备 9,392,382.24 36,383.85
租赁负债 22,748,745.09 22,384,219.66
信用减值准备 2,509,369.07 2,124,178.92
预计负债 3,724,405.81
合计 127,114,372.18 114,388,609.50
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 24,623,970.00 1,522,952.00 23,101,018.00 19,051,012.00 1,017,550.60 18,033,461.40
预付设备、
工程款
定期存款 421,858,061.37 421,858,061.37 427,092,394.25 427,092,394.25
小计 536,622,102.99 1,522,952.00 535,099,150.99 511,592,221.98 1,017,550.60 510,574,671.38
减：一年内
到期的其他 421,754,520.55 421,754,520.55
非流动资产
合计 114,867,582.44 1,522,952.00 113,344,630.44 511,592,221.98 1,017,550.60 510,574,671.38
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 35,540,341.37 35,540,341.37 保证 票据保证金
货币资金 189,807.94 189,807.94 保证 保函保证金
已背书或贴现未
应收票据 64,621,166.79 61,390,108.45 背书或贴现
到期
应收票据 20,365.00 20,365.00 质押 开银行承兑质押
无形资产 27,034,532.08 26,133,381.08 抵押 抵押借款
合计 127,406,213.18 123,274,003.84 — —
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 26,152,664.04 26,152,664.04 保证 票据保证金
货币资金 2,532,907.94 2,532,907.94 保证 保函保证金
已背书或贴现未
应收票据 49,493,975.00 48,559,210.95 背书或贴现
到期
无形资产 27,034,532.08 26,403,726.38 抵押 抵押借款
无形资产 质押 质押借款
合计 105,214,079.06 103,648,509.31 — —
说明：无形资产质押为子公司深圳日联短期借款对应的专利权质押，专利权质押
清单如下：
质押物权利（属）
质押物名称 质押物数量 质押物权属证明
编号
证书号第 7251424
一种双通道叠片锂电池快速 CT 检 号、专利
测装置 号:ZL202311553567.
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
信用借款 69,831,971.78
质押借款 30,018,333.33
已贴现未到期票据 15,631,630.49 3,833,913.02
合计 85,463,602.27 33,852,246.35
种 类 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 185,914,195.16 148,990,731.94
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付货款 328,765,827.19 171,419,123.08
应付工程、设备款 40,059,086.44 50,341,854.77
应付费用款 13,082,061.61 9,779,136.48
合计 381,906,975.24 231,540,114.33
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
预收房租 94,664.24
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
预收货款 223,924,414.76 153,957,929.53
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 63,043,654.02 173,303,388.63 186,083,160.36 50,263,882.29
二、离职后福利-设定提存
计划
三、辞退福利 145,301.61 145,301.61
外币报表折算差额 57,588.23 57,588.23
合计 63,160,666.85 184,392,819.87 197,223,835.44 50,329,651.28
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 42,804,303.85 279,704,625.93 259,465,275.76 63,043,654.02
二、离 职后福利-设定提 存
计划
三、辞退福利 530,292.72 530,292.72
外币报表折算差额 57,588.23 57,588.23
合计 42,853,871.87 294,652,427.36 274,345,632.38 63,160,666.85
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补
贴
二、职工福利费 6,000.00 5,559,800.38 5,564,672.00 1,128.38
三、社会保险费 28,223.80 5,759,369.28 5,764,892.77 22,700.31
其中：医疗保险费 27,699.19 4,964,679.57 4,970,133.06 22,245.70
工伤保险费 524.61 425,864.58 425,934.58 454.61
生育保险费 368,825.13 368,825.13
四、住房公积金 98,500.16 5,979,104.88 5,885,184.48 192,420.56
五、工会经费和职工教育经
费
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
合计 63,043,654.02 173,303,388.63 186,083,160.36 50,263,882.29
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补
贴
二、职工福利费 9,721,311.78 9,715,311.78 6,000.00
三、社会保险费 23,183.46 7,401,042.60 7,396,002.26 28,223.80
其中：医疗保险费 22,754.76 6,358,651.79 6,353,707.36 27,699.19
工伤保险费 428.70 548,256.49 548,160.58 524.61
生育保险费 494,134.32 494,134.32
四、住房公积金 58,973.24 7,257,501.24 7,217,974.32 98,500.16
五、工会经费和职工教育经
费
合计 42,804,303.85 279,704,625.93 259,465,275.76 63,043,654.02
（3）设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利： 59,424.60 10,944,129.63 10,937,785.24 65,768.99
合计 59,424.60 10,944,129.63 10,937,785.24 65,768.99
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利： 49,568.02 14,359,920.48 14,350,063.90 59,424.60
合计 49,568.02 14,359,920.48 14,350,063.90 59,424.60
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
增值税 4,769,307.48 2,646,404.05
企业所得税 4,627,271.16 4,314,131.11
个人所得税 3,213,213.85 1,778,623.16
城市维护建设税 396,046.19 294,366.97
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
房产税 385,472.66 326,039.49
教育费附加及地方教育附加 290,274.27 210,262.11
其他税种 649,640.49 351,120.55
合计 14,331,226.10 9,920,947.44
（1）分类列示
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付利息 22,977.00 15,318.00
应付股利
其他应付款 134,673,041.87 57,690,590.03
合计 134,696,018.87 57,705,908.03
（2）应付利息
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
企业债券利息 22,977.00 15,318.00
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
保证金 3,691,661.30 2,880,092.58
个人往来款 867,445.84 1,489,563.81
其他往来款 83,692,701.85 6,899,700.76
模拟本次交易应付股权收购款 46,421,232.88 46,421,232.88
合计 134,673,041.87 57,690,590.03
说明 1：本公司拟通过发行股份、可转换公司债券及支付现金的方式购买菲莱测试
说明 2：其他往来款主要系本公司收购珠海九源以及 SSTI 剩余收购款未支付所致。
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 12,988,431.76 11,588,420.24
一年内到期的预计负债 10,203,878.02 7,810,671.30
一年内到期的长期借款 59,896.93 40,693.57
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
合计 23,252,206.71 19,439,785.11
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
未终止确认的已背书未到期的应收票据 48,989,536.30 45,660,061.98
待转销项税额 20,482,256.80 10,912,616.93
产品质量保证 3,287,504.79 2,404,410.58
合计 72,759,297.89 58,977,089.49
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 2026 年利率区间
抵押借款 79,621,507.95 46,984,501.94 2.53%
信用借款 7,963,980.00 8,004,400.00 1.80%
小计 87,585,487.95 54,988,901.94
减：一年内到期的长期借款 59,896.93 40,693.57
合计 87,525,591.02 54,948,208.37
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
可转换公司债券 136,810,011.21 135,091,271.31
小计 136,810,011.21 135,091,271.31
减：一年内到期的应付债券
合计 136,810,011.21 135,091,271.31
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
租赁付款额 35,735,347.26 35,275,903.27
减：未确认融资费用 1,813,798.88 2,264,950.81
小计 33,921,548.38 33,010,952.46
减：一年内到期的租赁负债 12,988,431.76 11,588,420.24
合计 20,933,116.62 21,422,532.22
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
产品质量保证 2,184,908.81 1,089,572.07
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 5,492,049.78 432,331.22 5,059,718.56
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 5,758,450.62 791,082.95 1,057,483.79 5,492,049.78
项 目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
归属于母公司的所有者权益 4,214,722,894.29 4,140,536,279.82
少数股东权益 88,264,849.06 43,036,779.19
合计 4,302,987,743.35 4,183,573,059.01
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 852,628,781.62 475,313,051.81 1,251,695,525.74 708,833,573.80
其他业务 682,151.37 415,009.06 1,278,582.09 472,393.73
合计 853,310,932.99 475,728,060.87 1,252,974,107.83 709,305,967.53
（1）主营业务（分产品）
项 目
收入 成本 收入 成本
X 射线智能检测设备 582,446,130.22 341,883,755.84 939,064,811.01 539,303,912.92
其中：集成电路及电子制造 230,684,031.96 112,170,031.90 474,787,770.37 239,843,535.48
新能源电池检测 212,238,430.50 147,453,189.51 233,663,742.52 159,986,052.16
铸件焊件及材料检测 118,554,922.15 70,025,398.69 205,363,336.21 123,161,927.59
其他 X 射线检测装备 20,968,745.61 12,235,135.74 25,249,961.91 16,312,397.69
其他智能检测设备 51,862,929.35 12,368,567.24 21,719,076.56 16,197,941.28
备品备件及其他 107,284,198.47 54,535,034.08 158,714,850.62 78,364,332.70
半导体测试设备 111,035,523.58 66,525,694.65 132,196,787.55 74,967,386.90
合计 852,628,781.62 475,313,051.81 1,251,695,525.74 708,833,573.80
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
城市维护建设税 2,467,128.75 3,273,819.59
房产税 1,949,915.72 2,949,646.48
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
教育费附加及地方教育附加 1,770,054.27 2,389,281.41
其他税种 1,954,308.83 1,916,707.20
合计 8,141,407.57 10,529,454.68
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
职工薪酬 55,693,729.77 95,323,663.27
交通差旅费 4,981,662.58 7,590,006.34
广告宣传费 3,157,225.76 10,461,485.42
服务费 3,108,581.55 1,246,684.60
市场推广费 2,509,672.68 2,070,847.75
办公费 1,846,660.31 2,109,981.61
业务招待费 1,640,685.41 3,791,378.16
股份支付 1,634,052.63 4,232,180.12
居间费 1,429,012.70 1,577,268.51
折旧及摊销 1,350,117.46 4,134,015.28
运费 833,962.42 1,920,844.01
其他 3,793,546.37 3,805,107.62
合计 81,978,909.64 138,263,462.69
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
职工薪酬 32,270,110.56 55,166,812.57
折旧及摊销 16,972,608.38 30,533,904.18
服务费 5,840,800.95 8,934,437.37
办公费 3,534,862.17 4,805,193.63
股份支付 2,889,679.18 7,783,390.38
业务招待费 2,203,182.15 3,731,768.38
交通差旅费 2,080,860.11 4,191,233.35
物业管理费 1,180,444.79 930,726.74
其他 1,950,042.89 4,629,356.28
合计 68,922,591.18 120,706,822.88
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
人工费 60,390,121.69 86,551,927.07
材料费 19,381,297.74 22,593,980.26
折旧摊销费 8,402,210.73 5,957,109.29
股份支付 4,451,411.24 9,112,071.58
委外研发费 974,303.50 2,069,347.87
其他 3,647,723.98 7,350,831.15
合计 97,247,068.88 133,635,267.22
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
利息支出 3,839,768.76 6,501,860.03
其中：租赁负债利息支出 661,021.93 1,115,717.14
减：利息收入 5,994,754.32 12,436,932.02
利息净支出 -2,154,985.56 -5,935,071.99
汇兑损失 1,442,800.01 765,940.22
减：汇兑收益 217,849.32 580,448.06
汇兑净损失 1,224,950.69 185,492.16
银行手续费及其他 304,788.96 305,837.11
合 计 -625,245.91 -5,443,742.72
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
政府补助 18,096,843.11 29,036,655.26
进项税加计扣除及税收优惠 7,791,412.42 814,959.78
个税扣缴税款手续费 343,009.06 199,026.74
合计 26,231,264.59 30,050,641.78
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
交易性金融资产投资收益 9,147,621.85 15,469,504.99
银行承兑票据贴现利息 -585,762.99
权益法核算的长期股权投资收益 -40,468.31
现金折扣 -181,679.50
合计 8,521,390.55 15,287,825.49
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 2026 年 1-6 月 2025 年度
交易性金融资产 12,737,932.41 23,692,485.06
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
应收票据坏账损失 -288,967.34 -1,458,371.18
应收账款坏账损失 -11,927,805.45 -8,516,018.50
其他应收款坏账损失 -621,003.81 197,019.11
合计 -12,837,776.60 -9,777,370.57
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -7,706,096.29 -3,541,573.62
合同资产减值损失 -1,856,311.39 -1,500,285.33
合计 -9,562,407.68 -5,041,858.95
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
处置未划分为持有待售的固定资产的处置利
得或损失
使用权资产处置收益 1,172,011.23
合计 315,531.34 4,040,507.11
计入当期非经常性
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
损益的金额
其他赔偿收入 28,305.09 129,168.27 28,305.09
长期挂账预收款项 114,499.73
非流动资产毁损报废利得 34,844.76
废品收入 3,491.15
无需支付的应付账款 832.00
其他 74,795.69 46,487.20 74,795.69
合计 103,100.78 329,323.11 103,100.78
计入当期非经常性
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
损益的金额
存货处置损失 802,790.30
非流动资产毁损报废损失 97,867.87 309,591.06 97,867.87
公益性捐赠支出 50,000.00 123,000.00 50,000.00
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
损益的金额
罚款及滞纳金 250.00 93,671.86 250.00
赞助支出 3,000.00
其他 510,280.59 5,420.11 510,280.59
合计 658,398.46 1,337,473.33 658,398.46
（1）所得税费用的组成
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
当期所得税费用 6,350,863.02 22,429,840.47
递延所得税费用 -6,556,309.75 -4,481,252.95
合计 -205,446.73 17,948,587.52
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
利润总额 146,768,777.69 203,220,955.25
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,015,316.65 30,483,143.29
子公司适用不同税率的影响 841,718.28 -1,155,749.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,148,699.21 2,501,638.27
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-766,400.09 -621,067.28
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -11,548,377.29 -18,662,351.63
固定资产折旧差异 -522,162.13
股权激励解禁及其他加计扣除影响 -15,575,520.00
所得税费用 -205,446.73 17,948,587.52
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金 43,035,455.35
其中：美元 2,938,060.04 6.8109 20,010,749.20
福林 1,581,722.72 0.0220 34,797.90
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
林吉特 804,101.31 1.6734 1,345,555.05
新加坡元 4,106,566.29 5.2605 21,602,591.97
欧元 5,376.68 7.7671 41,761.23
应收账款 61,158,043.10
其中：美元 8,850,570.77 6.8109 60,280,352.45
林吉特 315,520.00 1.6734 527,980.14
欧元 14,216.20 7.7671 110,418.57
新加坡元 45,488.44 5.2605 239,291.94
其他应收款 4,363,632.38
其中：美元 382,117.81 6.8109 2,602,516.27
新加坡元 166,966.12 5.2605 878,325.28
福林 1,139,750.00 0.0220 25,074.50
林吉特 304,152.84 1.6734 508,958.73
欧元 44,901.91 7.7671 348,757.60
应付账款 4,637,266.09
其中：美元 131,947.50 6.8109 898,681.25
新加坡元 572,157.23 5.2605 3,009,833.11
欧元 44,162.00 7.7671 343,010.67
林吉特 229,960.68 1.6734 384,808.15
福林 42,405.00 0.0220 932.91
其他应付款 77,626,148.20
其中：新加坡元 14,737,064.00 5.2605 77,524,325.17
林吉特 50,515.58 1.6734 84,531.03
福林 786,000.00 0.0220 17,292.00
（续上表）
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 26,250,739.52
其中：美元 3,249,929.90 7.0288 22,838,426.48
福林 53,172,837.67 0.0213 1,129,873.29
林吉特 616,801.92 1.7276 1,065,615.94
新加坡元 171,888.57 5.4586 938,270.95
欧元 33,823.43 8.2355 278,552.86
应收账款 17,493,818.78
其中：美元 2,349,017.04 7.0288 16,510,770.97
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
林吉特 569,009.68 1.7276 983,047.81
其他应收款 3,725,446.90
其中：美元 362,437.32 7.0288 2,547,499.43
新加坡元 103,257.23 5.4586 563,639.92
福林 14,653,458.97 0.0213 312,118.68
林吉特 174,918.31 1.7276 302,188.87
应付账款 2,679,767.40
其中：新加坡元 233,635.77 5.4586 1,275,324.21
美元 128,185.45 7.0288 896,457.21
欧元 44,162.00 8.2355 363,696.15
林吉特 83,520.39 1.7276 144,289.83
其他应付款 296,764.61
其中：新加坡元 27,440.24 5.4586 149,785.29
林吉特 85,077.17 1.7276 146,979.32
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2026 年 1-6 月金额 2025 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租
赁费用
租赁负债的利息费用 661,021.93 1,115,717.14
转租使用权资产取得的收入 412,013.42
与租赁相关的总现金流出 6,837,089.71 14,088,200.08
（2）本公司作为出租人
①经营租赁
A.租赁收入
项 目 2026 年 1-6 月金额 2025 年度金额
租赁收入 682,151.37 1,278,582.09
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付
款额相关收入
七、研发支出
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
人工费 60,390,121.69 89,508,053.30
材料费 19,381,297.74 22,593,980.26
折旧摊销费 8,402,210.73 6,109,341.35
股份支付 4,451,411.24 9,112,071.58
委外研发费 974,303.50 2,069,347.87
其他 3,647,723.98 7,447,183.67
合计 97,247,068.88 136,839,978.03
其中：费用化研发支出 97,247,068.88 133,635,267.22
资本化研发支出 3,204,710.81
（1）符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项 目 确认为无形 转入当期
月 31 日 内部开发支出 其他 月 31 日
资产 损益
AI 嵌入的 CT 三维重
建技术项目
八、合并范围的变更
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
单位：元
股权取得比例
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式
（%）
珠海九源 2025 年 7 月 90,750,000.00 55.00 现金购买
SSTI 2026 年 1 月 266,925,540.00 66.00 现金购买
北京翌锋 2026 年 1 月 44,000,000.00 55.00 现金购买
菲莱测试 - - 99.83 备考假设
（续上表）
单位：元
购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末
购买日的确定
被购买方名称 购买日 被购买方的收 被购买方的净 被购买方的现
依据
入 利润 金流量
取得实质控制
珠海九源 2025 年 7 月 21,805,486.44 2,756,969.81 1,536,866.85
权
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末
购买日的确定
被购买方名称 购买日 被购买方的收 被购买方的净 被购买方的现
依据
入 利润 金流量
取得实质控制
SSTI 2026 年 1 月 47,223,187.77 20,994,013.91 -8,147,685.61
权
取得实质控制
北京翌锋 2026 年 1 月 1,795,929.20 -715,288.52 2,514,147.86
权
菲莱测试 - - - - -
（2）合并成本及商誉
单位：元
合并成本 珠海九源 SSTI 北京翌锋 菲莱测试
—现金 90,750,000.00 266,925,540.00 44,000,000.00 46,421,232.88
—发行的权益性证券的公允价值 886,819,285.39
合并成本合计 90,750,000.00 266,925,540.00 44,000,000.00 933,240,518.27
减：取得的可辨认净资产公允价值
份额
商誉 49,113,851.31 216,548,888.02 24,274,856.85 676,667,641.29
九、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
同一控制
深圳日联 深圳 深圳 100.00 下企业合
人民币 制造业
并
重庆日联 重庆 重庆 100.00 投资设立
人民币 制造业
日联智测 上海 上海 100.00 投资设立
人民币 产管理
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
新加坡瑞泰 500 万美元 新加坡 新加坡 企业管理 100.00 投资设立
专用设备
马来西亚瑞泰 500 万美元 马来西亚 马来西亚 100.00 投资设立
制造业
专用设备
欧洲日联 50 万美元 匈牙利 匈牙利 100.00 投资设立
制造业
上海瑞泰 上海 上海 100.00 投资设立
民币 业
日联视界 江苏 江苏 70.00 投资设立
民币 制造业
专用设备
RAY TECH US CORP 50 万美元 美国 美国 100.00 投资设立
制造业
Creative 专用设备
International LLC 制造业
宁德日联瑞业 福建 福建 51.00 投资设立
币 制造业
广东智测 珠海 珠海 100.00 投资设立
人民币 制造业
非同一控
珠海九源 珠海 珠海 55.00 制下企业
民币 制造业
合并
非同一控
九源能源 珠海 珠海 55.00 制下企业
币 制造业
合并
非同一控
九源技术 珠海 珠海 55.00 制下企业
币 业
合并
科技推广 非同一控
北京翌锋 北京 北京 和应用服 55.00 制下企业
人民币
务业 合并
非同一控
SSTI 新加坡 新加坡 66.00 制下企业
加坡元 制造业
合并
非同一控
SEMICAPS PTE LTD 新加坡 新加坡 66.00 制下企业
坡元 制造业
合并
非同一控
INSCOPE LABS PTE 202.52 万新 专用设备
新加坡 新加坡 66.00 制下企业
LTD 加坡元 制造业
合并
赛美康 无锡 无锡 70.00 10.20 投资设立
民币 制造业
模拟非同
菲莱测试 上海 上海 制造业 99.83 一控制下
民币
企业合并
模拟非同
菲莱南通 江苏 江苏 制造业 99.83 一控制下
民币
企业合并
无锡菲光 1,200 万人 江苏 江苏 制造业 99.83 模拟非同
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
民币 一控制下
企业合并
模拟非同
武汉菲光 武汉 武汉 制造业 99.83 一控制下
民币
企业合并
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：
RAY TECH US CORP 与创新电子于 2025 年 1 月 15 日签署合资协议。根据协议，
RAY TECH US CORP 与创新电子共同出资设立 Creative International LIC，RAY TECH
US CORP 投资 147 万美元，持股比例 49%，创新电子投资 153 万美元，持股比例 51%。
Creative International LIC 将设立董事会，董事会由 1 名董事长，3 名董事组成。其中，
RAY TECH US CORP 委派董事长 1 名及董事 1 名，创新电子委派董事 2 名。董事可在
董事会会议上行使表决权，董事会决议需经正式召开的董事会过半数表决通过，投票
如产生僵局，董事长拥有决定权。因此 RAY TECH US CORP 在合资公司的关键决策上
拥有最终控制权，可以控制 Creative International LIC。
十、政府补助
本期计入
资产负债表列 2025 年 12 月 本期新增 本期转入其 本期其 2026 年 6 月 与资产/收
营业外收
报项目 31 日余额 补助金额 他收益 他变动 30 日余额 益相关
入金额
与资产相
递延收益 5,492,049.78 432,331.22 5,059,718.56
关
（续上表）
本期计入 本期
资产负债表 2024 年 12 月 31 本期新增补 本期转入其他 2025 年 12 月 与资产/收
营业外收 其他
列报项目 日余额 助金额 收益 31 日余额 益相关
入金额 变动
与资产相
递延收益 5,758,450.62 791,082.95 1,057,483.79 5,492,049.78
关
利润表列报项目 2026 年 1-6 月 2025 年度 与资产/收益相关
其他收益 17,664,511.89 27,979,171.47 与收益相关
其他收益 432,331.22 1,057,483.79 与资产相关
合计 18,096,843.11 29,036,655.26 —
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
十一、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执
行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险
敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定
相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的
可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可
控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相
似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发
生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具
的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发
生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用
损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产
分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损
失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行
计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信
息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失
的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款（含合同资产）占本公司应收账款
（含合同资产）总额的 34.41%；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应
收款占本公司其他应收款总额的 36.56%。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余
的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的
流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券。
截至 2026 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
项 目
短期借款 85,463,602.27
应付票据 185,914,195.16
应付账款 381,906,975.24
其他应付款 134,696,018.87
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债 48,989,536.30
长期借款 7,960,000.00 79,565,591.02
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
项 目
租赁负债 9,290,842.38 6,462,510.27 4,543,979.14 681,076.94
合计 860,222,534.55 9,290,842.38 14,422,510.27 4,543,979.14 80,246,667.96
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项 目
短期借款 33,852,246.35
应付票据 148,990,731.94
应付账款 231,540,114.33
其他应付款 57,705,908.03
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债 26,964,781.02
长期借款 8,000,000.00 46,948,208.37
租赁负债 8,721,822.01 5,912,414.33 4,886,639.28 1,901,656.60
合计 518,493,566.78 8,721,822.01 13,912,414.33 4,886,639.28 48,849,864.97
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、新加坡元、林吉特和福林计价
的资产、负债有关，除本公司设立在新加坡共和国、马来西亚、匈牙利下属子公司使
用美元、新加坡元、林吉特和福林计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价
结算。
本公司期末外币资产和外币负债列示见附注六、56 外币货币性项目。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负
债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率
风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移的 已转移金融资产 已转移金融资产 终止确认情况的
报告期 终止确认情况
方式 的性质 的金额 判断依据
应收款项融资中
信用等级较高的
银行承兑的银行
汇票由于信用风
险和延期付款风
具有较高信用的 险很小，并且票
银行承兑汇票 险已转移给银
行，可以判断票
据所有权上的主
要风险和报酬已
经转移，故终止
确认
截至资产负债表
日已背书未到期
一般商业银行承
金额为
兑的银行承兑汇 承兑到期兑付后
票/商业承兑汇 终止确认
元，未终止确
票
认，其余到期兑
付，故终止确认
应收款项融资中
信用等级较高的
银行承兑的银行
汇票由于信用风
险和延期付款风
具有较高信用的 险很小，并且票
银行承兑汇票 险已转移给银
行，可以判断票
据所有权上的主
要风险和报酬已
经转移，故终止
确认
截至资产负债表
日已贴现未到期
一般商业银行承
金额为
兑的银行承兑汇 承兑到期兑付后
票/商业承兑汇 终止确认
元，未终止确
票
认，其余到期兑
付，故终止确认
具有较高信用的 应收款项融资中
商业银行承兑的 信用等级较高的
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
金融资产转移的 已转移金融资产 已转移金融资产 终止确认情况的
报告期 终止确认情况
方式 的性质 的金额 判断依据
银行承兑汇票 银行承兑的银行
汇票由于信用风
险和延期付款风
险很小，并且票
据相关的利率风
险已转移给银
行，可以判断票
据所有权上的主
要风险和报酬已
经转移，故终止
确认
截至资产负债表
日已背书未到期
一般商业银行承
金额为
兑的银行承兑汇 承兑到期兑付后
票/商业承兑汇 终止确认
元，未终止确
票
认，其余到期兑
付，故终止确认
应收款项融资中
信用等级较高的
银行承兑的银行
汇票由于信用风
险和延期付款风
具有较高信用的 险很小，并且票
银行承兑汇票 险已转移给银
行，可以判断票
据所有权上的主
要风险和报酬已
经转移，故终止
确认
截至资产负债表
日已贴现未到期
一般商业银行承
金额为
兑的银行承兑汇 承兑到期兑付后
票/商业承兑汇 终止确认
元，未终止确
票
认，其余到期兑
付，故终止确认
（2）转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移的方 与终止确认相关的
报告期 项 目 终止确认金额
式 利得或损失
背书 12,452,271.73
贴现 419,348.84 -506.23
背书 157,448,263.71
贴现 101,551,549.46 -438,903.31
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
金融资产转移的方 与终止确认相关的
报告期 项 目 终止确认金额
式 利得或损失
背书 27,653,791.43
贴现 20,740,208.23 -80,319.70
背书 92,667,814.77
贴现 260,619,308.23 -1,197,480.65
（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
继续涉入形成的 继续涉入形成的
报告期 项 目 资产转移的方式
资产金额 负债金额
背书 48,989,536.30 48,989,536.30
贴现 15,631,630.49 15,631,630.49
背书 45,660,061.98 45,660,061.98
贴现 3,833,913.02 3,833,913.02
十二、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 109,852,851.58 1,006,529,419.20 1,116,382,270.78
（一）交易性金融资产 109,852,851.58 299,491,712.42 409,344,564.00
入当期损益的金融资产
（1）结构性存款 299,491,712.42 299,491,712.42
（2）理财产品 109,852,851.58 109,852,851.58
（二）应收款项融资 18,450,636.10 18,450,636.10
（三）其他债权投资 359,558,843.98 359,558,843.98
（四）其他权益工具投资 53,621,538.70 53,621,538.70
（五）其他非流动金融资产 275,406,688.00 275,406,688.00
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
注：其他债权投资包含一年内到期的其他债权投资公允价值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要
包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负
债、租赁负债、预计负债等。
除下述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债
的账面价值与公允价值相差很小。
十三、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
本公司的实际控制人为刘骏、秦晓兰，两人为夫妻关系，刘骏直接持有公司
公司股本总额的 1.24%；此外，刘骏与秦晓兰通过其控制的无锡日联实业有限公司（以
下简称“日联实业”，刘骏与秦晓兰持有日联实业 100.00%的股份）及深圳市共创日联
投资发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“共创日联”，秦晓兰为共创日联的普通合
伙人并担任其执行事务合伙人）间接控制公司的股权比例为 32.20%；综上，刘骏、秦
晓兰合计控制公司 35.41%股份，为本公司的实际控制人。
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
董事、监事、高级管理人员 关键管理人员
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
深圳日联 30,000,000.00 2025 年 2 月 6 日 2026 年 2 月 25 日 是
深圳日联 50,000,000.00 2026 年 4 月 23 日 2027 年 4 月 22 日 否
（2）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 2026 年 1-6 月发生额 2025 年度发生额
关键管理人员报酬 322.38 736.17
注：公司核心技术人员的薪酬属于商业敏感信息，公开披露可能引致不当竞争，
损害公司及投资者利益，公司对部分核心技术人员的薪酬履行豁免披露程序，因此本
期关键管理人员报酬发生额不包含部分核心技术人员。
十四、股份支付
①2026 年 1-6 月
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
公司员工 1,183,400.00 22,484,600.00 2,111.00 40,109.00
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
核心技术人员及技术（业
务）骨干
技术（业务）骨干人员 19.00 元/股 24 个月
②2025 年度
本期解
本期授予 本期行权 本期失效
授予对象 锁
类别 数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
公司员工 360,000.00 13,597,200.00 595,600.00 9,090,088.28 252,297.00 3,900,613.78
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
核心技术人员及技术（业
务）骨干
技术（业务）骨干人员 28.9379 元/股 24 个月
注：2026 年 6 月 4 日，公司召开第四届董事会第二十次会议，审议通过了《关于
调整 2024 年限制性股票激励计划相关事项的议案》。鉴于公司 2024 年度利润分配及资
本公积转增股本方案和公司 2025 年度利润分配方案已实施完毕，公司对首次及预留授
予部分限制性股票的授予数量及授予价格进行相应的调整。公司 2024 年限制性股票激
励计划首次授予限制性股票的授予数量由 257.9115 万股调整为 372.9916 万股，预留授
予限制性股票的授予数量由 36.25 万股（其中 0.25 万股未授予，按失效处理）调整为
授予日权益工具公允价值的确 根据 Black-Scholes 模型计算第 根据 Black-Scholes 模型计算第二
定方法 二类限制性股票的公允价值 类限制性股票的公允价值
授予日权益工具公允价值的重 历史波动率、无风险利率、股 历史波动率、无风险利率、股息
要参数 息率 率
在职激励对象对应的权益工
在职激励对象对应的权益工具、
可行权权益工具数量的确定依 具、考核年度公司层面与激励
考核年度公司层面与激励对象层
据 对象层面同时考核达标后做出
面同时考核达标后做出最佳估计
最佳估计
本期估计与上期估计有重大差
无重大差异 无重大差异
异的原因
以权益结算的股份支付计入资
本公积的累计金额
授予对象类别
的股份支付费用 份支付费用
公司员工 9,526,185.43 22,384,122.49
十五、承诺及或有事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
日联科技集团股份有限公司 备考合并财务报表附注
（1）资本承诺
单位：万元
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 17,920.20 16,961.83
对外投资承诺 93,588.05 31,069.30
（2）其他承诺事项
截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截至 2026 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十六、资产负债表日后事项
截至 2026 年 10 月 13 日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表
日后事项。
十七、补充资料
项 目 2026 年 1-6 月 2025 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经
营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外,非金融企业持有金融资产和金融负
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资
产和金融负债产生的损益
债务重组损益 -181,679.50
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -457,429.80 69,420.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -2,279.34
非经常性损益总额 22,484,749.80 43,083,496.71
减：非经常性损益的所得税影响数 3,383,450.78 6,548,109.43
非经常性损益净额 19,101,299.02 36,535,387.28
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 38,150.59 147,006.83
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 19,063,148.43 36,388,380.45
首页
微信公众号
证券之星APP
