山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
山东鸥玛软件股份有限公司
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公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完
整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责
任。
公司负责人张立毅、主管会计工作负责人李健及会计机构负责人(会计主
管人员)陈艳声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
本报告中涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司对任
何投资者及相关人士的承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认
识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
公司目前不存在影响公司正常经营的重大风险。公司在本报告“第三节
管理层讨论与分析”部分的“十、公司面临的风险和应对措施”中，对公司面
临的风险因素进行了详细描述并提出了公司已采取的应对措施，敬请投资者查
阅，并注意投资风险。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目 录
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盖章的财务报表；
以上备查文件的备置地点：公司董事会办公室。
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释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、股份公司、鸥玛软件 指 山东鸥玛软件股份有限公司
鸥玛软件有限 指 山东山大鸥玛软件有限公司
鸥玛技术 指 山大鸥玛技术有限公司
智慧数码 指 济南智慧数码科技有限公司
鸥玛软件（北京） 指 山东鸥玛软件股份有限公司北京分公司
鸥玛软件（山西） 指 山东鸥玛软件股份有限公司山西分公司
鸥玛软件（广西） 指 山东鸥玛软件股份有限公司广西分公司
鸥玛软件（济南） 指 山东鸥玛软件股份有限公司济南分公司
鸥玛软件（云南） 指 山东鸥玛软件股份有限公司云南分公司
鸥玛软件（湖北） 指 山东鸥玛软件股份有限公司湖北分公司
实际控制人 指 山东省人民政府国有资产监督管理委员会
控股股东、山东国投 指 山东省国有资产投资控股有限公司
保荐机构、中信证券 指 中信证券股份有限公司
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
本期、报告期 指 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日
上年同期 指 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日
本财务报表 指 润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务
报表附注
元、万元 指 人民币元、人民币万元
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 鸥玛软件 股票代码 301185
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 山东鸥玛软件股份有限公司
公司的中文简称（如有） 鸥玛软件
公司的外文名称（如有） Shandong Ouma Software Co., Ltd.
公司的外文名称缩写（如
oumasoft
有）
公司的法定代表人 张立毅
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 马克 张杉
联系地址 山东省济南市高新区伯乐路 128 号 山东省济南市高新区伯乐路 128 号
电话 0531-66680735 0531-66680735
传真 0531-66680727 0531-66680727
电子信箱 public@oumasoft.com public@oumasoft.com
三、其他情况
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2025 年年
报。
注册情况在报告期是否变更情况
□适用 ?不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
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其他有关资料在报告期是否变更情况
?适用 □不适用
公司分别于 2026 年 3 月 5 日、2026 年 3 月 23 日召开第三届董事会第二十次会议、2026 年第一次临时股东会，审议通
过了《关于拟变更公司名称的议案》《关于变更经营范围及修订〈公司章程〉的议案》。公司名称由“山东山大鸥玛软件股
份有限公司”变更为“山东鸥玛软件股份有限公司”
，英文名称由“Shandong University Ouma Software Co., Ltd.”变
更为“Shandong Ouma Software Co., Ltd.”
，公司股票代码及股票简称不变。具体内容详见公司于 2026 年 3 月 7 日披露
在巨潮资讯网上的《关于拟变更公司名称、经营范围、修订〈公司章程〉及公司相关治理制度的公告》(公告编号:2026-
《山东鸥玛软件股份有限公司章程》
（2026 年 3 月）
、2026 年 3 月 23 日披露在巨潮资讯网上的《2026 年第一次临时股
东会决议公告》(公告编号:2026-005)及 2026 年 3 月 26 日披露在巨潮资讯网上的《关于完成变更公司名称、经营范围并换
发营业执照的公告》
（公告编号：2026-006）
。
公司于 2026 年 4 月 20 日召开第四届董事会第一次会议，审议通过了选举郑大鹏先生为公司第四届董事会副董事长，
选举张立毅先生为公司法定代表人。具体内容详见公司于 2026 年 4 月 20 日披露在巨潮资讯网上的《关于董事会完成换届
选举、变更法定代表人、聘任高级管理人员和证券事务代表的公告》(公告编号:2026-013)及 2026 年 4 月 29 日披露在巨潮
资讯网上的《关于完成法定代表人工商变更登记并换发营业执照的公告》(公告编号:2026-016)。
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 ?否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 98,753,285.81 103,172,273.94 -4.28%
归属于上市公司股东的净利
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 29,668,130.44 33,850,492.69 -12.36%
（元）
经营活动产生的现金流量净
-4,974,155.86 2,569,808.14 -293.56%
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.20 0.24 -16.67%
稀释每股收益（元/股） 0.20 0.24 -16.67%
加权平均净资产收益率 2.83% 3.34% -0.51%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 1,167,112,029.32 1,126,193,344.39 3.63%
归属于上市公司股东的净资
产（元）
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五、境内外会计准则下会计数据差异
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2.78
减：所得税影响额 195,605.51
合计 1,447,371.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 ?不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经
常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）主营业务基本情况
公司主营业务为考试与测评领域信息化产品的研究、开发、销售及服务，主要是为考试
与测评领域的相关政府部门、行业协会、教育机构、企事业单位等提供考试与测评的信息化
建设整体解决方案、系统平台建设与运营维护、考试与数据处理服务、应用软件开发与服务
以及硬件产品等。同时，通过应用大数据、人工智能、云计算等新一代信息技术，推动考试
与测评领域数字化、智能化发展。
理增效”的工作方针，依托人工智能、大数据、云计算等技术领先优势，持续为各类大规模
考试与测评项目提供技术服务和保障。报告期内，公司各项业务有序推进，各类考试服务工
作正常开展，整体经营状况保持稳健。公司考试与测评服务规模较去年同期有所增加，成功
保障了涵盖全国及多省市的各类重要考试项目顺利实施。
报告期内，公司着力延伸产品及服务链，对上半年及未来收入的稳定性和成长性产生积
极影响。主要体现在以下方面：
报告期内，公司无纸化考试服务在服务领域、服务范围及区域覆盖方面实现拓展。
在服务领域拓展方面，公司首次为中国银行业协会银行业专业人员职业资格考试提供技
术服务，在银行业国家级职业资格水平评价领域实现了业务突破。同期，公司为中国证券业
协会提供的证券行业专业人员水平评价测试服务，服务范围首次由区域性升级为全国性，服
务规模大幅提升。此外，公司为中国招标投标协会组织的 2025 年度招标采购人员专业能力
中级测试评价提供了无纸化考试技术服务，首次将无纸化考试服务应用于招标采购领域的人
才评价环节。
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在区域覆盖方面，公司成功中标黑龙江、重庆、贵州等多个无纸化考试服务项目，首次
承接重庆市二级建造师考试项目。同时，公司已为四川、广东、湖北、黑龙江、浙江等多个
省份的高等教育自学考试提供无纸化考试试点技术支持。自学考试作为四大国家教育考试之
一，其无纸化试点工作为国家教育考试领域推广无纸化考试模式积累了实践经验，也为公司
在该领域的持续拓展提供了服务经验。
报告期内，公司网上评卷业务在服务规模、技术应用及区域覆盖方面进一步拓展。
西、浙江、江苏、北京、天津等十余个省市的夏季高考、中考、高中学业水平考试及大学英
语四六级考试等数十项大规模考试项目，提供了从考前准备到评卷交付的全链路技术服务。
在部分省市的考试技术服务项目中，公司首次规模化应用国产服务器集群，实现核心软硬件
及关键数据的自主可控，为教育考试领域信息系统的安全运行提供了技术验证。在省级资格
类考试领域，公司持续推动二级建造师、二级建筑师等省级资格类考试实现全国统一评卷，
推动省级资格考试评卷工作的持续优化与规范化发展。同时，公司成功中标河南、安徽、河
北、广西等多省教育考试服务项目，首次承接天津市中考网评项目，区域市场覆盖范围进一
步扩大。
报告期内，公司综合服务平台建设持续深化。
公司持续推进财政部“全国会计人员统一服务管理平台”、国家卫健委“考务管理系统
开发四期建设服务”等多个国家级综合服务平台的研发、测试上线与迭代升级工作。在省级
教育考试领域，公司紧跟高考综合改革实施需求，完成山西、河南、内蒙古等地的教育考试
管理平台建设，为其提供适应改革需求的技术服务。同时，公司持续推动平台系统国产化适
配改造，完善信息安全管理体系，保障系统安全稳定运行。
报告期内，公司人工智能技术在多领域实现应用拓展。
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在智能评卷领域，公司成功中标教育部全国大学英语四、六级考试（含口语）智能评卷
技术服务项目。公司人工智能评卷技术已应用于国家教育类、职（执）业资格类、公务员及
事业单位招考等考试场景。在智能命题领域，公司基于自研智能命题大模型与检索增强技术，
构建了跨学科命题、试题溯源、专家经验转化、个性化出题、批量查重、质量评估及智能组
卷等核心能力，并为部分考试管理机构提供服务。
报告期内，公司新获授权发明专利 2 项、实用新型专利 1 项、外观设计专利 1 项和软件
著作权 30 项。2026 年 7 月，公司通过中国软件行业协会依据团体标准《人工智能企业能力
评估规范》（T/SIA038—2024）组织的多维度综合评审，荣获人工智能企业能力评估最高等
级一级证书。
凭借自主研发的技术实力、丰富的实施经验和完善的服务体系，公司持续在大规模无纸
化考试、大规模数字化网评、国家级及省级综合服务平台建设等领域巩固市场地位，拓展业
务覆盖范围，持续推动公司业务规模与服务能力的持续提升。
（二）主要服务和产品情况
按照公司服务及产品的类别，公司提供的主要服务及产品如下：
无纸化考试是集考试报名、试卷生成、上机考试、评卷、成绩合成、统计分析等一体化、
多元化的考试模式，以优化的题库资源为基础、以现代信息技术为手段，通过自动组卷、智
能组卷等方式生成电子化试卷，并利用网络技术，在计算机或平板等移动终端上操作答题的
考试形式。这一考试形式极大地提高了考试的组织效率和试卷的安全性。作为计算机网络技
术推动的新型考试模式，无纸化考试将在越来越多的考试与测评中得到应用。
网上评卷是以计算机网络技术和电子扫描技术为依托，实现选择题计算机自动评卷并判
分、非选择题由评卷人员通过对计算机上显示的考生答卷图像进行评分，并由计算机进行成
绩合成和统计分析的评卷模式。网上评卷模式可以实现随机发放答卷，针对同一答卷可以实
现评阅人员背靠背多次评阅并按照规则给出合理成绩，同时利用智能识别、领域知识库、自
然语言处理及深度学习等人工智能技术实现智能辅助质检及智能评卷，极大地提高了评卷工
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作质量及效率。因此，网上评卷模式具有客观、公平、公正、规范、准确、高效等优势。公
司的网上评卷业务主要通过自主研发的数字化网上评卷智能服务平台为相关政府部门、行业
协会、教育机构、企事业单位等提供考生答卷扫描、海量图像识别与处理、选择题智能识别、
非选择题网上评卷、智能辅助质检及智能评卷、成绩合成及复核等全过程、专业化服务。
报告期内，在无纸化考试服务方面，公司充分发挥在无纸化考试服务领域的技术领先优
势，提供涵盖命题组卷、网上报名、考务管理、考试实施、成绩发布到数据统计的全流程技
术服务。公司依托自主研发的基于 AI 技术的无纸化考试一体化服务平台，通过“定制化方
案+全流程保障+远程智能指挥”的精准服务体系，成功实施全国会计专业技术资格考试、证
券行业专业人员水平评价测试、国家认证人员注册全国统一考试、银行业专业人员职业资格
考试、全国房地产经纪专业人员职业资格考试、全国中医药经典能力等级考试、全国大学英
语四六级口语考试等多项大规模资格认证考试。本次银行业专业人员职业资格考试中，公司
考务平台启用零信任架构与智能防御升级功能；自研的智能评卷及分析引擎实现客观题与多
类型填空题考试现场实时出分，并与智能复核平台形成实时评阅与智能复核相结合的评卷机
制；首次应用新研发的 AI 考试视频监控平台，通过考生异常行为轨迹分析模型与智能识别
算法，构建考中远程巡考、实时督查、全程追溯的可视化闭环监管体系。
在无纸化考试区域拓展方面，公司成功中标黑龙江、重庆、贵州等多个无纸化考试服务
项目，首次承接重庆市二级建造师考试项目。公司已协助四川、广东、湖北、黑龙江、浙江
等多个省份顺利完成高等教育自学考试无纸化试点工作。公司通过持续拓展无纸化考试服务
的地域覆盖范围、考试类型及智能应用深度，进一步巩固了公司在该领域的市场地位。
在纸笔考试网上评卷方面，公司持续为教育部教育考试院中小学教师资格考试答题卡扫
描及网上评卷项目、全国大学英语四六级考试（CET）答题卡扫描及网上评卷技术服务项目
提供技术支持服务。2026 年上半年高考季技术服务中，公司为十余个省市的数十项大规模考
试项目提供了从考前准备到评卷交付的全链路技术服务。在评卷质量管理方面，智能评卷系
统采用人工评阅与智能质检相结合的评卷模式，对评分标准一致性进行全程动态监测；答卷
图像智能检测系统利用图像识别算法对海量答卷进行覆盖式筛查，辅助人工快速定位异常信
息。公司持续推动二级建造师、二级建筑师等省级资格类考试实现全国统一评卷，为省级资
格考试评卷工作提供技术支撑。同时，公司成功中标河南、安徽、河北、广西等多省教育考
试网评项目，首次承接天津市中考网评项目。
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软件开发业务主要是围绕考试与测评领域的相关业务开展，包括服务平台建设、信息采
集与处理、智能识别与智能评卷、智能命题、信息安全保护等方面。服务平台建设为无纸化
考试、网上评卷、在线学习与测评、考试成绩及录取结果证明出具等提供专业化、智能化的
平台软件；信息采集与处理主要包括图像、音频、视频信息的采集和处理；智能识别主要包
括对采集的图像、音视频文件内容进行识别和转写，智能评卷融合深度学习、知识推理、自
然语言处理等人工智能技术，基于专业知识库、大规模业务数据，实现主观题自动评阅；信
息安全保护主要通过答卷图像水印嵌入及数字签名等技术进行加密、考生报名信息加密中间
件、考生的生物特征身份验证、监控视频的行为分析，严防作弊行为的发生。
技术支持服务主要是指根据客户需求的变化，在公司自主研发的相关软件的基础上进行
定制化完善、优化和升级，以满足不同客户的需求。
在国家级服务平台建设方面，报告期内公司持续为财政部、人力资源和社会保障部、住
房和城乡建设部、国家卫健委、国家中医药管理局等多个部委的国家级综合服务平台提供建
设、运维及技术支持服务，涵盖系统建设、升级及运维保障等关键环节。公司持续为人力资
源和社会保障部全国专业技术人员资格考试报名服务平台和全国人事考试服务平台、财政部
会计资格评价中心全国会计人员统一服务管理平台、国家公务员局中央机关及其直属机构考
试录用公务员报名确认系统、国家卫健委人才交流服务中心全国卫生专业技术资格考试服务
平台和护士执业资格考试服务平台、中国认证认可协会综合服务平台等国家级系统提供技术
支持服务。在省级人事考试平台建设方面，已完成山东、广东、浙江、贵州等 16 个省的服
务平台部署，建成覆盖报名、命题、监考、评卷、评价全链条的数智化服务体系。在省级教
育类考试管理平台方面，伴随高考综合改革的推进，公司已完成多个省（自治区、直辖市）
的省级教育考试管理平台建设工作。公司持续推进平台系统国产化适配改造，完善信息安全
管理体系，保障系统安全稳定运行。
在人工智能研究与应用方面，公司依托人工智能创新研究院，重点开展智能识别、智能
评卷及智能命题等核心技术的研究，构建了涵盖评卷规范、数据规范和系统规范的标准化体
系。报告期内，公司人工智能技术在国家教育、职（执）业资格等考试中实现规模化应用，
取得显著示范效应。在智能评卷领域，公司成功中标教育部全国大学英语四、六级考试（含
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口语）智能评卷技术服务项目。在智能命题领域，公司基于自研智能命题大模型与检索增强
技术，形成了跨学科命题、试题溯源、专家经验转化、个性化出题、批量查重、质量评估及
智能组卷等核心能力，已完成多类智能命题系统构建，并为部分考试管理机构提供了命题服
务；公司加强多模态命题技术研发，融合文本、图像、公式等多媒介内容生成能力，拓展垂
直领域模型应用，优化人机协同机制，持续提升命题效率与质量。同时，公司积极推进智能
命题标准体系建设，与行业机构共同制定试题生成规范、质量评估指标及数据安全框架，助
力构建更精准、高效、安全的智能命题解决方案。
在智能体研发方面，公司围绕考试与测评领域构建全域生态 AI 智能体系，重点推进智
能命题、智能识别、智能巡考、智能评卷、智能审核、多维度评价、岗位人才画像等核心技
术的研发与迭代。公司秉承自主可控技术路线，持续开展智能体相关技术研发，探索智能体
在考试与测评场景中的应用落地。报告期内，公司新获授权发明专利 2 项、实用新型专利 1
项、外观设计专利 1 项和软件著作权 30 项。2026 年 7 月，公司通过中国软件行业协会依据
团体标准《人工智能企业能力评估规范》（T/SIA038—2024）组织的多维度综合评审，荣获
人工智能企业能力评估最高等级一级证书。
公司的硬件产品主要是为无纸化考试、纸笔考试、网上评卷等提供服务，包括自主研发
的高速智能扫描仪、艺术作品及档案拍照设备、高考艺术生考评分离采集设备、考生身份验
证设备、移动视频监控设备、考试专用保密箱等，实现考生答卷图像数据采集、艺术作品及
档案自动拍照、考生生物特征信息的采集与识别、移动考务终端、考场实时监控等功能。
（三）经营模式
公司主要是通过参与招标、商务谈判的方式获取客户。公司客户以政府部门、事业单位、
行业协会等各级考试机构为主。该类主体采购服务或产品，属于政府采购行为，按照《中华
人民共和国政府采购法》的规定应进行招标，公司通过参与招标的方式获取业务。具体而言，
招投标的主要方式有公开招标、邀请招标以及单一来源采购等。公司通过各政府网站获取公
开招标信息，并根据自身具备的条件和对项目的初步评估确定是否参与投标；为了保证服务
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的连续性和一致性以及服务质量，部分客户按照规定的程序和要求，采取邀请招标或单一来
源采购的方式确定合作服务商。
对于法律未予规定且客户未要求招标的项目，以及不适用政府采购方式的项目，公司采
取直接与客户接触并进行营销的销售模式，公司依凭自身良好的资信基础、技术实力、优质
服务及项目经验获取业务机会，为客户提供优质、稳定、安全、可靠的服务。
公司的客户以各级考试机构为主，涵盖的考试类型包括教育类考试、职（执）业资格类
考试、行业协会考试和公务员及事业单位招考等，这些考试具有定期、循环组织的特点，这
有助于公司获取稳定、持续的业务订单。
公司一直以来注重科技创新，领先的技术是确立公司市场地位的前提和基础，公司研发
旨在确保公司业务的可持续发展和市场竞争力。公司始终坚持以市场需求为导向、以科技创
新为驱动，不断聚焦新技术应用和前沿技术的研究与储备，持续引领行业发展。
公司坚持自主创新、自主研发为主的研发策略，拥有一支配备合理、素质较高、创新能
力强的研发团队。公司的核心技术主要来自于内部创新和自主研发，公司始终密切关注行业
新技术应用及前沿技术的发展趋势，从而确保公司的技术创新能力足以满足客户需求。
公司研发流程分为立项、需求分析、设计、开发、转产等阶段。研发需求一方面来自公
司跟踪前沿技术的发展，并结合考试与测评领域的信息化发展提出的相关研究课题，另一方
面来自收集整理的市场需求。研发部门根据研发需求编写《方案建议书》和《可行性分析报
告》，交由质量管理部评审，评审通过后下达《项目开发计划》；开发设计阶段，由研发部
门进行需求分析、架构设计、详细设计，在完成软件编程、单元验证、系统测试或终端产品
样机测试、小批量试制后，再交由质量管理部进行产品验证测试；测试通过后进行系统的部
署、培训、上线运行，同时提交产品转产所需要的相关文件，最终实现研发项目的验收。
根据采购内容的不同，公司采购分为考试服务采购、硬件产品及配件采购。公司组织实
施无纸化考试服务所需配备的考试机位、考务服务及技术服务，按照公司与考试机构服务合
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同约定和要求，分为两种模式：一种是由考试机构提供考试机位和考务管理，公司提供保障
考试顺利进行的技术服务；另一种是由公司提供考试机位、考务管理及全过程的技术服务，
该模式是根据当次考试的实际需要，由公司向合作签约的无纸化考试考点进行属地服务采购，
对考试机位和考务服务进行一体化采购。
为了保证公司组织实施的无纸化考试业务有充足的考试机位供应，公司与常用考试机位
所在地的学校、培训机构、服务机构等签订战略合作协议，约定服务内容、服务标准以及服
务费用结算标准，并对其进行相应的技术培训和服务培训，使其达到规范化服务标准。每次
考试结束后按照合同约定进行结算和支付。
公司所需的硬件设备及配件采购，主要是为满足公司自用及对外提供销售或服务所需。
开展业务所需的自用设备的采购，主要包括服务器、台式机和笔记本电脑以及其他辅助硬件
等；对外提供销售或服务的采购，主要包括人脸识别设备、身份验证终端、高速智能扫描仪
配件等。对于此类采购，公司按相关制度确定最终的采购供应商。
公司制定了相应的采购管理制度，对于各类供应商执行严格的审核流程，经过对考点考
务组织及设施、硬件设备及配件进行实地考察和检验后，方可建立合作关系、签订采购协议。
根据考试与测评业务的不同特点，公司依托数据处理中心、技术服务中心两个专业化的
服务部门提供有针对性的服务，服务模式主要包括无纸化考试服务模式、网上评卷服务模式
及软件开发及技术支持服务模式。
（1）无纸化考试服务模式
公司利用成熟的无纸化考试技术和考试组织服务体系，为考试机构提供考试的全流程服
务。考试服务内容主要包括考试管理（考生报名管理、题库管理、考务管理、评卷管理、数
据管理等）、考务人员和技术支持人员的培训与管理、突发事件的应急处理等。
（2）网上评卷服务模式
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公司利用自主研发的高速智能扫描仪和数字化网上评卷系统开展网上评卷业务服务，为
客户提供程式化作业、个性化服务。网上评卷服务主要包括答卷设计、条形码打印、答卷扫
描、网上评卷、数据统计与分析等。
（3）软件开发及技术支持服务模式
针对相关考试与测评机构的特定需求，公司为客户提供软件开发及技术服务。在与客户
签订服务合同后，根据客户个性化需求提出开发计划，由研发部门实现软件的开发；开发完
成后，由质量管理部进行专业测试，测试完成后交客户试用；根据客户试用反馈结果，由研
发部门对产品进行改进完善后交付客户使用。
公司盈利的主要来源是通过为客户提供无纸化考试与网上评卷服务、软件开发和技术支
持服务以及销售硬件产品获取收益，具体如下：
（1）无纸化考试与网上评卷服务
公司为考试机构提供无纸化考试服务，主要是根据考试机构的需求，为客户提供涵盖考
试报名、考场编排、题库管理、考试管理、数据采集、计算机自动评卷与人工网上评卷、成
绩生成、统计分析、数据管理等全流程的服务。公司无纸化考试服务业务根据考生科次数量、
单价获取收入。
公司利用自主研发的高速智能扫描仪和数字化网上评卷系统为客户提供网上评卷服务，
按照公司的标准化服务流程为客户提供答卷扫描、图像处理、评卷、成绩合成、统计分析等
全流程服务。公司网上评卷服务业务根据网上评卷的考生答卷数量、单价获取收入。
（2）软件开发与技术支持服务
公司的软件开发与技术支持服务主要是为考试机构提供定制类的软件产品和系统平台的
研发与技术运维。公司通过招标或商务谈判的方式获取业务，与客户签订研发服务协议，协
议约定软件开发或系统平台研发的合同总价，研发完成并交付验收，客户根据合同约定向公
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司支付款项。平台系统后续在运行过程中，公司持续提供系统的升级和技术支持服务，并收
取相关费用。
（3）硬件产品
公司的硬件产品销售业务主要是向客户提供高速智能扫描仪、艺术作品及档案拍照设备、
标准化考场考生身份验证设备、移动视频监控设备、移动考务终端、考试专用保密箱等，实
现考生答卷图像数据采集、艺术作品及档案自动拍照、考生生物特征信息的采集与识别、考
场的实时监控等功能。公司硬件销售采取“以销定产”的销售策略，与客户签订销售合同后
再组织生产，公司根据硬件产品的单价和交付验收的数量向客户收取费用。
报告期公司未发生重大变化。
（四）市场地位
公司始终秉承“与时偕行、以信致远”的核心理念，以创新产品、诚信服务、创造价值、
促进社会进步为使命，持续推动考试与测评领域信息化建设。公司凭借先进的技术、优质的
服务和稳固的客户资源，为业务的进一步发展奠定了基础。公司已与多家部委、行业协会及
省市各级考试机构建立了良好的合作关系。从客户资源上看，合作多年的国家部委客户让公
司具有突出的客户资源优势。与国家部委的长期合作以及平台建设自中央向地方的逐渐推动，
都为公司业务拓展提供了更有利的竞争条件，使得公司在考试与测评领域处于领先地位。
（五）主要业绩驱动因素
报告期内，公司坚定不移地推动创新驱动发展战略，持续聚焦研发、市场、服务、管理
四大核心，提质增效，不断提升核心竞争力和抗风险能力。上半年，公司积极发挥人工智能、
大数据、云计算等的技术领先优势，持续优化产品体系，提升服务品质，各项业务协同发展，
业务范围进一步扩大，高质量发展取得新成效。
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营情况呈现稳步回升态势。公司整体毛利率保持相对稳定，经营活动现金流状况良好，经营
基本面持续稳固。
在市场拓展方面，公司取得多项重要突破：首次为中国银行业协会银行业专业人员职业
资格考试提供技术服务，在银行业国家级职业资格水平评价领域实现了业务突破；证券行业
专业人员水平评价测试无纸化考试服务范围由区域性升级为全国性，服务规模大幅提升；首
次中标中国招标投标协会组织的 2025 年度全国招标采购人员专业能力中级测试评价项目，
成功开辟职业资格考试市场新领域；首次承接天津市中考网上评卷、重庆市二级建造师考试
等项目，区域覆盖和市场占有率稳步提升。公司成功中标教育部全国大学英语四、六级考试
（含口语）智能评卷技术服务项目，实现国家级考试智能评卷服务的新突破。新市场、新业
务的战略布局为公司高质量发展注入了新动能，为下半年及未来收入的稳定增长奠定了坚实
基础。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要
求
（六）公司所处行业情况
公司致力于考试与测评领域的软、硬件产品研发和技术服务。根据《国民经济行业分类》
标准（GB/T4754-2017），公司所处行业为“I65 软件和信息技术服务业”中的“I6513 应
用软件开发”。根据证监会发布的《上市公司行业分类指引（2012）》，公司所处行业为
“I 信息传输、软件和信息技术服务业”中的“I65 软件和信息技术服务业”。
（1）行业基本情况
考试与测评领域的信息技术服务主要是信息化产品的研究、开发、销售及服务，面向国
家部委、考试机构、行业协会、企事业单位等，提供涵盖考试服务、电子政务、人才评价等
信息化服务。在国家政策的支持下，考试与测评信息化改革将引导考试及测评信息化产品紧
跟科技发展步伐，向信息化、标准化、智能化的方向发展。
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近几年中国的考试与测评行业呈现迅猛发展的态势，国家各部委陆续出台了一系列政策
支持和规范考试与测评信息化改革，考试与测评信息化改革也成为了国家教育改革、人才培
养选拔的重要方向之一。《教育信息化中长期发展规划（2021—2035 年）》《关于在院校实
施“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点方案》《教育部等十八部门关于加强新时
代中小学科学教育工作的意见》《教育强国建设规划纲要（2024—2035 年）》《关于加快推
进教育数字化的意见》《关于深入实施“人工智能+”行动的意见》《中国智慧教育白皮书》
《教育发展“十五五”规划》《“人工智能+教育”行动计划》等一系列中长期规划纲要的
出台，加快了考试与测评领域的信息化进程。
考试与测评服务企业对新兴技术要保持高度关注，持续加大在数据处理、人工智能、云
服务平台、考试及评卷、信息安全等核心技术的研究与应用，从而推动考试与测评领域的信
息化发展，延展应用范围，提升服务质量，拓展行业发展空间。
（2）行业发展状况
五个五年规划的纲要》明确提出，要全面实施“人工智能+”行动，充分发挥数智技术和数
据要素对改善民生福祉的作用，拓展教育等领域融合应用，促进人工智能助力教育模式变革。
纲要还提出，要办好人民满意的教育，坚持教育优先发展，深化教育综合改革，建设高质量
教育体系。包括推进基础教育扩优提质，扩大普通高中办学资源，高中阶段教育完成率达到
高本科招生比例和研究生教育层次占高等教育在校生比例；还要推进现代职业教育体系建设，
提高职业教育办学质量和吸引力。同年 6 月，国务院印发《教育发展“十五五”规划》中提
到要聚焦高质量教育体系建设，着力促进公平、优化结构、提高质量，一体推进教育科技人
才发展，并在 2030 年实现教育强国建设取得显著成效，高质量教育体系基本建成。规划中
还提到，要推进教育数智化变革，深入实施国家教育数字化战略，开展“人工智能+教育”
行动，推动培养模式、考试考核等方面的深层次变革。建强用好国家智慧教育公共服务平台，
扩大优质教育资源受益面。教育部印发《关于推进“互联网+教育”发展的指导意见》，以
信息化为重点，以提升质量为目标，推进教育新型设施建设，研究构建高质量教育支撑体系。
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体要求中提到“为党育人、为国育才，全面服务中国式现代化建设，扎根中国大地办教育，
加快建设高质量教育体系。”并将在 2027 年，教育强国建设取得重要阶段性成效；到 2035
年，建成教育强国。纲要中指出，要办强办优基础教育，促进学前教育的普及和高中阶段学
校的多样化发展，加快扩大普通高中教育资源供给；同时要增强高等教育综合实力，优化高
等教育布局，有序扩大优质本科教育招生和研究生培养规模，稳步提高博士研究生占比，大
力发展专业学位研究生教育。要塑造产教融合新形态，鼓励企业举办或参与举办职业教育，
推动校企在办学、育人、就业等方面深度合作。纲要中还提出要以教育数字化开辟发展新赛
道来建设学习型社会，塑造新的发展优势。包括促进人工智能助力教育变革，深化人工智能
助推教师队伍建设，打造人工智能教育大模型，并“建立基于大数据和人工智能支持的教育
评价和科学决策制度”。
为贯彻落实《教育强国建设规划纲要（2024—2035 年）》，教育部等九部门联合提出了
《教育部等九部门关于加快推进教育数字化的意见》。意见在总体要求中提出，要深入实施
国家教育数字化战略，促进人工智能助力教育变革，为有效应对新一轮科技革命和产业变革、
加快建设教育强国提供有力支撑。要全面推进智能化，促进人工智能助力教育变革，探索
“人工智能+教育”应用场景新范式，推动人工智能赋能教育评价改革，建立基于大数据和
人工智能支持的教育评价机制，面向学校、教师、学生等不同主体，完善结果评价，开展多
维度的过程评价、增值评价和综合评价。要推进高等教育自学考试等考试的数字化试点，助
力数字化赋能考试评价改革。同时，为贯彻落实《教育强国建设规划纲要（2024—2035 年）》
和三年行动计划及深化“双减”改革有关部署要求，切实解决部分地方和学校日常考试存在
的管理松散、次数偏多、命题质量不高等问题，提升日常考试质量，强化考试安全风险防范，
教育部办公厅 2025 年发布《关于进一步加强中小学日常考试管理的通知》，提出试点探索
人工智能在中小学日常考试命题、组卷、阅卷、分析等关键环节的场景应用的要求，来进一
步强化保障能力。
智能赋能教育治理，推动智能命题、智能组卷、智能监考、智能评卷等应用。中央网信办、
教育部、工业和信息化部、人力资源社会保障部联合印发《2026 年提升全民数字素养与技能
工作要点》中提到，要强化人工智能赋能教育、深化人工智能普及应用。
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与此同时，我国教育经费投入额也逐年增加。根据国家教育部发布的数据，2013 年我国
教育经费投入为 3.04 万亿元，至 2024 年已经持续增长至 6.89 万亿元，比上年增长 6.66%。
《2022 年政府工作报告》提出，财政性教育经费占国内生产总值比例每年都保持在 4%以上。
《中国教育现代化 2035》提出到 2035 年，总体实现教育现代化，迈入教育强国行列，推动
我国成为学习大国、人力资源强国和人才强国。因此，国家长期的利好政策为考试与测评市
场带来了广阔的发展空间。
教育类考试主要包括高考、研究生考试、成人高考、自学考试、中考、高中学业水平考
试、大学英语四六级考试、教师资格考试等。目前，我国教育类考试形式以纸笔考试形式为
主，已经基本实现网上评卷。未来，随着信息技术的不断创新和广泛应用，无纸化考试将逐
渐替代纸笔考试，针对教育类考试的技术服务市场仍有较好的发展机遇。
资格类考试主要包括专业技术资格考试、国家职业资格考试。
教育部数据显示，2014-2020 年间，全国高等教育毕业生人数（含研究生、普通本专科、
成人本专科及网络本专科）从 1,100.30 万人持续增长至 1,389.30 万人，2024 年各种形式的
高等教育在学总规模 4,846.00 万人，比上年增加 82.81 万人，增长 1.74%。根据国家统计局
的《中华人民共和国 2025 年国民经济和社会发展统计公报》显示，2024 年至 2025 年高等教
育毕业生人数（含研究生和普通、职业本专科）从 1,167.80 万人增长到 1,221.80 万人。根
据教育部数据，2026 届全国普通高校毕业生预计达 1,270 万人，同比增加 48 万人。近两年，
随着高校毕业人数的不断增加，就业人口基数逐年上升，不断加剧的就业压力促使更多的求
职者参加各类资格考试。
根据《2024 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》数据，2024 年全国累计共有
格评价或职业技能等级认定，其中 1,213.60 万人取得资格证书，32.30 万人次取得技师以上
职业资格证书或职业技能等级证书。《2025 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》数
据，2025 年全国累计共有 8,617.20 万人取得各类专业技术人员资格证书，比上一年增加
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能等级认定，其中 998.00 万人取得资格证书，27.30 万人次取得技师以上职业资格证书或职
业技能等级证书。
不断增长的考试参与人数持续推动着我国资格类考试的发展。根据人社部发布的《国家
资格 59 项，技能人员职业资格 13 项。种类繁多的资格认证考试带来了大量的无纸化考试市
场需求，近年来随着无纸化考试技术的不断进步，我国资格认证考试向无纸化考试转化的速
度显著加快。
（3）行业发展趋势
场带来了广阔的发展空间。考试与测评信息化改革是国家教育考试改革的重要方面，国家各
部委陆续出台了一系列政策支持和规范考试与测评信息化改革的措施。2025 年 1 月教育部印
发《中小学科学教育工作指南》，要求全面提高中小学科学教育质量和水平。围绕课程体系
构建、育人方式变革、师资队伍建设、评价范式改革等关键环节精准发力，推动校家社协同
育人的科学教育生态系统更加完善，推动科学教育在促进学生健康成长、全面发展和提升全
民科学素质、实现国家高水平科技自立自强中发挥更大支撑作用。同时，指南提出要将实验
等探究实践纳入评价体系；将数字技术等智能化手段引入实验操作考试，提高实验考查的可
行性和有效性。指南明确要数字化赋能科学教育，包括指导学校创新应用国家智慧教育公共
服务平台开展科学教学，加强科学教学优质数字资源的共建共享和有效供给；以及利用智能
装备为科学教学创设沉浸式学习环境，开拓生成式人工智能大模型在科学教学中应用的新场
景，利用数据分析技术提升教学评价的精准化水平。
级分类考试测评体系，既可以面向国家公务员的招录、领导干部的遴选、考核及评价，又可
以用于企事业单位人员晋升、提拔、考核及培训，还可以用于毕业生就业指导、在职人员工
作调动、职位变换的评价等，未来人才测评市场需求巨大。
办强办优基础教育，增强高等教育综合实力，加快建设现代职业教育体系。国家将持续推动
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各级教育普及水平持续巩固提升，为教育市场带来了可观的发展空间。纲要中提到要建设学
习型社会，以教育数字化开辟发展新赛道、塑造发展新优势。实施国家教育数字化战略，促
进人工智能助力教育变革。在教育数字化战略方面，坚持应用导向、治理为基，推动集成化、
智能化、国际化，建强用好国家智慧教育公共服务平台，建立横纵贯通、协同服务的数字教
育体系。开发新型数字教育资源。建好国家教育大数据中心，搭建教育专网和算力共享网络
等。在促进人工智能助力教育变革方面，面向数字经济和未来产业发展，加强课程体系改革，
优化学科专业设置。制定完善师生数字素养标准，深化人工智能助推教师队伍建设。打造人
工智能教育大模型。建立基于大数据和人工智能支持的教育评价和科学决策制度。加强网络
安全保障，强化数据安全、人工智能算法和伦理安全。
为贯彻落实《教育强国建设规划纲要（2024—2035 年）》，教育部等九部门联合提出了
《教育部等九部门关于加快推进教育数字化的意见》。意见在总体要求中提出，要深入实施
国家教育数字化战略，促进人工智能助力教育变革，为有效应对新一轮科技革命和产业变革、
加快建设教育强国提供有力支撑。要全面推进智能化，促进人工智能助力教育变革，探索
“人工智能+教育”应用场景新范式，推动人工智能赋能教育评价改革，建立基于大数据和
人工智能支持的教育评价机制，面向学校、教师、学生等不同主体，完善结果评价，开展多
维度的过程评价、增值评价和综合评价。
同时，为贯彻落实《教育强国建设规划纲要（2024—2035 年）》和三年行动计划及深化
“双减”改革有关部署要求，切实解决部分地方和学校日常考试存在的管理松散、次数偏多、
命题质量不高等问题，提升日常考试质量，强化考试安全风险防范，教育部办公厅 2025 年
发布《关于进一步加强中小学日常考试管理的通知》，提出试点探索人工智能在中小学日常
考试命题、组卷、阅卷、分析等关键环节的场景应用的要求，进一步强化保障能力。
业发展新模式，向智能驱动的新型服务方式演进，并探索无人服务与人工服务相结合的新模
式。意见明确提出，要把人工智能融入教育教学全要素和全过程中，提高教育质量，促进教
育公平。
要全面实施“人工智能+”行动，充分发挥数智技术和数据要素对改善民生福祉的作用，拓
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展教育等领域融合应用，促进人工智能助力教育模式变革。“十五五”中提到，要办好人民
满意的教育，坚持教育优先发展，深化教育综合改革，建设高质量教育体系。包括推进基础
教育扩优提质，扩大普通高中办学资源，高中阶段教育完成率达到 88%；推动高等教育提质
扩容，有序扩大优质本科教育招生规模和研究生培养规模，稳步提高本科招生比例和研究生
教育层次占高等教育在校生比例；还要推进现代职业教育体系建设，提高职业教育办学质量
和吸引力。
同年 6 月，国务院印发《教育发展“十五五”规划》中提到要聚焦高质量教育体系建设，
着力促进公平、优化结构、提高质量，一体推进教育科技人才发展，并在 2030 年实现教育
强国建设取得显著成效，高质量教育体系基本建成。规划中还提到，要推进教育数智化变革，
深入实施国家教育数字化战略，开展“人工智能+教育”行动，推动培养模式、考试考核等
方面的深层次变革。建强用好国家智慧教育公共服务平台，扩大优质教育资源受益面。
并启动“国家教育数字化战略行动 2.0”，标志着我国教育数字化转型迈入新阶段。白皮书
阐明，中国政府高度重视人工智能对教育的深刻影响，积极推动人工智能和教育深度融合，
促进教育变革创新。白皮书提出，面对智慧教育新阶段，需要树立人才培养新标准，开辟教
育高质量发展新路径。
评助力提升考试评价效率。报告指出：智能作文批改提供了高效、精准、个性化的作文批改
服务，实现了作文的基本语法检查、拼写错误纠正等功能，极大地提高了批改效率，减轻了
教师的负担。同时，AI 巡考监考提高了监考巡考的效率和准确性，解决了人力成本高、监控
范围有限、作弊行为难以全面防范等痛点，为考试的公平性和安全性提供了有利支撑。
与教育深度融合的格局要在 2030 年基本形成，并构建人工智能全学段教育和全社会通识教
育体系。计划中还提到，要利用人工智能赋能教育治理，科学预测人口变化和产业发展趋势，
健全资源统筹调配和学科专业设置调整机制，并推动智能命题、智能组卷、智能监考、智能
评卷等应用。
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要手段，考试测评行业的社会关注度高，考试的组织实施与管理难度较大，国家对其安全保
密和考务管理工作越来越重视，如何有效地提高考试测评管理的信息化水平已成为亟待解决
的问题。无纸化考试借助现代信息技术，在很大程度上提高了考试效率，节省了人力、物力
成本，缩短了考试周期，已成为考试与测评领域的发展趋势。未来，随着教育考试改革的持
续推进和现代信息技术的不断深化应用，无纸化考试市场空间前景广阔。
在线考试、在线面试、在线答辩、在线评审等功能，同时运用人工智能及云服务技术，完成
实时视频监控上传及远程在线监考。随着云考试技术的不断完善，将加快改变目前线下教育
及人才评价模式，未来越来越多的基础教育考试、选拔考试、招聘面试、人才评价以及论文
答辩、项目评审等，会逐渐向云考试模式过渡，并逐步形成常态化。
着考试模式从纸笔考试向无纸化考试模式转变提速，人工智能评卷等技术将得到深入广泛的
应用。智能命题、智能识别、智能评卷、智能巡考等人工智能新技术已经在考试测评领域展
现出智能化优势，同时，智能审核、多维度评价、岗位人才画像等在人才评价中具有较大的
应用价值。随着大语言模型及多模态数据处理技术的研究与应用，将助力人工智能产品的持
续完善和迭代发展，在考试与测评、人才培养与评价等领域开辟更广阔的市场空间。
二、核心竞争力分析
（一）行业资源优势
公司业务范围覆盖考试与测评领域全流程，依靠众多自主知识产权软硬件产品以及领先
的专业技术、丰富的行业经验、精准高效的技术服务，与多个国家部委、行业协会及省市各
级考试机构建立了长期的战略合作伙伴关系和良好的合作关系，积累了众多的、长期稳定的
客户资源。数量众多且优质、稳定的客户资源，使公司积累了丰富的技术实力和服务经验，
有利于公司准确把握行业发展趋势、捕捉客户最新需求，在推广新技术、应用新产品、提供
新型增值服务时能够被市场迅速接受。与众多国家部委的长期合作让公司具有较强的客户资
源优势，对公司推进自中央向地方的业务拓展，提供了更有利的条件。
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公司根据行业领域具有业务细节差异大、地域覆盖范围广、地理分布较分散的特点，依
据行业发展和业务需求，创新打造符合行业需求的服务模式，确立了在考试与测评领域的竞
争优势。同时公司将陆续设立分公司，逐渐形成以北京为中心，覆盖全国的市场销售和服务
网络。公司准确把握行业新需求、发展新方向，为公司未来持续推进新技术研发、新产品应
用及新技术服务，推动行业实现新技术、新产业和新业态的融合创造了条件。良好的品牌形
象和优质稳定的客户资源，以及较高的行业市场占有率，成为公司持续高质量发展的坚实基
础。
（二）高素质的核心团队
公司持续深耕于考试与测评领域，经过多年发展，拥有一支集管理、研发、服务于一体
的高素质的核心团队。管理团队深耕于考试与测评领域多年，行业经验丰富，对考试与测评
行业态势和信息化需求有着更深入的理解，市场敏锐度高，能及时把握行业发展趋势；研究
团队拥有计算机科学、统计学、测量学、心理学等多领域的丰富专业知识，对行业发展的关
键技术和重点领域有深刻的理解，长期专注于考试与测评领域的信息化研究与实践；技术服
务团队项目经验丰富、响应快速、战斗力强，技术服务体系完备，能够为客户提供高效、精
准的服务。
公司建立了长效的人才引进、人才培养、职业提升机制和人才管理体系，多渠道引进人
才，着力培养创新人才和打造人才梯队，激励技术人员开展原始创新和自由探索，增强源头
创新能力。通过人才选拔、培养、激励机制，形成企业与员工共同发展的长效激励机制，既
保证了核心团队的稳定性，又能够不断吸引优秀人才加入到团队中来，持续推动公司健康发
展。
（三）创新的技术优势
公司一直致力于考试与测评领域软、硬件的研发与应用，依托省、市级工程技术中心，
以创新研究院为基础平台，持续聚焦于行业前沿技术的研究与应用，形成了领先的竞争优势
和技术壁垒。公司拥有数据处理、人工智能、云服务平台、考试及评卷、信息安全等五大类
核心技术，为公司的产品开发、技术升级提供有力保障。同时，公司注重新技术的研究和应
用，不断创新产品，实现了公司业务与新技术的融合，解决行业重大需求，持续巩固和强化
公司的核心竞争力。目前，公司已经取得了近 700 项专利技术、软件著作权等，获得了多项
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省部级科技成果奖。报告期内，公司取得 2 项发明专利、1 项实用新型、1 项外观设计专利
和 30 项软件著作权。2026 年 7 月，公司荣获中国软件行业协会“人工智能企业能力评估”
最高等级一级证书。
公司始终高度重视技术研发，投入大量人员和经费进行新技术、新产品的研发工作，每
年研发投入占比超过 12%。公司以产品为中心、以客户需求为导向，建立了基础技术、支撑
平台及行业产品的研发体系，形成了包括研发人员管理体系、知识产权管理体系、质量管理
体系以及 OKR 关键目标考核管理体系在内的研发管理体系，实现跨部门的协同、全流程、全
要素的统一管理，为公司保持行业技术领先和市场竞争优势提供了研发体系保障。
（四）成熟的服务体系优势
公司拥有一支响应快速、反馈及时、技术实力较强的项目服务团队，建立了覆盖全国的
服务网络，能够提供覆盖考前、考中、考后全链条的标准化、专业化和个性化的技术服务；
公司建设有专业化的大规模数据处理中心，实现精准零差错的数据服务。公司经过多年的项
目经验积累，结合服务管理实践，形成了一整套完善的技术服务体系和流程规范。公司凭借
雄厚的技术实力、丰富的实施经验和完善的服务体系，为客户提供标准化、专业化和个性化
的数据处理、技术运维及考试服务。
同时，公司根据行业内客户业务细节差异大、地域覆盖范围广且较分散的特点，打造了
符合行业特点和客户需求的服务模式，在不同省份、地区实施了多类型的考试服务，积累了
丰富的经验。稳定的服务团队、丰富的服务经验和完善的服务体系，保证了公司服务品质的
同时，也为公司建立了具有竞争力的服务优势。
（五）企业资质优势
公司是国家级高新技术企业、国家鼓励的重点软件企业，依托山东省企业技术中心、软
件工程技术中心、图像采集与处理工程技术研究中心、山东省“一企一技术”研发中心以及
教育测评智能技术济南市工程研究中心，拥有企业级的创新研究院和完善的研发管理体系，
拥有专业化的、安全高效的大规模数据处理基地。公司已通过 CS 信息系统建设和服务能力
认证、SPCA 软件能力成熟度等级 5 认证、DCMM 数据管理能力成熟度认证、ITSS 信息技术服
务标准认证、ISO9001 质量管理体系认证、ISO27001 信息安全管理体系认证、ISO20000 信息
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技术服务管理体系认证、知识产权合规管理体系认证、ISO14001 环境管理体系认证、
ISO45001 职业健康安全管理体系认证、CQC 业务连续性管理体系认证、CCRC 信息安全服务资
质认证、ISO27701 隐私信息管理体系认证、ISO27017 云服务信息安全管理体系认证、
ISO27018 公有云个人信息安全管理体系认证、国产化信息系统集成和服务能力 LS2 级认证以
及全流程业务应用系统三级等保资质。以上认证资质，有利保障行业客户业务需求和对考试
测评业务安全性、可靠性方面的要求，确保了考试与测评业务开展的安全、高效、稳定，同
时为公司业务拓展奠定了坚实的基础。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 98,753,285.81 103,172,273.94 -4.28%
营业成本 36,279,267.22 37,556,338.14 -3.40%
销售费用 3,011,990.49 2,579,482.82 16.77%
管理费用 12,595,704.09 12,967,917.44 -2.87%
财务费用 -3,243,579.30 -3,912,224.27 17.09%
所得税费用 1,780,517.36 2,335,280.68 -23.76%
研发投入 16,005,590.39 16,401,723.61 -2.42%
主要是本报告期内收
经营活动产生的现金
-4,974,155.86 2,569,808.14 -293.56% 回应收账款较上年同
流量净额
期减少
主要是本报告期内银
投资活动产生的现金
-235,262,071.93 -16,902,723.90 -1,291.86% 行理财产品未到期未
流量净额
收回
主要是本报告期内支
筹资活动产生的现金
-30,919,675.00 -46,819,279.23 33.96% 付现金股利较上年同
流量净额
期减少
主要是本报告期内银
现金及现金等价物净
-271,155,902.79 -61,152,194.99 -343.41% 行理财产品未到期未
增加额
收回
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 ?不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
?适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
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分产品或服务
无纸化考试与
网上评卷服务
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要
求：
占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业情况
?适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分客户所处行业
考试机构 96,745,210.98 35,340,558.19 63.47% -4.47% -5.90% 0.55%
分产品
无纸化考试与
网上评卷服务
分地区
华北地区 44,772,698.47 20,658,058.55 53.86% 11.39% 30.67% -6.81%
华东地区 34,960,878.85 8,968,214.46 74.35% -2.34% -7.26% 1.36%
注：华北地区包括北京、天津、河北、山西、内蒙古；华东地区包括上海、江苏、浙江、安徽、山东、福建、江西；西南
地区包括重庆、四川、贵州、云南、西藏。其中全国性考试组织机构默认属于北京市。
主营业务成本构成
单位：元
本报告期 上年同期
成本构成 同比增减
金额 占营业成本比重 金额 占营业成本比重
人工成本 9,652,873.45 26.61% 11,894,179.40 31.67% -18.84%
考点服务费及劳
务费
差旅费 3,205,504.42 8.84% 3,341,281.06 8.90% -4.06%
其他 3,749,892.46 10.34% 3,458,228.99 9.21% 8.43%
合计 36,267,655.44 99.97% 37,534,109.53 99.94% -3.37%
相关数据同比发生变动 30%以上的原因说明
□适用 ?不适用
四、非主营业务分析
?适用 □不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
投资收益 1,018,364.38 3.10% 银行理财收益 否
银行理财公允价值变
公允价值变动损益 415,890.41 1.26% 否
动
资产减值 -4,059.79 -0.01% 合同资产减值损失 否
营业外收入 2.78 0.00% 其他 否
应收账款及其他应收
信用减值 -1,794,007.65 -5.45% 否
款坏账损失
其他收益 288,092.84 0.88% 政府补助及个税手续 否
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费返还
五、资产及负债状况分析
单位：元
本报告期末 上年末
占总资产 占总资产 比重增减 重大变动说明
金额 金额
比例 比例
本报告期内银
货币资金 574,991,584.11 49.27% 845,320,583.87 75.06% -25.79% 行理财产品未
到期未收回
应收账款 72,577,360.79 6.22% 20,473,236.79 1.82% 4.40%
合同资产 185,465.02 0.02% 189,524.81 0.02% 0.00%
存货 10,530,242.68 0.90% 7,915,205.05 0.70% 0.20%
固定资产 36,411,809.55 3.12% 38,623,029.19 3.43% -0.31%
在建工程 76,068,954.61 6.52% 49,241,739.10 4.37% 2.15%
使用权资产 2,888,915.71 0.25% 1,019,448.78 0.09% 0.16%
合同负债 14,971,585.59 1.28% 4,950,409.18 0.44% 0.84%
长期借款 0.00%
租赁负债 1,268,349.40 0.11% 0.00 0.00% 0.11%
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
计入权
益的累 本期计
期初 本期公允价 其他
项目 计公允 提的减 本期购买金额 本期出售金额 期末数
数 值变动损益 变动
价值变 值
动
金融资产
金融资产
（不含衍 415,890.41 660,000,000.00 430,000,000.00 230,415,890.41
生金融资
产）
金融资产
小计
上述合计 0.00 415,890.41 660,000,000.00 430,000,000.00 230,415,890.41
金融负债 0.00 0.00
其他变动的内容
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报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 ?否
截至 2026 年 6 月 30 日止，公司以人民币 6,024,850.00 元作为保函保证金，开具保函人民币 6,024,850.00 元。
六、投资状况分析
?适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允
初始投资 的累计公 报告期内 报告期内 累计投资
资产类别 价值变动 其他变动 期末金额 资金来源
成本 允价值变 购入金额 售出金额 收益
损益
动
其他 0.00 募集资金
合计 0.00 0.00 --
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?适用 □不适用
（1） 募集资金总体使用情况
?适用 □不适用
单位：万元
报告期末
已累计使 募集资金 报告期内 累计变更 累计变更 尚未使用
本期已使 尚未使用 闲置两年
证券上市 募集资金 募集资金 用募集资 使用比例 变更用途 用途的募 用途的募 募集资金
募集年份 募集方式 用募集资 募集资金 以上募集
日期 总额 净额（1） 金总额 （3）= 的募集资 集资金总 集资金总 用途及去
金总额 总额 资金金额
（2） （2）/ 金总额 额 额比例 向
（1）
首次公开
发行
日 户
合计 -- -- 45,571.68 41,860.93 1,536.12 11,546.57 27.58% 0 0 0.00% 33,790.28 -- 30,314.36
募集资金总体使用情况说明：
经中国证券监督管理委员会《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744 号）同意注册，公司
首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 3,836 万股，每股面值为人民币 1.00 元，发行价格为每股人民币 11.88 元，募集资金总额为人民币 45,571.68
万元，扣除发行费用后，公司实际募集资金净额为人民币 41,860.93 万元。上述募集资金到位情况经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 11
月 15 日进行了审验，出具了《验资报告》（大华验字[2021]000763 号）。截至 2026 年 6 月 30 日，已使用募集资金 11,546.57 万元，累计产生利息收入
（2） 募集资金承诺项目情况
?适用 □不适用
单位：万元
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承诺投 截至期 项目达 截止报 项目可
是否已
资项目 募集资金 截至期末 末投资 到预定 本报告 告期末 是否达 行性是
融资项 证券上 项目性 变更项 调整后投 本报告期
和超募 承诺投资 累计投入 进度(3) 可使用 期实现 累计实 到预计 否发生
目名称 市日期 质 目(含部 资总额(1) 投入金额
资金投 总额 金额(2) ＝ 状态日 的效益 现的效 效益 重大变
分变更)
向 (2)/(1) 期 益 化
承诺投资项目
基于 AI 基于 AI
技术的 技术的
无纸化 无纸化
考试一 考试一 研发项
体化服 体化服 目
日 日
务平台 务平台
建设项 建设项
目 目
数字化 数字化
网上评 网上评
卷智能 卷智能 研发项
服务平 服务平 目
日 日
台建设 台建设
项目 项目
智能题 智能题
库平台 库平台 研发项
建设项 建设项 目
日 日
目 目
研发中 2021 年 研发中 2028 年
研发项
心建设 11 月 19 心建设 否 17,537.27 12,745.25 744.78 2,242.82 17.60% 12 月 31 0 0 不适用 否
目
项目 日 项目 日
补充流 补充流
动资金 动资金
日
承诺投资项目小计 -- 57,600.00 41,860.93 1,536.12 11,546.57 -- -- -- --
超募资金投向
无 11 月 19 无 不涉及 否 不适用 否
日
合计 -- 57,600.00 41,860.93 1,536.12 11,546.57 -- -- 0 0 -- --
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
分项目说明未达到 会第二次会议及第三届监事会第二次会议，审议通过了《关于募投项目延期的议案》 ，将募投项目达到预定可使用状态的日期调整延长至 2024 年 12 月
计划进度、预计收 31 日。2024 年以来，受募投项目建设用土地地上附着物清理进度进展缓慢、土地周边新增配套不健全的影响，项目施工进度不及预期，公司募投项目
益的情况和原因 整体建设进展缓慢。2024 年 12 月 29 日，公司召开第三届董事会第十二次会议及第三届监事会第十次会议审议通过了《关于募投项目延期的议案》 ，同
（含“是否达到预 意结合当前募投项目的实际建设情况和投资进度，在募投项目实施主体、实施方式、项目用途和投资规模均不发生变更的情况下，将募投项目达到预定
计效益”选择“不 可使用状态的日期调整延长至 2026 年 12 月 31 日。2026 年 8 月 27 日，公司召开第四届董事会第三次会议审议通过了《关于募投项目延期的议案》 ，同
适用”的原因） 意结合当前募投项目的实际建设情况和投资进度，在募投项目实施主体、实施方式、项目用途和投资规模均不发生变更的情况下，将募投项目达到预定
可使用状态的日期调整延长至 2028 年 12 月 31 日。
项目可行性发生重
不适用
大变化的情况说明
超募资金的金额、
用途及使用进展情 不适用
况
存在擅自变更募集
资金用途、违规占 不适用
用募集资金的情形
适用
以前年度发生
募集资金投资项目 公司于 2021 年 12 月 21 日召开第二届董事会第十六次会议及第二届监事会第十次会议，审议通过《关于变更募投项目实施地点的议案》
，同意公司将首
实施地点变更情况 次公开发行股票募集资金投资项目的实施地点由山东省济南市章丘区经十东路以南，规划清绣大街以西，双创北路以南变更为山东省济南市高新区舜华
路以西、伯乐路以南、山体以北。本次变更实施地点不改变募集资金的用途及实施方式，不会对公司正常的生产经营和业务发展产生不利影响。独立董
事发表了明确同意的独立意见，保荐机构出具了无异议的核查意见。该事项无需公司股东大会审议。
募集资金投资项目
不适用
实施方式调整情况
适用
公司于 2021 年 12 月 6 日分别召开第二届董事会第十五次会议和第二届监事会第九次会议，审议通过《关于使用募集资金置换已支付发行费用的议
募集资金投资项目
案》，同意公司使用本次发行募集资金置换已支付发行费用的自有资金款项合计 3,052,744.55 元。公司已按照相关规定完成募集资金置换已支付发行费
先期投入及置换情
用的事项。公司于 2025 年 5 月 29 日分别召开第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十三次会议，审议通过了《关于使用自有资金支付募投项目
况
人员费用并以募集资金等额置换的议案》 ，同意公司募投项目预先使用自有资金支付募投项目人员费用，再定期以募集资金等额置换的事项。截至 2026
年 6 月 30 日，公司募投项目预先使用自有资金支付募投项目人员费用，再定期以募集资金等额置换的合计金额为 17,464,214.98 元。
用闲置募集资金暂
时补充流动资金情 不适用
况
项目实施出现募集
资金结余的金额及 不适用
原因
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
由于募集资金投资项目建设需要一定周期，根据公司募集资金的使用计划，公司的部分募集资金短期内存在暂时闲置的情形。在不影响募集资金投资项
目建设和公司正常经营的前提下，公司于 2026 年 4 月 27 日公司第四届董事会第二次会议以及 2026 年 5 月 19 日公司 2025 年年度股东会，审议通过了
尚未使用的募集资
《关于使用部分闲置募集资金及自有资金进行现金管理的议案》 ，同意公司使用额度不超过人民币 30,000.00 万元（含本数）的暂时闲置募集资金用于
金用途及去向
现金管理。使用期限自股东会审议通过后不超过 12 个月。目前公司使用闲置募集资金 30,000.00 万元进行现金管理。其他尚未使用的闲置募集资金存
放在公司募集资金专户中。
募集资金使用及披
露中存在的问题或 无
其他情况
（3） 募集资金变更项目情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在募集资金变更项目情况。
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（1） 委托理财情况
?适用 □不适用
报告期内委托理财概况
单位：万元
产品类别 风险特征 报告期内委托理财的余额 逾期未收回的金额
银行理财产品 低风险 23,000 0
公司作为单一委托人委托金融机构开展资产管理，或投资安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 ?不适用
（2） 衍生品投资情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
七、重大资产和股权出售
□适用 ?不适用
公司报告期未出售重大资产。
□适用 ?不适用
八、主要控股参股公司分析
?适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
从事软
（硬）件
山大鸥玛 - -
开发、技 50,000,00 45,214,90 43,699,74
技术有限 子公司 0.00 1,222,440 916,830.3
术服务和 0.00 5.25 6.48
公司 .42 1
培训业务
等
信息服务
等从事软
济南智慧
件开发、 650,000.0 2,259,477 2,259,477
数码科技 子公司 0.00 10,415.56 10,415.56
技术服 0 .63 .63
有限公司
务、互联
网
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 ?不适用
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主要控股参股公司情况说明
报告期内，公司拥有两个全资子公司：山大鸥玛技术有限公司、济南智慧数码科技有限
公司。截至本报告期末，山大鸥玛技术有限公司已开展业务活动，济南智慧数码科技有限公
司未开展经营业务。公司无其他参股控股公司。
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 ?不适用
十、公司面临的风险和应对措施
公司主营业务是考试与测评领域信息化产品的研究、开发、销售及服务。随着考试与测
评领域信息技术的不断发展，将会有更多的潜在竞争者关注并进入该领域，未来市场竞争可
能会进一步加剧。公司针对政策及市场变化，适时调整经营目标，对业务运营模式和服务模
式进行相应优化，同时引入新技术不断提升服务品质，加强行业领域新技术应用，并通过深
化企校合作，不断进行新兴技术研究和前瞻性技术储备，为客户提供持续的增值服务。
公司研发团队特别是骨干技术人员的稳定是公司核心竞争力的基础和保障，若核心人才
流失或核心技术信息保管不善等原因造成核心技术泄漏，将对公司未来经营产生不利影响。
为此，公司不断完善薪酬制度、绩效考核制度和职业晋升机制，优化人力资源管理体系和绩
效考核体系，提高员工的稳定性及忠诚度，加强企业文化建设，提升员工的向心力和凝聚力。
考试与测评领域的服务涉及收集、处理、传输和存储大量重要信息，公司有责任保护这
些重要数据信息的安全性。因网络恶意攻击、软件漏洞及违规操作等原因可能导致信息泄露，
给服务客户及服务对象造成利益损害，从而对公司未来业务的开展产生负面影响，存在导致
公司失去重要客户资源及面临诉讼的风险。为此，公司将不断完善运维体系及安全保密管理
制度，持续改进网络信息安全体系和信息披露审核流程，完善业务风险清单和风险应急处置
预案，从信息安全、系统安全、网络安全、物理安全等多个层面提供技术保障。
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十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
?适用 □不适用
谈论的主要内
调研的基本情
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 容及提供的资
况索引
料
关于公司的控 详见公司披露
中金银海（香 股股东和实际 于巨潮资讯网
港）基金、中 控制人的变更 （www.cninfo
天汇鑫北京投 给公司带来的 .com.cn）
公司会议室 实地调研 机构 资基金、华海 影响、公司 AI 2026 年 1 月
资本、申万菱 相关的技术和 14 日披露的投
信、华泰柏瑞 应用情况、所 资者关系活动
基金 处行业的发展 记录表（编号
空间等。 2026-001）
详见公司披露
通过全景网
于巨潮资讯网
“投资者关系 关于公司 2026
（www.cninfo
互动平台”参 年的核心发展
全景网“投资 .com.cn）
者关系互动平 其他 2026 年 5 月
台” 15 日披露的投
司投资者网上 业绩增长的确
资者关系活动
集体接待日活 定性等。
记录表（编号
动
关于公司人工 详见公司披露
通过深圳证券 智能领域的进 于巨潮资讯网
交易所“互动 展和商业化落 （www.cninfo
深圳证券交易
易平台”的 地、公司的核 .com.cn）
其他 “云访谈”栏 心竞争壁垒和 2026 年 5 月
目参与公司 如何维护竞争 20 日披露的投
谈”栏目
网上说明会 何维持合理毛 记录表（编号
利率等。 2026-003）
十二、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况
公司是否制定了市值管理制度。
□是 ?否
公司是否披露了估值提升计划。
□是 ?否
十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是 ?否
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第四节 公司治理、环境和社会
一、公司董事、高级管理人员变动情况
?适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
任年峰 董事长 任期满离任 2026 年 04 月 20 日 换届
郑大鹏 董事、副董事长 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
张立毅 董事、总经理 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
李健 董事、财务总监 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
庞金勇 董事 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
薛其虎 董事 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
胡美琴 董事 任期满离任 2026 年 04 月 20 日 换届
陈义学 副总经理 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
张华英 副总经理 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
王小斌 独立董事 任期满离任 2026 年 04 月 20 日 换届
耿玉水 独立董事 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
马克 董事会秘书 被选举 2026 年 04 月 20 日 换届
二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 ?不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 ?不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
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四、环境信息披露情况
上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单
□是 ?否
五、社会责任情况
报告期内，公司高度重视企业的社会责任，始终贯彻可持续发展理念，诚信经营，依法
纳税，切实履行了企业作为社会人、纳税人的社会责任，维护员工合法权益。
公司依法缴纳员工养老、医疗、失业、工伤、生育等各项社会保险和住房公积金，不断
提高员工的福利待遇。
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第五节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 ?不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末
超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用 ?不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 ?否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、审计委员会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 ?不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 ?不适用
七、破产重整相关事项
□适用 ?不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 ?不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用 ?不适用
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九、处罚及整改情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 ?不适用
十一、重大关联交易
□适用 ?不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
□适用 ?不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
□适用 ?不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
□适用 ?不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
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十二、重大合同及其履行情况
（1） 托管情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
?适用 □不适用
租赁情况说明
报告期内公司现有租赁系正常生产经营所需，主要是解决公司办公用房，公司与租赁方均签订租赁协议。目前，租赁协议
均在正常履行中。
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 ?不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
单位：元
影响重大
合同履行 是否存在
合同订立 本期确认 累计确认
合同订立 合同总金 合同履行 应收账款 的各项条 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收
对方名称 额 的进度 回款情况 件是否发 履行的重
称 入金额 入金额
生重大变 大风险
化
□适用 ?不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
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十三、其他重大事项的说明
□适用 ?不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
□适用 ?不适用
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第六节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积
发行 送
数量 比例 金转 其他 小计 数量 比例
新股 股
股
一、有限售
条件股份
股
人持股
资持股
其中：
境内法人持
股
境内自
然人持股
股
其中：
境外法人持
股
境外自
然人持股
二、无限售 140,470,36
条件股份 3
普通股 3
市的外资股
市的外资股
三、股份总 153,417,60
数 0
股份变动的原因
?适用 □不适用
报告期内，公司总股本未发生变化。有限售条件股份减少主要系公司职工代表董事唐伟、离任监事王景刚和离任职工
代表监事程伟持股数量变化使得董监高限售股相应调整。
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股份变动的批准情况
□适用 ?不适用
股份变动的过户情况
□适用 ?不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 ?不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 ?不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 ?不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：股
本期解除限售 本期增加限售 拟解除限售日
股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因
股数 股数 期
自 2022 年 11 月
任期后六个月
王景刚 2,772,836 693,209 2,079,627 董监高限售股 内，每年解锁
其持有公司股
份 总 数 的
自 2022 年 11 月
唐伟 2,434,961 608,740 1,826,221 董监高限售股 锁其持有公司
股份总数的
自 2022 年 11 月
任期后六个月
程伟 534,165 133,541 400,624 董监高限售股 内，每年解锁
其持有公司股
份 总 数 的
合计 5,741,962 1,435,490 0 4,306,472 -- --
二、证券发行与上市情况
□适用 ?不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复 持有特别表决权
报告期末普通股股东 11,806 0 0
的优先股股东总数 股份的股东总数
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总数 （如有）
（参见注 （如有）
持股 5%以上的股东或前 10 名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
报告 质押、标记或冻结情况
期内 持有有限售 持有无限售
股东 股东 持股 报告期末持
增减 条件的股份 条件的股份
名称 性质 比例 股数量 股份状态 数量
变动 数量 数量
情况
山东省国
有资产投 国有法
资控股有 人
限公司
山东山大
国有法
资本运营 4.99% 7,651,444 0 0 7,651,444 不适用 0
人
有限公司
境内自
马磊 2.95% 4,532,266 0 0 4,532,266 不适用 0
然人
境内自
张立毅 2.17% 3,323,932 0 2,492,949 830,983 不适用 0
然人
境内自
王景刚 1.81% 2,772,836 0 2,079,627 693,209 不适用 0
然人
境内自
张华英 1.70% 2,606,097 0 1,954,573 651,524 不适用 0
然人
境内自
袁峰 1.63% 2,504,457 0 1,878,343 626,114 不适用 0
然人
境内自
唐伟 1.59% 2,434,961 0 1,826,221 608,740 不适用 0
然人
境内自
陈义学 1.59% 2,431,841 0 1,823,881 607,960 不适用 0
然人
境内自
宋华 1.09% 1,677,968 0 0 1,677,968 不适用 0
然人
战略投资者或一般法
人因配售新股成为前
（如有） （参见注
上述股东关联关系或
上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。
一致行动的说明
上述股东涉及委托/
受托表决权、放弃表 不适用。
决权情况的说明
前 10 名股东中存在
回购专户的特别说明 不适用。
（参见注 11）
前 10 名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
山东省国有资产投资
控股有限公司
山东山大资本运营有
限公司
马磊 4,532,266 人民币普通股 4,532,266
宋华 1,677,968 人民币普通股 1,677,968
邢成 1,334,900 人民币普通股 1,334,900
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许尚智 1,102,400 人民币普通股 1,102,400
BARCLAYS BANK PLC 1,012,805 人民币普通股 1,012,805
青骊投资管理（上
海）有限公司－青骊
汇川 3 号私募证券投
资基金
高盛公司有限责任公
司
烟台源创现代服务业
创业投资合伙企业 847,300 人民币普通股 847,300
（有限合伙）
前 10 名无限售条件
股东之间，以及前
上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。
东和前 10 名股东之
间关联关系或一致行
动的说明
前 10 名普通股股东 公司股东邢成通过申万宏源证券有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票 1,334,900
参与融资融券业务股 股，通过普通证券账户持有 0 股，实际合计持有 1,334,900 股；公司股东许尚智通过中国银河证
东情况说明（如有） 券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 1,102,400 股，通过普通证券账户持有 0 股，实
（参见注 4） 际合计持有 1,102,400 股。
持股 5%以上股东、前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 ?不适用
前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用 ?不适用
公司是否具有表决权差异安排
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事和高级管理人员持股变动
□适用 ?不适用
公司董事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2025 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
公司前期已披露实际控制人筹划控制权变更但尚未完成的，请说明控制权变更进展情况。
□适用 ?不适用
控股股东报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
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六、优先股相关情况
□适用 ?不适用
报告期公司不存在优先股。
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第七节 债券相关情况
□适用 ?不适用
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第八节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：山东鸥玛软件股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 574,991,584.11 845,320,583.87
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 230,415,890.41
衍生金融资产
应收票据
应收账款 72,577,360.79 20,473,236.79
应收款项融资
预付款项 1,533,542.95 1,070,277.57
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 827,312.25 644,883.75
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 10,530,242.68 7,915,205.05
其中：数据资源
合同资产 185,465.02 189,524.81
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 942,957.34 531,433.56
流动资产合计 892,004,355.55 876,145,145.40
非流动资产：
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发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 36,411,809.55 38,623,029.19
在建工程 76,068,954.61 49,241,739.10
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 2,888,915.71 1,019,448.78
无形资产 157,208,754.69 159,401,881.21
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 9,009.12 27,027.48
递延所得税资产 2,220,490.09 1,735,073.23
其他非流动资产 299,740.00
非流动资产合计 275,107,673.77 250,048,198.99
资产总计 1,167,112,029.32 1,126,193,344.39
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 49,615,165.20 19,599,968.11
预收款项
合同负债 14,971,585.59 4,950,409.18
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 6,007,260.57 11,794,011.83
应交税费 6,804,392.94 3,808,243.05
其他应付款 2,248,660.23 1,642,579.36
其中：应付利息
应付股利
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应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,547,762.19 439,572.77
其他流动负债 315,525.86 6,507.08
流动负债合计 81,510,352.58 42,241,291.38
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,268,349.40
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 7,280.41 57,987.60
其他非流动负债
非流动负债合计 1,275,629.81 57,987.60
负债合计 82,785,982.39 42,299,278.98
所有者权益：
股本 153,417,600.00 153,417,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 572,430,365.59 572,430,365.59
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 65,246,871.02 62,044,679.39
一般风险准备
未分配利润 293,231,210.32 296,001,420.43
归属于母公司所有者权益合计 1,084,326,046.93 1,083,894,065.41
少数股东权益
所有者权益合计 1,084,326,046.93 1,083,894,065.41
负债和所有者权益总计 1,167,112,029.32 1,126,193,344.39
法定代表人：张立毅 主管会计工作负责人：李健 会计机构负责人：陈艳
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 572,797,335.68 841,749,733.40
交易性金融资产 230,415,890.41
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衍生金融资产
应收票据
应收账款 72,577,360.79 20,473,236.79
应收款项融资
预付款项 1,533,542.95 1,070,277.57
其他应收款 2,204,208.44 1,973,903.94
其中：应收利息
应收股利
存货 10,530,242.68 7,915,205.05
其中：数据资源
合同资产 185,465.02 189,524.81
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 732,841.60 321,317.82
流动资产合计 890,976,887.57 873,693,199.38
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 52,064,586.88 52,064,586.88
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 36,351,393.55 38,562,613.19
在建工程 76,068,954.61 49,241,739.10
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 2,888,915.71 1,019,448.78
无形资产 135,467,507.19 137,412,162.31
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 9,009.12 27,027.48
递延所得税资产 351,909.44 172,102.69
其他非流动资产 299,740.00
非流动资产合计 303,502,016.50 278,499,680.43
资产总计 1,194,478,904.07 1,152,192,879.81
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
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应付票据
应付账款 49,615,165.20 19,599,968.11
预收款项
合同负债 14,971,585.59 4,950,409.18
应付职工薪酬 5,936,785.32 11,085,719.91
应交税费 6,736,605.61 3,508,743.94
其他应付款 23,648,434.79 23,450,957.79
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,547,762.19 439,572.77
其他流动负债 315,525.86 6,507.08
流动负债合计 102,771,864.56 63,041,878.78
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,268,349.40
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 7,280.41 57,987.60
其他非流动负债
非流动负债合计 1,275,629.81 57,987.60
负债合计 104,047,494.37 63,099,866.38
所有者权益：
股本 153,417,600.00 153,417,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 573,828,580.25 573,828,580.25
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 64,990,686.95 61,788,495.32
未分配利润 298,194,542.50 300,058,337.86
所有者权益合计 1,090,431,409.70 1,089,093,013.43
负债和所有者权益总计 1,194,478,904.07 1,152,192,879.81
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、营业总收入 98,753,285.81 103,172,273.94
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其中：营业收入 98,753,285.81 103,172,273.94
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 65,781,549.90 66,575,646.74
其中：营业成本 36,279,267.22 37,556,338.14
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,132,577.01 982,409.00
销售费用 3,011,990.49 2,579,482.82
管理费用 12,595,704.09 12,967,917.44
研发费用 16,005,590.39 16,401,723.61
财务费用 -3,243,579.30 -3,912,224.27
其中：利息费用
利息收入 3,272,448.51 3,949,885.95
加：其他收益 288,092.84 1,124,053.09
投资收益（损失以“—”号填
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-1,794,007.65 -729,612.99
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-4,059.79 -8,488.59
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填
列）
加：营业外收入 2.78 470.00
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“—”号
填列）
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减：所得税费用 1,780,517.36 2,335,280.68
五、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）按经营持续性分类
“—”号填列）
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“—”号填列）
“—”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 31,115,501.52 36,175,017.34
归属于母公司所有者的综合收益总
额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.20 0.24
（二）稀释每股收益 0.20 0.24
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：张立毅 主管会计工作负责人：李健 会计机构负责人：陈艳
单位：元
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、营业收入 98,753,285.81 102,990,085.26
减：营业成本 36,279,267.22 37,469,422.13
税金及附加 1,008,339.40 857,484.44
销售费用 2,602,842.40 2,299,844.65
管理费用 11,690,914.32 12,297,943.45
研发费用 16,005,590.39 16,401,723.61
财务费用 -3,228,070.34 -3,871,415.51
其中：利息费用
利息收入 3,261,587.26 3,909,041.91
加：其他收益 77,451.19 1,122,352.39
投资收益（损失以“—”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以
“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-1,794,007.65 -729,612.99
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-4,059.79 -8,488.59
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
列）
加：营业外收入 2.78 470.00
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“—”号
填列）
减：所得税费用 2,086,127.47 2,569,470.72
四、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
六、综合收益总额 32,021,916.27 36,877,581.89
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 61,752,399.76 70,795,558.50
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 3,309,184.11 5,185,338.54
经营活动现金流入小计 65,061,583.87 75,980,897.04
购买商品、接受劳务支付的现金 16,257,927.78 22,418,468.64
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 41,169,512.58 40,681,606.98
支付的各项税费 5,929,158.88 5,245,902.77
支付其他与经营活动有关的现金 6,679,140.49 5,065,110.51
经营活动现金流出小计 70,035,739.73 73,411,088.90
经营活动产生的现金流量净额 -4,974,155.86 2,569,808.14
二、投资活动产生的现金流量：
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
收回投资收到的现金 430,000,000.00 1,120,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,018,364.38 1,527,249.31
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 431,018,364.38 1,121,527,249.31
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 660,000,000.00 1,120,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 666,280,436.31 1,138,429,973.21
投资活动产生的现金流量净额 -235,262,071.93 -16,902,723.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,176.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,176.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 236,155.00 796,175.23
筹资活动现金流出小计 30,919,675.00 46,821,455.23
筹资活动产生的现金流量净额 -30,919,675.00 -46,819,279.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -271,155,902.79 -61,152,194.99
加：期初现金及现金等价物余额 839,234,720.15 835,989,334.72
六、期末现金及现金等价物余额 568,078,817.36 774,837,139.73
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 61,752,399.76 70,602,438.50
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,597,937.33 5,542,086.44
经营活动现金流入小计 64,350,337.09 76,144,524.94
购买商品、接受劳务支付的现金 16,257,927.78 22,418,468.64
支付给职工以及为职工支付的现金 35,394,931.15 35,536,981.28
支付的各项税费 5,579,439.95 5,109,944.97
支付其他与经营活动有关的现金 10,705,179.50 5,465,079.81
经营活动现金流出小计 67,937,478.38 68,530,474.70
经营活动产生的现金流量净额 -3,587,141.29 7,614,050.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 430,000,000.00 1,120,000,000.00
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取得投资收益收到的现金 1,018,364.38 1,527,249.31
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 431,018,364.38 1,121,527,249.31
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 660,000,000.00 1,120,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 666,280,436.31 1,138,429,973.21
投资活动产生的现金流量净额 -235,262,071.93 -16,902,723.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,176.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,176.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 236,155.00 796,175.23
筹资活动现金流出小计 30,919,675.00 46,821,455.23
筹资活动产生的现金流量净额 -30,919,675.00 -46,819,279.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -269,768,888.22 -56,107,952.89
加：期初现金及现金等价物余额 835,665,250.35 827,618,938.66
六、期末现金及现金等价物余额 565,896,362.13 771,510,985.77
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本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 专 般 股
减： 所有者权益合计
综 项 风 其 东
股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 储 险 他 权
先 续 股
他 收 备 准 益
股 债 益 备
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 3,202,191.63 -2,770,210.11 431,981.52 431,981.52
“－”号填
列）
（一）综合
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
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股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
般风险准备
者（或股 -30,683,520.00 -30,683,520.00 -30,683,520.00
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
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合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期
末余额
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 专 般 股
减： 所有者权益合计
综 项 风 其 东
股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 储 险 他 权
先 续 股
他 收 备 准 益
股 债 益 备
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
初余额
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三、本期增
减变动金额
（减少以 2,176.00 3,687,758.19 -13,538,020.85 -9,848,086.66 -9,848,086.66
“－”号填
列）
（一）综合
收益总额
（二）所有
者投入和减 2,176.00 2,176.00 2,176.00
少资本
入的普通股
工具持有者
投入资本
计入所有者
权益的金额
（三）利润
分配
公积
风险准备
（或股东） -46,025,280.00 -46,025,280.00 -46,025,280.00
的分配
（四）所有
者权益内部
结转
转增资本
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（或股本）
转增资本
（或股本）
弥补亏损
计划变动额
结转留存收
益
收益结转留
存收益
（五）专项
储备
（六）其他
四、本期期
末余额
本期金额
单位：元
其他权益工具 减： 其他
项目 专项
股本 优先 永续 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
股 债 股 收益
一、上年年末余
额
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加：会计政
策变更
前期差
错更正
其他
二、本年期初余
额
三、本期增减变
动金额（减少以 3,202,191.63 -1,863,795.36 1,338,396.27
“－”号填列）
（一）综合收益
总额
（二）所有者投
入和减少资本
普通股
持有者投入资本
所有者权益的金
额
（三）利润分配 3,202,191.63 -33,885,711.63 -30,683,520.00
-30,683,520.00 -30,683,520.00
股东）的分配
（四）所有者权
益内部结转
资本（或股本）
资本（或股本）
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亏损
变动额结转留存
收益
结转留存收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余
额
上期金额
单位：元
其他权益工具 减： 其他
项目 专项
股本 优先 永续 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
股 债 股 收益
一、上年年末余
额
加：会计政
策变更
前期差
错更正
其他
二、本年期初余
额
三、本期增减变
动金额（减少以
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“－”号填列）
（一）综合收益
总额
（二）所有者投
入和减少资本
普通股
持有者投入资本
所有者权益的金
额
（三）利润分配 3,687,758.19 -49,713,038.19 -46,025,280.00
-46,025,280.00 -46,025,280.00
股东）的分配
（四）所有者权
益内部结转
资本（或股本）
资本（或股本）
亏损
变动额结转留存
收益
结转留存收益
（五）专项储备
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（六）其他
四、本期期末余
额
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三、公司基本情况
山东鸥玛软件股份有限公司（以下简称“公司”）是由山东山大鸥玛软件有限公司整体变更设立,于 2016 年 6 月 21 日
取得山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 91370000772057998D 的营业执照。2026 年 3 月 25 日公司名称由
“山东山大鸥玛软件股份有限公司”变更为“山东鸥玛软件股份有限公司”。
有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，公司的证券代
码为“839737”，证券简称为“鸥玛软件”。
复》（证监许可[2021]2744 号）核准，同意公司首次公开发行股票并在创业板上市。
国投”)签订《无偿划转协议》，拟将其持有的公司 25.82%股份无偿划转给山东国投。2025 年 11 月 21 日无偿划转公司股
份事宜已完成过户登记手续。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至 2026 年 6 月 30 日止，公司注册资本为 15,341.76 万元，
股本为 15,341.76 万元，注册地址和总部地址均为山东省济南市高新区伯乐路 128 号，母公司为山东省国有资产投资控股
有限公司，实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
公司属软件和信息技术服务行业，主要产品和服务为软件开发；软件销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；信息技术咨询服务；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；信息系
统运行维护服务；信息系统集成服务；人工智能应用软件开发；人工智能理论与算法软件开发；人工智能行业应用系统集
成服务；人工智能通用应用系统；人工智能公共数据平台；人工智能硬件销售；数据处理和存储支持服务；大数据服务；
计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及外围设备制造；计算机及通讯设备租赁；技术进出口；租赁服务（不含许
可类租赁服务）；会议及展览服务（出国办展须经相关部门审批）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开
展经营活动）许可项目：互联网信息服务；第一类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
公司本期纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本报告“第八节/十、在其他主体中的权益”。本期纳入合并财务报表
范围的主体与上期相比未发生变化。
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本财务报表已经公司董事会于 2026 年 8 月 27 日批准报出。
四、财务报表的编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，
本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
备计提的方法（本报告五“12、应收票据、13、应收账款、14、应收款项融资、15、其他应收款”）、固定资产折旧和无
形资产摊销（本报告五“24、固定资产、29、无形资产”）、收入的确认方法（本报告五“37、收入”）等。
下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计
应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收
账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及
在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估
计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将
对计提的存货跌价准备产生影响。
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（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固
定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境
有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，
管理层将对其进行适当调整。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量，如果因税收政策的变化导致预期的适用税率发生变化，将及时调整计量递延所得税资产和递延所
得税负债的适用税率。
（5）所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判
断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影
响。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量
等有关信息。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以
其作为资产和负债的流动性划分标准。
采用人民币为记账本位币。
?适用 □不适用
项目 重要性标准
重要在建工程项目 金额≥100 万元
重要投资 金额≥100 万元
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（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作
为一揽子交易进行会计处理
（2）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商
誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行
股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；
不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之
前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至
处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投
资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日
之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作
为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应
全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合
并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响其回报金额。
公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制
定义所涉及的相关要素发生变化的，公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（2）合并范围
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
（3）合并程序
公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司编制合并财务报表，将整个
企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计
期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金
流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认
定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司
期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制
方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并
当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控
制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收
益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务
自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
①一般处理方法
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在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权
日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资
收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经
济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（1）合营安排的分类
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公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同
经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）共同经营会计处理方法
公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，公司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失。
在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日
起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件
的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
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实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债
摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其
他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际
利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融
资产)。
（1）金融资产的分类、确认和计量
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成
分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关
交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产
进行重分类。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。公司分类为
以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生
的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实
际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公司在后续期间，按照该金融
资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，
公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该
金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则公司将该金融资产分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允
价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他
债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的
其他债权投资列报为其他流动资产。
在初始确认时，公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。公司持有该权益工具投资期间，在公司收取股利的权利已经
确立，与股利相关的经济利益很可能流入公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。公司对此
类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的
主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短
期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，公司可以将其整体指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
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①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款
的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债的分类、确认和计量
公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在
初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管
理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且
为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照
公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合
进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益
之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩
大损益中的会计错配，公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合
同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始
确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上
不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负
债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对
该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负
债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
单独确认为资产或负债。
其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负
债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为
金融资产整体转移和部分转移。
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的
金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限
售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出
售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
（6）金融工具减值
公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合
同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预
期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利
率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对
于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应
收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计
变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金
融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债
表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，公司在应用金融工具减值
规定时，将公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
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③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按
合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经
济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低
的信用风险。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来
经济状况预测的合理且有依据的信息。
公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账
龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于租赁应收款项，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
③对于财务担保合同，信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去公司预期向
该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
④对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额
与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
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公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况
预测的合理且有依据的信息。
当公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成
相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在
资产负债表内列示：
公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依
据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
银行承兑汇票 违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付
来经济状况的预期计量预期信用损失
合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经
商业承兑汇票 承兑人存在一定的信用风险 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依
据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
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参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预
按账龄划分的具有类似信用风险
账龄组合 测，按照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预期信用损失
特征的应收款项
率对照表，以此为基础计算预期信用损失
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
应收账款账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列
示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本报告五/11。
公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
银行承兑汇票 违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付
来经济状况的预期计量预期信用损失
合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经
商业承兑汇票 承兑人存在一定的信用风险 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
保证金和押金组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状
按款项性质划分的具有类似信用风险
备用金组合 况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或整个存
特征的应收款项
关联方往来组合 续期信用损失率，计算预期信用损失
公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。公司
拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依
据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按
按账龄划分的具有类似信用风
账龄组合 照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预期信用损失率对照表，
险特征的合同资产
以此为基础计算预期信用损失
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄 合同资产预期信用损失率（%）
合同资产账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。
（1）存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
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存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中
耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
存货盘存制度为永续盘存制。
①低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
②包装物采用一次转销法进行摊销。
③其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
（2）存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出
售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的
金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有
的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的
金额计入当期损益。
（1）划分为持有待售确认标准
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
出售将在一年内完成。
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确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违
约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售核算方法
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应
当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初
始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售
费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保
险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。
不适用。
（1）初始投资成本的确定
方法。
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工
具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告
分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公
司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收
益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归
属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长
期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，
冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的
义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负
债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
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公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投
资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认
净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投
资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原
计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，
在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进
行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对
价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧
失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享
控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企
业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司
确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：1）
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间
发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。
投资性房地产计量模式
不适用
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产
在同时满足下列条件时予以确认：
公司固定资产按成本进行初始计量。
接归属于该资产的其他支出。
值入账。
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20/30 4% 4.80%/3.20%
机器设备 年限平均法 5/10 4% 19.20%/9.60%
运输设备 年限平均法 5 4% 19.20%
电子设备 年限平均法 3/5 4% 32.00%/19.20%
其他设备 年限平均法 3/5 4% 32.00%/19.20%
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿
命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，
包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工
程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告五/30、长期资产减值。
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其
他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资
产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止
借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本
化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继
续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其
辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
不适用。
不适用。
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无
形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸
收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其
他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
①使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及
依据如下：
项目 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 40、50 不动产登记证上可使用年限
软件 2 受益期
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
②使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是
可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告五/30、长期资产减值。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研
发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前
发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
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公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减
值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地
分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对
包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回
金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（1）摊销方法
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受
益期内按直线法分期摊销。
（2）摊销年限
类别 摊销年限（年） 备注
房屋装修费 5 受益期
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
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（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利
和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入
相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，
短期薪酬和辞退福利除外。
公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工
为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，
确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法
进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可
靠地计量，则确认为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
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公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影
响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间
值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如
或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可
能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确
认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的
期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期
权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股
份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到
服务相对应的成本费用。
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益
工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（4）会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每
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个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即
可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债
表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
对于不利修改，公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公
允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的
公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完
成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修
改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内
以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处
理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的
金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其
作为授予权益工具的取消处理。
公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法
律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
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其他金融资产的衍生工具合同除外。
（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
同义务；
益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资
产结算该金融工具。
（3）会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益
的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或
损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
公司的收入主要来源于如下业务类型：无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品。
（1）收入确认的一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认
收入。履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品
的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内
履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，公司按照履约进度，在一段时间
内确认收入：1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制公司履约过程中在建的
商品；3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。否则，公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已
转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公
司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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（2）收入确认的具体方法
公司无纸化考试与网上评卷服务，在服务项目实施完成后，根据合同约定的单价及与客户确认一致的业务量确认收入。
公司软件开发与技术支持服务主要基于客户的定制化需求，属于定制式的软件开发及技术支持服务，在软件开发与技
术支持服务项目实施完成并经客户验收后，根据合同约定的金额确认收入。
公司硬件产品交付完成并经客户验收后，根据合同约定单价及交付硬件产品数量或合同约定总价确认收入。
（3）特定交易的收入处理原则
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金
额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将
退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的
服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会
计处理。
客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、续约选择权、针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客
户提供了重大权利的额外购买选择权，公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制
权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，公司综合考虑客户行使
和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一
时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点
确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
①因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁
交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定
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进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额
在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
②应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照
本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客
户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；
该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按
照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转
让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时公司的身份是主要责任人
还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确
认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披
露要求
（1）合同履约成本
公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约
成本确认为一项资产：
承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
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（2）合同取得成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指公司不取得合同
就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履
约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商
品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关
的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司执行的具体标准，若政府文件未明确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判
断依据，公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界
定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和
计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府文件
中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府
补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值
不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
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公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，公司对
于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，
在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期
间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，
冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负
债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延
所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏
损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可
预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
所形成的暂时性差异；
预见的未来很可能不会转回。
（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
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相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期
所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值
较低的租赁。
公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计
入相关资产成本或当期损益。
公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a.租赁负债的初始计量金额；
b.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
c.公司发生的初始直接费用；
d.公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不
包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准
备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进
行会计处理。具体详见本报告五/30、长期资产减值。
公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，公司采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③在公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
④在租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风
险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，公司通常分类为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在
租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，公司也可能分类为融资租赁：
①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
在租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和
作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
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④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经
营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与
经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（1）终止经营
公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止
经营组成部分：
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债
单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债
不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列
报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比
会计期间的持续经营损益列报。
（2）债务重组
以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务
账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。公司初始确认权益
工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债
务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
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采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准
则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务
的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，
包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费
等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权
的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员
服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其
他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，公司按照放弃
债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定，确认和
计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公
允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（1） 重要会计政策变更
□适用 ?不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2026 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
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六、税项
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产 6%、13%、免税
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 10%、25%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计
房产税 1.2%、12%
缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
土地使用税 土地使用面积 6.4 元/平方米
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
公司 10%
山大鸥玛技术有限公司 25%
济南智慧数码科技有限公司 25%
（1）2023 年 12 月 7 日公司取得新《高新技术企业证书》，证书编号：GR202337005277，证书有效期三年。根据中华
人民共和国主席令 2007 年第 63 号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的
高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政
策的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告 2020 年第 45 号）第四条规定，国家鼓励的重点集成
电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。
（2）根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119 号），
财政部、国家税务总局、科技部《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]34 号）
和财政部、国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号）
的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自
成本的 200%在税前摊销。
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（3）公司软件开发收入免征增值税，根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税[2016]36 号）附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技
术咨询、技术服务，免征增值税。
（4）根据山东省人民政府《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政字[2014]153 号），自
根据山东省人民政府下发的《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地
使用税有关问题的通知》（鲁财税[2019]5 号），为贯彻落实《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干
政策的通知》（鲁政发[2018]21 号）关于“降低城镇土地使用税税额标准，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的
准按调整后税额标准的 50%执行，最低不低于法定税额标准”的规定，现将高新技术企业城镇土地使用税有关政策问题通
知如下：2018 年 12 月 31 日前认定的高新技术企业，自 2019 年 1 月 1 日起按现行标准的 50%计算缴纳城镇土地使用税。高
新技术企业证书注明的有效期满当年，重新通过高新技术企业资格认定前，纳税人暂按现行标准缴纳城镇土地使用税。对
高新技术企业证书注明的发证年度，因执行现行标准而多缴纳的税款，纳税人自取得高新技术企业证书后的首个申报期，
按规定申请办理抵缴或退税。本通知自印发之日起施行，有效期至 2022 年 1 月 26 日。根据山东省财政厅《山东省财政厅
关于 2021 年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法[2021]6 号）的规定，高新技术企业按现行标准的 50%计算缴纳
城镇土地使用税的税收优惠政策，执行期限延长至 2025 年 12 月 31 日。
（5）根据山东省财政厅《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（财税〔2020〕72 号）：自
其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的 1%调减为 0。
（6）2019 年 12 月 27 日国家发改委、财政部、民政部、人力资源和社会保障部、税务总局、中国残联联合印发《关于
完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》规定：将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位
安排残疾人就业比例 1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额 50%征收；1%以下的，三年内按
应缴费额 90%征收。该方案自 2020 年 1 月 1 日起实施。
（7）根据财政部 税务总局《财政部·税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局
公告 2023 年第 19 号)，对增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
（8）根据财政部 税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022
年第 10 号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设
税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要
求
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 460.23 57,394.95
银行存款 568,078,357.13 839,177,325.20
其他货币资金 6,912,766.75 6,085,863.72
合计 574,991,584.11 845,320,583.87
其他说明
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
保函保证金 6,024,850.00 6,023,850.00
合计 6,024,850.00 6,023,850.00
截至 2026 年 6 月 30 日止，公司以人民币 6,024,850.00 元作为保函保证金，开具保函人民币 6,024,850.00 元。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
银行理财产品 230,415,890.41
其中：
合计 230,415,890.41
单位：元
项目 期末余额 期初余额
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 ?不适用
（4） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
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单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 76,042,887.81 22,154,357.66
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 4.56% 100.00% 7.59%
的应收
账款
其
中：
账龄组 76,042, 3,465,5 72,577, 22,154, 1,681,1 20,473,
合 887.81 27.02 360.79 357.66 20.87 236.79
合计 100.00% 4.56% 100.00% 7.59%
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合计 76,042,887.81 3,465,527.02
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
其中：账龄组
合
合计 1,681,120.87 1,784,406.15 3,465,527.02
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
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占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 11,782,307.32 11,782,307.32 15.45% 410,040.90
客户二 9,464,439.60 9,464,439.60 12.41% 283,933.19
客户三 5,348,073.75 5,348,073.75 7.01% 160,442.22
客户四 3,827,677.08 3,827,677.08 5.02% 114,830.31
客户五 3,607,344.21 3,607,344.21 4.73% 216,387.18
合计 34,029,841.96 34,029,841.96 44.62% 1,185,633.80
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
未到期质保金 195,489.50 10,024.48 185,465.02 195,489.50 5,964.69 189,524.81
合计 195,489.50 10,024.48 185,465.02 195,489.50 5,964.69 189,524.81
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏 100.00% 5.13% 100.00% 3.05%
.50 48 .02 .50 9 .81
账准备
其
中：
账龄组 195,489 10,024. 185,465 195,489 5,964.6 189,524
合 .50 48 .02 .50 9 .81
合计 100.00% 5.13% 100.00% 3.05%
.50 48 .02 .50 9 .81
按组合计提坏账准备类别个数：1
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
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合计 195,489.50 10,024.48
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 ?不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
未到期质保金 4,059.79
合计 4,059.79 ——
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（5） 本期实际核销的合同资产情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的合同资产核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
合同资产核销说明：
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
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按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
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（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
（8） 其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 827,312.25 644,883.75
合计 827,312.25 644,883.75
（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
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单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（2） 应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
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（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 827,312.25 644,883.75
合计 827,312.25 644,883.75
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 870,855.00 678,825.00
?适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
计提坏 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
.00 75 .25 .00 25 .75
账准备
其中：
保证金
和押金 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
.00 75 .25 .00 25 .75
组合
合计 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
.00 75 .25 .00 25 .75
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
保证金和押金组合 870,855.00 43,542.75 5.00%
合计 870,855.00 43,542.75
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确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期计提 9,601.50 9,601.50
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
保证金和押金
组合
合计 33,941.25 9,601.50 43,542.75
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
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其他应收款核销说明：
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
客户一 保证金 517,800.00 59.46% 25,890.00
客户二 保证金 78,000.00 3-4 年 8.96% 3,900.00
客户三 保证金 58,750.00 1 年以内 6.75% 2,937.50
客户四 保证金 45,000.00 3-4 年 5.17% 2,250.00
客户五 保证金 30,000.00 1 年以内 3.44% 1,500.00
合计 729,550.00 83.78% 36,477.50
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 1,533,542.95 1,070,277.57
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总额的比例
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
(%)
供应商一 818,835.52 53.40 合同未执行完毕
供应商二 259,433.96 16.92 1 年以内 合同未执行完毕
供应商三 130,693.07 8.52 3 年以上 合同未执行完毕
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供应商四 77,500.00 5.05 1 年以内 合同未执行完毕
供应商五 45,480.00 2.97 1 年以内 合同未执行完毕
合计 1,331,942.55 86.86 — —
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准
项目 存货跌价准备
备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
约成本减值
本减值准备
准备
原材料 901,535.92 901,535.92 840,312.73 840,312.73
在产品 208,176.21 208,176.21 350,779.01 350,779.01
库存商品 900,691.31 900,691.31 1,042,702.33 1,042,702.33
周转材料 61,425.63 61,425.63 19,048.31 19,048.31
合同履约成本 8,458,413.61 8,458,413.61 5,662,362.67 5,662,362.67
合计 10,530,242.68 10,530,242.68 7,915,205.05 7,915,205.05
（2） 确认为存货的数据资源
单位：元
自行加工的数据资源 其他方式取得的数据
项目 外购的数据资源存货 合计
存货 资源存货
（3） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
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（4） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（5） 合同履约成本本期摊销金额的说明
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 ?不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 ?不适用
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待摊费用 732,841.60 321,317.82
待抵扣进项税 210,115.74 210,115.74
合计 942,957.34 531,433.56
补偿性资产相关信息
（1） 债权投资的情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项
目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 利息调整 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的减值准
备
其他债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
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期末余额 期初余额
其他债
权项目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他债权投资核销情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期初余额 的股利收 期末余额 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
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（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的长期应收款核销情况：
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单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
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（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 36,411,809.55 38,623,029.19
合计 36,411,809.55 38,623,029.19
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原
值：
额
加金额
（1
）购置
（2
）在建工程转 269,542.60 269,542.60
入
（3
）企业合并增
加
少金额
（1
）处置或报废
其他减少 388,150.73 388,150.73
额
二、累计折旧
额
加金额
（1
）计提
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少金额
（1
）处置或报废
其他减少 372,624.69 372,624.69
额
三、减值准备
额
加金额
（1
）计提
少金额
（1
）处置或报废
额
四、账面价值
面价值
面价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5） 固定资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
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（6） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 76,068,954.61 49,241,739.10
合计 76,068,954.61 49,241,739.10
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
鸥玛数据产业
园区
合计 76,068,954.61 76,068,954.61 49,241,739.10 49,241,739.10
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
鸥玛
数据 11.96 募集
产业 % 资金
园区
合计 00,00 1,739 7,215 8,954
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
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（5） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
租赁 2,594,634.96 2,594,634.96
租赁到期 2,079,755.37 2,079,755.37
二、累计折旧
（1）计提 725,168.03 725,168.03
（1）处置
（2)租赁到期 2,079,755.37 2,079,755.37
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三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
金额
（1）购
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
金额
（1）处
置
二、累计摊销
金额
（1）计 2,160,230.40 91,572.86 2,251,803.26
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提
金额
（1）处
置
三、减值准备
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置
四、账面价值
价值
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 确认为无形资产的数据资源
单位：元
外购的数据资源无形 自行开发的数据资源 其他方式取得的数据
项目 合计
资产 无形资产 资源无形资产
（3） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
（4） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 商誉账面原值
单位：元
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被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 ?不适用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
房屋装修费 27,027.48 18,018.36 9,009.12
合计 27,027.48 18,018.36 9,009.12
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（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,519,094.25 351,909.43 1,721,026.81 172,102.69
可抵扣亏损 7,474,322.60 1,868,580.65 6,251,882.17 1,562,970.54
租赁负债 2,816,111.59 281,611.16 439,572.77 43,957.28
合计 13,809,528.44 2,502,101.24 8,412,481.75 1,779,030.51
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 2,888,915.71 288,891.57 1,019,448.78 101,944.88
合计 2,888,915.71 288,891.57 1,019,448.78 101,944.88
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 281,611.16 2,220,490.09 43,957.28 1,735,073.23
递延所得税负债 281,611.16 7,280.41 43,957.28 57,987.60
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 344,506.58 344,506.58
合计 344,506.58 344,506.58
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 344,506.58 344,506.58
单位：元
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长期资产采购
款
合计 299,740.00 299,740.00
补偿性资产相关信息
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 保证金 保证金
.00 .00 金 .00 .00 金
合计
.00 .00 .00 .00
其他说明：
截至 2026 年 6 月 30 日，公司以人民币 6,024,850.00 元作为保函保证金，开具保函人民币 6,024,850.00 元。
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
种类 期末余额 期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付考点服务费 13,623,525.47 3,876,119.86
应付工程款 33,705,382.68 13,855,101.17
应付材料款 1,333,636.91 1,066,196.10
其他 952,620.14 802,550.98
合计 49,615,165.20 19,599,968.11
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 2,248,660.23 1,642,579.36
合计 2,248,660.23 1,642,579.36
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
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（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
员工报销款 2,045,908.48 846,222.03
物业费 172,751.75 166,357.33
保证金 30,000.00 30,000.00
其他 600,000.00
合计 2,248,660.23 1,642,579.36
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收项目款 14,971,585.59 4,950,409.18
合计 14,971,585.59 4,950,409.18
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,777,843.46 31,354,123.95 37,138,119.21 5,993,848.20
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 80,417.70 80,417.70
合计 11,794,011.83 35,385,139.86 41,171,891.12 6,007,260.57
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
和补贴
其中：医疗保险
费
工伤保险
费
育经费
合计 11,777,843.46 31,354,123.95 37,138,119.21 5,993,848.20
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 16,168.37 3,950,598.21 3,953,354.21 13,412.37
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,460,621.69 1,525,121.74
企业所得税 1,801,328.25 1,155,078.07
个人所得税 179,420.74 232,022.00
城市维护建设税 242,243.52 99,404.47
房产税 133,223.82 133,223.82
土地使用税 97,164.80 97,164.80
教育费附加 103,818.65 42,601.92
地方教育附加 69,212.43 28,401.28
印花税 23,558.28 13,745.12
残疾人就业保障金 693,800.76 481,479.83
合计 6,804,392.94 3,808,243.05
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,547,762.19 439,572.77
合计 1,547,762.19 439,572.77
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合同负债销项税 315,525.86 6,507.08
合计 315,525.86 6,507.08
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
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（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
（3） 可转换公司债券的说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 2,917,070.26 449,819.04
减：未确认融资费用 -100,958.67 -10,246.27
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减：一年内到期的租赁负债 -1,547,762.19 -439,572.77
合计 1,268,349.40
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
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其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
合计 572,430,365.59 572,430,365.59
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
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单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 62,044,679.39 3,202,191.63 65,246,871.02
合计 62,044,679.39 3,202,191.63 65,246,871.02
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期盈余公积增加系公司按照本期实现的净利润的 10%提取法定盈余公积。
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 296,001,420.43 289,823,607.82
调整后期初未分配利润 296,001,420.43 289,823,607.82
加：本期归属于母公司所有者的净利
润
减：提取法定盈余公积 3,202,191.63 6,019,866.81
应付普通股股利 30,683,520.00 46,025,280.00
期末未分配利润 293,231,210.32 296,001,420.43
调整期初未分配利润明细：
使用资本公积弥补亏损详细情况说明：
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单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 98,542,795.36 36,267,655.44 102,931,165.74 37,534,109.53
其他业务 210,490.45 11,611.78 241,108.20 22,228.61
合计 98,753,285.81 36,279,267.22 103,172,273.94 37,556,338.14
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型 98,753,285.81 36,279,267.22
其中：
无纸化考试与网上评卷服务 88,854,336.37 32,903,217.27
软件开发与技术支持服务 5,561,000.14 1,784,098.36
硬件产品 4,127,458.85 1,580,339.81
其他业务 210,490.45 11,611.78
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点转让 98,753,285.81 36,279,267.22
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 98,753,285.81 36,279,267.22
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 35,577,434.56 元，其中，元预计将
于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
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重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 372,255.30 278,693.97
教育费附加 159,536.25 119,440.28
房产税 266,447.64 268,951.50
土地使用税 194,329.60 194,329.60
车船使用税 1,620.00 1,620.00
印花税 32,030.73 39,746.80
地方教育附加 106,357.49 79,626.85
合计 1,132,577.01 982,409.00
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,822,706.34 8,448,354.67
折旧及摊销费 2,409,428.07 2,153,841.73
中介机构服务费 1,260,149.42 1,417,468.04
装修及物业费 351,627.62 289,196.80
残疾人就业保障金 212,320.93 210,964.40
办公及物料费 167,818.06 154,590.77
交通费 111,355.72 107,391.29
差旅费 50,582.18 17,892.77
业务招待费 48,860.87 50,127.99
其他 160,854.88 118,088.98
合计 12,595,704.09 12,967,917.44
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,941,075.68 1,706,702.98
业务招待费 365,772.94 224,023.28
折旧及摊销费 330,514.89 331,440.12
差旅费 141,345.83 120,718.43
办公费 78,796.57 62,399.94
交通费 60,153.39 56,944.80
物业及水电费 34,491.31 33,703.18
其他 59,839.88 43,550.09
合计 3,011,990.49 2,579,482.82
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单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,109,834.32 14,481,666.34
折旧及摊销费 768,759.48 834,117.68
委托研发及服务费 666,013.96 577,638.73
物业及水电费 157,822.98 159,829.98
差旅费 88,689.34 113,211.42
办公及物料费 85,366.16 131,911.85
交通费 70,323.33 53,034.45
其他 58,780.82 50,313.16
合计 16,005,590.39 16,401,723.61
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 3,272,448.51 3,949,885.95
银行手续费及其他 28,869.21 37,661.68
合计 -3,243,579.30 -3,912,224.27
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 208,719.02 1,055,085.86
个税手续费返还 79,373.82 68,967.23
合计 288,092.84 1,124,053.09
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 415,890.41
合计 415,890.41
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单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财收益 1,018,364.38 1,527,249.31
合计 1,018,364.38 1,527,249.31
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,784,406.15 -718,604.24
其他应收款坏账损失 -9,601.50 -11,008.75
合计 -1,794,007.65 -729,612.99
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十一、合同资产减值损失 -4,059.79 -8,488.59
合计 -4,059.79 -8,488.59
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 2.78 470.00 2.78
合计 2.78 470.00 2.78
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
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（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,316,641.41 2,659,880.22
递延所得税费用 -536,124.05 -324,599.54
合计 1,780,517.36 2,335,280.68
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 32,896,018.88
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,289,601.89
子公司适用不同税率的影响 -181,803.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 185,725.29
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,603.89
税法规定的额外可扣除费用（研究开发费加计扣除等） -1,510,402.20
所得税费用 1,780,517.36
详见附注
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,092,629.82 3,949,885.95
政府补助 208,719.02 1,055,085.86
营业外收入 2.78 470.00
收到的其他经营性往来 7,832.49 179,896.73
合计 3,309,184.11 5,185,338.54
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
经营性费用支出 5,826,766.10 4,336,504.68
手续费支出 22,275.24 19,726.41
支付的其它经营性往来 830,099.15 708,879.42
合计 6,679,140.49 5,065,110.51
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支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品 430,000,000.00 1,120,000,000.00
取得理财产品收益 1,018,364.38 1,527,249.31
合计 431,018,364.38 1,121,527,249.31
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 660,000,000.00 1,120,000,000.00
购置固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金
合计 666,280,436.31 1,138,429,973.21
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁费用 236,155.00 796,175.23
合计 236,155.00 796,175.23
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 ?不适用
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（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 31,115,501.52 36,175,017.34
加：资产减值准备 1,798,067.44 738,101.58
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 725,168.03 739,166.24
无形资产摊销 2,251,803.26 2,328,589.86
长期待摊费用摊销 18,018.36 18,018.36
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-415,890.41
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-1,018,364.38 -1,527,249.31
列）
递延所得税资产减少（增加以
-485,416.86 -308,000.20
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-50,707.19 -16,599.34
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-2,615,037.63 -3,037,871.86
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-61,952,003.50 -60,252,128.97
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
以“－”号填列）
其他 -826,903.03
经营活动产生的现金流量净额 -4,974,155.86 2,569,808.14
活动：
债务转为资本
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一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 568,078,817.36 774,837,139.73
减：现金的期初余额 839,234,720.15 835,989,334.72
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -271,155,902.79 -61,152,194.99
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 568,078,817.36 839,234,720.15
其中：库存现金 460.23 57,394.95
可随时用于支付的银行存款 568,078,357.13 839,177,325.20
三、期末现金及现金等价物余额 568,078,817.36 839,234,720.15
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
保函保证金 6,024,850.00 6,023,850.00 保函保证金
未到期应收利息 887,916.75 62,013.72 未到期利息
合计 6,912,766.75 6,085,863.72
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其他说明：
截至 2026 年 6 月 30 日，公司以人民币 6,024,850.00 元作为保函保证金，开具保函人民币 6,024,850.00 元。
（7） 其他重大活动说明
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元
欧元
港币
应收账款
其中：美元
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
（2） 货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估计过程，以及企业因货币缺乏可兑换性而面临的
风险
□适用 ?不适用
（3） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位
币发生变化的还应披露原因。
□适用 ?不适用
（4） 境外经营的记账本位币与企业的列报货币之间缺乏可兑换性的情况
□适用 ?不适用
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（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
?适用 □不适用
公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本报告第八节/七/25、第八节/七/47 和第八节/七/78。
公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 6,813.38 17,935.27
短期租赁费用 146,001.97 152,747.56
公司作为承租人其他信息如下：
公司作为承租人，主营租赁活动为房屋及建筑物租赁。房屋及建筑物租赁的用途主要为办公、生产场所，租赁期限通常为
公司简化处理的短期租赁包括租赁期不超过 12 个月的租赁，公司无低价值资产租赁情况。
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用 ?不适用
涉及售后租回交易的情况
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
?适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
设备出租收入 402,477.89
合计 402,477.89
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 ?不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 ?不适用
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八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,109,834.32 14,481,666.34
折旧及摊销费 768,759.48 834,117.68
委托研发及服务费 666,013.96 577,638.73
物业及水电费 157,822.98 159,829.98
差旅费 88,689.34 113,211.42
办公及物料费 85,366.16 131,911.85
交通费 70,323.33 53,034.45
其他 58,780.82 50,313.16
合计 16,005,590.39 16,401,723.61
其中：费用化研发支出 16,005,590.39 16,401,723.61
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
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九、合并范围的变更
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净 买方的现
入 利润 金流
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
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应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 ?否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
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资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 ?否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 ?否
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
十、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山大鸥玛技 50,000,000 软（硬）件
济南市 济南市 100.00% 投资设立
术有限公司 .00 开发、技术
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服务和培训
业务等
济南智慧数
软件和信息 同一控制下
码科技有限 650,000.00 济南市 济南市 100.00%
技术服务业 企业合并
公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
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减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
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其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
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（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
十一、政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
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其他收益 208,719.02 1,055,085.86
其他说明
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
企业研究开发财政补助 其他收益 453,000.00 与收益相关
稳岗及扩岗补助 其他收益 208,719.02 102,085.86 与收益相关
合计 — 208,719.02 1,055,085.86 —
十二、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用
风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立公司的风险管理架构，制定公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。
公司已制定风险管理政策以识别和分析公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。公司定期评估市场环境及公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及
系统进行更新。公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与公司其他业务部门
的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报
公司的审计委员会。公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集
中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断
监察信用风险的敞口。
公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司对应收票据、应收账款余额及收回
情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司不致
面临重大信用损失。此外，公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信
用损失准备。
公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为
资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。
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公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高
信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。公司的政策是根据各知名金
融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为公司信用风险资产管理的一部分，公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。公司的应收账款和其
他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。公司根据历史数
据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货
币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务
状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至 2026 年 6 月 30 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 76,042,887.81 3,465,527.02
其他应收款 870,855.00 43,542.75
合计 76,913,742.81 3,509,069.77
公司的主要客户为国家部委、考试机构、行业协会等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，公司认为该等客户并
无重大信用风险。由于公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
（2）流动性风险
流动性风险是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属成员企业
各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，
以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以
满足短期和长期的资金需求。
截至 2026 年 6 月 30 日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1 年以上 合计
应付账款 49,615,165.20 49,615,165.20
其他应付款 2,248,660.23 2,248,660.23
租赁负债（一年内到期的非流动负债） 1,547,762.19 1,268,349.40 2,816,111.59
合计 51,863,825.43 1,547,762.19 1,268,349.40 54,679,937.02
（3）市场风险
①汇率风险
公司的主要经营在中国境内，主要业务以人民币结算，汇率的变动不会对公司产生风险。
②利率风险
公司的利率风险主要产生于金融机构借款。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债
使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
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公司持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的
利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行
利率互换或提前还款的安排来降低利率风险。
截至 2026 年 6 月 30 日止，公司无金融机构借款，不存在利率风险。
（1） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 ?不适用
（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
已确认的被套期项目
与被套期项目以及套 账面价值中所包含的 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
项目
期工具相关账面价值 被套期项目累计公允 效部分来源 务报表相关影响
价值套期调整
套期风险类型
套期类别
（3） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 ?不适用
（1） 转移方式分类
□适用 ?不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 ?不适用
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 ?不适用
十三、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计 合计
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量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
十四、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
山东省国有资产
投资控股有限公 济南市 商务服务业 450,000.00 万元 25.82% 25.82%
司
本企业的母公司情况的说明
山东国投成立于 1994 年 3 月 25 日，企业统一社会信用代码为 91370000163073167C，法定代表人：董合平，注册资本人民
币 450,000.00 万元，公司住所：山东省济南市历下区经十路 9999 号黄金时代广场 5 号楼。经营范围：国有产(股)权经营
管理及处置；资产管理；股权投资、管理及经营；企业重组、收购、兼并；投资咨询。
本企业最终控制方是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
本企业子公司的情况详见附注第八节/十/1、在子公司中的权益。
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
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其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
程伟 原职工监事
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
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本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,194,211.51
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（8） 其他关联交易
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
十五、股份支付
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
十六、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
公司不存在需要披露的重要承诺事项。
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（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
开出保函、信用证
截至 2026 年 6 月 30 日止，公司在银行开具保函人民币 6,024,850.00 元。
除存在上述或有事项外，截至 2026 年 6 月 30 日，公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
十八、其他重要事项
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
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（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
十九、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
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合计 76,042,887.81 22,154,357.66
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 4.56% 100.00% 7.59%
的应收
账款
其
中：
账龄组 76,042, 3,465,5 72,577, 22,154, 1,681,1 20,473,
合 887.81 27.02 360.79 357.66 20.87 236.79
合计 100.00% 4.56% 100.00% 7.59%
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 76,042,887.81 3,465,527.02
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按计提坏账准
备
其中：账龄组
合
合计 1,681,120.87 1,784,406.15 3,465,527.02
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 11,782,307.32 11,782,307.32 15.45% 410,040.90
客户二 9,464,439.60 9,464,439.60 12.41% 283,933.19
客户三 5,348,073.75 5,348,073.75 7.01% 160,442.22
客户四 3,827,677.08 3,827,677.08 5.02% 114,830.31
客户五 3,607,344.21 3,607,344.21 4.73% 216,387.18
合计 34,029,841.96 34,029,841.96 44.62% 1,185,633.80
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 2,204,208.44 1,973,903.94
合计 2,204,208.44 1,973,903.94
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（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（2） 应收股利
单位：元
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项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 870,855.00 678,825.00
关联方往来 1,376,896.19 1,329,020.19
合计 2,247,751.19 2,007,845.19
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单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 2,247,751.19 2,007,845.19
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
计提坏 100.00% 1.94% 100.00% 1.69%
账准备
其中：
保证金
和押金 38.74% 5.00% 33.81% 5.00%
.00 75 .25 .00 25 .75
组合
关联方
往来组 61.26% 66.19%
合
合计 100.00% 1.94% 100.00% 1.69%
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
保证金和押金组合 870,855.00 43,542.75 5.00%
关联方往来组合 1,376,896.19
合计 2,247,751.19 43,542.75
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
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整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期计提 9,601.50 9,601.50
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
保证金和押金
组合
合计 33,941.25 9,601.50 43,542.75
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
单位：元
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末
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余额合计数的比例 余额
客户一 关联方往来 1,376,896.19 169,601.95 元、 61.26%
元、4-5 年
客户二 保证金 517,800.00 23.04% 25,890.00
客户三 保证金 78,000.00 3-4 年 3.47% 3,900.00
客户四 保证金 58,750.00 1-6 个月 2.61% 2,937.50
客户五 保证金 45,000.00 3-4 年 2.00% 2,250.00
合计 2,076,446.19 92.38% 34,977.50
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 52,064,586.88 52,064,586.88 52,064,586.88 52,064,586.88
合计 52,064,586.88 52,064,586.88 52,064,586.88 52,064,586.88
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
被投资 期初余额（账面价 减值准备期 期末余额（账面 减值准备
值） 初余额 追加 减少 计提减值 价值） 期末余额
单位 其他
投资 投资 准备
山大鸥玛
技术有限 50,000,000.00 50,000,000.00
公司
济南智慧
数码科技 2,064,586.88 2,064,586.88
有限公司
合计 52,064,586.88 52,064,586.88
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
投资 期初 减值 本期增减变动 期末 减值
山东鸥玛软件股份有限公司 2026 年半年度报告全文
单位 余额 准备 权益 宣告 余额 准备
（账 期初 法下 其他 发放 （账 期末
面价 余额 其他 计提 面价 余额
追加 减少 确认 综合 现金
值） 权益 减值 其他 值）
投资 投资 的投 收益 股利
变动 准备
资损 调整 或利
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 98,542,795.36 36,267,655.44 102,931,165.74 37,534,109.53
其他业务 210,490.45 11,611.78 241,108.20 22,228.61
合计 98,753,285.81 36,279,267.22 103,172,273.94 37,556,338.14
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型 98,753,285.81 36,279,267.22
其中：
无纸化考试与网上评卷
服务
软件开发与技术支持服
务
硬件产品 4,127,458.85 1,580,339.81
其他业务 210,490.45 11,611.78
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
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按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点转让 98,753,285.81 36,279,267.22
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 98,753,285.81 36,279,267.22
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 35,577,434.56 元，其中，元预计将
于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财收益 1,018,364.38 1,527,249.31
合计 1,018,364.38 1,527,249.31
二十、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融 1,434,254.79
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资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2.78
减：所得税影响额 195,605.51
合计 1,447,371.08 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 ?不适用
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的
名称
□适用 ?不适用
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