第一章 目的
第一条 根据中国银行股份有限公司（以下简称“中国银行”
或“本行”）建设良好公司治理机制的要求，为更好地发挥审计工
作在业务经营、风险管理、内控合规和公司治理过程中的积极作用，
协助组织实现目标，按照中央审计委员会第一次会议相关要求和
《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第 11 号）《中国
银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》（银监发〔2016〕
第二章 宗旨、目标和工作范围
第二条 中国银行“集团内部审计”是中国银行党委（以下简
称“党委”）、董事会领导下的内部独立、客观的监督、评价和咨
询活动，以改善中国银行运营、增加价值为宗旨，以协助管理层履
行控制职责为目标，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并
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督促改善中国银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，
促进本行稳健运行和价值提升。
第三条 中国银行集团内部审计目标包括：
（一）推动国家有关经济金融法律法规和监管规则在本行的有
效落实；
（二）促进本行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和
公司治理架构；
（三）督促相关审计对象有效履职，共同实现本行战略目标。
第四条 中国银行集团内部审计作为全面风险管理的最终监
督者之一，主要工作范围包括评价由管理层设计并负责执行的风险
管理、内部控制和治理程序的适当性和有效性。通过依法依规全面
履行审计监督职责，促进本行高质量发展、全面深化改革、权力规
范运行和反腐倡廉。中国银行集团内部审计事项包括：
（一）国家重大政策措施、本行发展规划、战略决策以及年度
业务计划等的落实情况；
（二）公司治理的健全性和有效性；
（三）经营管理的合规性和有效性；
（四）内部控制的适当性和有效性；
（五）风险管理的全面性和有效性；
（六）反洗钱的合规性和有效性；
（七）会计记录及财务报告的完整性和准确性；
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（八）信息系统的持续性、可靠性和安全性；
（九）机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情
况；
（十）“三重一大”制度执行、财经纪律遵守情况；
（十一）审计检查发现问题的整改情况以及监管部门指定项目
的审计工作；
（十二）其他需要进行审计的事项。
第五条 中国银行集团内部审计独立于本行业务经营、风险管
理和内部控制各项活动，通过检查评价风险管理和内部控制的适当
性和有效性，促进风险管理和内部控制水平的持续提升。
第六条 在不承担管理职责的前提下，中国银行集团内部审计
可以提供以增加价值、改进业务流程、内部控制、风险管理和公司
治理为目的的建议、协调、培训等咨询服务。
第三章 职责
第七条 中国银行集团内部审计的职责包括：
（一）制订中长期审计规划和年度审计工作计划，统一调度全
行审计资源实施经批准的年度审计工作计划和临时性的专项检查、
调查；
（二）制订统一规范的审计制度、程序及标准，保证审计工作
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遵循适用的内部审计实务标准；
（三）组织开展后续审计，跟进评价整改情况；
（四）负责对本行公司治理、经营活动、风险管理和内部控制
的适当性和有效性进行独立评价，提供关于全行风险管理和内部控
制的审计确认；
（五）提供以改进提升相关管理控制活动为目的的增值咨询服
务，促进本行风险管理、内部控制水平提高；
（六）及时向党委、董事会报告，与总分行管理层及相关部门
沟通审计工作信息，接受审计委员会的指导与监督；
（七）协助党委、董事会建立适应中国银行需要和审计职能发
挥的审计组织架构；
（八）与监管机构和外部审计等保持良好的沟通，协调关系并
共享信息，确保审计范围充分并最大限度减少重复工作；
（九）培养、建立审计工作专业队伍，使审计人员具备履行工
作职责必需的知识、技能和经验；
（十）党委、董事会要求的其他事项。
第四章 职权
第八条 中国银行集团内部审计人员的职权包括：
（一）不受限制地接触所有职能、记录（含计算机系统、相关
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电子数据和资料）、资产和人员；
（二）独立、及时地向党委、董事会进行报告；
（三）在实施审计时获得必要的相关部门人员支持，或内、外
部专业服务；
（四）列席或参加与内部审计职责有关的会议，参加相关业务
培训；
（五）有权检查各类经营机构（含分支机构和附属机构）的各
项业务和管理活动（含外包业务），及时、全面获取经营管理相关
信息，并就有关问题向审计对象和行内相关人员进行调查、质询和
取证；
（六）有权就风险管理、内部控制等事项提供专业建议；
（七）有权向党委、董事会、高级管理层和相关部门提出处理
和处罚建议；
（八）依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，被审计单位应
对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑
事责任。
第九条 被审计单位存在拒绝接受或者不配合内部审计工作
的；拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不
真实、不完整的；拒不纠正审计发现问题的；整改不力、屡审屡犯
的；违反国家规定或者本行内部规定的其他情形的，由被审计单位
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责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处
理。
第十条 中国银行集团内部审计人员不能承担以下职权：
（一）履行本行或附属公司的业务经营、风险管理和内控合规
职能；
（二）发起或批准审计部门之外的会计事项；
（三）指挥审计部门之外的本行员工，被指定参与审计组或提
供协助的人员除外。
第五章 报告路线
第十一条 集团内部审计构建垂直一体化的管理模式。中国银
行总审计师是中国银行审计工作总负责人，协助党委、董事会（或
者主要负责人）管理内部审计工作，其任免由董事会审计委员会提
名，报董事会批准。审计委员会负责对本行总审计师进行绩效考核
并提出薪酬调整建议。本行总审计师的任命需报金融监督管理总局
按照银行业金融机构高级管理人员进行任职资格核准，本行总审计
师的聘任和解聘情况应及时向金融监督管理总局报告。本行总审计
师对党委、董事会负责，定期向党委、董事会和审计委员会报告工
作，并通报高级管理层。未设立总审计师的，由内部审计部门负责
人承担总审计师的职责。
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（一）董事会对审计章程的批准和本行总审计师的任免拥有最
终权力；审计委员会定期听取内部审计工作汇报，对中长期审计规
划、年度审计工作计划及重大调整、审计财务预算的批准拥有最终
权力，并负责提名本行总审计师的任免并考核其绩效，审议聘任或
者解聘本行审计部门负责人事项，协调审计职能可能面对的工作范
围和资源上的限制，指导、考核和评价内部审计工作。
（二）高级管理层应支持审计部门独立履行职责，确保内部审
计资源充足到位，并能够就审计结果直接与总审计师进行沟通。对
于内部审计发现的问题，被审计单位主要负责人为整改第一责任
人。被审计单位根据内部审计发现的问题和审计建议及时采取有效
整改措施，并将整改结果书面告知审计部门。本行总审计师和审计
部门能够获得有关经营管理、决策规划和新业务等方面的信息。
第十二条 本行总审计师负责组织制定并实施内部审计章程、
审计工作流程、作业标准、职业道德规范等内部审计制度，组织实
施中长期审计规划和年度审计计划，并对内部审计的整体质量负
责。
第六章 独立性与客观性
第十三条 集团内部审计不得参与可能影响独立、客观履行审
计职责的工作。集团内部审计独立于其所监督、检查、评价的各项
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活动，包括银行日常内部控制流程以及业务经营、风险管理的决策
过程。集团内部审计不承担设计和操作业务流程及系统、履行经营
管理职能、发起或批准业务事项等职责。
第十四条 审计人员应避免利益冲突，不得参与有利益关系的
审计项目，以保持客观公正的态度。
出现以下情形之一，在提供确认服务时，审计负责人和审计部
门负责人应采取必要回避措施。若无法回避，则应在审计报告中对
独立性可能产生的损害情况进行披露：
（一）审计负责人或审计部门负责人曾经在被审计单位担任主
要领导职务或直接负责被审计的工作，离开不满两年的；
（二）审计负责人或审计部门负责人的直系亲属 、主要社会
关系 担任被审计单位的主要领导职务或直接负责被审计的业务事
项；
（三）审计负责人或审计部门负责人认为存在利益冲突的其他
事项。
第七章 工作标准
第十五条 中国银行审计工作应严格按照适用的法律法规和
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监管机构的规定开展，达到中国内部审计协会颁布的《内部审计准
则》，努力达到国际内部审计师协会颁布的《国际内部审计专业实
务框架》有关标准。审计人员应当忠于职守，做到独立、客观、公
正、保密。
第十六条 集团内部审计应制定统一、规范、完整的审计制度、
规程、标准和职业道德规范，并根据本行经营方针、目标和工作重
点，在风险评估的基础上制定年度审计计划，确定符合组织目标的
审计工作重点。审计频率和程度应遵循监管要求并与银行业务性
质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。
集团内部审计应坚持问题导向，拓展审计监督广度和深度，推
动审计工作前移，对重点业务条线和风险领域开展分析研究，根据
风险状况合理、动态确定相关业务条线和风险领域的审计频率和程
度，聚焦“系统性、趋势性、苗头性、重要性”问题，以确保审计
职能的有效发挥和审计目标的实现。加强审计信息化建设和科技手
段应用，推进数字化审计，提高审计监督的时效性和精准性。对重
点业务条线和风险领域审计发现的问题，应适时跟进评价整改情
况。
第十七条 集团内部审计提供咨询服务应遵循增加组织价值、
改进公司经营、提高管理水平的原则，保证咨询服务的目标与组织
的整体价值和目标相一致，并须具备完成咨询服务所需的知识、技
能和能力。
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第十八条 集团内部审计应当加强与本行相关部门的协作配
合，加大信息共享、结果共用，共同推动问题整改、风险化解、案
件防范。内部审计结果及整改情况应当作为考核任免、奖惩干部和
相关决策的重要依据。
第十九条 集团内部审计应注重与外部审计的协调，在审计计
划、审计方法、审计成果等方面加强与外部审计的沟通。
第八章 质量保证
第二十条 中国银行努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、
清正廉洁的高素质专业化审计队伍。审计人员实行职业准入制度。
审计人员必须具备履行职责所必需的专业知识、职业技能和实践经
验，充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知
识，遵守职业道德规范，保持应有的职业审慎性，做到应审尽审、
凡审必严。
审计人员必须通过后续教育和职业实践等途径，持续学习和掌
握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保
持和提升专业胜任能力。中国银行实行审计人员与业务部门人员的
交流，对于不再具备履行审计职责所需能力或不再适合履行审计职
责的人员，应退出审计队伍。
第二十一条 集团内部审计应定期开展内部评价，以检讨和评
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估审计工作的质量和有效性，并采取适当的改进措施。总行可根据
实际需要挑选独立于中国银行的合格的外部机构或人员对审计工
作进行外部评价，不断增强审计工作的独立性、有效性、专业性和
权威性。
第二十二条 审计人员应对审计检查结果负责，未按有关法律
法规和内部审计职业规范实施审计，导致应当发现的问题未被发现
并造成严重后果的；隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告
的；泄露国家秘密或者商业秘密的；利用职权谋取私利的；违反国
家规定或者本行内部规定的其他情形的，应承担相应责任。
第九章 审计活动外包
第二十三条 当中国银行内部审计活动根据工作需要，涉及特
殊的专业领域，而内部审计人员不具备该领域相应的知识和技能
时，经审计委员会批准后，可将该领域（除涉密事项外）的内部审
计活动外包给有相应资质和能力的第三方实施，利用其服务结果，
并对结果负责。内部审计活动外包应符合独立性原则：
（一）不得将内部审计活动外包给正在为本行提供外部审计服
务的会计师事务所及其关联机构；
（二）不得将内部审计活动外包给近三年内为审计对象提供过
与该项审计外包业务相关咨询服务的第三方及其关联机构。
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第十章 附则
第二十四条 本行总审计师应定期评价本章程所规定的宗旨、
职责和职权是否足以使审计工作实现其目标，并将评价结果报告审
计委员会。
第二十五条 本章程适用于中国银行集团范围，包括总行，综
合经营公司，各一级分行、直属分行，中银香港，澳门分行，台北
分行，各海外分行、附属行、代表处，各海外信息中心。境内外机
构无需制定配套规章制度，但中银香港、附属行、综合经营公司应
结合所在国家或地区的法律法规、监管要求及本机构公司章程，履
行必要的内部程序，将本章程中适用于本机构的相关规定转化为内
部管理要求。
境外机构执行本章程与所在国家或地区法律、法规和监管要求
冲突的，在冲突的范围内优先适用所在国家或地区的法律、法规和
监管要求，但应事先报总行同意，如属于标准不一致的，应以较严
者为准。
若本章程适用的法律法规、监管规定、行内制度或管理规定有
更新的，涉及的部门名称或职责有调整的，本章程中相关内容按照
最新规定执行
第二十六条 本章程由中国银行董事会批准，自正式下发之日
起施行，由总行（审计部）负责解释，原《中国银行股份有限公司
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内部审计章程（2026 年修订）》（中银发〔2026〕257 号）同时废
止。
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