内部受控文件
厦门钨业股份有限公司
制度文件编号：XTC 20 2 005 - 2026
厦门钨业
审计问题整改管理办法
版本：2.0
厦门钨业股份有限公司
审计部
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目 录
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为规范审计整改工作，压紧压实整改责任，强化审计整改跟踪检查，促进整改提
质增效，加强审计成果运用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法
实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》中共中央办公厅、国务院办公厅关于建
立健全审计查出问题整改长效机制等相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
本办法适用于厦门钨业、权属公司和参股公司（以下统称“被审计单位”）。权属
公司包括分公司、全资子公司、控股子公司，及其下属公司。
本办法所称审计整改，是指被审计单位和相关部门依据审计部或上级审计部门出
具的审计报告、专项审计调查报告、审计意见、审计建议书、审计事项移送处理书等审
计结果文书指出的问题，按要求采取纠正、改进措施或其他针对性举措，以及加强贯通
协作、开展督促检查、运用审计整改结果和追责问责等一系列相关行为。
批准《审计问题整改管理办法》。
审议《审计问题整改管理办法》，监督及评估内部审计工作，监督公司审计问题整
改情况。
履行厦门钨业的审计整改责任。
制定内部审计制度，组织审计工作并出具审计报告，督促被审计单位完成审计问
题整改，评价、考核审计整改完成情况。
被审计单位承担审计整改的主体责任， 被审计单位主要负责人为整改第一责任
人，执委会/经理班子成员履行整改责任，按项逐条明确班子成员分工、整改责任部门，
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对审计查出问题要主动整改、限期整改、应改尽改。
审计整改归口管理部门负责牵头组织审计问题整改管理工作，跟踪、检查整改计
划和整改完成情况，向审计部报送整改计划、整改报告及相关证明材料。
审计问题责任部门负责落实具体的整改工作，全面梳理审计查出的问题，制定审
计整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改目标和完成时限，层层压实整改责任，
确保整改按时落实到位。
审计部对审计整改事项实施台账管理，对审计查出问题按立行立改、分阶段整改、
持续整改三种类型进行分类。
立行立改类问题，划分标准为整改工作由被审计单位独立完成、不涉及其他单位，
或者需要其他单位配合的工作量少、难度小，审计定性处理依据有明确的禁止性、限制
性要求或者控制性指标的。整改时限一般为审计报告送达之日起 60 日内，被审计单位
应在首次向审计部反馈整改报告时完成整改。
分阶段整改类问题，划分标准为被审计单位在整改工作中承担主要责任，但是因
整改情况较为复杂，或者需要其他单位配合的工作量较大、难度较高，客观上无法在审
计报告送达之日起 60 日内完成整改任务，但可以明确划分为若干阶段进行整改的。整
改时限一般为审计报告送达之日起 1 年内，被审计单位应制定分阶段具体整改任务、明
确各阶段整改完成时间节点，在首次向审计部反馈整改结果时报送分阶段整改计划，并
根据整改计划定期向审计部报送审计整改进度报告。
持续整改类问题，划分标准为被审计单位负有主要整改责任，但因问题存续时间
长、成因复杂、涉及利益群体众多，人力物力不充足，或者相关政策不确定、治理路径
不清晰、问题涉法涉诉，需要其他单位配合的工作量大、难度高等，整改工作复杂，被
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审计单位在审计报告送达之日起 1 年内难以完成整改的，应于本届执委会/经理班子任
期内完成，剩余任期时间较短的可适当延长时间，但最长整改时限不超过审计报告送达
之日起 3 年。被审计单位应制定明确的整改时间表、路线图，分年度确定整改目标和任
务，在首次向审计部反馈整改结果时报送持续整改计划，作为跟踪检查整改进度的依据，
并根据整改计划定期向审计部报送审计整改进度报告。
计对象是厦门钨业本部或包括多家权属公司的（含参股公司），问题整改归口与
被审计的业务归口管理同步，由厦门钨业总部各业务归口管理的职能部门作为审
计问题整改归口管理部门。具体的归口方法参照《内部审计制度》的审计对接。
被审计对象是单一权属公司的，由被审计单位企业管理部（或履行相应职责的部
门）为审计问题整改的归口管理部门。该整改归口方式，适用于省国资委以及其
他上级单位巡视、审计、检查的整改工作。
和被审计单位的整改计划和整改完成情况，向审计部报送完整的整改计划、整改
报告及相关证明材料。
制定内控缺陷整改计划，落实内控缺陷整改工作并向审计部提交整改计划、整改
报告和证明材料。总部法务与风险管理部负责督导各部门按计划完成内控建设缺
陷整改工作。
责任，应主动加强对下属公司或管理单位的指导和协调，合力推进整改工作，督
促被审计单位抓好整改落实。
责任人、预计完成时间、整改完成情况及实际完成时间等。
时纠正违规问题，立即进行整改并健全相关制度。
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持续组织整改落实，直至问题得到最终解决。
（1）整改的总体情况及成效；
（2）针对审计查出问题、审计建议或意见已采取的整改措施；
（3）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；
（4）强化内部管理和完善相关制度情况；
（5）正在整改或尚未整改事项的原因分析。
计整改报告的附件。
改进展情况，直至整改完毕。
论研究后上报审计部。厦门钨业内控缺陷整改报告由总部法务与风险管理部汇编
后提交总裁办公会审议。
整改工作归口管理部门应按下述整改时限将审计整改清单、整改报告报送审计部：
（1）审计问题整改清单（附件 2）下达之日起 15 日内反馈整改计划；
（2）内控缺陷报告下达之日起 30 日内、管理专项审计报告或审计建议书下达之
日起 60 日、经济责任审计报告下达之日起 90 日内报送整改报告和佐证资料。
重点检查被审计单位组织审计整改、纠正查出问题、落实审计建议、执行处理处
罚决定、问责有关人员、完善制度机制等情况。对分阶段整改类和持续整改类问
题，应一跟到底。
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移送处理事项的落实情况进行跟踪。
具体说明，并制定进一步推进整改的具体措施，列出时间表，限期完成整改。
对于审计问题整改，审计部要不定期组织“回头看”。对属于历史遗留的问题、涉
及体制机制建设的深层次问题，需要被审计单位相关部门较长时间进行整改落实的，审
计部要持续跟踪整改完成情况。
行机制。全面查找经营管理薄弱环节，深入研究从源头上解决问题，提升审计成
果的应用价值。
审计共性问题分析研究，推动审计关口前移，防止问题屡审屡犯。要认真总结审
计整改成效，增强审计整改的影响。
被审计单位应把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。
在考核经济目标、任免所属企业负责人时，应当将内部审计情况作为重要依据，并征询
内部审计机构负责人的意见。
审计整改完成情况纳入厦门钨业总部各职能部门、被审计单位（或上级企业、事
业部）的年度绩效考核。考核内容包括整改及时性、整改完成率、整改质量和审计成果
应用效果等方面。
有下列情形之一的，审计部视情况提请党委或建议纪检监察室、人力资源管理中
心等部门约谈被审计单位的主要负责人：
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（1）对审计查出的问题不按规定配合审计整改，整改落实不到位、未在规定时间
内落实整改的；
（2）对整改未到位的未说明原因或原因不充分的；
（3）对审计整改中存在不作为、乱作为等形式主义、官僚主义问题的。
涉嫌违纪或职务违法、职务犯罪等问题按照相关规定及时移送纪检监察部门。
本办法经厦门钨业董事会审议批准后生效，修订亦同。本办法解释权归公司董事
会。
附件1：审计整改报告格式
附件2：审计问题整改清单格式
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