广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
广东佳云科技股份有限公司
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公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、
完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法
律责任。
公司负责人王和平、主管会计工作负责人刘超雄及会计机构负责人(会计
主管人员)段东云声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
本报告中涉及未来计划或规划等前瞻性陈述的，均不构成公司对投资者
的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理
解计划、预测与承诺之间的差异。本报告“第三节 管理层讨论与分析”之
“十、公司面临的风险和应对措施”部分，详细描述了公司经营中可能存在
的风险以及应对措施，敬请广大投资者关注相关内容。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表；
二、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；
三、经公司法定代表人签名的 2026 年半年度报告全文原件；
四、其他相关材料。
以上备查文件的备置地点：公司证券事务部。
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释义
释义项 指 释义内容
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
深交所 指 深圳证券交易所
曾用名广东明家科技股份有限公司、广东明家联合移动科技股份有限公司、广东佳
佳云科技、本公司、公司 指
兆业佳云科技股份有限公司，现更名为广东佳云科技股份有限公司
股东会 指 广东佳云科技股份有限公司股东会
董事会 指 广东佳云科技股份有限公司董事会
审计委员会 指 广东佳云科技股份有限公司董事会审计委员会
佳然至美 指 广州佳然至美生物科技有限公司
深圳佳云万合 指 深圳市佳云万合科技有限公司
北京佳云万合 指 北京佳云万合科技有限公司
昕宇航 指 海南昕宇航投资有限公司
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《股票上市规则》 指 《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
《规范运作》 指 《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
《治理准则》 指 《上市公司治理准则》
《公司章程》 指 《广东佳云科技股份有限公司章程》
报告期 指 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日
上年同期 指 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 佳云科技 股票代码 300242
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 广东佳云科技股份有限公司
公司的中文简称（如有） 佳云科技
公司的外文名称（如有） Jiayun Technology Inc
公司的外文名称缩写（如
JYKJ
有）
公司的法定代表人 王和平
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 覃荔荔 陈昕
深圳市福田区华富街道莲花一村社区皇岗 深圳市福田区华富街道莲花一村社区皇岗路
联系地址
路 5001 号深业上城（南区）T2 栋 2101 5001 号深业上城（南区）T2 栋 2101
电话 0755-82978242 0755-82978242
传真 0755-82978242 0755-82978242
电子信箱 jykj@kaisacloud.com jykj@kaisacloud.com
三、其他情况
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2025 年
年报。
注册情况在报告期是否变更情况
□适用 ?不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
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四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 ?否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 470,083,532.98 1,130,339,052.53 -58.41%
归属于上市公司股东的净利润（元） -13,316,630.47 -29,418,732.62 54.73%
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净
-13,980,328.54 -33,118,232.06 57.79%
利润（元）
经营活动产生的现金流量净额（元） -16,994,364.32 -32,102,260.18 47.06%
基本每股收益（元/股） -0.0210 -0.0464 54.74%
稀释每股收益（元/股） -0.0210 -0.0464 54.74%
加权平均净资产收益率 -5.51% -10.41% 4.90%
本报告期末比上年度末增
本报告期末 上年度末
减
总资产（元） 259,494,729.93 218,694,649.77 18.66%
归属于上市公司股东的净资产（元） 235,095,409.41 248,532,265.77 -5.41%
五、境内外会计准则下会计数据差异
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -913,187.34
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -276,934.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目 21,295.63
少数股东权益影响额（税后） 66,977.70
合计 663,698.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
?适用 □不适用
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公司 2026 年 1-6 月其他符合非经常性损益定义的损益项目主要是个税手续费返还及免征增值税产生。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）行业发展情况
时和 2,691 次。用户结构发生显著变化，45 岁以上用户占比达到 39.5%，三线、四线用户占比达到 41.5%，同比分别增
长了 2.4%和 0.7%，成为增量关键。QuestMobile 数据显示，2026 年上半年中国互联网广告市场规模合计达 3,853.3 亿元，
其中一季度规模为 1,683.5 亿元，二季度增至 2,169.8 亿元，同比分别增长 5.8%和 8.1%。短视频与直播电商是核心增长
引擎，传统搜索、标准信息流广告增长停滞、预算分流压力显著。同时行业流量集中度持续走高，头部平台占据超七成
市场份额，依托直营体系与程序化能力持续挤压中游服务商空间，行业毛利水平承压，业务利润空间持续收窄。
广告市场在宏观数据的温和回暖中迎来了深层次的结构性重塑，AI 技术已从辅助工具跃升为核心生产力，推动行业
格局深度分化：6 月份 AI 原生 APP 整体规模达 4.99 亿，同比增长 85.4%；手机厂商 AI 应用规模达 7.55 亿，同比增长
搜索引擎、图片美化等领域用户时长同比下滑，而短剧、智能健康等场景则实现快速增长。头部互联网企业加速布局智
能体业务，腾讯控股、阿里巴巴、抖音集团去重流量分别达 12.81 亿、12.65 亿和 12.59 亿，稳居第一阵营，行业整体格
局保持稳定。人工智能已成为广告素材批量化生成、实时智能投放与深度数据归因的核心生产力，加速了全行业的产能
升级。
随着产能升级，广告主的需求也随之发生根本性迁移，从过去单一的媒体采买，全面转向对“曝光-转化-私域沉淀”
全链路的深度服务诉求，行业正式进入精细化运营的耐力竞争时代，预算趋紧、投放理性化、品牌长效化建设成为主流
趋势，倒逼行业服务商加速从传统资源中介，向技术驱动、全链路赋能的精细化运营平台转型，这也是企业在微利存量
时代突破竞争、重塑价值的核心路径。
（二）公司从事的主要业务
公司立足当前战略规划与发展实际，集中资源深耕互联网营销主业，并稳步推进美妆护肤业务。通过优化资源配置
与协同整合，持续优化业务结构，全面提升整体运营效能。报告期内，公司实现营业收入 4.70 亿元，同比减少 58.41%；
归属于上市公司股东的净利润-1,331.66 万元，同比减亏 54.73%。报告期内公司经营状况如下：
公司主营互联网营销业务，以“大数据驱动、精准化投放”为核心，通过技术、服务、媒体资源的一体化整合，驱
动业务高质量发展。公司依托头部媒体流量资源的整合优势与成熟的服务能力，为广告主提供策略制定、素材创意制作、
媒体投放执行、数据追踪优化等闭环托管服务，并以 7×24 小时运营响应机制，为客户投放提供全程保障。
报告期内，公司业务主要集中于巨量引擎、快手等头部媒体平台。公司作为巨量引擎及快手核心代理商，通过向客
户提供定制营销策略、素材批量制作、专属投放优化等增值服务提高客户粘性。
在媒体合作方面，公司与核心合作媒体保持良好业务往来。报告期内，公司已获得巨量引擎综合代理商、巨量千川
服务商及磁力引擎效果代理商等多项核心资质认证。公司以相关专业资质为基础，在业务领域持续深耕，积累了丰富的
实战经验，搭建起成熟高效的运营体系，可快速响应媒体平台政策调整与流量波动。同时，公司深度跟进平台政策迭代，
持续强化技术对接能力。上述举措有效增强了公司的媒体资源整合能力与平台协同效率，为深化合作与服务升级奠定了
坚实基础。
在客户服务方面，公司聚焦短剧、小说、手游等优势赛道，持续输出标准化投放模型，头部客户复投预算同比提升，
合作周期延长，客户粘性持续增强。同时，公司积极拓展美妆护肤、服饰、母婴、本地生活等潜力品类，不断丰富客户
矩阵，降低对单一赛道的收入依赖。报告期内新增多家电商新锐品牌 KA 客户，基础盘持续扩容，有效降低了客户波动
风险，增强公司抗风险能力。
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公司始终秉持自然纯净的护肤理念，匠心打造“天然来源、亲测有效、温和安全”的精准护肤产品，持续为客户提
供优质护肤解决方案。公司围绕“自然”“纯净”概念打造的美妆护肤品牌“启然”，目前已构建了线上多电商平台销
售及线下单品牌门店销售的模式。
公司线上销售主要通过在天猫、抖音、快手、小红书、有赞微商城、微信视频号等平台开设官方旗舰店，销售
GMV 主要来自平台达人直播带货、私域运营转化等渠道。
线下通过开设自营门店、联营门店和加盟品牌门店向客户销售美妆护肤产品，并通过为消费者提供皮肤检测、面部
护理、SPA 按摩等服务提升消费者护肤使用体验带动产品的线下销售。截至 2026 年 6 月，公司已在广东、内蒙古、陕
西、山西、重庆、新疆等十余个省市铺设自营门店、联营门店、加盟门店合计 212 家，积累门店会员 38 万名。目前，
“启然”拥有 255 个产品 SKU，涵盖高原玫瑰补水、牡丹亮肤、深海抗衰、龙胆精华、377 美白祛斑、水杨酸控油祛痘、
医用防护、通勤防晒等家居产品和分肤分龄精准护肤的周期护理套盒，产品包括精华油、卸妆油、洁颜蜜、精华水、精
华液、精华乳、精华霜、各类面膜等不同规格的品类。
报告期内，公司美妆护肤品牌“启然”荣获“2026 中国美业前沿发展峰会—AI 数智化标杆品牌”奖项。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“互联网营销及数据服务相
关业务”的披露要求：
（1）互联网营销收入整体情况
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
互联网营销收入合计 412,303,989.08 87.71% 1,072,719,197.61 94.90% -61.56%
（2）广告主所处的主要行业领域
单位：元
本报告期 上年同期
行业领域 同比增减
收入金额 占营业收入比重 收入金额 占营业收入比重
快消电商金融行业 126,393,946.12 26.89% 689,676,351.11 61.01% -81.67%
网服行业 176,563,437.17 37.56% 181,646,089.14 16.07% -2.80%
旅教工行业 80,809,984.96 17.19% 141,391,518.65 12.51% -42.85%
（3）直接类客户和代理类客户情况
单位：元
本报告期 上年同期
客户类型 客户留存率 客户留存率
客户数量 收入金额 客户数量 收入金额
（如适用） （如适用）
直接类客户 89 383,767,368.25 27.98% 260 1,059,408,768.73 39.58%
代理类客户 7 28,536,620.83 2.86% 31 13,310,428.88 35.14%
（4）其他需披露内容
单位：元
本报告期
项目
采购金额 占营业成本比重
媒介成本 408,103,571.07 98.46%
其他成本 252,253.29 0.06%
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合计 408,355,824.36 98.52%
单位：元
本报告期
类别
采购金额 占营业成本比重
流量计费 408,355,824.36 98.52%
合计 408,355,824.36 98.52%
所属集团 媒体名称 采购额（元） 占年度采购总额比例
巨量引擎 上海巨量引擎网络技术有限公司 366,567,321.54 88.44%
单位：元
客户名称 合作内容 收入总金额 投放渠道 收入金额
第一名 客户 网络推广投放 60,819,553.00 投放渠道一 60,819,553.00
投放渠道一 39,089,375.41
第二名 客户 网络推广投放 56,507,175.90
投放渠道二 17,417,800.49
第三名 客户 网络推广投放 50,532,217.74 投放渠道一 50,532,217.74
投放渠道一 39,226,877.95
第四名 客户 网络推广投放 49,925,929.40
投放渠道二 10,699,051.45
第五名 客户 网络推广投放 29,900,390.85 投放渠道一 29,900,390.85
二、核心竞争力分析
公司核心业务是为广告主提供一站式整合营销服务，形成策略定制、素材创意制作、媒体投放执行及数据追踪优化
的完整闭环。公司深度聚焦短剧、小说、手游等优势赛道，通过持续输出标准化投放模型，并结合各赛道客户的具体需
求进行灵活适配，以精细化运营体系贯穿服务全流程，不断提升服务质量与执行效率，助力客户实现营销目标。
报告期内，公司已成功获得巨量引擎及快手等头部媒体平台的核心代理商资质，享有优先获取优质流量资源、前沿
技术及平台政策技术扶持的权益，为业务持续拓展奠定了稳固的媒体资源基础。公司深度参与平台技术共建与政策迭代
跟进，与头部媒体保持紧密的合作关系，在资源获取与政策响应方面形成先发优势。目前，公司客户覆盖短剧、小说、
游戏、食品饮料、3C、美妆等多个核心赛道，客户粘性高、复投稳定，头部客户合作周期持续延长。凭借头部客户的口
碑辐射效应，公司持续拓展新客户与新品类，客户基础盘不断扩容。媒体资源、客户资源与技术能力的协同联动，构成
良性循环，为公司市场竞争力的持续提升提供有力支撑。
公司围绕现有业务发展需求及战略方向，组建了拥有资深互联网运营、美妆品牌运营经验的核心业务团队，保障着
公司稳健前行。公司拥有一支深耕效果广告领域多年的资深团队，成员覆盖核心管理、技术、运营等关键职能，兼具丰
富的行业实战经验与敏锐的市场洞察力，为业务的长期发展提供坚实保障。在美妆护肤领域，公司开设美容师认证体系
课程与设计晋升通道，完善人才培训机制，提高团队整体水平。
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三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
主要系本期互联网营销业务结构调
营业收入 470,083,532.98 1,130,339,052.53 -58.41%
整，优化客户与业务结构所致。
主要系本期互联网营销业务结构优化
营业成本 414,480,002.84 1,078,270,502.35 -61.56%
调整，相应的营业成本减少所致。
销售费用 45,568,467.32 50,113,071.42 -9.07%
主要系上期业务战略调整及人员优
管理费用 21,194,882.81 35,092,976.00 -39.60% 化，确认了人员裁撤相关费用，而本
期无同类支出所致。
财务费用 721,656.16 311,644.27 131.56% 主要系本期利息支出增加所致。
主要系上期缴纳所得税，而本期无所
所得税费用 50,734.61 245,440.05 -79.33%
致。
经营活动产生的现金流量净额 -16,994,364.32 -32,102,260.18 47.06% 主要系本期公司减少亏损所致。
主要系上期处置子公司，而本期无所
投资活动产生的现金流量净额 -1,274,361.43 19,986,639.52 -106.38%
致。
筹资活动产生的现金流量净额 39,892,050.98 -4,366,014.68 1,013.69% 主要系本期取得银行借款所致。
现金及现金等价物净增加额 21,524,626.30 -16,496,784.82 230.48% 主要系本期取得银行借款所致。
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 ?不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
?适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 年同期增减
分产品或服务
互联网营销业务 412,303,989.08 408,355,824.36 0.96% -61.56% -61.74% 0.46%
美妆护肤业务 57,779,543.90 6,124,178.48 89.40% 11.34% 5.83% 0.55%
四、非主营业务分析
?适用 □不适用
单位：元
占利润总 是否具有
金额 形成原因说明
额比例 可持续性
投资收益 -322,424.36 2.46% 主要系本期计提相关投资损失所致。 不可持续
主要系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
公允价值变动损益 359,170.90 -2.74% 不可持续
产本期公允价值变动所致。
营业外收入 66,159.15 -0.50% 主要是本期确认不需要支付款项所致。 不可持续
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营业外支出 343,093.22 -2.62% 主要系本期确认供应商扣款、诉讼支出所致。 不可持续
其他收益 21,295.63 -0.16% 主要系本期收到的税费返还所致。 不可持续
信用减值损失 -988,841.40 7.55% 主要系本期计提坏账准备所致。 不可持续
资产处置收益 137,282.64 -1.05% 主要系本期使用权资产处置、固定资产处置损益所致。 不可持续
五、资产及负债状况分析
单位：元
本报告期末 上年末
比重增
占总资 占总资 重大变动说明
金额 金额 减
产比例 产比例
货币资金 71,160,086.95 27.42% 49,626,007.49 22.69% 4.73%
应收账款 51,013,936.71 19.66% 49,919,487.34 22.83% -3.17%
存货 3,418,842.57 1.32% 3,238,002.11 1.48% -0.16%
投资性房地产 0.00
长期股权投资 11,123,321.95 4.29% 11,575,606.98 5.29% -1.00%
固定资产 3,916,373.32 1.51% 3,018,301.29 1.38% 0.13%
使用权资产 16,934,569.54 6.53% 9,599,194.70 4.39% 2.14%
短期借款 36,800,000.00 14.18% 14.18% 主要系本期增加短期借款所致。
合同负债 1,413,447.45 0.54% 2,029,760.23 0.93% -0.39%
长期借款 8,000,000.00 3.08% 3.08%
租赁负债 8,506,009.65 3.28% 4,198,730.55 1.92% 1.36%
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
其
本期公允 计入权益的累 本期计
本期购买金 本期出售金 他
项目 期初数 价值变动 计公允价值变 提的减 期末数
额 额 变
损益 动 值
动
金融资产
金融资产
（不含衍 444,314.12 17,594,089.58 13,032,506.70 5,005,897.00
生金融资
产）
-1,712,957.34
益工具投 10,616,100.00 10,616,100.00
资
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流动金融
资产
金融资产
小计
上述合计 10,701,499.92 359,170.90 -439,057.34 0.00 17,594,089.58 13,032,506.70 0.00 15,622,253.70
金融负债 0.00 0.00
其他变动的内容
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 ?否
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 102,574.40 冻结，详见注
合计 102,574.40
注：使用权受限制的货币资金均为其他货币资金，为冻结资金及电商平台保证金。
六、投资状况分析
?适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
本期公允 计入权益的累
资产 初始投资成 报告期内购 报告期内售 累计投资收 其他
价值变动 计公允价值变 期末金额 资金来源
类别 本 入金额 出金额 益 变动
损益 动
股票 6,561,582.88 359,170.90 1,273,900.00 17,594,089.58 13,032,506.70 1,540,330.65 0.00 5,006,153.70 自有资金
其他 37,006,761.07 -1,712,957.34 0.00 10,616,100.00 自有资金
合计 43,568,343.95 359,170.90 -439,057.34 17,594,089.58 13,032,506.70 1,540,330.65 0.00 15,622,253.70 --
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□适用 ?不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
（1） 委托理财情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在委托理财。
（2） 衍生品投资情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
七、重大资产和股权出售
□适用 ?不适用
公司报告期未出售重大资产。
□适用 ?不适用
八、主要控股参股公司分析
?适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司类 主要
公司名称 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
型 业务
移动
深圳市佳云
互联
万合科技有 子公司 20,000,000.00 150,680,895.74 -3,944,713.75 412,303,989.08 -5,512,009.59 -5,753,883.39
网营
限公司
销
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 ?不适用
主要控股参股公司情况说明
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 ?不适用
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十、公司面临的风险和应对措施
公司所属互联网营销行业存在轻资产、竞争充分、集中度较低等特点，若未来市场竞争进一步加剧，可能对公司的
盈利能力产生影响。为顺应行业发展趋势，公司积极进行业务调整优化，专注发展互联网营销行业中具备高成长性的若
干细分领域，积极提升技术、服务与团队能力，努力加强经营优势，加固经营壁垒，增强公司的抗风险能力。
互联网营销行业与宏观经济的波动呈现正相关性，其市场容量和发展速度很大程度上取决于国家或地区宏观经济的
发展水平和发展速度。如果未来宏观经济出现周期性波动，广告主缩减广告投放量，导致行业经营环境发生变化，将对
公司业务发展产生较大影响。若未来国家宏观政策发生重大变化，则可能影响行业的竞争格局，并对公司的业务发展产
生较大影响，公司目前通过布局多元化业务来提升抗风险能力。
互联网营销作为轻资产运营的业务，在展业过程中容易形成较大金额的应收账款。公司已建立客户信用等级制度，
对于新客户严格评估客户信用状况，谨慎给予信用账期，对现有客户，通过账龄分析和动态的信用额度控制，将信用风
险处于可控范围。加强对合作方的了解与沟通，严格执行应收账款回收政策，通过建立信用等级制度，制定差异化的回
款政策，减少和杜绝形成坏账损失的风险。
公司营业收入和利润主要来自下属子公司，各公司经营管理相对独立，公司对其经营中的重大事项实施管控，在控
制风险的同时充分发挥下属公司的业务自由高效发展，因此存在业务发展过快而经营管理能力滞后的可能性，从而影响
公司未来持续高速增长潜力。为保持公司的可持续健康发展，公司协同各下属公司，共同组建专业管理团队，通过建立
适应互联网企业快速发展的管理运营体系，逐步实现发展战略、企业文化、管理体系和人才培养的统一，努力达成经营
效率的提升和业务潜力的释放。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
?适用 □不适用
谈论的主要
接待地 接待方 接待对
接待时间 接待对象 内容及提供 调研的基本情况索引
点 式 象类型
的资料
“约调
网络平 线上参与佳云科技 2025 年年度 详见公司 2026 年 4 月 27 日披露
研”微
信小程
交流 绩说明会的投资者 明会 动记录表》（编号：2026-001）
序
十二、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况
公司是否制定了市值管理制度。
?是 □否
公司是否披露了估值提升计划。
□是 ?否
公司于 2026 年 1 月制定了《市值管理制度》，并经公司第六届董事会第二十三次会议审议通过，具体内容详见公司
于 2026 年 1 月 10 日在巨潮资讯网披露的相关公告。
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十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是 ?否
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第四节 公司治理、环境和社会
一、公司董事、高级管理人员变动情况
?适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
王法励 副经理 聘任 2026 年 01 月 09 日 工作调动
王和平 经理 解聘 2026 年 04 月 22 日 工作调动
尹杰 经理 聘任 2026 年 04 月 23 日 工作调动
二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 ?不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 ?不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
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四、环境信息披露情况
上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单
□是 ?否
五、社会责任情况
报告期内，公司秉持“追求创新发展，技术领先，深化互联网与高科技行业布局，致力于成为行业领导企业，为社
会创造价值，为股东创造财富”的经营宗旨，从股东权益、职工权益、治理结构三个维度持续推进社会责任实践。
公司严格遵照《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》规定，规范召开股东会，确保股东表决权充分行使。
信息披露方面，公司认真履行披露义务，保证信息传递的及时、真实、准确、完整与公平，切实保障投资者知情权。公
司同步畅通“业绩说明会+投资者热线+互动易+邮件”多元沟通渠道，全面传递公司经营情况，有效维护广大投资者的合
法权益。
公司建立了规范化的人力资源管理体系，持续完善薪酬激励与考核机制，推动员工与企业共同成长。招聘方面，公
司每年结合经营规划与业务需求有序开展社会公开招聘，积极履行促进就业的社会责任。用工方面，公司严格遵守《劳
动法》《劳动合同法》，全方位保障职工合法权益。同时，公司高度重视员工能力提升，通过体系化、分阶段的培训计
划，营造主动学习、协作共进的文化氛围，激发员工的积极性与创造力，持续提升专业素养与团队凝聚力。
公司持续推进治理结构升级，通过调整公司组织架构、修订核心制度，完善公司内部控制管理机制，使公司运行更
加规范透明。报告期内，公司依照相关法律法规及深交所相关业务规则的要求，建立了《市值管理制度》《证券投资、
期货与衍生品交易管理制度》《委托理财制度》，建立并修订了《董事、高级管理人员薪酬管理办法》，修订了《公司
章程》《募集资金管理制度》《投资者投诉管理制度》《现金分红管理制度》《控股子公司管理办法》《内幕信息知情
人登记管理制度》《防范控股股东、实际控制人及其他关联方资金占用制度》《会计师事务所选聘制度》《特定对象来
访接待管理制度》《董事、高级管理人员行为规范管理规则》《经理工作细则》《控股股东及实际控制人行为规范管理
规则》《年报信息披露重大差错责任追究制度》《对外投资管理制度》《股东会网络投票实施细则》《关联交易管理制
度》《对外担保管理制度》《独立董事工作制度》，进一步健全了内部控制体系，提高了公司治理水平。
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第五节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 ?不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用 ?不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 ?否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、审计委员会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 ?不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 ?不适用
七、破产重整相关事项
□适用 ?不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
?适用 □不适用
诉讼 诉讼(仲
诉讼(仲
(仲裁) 涉案金额 是否形成 诉讼(仲 裁)审理
裁)判决 披露日期 披露索引
基本情 （万元） 预计负债 裁)进展 结果及影
执行情况
况 响
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
关于公 巨潮资讯网
司与格 （www.cninfo.com）
日勒、 否，公司 已开庭， 《关于公司重大诉讼事
王元昊 为原告 待判决 项及累计诉讼、仲裁案
增资纠 件情况的公告》（公告
纷案 编号：2025-022）
巨潮资讯网
（www.cninfo.com）
关于公 《关于公司重大诉讼事
司与格 项的公告》（公告编
日勒、 号：2026-010）《关于公
尚未开庭
王元昊 8,912.37 否 不适用 不适用 2026 年 02 月 11 日 司重大诉讼事项的进展
审理
等人合 公告》（公告编号：
同纠纷 2026-011）《关于公司重
案 大诉讼事项的进展公
告》（公告编号：2026-
其他诉讼事项
?适用 □不适用
诉讼
诉讼
(仲 涉案金
是否形成 诉讼(仲 (仲裁) 披露索
裁)基 额（万 诉讼(仲裁)审理结果及影响 披露日期
预计负债 裁)进展 判决执 引
本情 元）
行情况
况
巨潮资
二审驳回上诉，维持原判：
讯网
一、被告林森于本判决生效之日起
（www
十日内向原告广东佳云科技股份有
.cninfo.
限公司支付回购款【回购款计算方
com）
式为 1,500 万元＋投资回报（截至
《关于
关于 2024 年 7 月 24 日的投资回报为
公司重
公司 424,000 元；自 2024 年 7 月 25 日
二审维 大诉讼
与的 起的投资回报以 1,500 万元为基
否，公司 二审终审 持原 2025 年 04 月 24 事项及
宝科 1,938.14 数，按照年利率 8%计算至款项付
为原告 判决 判，尚 日 累计诉
技增 清之日止）】；
未执行 讼、仲
资纠 二、驳回原告广东佳云科技股份有
裁案件
纷案 限公司的其他诉讼请求。
情况的
如果未按本判决指定的期间履行给
公告》
付金钱义务，应当依照《中华人民
（公告
共和国民事诉讼法》第二百六十四
编号：
条之规定，加倍支付迟延履行期间
的债务利息。
其他
诉讼
事项
汇总
九、处罚及整改情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
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十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 ?不适用
十一、重大关联交易
□适用 ?不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
□适用 ?不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
□适用 ?不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
□适用 ?不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
（1） 托管情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在托管情况。
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（2） 承包情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
?适用 □不适用
租赁情况说明
面积
每月租金
序号 承租人 租赁场所 （平方 租赁期限
（元）
米）
广东省广州市番禺区钟村街汉溪
广州佳然至美生
物科技有限公司
号 E-park A3 栋 2504-2505
广州市番禺区钟村街汉溪村（汉
广州佳然至美生
物科技有限公司
北京佳云万合科 北京市朝阳区来广营西路 5 号院
技有限公司 5 号楼 7 层 708 及 701
深圳市福田区彩田路与笋岗西路
深圳市佳云万合
科技有限公司
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 ?不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。
?适用 □不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保 反担保
担保 实际 是否 是否为
担保额度相关公告 担保 物 情况
对象 实际发生日期 担保 担保类型 担保期 履行 关联方
披露日期 额度 （如 （如
名称 金额 完毕 担保
有） 有）
公司对子公司的担保情况
担保 反担保
担保 实际 是否 是否为
担保额度相关公告 担保 物 情况
对象 实际发生日期 担保 担保类型 担保期 履行 关联方
披露日期 额度 （如 （如
名称 金额 完毕 担保
有） 有）
北京 主债务履
佳云 连带责任担 行期届满
万合 保 之日起三
科技 年
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有限
公司
深圳
市佳
云万
连带责任担
合科 2026 年 01 月 26 日 2,000 2026 年 01 月 29 日 1,500 三年 否 否
保
技有
限公
司
深圳
市佳 自主合同
云万 约定的主
连带责任担
合科 2026 年 01 月 26 日 2,000 2026 年 01 月 29 日 500 债务履行 否 否
保
技有 期届满之
限公 日起三年
司
深圳
市佳
云万
合科 2026 年 04 月 29 日 8,000
技有
限公
司
北京
佳云
万合
科技
有限
公司
佳云
万合
（常
州）
数字
科技
有限
公司
本合同项
下所担保
的债务逐
广州
笔单独计
佳然
算保证期
至美
连带责任担 间，各债
生物 2026 年 04 月 29 日 2,000 2026 年 05 月 15 日 800 否 否
保 务保证期
科技
间为该笔
有限
债务履行
公司
期限届满
之日起三
年
报告期内对子公司担
报告期内审批对子公司担
保额度合计（B1）
（B2）
报告期末已审批的对子公 报告期末对子公司担
司担保额度合计（B3） 保余额合计（B4）
子公司对子公司的担保情况
担保 担保额度相关公告 担保 实际发生日期 实际 担保类型 担保 反担保 担保期 是否 是否为
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
对象 披露日期 额度 担保 物 情况 履行 关联方
名称 金额 （如 （如 完毕 担保
有） 有）
深圳
市佳
云万
连带责任担
合科 2026 年 01 月 26 日 2,000 2026 年 01 月 29 日 1,500 三年 否 否
保
技有
限公
司1
深圳
市佳 自主合同
云万 约定的主
连带责任担
合科 2026 年 01 月 26 日 2,000 2026 年 01 月 29 日 500 债务履行 否 否
保
技有 期届满之
限公 日起三年
司2
报告期内对子公司担
报告期内审批对子公司担
保额度合计（C1）
（C2）
报告期末已审批的对子公 报告期末对子公司担
司担保额度合计（C3） 保余额合计（C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内担保实际发
报告期内审批担保额度合
计（A1+B1+C1）
（A2+B2+C2）
报告期末全部担保余
报告期末已审批的担保额
度合计（A3+B3+C3）
（A4+B4+C4）
全部担保余额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比例 28.92%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的余额（D） 0
直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的
债务担保余额（E）
担保总额超过净资产 50%部分的金额（F） 0
上述三项担保金额合计（D+E+F） 6,800
对未到期担保合同，报告期内发生担保责任或有证据表
不适用
明有可能承担连带清偿责任的情况说明（如有）
违反规定程序对外提供担保的说明（如有） 不适用
注：1 本担保为公司、北京佳云万合科技有限公司共同为深圳市佳云万合科技有限公司在华夏银行股份有限公司深
圳分行办理 2,000 万元综合授信提供的连带责任保证，该担保与“公司对子公司担保情况”项下对应事项为同一担保业务：
担保主体为深圳市佳云万合科技有限公司，授信担保总额度 2,000 万元，实际发生日期为 2026 年 1 月 29 日，实际担保
金额 1,500 万元。
行办理 2,000 万元综合授信提供的连带责任保证，该担保与“公司对子公司担保情况”项下对应事项为同一担保业务：担
保主体为深圳市佳云万合科技有限公司，授信担保总额度 2,000 万元，实际发生日期为 2026 年 1 月 29 日，实际担保金
额 500 万元。
采用复合方式担保的具体情况说明
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
不适用
单位：元
影响重大
合同履行 是否存在
合同订立 本期确认 累计确认
合同订立 合同总金 合同履行 应收账款 的各项条 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收
对方名称 额 的进度 回款情况 件是否发 履行的重
称 入金额 入金额
生重大变 大风险
化
□适用 ?不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
?适用 □不适用
（一）关于公司重大诉讼事项
因国泰慧众（北京）体育发展有限公司（以下简称“国泰慧众”）未能达成业绩目标，触发《关于国泰慧众（北京）
体育发展有限公司之投资协议》约定的现金补偿义务条款，且其创始股东王元昊、格日勒未履行现金补偿义务，公司已
向深圳市南山区人民法院提起诉讼，涉案金额为 68,771,777.79 元人民币。目前该案件已开庭审理，尚未判决。具体内容
详见公司于 2025 年 4 月 24 日披露在巨潮资讯网上的《关于公司重大诉讼事项及累计诉讼、仲裁案件情况的公告》（公
告编号：2025-022）。
因合同纠纷，王元昊、格日勒等九名原告联合向公司提起诉讼，诉讼请求合计人民币 8,912.3715 万元。公司于 2026
年 3 月 13 日收到深圳市南山区人民法院送达的《民事裁定书》，王元昊、格日勒等九名原告向南山区人民法院申请财产
保全，经南山区人民法院裁定，查封、扣押、冻结佳云科技名下价值 89,123,715 元的财产。经核查，法院已冻结 2 个公
司账户，申请冻结金额为人民币 89,123,715 元，实际冻结金额为 3,615.98 元；冻结公司所持部分子公司及参股公司全部
股权，涉及主体为广州佳然至美生物科技有限公司、深圳云麦佳业传媒文化有限公司、深圳市佳云聚禾文化传媒有限公
司、深圳市佳云万合科技有限公司、深圳市佳云聚合网络科技有限公司、深圳的宝科技技术有限公司、深圳市农家兄弟
农业科技有限公司、北京双行线广告有限公司。
截至目前，该案件尚未开庭审理。具体内容详见公司于 2026 年 2 月 11 日、2026 年 3 月 16 日、2026 年 6 月 4 日披
露在巨潮资讯网上的《关于公司重大诉讼事项的公告》（公告编号：2026-010）、《关于公司重大诉讼事项的进展公告》
（公告编号：2026-011）、《关于公司重大诉讼事项的进展公告》（公告编号：2026-034）。
十四、公司子公司重大事项
□适用 ?不适用
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
第六节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
发行 公积金
数量 比例 送股 其他 小计 数量 比例
新股 转股
一、有限售条件股份 346 0.00% 0 0 0 0 0 346 0.00%
其中：境内法人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
境内自然人持股 346 0.00% 0 0 0 0 0 346 0.00%
其中：境外法人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
境外自然人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
二、无限售条件股份 634,554,878 100.00% 0 0 0 0 0 634,554,878 100.00%
三、股份总数 634,555,224 100.00% 0 0 0 0 0 634,555,224 100.00%
股份变动的原因
□适用 ?不适用
股份变动的批准情况
□适用 ?不适用
股份变动的过户情况
□适用 ?不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 ?不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 ?不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 ?不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 ?不适用
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
□适用 ?不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 ?不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
持有
特别
表决
报告期末表决权恢复
权股
的优先股股东总数
报告期末普通股股东总数 29,192 0 份的 0
（如有）（参见注
股东
总数
（如
有）
持股 5%以上的股东或前 10 名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
持有 质押、标记或冻结情况
有限
持有无限售
持股 报告期末持 报告期内增 售条
股东名称 股东性质 条件的股份
比例 股数量 减变动情况 件的 股份状态 数量
数量
股份
数量
海南昕宇航投 境内非国有
资有限公司 法人
周建禄 境内自然人 3.44% 21,797,278 0 0 21,797,278 不适用 0
谭启 境内自然人 1.15% 7,273,000 4,190,400 0 7,273,000 不适用 0
谭潮波 境内自然人 0.78% 4,958,200 -70,000 0 4,958,200 不适用 0
刘珅武 境内自然人 0.51% 3,215,500 162,500 0 3,215,500 不适用 0
刘淑卿 境内自然人 0.49% 3,100,000 3,100,000 0 3,100,000 不适用 0
阮荣龙 境内自然人 0.46% 2,916,900 1,301,600 0 2,916,900 不适用 0
高盛国际－自
境外法人 0.44% 2,815,425 2,433,904 0 2,815,425 不适用 0
有资金
UBS AG 境外法人 0.38% 2,407,608 -249,257 0 2,407,608 不适用 0
MORGAN
STANLEY &
境外法人 0.38% 2,388,084 -649,000 0 2,388,084 不适用 0
CO.INTERNAT
IONAL PLC.
战略投资者或一般法人因配
售新股成为前 10 名股东的 无
情况（如有）（参见注 3）
上述股东关联关系或一致行
公司未知上述股东之间是否存在关联关系或一致行动人关系。
动的说明
上述股东涉及委托/受托表
决权、放弃表决权情况的说 无
明
前 10 名股东中存在回购专
无
户的特别说明（参见注
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
前 10 名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
海南昕宇航投资有限公司 135,225,900 人民币普通股 135,225,900
周建禄 21,797,278 人民币普通股 21,797,278
谭启 7,273,000 人民币普通股 7,273,000
谭潮波 4,958,200 人民币普通股 4,958,200
刘珅武 3,215,500 人民币普通股 3,215,500
刘淑卿 3,100,000 人民币普通股 3,100,000
阮荣龙 2,916,900 人民币普通股 2,916,900
高盛国际－自有资金 2,815,425 人民币普通股 2,815,425
UBS AG 2,407,608 人民币普通股 2,407,608
MORGAN STANLEY &
CO.INTERNATIONAL 2,388,084 人民币普通股 2,388,084
PLC.
前 10 名无限售条件股东之
间，以及前 10 名无限售条
公司未知上述股东之间是否存在关联关系或一致行动人关系。
件股东和前 10 名股东之间
关联关系或一致行动的说明
前 10 名普通股股东参与融
股东谭潮波通过国信证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 1,835,400 股；股
资融券业务股东情况说明
东谭启通过西南证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 7,100,300 股。
（如有）（参见注 4）
持股 5%以上股东、前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 ?不适用
前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用 ?不适用
公司是否具有表决权差异安排
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事和高级管理人员持股变动
□适用 ?不适用
公司董事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2025 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
公司前期已披露实际控制人筹划控制权变更但尚未完成的，请说明控制权变更进展情况。
□适用 ?不适用
控股股东报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 ?不适用
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公司报告期实际控制人未发生变更。
六、优先股相关情况
□适用 ?不适用
报告期公司不存在优先股。
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第七节 债券相关情况
□适用 ?不适用
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第八节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：广东佳云科技股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 71,160,086.95 49,626,007.49
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 5,005,897.00
衍生金融资产
应收票据 0.00
应收账款 51,013,936.71 49,919,487.34
应收款项融资
预付款项 54,957,156.02 49,691,502.40
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 16,493,611.73 19,447,324.18
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 3,418,842.57 3,238,002.11
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,340,425.06 5,455,923.60
流动资产合计 207,389,956.04 177,378,247.12
非流动资产：
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发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 1,627,990.78 1,535,796.47
长期股权投资 11,123,321.95 11,575,606.98
其他权益工具投资 10,616,100.00 10,616,100.00
其他非流动金融资产 256.70 85,399.92
投资性房地产 0.00
固定资产 3,916,373.32 3,018,301.29
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 16,934,569.54 9,599,194.70
无形资产 322,340.01 120,040.95
其中：数据资源
开发支出 0.00
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 3,307,528.05 2,294,661.85
递延所得税资产 4,256,293.54 2,471,300.49
其他非流动资产 0.00
非流动资产合计 52,104,773.89 41,316,402.65
资产总计 259,494,729.93 218,694,649.77
流动负债：
短期借款 36,800,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 7,137,541.76 5,709,091.94
预收款项 21,723,536.20 18,868,465.62
合同负债 1,413,447.45 2,029,760.23
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 8,839,331.36 13,048,589.31
应交税费 652,406.03 649,501.35
其他应付款 7,058,010.22 6,204,074.23
其中：应付利息 33,762.31
应付股利
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应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 8,217,211.39 5,503,042.21
其他流动负债 183,748.17 263,868.83
流动负债合计 92,025,232.58 52,276,393.72
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 8,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 8,506,009.65 4,198,730.55
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 0.00
递延收益 0.00
递延所得税负债 4,233,642.39 2,399,798.66
其他非流动负债
非流动负债合计 20,739,652.04 6,598,529.21
负债合计 112,764,884.62 58,874,922.93
所有者权益：
股本 634,555,224.00 634,555,224.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,220,331,952.89 1,220,331,952.89
减：库存股
其他综合收益 -9,828,412.55 -9,708,186.66
专项储备
盈余公积 16,606,359.34 16,606,359.34
一般风险准备
未分配利润 -1,626,569,714.27 -1,613,253,083.80
归属于母公司所有者权益合计 235,095,409.41 248,532,265.77
少数股东权益 -88,365,564.10 -88,712,538.93
所有者权益合计 146,729,845.31 159,819,726.84
负债和所有者权益总计 259,494,729.93 218,694,649.77
法定代表人：王和平 主管会计工作负责人：刘超雄 会计机构负责人：段东云
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 126,192.83 3,379,079.04
交易性金融资产
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
衍生金融资产
应收票据
应收账款 0.00
应收款项融资
预付款项 9,562.75 15,426.18
其他应收款 340,621,218.45 318,467,815.37
其中：应收利息
应收股利 0.00
存货
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,777,746.67 1,861,619.02
流动资产合计 342,534,720.70 323,723,939.61
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 0.00
长期股权投资 184,855,072.00 183,855,072.00
其他权益工具投资 10,616,100.00 10,616,100.00
其他非流动金融资产 256.70 85,399.92
投资性房地产 0.00
固定资产 110,262.08 76,260.86
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 0.00
无形资产 0.00
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 0.00
递延所得税资产 0.00
其他非流动资产
非流动资产合计 195,581,690.78 194,632,832.78
资产总计 538,116,411.48 518,356,772.39
流动负债：
短期借款 30,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
应付票据
应付账款
预收款项 0.00
合同负债
应付职工薪酬 367,362.87 3,148,874.77
应交税费 231,143.08 134,173.54
其他应付款 828,641.30 1,087,347.99
其中：应付利息 23,753.42
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 0.00
其他流动负债
流动负债合计 31,427,147.25 4,370,396.30
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 0.00
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 0.00
其他非流动负债
非流动负债合计 0.00
负债合计 31,427,147.25 4,370,396.30
所有者权益：
股本 634,555,224.00 634,555,224.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,236,774,642.68 1,236,774,642.68
减：库存股
其他综合收益 -10,116,761.07 -10,116,761.07
专项储备
盈余公积 16,606,359.34 16,606,359.34
未分配利润 -1,371,130,200.72 -1,363,833,088.86
所有者权益合计 506,689,264.23 513,986,376.09
负债和所有者权益总计 538,116,411.48 518,356,772.39
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、营业总收入 470,083,532.98 1,130,339,052.53
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
其中：营业收入 470,083,532.98 1,130,339,052.53
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 482,118,003.35 1,163,832,105.80
其中：营业成本 414,480,002.84 1,078,270,502.35
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 152,994.22 43,911.76
销售费用 45,568,467.32 50,113,071.42
管理费用 21,194,882.81 35,092,976.00
研发费用 0.00 0.00
财务费用 721,656.16 311,644.27
其中：利息费用 656,878.02 473,116.07
利息收入 136,620.47 183,212.94
加：其他收益 21,295.63 232,803.55
投资收益（损失以“—”号填
-322,424.36 -254,032.01
列）
其中：对联营企业和合营
-812,285.03 -1,513,287.04
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-988,841.40 -96,653.41
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填
-12,827,986.96 -33,519,631.49
列）
加：营业外收入 66,159.15 3,075,712.26
减：营业外支出 343,093.22 122,036.10
四、利润总额（亏损总额以“—”号
-13,104,921.03 -30,565,955.33
填列）
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
减：所得税费用 50,734.61 245,440.05
五、净利润（净亏损以“—”号填
-13,155,655.64 -30,811,395.38
列）
（一）按经营持续性分类
-13,155,655.64 -30,811,395.38
“—”号填列）
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
-13,316,630.47 -29,418,732.62
（净亏损以“—”号填列）
”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -120,225.89 -47,411.29
归属母公司所有者的其他综合收益
-120,225.89 -47,411.29
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
-120,225.89 -47,411.29
合收益
合收益
合收益的金额
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -13,275,881.53 -30,858,806.67
归属于母公司所有者的综合收益总
-13,436,856.36 -29,466,143.91
额
归属于少数股东的综合收益总额 160,974.83 -1,392,662.76
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.0210 -0.0464
（二）稀释每股收益 -0.0210 -0.0464
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：王和平 主管会计工作负责人：刘超雄 会计机构负责人：段东云
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
一、营业收入 29,717.00 54,245.29
减：营业成本 0.00 0.00
税金及附加 36.00 36.00
销售费用
管理费用 7,987,422.14 16,620,834.25
研发费用
财务费用 -1,900,102.70 -1,685,355.91
其中：利息费用 127,311.75 38,312.76
利息收入 2,028,318.45 1,725,272.66
加：其他收益 50,311.21 9,355.35
投资收益（损失以“—”号填
-1,050,469.98 0.00
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—”
号填列）
公允价值变动收益（损失以“—
-85,143.22 -80,549.15
”号填列）
信用减值损失（损失以“—”号
-78,744.31 132.03
填列）
资产减值损失（损失以“—”号
填列）
资产处置收益（损失以“—”号
填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填列） -7,221,262.24 -14,952,190.74
加：营业外收入 2.35 0.01
减：营业外支出 75,851.97 2,575.77
三、利润总额（亏损总额以“—”号填
-7,297,111.86 -14,954,766.50
列）
减：所得税费用 0.00 609.77
四、净利润（净亏损以“—”号填列） -7,297,111.86 -14,955,376.27
（一）持续经营净利润（净亏损以
-7,297,111.86 -14,955,376.27
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
六、综合收益总额 -7,297,111.86 -14,955,376.27
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 504,977,062.16 1,222,415,432.99
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 0.00 0.00
收到其他与经营活动有关的现金 2,400,039.03 13,518,287.93
经营活动现金流入小计 507,377,101.19 1,235,933,720.92
购买商品、接受劳务支付的现金 454,653,914.47 1,177,041,668.74
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 46,688,289.88 55,796,888.89
支付的各项税费 1,190,932.46 1,163,173.01
支付其他与经营活动有关的现金 21,838,328.70 34,034,250.46
经营活动现金流出小计 524,371,465.51 1,268,035,981.10
经营活动产生的现金流量净额 -16,994,364.32 -32,102,260.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 13,031,882.22 0.00
取得投资收益收到的现金 1,632,156.30
处置固定资产、无形资产和其他长 2,410.00 0.00
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 19,666,448.52 21,192,055.85
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 17,954,089.58 0.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 20,940,809.95 1,205,416.33
投资活动产生的现金流量净额 -1,274,361.43 19,986,639.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 186,000.00 0.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 46,000,000.00 1,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 58,266.39 0.00
筹资活动现金流入小计 46,244,266.39 1,000,000.00
偿还债务支付的现金 1,200,000.00 0.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,957,051.53 5,364,685.80
筹资活动现金流出小计 6,352,215.41 5,366,014.68
筹资活动产生的现金流量净额 39,892,050.98 -4,366,014.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-98,698.93 -15,149.48
影响
五、现金及现金等价物净增加额 21,524,626.30 -16,496,784.82
加：期初现金及现金等价物余额 49,532,886.25 72,963,187.37
六、期末现金及现金等价物余额 71,057,512.55 56,466,402.55
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 0.00 0.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 13,126,785.56 9,597,042.93
经营活动现金流入小计 13,126,785.56 9,597,042.93
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 4,955,907.42 10,380,848.89
支付的各项税费 18,036.00 36.00
支付其他与经营活动有关的现金 59,324,687.91 28,613,590.95
经营活动现金流出小计 64,298,631.33 38,994,475.84
经营活动产生的现金流量净额 -51,171,845.77 -29,397,432.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 0.00 0.00
取得投资收益收到的现金 0.00 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长 2,410.00 0.00
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 24,064,137.01 27,735,852.05
投资活动现金流入小计 29,066,547.01 27,735,852.05
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 1,000,000.00 0.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 24,000,000.00
投资活动现金流出小计 11,053,871.00 24,000,000.00
投资活动产生的现金流量净额 18,012,676.01 3,735,852.05
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 0.00 0.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 288,252.00
筹资活动现金流出小计 103,558.33 288,252.00
筹资活动产生的现金流量净额 29,896,441.67 -288,252.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,262,728.09 -25,949,832.86
加：期初现金及现金等价物余额 3,379,079.04 37,783,631.29
六、期末现金及现金等价物余额 116,350.95 11,833,798.43
本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
- -
一、上年年 555, 0,33 9,70 06,3 532, 819,
末余额 224. 1,95 8,18 59.3 265. 726.
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
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- -
二、本年期 555, 0,33 9,70 06,3 532, 819,
初余额 224. 1,95 8,18 59.3 265. 726.
三、本期增 - - -
减变动金额 13,3 13,4 346, 13,0
（减少以 16,6 36,8 974. 89,8
“－”号填 30.4 56.3 83 81.5
列） 7 6 3
- - -
（一）综合 120,
收益总额 225.
（二）所有 186, 186,
者投入和减 000. 000.
少资本 00 00
投入的普通 000. 000.
股 00 00
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
般风险准备
者（或股
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
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额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
- -
四、本期期 555, 0,33 9,82 06,3 095, 729,
末余额 224. 1,95 8,41 59.3 409. 845.
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
- -
一、上年年 555, 3,66 06,3 200, 505,
末余额 224. 5,02 59.3 376. 559.
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
- -
二、本年期 555, 3,66 06,3 200, 505,
初余额 224. 5,02 59.3 376. 559.
三、本期增 - - -
- -
减变动金额 29,4 29,4 31,1
（减少以 18,7 66,1 04,4
“－”号填 32.6 43.9 01.0
列） 2 1 2
（一）综合 - - - - -
收益总额 47,4 29,4 29,4 1,39 30,8
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（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有 0.00
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
般风险准备
者（或股
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
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用
- -
（六）其他 0.00
- -
四、本期期 555, 3,66 06,3 734, 401,
末余额 224. 5,02 59.3 232. 158.
本期金额
单位：元
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
- -
一、上年年 10,11 1,363,
末余额 6,761. 833,0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
- -
二、本年期 10,11 1,363,
初余额 6,761. 833,0
三、本期增
- -
减变动金额
（减少以
“－”号填
列）
- -
（一）综合 7,297, 7,297,
收益总额 111.8 111.8
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
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付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
者（或股
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
- -
四、本期期 10,11 1,371,
末余额 6,761. 130,2
上期金额
单位：元
其他权益工具 减： 其他 未分 所有
项目 资本 专项 盈余
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他 者权
其他 公积 储备 公积
股 债 股 收益 润 益合
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计
一、上年年 1,324,
末余额 573,5
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 1,324,
初余额 573,5
三、本期增
- -
减变动金额
（减少以
“－”号填
列）
- -
（一）综合 14,95 14,95
收益总额 5,376. 5,376.
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
者（或股
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
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积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期 1,339,
末余额 528,8
三、公司基本情况
广东佳云科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东莞市明家电子工业有限公司，于 2002 年 5
月经东莞市工商行政管理局批准成立，出资人为周建林、周建禄，注册资本为 300 万元。公司于 2011 年 7 月 12 日在深
圳证券交易所发行上市。截至 2026 年 6 月 30 日，公司注册资本及股本为 634,555,224.00 元。公司注册地址：东莞市横
沥镇村头村工业区，办公地址与总部地址：深圳市福田区华富街道莲花一村社区皇岗路 5001 号深业上城（南区）T2 栋
本公司 2026 年半年度纳入合并范围的子公司共 39 户，详见本附注十“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并
范围增加 3 家子（孙）公司，减少 1 家孙公司，具体变化情况详见本附注九“合并范围的变更”。
本公司及各子公司从事互联网和相关服务，以及美妆护肤品批发和零售业务。
本财务报表已经本公司 2026 年 8 月 28 日第六届董事会第二十七次会议决议批准报出。
四、财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，
结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修
订）的规定，编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，
本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政
策和会计估计，详见本附注五、37、“收入”各项描述。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2026 年 6 月 30 日的财务状况及 2026
年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的有关财务报表及其附注
的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年
度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业
周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
?适用 □不适用
项目 重要性标准
本期重要的应收款项核销 单项金额超过 1,000.00 万元人民币的
本期重要的其他应收款项核销 单项金额超过 100.00 万元人民币
账龄超过 1 年的重要的预付款项 账龄超过一年且金额超过 1,000.00 万人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款 账龄超过一年且金额超过 1,000.00 万人民币
账龄超过 1 年的重要预收款项 账龄超过一年且金额超过 1,000.00 万人民币
账龄超过 1 年的重要合同负债 账龄超过一年且金额超过 1,000.00 万人民币
账龄超过 1 年的重要其他应付款 账龄超过一年且金额超过 100.00 万人民币
营业收入占合并营业收入 10%以上且大于 5,000.00 万人民
重要的非全资子公司 币或净利润占合并净利润 10%以上且绝对值大于 500.00 万
人民币
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企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业
合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在企业合并中取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲
减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企
业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为
购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担
的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认
净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会
〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附
注五、7、2．“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参
考本部分前面各段描述及本附注五、22、“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报
表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资
的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收
益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他
综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
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（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相
关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公
司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之
日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金
流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的
经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同
一控制下企业合并增加的子公司以及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间
对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础
对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报
表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见本附注五、22、“长期股权投资”或本附注五、11、“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权
的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单
独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22、2．（4）“处置长期股权投资”）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义
务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22、2．（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的
会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有
的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售
产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该
等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本
公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，
三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额计入利润表的“汇兑损益”或
“其他综合收益”。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项
目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入利润表的“汇兑损益”或“其他综
合收益”。
境外机构的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外机构的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述
折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外机构的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
金融资产于初始确认时分类为：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余成本计量的金融负债。
（1）金融资产和金融负债的确认依据
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的
金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利
得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
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采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或
损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综
合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的
一部分。
（3）金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类
金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非
该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，
在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义
务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：①未保留对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；②保留了对该金融资产控制的，按照
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产在终止确认日的
账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一
部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分
之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金
融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。
公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
（1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
（2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期
间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
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（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、
股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此
外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）预期信用损失的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减
值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间
的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）
的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用
损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照
未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违
约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评
估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额
确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
项目 确定组合的依据
组合 1．信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票
承兑汇票承兑人
组合 2．其他的承兑银行的银行承兑汇票以及商业承兑汇票
对于无论是否包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
组合 2 关联方应收账款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
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对于无论是否包含重大融资成分的其他应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
组合 2 关联方其他应收款
组合 3 因特殊交易事项产生且有抵押、质押或担保等措施的其他应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
对于无论是否包含重大融资成分的长期应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 按账龄划分的具有类似信用风险特征的长期应收款
组合 2 关联方长期应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但是，同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净
额在资产负债表内列示：①公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②公司计划以净额
结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将该应收票据按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生
组合 1．信用程度较高的承兑银 参考历史信用损失经验不计提坏账
票据违约，信用损失风险极低，在短期内履
行的银行承兑汇票 准备
行支付合同现金流量义务的能力很强
组合 2．其他的承兑银行的银行 参照应收账款，按账龄与整个存续
承兑人为信用损失风险较高的企业
承兑汇票以及商业承兑汇票 期预期信用损失率计提
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对有客观证据表明其发生了减值的应收账款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
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除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，
基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
按账龄划分的具有类似信用风
组合 1．账龄组合 信息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详
险特征的应收账款
见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合 2．关联方组合 关联方应收账款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
信息，预期信用损失率为 0.00%
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
不适用 。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于其他应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对有客观证据表明其发生了减值的其他应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，本公司将该其他应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基
础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方
法如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
按账龄划分的具有类似信用风险
组合 1．账龄组合 信息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详
特征的其他应收款
见“账龄组合预期信用损失率对照表”
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
组合 2．关联方组合 关联方其他应收款
信息，预期信用损失率为 0.00%
组合 3．特殊交易事项 因特殊交易事项产生且有抵押、 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
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组合 质押或担保等措施的其他应收款 信息，预期信用损失率为 0.00%
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商
品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提
供服务的义务列示为合同负债。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，组合确定依据见本附注五、11、
信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款”的预期信用损失率。
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品等。
存货在取得时按实际成本计价，领用发出按加权平均法计价，低值易耗品采用一次性摊销方法核算。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项
的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌
价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在
原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收
回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易
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中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减
去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按
比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待
售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流
动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资
产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继
续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资
产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持
有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
不适用。
不适用。
对于长期应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对有客观证据表明其发生了减值的长期应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，本公司将该长期应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基
础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方
法如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
按账龄划分的具有类似信用风险
组合 1．账龄组合 信息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详
特征的长期应收款
见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合 2．关联方组合 关联方长期应收款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性
信息，预期信用损失率为 0.00%
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账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 长期应收款预期信用损失率（%）
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被
投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注五、11、“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值
加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合
并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买
方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入
其他综合收益的累计公允价值变动留存收益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当
期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，
分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权
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投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共
同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财
务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际
支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的
现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照
享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交
易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计
入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权
投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注五、7、2．“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合
收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
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处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权
采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和
计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止
采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应
的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增
值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机
构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销，
具体使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5.00-10.00 4.50-4.75
土地使用权 50 - 2.00
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五、30、“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入
账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资
产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃
置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00%-10.00% 4.50%-4.75%
机器设备 年限平均法 10 5.00%-10.00% 9.00%-9.50%
运输设备 年限平均法 5-10 5.00%-10.00% 9.00%-19.00%
其他设备 年限平均法 3-5 5.00%-10.00% 18.00%-31.67%
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预
计净残值和年折旧率如上。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中
获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五、30、“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资
产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更
处理。
不适用。
不适用。
不适用。
不适用。
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（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地
计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本
则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，
难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿
命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，
还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见
的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五、30、“长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值
迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易
中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受
益期间按直线法摊销。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支
付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照
已收或应收的金额确认合同负债。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴
存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设
定收益计划进行会计处理。
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②履行该义务
很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出
的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，
且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合
同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分，确认为预
计负债。
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直
接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议
时），才确认与重组相关的义务。
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支
付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金
额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权
的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日
的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在
服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立
即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应
确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
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涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公
司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结
算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务
企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份
支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的
股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业
各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
不适用。
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义
务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项
履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同
交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关
不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履
约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过
程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的
除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或
服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义
务；②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；③本公司已将该商品的实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品。
公司收入主要分为互联网广告收入、化妆品销售收入。
（1）互联网广告收入：根据广告主客户需求，将客户广告需求以不同的形式投放到各类媒体，根据与广告主客户签
署的合同按照不同计费模式进行结算，如：按照广告主客户需展示内容在媒体平台上的展示时长乘以单价、按平台用户
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对广告主客户展示内容的点击次数乘以单价、按平台用户对广告主需推广产品的下载次数乘以单价等方式进行结算，公
司按结算消耗进度进行收入确认。
（2）化妆品销售收入：公司主要通过直营店及电商平台销售化妆品。
直营店化妆品销售收入确认方法：公司在商品交付客户，并收到销售流水单、现金缴款单或刷卡记录清单时作为控
制权的转移时点确认销售收入。
电商平台化妆品销售收入确认方法：公司在商品移交客户，并取得电商平台划入的商品销售款后确认销售收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“互联网营销及数据服
务相关业务”的披露要求：
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产：与合同成本有关的资产采
用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将
其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账
面价值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分
为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政
扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：①应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自
行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的
规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均
可申请），而不是专门针对特定企业制定的；③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应
财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其
他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府
补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已
经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
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已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返
还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调
整后计算得出。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其
计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联
营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可
预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始
确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的
可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期
间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东
权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当
期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税
收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初
始计量。该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
③本公司发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，
但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照本附注五、24、“固定资产”有关折旧政策，对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注五、30、“长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失
进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁
付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
④购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折
现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（3）短期租赁和低价值租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择
权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租
赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租
赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
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融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分
类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直
接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行
初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本
附注五、11、“金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，
本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进
行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注五、11、“金融工具”关于修改或
重新议定合同的政策进行会计处理。
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或
一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、18、“持有待售资产”相关描述。
（1） 重要会计政策变更
□适用 ?不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2026 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
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本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值
进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上
做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债
的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数
在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所
有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指
标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存
货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的
差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型
分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这
些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
自 2019 年 1 月 1 日起，权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无
形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较
高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归
属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现
率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出
有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行
预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当
的折现率确定未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复
核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预
期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需
要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所
得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前
列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认
定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平
均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当
年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休
福利的费用及负债余额。
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应
准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司
对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管
理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司
近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来
年度的损益。
六、税项
税种 计税依据 税率
按应纳税销售额乘以适用税率，并按
免税、1.00%、3.00%、6.00%、
增值税 扣除当期允许抵扣的进项税额后的差
额计缴增值税
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
利得税 应纳税利润 16.5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广东佳云科技股份有限公司 25%
深圳市佳云灵犀文化科技有限公司 25%
佳云科技（香港）有限公司及其香港子公司 16.5%
深圳鸿星合贸易有限公司 25%
佳云创（深圳）科技有限公司 25%
深圳市佳云装饰科技有限公司 25%
深圳市佳云万合科技有限公司及其子公司 25%
深圳云麦佳业传媒文化有限公司 25%
深圳米修斯游戏科技有限公司及其子公司 25%
深圳普罗文化传媒有限公司及其子公司 25%
深圳佳节文化传媒有限公司 25%
深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司 25%
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广州佳然至美生物科技有限公司及其子公司 25%
深圳市佳云聚合网络科技有限公司 25%
不适用。
不适用。
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 55,534.52 26,559.28
银行存款 67,682,726.04 48,912,511.61
其他货币资金 3,421,826.39 686,936.60
合计 71,160,086.95 49,626,007.49
其中：存放在境外的款项总额 2,466,033.66 3,110,014.46
其他说明
期末其他货币资金中有 102,574.40 元使用权受限，受限原因见附注七、31、“所有权或使用权受到限制的资产”。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
交易性股票 5,005,897.00
其中：
合计 5,005,897.00
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
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（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合计 0.00
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
合计 0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 ?不适用
（4） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
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项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 54,305,959.68 52,809,897.62
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单
项计
提坏
账准 2,912,437.00 5.36% 2,912,437.00 100.00% 2,538,227.70 4.81% 2,538,227.70100.00%
备的
应收
账款
其
中：
按组
合计
提坏
账准 51,393,522.68 94.64% 379,585.97 0.74%51,013,936.71 50,271,669.92 95.19% 352,182.58 0.70% 49,919,487.34
备的
应收
账款
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其
中：
组合
账龄
组合
组合
关联
方组
合
合计 54,305,959.68 100.00% 3,292,022.97 6.06%51,013,936.71 52,809,897.62 100.00% 2,890,410.28 5.47% 49,919,487.34
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
其他小额汇总 2,538,227.70 2,538,227.70 2,912,437.00 2,912,437.00 100.00% 预计不能收回
合计 2,538,227.70 2,538,227.70 2,912,437.00 2,912,437.00
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 51,393,522.68 379,585.97
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
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单项计提坏账准备 2,538,227.70 360,430.63 13,778.67 2,912,437.00
按组合计提坏账准备 352,182.58 64,935.99 23,753.93 -13,778.67 379,585.97
合计 2,890,410.28 425,366.62 23,753.93 3,292,022.97
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
第1名 16,033,475.32 16,033,475.32 29.52% 8,016.74
第2名 10,680,261.29 10,680,261.29 19.67% 5,340.13
第3名 9,530,778.73 9,530,778.73 17.55% 4,765.39
第4名 5,331,106.16 5,331,106.16 9.82% 2,665.55
第5名 1,535,721.78 1,535,721.78 2.83% 767.86
合计 43,111,343.28 43,111,343.28 79.39% 21,555.67
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
合计 0.00
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
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（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
按组合计提坏账准备类别个数：0
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 ?不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明
（5） 本期实际核销的合同资产情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的合同资产核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
合同资产核销说明：
其他说明：
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
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项目 核销金额
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
（8） 其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 16,493,611.73 19,447,324.18
合计 16,493,611.73 19,447,324.18
（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
其他说明：
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2） 应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
单位：元
项目 核销金额
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
履约保证金、投标保证金及押金 3,187,494.26 3,080,483.26
往来款 4,586,358.38 1,240,720.89
备用金及其他 11,040,360.41 10,309,573.93
股权转让款 9,978,626.20 16,149,096.18
合计 28,792,839.25 30,779,874.26
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 28,792,839.25 30,779,874.26
?适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
别 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额
例
按
单 10,176,165.46 35.34% 10,176,165.46 100.00% 10,076,165.46 32.74% 10,076,165.46 100.00%
项
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计
提
坏
账
准
备
其中：
按
组
合
计
提 18,616,673.79 64.66% 2,123,062.06 11.40% 16,493,611.73 20,703,708.80 67.26% 1,256,384.62 6.07% 19,447,324.18
坏
账
准
备
其中：
组
合
．
账
龄
组
合
组
合
．
关
联
方
组
合
组
合
．
特
殊
交
易
事
项
组
合
合
计
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00% 预计不能收回
单位 2 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 100.00% 预计不能收回
其他小额汇总 1,076,165.46 1,076,165.46 1,176,165.46 1,176,165.46 100.00% 预计不能收回
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合计 10,076,165.46 10,076,165.46 10,176,165.46 10,176,165.46
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 18,616,673.79 2,123,062.06
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：特殊交易事项组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
——转入第三阶段 -90,000.00 90,000.00
本期计提 1,665,286.72 1,675,286.72
本期转回 708,609.28 708,609.28
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
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本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提坏账准备 10,076,165.46 10,000.00 90,000.00 10,176,165.46
按组合计提坏账准备 1,256,384.62 1,665,286.72 708,609.28 -90,000.00 2,123,062.06
合计 11,332,550.08 1,675,286.72 708,609.28 12,299,227.52
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第1名 股权转让款 9,978,626.20 6-9 个月 34.66% 99,786.26
第2名 项目款 5,000,000.00 3-4 年 17.37% 5,000,000.00
第3名 项目款 4,000,000.00 2-3 年 13.89% 4,000,000.00
第4名 往来款 4,000,000.00 3-6 个月 13.89% 4,000.00
第5名 其他 635,180.00 3-4 年 2.21% 635,180.00
合计 23,613,806.20 82.02% 9,738,966.26
单位：元
其他说明：
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（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 54,957,156.02 49,691,502.40
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
年末无账龄超过 1 年的重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
占预付账款年末余额
单位名称 与本公司关系 年末余额
合计数的比例（%）
第1名 非关联方 52,047,836.64 94.71
第2名 非关联方 309,386.14 0.56
第3名 非关联方 206,321.63 0.38
第4名 非关联方 173,774.76 0.32
第5名 非关联方 148,700.00 0.27
合计 —— 52,886,019.17 96.24
其他说明：
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 3,305,656.24 3,305,656.24 4,237,361.89 1,351,170.90 2,886,190.99
发出商品 64,863.63 64,863.63 19,873.95 19,873.95
委托加工物资 48,322.70 48,322.70 331,937.17 331,937.17
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合计 3,418,842.57 3,418,842.57 4,589,173.01 1,351,170.90 3,238,002.11
（2） 确认为存货的数据资源
单位：元
自行加工的数据资源 其他方式取得的数据
项目 外购的数据资源存货 合计
存货 资源存货
（3） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,351,170.90 1,351,170.90
合计 1,351,170.90 1,351,170.90
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
（4） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（5） 合同履约成本本期摊销金额的说明
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 ?不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 ?不适用
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
预缴和待认证、抵扣税费 3,367,580.60 3,577,536.95
待摊费用及其他 1,972,844.46 1,878,386.65
合计 5,340,425.06 5,455,923.60
补偿性资产相关信息
其他说明：
（1） 债权投资的情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项
目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
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其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
其他说明：
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 利息调整 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的减值准
备
其他债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债
权项目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他债权投资核销情况
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损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
其他说明：
单位：元
指定为以
本期计 本期计 本期 公允价值
入其他 入其他 本期末累计计 本期末累计计 确认 计量且其
项目名称 期初余额 综合收 综合收 入其他综合收 入其他综合收 的股 期末余额 变动计入
益的利 益的损 益的利得 益的损失 利收 其他综合
得 失 入 收益的原
因
深圳掌众
智能科技 不以出售
股份有限 为目的
公司
深圳的宝
不以出售
科技技术 1,320,100.00 13,679,900.00 1,320,100.00
为目的
有限公司
合计 10,616,100.00 2,289,238.93 13,679,900.00 10,616,100.00
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
注：以公允价值计量层次及原因详见附注十三、“公允价值的披露”。
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
租赁保证金 3,206,143.57 1,276,199.71 1,929,943.86 3,374,874.06 1,655,648.44 1,719,225.62 6.00%
未实现融资
-301,953.08 -301,953.08 -183,429.15 -183,429.15
收益
合计 2,904,190.49 1,276,199.71 1,627,990.78 3,191,444.91 1,655,648.44 1,535,796.47
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（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其中：
按组
合计
提坏 3,206,143.57 100.00% 1,276,199.71 39.80% 1,929,943.86 3,374,874.06 100.00% 1,655,648.44 49.06% 1,719,225.62
账准
备
其中：
组合
龄组
合
组合
联方
组合
合计 3,206,143.57 100.00% 1,276,199.71 39.80% 1,929,943.86 3,374,874.06 100.00% 1,655,648.44 49.06% 1,719,225.62
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 3,206,143.57 1,276,199.71
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
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本期计提 297,189.78 297,189.78
本期转回 676,638.51 676,638.51
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提坏账准备 1,655,648.44 297,189.78 676,638.51 1,276,199.71
合计 1,655,648.44 297,189.78 676,638.51 1,276,199.71
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的长期应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
单位：元
本期增减变动
其 宣告
被投 期初余额 其他 他 发放 期末余额
减值准备期 权益法下 计提 减值准备期
资单 （账面价 减少 综合 权 现金 其 （账面价
初余额 追加投资 确认的投 减值 末余额
位 值） 投资 收益 益 股利 他 值）
资损益 准备
调整 变 或利
动 润
一、合营企业
二、联营企业
国泰慧
众（北
京）体
育发展
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有限公
司
海南熙
洛德投
资合伙
企业
（有限
合伙）
合肥启
之然商
贸有限 160,000.00 -65,901.97 94,098.03
责任公
司
宁波思
乐泮水
商贸有
限公司
小计 11,575,606.98 42,682,003.92 360,000.00 -812,285.03 11,123,321.9542,682,003.92
合计 11,575,606.98 42,682,003.92 360,000.00 -812,285.03 11,123,321.9542,682,003.92
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
合计 256.70 85,399.92
其他说明：
单位：元
本年确认 累计计入其他 累计计入损益 其他综合收益 其他综合收
累计公允价值变
项目 初始投资成本 的股利收 综合收益的公 的公允价值变 转入留存收益 益转入留存
动
入 允价值变动 动 的金额 收益的原因
众巢医学科技（上
海）股份有限公司
北京点酷时代网络
科技有限公司
北京双行线广告有
限公司
深圳市农家兄弟农
业科技有限公司
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合计 17,000,000.00 -16,999,743.30 1,273,900.00 -18,273,643.30 不适用 不适用
注：以公允价值计量层次及原因详见本附注十三、“公允价值的披露”。
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 3,916,373.32 3,018,301.29
合计 3,916,373.32 3,018,301.29
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 455,380.77 1,023,736.00 1,479,116.77
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 38,515.36 38,515.36
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二、累计折旧
（1）计提 33,451.32 543,430.46 576,881.78
（1）处置或报废 34,352.40 34,352.40
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5） 固定资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（6） 固定资产清理
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
其他说明
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
（5） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
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（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 10,095,304.86 10,095,304.86
（1）终止 5,796,317.66 5,796,317.66
二、累计折旧
（1）计提 2,631,531.07 2,631,531.07
（1）处置
（2）终止 5,667,918.71 5,667,918.71
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
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（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
其他说明：
（1） 无形资产情况
单位：元
非专
土地使
项目 专利权 利技 软件 商标 其他 合计
用权
术
一、账面原值
（1）购置 216,981.14 216,981.14
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 7,641.50 7,040.58 14,682.08
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
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本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 确认为无形资产的数据资源
单位：元
外购的数据资源无形 自行开发的数据资源 其他方式取得的数据
项目 合计
资产 无形资产 资源无形资产
（3） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（4） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
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资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 ?不适用
其他说明
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费支出 2,256,139.60 2,040,220.81 994,335.77 3,302,024.64
其他 38,522.25 33,018.84 5,503.41
合计 2,294,661.85 2,040,220.81 1,027,354.61 3,307,528.05
其他说明
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
租赁 17,025,174.16 4,256,293.54 9,885,201.91 2,471,300.49
合计 17,025,174.16 4,256,293.54 9,885,201.91 2,471,300.49
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 16,934,569.54 4,233,642.39 9,599,194.70 2,399,798.66
合计 16,934,569.54 4,233,642.39 9,599,194.70 2,399,798.66
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（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 4,256,293.54 2,471,300.49
递延所得税负债 4,233,642.39 2,399,798.66
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 59,573,349.46 59,935,678.96
可抵扣亏损 295,577,366.28 475,646,550.67
合计 355,150,715.74 535,582,229.63
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 295,577,366.28 475,646,550.67
其他说明
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 0.00
补偿性资产相关信息
其他说明：
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
平台保证 平台保证
货币 102,574.40 102,574.40 使用权受限 93,121.24 93,121.24 使用权受限
金、冻结 金、冻结
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资金
合计 102,574.40 102,574.40 93,121.24 93,121.24
其他说明：
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 36,800,000.00
合计 36,800,000.00
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
单位：元
种类 期末余额 期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。
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（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
媒体款项 2,463,385.89 1,665,621.73
货款 1,862,956.33 1,264,134.19
音乐节款项 2,550,285.44 2,550,285.44
其他 260,914.10 229,050.58
合计 7,137,541.76 5,709,091.94
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付利息 33,762.31
其他应付款 7,024,247.91 6,204,074.23
合计 7,058,010.22 6,204,074.23
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 27,984.53
长期借款应付利息 5,777.78
合计 33,762.31
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
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（3） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证金 2,242,190.31 1,742,300.00
往来款及其他 4,725,453.84 3,915,736.49
中介费用 56,603.76 546,037.74
合计 7,024,247.91 6,204,074.23
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
业务款 21,714,917.42 18,859,846.84
其他 8,618.78 8,618.78
合计 21,723,536.20 18,868,465.62
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 1,413,447.45 2,029,760.23
合计 1,413,447.45 2,029,760.23
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
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（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 10,949,397.75 39,643,188.11 42,889,689.16 7,702,896.70
二、离职后福利-设定提存计划 56,354.44 2,636,105.31 2,654,525.09 37,934.66
三、辞退福利 2,042,837.12 295,250.00 1,239,587.12 1,098,500.00
合计 13,048,589.31 42,574,543.42 46,783,801.37 8,839,331.36
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 30,738.78 1,239,664.82 1,249,711.97 20,691.63
工伤保险费 1,366.18 54,232.71 54,679.25 919.64
生育保险费 2,732.38 29,381.46 30,274.55 1,839.29
合计 10,949,397.75 39,643,188.11 42,889,689.16 7,702,896.70
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 56,354.44 2,636,105.31 2,654,525.09 37,934.66
其他说明：
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工社保缴纳基数的
一定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计
入当期损益或相关资产的成本。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 354,662.21 388,204.05
个人所得税 258,313.26 224,072.29
城市维护建设税 19,722.04 6,329.75
教育费附加 8,452.28 2,712.75
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地方教育费附加 5,634.87 1,808.50
印花税及其他 5,621.37 26,374.01
合计 652,406.03 649,501.35
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 8,217,211.39 5,503,042.21
合计 8,217,211.39 5,503,042.21
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 183,748.17 263,868.83
合计 183,748.17 263,868.83
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 8,000,000.00
合计 8,000,000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
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（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
（3） 可转换公司债券的说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付租赁款 17,848,595.93 10,315,388.65
未确认融资费用 -1,125,374.89 -613,615.89
一年内到期的非流动负债 -8,217,211.39 -5,503,042.21
合计 8,506,009.65 4,198,730.55
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
合计 0.00
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 0.00
其他说明：
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 634,555,224.00 634,555,224.00
其他说明：
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,218,703,226.22 1,218,703,226.22
其他资本公积 1,628,726.67 1,628,726.67
合计 1,220,331,952.89 1,220,331,952.89
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
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本期发生额
减：前
减：前期
期计入
项目 期初余额 计入其他 税后归属 期末余额
本期所得税 其他综 减：所得 税后归属
综合收益 于少数股
前发生额 合收益 税费用 于母公司
当期转入 东
当期转
留存收益
入损益
一、不能
重分类进
损益的其 -10,116,761.07 -10,116,761.07
他综合收
益
其他
权益工具
-11,390,661.07 -11,390,661.07
投资公允
价值变动
其他 1,273,900.00 1,273,900.00
二、将重
分类进损
益的其他
综合收益
外币
财务报表 408,574.41 -120,225.89 -120,225.89 288,348.52
折算差额
其他综合
-9,708,186.66 -120,225.89 -120,225.89 -9,828,412.55
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 16,606,359.34 16,606,359.34
合计 16,606,359.34 16,606,359.34
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -1,613,253,083.80 -1,580,780,487.37
调整后期初未分配利润 -1,613,253,083.80 -1,580,780,487.37
加：本期归属于母公司所有者的净利 -13,316,630.47 -35,974,262.97
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润
加：其他 3,501,666.54
期末未分配利润 -1,626,569,714.27 -1,613,253,083.80
调整期初未分配利润明细：
使用资本公积弥补亏损详细情况说明：
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 470,083,532.98 414,480,002.84 1,130,314,182.72 1,078,270,502.35
其他业务 24,869.81
合计 470,083,532.98 414,480,002.84 1,130,339,052.53 1,078,270,502.35
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类 营业 营业 营业 营业
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
收入 成本 收入 成本
业务类型
其中：
互联网营销业务 412,303,989.08 408,355,824.36 412,303,989.08 408,355,824.36
美妆护肤业务 57,779,543.90 6,124,178.48 57,779,543.90 6,124,178.48
按经营地区分类
其中：
境内 470,083,532.98 414,480,002.84 470,083,532.98 414,480,002.84
市场或客户类型
其中：
互联网营销业务 412,303,989.08 408,355,824.36 412,303,989.08 408,355,824.36
美妆护肤业务 57,779,543.90 6,124,178.48 57,779,543.90 6,124,178.48
合同类型
其中：
按商品转让的时
间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
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其中：
合计 470,083,532.98 414,480,002.84 470,083,532.98 414,480,002.84
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 68,338.01 13,135.90
教育费附加 29,287.65 5,919.53
车船使用税 2,400.00 2,400.00
印花税 33,325.93 18,993.13
地方教育费附加 19,525.11 3,463.20
其他税费 117.52
合计 152,994.22 43,911.76
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,110,198.94 26,235,005.89
办公及租赁费 2,529,115.16 2,308,360.30
中介服务费 1,202,455.17 2,415,315.94
差旅招待费 2,298,303.79 1,765,126.20
折旧与摊销 289,371.42 655,860.72
交通费 73,039.09 67,986.27
其他 692,399.24 1,645,320.68
合计 21,194,882.81 35,092,976.00
其他说明
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单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,390,720.75 31,927,484.04
办公及租赁费 9,305,239.28 9,488,811.75
差旅招待费 702,522.95 1,369,672.31
广告推广费 2,545,253.85 2,267,814.47
其他 4,624,730.49 5,059,288.85
合计 45,568,467.32 50,113,071.42
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
合计 0.00 0.00
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 656,878.02 473,116.07
减：利息收入 136,620.47 183,212.94
汇兑损益 -19,780.13 -32,261.82
手续费及其他 221,178.74 54,002.96
合计 721,656.16 311,644.27
其他说明
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
个税手续费返还 73,250.44 34,310.71
增值税免征 -51,954.81 137,332.36
政府补助 61,160.48
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
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交易性金融资产
其他非流动金融资产 -85,143.22 -80,549.15
合计 -80,549.15
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -812,285.03 -1,513,287.04
交易性金融资产在持有期间的投资收益 1,540,330.65
处置子公司股权产生的投资收益 -1,050,469.98 1,259,255.03
-322,424.36
合计 -254,032.01
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -401,612.69 -803,516.50
其他应收款坏账损失 -966,677.44 189,973.10
长期应收款坏账损失 379,448.73 516,889.99
合计 -988,841.40 -96,653.41
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
合计 0.00 0.00
其他说明：
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -95.46 140.08
使用权资产终止收益 137,378.10 171,712.72
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
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其他 66,159.15 3,075,712.26 66,159.15
合计 66,159.15 3,075,712.26 66,159.15
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金 8,004.94 1,582.11 8,004.94
非流动资产毁损报废损失 1,934.76 17,553.80 1,934.76
违约金及其他 333,153.52 102,900.19 333,153.52
合计 343,093.22 122,036.10 343,093.22
其他说明：
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,883.93 288,032.34
递延所得税费用 48,850.68 -42,592.29
合计 50,734.61 245,440.05
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -13,104,921.03
按法定/适用税率计算的所得税费用 -3,276,230.26
子公司适用不同税率的影响 -5,811.80
调整以前期间所得税的影响 -158.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 380,867.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -223,745.78
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
所得税费用 50,734.61
其他说明：
详见附注七、57、“其他综合收益”。
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（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 64,944.91 98,862.40
政府补助 61,160.48
保证金、押金 667,936.61 2,232,117.80
往来及其他 1,667,157.51 11,126,147.25
合计 2,400,039.03 13,518,287.93
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
日常运营支出 19,319,224.98 23,350,656.91
支付的保证金、押金 735,556.29 4,935,264.82
往来及其他 1,783,547.43 5,748,328.73
合计 21,838,328.70 34,034,250.46
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
房租押金 58,266.39
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合计 58,266.39 0.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付租金及保证金 4,957,051.53 5,364,685.80
合计 4,957,051.53 5,364,685.80
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 ?不适用
（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 -13,155,655.64 -30,811,395.38
加：资产减值准备 988,841.40 96,653.41
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 2,631,531.07 4,652,430.51
无形资产摊销 14,682.08 64,307.20
长期待摊费用摊销 1,027,354.61 1,701,310.01
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -137,282.64 -171,852.80
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-359,170.90 80,549.15
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
列）
递延所得税资产减少（增加以
-1,784,993.05 -137,167.94
“－”号填列）
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递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-180,840.46 761,140.21
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-9,645,682.99 59,577,618.13
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -16,994,364.32 -32,102,260.18
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 71,057,512.55 56,466,402.55
减：现金的期初余额 49,532,886.25 72,963,187.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 21,524,626.30 -16,496,784.82
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 5,000,000.00
其中：
海力保险经纪（深圳）有限公司 5,000,000.00
处置子公司收到的现金净额 5,000,000.00
其他说明：
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（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 71,057,512.55 49,532,886.25
其中：库存现金 55,534.52 26,559.28
可随时用于支付的银行存款 67,682,726.04 48,912,511.61
可随时用于支付的其他货币资
金
三、期末现金及现金等价物余额 71,057,512.55 49,532,886.25
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
保证金、冻结资金，流动性
其他货币资金 102,574.40 9,610,036.65 差，不可随时用于支付的货
币资金
合计 102,574.40 9,610,036.65
其他说明：
（7） 其他重大活动说明
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 2,466,033.66
其中：美元 217,567.34 6.8109 1,481,829.40
欧元
港币 1,133,157.86 0.86855 984,204.26
应收账款
其中：美元
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欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估计过程，以及企业因货币缺
乏可兑换性而面临的风险
□适用 ?不适用
（3） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
?适用 □不适用
项目 主要经营地 记账本位币 选择依据
佳云科技（香港）有限公司 香港 港币 所处经营环境
（4） 境外经营的记账本位币与企业的列报货币之间缺乏可兑换性的情况
□适用 ?不适用
（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 ?不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
?适用 □不适用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债利息费用 429,996.26 317,359.97
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 3,627,499.02 1,738,249.70
与租赁相关的总现金流出 6,755,041.44 7,047,173.91
涉及售后租回交易的情况
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
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□适用 ?不适用
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 ?不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 ?不适用
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
其他说明：
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九、合并范围的变更
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
被
购 购买日至 购买日至
股权 购买日至期
买 股权取 股权取 购买日的 期末被购 期末被购
股权取得时点 取得 购买日 末被购买方
方 得比例 得方式 确定依据 买方的收 买方的净
成本 的现金流
名 入 利润
称
日，公司
全资子公
香 司完成香
港 港鸿星有
鸿 限公司股
星 权转让签
有 约、工商
限 变更，接
公 管标的经
司 营财务并
取得控制
权，当日
确认为购
买日。
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
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其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 ?否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
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（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 ?否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 ?否
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说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
变动主体 合并范围变动 变动原因
昆明启然至美商贸有限公司 减少 注销
深圳市佳云灵犀文化科技有限公司 增加 设立
深圳鸿星合贸易有限公司 增加 非同一控制下企业合并
十、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
佳云科技
电涌产品销
（香港）有 3,120,000.00 香港 香港 100.00% 设立
售
限公司
佳云智赋
互联网信息
（香港）科 1,000,000.00 香港 香港 100.00% 设立
服务
技有限公司
佳创云启
互联网信息
（香港）科 1,000,000.00 香港 香港 100.00% 设立
服务
技有限公司
佳云创（深
互联网信息
圳）科技有 2,500,000.00 深圳 深圳 99.00% 1.00% 设立
服务
限公司
深圳市腾安
非同一控制
华汽车服务 10,000.00 深圳 深圳 租赁业 100.00%
下企业合并
有限公司
深圳市佳云 建筑装饰、
装饰科技有 10,000,000.00 深圳 深圳 互联网信息 100.00% 设立
限公司 服务
深圳市佳云 摄影摄制、
万合科技有 20,000,000.00 深圳 深圳 移动互联网 100.00% 设立
限公司 营销
深圳云犀文 摄影摄制、
化科技有限 500,000.00 深圳 深圳 移动互联网 100.00% 设立
公司 营销
广州市灵犀 摄影摄制、
互动传媒有 1,000,000.00 广州 广州 移动互联网 100.00% 设立
限公司 营销
北京佳云万
移动互联网
合科技有限 20,000,000.00 北京 北京 100.00% 设立
营销
公司
北京佳云亿
移动互联网
合科技有限 5,000,000.00 北京 北京 100.00% 设立
营销
公司
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佳云万合
（常州）数 移动互联网
字科技有限 营销
公司
深圳云麦佳
业传媒文化 1,000,000.00 深圳 深圳 商务服务业 51.00% 设立
有限公司
深圳米修斯 游戏软件产
游戏科技有 53,800,000.00 深圳 深圳 品的研发、 62.83% 设立
限公司 设计与销售
深圳米修昱 游戏软件产
成科技有限 25,000,000.00 深圳 深圳 品的研发、 32.04% 设立
公司 设计与销售
深圳指间趣 游戏软件产
非同一控制
科技有限公 1,000,000.00 深圳 深圳 品的研发、 32.04%
下企业合并
司 设计与销售
深圳普罗文
化传媒有限 20,000,000.00 深圳 深圳 商务服务业 60.00% 设立
公司
普罗星途
（成都）文
化传媒有限
公司
佳娱（北
京）文化传 10,000,000.00 北京 北京 商务服务业 48.00% 设立
媒有限公司
北京云星非
凡文化传播 3,000,000.00 北京 北京 商务服务业 36.00% 设立
有限公司
重庆嘉年盛
世文化传媒 1,000,000.00 重庆 重庆 商务服务业 39.00% 设立
有限公司
深圳佳节文
化传媒有限 深圳 深圳 商务服务业 100.00% 设立
公司
深圳市佳云 广播、电
聚禾文化传 5,000,000.00 深圳 深圳 视、电影和 51.00% 设立
媒有限公司 录音制作业
深圳市佳云
聚合网络科 5,000,000.00 深圳 深圳 租赁业 100.00% 设立
技有限公司
广州佳然至
美生物科技 1,000,000.00 广州 广州 美妆护肤 51.00% 设立
有限公司
广州启然生
物技术有限 1,000,000.00 广州 广州 美妆护肤 51.00% 设立
公司
中山启然商
贸有限公司
重庆佳之然
商贸有限公 450,000.00 重庆 重庆 美妆护肤 38.25% 设立
司
成都启之然
商贸有限公 1,500,000.00 成都 成都 美妆护肤 40.80% 设立
司
广州市海珠
区启然美容
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有限公司
深圳宝安启
然商贸有限 365,625.00 深圳 深圳 美妆护肤 51.00% 设立
公司
呼和浩特启
然美容有限 490,000.00 呼和浩特 呼和浩特 美妆护肤 26.01% 设立
公司
上海启然美
业生物科技 1,000,000.00 上海 上海 美妆护肤 51.00% 设立
有限公司
广州市白云
区启之然美 300,000.00 广州 广州 美妆护肤 35.70% 设立
容有限公司
广州市荔湾
区启之然商 300,000.00 广州 广州 美妆护肤 35.70% 设立
贸有限公司
乌鲁木齐市
启然商贸有 320,000.00 乌鲁木齐 乌鲁木齐 美妆护肤 35.70% 设立
限公司
深圳市佳云
互联网信息
灵犀文化科 10,000,000.00 深圳 深圳 99.00% 1.00% 设立
服务
技有限公司
香港鸿星有 非同一控制
限公司 下企业合并
深圳鸿星合
非同一控制
贸易有限公 100,000.00 深圳 深圳 贸易 100.00%
下企业合并
司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
注：佳云智赋（香港）科技有限公司、佳创云启（香港）科技有限公司、重庆嘉年盛世文化传媒有限公司自成立至
报告期末，其母公司未对其出资，也未实际开展业务。
佳云科技（香港）有限公司、佳云智赋（香港）科技有限公司、佳创云启（香港）科技有限公司、香港鸿星有限公司
注册地为香港，其上述注册资本为港元。
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
广州佳然至美生物科
技有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
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期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动资 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
广州
佳然
至美
生物
科技
有限
公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司
名称 综合收益 经营活动现 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 金流量 总额 现金流量
广州佳然
至美生物
科技有限
公司
其他说明：
注：非全资子公司的财务信息为合并范围内各公司之间相互抵销前金额。
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
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（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
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（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 11,123,321.95 11,575,606.98
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -812,285.03 -1,513,287.00
--综合收益总额 -812,285.03 -1,513,287.00
其他说明
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（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
十一、政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
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十二、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产等，各项金融工具的详细
情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过
度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风
险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当
此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范
围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，
并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、
外汇风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要
来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行
授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波
动风险。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与
外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。由
于外币金融资产和负债占总资产比重较小，报告期内，公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额详见本附注七、81、“外币货币性项目”。
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的
方式降低权益证券投资的价格风险。
其他价格风险敏感性分析：
本公司因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技
术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。改变估值假设可能产生的影响如下：
单位：元
项目 期末 期初
现有假设下金融工具的公允价值 15,622,253.70 10,701,499.92
最有利假设下金融工具的公允价值 20,308,929.81 13,911,949.90
最不利假设下金融工具的公允价值 10,935,577.59 7,491,049.94
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在 2026 年 6 月 30 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌 30.00%，则公司将增加
或减少净资产 468.67 万元。管理层认为 30.00%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是
确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
公司各项金融负债预计 1 年内到期。
（1） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 ?不适用
（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
已确认的被套期项目
与被套期项目以及套 账面价值中所包含的 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
项目
期工具相关账面价值 被套期项目累计公允 效部分来源 务报表相关影响
价值套期调整
套期风险类型
套期类别
其他说明
（3） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 ?不适用
（1） 转移方式分类
□适用 ?不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 ?不适用
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 ?不适用
其他说明
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十三、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 5,005,897.00 5,005,897.00
当期损益的金融资产
(二)其他非流动金融资产 256.70 256.70
(三)其他权益工具投资 10,616,100.00 10,616,100.00
持续以公允价值计量的资产总额 5,006,153.70 10,616,100.00 15,622,253.70
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
对于存在活跃市场价格的金融资产，其公允价值依据证券交易系统公开报价确定。
因被投资企业深圳掌众智能科技股份有限公司、深圳的宝科技技术有限公司的经营环境和经营情况、财务状况本期
未发生重大变化，所以公司按本期期初公允价值或投资成本作为本期末公允价值的合理估计进行计量，采用的估值技术
和重要参数，详见公司 2025 年年度报告。
因被投资企业北京点酷时代网络科技有限公司、北京双行线广告有限公司、深圳市农家兄弟农业科技有限公司的
经营环境和经营情况、财务状况恶化，所以公司以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
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十四、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
海南昕宇航投资有限公司 海口 商业服务业 26,524.035479 万元 21.31% 21.31%
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是。
其他说明：
本企业子公司的情况详见附注十、1、“在子公司中的权益”。
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3、“在合营企业或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
关键管理人员 ——
其他说明
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
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出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期租赁 未纳入租赁负债计
承担的租赁负 增加的使用权资
和低价值资产租赁的 量的可变租赁付款 支付的租金
债利息支出 产
出租方 租赁资 租金费用（如适用） 额（如适用）
名称 产种类 上期 上期 本期 上期 本期
本期发 本期发 本期发 上期发
上期发生额 发生 发生 发生 发生 发生
生额 生额 生额 生额
额 额 额 额 额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完
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毕
关联担保情况说明
担保是否 债务本息
担保方 被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行 是否已结
完毕 清
广东佳云科技股 北京佳云万合
RMB 40,000,000.00 2026/1/1 主合同债务到期后三年 否 否
份有限公司 科技有限公司
深圳市佳云万
广东佳云科技股
合科技有限公 RMB 20,000,000.00 2026/1/29 主合同债务到期后三年 否 否
份有限公司
司
广州佳然至美
广东佳云科技股
生物科技有限 RMB 8,000,000.00 2026/5/14 主合同债务到期后三年 否 否
份有限公司
公司
北京佳云万合科 广东佳云科技
RMB 50,000,000.00 2026/4/29 主合同债务到期后三年 否 否
技有限公司 股份有限公司
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,216,877.90 3,071,667.14
（8） 其他关联交易
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
本报告期初列示的往来单位在期初属于本公司关联方，截至 2026 年 06 月 30 日，该主体不再构成本公司关联方。
十五、股份支付
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
十六、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2026 年 6 月 30 日，公司无需要披露的重大承诺事项。
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
公司曾因信息披露违规被中国证监会广东监管局处以行政处罚，并由此引发 24 名投资者提起民事赔偿诉讼。相关案
件审理过程中，21 名投资者原告已申请撤诉，剩余 3 案经调解结案，调解金额合计 75,847.03 元，该调解金额已支付完
毕。
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因国泰慧众（北京）体育发展有限公司（以下简称“国泰慧众”）未能达成业绩目标，触发《关于国泰慧众（北京）
体育发展有限公司之投资协议》约定的现金补偿义务条款，且其创始股东王元昊、格日勒未履行现金补偿义务，公司已
向深圳市南山区人民法院提起诉讼，涉案金额为 68,771,777.79 元人民币。目前该案件已开庭审理，尚未判决。具体内容
详见公司于 2025 年 4 月 24 日披露在巨潮资讯网上的《关于公司重大诉讼事项及累计诉讼、仲裁案件情况的公告》（公
告编号：2025-022）。
因合同纠纷，王元昊、格日勒等九名原告联合向公司提起诉讼，诉讼请求合计人民币 8,912.3715 万元。公司于 2026
年 3 月 13 日收到深圳市南山区人民法院送达的《民事裁定书》，王元昊、格日勒等九名原告向南山区人民法院申请财产
保全，经南山区人民法院裁定，查封、扣押、冻结佳云科技名下价值 89,123,715 元的财产。经核查，法院已冻结 2 个公
司账户，申请冻结金额为人民币 89,123,715 元，实际冻结金额为 3615.98 元。后续公司自查确认，因本次财产保全司法
措施，公司所持合计 8 家控股、参股子公司股权被深圳市南山区人民法院司法冻结，其中包含控股子公司广州佳然至美
生物科技有限公司 51%股权。截至目前，该案件尚未开庭审理。具体内容详见公司于 2026 年 2 月 11 日、2026 年 3 月
重大诉讼事项的进展公告》（公告编号：2026-011）、《关于公司重大诉讼事项的进展公告》（公告编号：2026-034）。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
（1）截至 2026 年 6 月 30 日，公司基本存款账户被深圳市福田区人民法院冻结资金 2,273.61 元。在资产负债表日后，
原告撤回起诉，法院裁定准许撤诉，相关冻结资金现已全部解除冻结。具体内容详见公司于 2026 年 7 月 21 日披露在巨
潮资讯网上的《关于公司银行账户部分资金被冻结的进展公告》（公告编号：2026-035）。
（2）公司的子公司深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司于 2026 年 8 月 27 日收到民事调解书，就其起诉北京时代光影
文化传媒有限公司、阿里巴巴（北京）软件服务有限公司等相关方的民事诉讼案件，各方已达成和解，截至目前，上述
调解尚未收到和解款项。
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十八、其他重要事项
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
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（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
十九、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 0.00 0.00
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
合计 0.00 0.00 0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
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（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 0.00
其他应收款 340,621,218.45 318,467,815.37
合计 340,621,218.45 318,467,815.37
（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
□适用 ?不适用
单位：元
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2） 应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
合计 0.00
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
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确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
履约保证金、投标保证金及押金 30,800.00 122,571.02
往来款 330,615,232.91 302,283,890.32
备用金及其他 99,588.40 56,542.60
股权转让款 9,978,626.20 16,029,096.18
合计 340,724,247.51 318,492,100.12
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 340,724,247.51 318,492,100.12
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单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其中：
按组合
计提坏 340,724,247.51 100.00% 103,029.06 0.03% 340,621,218.45 318,492,100.12 100.00% 24,284.75 0.01% 318,467,815.37
账准备
其中：
组合
组合
组合
方组合
组合
交易事
项组合
合计 340,724,247.51 100.00% 103,029.06 0.03% 340,621,218.45 318,492,100.12 100.00% 24,284.75 0.01% 318,467,815.37
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 10,109,014.60 103,029.06
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
关联方组合 330,615,232.91
合计 330,615,232.91
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备类别名称：特殊交易事项组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
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单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期计提 166,892.34 166,892.34
本期转回 88,148.03 88,148.03
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提的
坏账准备
合计 24,284.75 166,892.34 88,148.03 103,029.06
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
单位：元
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占其他应收款 坏账准
单位名
款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 备期末
称
数的比例 余额
第1名 合并范围内关联方往来 118,704,650.68 个月-1 年、1-2 年、2-3 年、3-4 34.84%
年、4-5 年
第2名 合并范围内关联方往来 77,485,610.98 3 个月以内、3-6 个月、6-9 个月 22.74%
第3名 合并范围内关联方往来 57,672,199.24 3 个月以内、3-6 个月、6-9 个月 16.93%
第4名 合并范围内关联方往来 34,004,383.07 9.98%
个月-1 年、1-2 年、2-3 年、3-4 年
第5名 合并范围内关联方往来 14,587,756.66 9 个月-1 年、1-2 年、2-3 年、3-4 年 4.28%
合计 302,454,600.63 88.77%
单位：元
其他说明：
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 184,855,072.00 184,855,072.00 183,855,072.00 183,855,072.00
对联营、合营
企业投资
合计 226,299,386.98 41,444,314.98 184,855,072.00 225,299,386.98 41,444,314.98 183,855,072.00
（1） 对子公司投资
单位：元
减值准 本期增减变动
被投资单 期初余额（账 期末余额（账 减值准备
备期初 减少投 计提减值准
位 面价值） 追加投资 其他 面价值） 期末余额
余额 资 备
佳云科技
（香港） 2,685,072.00 2,685,072.00
有限公司
佳云创
（深圳）
科技有限
公司
深圳市佳
云装饰科
技有限公
司
深圳市佳
云万合科
技有限公
司
深圳云麦 510,000.00 510,000.00
广东佳云科技股份有限公司 2026 年半年度报告全文
佳业传媒
文化有限
公司
深圳米修
斯游戏科
技有限公
司
深圳普罗
文化传媒 12,000,000.00 12,000,000.00
有限公司
广州佳然
至美生物
科技有限
公司
深圳佳节
文化传媒 99,000,000.00 99,000,000.00
有限公司
深圳市佳
云聚禾文
化传媒有
限公司
深圳市佳
云聚合网
络科技有
限公司
深圳市佳
云灵犀文
化科技有
限公司
合计 183,855,072.00 1,000,000.00 184,855,072.00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
投资单 额（账 减值准备期初 减 权益法 其他 宣告发 额（账 减值准备期
其他
位 面价 余额 追加投 少 下确认 综合 放现金 计提减 其 面价 末余额
权益
值） 资 投 的投资 收益 股利或 值准备 他 值）
变动
资 损益 调整 利润
一、合营企业
二、联营企业
国泰慧
众（北
京）体
育发展
有限公
司
小计 41,444,314.98 41,444,314.98
合计 41,444,314.98 41,444,314.98
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
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□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 29,717.00 54,245.29
合计 29,717.00 54,245.29
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
按经营地
区分类
其中：
市场或客
户类型
其中：
合同类型
其中：
其他收入 29,717.00 29,717.00
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
合计 29,717.00 29,717.00
与履约义务相关的信息：
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公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,050,469.98
合计 -1,050,469.98 0.00
二十、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -913,187.34
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -276,934.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目 21,295.63
少数股东权益影响额（税后） 66,977.70
合计 663,698.07 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
?适用 □不适用
公司 2026 年 1-6 月其他符合非经常性损益定义的损益项目主要是个税手续费返还及免征增值税产生。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
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每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 -5.51% -0.0210 -0.0210
扣除非经常性损益后归属于公司普
-5.78% -0.0220 -0.0220
通股股东的净利润
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
□适用 ?不适用
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