天津创业环保集团股份有限公司
《内部审计管理制度》
第一章 总则与适用范围
第一条 本制度规定了集团内部审计工作的内容和要求，
是为了加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，规
范内部审计行为，降低审计风险，提高审计效率，提升内部
审计工作质量,充分发挥内部审计作用，有效地履行职责，
保障企业各项经营目标的实现。根据《中华人民共和国审计
法》、
《审计署关于内部审计工作的规定》
（审计署 11 号令）、
《中国内部审计准则》、
《天津市人民政府办公厅转发市审计
局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（津政办函
〔2017〕132 号）
、市国资委《关于印发天津市市管企业内部
审计工作规定的通知》
（津国资〔2018〕6 号）、
《上海证券交
易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等有关文
件，结合公司的实际情况制定的。
第二条 集团内部审计工作要坚持以习近平新时代中国
特色社会主义思想为指导，坚持党的领导，坚持问题和风险
导向，在公司治理、经营活动和内部控制中发挥重要作用。
第三条 本制度适用于审计事务管理部门对天津创业环
保集团股份有限公司（下称“集团本部”，包括各中心、各
部室、各直属污水处理厂等）、集团所属单位内部审计的实
施，包括：内部控制评价、财务收支审计、经济责任审计、
专项审计和财务审阅等。
第二章 术语和定义
第四条 内部审计：是指企业内部审计机构依据国家有
关法律法规、财务会计制度和企业内部控制制度规定，对本
企业及其所属企业的内部财务收支、经济活动、内部控制、
风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业
完善治理、实现目标的活动。
内部控制评价：指审计人员对被评价单位内部控制的调
查、测试和评价，即通过调查了解被评价单位内部控制的建
立和实施情况，评价其设计的有效性；通过对关键内部控制
的测试，评价其执行的有效性。同时，向被评价单位管理者
指出其内部控制系统存在的薄弱环节，并提出纠正和完善的
建议和措施。
财务收支审计：指对公司财务计划、财务预算执行和决
算情况，与财务收支相关的经济活动及公司经济效益，公司
资金和财产的安全、完整及管理情况，专项资金提取、使用
情况进行内部审计监督。
经济责任审计：指审计机构根据国家规定的程序、方法
和要求，在企业财务收支审计的基础上，对其领导人员在经
济活动中履行职责情况进行监督、评价和鉴证的行为。
专项审计：是指除了对会计报表或内控测试整体审计之
外的审计项目，它是在实施整体审计工作的基础上对被审计
单位的专门某一项目发表审计意见，是对整体审计工作的补
充。
内部财务报表审阅：参照《中国注册会计师审阅准则
对财务数据实施分析程序，说明是否发现会计报表在所有重
大方面无违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规
规定的情况。对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
提供的保证程度低于审计。
被审计单位：指接受审计的单位和部门，包括集团本部、
集团所属单位。
第三章 组织和职责
第五条 组织架构
内部审计机构应当在同级党组织、董事会领导下开展内
部审计工作。内部审计机构对董事会负责，向董事会审计与
风险控制委员会报告工作。
集团公司党委负责加强对内部审计工作的领导，健全和
完善党委领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部
审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。重要、重
大审计报告、审计意见、审计整改结果在提交董事会前应提
交集团公司党委研究讨论。
集团公司董事会负责决定内部审计的管理体制、机构设
置、内部审计机构负责人；批准审计工作中长期发展规划；
制定内部审计基本制度；听取审计与风险控制委员会关于年
度审计计划、内部审计工作情况、重要和重大审计报告及审
计整改结果的汇报等。
董事会下设审计与风险控制委员会，监督指导本企业内
部审计工作。具体负责指导和监督内部审计制度的建立和实
施；审阅公司年度内部审计工作计划；督促公司内部审计计
划的实施；指导内部审计机构的有效运作；向董事会报告内
部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；协调内部审
计机构与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间
的关系。内部审计机构提交给管理层的各类审计报告、审计
问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计与风险控制
委员会。
董事长主管内部审计，保障内部审计机构的履职权限、
工作经费、人力资源等，推动审计制度体系建设及审计工作
实施。
第六条 内部审计的责任部门及职责
（一）内部审计的责任部门：审计事务管理部门作为内
部审计的责任部门，应有效的履行职责，为实现公司的战略
发展目标服务，提高企业的经济效益。
（二）内部审计机构的职责：
整性；
律、相关规定及合同；
成情况、资源使用的效率和效果；
审计报告；
向公司管理层、党组织和董事会报告；
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能
存在的舞弊行为；
容包括但不限于内部审计计划的执行情况；
审计工作报告；
交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出
售资产、对外投资等重大事件的实施情况进行一次检查，出
具检查报告并提交审计与风险控制委员会；
管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况
进行一次检查，出具检查报告并提交审计与风险控制委员会；
（三）内部审计机构的权利与义务
独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作；
划、预算、决算、报表、有关文件及资料等；
务会计软件，查阅有关文件和资料；
并取得证明材料；
做出临时制止决定；
经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究
有关人员责任的建议；
构，组织开展内部审计工作；
财经法规行为的意见；
出处理的建议。
第七条 内部审计的参与部门及职责
（一）内部审计的参与部门
集团本部、集团所属单位作为内审工作的参与部门，应
积极配合内部审计机构的工作，以保证每一次审计都能按计
划顺利完成。
（二）各参与部门的职责
实性、完整性、合法性；
及时整改。
第四章 管理政策和原则
第八条 内部审计管理的基本原则
（一）坚持党组织、董事会对内部审计工作的领导，建
立由董事长负主责的内部审计工作机制。党组织、董事会每
年不少于两次听取集团的内部审计工作计划和完成情况，审
议重要的审计报告及审计整改报告；
（二）内部审计的内容包括企业财务收支状况、资产状
况、经营成果、企业重大经营活动和经营决策合规性等内容，
具体审计形式为内部控制评价、财务收支审计、经济责任审
计、专项审计及财务审阅等；
（三）内部审计机构在主管领导指导下开展工作，并接
受上级主管部门和审计机关的领导和业务指导；
（四）对内部审计发现的违纪违法问题线索，应当按照
管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第九条 对内部审计人员的要求
（一）公司应依照相关规定配备与公司规模、生产经营
特点、业务复杂程度和管理体制相适应的专职内部审计工作
人员；
（二）内部审计工作开展时应该保障内部审计人员的
独立性，内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审
计事项有利害关系的，应当回避，以保证内部审计人员做出
客观公正的专业判断；
（三）内部审计人员应恪守职业道德，在执行任务和履
行职责时，应当诚实、勤奋、客观和公正，保守执行审计任
务时所知悉的秘密；
（四）内部审计人员应具备的执业能力：熟悉内部审计
相关的政策、法律法规；熟悉本单位经营管理流程、制度；
具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计
标准、程序和技术；具有一定的经营管理及其他相关专业知
识，有较高的审计、财会和其他相关专业工作经验；具有较
强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、审计技术
应用、人际沟通、语言文字表达及信息化操作能力；具有足
够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞
弊行为；
（五）内部审计人员应具备进行口头和书面交流的技
能，善于沟通，保持良好的职业形象；
（六）内部审计人员实行岗位资格制度，集团本部支持
和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部
审计人员的职业道德素质和专业胜任能力。
第十条 公司应为内部审计机构和内部审计人员依据法
规和制度开展内部审计工作提供必要的经费保障并纳入年
度预算；
第十一条 内部审计工作纪律
（一）内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，
客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，
泄露秘密，玩忽职守。对违反上述纪律的，由公司依照有关
规定予以处理；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任；
（二）从其他部门或单位抽调的内部审计小组人员，在
进行审计业务中，应遵循内部审计纪律，接受审计项目小组
的领导，发现问题直接向审计项目组长汇报，不可向审计项
目小组以外人员泄露信息；
（三）被审计单位不配合审计工作，拒绝审计或提供虚
假资料，拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，
应依照有关法律法规及时予以处理；构成犯罪的，移送司法
机关追究刑事责任；
第十二条 内部审计保密
内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息
保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得向外透
露，更不得公开发表。
内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕
非故意泄密的可能性。
内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取
的信息牟取不正当利益，或者以有悖于法律法规、集团本部
规定及职业道德的方式使用信息。
审计人员必须保守下列秘密：
（一）工程建设项目情况、单位成本、价格、销售计划、
生产批量、薪资、税务、上市公司尚未公开的内幕信息、其
他财务信息；
（二）对外投资的可行性分析、调查报告等；
（三）其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，
所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的
各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得
带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目
完成后应交给项目负责人，除立卷归档者外，应定期清理，
按规定销毁；
（四）对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应
按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经领导批
准，不得向其他单位部门或人员透露；
（五）对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导指
示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发
表；
（六）对向内审部门揭发问题的来信来访，以及纪检部
门转来的有关资料，审计人员应严格保密；
（七）印发审计文件材料，按保密相关规定划注密级，
印发范围要严格按有关规定执行。不得随意扩大，未经对外
公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未
经本单位领导批准，不得外借。
第十三条 公司按照《内部审计工作指引》《审计整改
工作指引》等的具体规定开展内部审计实施、内部审计整改、
内部审计成果运用、责任追究等工作。
第五章 附则
第十四条 本制度由集团本部审计事务管理部门负责解
释并监督实施。
第十五条 本制度自发布之日起实施，原《内部审计管
理制度》（津创业合规〔2026〕44 号）即行废止。
首页
微信公众号
证券之星APP
