湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
湖北广济药业股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
湖北广济药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1993 年 3 月 18
日经湖北省经济体制改革委员会鄂改生（1993）195 号文批准，由湖北省广济制药厂、
湖北回春制药厂、武穴财振会计实业公司三家单位作为发起人，以定向募集方式设立的
股份有限公司。1999 年 8 月 12 日经中国证券监督管理委员会证监发字（1999）101 号
文批准同意，公司向社会公众公开发行人民币普通股 5,000.00 万股，1999 年 8 月 24
日公司流通股票通过深圳证券交易所系统上网定价发行，并于 11 月 12 日挂牌上市交易。
司 38,044,483.00 股股份，占公司总股本的 15.11%，成为公司第一大股东，公司实际
控制人由武穴市财政局变更为湖北省国有资产监督管理委员会。
截至报表日，长江产业投资集团有限公司持有公司股份 87,592,065.00 股，占公司总股
本的 25.26%，为公司第一大股东。
公司股本：346,750,339.00 元
公司住所：湖北省武穴市大金镇梅武路 100 号
公司营业执照注册号：91420000707016110B
法定代表人：胡立刚
（二）企业实际从事的主要经营活动
主要业务：生产经营医药原料药、医药制剂、饲料添加剂。营业范围：药品生产；药品
进出口；药品零售；食品生产；食品销售；保健食品生产；现制现售饮用水；食品添加
剂生产；饲料添加剂生产；货物进出口；技术进出口；第二类医疗器械生产；第三类医
疗器械生产；第三类医疗器械经营；化妆品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：
药品委托生产；保健食品（预包装）销售；食品添加剂销售；饲料添加剂销售；医用包
装材料制造；包装材料及制品销售；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二
类医疗器械销售；非食用盐加工；非食用盐销售；日用化学产品制造；日用化学产品销
售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。
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（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2026 年 4 月 23 日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、公司主要会计政策、会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19、附注三、20 和附注
三、26。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2025 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司广济药业（比利时）
有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司编
制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
项 目 重要性标准
预收款项及合同资产账面价值发生重大变动 变动幅度超过 30%
投资预算金额较大，且当期发生额占在建工程期末余
重要的在建工程项目
额占比 10%以上
占应付账款或其他应付款余额 10%以上，且金额超过
账龄超过 1 年的重要应付账款及其他应付款
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行
股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本
溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，
与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投
资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前
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已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以
及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关
的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核
算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的月末汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率近似的月末汇率折算。汇率变动
对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价
物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益（或 所有者权益）项目下列
示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
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① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。交易日，是指本集团承
诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
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初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
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（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一
客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司
依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：原料系列业务、制剂系列业务和其他业务
? 应收账款组合 2：应收非合并范围内公司款项
? 应收账款组合 3：应收合并范围内公司款项
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：融资租赁押金
? 其他应收款组合 2：应收合并范围内公司款项
? 其他应收款组合 3：其他款项
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对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认
之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
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? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
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设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、在产品、自制半成品、
产成品（库存商品）等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计
提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的
金额内转回。
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（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
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转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变
动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
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参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋建筑物 20-40 3 4.85～2.43
机器设备 5-18 3 19.40～5.39
运输工具 4-12 3 24.25～8.08
电子设备 3-10 3 32.33～9.70
其他 3-10 3 32.33～9.70
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
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（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）
工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产
能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营
业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经
达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以
及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转
作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、21。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
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当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术和软件使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命的
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
确定依据
土地使用权 50 法定使用年限 直线法
专利权 5-20 直线法
为公司带来经济
非专利技术 5-20 直线法
利益的期限
软件使用权 2 直线法
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本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变
化等。
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费用、无形资产摊销费用、委托外
部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入
研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计
划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
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对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产
除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
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（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
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入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债.
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
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（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
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（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公
司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该
商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公
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司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应
收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例
等确定。
本公司销售业务可分为境内销售和出口销售：○
订单发货，经客户验收，取得签收凭据后确认收入；○2 出口销售：以货物发出并办理完
毕出口报关手续，取得报关单后确认收入。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成
本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确
认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
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来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净
额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
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除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或
当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 20 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（1）重要会计政策变更
则解释第 19 号》（财会〔2025〕32 号）（以下简称“解释 19 号文”），规定“关于
非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“关于处置原通过同一控制下企业
合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“关于采用电子支付系统结算的金融负
债的终止确认”、“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”和“关于指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等相关内容自 2026
年 1 月 1 日起施行。
该会计政策的变更对本期数据无影响。
（2）重要会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 法定税率
内销收入按销售收入计销项税额，外销收入 13%、9%、6%、
增值税
实行“免、抵、退”。 3%
企业所得税 按应纳税所得额计缴。 25%、20%、15%
城市维护建设税 按应交流转税、经审批的免抵增值税额计缴。 7%、5%
教育费附加 按应交流转税、经审批的免抵增值税额计缴。 3%
地方教育费附加 按应交流转税、经审批的免抵增值税额计缴。 2%
各公司适用的所得税税率披露如下：
纳税主体名称 所得税税率
湖北广济药业股份有限公司 15%
广济药业（孟州）有限公司 15%
湖北惠生药业有限公司 15%
广济药业（济宁）有限公司 15%
湖北广济药业生物技术研究院有限公司 15%
湖北广济医药科技有限公司 15%
湖北长江广济医疗科技有限公司 20%
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
湖北广济健康科技有限公司 20%
注：其他公司均适用法定税率 25%。
税 务 局联 合 颁予 湖 北广 济 药业 股 份有 限 公司 《 高新 技 术企 业 证书 》 （证 书编号
GR202342000650），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
税 务 局联 合 颁予 广 济药 业 （孟 州 ）有 限 公司 《 高新 技 术企 业 证书 》 （证 书编号
GR202441001434），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
税务局联合颁予湖北惠生药业有限公司《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202542001399），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
务 局 联合 颁 予广 济 药业 （ 济宁 ） 有限 公 司《 高 新技 术 企业 证 书》 （ 证书 编 号：
GR202537000755），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
税务局联合颁予湖北广济药业生物技术研究院有限公司《高新技术企业证书》（证书编
号：GR202442001071），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
务 局 联合 颁 予湖 北 广济 医 药科 技 有限 公 司《 高 新技 术 企业 证 书》 （ 证书 编 号：
GR202442002877），有效期三年，按 15%的优惠所得税率计缴所得税。
财政部税务总局公告 2023 年第 12 号：对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。根据财政部、税
务总局相关税收优惠政策，报告期内湖北长江广济医疗科技有限公司、湖北广济健康科
技有限公司满足小型微利企业全部认定条件，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%税率计算缴纳企业所得税，实际所得税税负率为 5%。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2025 年 1 月 1 日】，期末指【2025 年 12
月 31 日】，本期指 2025 年度，上期指 2024 年度。
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 267,749,777.71 307,142,469.46
其他货币资金 10,742,824.45 34,795.72
合计 278,492,602.16 307,177,265.18
其中：存放在境外的款项总额 133,309.19 121,819.56
说明：期末使用受到限制的货币资金共计 10,734,387.35 元，为银行承兑汇票保
证金。
（1）应收票据分类列示：
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 16,145,270.79 16,145,270.79
商业承兑汇票 1,079,967.00 53,998.35 1,025,968.65
合计 17,225,237.79 53,998.35 17,171,239.44
（2）坏账准备
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
的应收票据
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：银行承兑汇票 16,145,270.79 93.73 16,145,270.79
商业承兑汇票 1,079,967.00 6.27 53,998.35 5.00 1,025,968.65
合计 17,225,237.79 100.00 53,998.35 0.31 17,171,239.44
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,274,739.36
商业承兑汇票 29,400,000.00
合计 35,674,739.36
注：期末未终止确认的商业承兑汇票，是母子公司之间开具的票据，母公司将其进
行贴现，合并层面应收应付票据已抵消，但该票据未终止确认。
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 23,266,259.47 16,232,239.95
合计 209,399,766.27 174,029,671.89
（2）坏账准备
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：组合 1 225,204,880.94 96.79 15,805,114.67 7.02 209,399,766.27
合计 232,666,025.74 100.00 23,266,259.47 10.00 209,399,766.27
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：组合 1 187,413,695.24 98.50 13,384,023.35 7.14 174,029,671.89
合计 190,261,911.84 100.00 16,232,239.95 8.53 174,029,671.89
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
① 按单项计提坏账准备
期初余额 期末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
KAESLER NUTRITION 预计难以
GMBH 收回
预计难以
河北铭盛医药有限公司 3,385,811.55 3,385,811.55 100.00
收回
预计难以
山西佳瑞医药有限公司 688,770.00 688,770.00 100.00
收回
预计难以
武汉到店科技有限公司 601,584.00 601,584.00 100.00
收回
合计 2,848,216.60 2,848,216.60 7,461,144.80 7,461,144.80 100.00
② 按组合 1 计提坏账准备（原料系列业务、制剂系列业务及其他）
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 225,204,880.94 15,805,114.67 ——
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
① 本期计提坏账准备情况
本期减少
类别 期初余额 本期计提 期末余额
收回或转回 核销 其他
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
合计 16,232,239.95 13,215,372.86 6,118,115.99 63,237.35 23,266,259.47
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期 合同资产 应收账款和合同
单位名称 资产期末余额合计 备和合同资产减
末余额 期末余额 资产期末余额
数的比例（%） 值准备期末余额
第一名 14,742,182.56 14,742,182.56 6.34 737,109.13
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第二名 14,629,744.32 14,629,744.32 6.29 731,487.22
第三名 13,808,639.67 13,808,639.67 5.93 690,431.98
第四名 12,993,000.00 12,993,000.00 5.58 649,650.00
第五名 8,916,950.00 8,916,950.00 3.83 445,847.50
合计 65,090,516.55 65,090,516.55 27.97 3,254,525.83
（1）应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 30,241,697.74 10,514,601.56
国内信用证
合计 30,241,697.74 10,514,601.56
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,872,199.74
合计 13,872,199.74
（1） 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 33,776,724.26 100.00 32,299,476.67 100.00
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
山东福洋生物淀粉有限公司 8,549,920.00 25.31
青岛国信制药有限公司 7,118,190.90 21.07
武汉九州钰民医药销售有限公司 3,885,000.00 11.50
新乡市和协医疗器械有限公司 1,940,000.00 5.74
湖北省顺济康医药有限公司 1,907,000.00 5.65
合 计 23,400,110.90 69.27
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项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 6,479,936.74 6,640,911.72
合计 6,479,936.74 6,640,911.72
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1） 其他应收款
① 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 968,471.64 420,135.85
代收代支款 10,726,024.46 9,093,548.42
往来款及其他 11,083,315.66 11,035,549.04
减：坏账准备 16,297,875.02 13,908,321.59
合 计 6,479,936.74 6,640,911.72
② 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 16,297,875.02 13,908,321.59
合计 6,479,936.74 6,640,911.72
③ 按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
比 计提 比 计提
金额 金额 值 金额 金额 值
例 比例 例 比例
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
比 计提 比 计提
金额 金额 值 金额 金额 值
例 比例 例 比例
其中：组合 3 19,897,361.80 87.35 13,417,425.06 67.43 6,479,936.74 19,985,183.35 97.26 13,344,271.63 66.77 6,640,911.72
合计 22,777,811.76 100.00 16,297,875.02 71.55 6,479,936.74 20,549,233.31 100.00 13,908,321.59 67.68 6,640,911.72
A、按单项计提坏账准备
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
峰辰翰（广州）医 预计难以
疗器械有限公司 收回
佛山市涛雄医疗器 预计难以
械有限公司 收回
合计 564,049.96 564,049.96 2,880,449.96 2,880,449.96 100.00
B、按组合计提坏账准备
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 19,897,361.80 13,417,425.06 ——
C、按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发 期信用损失（已
预期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段 -116,000.00 116,000.00
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 407,161.46 2,204,000.00 2,611,161.46
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发 期信用损失（已
预期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
本期转回 198,062.43 198,062.43
本期转销 3,600.00 3,600.00
本期核销
其他变动 19,945.60 19,945.60
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
A、本期计提坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他
转回 核销
单项计提预期信用损
失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
合计 13,908,321.59 2,611,161.46 198,062.43 3,600.00 19,945.60 16,297,875.02
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
性质 余额
数的比例(%)
广东深圳外贸深茂公司 拆借款 3,192,102.64 5 年以上 14.01 3,192,102.64
水电费 1,643,500.87 1 年以内 82,175.04
山东葆华生物科技有限
及租赁 11.01
公司 865,459.13 1至2年 86,545.91
费
佛山市涛雄医疗器械有
货款 2,320,000.00 1至2年 10.19 2,320,000.00
限公司
湖北长投安华酒店有限
拆借款 1,250,000.00 5 年以上 5.49 1,250,000.00
公司
山东葆华格润大健康产
水电费 1,021,533.60 1 年以内 4.48 51,076.68
业有限公司
合计 10,292,596.24 45.18 6,981,900.27
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（1）存货分类
期末余额 期初余额
存货跌价准 存货跌价准
项目 备或合同履 备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材料 45,128,688.78 8,967,710.28 36,160,978.50 74,793,669.84 1,463,625.96 73,330,043.88
在产品 2,554,542.74 2,554,542.74 6,312,178.35 6,312,178.35
库存商品 241,819,936.76 26,395,374.94 215,424,561.82 259,962,478.27 17,582,866.82 242,379,611.45
发出商品 3,781,278.26 267,324.73 3,513,953.53 10,238.93 10,238.93
合计 293,284,446.54 35,630,409.95 257,654,036.59 341,078,565.39 19,046,492.78 322,032,072.61
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
备
项目 期初余额 其 期末余额
计提 转回 转销 其他 注
他
原材料 1,463,625.96 8,656,004.63 1,151,920.31 8,967,710.28
在产品
库存商品 17,582,866.82 17,262,317.31 7,418,899.26 1,030,909.93 26,395,374.94
发出商品 267,324.73 267,324.73
合计 19,046,492.78 26,185,646.67 1,151,920.31 7,418,899.26 1,030,909.93 35,630,409.95
项目 期末余额 期初余额
应交税金借方余额 11,272,888.29 29,482,906.55
合计 11,272,888.29 29,482,906.55
期初 本期增减变动
减值
余额 追 减 权益法 其他 宣告发 期末余额
被投资单 其他 计提 准备
（账 加 少 下确认 综合 放现金 （账面价
位 权益 减值 其他 期末
面价 投 投 的投资 收益 股利或 值）
变动 准备 余额
值） 资 资 损益 调整 利润
湖北长投安
华酒店有限 0.00 0.00
公司
湖北广化制
药有限公司
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期初 本期增减变动
减值
余额 追 减 权益法 其他 宣告发 期末余额
被投资单 其他 计提 准备
（账 加 少 下确认 综合 放现金 （账面价
位 权益 减值 其他 期末
面价 投 投 的投资 收益 股利或 值）
变动 准备 余额
值） 资 资 损益 调整 利润
小计 0.00 -517,380.62 47,365,890.56 46,848,509.94
合计 0.00 -517,380.62 47,365,890.56 46,848,509.94
说明：长期股权投资的变动主要是处置子公司引起，详见七、合并范围的变更。
本期计 本期计 本期 指定为以公
本期末累 本期末累
入其他 入其他 确认 允价值计量
计计入其 计计入其
项目名称 期末余额 期初余额 综合收 综合收 的股 且其变动计
他综合收 他综合收
益的利 益的损 利收 入其他综合
益的利得 益的损失
得 失 入 收益的原因
武穴市中小企
业融资担保有 3,000,000.00 3,000,000.00
限责任公司
湖北武穴农村
商业银行股份 2,780,000.00 2,780,000.00
有限公司
孟州市中小企
业融资担保有 1,500,000.00 1,500,000.00
限责任公司
合计 7,280,000.00 7,280,000.00
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,154,245,473.83 1,541,902,534.99
固定资产清理 535,281.09
合计 1,154,245,473.83 1,542,437,816.08
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（1） 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一.账面原值合计
购置 2,466,771.71 7,625,795.31 111,495.76 401,227.80 1,335,424.35 11,940,714.93
在建工程转入 21,178,221.86 15,105,189.60 338,938.05 1,049,508.82 37,671,858.33
其他增加
处置或报废 937,486.51 13,358,438.07 354,051.28 425,946.57 456,385.42 15,532,307.85
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
处置子公司 17,022,045.31 1,075,734.20 2,289,702.17 20,387,481.68
其他减少 18,358,778.40 18,358,778.40
二.累计折旧
本期计提 55,908,832.47 89,634,898.55 346,979.12 4,482,309.07 3,097,376.92 153,470,396.13
其他增加
处置或报废 909,361.91 9,025,715.16 343,429.74 397,856.31 442,637.26 11,119,000.38
处置子公司 2,066,667.59 607,420.66 483,524.04 3,157,612.29
其他减少 9,702,750.37 9,702,750.37
三.减值准备
本期计提 101,925,799.93 160,970,079.27 10,138.78 803,357.77 1,333,777.72 265,043,153.47
其他增加
处置或报废 3,422,481.74 15,313.66 60.00 3,437,855.40
其他减少 8,105,264.67 8,105,264.67
四.账面价值合计
（2） 暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 35,249,838.98 21,496,706.50 11,092,165.33 2,660,967.15
机器设备 128,233,687.01 94,805,131.07 25,451,354.46 7,977,201.48
电子设备 355,042.62 336,427.76 241.60 18,373.26
其他 393,805.81 353,278.56 3,370.66 37,156.59
合计 164,232,374.42 116,991,543.89 36,547,132.05 10,693,698.48
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
普信办公楼 2,968,663.41
深圳布吉半球综合楼 2,182,851.60
广济药业金盘路仓库 834,679.28
济得药业金盘路仓库 461,031.38
济宁核糖发酵车间 3,395,194.00
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项目 期末账面价值
普信办公楼 2,968,663.41
深圳布吉半球综合楼 2,182,851.60
广济药业金盘路仓库 834,679.28
济得药业金盘路仓库 461,031.38
济宁核糖发酵车间 3,395,194.00
济宁核糖提取车间 2,500,637.00
济宁研发中心 8,714,433.14
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
孟州公司房屋 51,230,026.69 暂估转固，整体结算后办理。
因搬迁，已与武穴市征地和土地收储中心签订
综合楼 7,051,909.32
《国有土地使用权收购协议书》。
因搬迁，已与武穴市征地和土地收储中心签订
大学生公寓 1,347,650.54
《国有土地使用权收购协议书》。
技术转化车间 5,137,421.50 正在办理中。
检测中心 3,537,854.07 正在办理中。
磷酸钠房屋建筑物 6,403,100.20 正在办理中。
因无购房合同，无法办理不动产权证，已走司法
汉办宿舍 27,778.72
程序，但法院驳回诉讼，现已实行自行管理。
其他说明：
注 1：期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值 439,610,363.54 元；
注 2：期末未办妥产权证书的固定资产账面价值 74,735,741.04 元，相关权证正
在办理中。
（5） 固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
机器设备 535,281.09
合计 535,281.09
项目 期末余额 期初余额
在建工程 15,962,786.48 32,987,936.60
工程物资 446,789.54 108,272.62
合计 16,409,576.02 33,096,209.22
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
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（1） 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
孟州原车间在建工程 1,493,667.37 1,493,667.37 13,711,320.82 13,711,320.82
维生素 B2 现代化升级
与安全环保技术改造
园区建设 1,936,763.77 1,936,763.77 3,436,439.84 3,436,439.84
高流动性维生素 B2 技
改项目
化学合成原料药生产
基地
产业园液糖四效蒸发
系统土建工程
其他项目 467,378.24 467,378.24 387,347.16 387,347.16
合计 15,962,786.48 15,962,786.48 32,987,936.60 32,987,936.60
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加金 本期转入固定 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
额 资产金额 减少金额
孟州原车间在建工程 13,711,320.82 14,727,371.24 26,945,024.69 1,493,667.37
维生素 B2 现代化升级与
安全环保技术改造
园区建设 3,436,439.84 3,521,615.45 3,773,268.65 1,248,022.87 1,936,763.77
高流动性维生素 B2 技改
项目
化学合成原料药生产基地 7,236,066.25 12,843,834.85 20,079,901.10
产业园液糖四效蒸发系统
土建工程
氨站拆迁新建 2,323,790.01 2,323,790.01
其他项目 387,347.16 2,098,348.46 2,010,298.34 8,019.04 467,378.24
合计 32,987,936.60 41,982,651.22 37,671,858.33 21,335,943.01 15,962,786.48
（3） 工程物资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
尚未安装的设备 487,592.63 40,803.09 446,789.54 108,272.62 108,272.62
合计 487,592.63 40,803.09 446,789.54 108,272.62 108,272.62
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项目 房屋及建筑物 合计
一.账面原值
租赁到期 434,308.84 434,308.84
二.累计折旧
本期计提 632,276.16 632,276.16
租赁到期 347,361.05 347,361.05
三.减值准备
四.账面价值
（1） 无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件使用权 商标权 合计
一.账面原值
外购 132,584.73 132,584.73
其他原因增加
处置
处置子公司 30,461,399.69 30,461,399.69
二.累计摊销
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项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件使用权 商标权 合计
本期计提 6,004,521.24 135,067.15 23,584.92 19,887.75 531.59 6,183,592.65
处置子公司 710,766.00 710,766.00
三.减值准备
四.账面价值
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
武穴市江堤路 1 号及武穴市刊江办 因搬迁，已与武穴市征地和土地收储中心签订《国
事处吴谷英村共三宗地 有土地使用权收购协议书》。
本年增加 本年减少
期初 期末
项目 内部开发支 确认为无 转入当期损
余额 其他 其他减少 余额
出 形资产 益
达格列净片 376,670.67 376,670.67
阿达帕林凝胶 198,299.91 13,018.87 211,318.78
莫匹罗星软膏二次开发 334,712.13 330,566.03 665,278.16
阿达帕林凝胶二次开发 678,076.08 678,076.08
甲钴胺片二次开发 180,179.70 135,849.06 147,179.62 168,849.14
米诺地尔搽剂 386,698.35 179,424.78 13,182.84 552,940.29
塞来昔布片 180,096.24 150,920.36 331,016.60
夫西地酸乳膏 522,481.76 330,188.68 185,387.90 667,282.54
阿达帕林原料药路线打通 727,494.34 378.64 727,872.98
甲硝唑凝胶 249,504.85 102,616.29 146,888.56
莫匹罗星软膏 234,139.22 51,886.79 286,026.01
其他项目 2,349,038.33 1,969,859.63 379,178.70
合计 6,417,391.58 1,192,233.21 2,418,226.28 5,191,398.51
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费用 8,528,544.44 2,365,933.04 1,557,483.03 4,876,341.41 4,460,653.04
药品生产场地
转移费用
软件服务费 257,299.25 121,747.14 1,057.79 134,494.32
合计 9,115,021.43 2,365,933.04 1,792,091.13 4,877,399.20 4,811,464.14
（1） 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收票据减值准备 53,998.35 13,499.59 1,235.00 308.75
应收账款减值准备 17,740,186.99 4,026,919.32 10,752,377.26 2,321,735.76
其他应收款减值准备 15,961,164.53 2,708,677.62 13,732,795.31 2,150,173.91
可抵扣亏损 51,925,511.22 8,616,617.36 38,430,343.49 6,821,005.46
存货跌价准备 8,583,915.70 1,761,157.18 2,216,030.89 342,605.96
长期资产减值准备 37,084,188.67 5,568,748.76 37,368,308.68 5,605,246.30
资产性政府补助确认
的递延收益
股权激励成本摊销 7,824,236.27 1,173,635.44
租赁负债 1,709,398.73 427,349.68 2,392,009.53 574,746.93
合计 144,105,134.87 24,779,985.11 124,342,482.64 20,733,230.44
（2） 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 1,477,185.72 363,391.25 2,110,623.60 504,400.45
合计 1,477,185.72 363,391.25 2,110,623.60 504,400.45
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
应收账款减值准备 5,526,072.48 5,479,862.69
其他应收款减值准备 336,710.49 175,526.28
可抵扣亏损 800,753,083.01 657,735,943.68
存货跌价准备 27,046,494.25 16,830,461.89
长期资产减值准备 305,202,922.62 51,418,769.21
资产性政府补助确认的递延收益 1,522,916.62 1,676,488.06
计提但尚未支付的预计负债 110,000.00
合计 1,140,498,199.47 733,317,051.81
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（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 800,753,083.01 657,735,943.68
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程
及设备款
合计 8,344,211.67 8,344,211.67 18,288,195.85 18,288,195.85
期末 期初
项目 受限类 受限情 受限 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
型 况 类型 情况
借款
固定资产 331,842,441.62 200,909,775.27 抵押 借款抵押 329,646,985.21 214,444,692.78 抵押
抵押
借款
无形资产 109,156,423.06 78,808,188.63 抵押 借款抵押 109,156,423.06 81,788,695.22 抵押
抵押
应付票据
货币资金 10,734,387.35 10,734,387.35 保证金
保证金
已背书
已背书或
或贴现
应收票据 35,674,739.36 35,674,739.36 贴现但未 30,809,915.08 30,809,915.08
但未终
终止确认
止确认
长期股权 借款
投资-济宁
质押
长期股权 借款
投资-孟州
质押
合计 1,155,407,991.39 994,127,090.61 1,137,613,323.35 995,043,303.08
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项目 期末余额 期初余额
抵押借款 10,008,861.11 70,019,166.67
保证借款 40,753,089.51 66,053,247.84
信用借款 441,472,102.95 204,251,849.15
未到期的应付利息 350,781.28 229,299.76
票据贴现未到期转回 29,400,000.00 3,690,935.94
合计 521,984,834.85 344,244,499.36
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 42,327,200.00
国内信用证 9,652,089.86 8,345,858.49
合计 51,979,289.86 8,345,858.49
（1） 应付账款列示
账龄 期末余额 期初余额
合计 130,376,048.17 112,871,737.72
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
北京诚益通控制技术集团股份有限公司 2,088,456.52 B12 项目试生产周期不充足，项目推迟
郑州博大浓缩干燥设备有限公司 2,014,290.21 B12 项目推迟
诸城市润生淀粉有限公司 1,506,453.57 对方公司因担保破产重组，法院要求冻结资金
湖北省涛达空调净化有限公司 1,133,816.99 项目未完工
河南君和环保科技有限公司 1,078,044.13 质保金
合计 7,821,061.42
项目 期末余额 期初余额
预收销售款 10,678,025.84 5,977,632.26
合计 10,678,025.84 5,977,632.26
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（1） 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 22,502,633.23 129,312,919.58 127,759,593.56 24,055,959.25
二、离职后福利-
设定提存计划
三、辞退福利 2,146,027.61 2,146,027.61
合计 22,833,793.97 146,198,860.68 144,644,618.47 24,388,036.18
（2） 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
贴和补贴
其中：医疗保险费 67,643.17 7,906,016.91 7,902,530.23 71,129.85
工伤保险费 32.40 512,823.49 512,823.47 32.42
生育保险费 8,367.95 8,367.95
教育经费
合计 22,502,633.23 129,312,919.58 127,759,593.56 24,055,959.25
（3） 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 331,160.74 14,739,913.49 14,738,997.30 332,076.93
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,201,436.84 2,586,020.04
企业所得税 30,531.68 368,608.20
城市维护建设税 93,538.61 637,252.11
教育费附加 56,123.17 2,036,705.71
地方教育费 37,415.44 89,047.03
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项目 期末余额 期初余额
房产税 1,043,381.48 954,791.11
土地使用税 1,672,455.88 1,615,755.01
印花税 79,506.19 68,599.30
资源税 58,239.00 3,573.00
其他 2,869,123.30 2,848,962.94
合计 8,141,751.59 11,209,314.45
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 3,248,886.90 3,248,886.90
其他应付款 62,589,514.30 77,275,914.55
合计 65,838,401.20 80,524,801.45
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（1） 应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 3,248,886.90 3,248,886.90
限制性股票股利
合计 3,248,886.90 3,248,886.90
（2） 其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金、保证金 7,264,058.34 8,474,239.72
限制性股票回购义务 10,412,187.00 21,751,056.00
非关联方企业往来款 25,962,471.83 26,555,636.98
计提费用 7,639,713.98 8,271,790.95
销售结算款 8,858,031.07 8,831,481.78
个人往来及其他 2,453,052.08 3,391,709.12
合计 62,589,514.30 77,275,914.55
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② 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况
社会信用代 是否 是否 占期末
是否属
码（境内企 属于 属于 款项的 余额合
序号 单位全称 于境外 期末余额
业类主体适 政府 自然 性质 计数的
主体
用） 部门 人 比例(%)
山东百盛生物科技 91370882797 重整投
有限公司(管理人) 30043XF 资款
武穴市三利制水有 91421182744
限公司 624887Q
湖北飞红房地产开 91421182MA
发有限公司 DFQ3M55N
济宁市兖州区惠民 91370882740
城建投资有限公司 225002D
合计 26,286,732.73 42.00
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 228,000,000.00 132,800,000.00
一年内到期的长期应付款 337,221,707.04 180,123,051.16
一年内到期的租赁负债 719,302.70 1,045,263.23
合计 565,941,009.74 313,968,314.39
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的应收票据 6,274,739.36 27,118,979.14
合同负债-税款部分 715,171.17 419,567.76
合计 6,989,910.53 27,538,546.90
（1） 长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 185,760,000.00 252,720,000.00
抵押借款 113,800,000.00 68,570,000.00
信用借款 137,300,000.00 204,800,000.00
未到期的应付利息 437,701.94 464,013.88
减：一年内到期的长期借款 228,000,000.00 132,800,000.00
合计 209,297,701.94 393,754,013.88
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项目 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 2,084,644.93 2,853,392.73
减：未确认融资费用 375,246.20 461,383.20
租赁付款额现值小计 1,709,398.73 2,392,009.53
减：一年内到期的租赁负债 719,302.70 1,045,263.23
合计 990,096.03 1,346,746.30
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 76,004,985.26 380,961,084.54
专项应付款
合计 76,004,985.26 380,961,084.54
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
（1） 按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
中信金融租赁有限公司 28,205,360.00 42,339,105.00
招商金融租赁有限公司 24,796,670.16 72,976,926.98
济宁市兖州区惠民城建投资有限公司 21,000,000.00 21,000,000.00
长江产业投资集团有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00
光大金融租赁股份有限公司 66,465,525.88 98,903,255.93
中国外贸金融租赁有限公司 21,119,803.68 41,381,829.81
招商局融资租赁（天津）有限公司 51,639,332.58 84,483,017.98
减：一年内到期的长期应付款 337,221,707.04 180,123,051.16
合计 76,004,985.26 380,961,084.54
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 110,000.00 劳动仲裁
合计 110,000.00
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政
府补助
合计 13,301,634.27 1,650,000.00 2,381,946.97 12,569,687.30 --
与资产相关政府补助
本期新增补 本期计入当 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 期损益金额 变动 与收益相关
生物产业园建
设扶持资金
维生素 B2 创新
工艺项目
年产 2000 吨 vb2
原料药创新工 4,798,003.14 899,625.56 3,898,377.58 与资产相关
艺产业化项目
定资产投资计 488,095.32 71,428.56 416,666.76 与资产相关
划资金
蓄热式废气焚
烧炉建设项目
高流动性维生
素 B2 技改项目
合计 13,301,634.27 1,650,000.00 2,381,946.97 12,569,687.30 ——
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 349,855,339.00 -3,105,000.00 -3,105,000.00 346,750,339.00
其他说明：本期股份减少因股权激励未达到业绩条件，退还员工认购股权激励款
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 334,475,276.92 8,233,869.00 326,241,407.92
其他资本公积 42,647,719.18 7,824,236.27 34,823,482.91
合计 377,122,996.10 16,058,105.27 361,064,890.83
其他说明：1、资本溢价（股本溢价）减少因股权激励未达到业绩条件，退还员工
购股权激励款 11,338,869.00 元，并相应注销股权激励股本 3,105,000.00 股，减少
资本溢价（股本溢价）8,233,869.00 元。
票将无法解锁，冲回前期已确认的对应该部分费用减少其他资本公积 7,824,236.27 元。
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励发行股份 21,232,116.00 11,338,869.00 9,893,247.00
合计 21,232,116.00 11,338,869.00 9,893,247.00
其他说明：本期股份减少因股权激励未达到业绩条件，退还员工认购股权激励款
本期发生额
减：前期计 减：前期计 减： 税后
本期所 税后归
项目 期初余额 入其他综合 入其他综合 所得 归属 期末余额
得税前 属于少
收益当期转 收益当期转 税费 于母
发生额 数股东
入损益 入留存收益 用 公司
一、不能重分
类进损益的其
他综合收益
二、将重分类
进损益的其他 -18,028.90 217.12 217.12 -17,811.78
综合收益
外币财务报表
-18,028.90 217.12 217.12 -17,811.78
折算差额
其他综合收益
-18,028.90 217.12 217.12 -17,811.78
合计
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 946,761.22 4,785,743.33 3,635,860.14 2,096,644.41
合计 946,761.22 4,785,743.33 3,635,860.14 2,096,644.41
注：安全生产费计提标准是以上年收入为依据。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 150,873,094.71 150,873,094.71
合计 150,873,094.71 150,873,094.71
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 207,391,941.18 502,683,090.90
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
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项目 本期 上期
调整后期初未分配利润 207,391,941.18 502,683,090.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -404,494,390.01 -295,291,149.72
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -197,102,448.83 207,391,941.18
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 612,307,551.07 449,988,094.04 635,054,971.50 514,755,154.30
其他业务 11,667,151.24 8,182,729.14 3,746,611.71 4,348,027.67
合计 623,974,702.31 458,170,823.18 638,801,583.21 519,103,181.97
（1）营业收入、营业成本的分解信息
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
按业务类型：
原料系列产品 476,921,691.93 355,165,336.42 529,145,990.51 435,706,233.04
制剂系列产品 131,108,295.13 93,400,161.53 61,437,812.08 40,306,451.05
其他产品 4,277,564.01 1,422,596.09 44,471,168.91 38,742,470.21
其他业务 11,667,151.24 8,182,729.14 3,746,611.71 4,348,027.67
合 计 623,974,702.31 458,170,823.18 638,801,583.21 519,103,181.97
按销售地区：
国内 404,970,605.60 327,141,552.18 388,698,914.53 354,270,341.74
国外 219,004,096.71 131,029,271.00 250,102,668.68 164,832,840.23
合 计 623,974,702.31 458,170,823.18 638,801,583.21 519,103,181.97
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,436,982.12 1,449,076.40
教育费附加 843,046.62 803,932.97
地方教育费附加 562,895.33 535,663.38
房产税 6,605,010.71 5,829,792.49
车船使用税 6,126.42 11,168.40
土地使用税 7,373,304.69 5,861,001.20
印花税 356,828.07 810,972.12
资源税 141,744.60 155,202.00
其他 59,147.21 125,957.84
合计 17,385,085.77 15,582,766.80
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
业务费及委托代销费 10,994,726.95 9,172,923.07
广告费及宣传促销展览费等 2,512,227.40 15,884,379.84
工资薪酬 13,451,244.65 10,841,137.78
差旅及办公会议费 2,113,221.89 9,341,926.13
股权激励费用 -892,052.30 -548,027.49
保险费、修理费等 775,586.21 1,278,501.24
折旧费 439,286.85 84,368.25
其他 77,857.46 2,651,466.51
合计 29,472,099.11 48,706,675.33
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,861,409.29 69,492,426.02
停工损失 105,492,822.27 106,067,638.01
折旧与摊销费 19,000,693.11 16,579,850.97
董事会及中介服务费 8,847,141.33 8,943,794.48
股权激励费用 -5,175,117.91 -2,557,349.92
办公及差旅费等 3,485,060.35 5,310,113.21
劳务、维修及物料消耗等 2,525,786.33 5,374,307.81
排污及绿化费 318,306.93 908,253.48
业务招待费 284,261.72 659,615.59
其他 6,047,823.85 3,548,279.93
合计 198,688,187.27 214,326,929.58
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,002,982.56 21,673,068.85
材料 7,516,707.17 7,780,003.97
动力费用 4,609,937.57 4,884,529.07
试制产品检验费 372,919.57 361,794.93
研发仪器、设备检验维修费 52,905.74 479,647.70
研发设备折旧费 6,407,249.77 13,199,339.42
委托外部研究开发费 7,030,030.57 5,304,839.48
备品配件 35,621.34 56,962.41
非固定资产购置费 1,070.97 72,752.21
其他相关费用 1,880,945.00 3,003,677.63
合计 41,910,370.26 56,816,615.67
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项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 51,155,779.37 61,976,137.73
减：利息收入 1,025,058.05 2,062,005.04
汇兑损益 162,204.44 -4,307,694.09
银行手续费 255,997.37 175,275.34
其他 159,391.83 204,778.97
合计 50,708,314.96 55,986,492.91
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
直接计入其他收益的政府补助 9,543,009.54 15,913,326.30
代扣个人所得税手续费返还 28,894.98 45,539.99
合计 9,571,904.52 15,958,866.29
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -517,380.62 -27,920,916.28
处置长期股权投资产生的投资收益 10,305,967.20
丧失控制权后，剩余股权按公允价值
重新计量产生的利得
合计 18,384,643.69 -27,920,916.28
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -52,763.35 -1,235.00
应收账款坏账损失 -7,281,945.02 2,799,360.13
其他应收款坏账损失 -2,396,097.84 2,451.19
合计 -9,730,806.21 2,800,576.32
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -25,033,726.36 -5,664,623.76
二、固定资产减值损失 -265,043,153.47 -28,946,493.24
三、工程物资减值损失 -40,803.09
合计 -290,117,682.92 -34,611,117.00
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资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 527,923.99 -2,402,290.22
租赁范围缩小的变更 21,332.13
合计 549,256.12 -2,402,290.22
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
诉讼事项 1,035,000.00
赔款及罚款收入 8,400.00 16,215.95 8,400.00
无需支付的往来款 2,771,027.50 2,771,027.50
违约赔偿收入 2,000.00 2,000.00
其他 63,670.61 594,809.41 63,670.61
合计 2,845,098.11 1,646,025.36 2,845,098.11
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
对外捐赠 20,000.00 10,000.00 20,000.00
非流动资产毁损报废损失 206,983.94 1,737,915.53 206,983.94
罚款、滞纳金 1,814,208.43 22,428.54 1,814,208.43
其他 205,399.44 2,273,624.33 205,399.44
合计 2,246,591.81 4,043,968.40 2,246,591.81
（1） 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 30,531.68 122,262.24
递延所得税费用 -4,187,763.87 -5,282,103.43
合计 -4,157,232.19 -5,159,841.19
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -443,104,356.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 -66,465,653.51
子公司适用不同税率的影响 -2,360,903.05
优惠税率的影响 356,306.58
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调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -149,792.42
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 326,583.98
研发费用加计扣除 -5,138,748.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -385,600.74
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 69,660,575.35
所得税费用 -4,157,232.19
（1） 与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
非关联方往来款 13,469,067.42 63,116,376.97
除税费返还外的政府补助 6,534,767.29 12,407,111.27
利息收入 1,025,058.05 2,062,005.04
收到保证金、押金等 1,667,899.27 232,794.40
其他 136,965.29 5,763,419.34
合计 22,833,757.32 83,581,707.02
② 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用付现 48,421,317.74 109,836,451.38
保证金 1,168,384.79 197,853.98
备用金 2,320,704.45 405,000.00
非关联方往来款 25,806,219.36 32,542,656.98
其他 2,644,622.11 2,040,459.99
合计 80,361,248.45 145,022,422.33
（2） 与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
非关联方企业（非金融机构）借款本金 11,000,000.00
借款担保及居间费用支付的现金 10,000.00
回购股份支付的现金 11,338,869.00 14,513,784.00
合计 22,348,869.00 14,513,784.00
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（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -438,947,124.55 -315,134,061.79
加：信用减值损失 9,730,806.21 -2,800,576.32
资产减值准备 290,117,682.92 34,611,117.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 632,276.16 939,879.01
无形资产摊销 6,183,592.65 6,246,765.60
长期待摊费用摊销 1,792,091.13 1,918,005.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-549,256.12 2,402,290.22
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 206,983.94 1,737,915.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 51,155,779.37 61,976,137.73
投资损失（收益以“－”号填列） -18,384,643.69 27,920,916.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,046,754.67 -4,852,869.68
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -141,009.20 -187,840.01
存货的减少（增加以“－”号填列） 47,794,118.85 -14,164,374.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -118,473,819.77 156,170,677.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 90,632,735.71 -114,201,913.22
其他 -10,745,876.98 119,517.52
经营活动产生的现金流量净额 60,427,978.09 655,357.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 267,758,214.81 307,177,265.18
减：现金的期初余额 307,177,265.18 415,243,546.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -39,419,050.37 -108,066,281.67
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（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 267,758,214.81 307,177,265.18
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 267,749,777.71 307,142,469.46
可随时用于支付的其他货币资金 8,437.10 34,795.72
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 267,758,214.81 307,177,265.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（1） 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 545,190.80 7.0288 3,832,037.10
欧元 76,259.80 8.2355 628,037.58
应收账款
其中：美元 9,151,283.17 7.0288 64,322,539.15
欧元 272,000.00 8.2355 2,240,056.00
（2） 境外经营实体说明
单位名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
广济药业（比利时）有限公司 比利时 欧元 经营业务主要以欧元结算
（1） 本公司作为承租方
项 目 金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 133,392.89
合计 133,392.89
（2） 本公司作为出租方
① 作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可
项目 租赁收入
变租赁付款额相关的收入
经营租赁收入 2,377,336.79
合计 2,377,336.79
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六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,002,982.56 21,673,068.85
材料 7,516,707.17 7,780,003.97
动力费用 4,609,937.57 4,884,529.07
试制产品检验费 372,919.57 361,794.93
研发仪器、设备检验维修费 52,905.74 479,647.70
研发设备折旧费 6,407,249.77 13,199,339.42
委托外部研究开发费 7,030,030.57 5,304,839.48
备品配件 35,621.34 56,962.41
非固定资产购置费 1,070.97 72,752.21
其他相关费用 1,880,945.00 3,003,677.63
合计 41,910,370.26 56,816,615.67
其中：费用化研发支出 41,910,370.26 56,816,615.67
资本化研发支出
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七、合并范围的变更
丧失控制
与原子公
处置价款与 权之日合
丧失控 丧失控制权 按照公允 司股权投
丧失控 丧失控 处置投资对 丧失控制权 并财务报
丧失 丧失控 制权之 之日合并财 价值重新 资相关的
子公 制权时 制权时 丧失控制 应的合并财 之日合并财 表层面剩
控制 制权时 日剩余 务报表层面 计量剩余 其他综合
司名 点的处 点的处 权时点的 务报表层面 务报表层面 余股权公
权的 点的判 股权的 剩余股权的 股权产生 收益转入
称 置价款 置比例 处置方式 享有该子公 剩余股权的 允价值的
时点 断依据 比例 账面价值（万 的利得或 投资损益
（万元） （%） 司净资产份 公允价值 确定方法
（%） 元） 损失 或留存收
额的差额 及主要假
益的金额
设
湖北
广济
医药
科技
日 更登记
有限
公司
湖北
广化 2025 年 工商已 其他股东
制药 71.4286 股权稀释 9月3 完成变 28.5714 38,769,833.45 47,365,890.56 8,596,057.11 增资股权
有限 日 更登记 价款估值
公司
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八、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
(%) 取得方
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质
间 式
直接
接
广济药业（孟州）有限公司 河南省孟州市 河南省孟州市 医药制造业 97.43 投资设立
湖北惠生药业有限公司 湖北省咸宁市 湖北省咸宁市 医药制造业 87.50 投资设立
湖北广济药业济康医药有限公司 湖北省武穴市 湖北省武穴市 销售服务业 100.00 投资设立
湖北长江广济医疗科技有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 科技推广和应用服务业 51.00 投资设立
广济药业（济宁）有限公司 山东省济宁市 山东省济宁市 医药制造业 90.00 投资设立
湖北广济药业生物技术研究院有
湖北省武汉市 湖北省武汉市 科技推广和应用服务业 100.00 投资设立
限公司
湖北普信工业微生物应用技术开
湖北省武汉市 湖北省武汉市 微生物研发 100.00 投资设立
发有限公司
管理或受托管理股权类投资
湖北长广基金管理有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 100.00 投资设立
并从事相关咨询服务业务
广济药业（比利时）有限公司 比利时新鲁汶市 比利时新鲁汶市 销售服务业 90.00 10.00 投资设立
湖北济得药业有限公司 湖北省武穴市 湖北省武穴市 医药制造业 100.00 投资设立
湖北广济健康科技有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 科学研究和技术服务业 100.00 投资设立
湖北广惠制药有限公司 湖北省武穴市 湖北省武穴市 医药制造业 99.00 0.88 投资设立
武穴长投广济生物医药产业投资
湖北省武穴市 湖北省武穴市 商务服务业 47.50 2.50 投资设立
基金合伙企业（有限合伙）
（2） 重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
股比例 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
广济药业（孟州）有限公司 2.57% -3,988,635.62 3,937,414.36
湖北惠生药业有限公司 12.50% -6,210,472.39 -38,068,734.13
广济药业（济宁）有限公司 10.00% -24,475,797.40 6,390,220.25
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广济药业（孟州）
有限公司
湖北惠生药业有
限公司
广济药业（济宁）
有限公司
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（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广济药业（孟
州）有限公司
湖北惠生药业
有限公司
广济药业（济
宁）有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广济药业（孟州）有限公司 162,604,080.68 -155,199,829.51 -155,199,829.51 23,049,541.14
湖北惠生药业有限公司 13,069,640.35 -49,683,779.12 -49,683,779.12 -4,462,634.37
广济药业（济宁）有限公司 25,270,789.16 -244,757,973.96 -244,757,973.96 -25,135,734.71
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广济药业（孟州）有限公司 171,261,859.13 -55,171,223.46 -55,171,223.46 -2,395,948.32
湖北惠生药业有限公司 54,180,827.77 -25,474,517.38 -25,474,517.38 3,290,201.02
广济药业（济宁）有限公司 60,508,656.68 -151,124,048.65 -151,124,048.65 -21,209,212.15
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
营企业名称 直接 间接
计处理方法
湖北长投安华酒 湖北省武汉市 武汉市武昌 酒店服务业
店有限公司 紫阳路 281 号
湖北省黄冈
湖北广化制药有
湖北省黄冈市 市高新技术 医药制造业 28.5714 权益法核算
限公司
产业开发区
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（2）重要联营企业的主要财务信息
湖北长投安华酒店 湖北广化制药有限 湖北长投安华酒店
有限公司 公司 有限公司
项目
年末余额/本年发生 年末余额/本年发 年初余额/上年发
额 生额 生额
流动资产 3,435,528.24 231,664,208.68 4,840,598.23
非流动资产 61,210,281.79 55,850,713.44 63,524,464.92
资产合计 64,645,810.03 287,514,922.12 68,365,063.15
流动负债 79,170,049.47 554,194.89 75,946,472.99
非流动负债
负债合计 79,170,049.47 554,194.89 75,946,472.99
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -14,524,239.44 286,960,727.23 -7,581,409.84
按持股比例计算的净资产份额 -7,116,877.33 46,848,509.94 -3,714,890.82
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 0.00 46,848,509.94 0.00
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入 11,438.94 1,320.76 2,282,870.91
净利润 -6,942,829.60 -4,841,658.03 -60,656,047.19
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -6,942,829.60 -4,841,658.03 -60,656,047.19
本年度收到的来自联营企业的股利
九、政府补助
本期计入 本期
本期新增补 本期转入其 与资产/收
会计科目 期初余额 营业外收 其他 期末余额
助金额 他收益金额 益相关
入金额 变动
与资产相
递延收益 13,301,634.27 1,650,000.00 2,381,946.97 12,569,687.30
关
合计 13,301,634.27 1,650,000.00 2,381,946.97 12,569,687.30
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
会计科目 本期发生额 上期发生额
企业发展扶持资金 5,119,192.73 5,307,700.00
现代化升级与安全环保技术改造 50,000.00
递延收益分摊 2,381,946.97 2,352,482.68
外贸出口奖励 632,150.00 1,726,174.26
外经贸发展专项资金 19,200.00 249,900.00
稳岗补贴 586,115.86 576,847.74
先进制造业奖励 100,000.00 3,980,000.00
增值税进项税额加计抵减 655,190.26 1,539,421.62
其他 49,213.72 176,339.99
合计 9,543,009.54 15,958,866.29
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。 本公司的信用风险主要来源于客户赊销产生的应收款项。本公司会根据客户的财
务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客
户的信用资质并设置相应信用期，并定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整
体信用风险在可控的范围内。
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可
能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源
于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。为控制该项风险，本公司综合
运用票据结算、银行借款、非银行金融机构借款等多种融资手段，并采取长、短期融资
方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已
从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的 风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮
动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理
层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、 拓展新的融
资渠道等安排来降低利率风险。
（2）外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司
外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司
会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注五、57 外币货币性项目说明。
十一、关联方及关联交易
注册资本（万 母公司对本企 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质
元） 业的持股比例 的表决权比例
长江产业投资集团
湖北武汉 资产管理 325,050.00 25.26% 25.26%
有限公司
本企业最终控制方是湖北省人民政府国有资产监督管理委员会。
本企业子公司的情况详见附注八、1。
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
湖北长投安华酒店有限公司 联营企业
湖北广化制药有限公司 联营企业
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其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
湖北华科投资有限公司 同一控制下企业
济宁市兖州区惠民城建投资有限公司 子公司广济药业（济宁）有限公司少数股东
武汉光谷信息技术股份有限公司 同一控制下企业
深圳万润新能源有限公司 同一控制下企业
长江产业投资集团有限公司工会委员会 同一控制下企业
湖北长江汽车产业投资有限公司 同一控制下企业
湖北产融资本管理有限公司 同一控制下企业
湖北省新能源有限公司 同一控制下企业
湖北科技创业服务中心有限公司 同一控制下企业
湖北长江瑞益医药科技有限公司（原湖北广济医药
同一控制下企业
科技有限公司）
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳万润新能源有限公司 电费 2,217,619.14 127,953.58
武汉光谷信息技术股份有 公司官网集约化建设
限公司 服务费
湖北长江瑞益医药科技有
限公司（原湖北广济医药科 研发项目款 845,283.02
技有限公司）
② 出售商品情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
长江产业投资集团有限公司工会
销售保健品 1,504.42 36,981.58
委员会
湖北长江汽车产业投资有限公司 销售保健品 849.56
湖北产融资本管理有限公司 销售保健品 48,176.99
湖北省新能源有限公司 销售保健品 2,097.35
湖北省新能源有限公司 材料销售 424.78
湖北科技创业服务中心有限公司 销售保健品 2,123.89
湖北长江瑞益医药科技有限公司
工艺验证 237,735.85
（原湖北广济医药科技有限公司）
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（2） 关联租赁情况
①本公司作为承租方
支付的租金
出租方名称 租赁资产种类
本期发生额 上期发生额
湖北华科投资有限公司 房屋租赁 400,174.97
（3） 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
长江产业投资集团 2025 年共支付 698.33 万
有限公司 元利息
济宁市兖州区惠民 2025 年共支付 53.08 万
城建投资有限公司 元利息
（4） 关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 2,416,283.23 3,378,812.40
（5） 其他关联交易
项目 关联方名称 本期发生额 上期发生额
代收代付 长江产业投资集团有限公司 324,956.00
代收代付 湖北广化制药有限公司 194,668.58
（1） 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 湖北科技创业服务中心有限公司 2,400.00 120.00
其他应收款 湖北长投安华酒店有限公司 1,250,000.00 1,250,000.00 1,250,000.00 1,250,000.00
其他应收款 湖北广化制药有限公司 112,324.68 10,547.77
合 计 1,364,724.68 1,260,667.77 1,250,000.00 1,250,000.00
（2） 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
一年内到期的非流动负债 济宁市兖州区惠民城建投资有限公司 21,000,000.00 21,000,000.00
一年内到期的非流动负债 长江产业投资集团有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00
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应付账款 深圳万润新能源有限公司 169,085.52
其他应付款 济宁市兖州区惠民城建投资有限公司 565,833.33
合 计 221,734,918.85 221,000,000.00
十二、股份支付
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
生产人员 305,600.00 1,016,598.00
销售人员 421,800.00 1,404,285.00
管理人员 1,902,200.00 6,345,046.00
研发人员 359,300.00 1,286,143.00
合计 2,988,900.00 10,052,072.00
(续上表)
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
销售人员
生产人员 3.52 元/股和 4.23 2025 年 10 月至
管理人员 元/股 2026 年 11 月
研发人员
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价
授予日权益工具公允价值的重要参数 行权条件
可行权权益工具数量的确定依据 最新取得的可行权职工人数等信息
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -7,824,236.27
十三、承诺及或有事项
截至报表日公司无需要披露的重大承诺事项。
截至报表日公司无需要披露的重大或有事项。
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十四、其他重要事项
购协议书》，武穴市征地和土地收储中心拟对公司位于武穴市江堤路 1 号及武穴市刊
江办事处吴谷英村共三宗总面积为 103,100.08 平方米（合 154.63 亩）的国有土地使
用权及其附着物、构筑物等进行协商收储。本次土地收储经双方协商确定收购总额为人
民币 56,473,404.54 元。截至报告日，土地收储事宜尚未完成。
购协议书》。根据协议，武穴市征地和土地收储中心拟对公司位于武穴市粮食路 13 号
的 两 宗国 有 土地 使 用权 及 房屋 建 筑物 、 构筑 物 进行 收 储， 该 两宗 土 地总 面 积为
元。截至报告日，土地收储事宜尚未完成。
十五、资产负债表日后事项
于公司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票预案的议案》。该议案表明本次向特定对象
发行的股票数量按照本次向特定对象发行募集资金总额不超过人民币 60,000.00 万元
（含本数），本次向特定对象发行股票数量按照募集资金总额除以最终发行价格计算得
出，数量不足 1 股的余数作舍去处理，即发行数量不超过 94,936,708 股（含本数），
不超过本次发行前公司总股本的 30%。
广济医疗科技有限公司的持股比例由 51%变更为 100%。
股东长江产业投资集团有限公司就关联方部分借款进行展期，具体如下：
出借人：长江产业投资集团有限公司
展期金额：1 亿元
展期期限：一年（即自 2026 年 4 月 23 日至 2027 年 4 月 22 日）
本次借款展期遵循公平、合理、公允的原则，不存在损害上市公司及全体股东利益
的情形。该事项属于资产负债表日后非调整事项。
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十六、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 4,081,274.22 3,663,585.59
合计 105,885,826.69 64,592,207.87
（2） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：账龄组合 72,534,233.93 65.96 4,081,274.22 5.63 68,452,959.71
合并范围内关
联方组合
合计 109,967,100.91 100.00 4,081,274.22 3.71 105,885,826.69
① 按组合计提坏账准备
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 72,534,233.93 4,081,274.22 ——
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
① 本期计提坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提预期信
用损失的应收账款
合计 3,663,585.59 3,286,107.58 2,868,418.95 4,081,274.22
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期末 合同资产
单位名称 同资产期末余 资产期末余额合计 备和合同资产减
余额 期末余额
额 数的比例（%） 值准备期末余额
第一名 37,432,866.98 37,432,866.98 34.04
第二名 12,211,134.24 12,211,134.24 11.10 610,556.71
第三名 8,916,950.00 8,916,950.00 8.11 445,847.50
第四名 7,628,602.65 7,628,602.65 6.94 381,430.13
第五名 5,306,744.00 5,306,744.00 4.83 265,337.20
合计 71,496,297.87 71,496,297.87 65.02 1,703,171.54
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 634,520,747.01 615,774,754.04
合计 634,520,747.01 615,774,754.04
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1）其他应收款
① 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 524,596.78 239,497.17
备用金 1,467,876.89 1,489,394.89
代收代支款 5,286,234.65 5,601,323.29
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合并范围内抵消关联方往来款 633,713,469.61 614,405,361.45
非关联方往来款 6,321,784.21 6,196,053.53
其他 22,920.00 673,372.96
减：坏账准备 12,816,135.13 12,830,249.25
合计 634,520,747.01 615,774,754.04
② 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 12,816,135.13 12,830,249.25
合计 634,520,747.01 615,774,754.04
③ 按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计 计
类别
比 提 账面价值 比 提 账面价值
金额 金额 金额 金额
例 比 例 比
例 例
按单项
计提坏
账准备
按组合
计提坏 647,336,882.14 100.00 12,816,135.13 1.98 634,520,747.01 628,605,003.29 100.00 12,830,249.25 2.04 615,774,754.04
账准备
其中：
账龄组 13,623,412.53 2.10 12,816,135.13 94.07 807,277.40 14,199,641.84 2.26 12,830,249.25 90.36 1,369,392.59
合
合并范
围内关 633,713,469.61 97.90 633,713,469.61 614,405,361.45 97.74 614,405,361.45
联方
合计 647,336,882.14 100.00 12,816,135.13 1.98 634,520,747.01 628,605,003.29 100.00 12,830,249.25 2.04 615,774,754.04
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
A、按组合计提坏账准备
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 13,623,412.53 12,816,135.13 ——
B 按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 66,262.12 66,262.12
本期转回 80,376.24 80,376.24
本期转销
本期核销
其他变动
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
合并范围内 7,749,055.20
（含 1 年）
湖北惠生药业有限公司 抵消关联方 54.29
往来款
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
合并范围内 9,999,248.42
广济药业（济宁）有限 （含 1 年）
抵消关联方 29.72
公司 111,743,432.77 1-2 年
往来款
合并范围内
广济药业(孟州)有限公 1 年以内
抵消关联方 43,910,330.13 6.78
司 （含 1 年）
往来款
合并范围内 1 年以内
湖北广济药业济康医药 11,182,376.77
抵消关联方 （含 1 年） 5.62
有限公司
往来款 25,197,248.73 1-2 年
合并范围内 1,800,000.00 2-3 年
湖北济得药业有限公司 抵消关联方 1,500,000.00 3-4 年 1.46
往来款 6,148,226.55 4-5 年
合计 633,556,882.43 97.87
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,059,756,958.87 1,059,756,958.87 1,147,412,630.36 1,147,412,630.36
对联营、合营
企业投资
合计 1,104,149,945.63 1,104,149,945.63 1,147,412,630.36 1,147,412,630.36
（1） 对子公司投资
本期增减变动 减值
减值准
期初余额（账面 计提 期末余额（账 准备
被投资单位 备期初
价值） 追加投资 减少投资 减值 其他 面价值） 期末
余额
准备 余额
广济药业（孟州）有限公司 424,110,000.00 424,110,000.00
湖北惠生药业有限公司 55,050,000.00 55,050,000.00
广济药业济康医药有限公司 50,000,000.00 9,100,000.00 59,100,000.00
广济药业（济宁）有限公司 468,000,000.00 468,000,000.00
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本期增减变动 减值
减值准
期初余额（账面 计提 期末余额（账 准备
被投资单位 备期初
价值） 追加投资 减少投资 减值 其他 面价值） 期末
余额
准备 余额
湖北广济药业生物技术研究
院有限公司
湖北长广基金管理有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
广济药业（比利时）有限公司 693,545.15 693,545.15
湖北济得药业有限公司 20,731,774.02 20,731,774.02
湖北广济健康科技有限公司 9,000,000.00 100,000.00 -9,100,000.00
湖北广济医药科技有限公司 45,000,000.00 45,000,000.00
湖北广化制药有限公司 45,075,571.49 2,290,319.07 -47,365,890.56
小计 1,147,412,630.36 4,710,219.07 45,000,000.00 -47,365,890.56 1,059,756,958.87
注：本期由于调整投资结构将全资子公司湖北广济健康科技有限公司，无偿转让给
全资子公司广济药业济康医药有限公司。
（2） 对联营、合营企业投资
期初 本期增减变动
减值
余额 追 减 其他 宣告发 期末余额
权益法下 其他 计提 准备
被投资单位 （账 加 少 综合 放现金 （账面价
确认的投 权益 减值 其他 期末
面价 投 投 收益 股利或 值）
资损益 变动 准备 余额
值） 资 资 调整 利润
湖北长投安
华酒店有限 0.00 0.00
公司
湖北广化制
药有限公司
小计 0.00 -1,383,330.86 45,776,317.62 44,392,986.76
合计 0.00 -1,383,330.86 45,776,317.62 44,392,986.76
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 325,880,011.36 176,915,169.30 267,757,294.22 152,521,195.14
其他业务 19,242,748.31 1,447,291.47 24,287,747.03 2,018,372.69
合计 345,122,759.67 178,362,460.77 292,045,041.25 154,539,567.83
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,383,330.86 -27,920,916.28
湖北广济药业股份有限公司 2025 年度财务报表附注
处置长期股权投资产生的投资收益 -214,400.00
合计 -1,597,730.86 -27,920,916.28
十七、补充资料
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 320,940.05
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 805,490.24
减：所得税影响额 1,566,969.66
少数股东权益影响额（税后） 256,007.67
合计 8,191,272.24
每股收益
加权平均净
报告期利润 基本每股收 稀释每股收
资产收益率
益（元/股） 益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 -47.20% -1.1613 -1.1472
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -48.15% -1.1848 -1.1704
公司名称：湖北广济药业股份有限公司
二〇二六年四月二十三日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2026 年 4 月 23 日 日期：2026 年 4 月 23 日 日期：2026 年 4 月 23 日
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