证券代码：301055 证券简称：张小泉 公告编号：2026-060
张小泉股份有限公司
关于 2026 年半年度计提和转销资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
张小泉股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》及《深圳证
券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关规
定，对公司合并报表范围内的资产进行了减值测试，并对部分可能存在减值迹象
的资产计提了减值准备，同时对于已经销售或耗用的存货，转销了其对应的存货
跌价准备。现将具体情况公告如下：
一、本次计提和转销资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》及公司相关会计政策等规定，为真实、准确地反映公
司资产状况和财务状况，公司对合并报表范围内截至 2026 年 6 月 30 日的资产进
行了减值测试。基于谨慎性原则，公司对相关资产计提了减值准备；同时，对于
已经销售或耗用的存货，转销了其对应的存货跌价准备。
单位：元
本期变动金额
项目 期初余额 转 其 期末余额
计提 转销
回 他
其中：应收账款减值
准备
其他应收款
减值准备
其中：存货跌价准备 24,354,424.65 4,155,318.01 18,146,157.72 10,363,584.94
合计 31,981,742.65 4,572,860.00 18,146,157.72 18,408,444.93
注：上述计提和转销资产减值准备计入的报告期间为 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30
日。
二、本次计提和转销资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）信用减值准备（预期信用损失）
公司及其下属子公司 2026 年半年度计提信用减值准备 417,541.99 元，其中应
收账款计提减值准备 59,321.71 元，其他应收款计提减值准备 358,220.28 元。公司
采用按信用风险特征组合计提和按单项计提结合的方式计提信用减值准备，具体
确认标准和计提方法如下：
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收账款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款、其他应
其他应收款——账龄组合 账龄 收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款——应收合并 合并范围内 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
范围内关联方组合 关联方 来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款和其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款和其他应收款，公司按单项
计提预期信用损失。
（二）资产减值准备
公司及其下属子公司 2026 年半年度合计计提存货跌价准备 4,155,318.01 元，
同时，对于已经销售或耗用的存货，转销对应存货跌价准备 18,146,157.72 元。具
体情况如下表：
单位：元
本期增加 本期减少
项 目 期初数 转 其 期末数
计提 其他 转销
回 他
原材料 1,714,479.37 448,923.91 602,976.44 1,560,426.84
在产品 2,527,825.04 364,393.77 965,294.33 1,926,924.48
库存商品 18,840,227.30 3,030,648.83 15,972,237.73 5,898,638.40
包装物 684,299.20 91,414.86 179,293.47 596,420.59
发出商品 587,593.74 219,936.64 426,355.75 381,174.63
合 计 24,354,424.65 4,155,318.01 18,146,157.72 10,363,584.94
存货跌价准备的确认标准与计提和转销方法如下：
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现
净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在
合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存
货跌价准备的计提或转回的金额。其中，分项目确定可变现净值的具体依据、本
期转销存货跌价准备的原因如下表：
本期转销
项 目 确定可变现净值的具体依据
存货跌价准备的原因
库龄较长、存在报废迹象的原材料以预计售价作为可 本期已将计提存货跌价准
原材料
变现净值 备的存货售出或耗用
在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价
本期已将计提存货跌价准
在产品 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
备的存货售出或耗用
和相关税费后的金额确定其可变现净值
库存商品、 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税 本期已将计提存货跌价准
发出商品 费后的金额确定可变现净值 备的存货售出或耗用
本期已将计提存货跌价准
包装物 库龄较长的包装物预计售价作为可变现净值
备的存货售出或耗用
三、本次计提和转销资产减值准备的合理性及对公司的影响
公司本次计提资产减值准备 4,572,860.00 元，转销资产减值准备 18,146,157.72
元，本次计提和转销资产减值准备将增加 2026 年半年度利润总额 13,573,297.72 元
（未计算所得税影响），并相应增加归属于上市公司股东的所有者权益。本次计
提和转销资产减值准备未经会计师事务所审计，最终以年度审计会计师事务所确
认后的结果为准。
公司本次计提和转销资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政
策等规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，能更加真实、
准确地反映截至 2026 年 6 月 30 日公司的财务状况、资产价值及 2026 年半年度的
经营成果，使公司的会计信息更具合理性。
特此公告。
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