目 录
一、审阅报告…………………………………………………………… 第 1 页
二、备考合并财务报表………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表………………………………………… 第 2 页
（二）备考合并利润表……………………………………………… 第 3 页
三、备考合并财务报表附注……………………………………… 第 4—76 页
四、附件……………………………………………………………第 77—81 页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第 77 页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第 78 页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第 79 页
（四）签字注册会计师资格证书复印件…………………… 第 80-81 页
审 阅 报 告
天健审〔2026〕17396 号
浙江洁美电子科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江洁美电子科技股份有限公司（以下简称洁美科技公司）
按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括
年 1-3 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编
制是洁美科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考
合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问洁美科技公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保
证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信洁美科技公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
天健会
会计师事务所
所（特
特殊普通
通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州
中国·杭州
州 中国注册会计师：
二〇二六年八月七日
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浙江洁美电子科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江洁美电子科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江洁美电子科技有限
公司整体变更设立，于 2013 年 12 月 19 日在湖州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙
江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为 913305007272208214 的营业执照，注册资本
通股份：A 股 25,327,163 股；无限售条件的流通股份：A 股 405,899,368 股。公司股票已于
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业行业。主要经营活动为电子封装材料和电
子级薄膜材料的研发、生产和销售。
二、资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 资产重组方案
本次交易由发行股份购买资产并募集配套资金组成。
根据《浙江洁美电子科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金预案》（以
下简称重组预案），公司拟通过发行股份的方式 向周林、深圳市远致星火私募股权投资基金
合伙企业（有限合伙）、丁杰、陶尚、陈永富共 5 名交易对方合计持有的长沙埃福思科技有
限公司（以下简称埃福思科技公司）100%股权，并拟向不超过 35 名符合条件的特定对象发
行股份募集配套资金。
本次交易中，拟购买标的资产的交易价格为 91,500.00 万元，均以发行股份方式支付。
本次交易作价参考 2026 年 3 月 31 日为基准日的评估价值确定。依据金证（上海）资产
评估有限公司出具的《资产评估报告》(金证评报字[2026]A0642 号),截至评估基准日 2026
年 3 月 31 日，埃福思科技公司股东全部权益评估值合计为 91,500.00 万元。基于上述评估
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结果，经公司与交易对方充分协商，本次交易标的埃福思科技公司 100.00%股权的最终交易
价格确定为 91,500.00 万元，具体情况如下：
单位：万元
股东名称 交易标的及权益比例 支付方式（股份对价）
周林 埃福思科技公司 58.5720%股权 53,593.38
深圳市远致星火私募股权投
埃福思科技公司 17.5000%股权 16,012.50
资基金合伙企业（有限合伙）
丁杰 埃福思科技公司 10.7300%股权 9,817.95
陶尚 埃福思科技公司 9.0750%股权 8,303.63
陈永富 埃福思科技公司 4.1230%股权 3,772.55
合 计 91,500.00
本公司拟采用询价方式向不超过 35 名特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资
金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格的 100%，且拟发行的股份数
量不超过本次募集配套资金股份发行前上市公司总股本的 30%。本次募集配套资金将用于偿
还贷款及补充流动资金、支付中介机构费用以及交易税费等。
本次募集配套资金以发行股份购买资产的成功实施为前提，但募集配套资金成功与否不
影响发行股份购买资产的实施。
上述交易事项尚需深圳证券交易所审核通过并经中国证监会注册同意。
(二) 交易标的相关情况
埃福思科技公司系由丁杰、秦菊芳共同出资组建，于 2018 年 8 月 1 日在长沙市开福区
巿场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市，注册资本 1,000 万元，统一社会信用代
码为 91430121MA4PRAP6X1。
埃福思科技公司属仪器仪表制造业，主要经营活动为离子束抛光机等超精密光学加工装
备的研发、生产和销售。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》（证监会令〔第 230 号〕）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号——上市公司重大资产重组（2025 年修订）》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定编
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制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
月的备考合并经营成果。
合并财务报表最早期初（2025 年 1 月 1 日）实施完成，即上述资产重组交易完成后的架构
在 2025 年 1 月 1 日已经存在。
埃福思科技公司 2025 年度及 2026 年 1-3 月的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份购买资产并募集配套资金的方式完成本次资产重组，本公司在
编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 91,500.00 万元作为备考合并财务报
表 2025 年 1 月 1 日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对
价 91,500.00 万元调整归属于母公司所有者权益；募集配套资金部分不在本备考合并财务报
表中列示。
(2) 埃福思科技公司的各项资产、负债在假设购买日（2025 年 1 月 1 日）的初始计量
对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2025 年 1 月 1 日的公允价值
确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括埃福思科技公司个别财务报表
未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债，本备考合并财务报表以本次重
组交易评估基准日的评估值为基础调整确定 2025 年 1 月 1 日埃福思科技公司各项可辨认资
产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和
会计估计进行后续计量。对于 2025 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资
产和负债按照账面价值进行备考。
(3) 商誉
本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的埃福思科技公司
于重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额 743,172,579.56 元，确认为
备考合并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2025 年 1 月 1 日
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埃福思科技公司可辨认净资产公允价值份额的差额 80,309,780.94 元调整归属于母公司所
有者权益。
(4) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合
收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(6) 由本次资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2025 年 1 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，香港百顺有限公司（以下简称香港百顺
公司）、JIEMEI（MALAYSIA）SDN.BHD（以下简称马来西亚洁美公司）、JIEMEI (PHILIPPINES)
ELECTRONIC TECHNOLOGY INC.（以下简称菲律宾洁美公司）等境外子公司从事境外经营，选
择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(四) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的核销应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
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重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%
合同负债账面价值发生重大变动 变动金额超过资产总额 0.5%
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 10%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总
重要的境外经营实体
收入/利润总额的 15%
资产总额/收入总额/利润总额其中之一的指标超过
重要的子公司、非全资子公司
集团总资产/总收入/利润总额的 15%
单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的 15%/
重要的合营企业、联营企业 单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的
重要的承诺事项 单项承诺事项超过资产总额 0.5%
重要的资产负债表日后事项 单项金额超过资产总额 0.5%
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
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母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
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公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
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综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
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且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
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同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结
应收银行承兑汇票
合当前状况以及对未来经济
票据类型 状况的预测，通过违约风险
应收财务公司承兑汇票
敞口和整个存续期预期信用
应收商业承兑汇票 损失率，计算预期信用损失
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制应收账款
账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制其他应收
款账龄与预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
合同资产——账龄组合 账龄 状况的预测，编制合同资产
账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款 合同资产
账 龄 预期信用损失率 预期信用损失率 预期信用损失率
（%） （%） （%）
应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十一) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货(除埃福思科技公司库存商品外)采用月末一次加权平均法,埃福思科技公司发
出库存商品采用个别计价法。
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存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
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本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
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认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及构筑物 年限平均法 10-40 5 9.50-2.38
机器设备 年限平均法 3-25 5 31.67-3.80
运输设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
电子设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.50
其他设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.50
(十四) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
同时满足以下条件：(1)主体建设工程及配套工程已实质上完
工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、
监理等单位完成验收；(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；
房屋及建筑物
(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入
固定资产。
同时满足以下条件：(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；
(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产
机器设备
设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产
管理人员和使用人员验收。
(十五) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 按产权登记期限确定 直线法
软件专利权 参考能为公司带来经济利益的期限确定 直线法
专利及非专利技术 参考能为公司带来经济利益的期限确定 直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法估计无形资产
为企业带来未来经济利益的期限。公司使用寿命不确定的无形资产为境外永久产权的土地使
用权。
(1) 职工薪酬
职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险
费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
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研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
用和生产经营费用间分配。
(2) 试制材料费
试制材料费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关直接消耗材料支出。
(3) 燃料动力费
燃料动力费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关燃料和动力支出。
(4) 试制折旧摊销费
折旧与摊销费用包括折旧费用、长期待摊费用摊销与无形资产摊销费用。
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发办公费用、
调研及差旅费用、设计费用、设备调试费用、委托外部研究开发费用等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
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资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
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(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工
具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工
具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工
具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十三) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
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满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司主要销售电子封装材料、电子级薄膜材料等产品，均属于在某一时点履行的履约义
务，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
内销收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方，取得经购货方确认的送货单或耗用
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对账单，并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。
外销收入在公司根据合同约定将产品报关，取得提单、报关单、耗用对账单或经购货方
确认的送货单，并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。
埃福思科技公司主要销售离子束抛光机等超精密光学加工装备，均属于在某一时点履行
的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
销售收入在埃福思科技公司根据合同约定将产品交付给购货方，完成安装调试并取得购
货方确认的验收单，并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
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归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十七) 租赁
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在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
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公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
出口货物实行“免、
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
抵、退”政策，退税
的进项税额后，差额部分为应交增值税
率为 13%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%[注 2]
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
[注 1]子公司马来西亚洁美公司系注册于马来西亚的公司，根据马来西亚相关规定，其
适用增值税税率为 6%，子公司菲律宾洁美公司系注册于菲律宾的公司，根据菲律宾相关规
定，其适用增值税税率为 12%
第 28 页 共 81 页
[注 2]本公司等 7 家公司适用的城市维护建设税税率为 5%，子公司广东洁美电子信息材
料有限公司(以下简称广东电材公司)等 5 家公司适用的城市维护建设税税率为 7%，子公司
马来西亚洁美公司等 3 家公司无需缴纳城市维护建设税
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
江西洁美电子信息材料有限公司（以下简称江西电材公司） 15%
浙江洁美电子信息材料有限公司（以下简称浙江电材公司） 15%
广东电材公司 15%
埃福思科技公司 15%
香港百顺公司 [注 3]
马来西亚洁美公司 [注 4]
杭州万荣科技有限公司等小型微利企业 20%[注 5]
除上述以外的其他纳税主体 25%
[注 3]子公司香港百顺公司系注册于香港的公司，根据香港相关规定缴纳利得税
[注 4]子公司马来西亚洁美公司根据马来西亚相关规定，其所得税税率为 24%
[注 5]子公司杭州万荣科技有限公司、浙江洁美半导体材料有限公司(以下简称洁美半
导体公司)、浙江洁美贸易有限公司、江西柔震科技有限公司(以下简称江西柔震公司)符合
小型微利企业标准，2025 年度、2026 年 1-3 月企业所得税按 20%的税率计缴。
(二) 税收优惠
定报备高新技术企业进行备案的公告》，公司于 2025 年被复审认定为高新技术企业，有效
期三年，故公司 2025 年度、2026 年 1-3 月企业所得税按 15%的税率计缴。
技术企业名单的通知》（赣高企认发〔2024〕3 号），江西电材公司于 2023 年通过高新技
术企业认定，有效期三年，故江西电材公司 2025 年度企业所得税按 15%的税率计缴。企业
的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，故
江西电材公司 2026 年 1-3 月企业所得税暂按 15%的税率计缴。
第 29 页 共 81 页
定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙江电材公司于 2024 年通过高新技术企业认定，
有效期三年，故浙江电材公司 2025 年度、2026 年 1-3 月企业所得税按 15%的税率计缴。
定报备的第三批高新技术企业进行备案的公告》，广东电材公司于 2025 年通过高新技术企
业认定，有效期三年，故广东电材公司 2025 年度、2026 年 1-3 月企业所得税按 15%的税率
计缴。
定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，埃福思科技公司于 2023 年 10 月被认定为
高新技术企业，证书编号为 GR202343003907，有效期三年，可享受高新技术企业所得税优
惠，故埃福思科技公司 2025 年度企业所得税按 15%的税率计缴。企业的高新技术企业资格
期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，故埃福思科技公司 2026
年 1-3 月企业所得税暂按 15%的税率计缴。
公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。自 2023 年
征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含
证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。公司符合小型微利企业标准
的子公司享受上述所得税优惠政策。
（国发〔2011〕4 号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税
〔2011〕100 号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税
负超过 3%的部分实行即征即退政策。埃福思科技公司销售离子束抛光工艺控制软件等软件
产品享受超税负退税优惠政策。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指 2025 年 12 月 31 日财务报表
数，期末数指 2026 年 3 月 31 日财务报表数，本期指 2026 年 1-3 月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
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(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
库存现金 72,943.67 23,089.77
银行存款 632,731,827.07 612,596,240.65
其他货币资金 17,648.86 3,758,688.04
合 计 632,822,419.60 616,378,018.46
其中：存放在境外的款项总额 10,122,888.16 13,423,041.06
(2) 其他说明
期末其他货币资金中 ETC 保证金 16,000.00 元使用受限；银行存款中 842,217.69 元系
与上海交通大学的共管户余额，使用受限，该余额已于 2026 年 7 月解除受限；银行存款中
项 目 期末数 上年年末数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：理财产品 46,457,409.23 40,314,384.25
合 计 46,457,409.23 40,314,384.25
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
商业承兑汇票 674,868.21 98,868.21
合 计 674,868.21 98,868.21
(2) 坏账准备计提情况
采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 744,071.80 100.00 69,203.59 9.30 674,868.21
第 31 页 共 81 页
其中：商业承兑汇票 744,071.80 100.00 69,203.59 9.30 674,868.21
合 计 744,071.80 100.00 69,203.59 9.30 674,868.21
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 104,071.80 100.00 5,203.59 5.00 98,868.21
其中：商业承兑汇票 104,071.80 100.00 5,203.59 5.00 98,868.21
合 计 104,071.80 100.00 5,203.59 5.00 98,868.21
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
合 计 5,203.59 64,000.00 69,203.59
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 上年年末数
账面余额合计 698,124,872.19 680,893,652.05
减：坏账准备 41,450,962.53 39,693,463.96
账面价值合计 656,673,909.66 641,200,188.09
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
第 32 页 共 81 页
按组合计提坏账准备 698,124,872.19 100.00 41,450,962.53 5.94 656,673,909.66
合 计 698,124,872.19 100.00 41,450,962.53 5.94 656,673,909.66
（续上表）
上年年末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按组合计提坏账准备 680,893,652.05 100.00 39,693,463.96 5.83 641,200,188.09
合 计 680,893,652.05 100.00 39,693,463.96 5.83 641,200,188.09
期末数 上年年末数
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
小 计 698,124,872.19 41,450,962.53 5.94 680,893,652.05 39,693,463.96 5.83
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计提
坏账准备
合 计 39,693,463.96 1,757,498.57 41,450,962.53
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款和合同资产合计数为 282,246,431.53 元，占应收账款和合
同资产期末余额合计数的比例为 39.83%，相应计提的应收账款和合同资产坏账准备合计数
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
第 33 页 共 81 页
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 43,744,960.90 68,130,047.86
财务公司承兑汇票 2,551,003.97 5,006,424.00
合 计 46,295,964.87 73,136,471.86
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 46,295,964.87 100.00 46,295,964.87
其中：银行承兑汇票 43,744,960.90 94.49 43,744,960.90
财务公司承兑汇票 2,551,003.97 5.51 2,551,003.97
合 计 46,295,964.87 100.00 46,295,964.87
（续上表）
上年年末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 73,136,471.86 100.00 73,136,471.86
其中：银行承兑汇票 68,130,047.86 93.15 68,130,047.86
财务公司承兑汇票 5,006,424.00 6.85 5,006,424.00
合 计 73,136,471.86 100.00 73,136,471.86
期末数
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 43,744,960.90
财务公司承兑汇票
组合
小 计 46,295,964.87
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
第 34 页 共 81 页
银行承兑汇票 148,891,935.41
小 计 148,891,935.41
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 上年年末数
减 减
账 龄 值 值
账面余额 比例（%） 账面价值 账面余额 比例（%） 账面价值
准 准
备 备
合 计 47,016,764.89 100.00 47,016,764.89 42,850,914.34 100.00 42,850,914.34
(2) 预付款项金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 21,541,036.55 元，占预付款项期末余额合计数的
比例为 45.82%。
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
应收利息 1,318,128.81
其他应收款 13,682,149.06 16,311,948.67
合 计 15,000,277.87 16,311,948.67
(2) 应收利息
项 目 期末数 上年年末数
银行七天通知存款利息收入 1,318,128.81
小 计 1,318,128.81
第 35 页 共 81 页
(3) 其他应收款
款项性质 期末数 上年年末数
押金保证金 12,974,016.28 12,604,201.92
应收暂付款 1,230,782.39 1,116,874.25
出口退税款 1,596,012.15 1,578,231.14
拆借款及利息 37,731.10 3,831,266.26
账面余额合计 15,838,541.92 19,130,573.57
减：坏账准备 2,156,392.86 2,818,624.90
账面价值合计 13,682,149.06 16,311,948.67
账 龄 期末数 上年年末数
账面余额合计 15,838,541.92 19,130,573.57
减：坏账准备 2,156,392.86 2,818,624.90
账面价值合计 13,682,149.06 16,311,948.67
(4) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按组合计提坏账准备 15,838,541.92 100.00 2,156,392.86 13.61 13,682,149.06
合 计 15,838,541.92 100.00 2,156,392.86 13.61 13,682,149.06
（续上表）
上年年末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
第 36 页 共 81 页
按组合计提坏账准备 19,130,573.57 100.00 2,818,624.90 14.73 16,311,948.67
合 计 19,130,573.57 100.00 2,818,624.90 14.73 16,311,948.67
期末数 上年年末数
组合名称 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
账龄组合 15,838,541.92 2,156,392.86 13.61 19,130,573.57 2,818,624.90 14.73
其中：1 年以内 6,547,253.16 654,248.12 9.99 8,075,216.28 403,760.81 5.00
小 计 15,838,541.92 2,156,392.86 13.61 19,130,573.57 2,818,624.90 14.73
(5) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 403,760.81 791,349.19 1,623,514.90 2,818,624.90
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -415,073.78 415,073.78
--转入第三阶段 -45,393.46 45,393.46
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 665,561.09 -330,881.95 -996,911.18 -662,232.04
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 654,248.12 830,147.56 671,997.18 2,156,392.86
期末坏账准备计
提比例（%）
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 占其他应收款余额 期末坏账准备
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的比例（%）
安吉县梅溪镇人民政府 押金保证金 6,100,000.00 元;1-2 年 38.51 560,000.00
Tenaga Nasional Berhad 押金保证金 1,724,979.26 元;3 年以上 10.89 354,057.01
国家税务总局杭州市税务局 出口退税款 1,596,012.15 10.08 83,542.01
元;1-2 年 74,828.00 元
中国工程物理研究院激光聚
押金保证金 658,000.00 1-2 年 4.15 65,800.00
变研究中心
Larrabee Resources Phils
押金保证金 633,658.81 2-3 年 4.00 190,097.64
inc
小 计 10,712,650.22 67.64 1,253,496.66
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 70,113,890.66 70,113,890.66 10,568,134.91 10,568,134.91
原材料 318,090,130.28 2,663,222.92 315,426,907.36 343,953,669.69 2,164,732.61 341,788,937.08
库存商品 174,225,683.90 2,975,588.87 171,250,095.03 132,771,727.14 3,700,150.89 129,071,576.25
发出商品 125,426,860.06 219,845.35 125,207,014.71 87,045,784.75 844,786.42 86,200,998.33
包装物 6,961,147.64 4,817.53 6,956,330.11 5,045,282.41 3,811.19 5,041,471.22
低值易耗品 1,650,893.07 121,560.28 1,529,332.79 1,987,085.88 121,560.28 1,865,525.60
委托加工物资 17,408.68 17,408.68 3.98 3.98
生产成本 17,823,382.13 17,823,382.13 8,784,949.35 8,784,949.35
半成品 1,078,149.79 1,078,149.79 827,101.89 827,101.89
合 计 715,387,546.21 5,985,034.95 709,402,511.26 590,983,740.00 6,835,041.39 584,148,698.61
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,164,732.61 774,371.29 275,880.98 2,663,222.92
第 38 页 共 81 页
库存商品 3,700,150.89 724,562.02 2,975,588.87
发出商品 844,786.42 624,941.07 219,845.35
包装物 3,811.19 1,006.34 4,817.53
低值易耗品 121,560.28 121,560.28
小 计 6,835,041.39 775,377.63 1,625,384.07 5,985,034.95
确定可变现净值 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因
原材料 相关产成品估计售价减去至完工
估计将要发生的成本、估计的销 期初计提存货跌价准备的原材料
包装物
售费用以及相关税费后的金额确 本期已耗用
低值易耗品 定可变现净值
相关产成品估计售价减去估计的
库存商品/发出商 期初计提存货跌价准备的库存商
销售费用以及相关税费后的金额
品 品本期实现销售而转销
确定可变现净值
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 10,513,820.00 654,828.50 9,858,991.50 9,418,220.00 561,111.00 8,857,109.00
合 计 10,513,820.00 654,828.50 9,858,991.50 9,418,220.00 561,111.00 8,857,109.00
(2) 减值准备计提情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提减值准备 10,513,820.00 100.00 654,828.50 6.23 9,858,991.50
合 计 10,513,820.00 100.00 654,828.50 6.23 9,858,991.50
（续上表）
上年年末数
种 类
账面余额 减值准备 账面价值
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计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 9,418,220.00 100.00 561,111.00 5.96 8,857,109.00
合 计 9,418,220.00 100.00 561,111.00 5.96 8,857,109.00
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
小 计 10,513,820.00 654,828.50 6.23
(3) 减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 转销/核销 其他
回
按组合计提
减值准备
合 计 561,111.00 93,717.50 654,828.50
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值税
进项税
预缴企业所得
税
待摊费用 1,877,467.48 1,877,467.48 2,202,522.90 2,202,522.90
合 计 161,240,890.85 161,240,890.85 152,307,947.49 152,307,947.49
(1) 分类情况
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 81,526,957.25 81,526,957.25 50,987,338.55 50,987,338.55
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合 计 81,526,957.25 81,526,957.25 50,987,338.55 50,987,338.55
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
其他综
权益法下确
被投资单位 减值 减少 合
账面价值 追加投资 认的投资损
准备 投资 收益调
益
整
联营企业
北京临界领域科
技有限公司
海宁云荒新材料
有限公司
安吉洁美智能机
器人有限公司
上海伍盾新材料
科技有限公司
合 计 50,987,338.55 30,650,000.00 -110,381.30
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减值 减值
其他 账面减值
益变动 股利或利润 准备 准备
联营企业
北京临界领域科
技有限公司
海宁云荒新材料
有限公司
安吉洁美智能机
器人有限公司
上海伍盾新材料
科技有限公司
合 计 81,526,957.25
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 其他
收益的利得和损失
权益工具投资 93,163,015.64
第 41 页 共 81 页
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 其他
收益的利得和损失
合 计 93,163,015.64
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收益
项 目 期末数
利收入 的利得和损失
权益工具投资 93,163,015.64
合 计 93,163,015.64
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有股权并非为了出售获取投资收益，故公司将非交易性权益工具投资指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(1) 明细情况
项 目 房屋及构筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 2,036,175,377.01 1,637,000,359.06 22,737,841.42 29,273,290.17 125,826,808.20 3,851,013,675.86
本期增加金额 12,146,969.31 14,491,991.04 925,989.63 558,113.80 2,315,665.82 30,438,729.60
本期减少金额 352,583.71 434,480.96 421,406.11 193,677.05 370,705.17 1,772,853.00
（改造）
少
期末数 2,047,969,762.61 1,651,057,869.14 23,242,424.94 29,637,726.92 127,771,768.85 3,879,679,552.46
累计折旧
期初数 276,485,983.48 502,937,603.10 14,913,406.66 22,881,667.66 81,140,344.08 898,359,004.98
本期增加金额 14,574,022.61 25,564,808.16 652,088.10 545,084.61 3,663,402.28 44,999,405.76
第 42 页 共 81 页
本期减少金额 15,679.19 136,224.22 219,864.08 178,290.92 318,905.83 868,964.24
程（改造）
少
期末数 291,044,326.90 528,366,187.04 15,345,630.68 23,248,461.35 84,484,840.53 942,489,446.50
账面价值
期末账面价值 1,756,925,435.71 1,122,691,682.10 7,896,794.26 6,389,265.57 43,286,928.32 2,937,190,105.96
期初账面价值 1,759,689,393.53 1,134,062,755.96 7,824,434.76 6,391,622.51 44,686,464.12 2,952,654,670.88
(3) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 8,272,300.20
小 计 8,272,300.20
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
设备及软件安装工程 756,721,222.34 756,721,222.34 638,751,358.44 638,751,358.44
厂房建筑工程 1,079,274,504.56 1,079,274,504.56 1,120,011,638.68 1,120,011,638.68
合 计 1,835,995,726.90 1,835,995,726.90 1,758,762,997.12 1,758,762,997.12
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
厂房建筑工程和设备安装
工程—本公司基膜项目二 410,000,000.00 296,316,273.84 7,081,075.38 7,688,006.32 295,709,342.90
期
厂房建筑工程及设备安装
工程-广东电材公司科技
华南地区产研总部基地项
目
厂房建筑工程-江西洁美
公司年产 17.5 万吨纸质载
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带塑料载带项目
设备安装工程-江西洁美
公司年产 17.5 万吨纸质载 449,006,400.00 209,117,820.79 2,178,552.25 206,991.16 211,089,381.88
带塑料载带项目
厂房建筑工程-天津电材
公司华北地区产研总部基 470,090,000.00 368,967,890.56 9,605,354.33 378,573,244.89
地项目
设备安装工程-天津电材
公司华北地区产研总部基 1,111,840,500.00 88,634,263.12 16,810,847.29 52,433.02 105,392,677.39
地项目
厂房建筑工程-洁美高分
子年产 6 万吨离型膜回收 164,190,000.00 62,993,320.16 1,257,140.07 64,250,460.23
处理及造粒项目
小 计 3,668,345,700.00 1,597,014,537.84 91,812,359.67 7,947,430.50 169,645.40 1,680,709,821.61
（续上表）
工程累计投入占预算 利息资本 本期利息 本期利息资本化
工程名称 工程进度（%） 资金来源
比例（%） 化累计金额 资本化金额 率（%）
厂房建筑工程和设备安装工
程—本公司基膜项目二期
厂房建筑工程及设备安装工
程-广东电材公司科技华南 91.14 91.00 15,739,625.13 157,419.56 2.11-2.90 自筹、金融机构贷款
地区产研总部基地项目
厂房建筑工程-江西洁美公
司年产 17.5 万吨纸质载带 102.81 99.00 16,402,121.97 2,920,863.85 2.56-2.66 自筹、金融机构贷款
塑料载带项目
设备安装工程-江西洁美公
司年产 17.5 万吨纸质载带 47.01 47.00 自筹、金融机构贷款
塑料载带项目
厂房建筑工程-天津电材公
司华北地区产研总部基地项 80.53 81.00 10,173,641.22 2,376,540.87 2.7-3.15 自筹、金融机构贷款
目
设备安装工程-天津电材公
司华北地区产研总部基地项 9.48 9.00 499,620.12 101,500.00 2.7-3.15 自筹、金融机构贷款
目
厂房建筑工程-洁美高分子
年产 6 万吨离型膜回收处理 39.13 39.00 469,182.11 289,689.60 2.75 自筹、金融机构贷款
及造粒项目
小 计 67,493,030.18 7,555,818.89
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项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 29,449,063.46 29,449,063.46
本期增加金额
本期减少金额 508,376.14 508,376.14
期末数 28,940,687.32 28,940,687.32
累计折旧
期初数 11,510,203.17 11,510,203.17
本期增加金额 2,032,861.20 2,032,861.20
本期减少金额 213,402.76 213,402.76
期末数 13,329,661.61 13,329,661.61
账面价值
期末账面价值 15,611,025.71 15,611,025.71
期初账面价值 17,938,860.29 17,938,860.29
专利及非专利技
项 目 土地使用权 软件专利权 合 计
术
账面原值
期初数 292,986,302.59 11,956,249.73 50,619,577.48 355,562,129.80
本期增加金额 9,630,500.00 385,517.58 10,016,017.58
本期减少金额 462,268.00 192.27 462,460.27
期末数 302,154,534.59 12,341,575.04 50,619,577.48 365,115,687.11
累计摊销
第 45 页 共 81 页
期初数 33,347,627.66 8,054,259.83 8,837,950.32 50,239,837.81
本期增加金额 1,323,597.09 423,798.91 1,500,399.53 3,247,795.53
本期减少金额 192.27 192.27
期末数 34,671,224.75 8,477,866.47 10,338,349.85 53,487,441.07
账面价值
期末账面价值 267,483,309.84 3,863,708.57 40,281,227.63 311,628,246.04
期初账面价值 259,638,674.93 3,901,989.90 41,781,627.16 305,322,291.99
(1) 明细情况
被投资单位名称 期末数 上年年末数
或形成商誉的事
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
项
埃福思科技公司 743,172,579.56 581,067.19 742,591,512.37 743,172,579.56 464,853.75 742,707,725.81
洁美半导体公司 37,856,072.40 17,818,281.24 20,037,791.16 37,856,072.40 17,818,281.24 20,037,791.16
浙江柔震公司 30,327,626.20 30,327,626.20 30,327,626.20 30,327,626.20
合 计 811,356,278.16 18,399,348.43 792,956,929.73 811,356,278.16 18,283,134.99 793,073,143.17
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称 本期减少
本期企业
或形成商誉的事 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
项
埃福思科技公司 743,172,579.56 743,172,579.56
洁美半导体公司 37,856,072.40 37,856,072.40
浙江柔震公司 30,327,626.20 30,327,626.20
小 计 811,356,278.16 811,356,278.16
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
期初数 期末数
商誉的事项 计提 其他 处置 其他
洁美半导体公司 17,818,281.24 17,818,281.24
第 46 页 共 81 页
埃福思科技公司 464,853.75 116,213.44 581,067.19
小 计 18,283,134.99 116,213.44 18,399,348.43
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 25,524,912.47 432,642.38 1,961,250.78 23,996,304.07
维修改造 73,394.49 1,834.86 71,559.63
蒸汽扩容费 454,128.81 20,642.19 433,486.62
技术购置费 133,333.52 100,000.00 33,333.52
合 计 26,112,374.80 506,036.87 2,083,727.83 24,534,683.84
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 上年年末数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
应收账 款及应收票据
坏账准备/合同资产减 34,599,504.99 5,301,095.36 33,065,606.34 4,928,464.15
值准备
未弥补亏损 130,575,041.65 21,000,184.63 104,689,856.87 15,703,478.53
递延收益 33,655,810.03 5,048,371.50 34,118,018.20 5,117,702.73
内部交易未实现利润 20,438,330.00 3,139,330.37 17,622,795.90 2,707,118.86
存货跌价准备 5,568,563.66 835,284.55 6,810,760.47 1,021,614.06
租赁负债 15,321,348.29 1,846,274.34 18,055,323.48 3,445,930.58
预计负债 2,091,773.57 313,766.04 2,036,984.18 305,547.63
合 计 242,250,372.19 37,484,306.79 216,399,345.44 33,229,856.54
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 上年年末数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非 同一 控 制 下企 业 合
并资产评估增值
第 47 页 共 81 页
固定资产加速折旧 525,910,339.26 78,550,551.47 533,942,007.05 79,740,268.92
交 易性 金 融 资产 公 允
价值变动
使用权资产 15,053,368.93 1,845,294.74 17,938,860.29 3,428,461.10
合 计 581,509,997.80 86,477,789.64 593,775,097.54 89,452,864.55
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 上年年末数
项 目 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
负债互抵金额 资产或负债余额 负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 20,085,677.35 17,398,629.44 21,859,865.14 11,369,991.40
递延所得税负债 20,085,677.35 66,392,112.29 21,859,865.14 67,592,999.41
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 上年年末数
可抵扣暂时性差异 12,933,946.87 12,243,490.07
可抵扣亏损 142,400,205.48 128,047,453.49
小 计 155,334,152.35 140,290,943.56
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 上年年末数 备注
小 计 142,400,205.48 128,047,453.49
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 90,627,408.43 90,627,408.43 51,281,187.06 51,281,187.06
第 48 页 共 81 页
合 计 90,627,408.43 90,627,408.43 51,281,187.06 51,281,187.06
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
金质押；842,217.69 元系
质押/与上
与上海交通大学的共管户
海交通大学
货币资金 2,218,217.69 2,218,217.69 余额，使用受限；
的共管户余
额
造合同贷款涉诉影响被法
院冻结，使用受限
固定资产 648,436,254.97 602,070,244.76 抵押 抵押借款
在建工程 1,022,282,497.01 1,022,282,497.01 抵押 抵押借款
无形资产 148,968,774.00 122,383,828.01 抵押 抵押借款
合 计 1,821,905,743.67 1,748,954,787.47
(2) 期初资产受限情况
上年末账面 上年末账面
项 目 受限类型 受限原因
余额 价值
质押/与上 保证金质押；16,000.00 元
海交通大学 系 ETC 保证金质押；
货币资金 4,599,151.82 4,599,151.82
的共管户余 842,112.43 元系与上海交
额 通大学的共管户余额，使
用权受限
固定资产 641,639,834.78 597,873,731.82 抵押 抵押借款
在建工程 988,007,692.81 988,007,692.81 抵押 抵押借款
无形资产 139,338,274.00 128,758,870.85 抵押 抵押借款
合 计 1,773,584,953.41 1,719,239,447.30
项 目 期末数 上年年末数
保证借款 760,292,383.83 180,116,876.20
信用借款 180,116,877.19 600,223,212.26
第 49 页 共 81 页
保证及抵押借款 30,000,000.00
合 计 970,409,261.02 780,340,088.46
项 目 期末数 上年年末数
货款 235,049,568.01 166,668,953.71
工程设备款 85,691,952.92 113,656,639.88
其他 8,999,898.19 5,641,974.79
合 计 329,741,419.12 285,967,568.38
项 目 期末数 上年年末数
货款 47,719,901.10 44,714,763.34
合 计 47,719,901.10 44,714,763.34
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 69,386,959.25 110,558,434.08 146,243,355.76 33,702,037.57
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 614,509.43 614,509.43
合 计 72,036,154.89 121,095,355.01 156,826,298.15 36,305,211.75
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 6,500.00 6,825,233.24 6,828,233.24 3,500.00
社会保险费 1,490,014.68 5,426,844.81 5,462,725.81 1,454,133.68
其中：医疗保险费 1,374,908.72 4,949,680.80 4,972,706.24 1,351,883.28
第 50 页 共 81 页
工伤保险费 115,105.96 474,988.18 487,843.74 102,250.40
生育保险费 2,175.83 2,175.83
住房公积金 145,644.96 3,620,122.06 3,601,266.67 164,500.35
工会经费和职工教育
经费
小 计 69,386,959.25 110,558,434.08 146,243,355.76 33,702,037.57
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,568,956.52 9,606,072.88 9,650,649.07 2,524,380.33
失业保险费 80,239.12 316,338.62 317,783.89 78,793.85
小 计 2,649,195.64 9,922,411.50 9,968,432.96 2,603,174.18
项 目 期末数 上年年末数
企业所得税 28,205,725.82 37,117,105.60
增值税 6,615,342.28 6,080,313.51
房产税 3,564,093.51 12,919,728.96
土地使用税 1,148,328.51 3,508,685.98
印花税 473,174.25 583,767.24
城市维护建设税 273,319.39 356,993.93
代扣代缴个人所得税 265,229.55 773,013.20
教育费附加 160,003.10 196,450.12
地方教育附加 107,056.92 130,966.76
资源税 35,639.80 50,034.64
残疾人就业保障金 30,196.05
水利建设基金 3,466.24 18,410.32
环境保护税 16,178.21
其他 31,608.69
合 计 40,913,184.11 61,751,648.47
第 51 页 共 81 页
项 目 期末数 上年年末数
股权收购款 26,282,353.00 26,282,353.00
押金保证金 1,271,002.02 1,271,002.02
应付暂收款 3,940,427.21 2,161,308.63
合 计 31,493,782.23 29,714,663.65
项 目 期末数 上年年末数
一年内到期的长期借款 383,090,428.19 210,993,841.26
一年内到期的应付债券 586,424,113.93 586,875,548.89
一年内到期的长期应付款 2,000,000.00 2,000,000.00
一年内到期的租赁负债 7,307,671.11 7,349,737.98
合 计 978,822,213.23 807,219,128.13
项 目 期末数 上年年末数
待转销项税额 5,939,342.17 6,062,474.13
产品质量保证 2,091,773.57 2,036,984.18
合 计 8,031,115.74 8,099,458.31
项 目 期末数 上年年末数
抵押、保证借款 1,114,703,532.72 1,020,795,668.91
抵押借款 247,185,250.00 276,990,000.00
保证借款 168,819,688.20 167,661,111.11
信用借款 317,636,508.59 511,180,000.00
合 计 1,848,344,979.51 1,976,626,780.02
第 52 页 共 81 页
项 目 期末数 上年年末数
尚未支付的租赁付款额 8,213,317.32 11,441,378.62
减：未确认融资费用 199,640.14 290,591.08
合 计 8,013,677.18 11,150,787.54
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
收到与资产相
政府补助 52,949,945.83 1,231,800.00 934,422.96 53,247,322.87
关的政府补助
合 计 52,949,945.83 1,231,800.00 934,422.96 53,247,322.87
(1) 2025 年度
项 目 2025.1.1 增加 减少 2025.12.31
本次重组前权益 2,945,226,204.67 177,337,563.84 3,122,563,768.51
因本次重组权益变动 859,482,419.06 37,276,365.81 896,758,784.87
合 计 3,804,708,623.73 214,613,929.65 4,019,322,553.38
(2) 2026 年 1-3 月
项 目 2026.1.1 增加 减少 2026.3.31
本次重组前权益 3,122,563,768.51 56,487,538.14 3,179,051,306.65
因本次重组权益变动 896,758,784.87 14,367,433.88 911,126,218.75
合 计 4,019,322,553.38 70,854,972.02 4,090,177,525.40
(二) 备考合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 520,270,537.15 333,359,578.36 2,132,593,998.39 1,344,835,229.83
第 53 页 共 81 页
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务收入 22,669,444.17 20,499,253.77 106,029,531.47 101,868,238.31
合 计 542,939,981.32 353,858,832.13 2,238,623,529.86 1,446,703,468.14
其中：与客户
之间的合同产 542,850,727.86 353,848,508.95 2,238,241,615.00 1,446,515,299.91
生的收入
(2) 收入分解信息
项 目
收入 成本 收入 成本
电子封装材料 407,582,223.68 246,812,255.71 1,739,095,443.33 1,061,497,742.14
超精密光学设备 34,918,688.90 11,588,343.92 129,461,437.30 43,634,740.76
电子级薄膜材料 77,279,733.57 74,451,340.73 259,768,524.49 236,844,738.25
其他 23,070,081.71 20,996,568.59 109,916,209.88 104,538,078.76
小 计 542,850,727.86 353,848,508.95 2,238,241,615.00 1,446,515,299.91
项 目
收入 成本 收入 成本
内销 415,796,368.19 278,395,754.63 1,678,626,400.50 1,124,022,029.48
外销 127,054,359.67 75,452,754.32 559,615,214.50 322,493,270.42
小 计 542,850,727.86 353,848,508.95 2,238,241,615.00 1,446,515,299.91
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
在某一时点确认收入 542,850,727.86 2,238,241,615.00
小 计 542,850,727.86 2,238,241,615.00
(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
营业收入 14,519,926.96 27,610,290.74
小 计 14,519,926.96 27,610,290.74
第 54 页 共 81 页
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
房产税 4,345,791.68 16,889,258.59
土地使用税 1,182,258.95 4,206,739.28
城市维护建设税 1,581,622.85 3,105,990.89
教育费附加 934,265.10 1,790,501.37
地方教育费附加 622,843.37 1,193,670.55
印花税 483,185.25 2,553,668.30
车船税 581.68 11,361.92
水资源税 40,883.60 248,015.76
环境保护税 2,805.82 90,752.53
合 计 9,194,238.30 30,089,959.19
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
职工薪酬 4,244,121.75 13,357,067.88
业务招待费 4,732,394.38 11,974,736.39
差旅及车辆费用 578,153.68 2,453,471.47
使用权资产折旧 170,333.97 876,465.33
租赁费 148,633.08 1,849,235.03
办公费 549.98 205,164.36
股份支付费用 31,940.57 499,473.33
其他 268,670.37 3,234,707.42
合 计 10,174,797.78 34,450,321.21
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
职工薪酬 25,345,750.34 104,091,387.55
折旧费 11,820,588.63 40,476,865.34
办公费 3,322,506.23 12,970,601.20
第 55 页 共 81 页
使用权资产折旧 1,089,927.85 3,832,058.64
差旅费 386,675.31 2,245,399.08
业务招待费 382,469.39 1,495,949.37
股份支付费用 1,462,431.48 4,515,536.47
其他 9,311,759.90 39,791,220.40
合 计 53,122,109.13 209,419,018.05
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
职工薪酬 18,313,611.92 73,487,445.68
试制材料费 8,988,009.04 51,588,771.11
燃料动力费 3,051,922.62 16,157,299.81
试制折旧摊销费 4,280,804.29 22,339,640.92
股份支付费用 1,070,300.00 3,761,884.59
其他 1,776,239.82 6,086,701.42
合 计 37,480,887.69 173,421,743.53
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
利息支出 16,536,649.17 63,788,516.10
利息收入 -4,134,518.69 -18,416,376.19
汇兑损益 9,610,903.17 13,887,156.57
金融机构手续费 134,583.44 583,142.50
未确认融资费用 140,255.82 707,622.47
合 计 22,287,872.91 60,550,061.45
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
与资产相关的政府补助 934,422.96 2,594,837.77
第 56 页 共 81 页
与收益相关的政府补助 1,470,632.32 9,726,927.60
代扣个人所得税手续费返还 183,731.05 197,211.18
增值税加计抵减 3,520,269.81 10,522,872.64
增值税即征即退 786,904.46
增值税减免税额 1,300.00 62,400.00
合 计 6,110,356.14 23,891,153.65
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -110,381.30 -568,386.78
处置交易性金融资产取得的投资收益 283,435.35
应收款项融资贴现损失 -381,199.11 -1,893,983.14
其他 328,611.12 -67,933.18
合 计 -162,969.29 -2,246,867.75
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
交易性金融资产 143,024.98 74,342.78
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 143,024.98 74,342.78
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
坏账损失 -1,159,266.53 -5,321,726.54
合 计 -1,159,266.53 -5,321,726.54
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
第 57 页 共 81 页
商誉减值损失 -116,213.44 -502,631.52
存货跌价损失 574,125.46 -4,107,425.39
合同资产减值损失 -93,717.50 -250,911.00
合 计 364,194.52 -4,860,967.91
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
使用权资产处置收益 -201,507.09
固定资产处置收益 -82,901.74 294,618.22
合 计 -82,901.74 93,111.13
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
非流动资产处置利得 541.30 34,640.52
保险理赔收入 17,651.88
其他 60,831.07 94,902.96
合 计 79,024.25 129,543.48
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
对外捐赠 40,000.00 972,958.79
滞纳金支出 64,253.19 1,329,659.32
非流动资产毁损报废损失 39,726.84 899,448.73
其他 927.40 36,079.36
合 计 144,907.43 3,238,146.20
(1) 明细情况
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
第 58 页 共 81 页
当期所得税费用 9,395,831.16 37,376,313.20
递延所得税费用 -7,229,525.16 -3,643,023.84
合 计 2,166,306.00 33,733,289.36
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
利润总额 61,967,798.28 292,509,400.93
按母公司适用税率计算的所得税费用 9,295,169.74 43,876,410.14
子公司适用不同税率的影响 -1,848,181.91 -5,183,811.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 384,342.63 2,596,295.43
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-3,522,720.72
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响 -6,088,651.01 -27,028,489.42
税率变化的影响 2,882,190.46
所得税费用 2,166,306.00 33,733,289.36
(1) 2026 年 1-3 月
减：前期计入
税后归属
本期所得税前发 其他综合收 减：所得税费 税后归属于母公
项 目 于少数股
生额 益当期转入 用 司
东
损益
将重分类进损益的其他
-2,530,594.68 -2,530,594.68
综合收益
其中：外币财务报表折
-2,530,594.68 -2,530,594.68
算差额
其他综合收益合计 -2,530,594.68 -2,530,594.68
(2) 2025 年度
减：前期计入
税后归属
本期所得税前发 其他综合收 减：所得税费 税后归属于母
项 目 于少数股
生额 益当期转入 用 公司
东
损益
将重分类进损益的其他
综合收益
第 59 页 共 81 页
其中：外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计
(三) 其他
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 516,546,918.85
其中：美元 73,476,046.93 6.9194 508,410,159.13
林吉特 2,970,171.95 1.715648 5,095,770.84
菲律宾比索 7,960,373.46 0.113790 905,810.90
英镑 234,200.00 9.1169 2,135,177.98
应收账款 345,204,533.68
其中：美元 49,439,930.71 6.9194 342,094,656.55
日元 5,987,520.00 0.0433 259,259.62
林吉特 1,661,539.43 1.715648 2,850,617.51
其他应收款 4,599,461.28
其中：美元 221,263.28 6.9194 1,531,009.14
林吉特 1,144,014.87 1.715648 1,962,727.31
菲律宾比索 9,717,240.80 0.113790 1,105,724.83
应付账款 198,223,625.09
其中：美元 28,528,793.19 6.9194 197,402,131.60
日元 7,261,500.00 0.0433 314,422.95
林吉特 248,060.90 1.715648 425,585.29
菲律宾比索 716,102.00 0.113790 81,485.25
其他应付款 1,789,135.32
其中：美元 225,497.65 6.9194 1,560,308.44
林吉特 121,403.76 1.715648 208,286.17
第 60 页 共 81 页
菲律宾比索 180,514.18 0.113790 20,540.71
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
短期租赁费用 500,518.83 3,163,734.20
合 计 500,518.83 3,163,734.20
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
租赁负债的利息费用 140,255.82 707,622.47
与租赁相关的总现金流出 3,518,223.69 12,245,609.55
(2) 公司作为出租人
租赁收入
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
租赁收入 89,253.46 381,914.88
经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)13 之说明。
七、研发支出
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
职工薪酬 18,313,611.92 73,487,445.68
试制材料费 8,988,009.04 51,588,771.11
燃料动力费 3,051,922.62 16,157,299.81
试制折旧摊销费 4,280,804.29 22,339,640.92
股份支付费用 1,070,300.00 3,761,884.59
其他 1,776,239.82 6,086,701.42
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合 计 37,480,887.69 173,421,743.53
其中：费用化研发支出 37,480,887.69 173,421,743.53
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
(1) 公司将浙江电材公司等 15 家子公司纳入合并财务报表范围。
(2) 重要子公司基本情况
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
同一控制下企业
江西电材公司 20,000 万元 江西宜黄 制造业 100.00
合并
浙江电材公司 40,000 万元 浙江安吉 制造业 100.00 设立
(1) 报告期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称 购买日
时点 成本 比例（%） 方式
江西柔震公司 2025/8/26 26,282,353.00 60.41 股权转让 2025/8/26
（续上表）
购买日 购买日至期 购买日至期末 购买日至期末被购买方的现金流量
被购买方
的确定 末被购买方 被购买方的净 经营活动净 投资活动净 筹资活动净
名称
依据 的收入 利润 流入 流入 流入
完成财
江西柔震 产交接
公司 和工商
变更
约定浙江柔震公司收购江西柔震公司 100.00%股权，交易对价为 26,282,353.00 元。江西柔
震公司已办理了相应的财产权交接手续，并于 2025 年 8 月 26 日办妥工商变更登记手续，故
自 2025 年 8 月末起将其纳入合并财务报表范围。
(2) 合并成本及商誉
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项 目 江西柔震公司
合并成本 26,282,353.00
现金 26,282,353.00
合并成本合计 26,282,353.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 26,282,353.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
允价值份额的金额
江西柔震公司评估基准日 2025 年 5 月 31 日的股东权益业经坤元资产评估有限公司评估，
并由其于 2025 年 8 月 8 日出具了《浙江柔震科技有限公司拟进行股权收购涉及的江西鸿美
新能源科技有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告》
（坤元评报〔2025〕751 号）。
根据评估结果，以调整后的可辨认净资产公允价值 26,282,353.00 元作为本次合并成本的公
允价值。
(3) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值以合并时点的被投资单位净资产为基础，同时考虑资产评估
增值部分后调整确定。
江西柔震公司评估基准日 2025 年 5 月 31 日的股东权益业经坤元资产评估有限公司评估，
并由其于 2025 年 8 月 8 日出具了《浙江柔震科技有限公司拟进行股权收购涉及的江西鸿美
新能源科技有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告》
（坤元评报〔2025〕751 号），
评估价值与净资产账面净资产差异较小。购并双方以江西柔震公司 2025 年 5 月 31 日的净资
产评估价值 28,900,106.83 元为基础，考虑过渡期内损益变动等因素后，确定合并日 2025
年 8 月 31 日江西柔震公司净资产公允价值为 26,282,352.99 元。
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 81,637,338.55 50,987,338.55
下列各项按持股比例计算的合计数 -1,156,387.12 -3,614,915.18
净利润 -1,156,387.12 -3,614,915.18
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项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
综合收益总额 -1,156,387.12 -3,614,915.18
(二) 被重组方
埃福思科技公司报告期内无应纳入合并范围的子公司。
九、政府补助
(一) 新增的政府补助情况
项 目
新增补助金额 新增补助金额
与资产相关的政府补助 1,231,800.00 27,505,200.00
其中：计入递延收益 1,231,800.00 27,505,200.00
与收益相关的政府补助 1,470,632.32 9,726,927.60
其中：计入其他收益 1,470,632.32 9,726,927.60
合 计 2,702,432.32 37,232,127.60
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 52,949,945.83 1,231,800.00 934,422.96
小 计 52,949,945.83 1,231,800.00 934,422.96
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 其他 与资产/收益
财务报表列报项目 成本费用 期末数
产金额 变动 相关
金额
递延收益 53,247,322.87 与资产相关
小 计 53,247,322.87
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 26,082,683.60 27,505,200.00 2,594,837.77
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本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
小 计 26,082,683.60 27,505,200.00 2,594,837.77
（续上表）
本期冲减 本期冲
与资产/收
财务报表列报项目 成本费用 减资产 其他变动 期末数
益相关
金额 金额
与资产相
递延收益 1,956,900.00 52,949,945.83
关
小 计 1,956,900.00 52,949,945.83
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
计入其他收益的政府补助金额 2,405,055.28 12,321,765.37
净额法下，与资产相关的政府补助对应资产折旧
摊销减少的金额
合 计 2,583,219.90 13,034,423.85
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
第 65 页 共 81 页
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、六(一)5、六(一)7、六(一)9 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
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由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2026 年 3 月 31 日，
本公司应收账款的 39.83%（2025 年 12 月 31 日：41.43%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。本公司所
承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 3,201,844,668.72 3,374,856,003.53 1,422,652,264.64 973,937,254.38 978,266,484.51
应付账款 329,741,419.12 329,741,419.12 329,741,419.12
其他应付款 31,493,782.23 31,493,782.23 31,493,782.23
租赁负债 15,321,348.29 15,936,914.39 7,723,597.07 8,201,865.03 11,452.29
应付债券 586,424,113.93 597,792,037.63 597,792,037.63
小 计 4,164,825,332.29 4,349,820,156.90 2,389,403,100.69 982,139,119.41 978,277,936.80
（续上表）
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 2,967,460,711.74 3,139,975,238.07 1,050,863,789.02 1,197,092,262.70 892,019,186.35
应付账款 285,967,568.38 285,967,568.38 285,967,568.38
其他应付款 29,659,468.82 29,659,468.82 29,659,468.82
租赁负债 18,500,525.52 19,301,663.83 7,860,285.21 11,238,251.10 203,127.52
应付债券 586,875,548.89 610,541,004.00 610,541,004.00
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小 计 3,888,463,823.35 4,085,444,943.10 1,984,892,115.43 1,208,330,513.80 892,222,313.87
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2026年3月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币3,201,844,668.72元
（2025年12月31日：人民币2,967,960,709.74元），在其他变量不变的假设下，假定利率变
动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
(四) 金融资产转移
已转移金融 已转移金融资产 终止确认情况的判断依
转移方式 终止确认情况
资产性质 金额 据
应收款项融 已经转移了其几乎所有
票据贴现 85,424,169.50 终止确认
资 的风险和报酬
应收款项融 已经转移了其几乎所有
票据背书 63,467,765.91 终止确认
资 的风险和报酬
小 计 148,891,935.41
金融资产转移 终止确认的金融 与终止确认相关的利得或损
项 目
方式 资产金额 失
应收款项融资 背书/贴现 148,891,935.41 381,199.11
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金融资产转移 终止确认的金融 与终止确认相关的利得或损
项 目
方式 资产金额 失
小 计 148,891,935.41 381,199.11
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 185,916,389.74 185,916,389.74
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期
收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险
较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上
市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对
于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公
允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
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母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
浙江元龙股权投资管理集
浙江安吉 投资管理 5,000 万元 43.26[注] 43.26[注]
团有限公司
[注]母公司对本公司持股比例及对本公司表决权比例为基于假设本期重组交易完成的
结果
(2) 本公司实际控制人是方隽云。方隽云分别持有浙江元龙股权投资管理集团有限公司
和安吉百顺投资合伙企业（有限合伙）99.00%和 95.70%的股权，浙江元龙股权投资管理集
团有限公司和安吉百顺投资合伙企业（有限合伙）分别持有本公司 43.26%和 1.48%股权，因
此，方隽云通过浙江元龙股权投资管理集团有限公司和安吉百顺投资合伙企业（有限合伙）
间接控制本公司 44.74%的股权；此外，方隽云直接持有本公司 7.20%的股权。综上，方隽云
合计对公司表决权的比例为 51.94%。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
安吉临港热电有限公司 受同一母公司控制
宜黄临能热电有限公司 受同一母公司控制
安吉鸿美创业投资合伙企业（有限合伙） 受同一控制人控制
(二) 关联交易情况
关联方 关联交易内容 2026 年 1-3 月 2025 年度
安吉临港热电有限公司 蒸汽 13,066,153.76 52,593,397.17
宜黄临能热电有限公司 蒸汽 6,617,325.73 983,914.36
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
关键管理人员报酬 2,079,499.64 9,934,011.05
注：上述薪酬包括本公司及埃福思科技公司关键管理人员薪酬
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本公司的子公司浙江柔震公司以 19,704,584.00 元的价格受让浙江元龙股权投资管理
集团有限公司持有的江西柔震公司 72.00%股权，以 6,577,769.00 元的价格受让安吉鸿美创
业投资合伙企业（有限合伙）持有的江西柔震公司 28.00%股权。
(三) 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 2026.3.31 2025.12.31
应付账款
安吉临港热电有限公司 4,738,423.00 5,321,609.00
宜黄临能热电有限公司 3,457,005.23 1,043,664.04
小 计 8,195,428.23 6,365,273.04
其他应付款
浙江元龙股权投资管理
集团有限公司
安吉鸿美创业投资合伙
企业（有限合伙)
小 计 26,282,353.00 26,282,353.00
十三、股份支付
(一) 2025 年员工持股计划
(1) 明细情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 630,000.00 9,632,700.00
研发人员 1,920,000.00 29,356,800.00
销售人员 280,000.00 4,281,200.00
生产人员 440,000.00 6,727,600.00
基建人员 295,000.00 4,510,550.00
合 计 3,565,000.00 54,508,850.00
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(2) 其他说明
根据本公司董事会于 2025 年 8 月 12 日审议通过、2025 年 9 月 4 日股东会批准，本公
司于 2025 年 11 月实施《浙江洁美电子科技股份有限公司 2025 年员工持股计划》。该员工
持股计划根据本公司董事会于 2025 年 8 月 12 日审议通过、2025 年 9 月 4 日股东会批准，
本公司于 2025 年 11 月实施《浙江洁美电子科技股份有限公司 2025 年员工持股计划》。该
员工持股计划的持有人范围为公司（含子公司）的董事（不含独立董事）、高级管理人员、
中层管理人员及核心员工，总人数不超过 81 人。该员工持股计划股票来源为公司回购专用
证券账户内已回购的公司股份，受让价格为 13.10 元每股，本次非交易过户股份数量为
股票分两期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下
之日起满 12 个月、24 个月，每期解锁比例均为 50%。
本员工持股计划为有偿受让公司回购股份，权益工具授予日的公允价值为当日本公司股
票的收盘价；在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量与实际可行权工具的数量一致。
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 授予日公司股票收盘
参数 价
根据最新取得的可行权 根据最新取得的可行
职工人数变动等后续信 权职工人数变动等后
可行权权益工具数量的确定依据 息做出最佳估计修正预 续信息做出最佳估计
计可行权的权益工具数 修正预计可行权的权
量 益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 [注] 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
[注]公司股权激励计划设置公司层面业绩考核和个人层面绩效考核双重可行权条件，本
期期末根据个人绩效考核结果更新可行权数量最佳估计
授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
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授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
管理人员 716,718.75 1,123,815.00
研发人员 1,070,300.00 3,424,960.00
销售人员 499,473.33
生产人员 872,586.06 660,018.33
基建人员 708,973.33 651,099.17
合 计 3,368,578.14 6,359,365.83
(二) 浙江柔震公司
(1) 明细情况
各项权益工具数量和金额情况
本期 本期
本期授予 本期行权
授予对象 解锁 失效
数 金 数 金
数量 金额 数量 金额
量 额 量 额
管理人员 2,305,496.17 14,914,254.78
合 计 2,305,496.17 14,914,254.78
(2) 其他说明
东浙江长宇新材料股份有限公司、唐彦等 15 位股东共同签署《股权转让协议》。协议约定
公司以 3,000.00 万元受让浙江柔震公司 56.8334%股权，海宁市同舟惠利企业管理合伙企业
(有限合伙)以 0.00 元受让浙江柔震公司 15.3700%股权；同时公司承诺，在取得浙江柔震公
司控制权后，以 3,000.00 万元对浙江柔震公司增资并取得其 5%股权。前述股权转让及增资
交易完成并办理工商变更登记后，公司将取得柔震科技公司 58.99%的股权，海宁市同舟惠
利企业管理合伙企业(有限合伙)将持有公司 14.6381%股权。海宁市同舟惠利企业管理合伙
企业(有限合伙)系由浙江柔震公司高级管理人员设立的持股平台，其零对价受让股权的行为
构成权益结算的股份支付，公司以自身受让浙江柔震股权的公允价值作为授予日权益工具公
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允价值。根据合伙协议约定，各合伙人均需与浙江柔震公司签订不少于 5 年的劳动合同、保
密协议及竞业禁止协议，因此该项股份支付等待期确定为 5 年。
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年
参考授予日公司受让浙江柔
授予日权益工具公允价值的
震公司股权价格确认授予日
确定方法和重要参数
权益工具公允价值
以持股平台登记的激励对象 以持股平台登记的激励对象
可行权权益工具数量的确定 实际持有合伙份额所对应标 实际持有合伙份额所对应标
依据 的公司股权数量为基础估计 的公司股权数量为基础估计
预计权益工具数量 预计权益工具数量
本期估计与上期估计有重大
无 无
差异的原因
以权益结算的股份支付计入
资本公积的累计金额
授予对象 以权益结算的 以现金结算的 以权益结算的 以现金结算的
股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用 股份支付费用
管理人员 745,712.73 2,982,850.96
合 计 745,712.73 2,982,850.96
十四、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司存在下列已开具未履行完毕的信用证
币 种 信用证余额
美元 22,514,000.00
日元 26,000,000.00
欧元 116,000.00
(二) 重要或有事项
截至 2026 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
本公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。
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十六、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要经营活动为电子封装材料和电子级薄膜材料等的生产销售，不存在多种经营，
无单独管理的经营分部。在内部组织结构和管理要求方面本公司无需对上述业务进行区分，
管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上述业务的经营成果进
行区分，因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注六(二)1
之说明。
(二) 其他事项
地项目投资合作合同》，合同约定公司在肇庆市端州区设立全资子公司用于投资建设运营公
司华南地区产研总部基地项目，并承诺若广东电材公司项目总投资额未能足额到位或者达标
达产当年起连续 3 年销售收入及年度缴纳税收总额未达到合同约定的，公司需支付未达合同
约定的差额相等金额的违约金。截至 2026 年 3 月 31 日，子公司广东电材公司已逐渐开始投
产。
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
非经常性损益明细表
项 目 2026 年 1-3 月 2025 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-122,087.28 -771,697.08
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 1,470,632.32 9,726,927.60
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 143,024.98 357,778.13
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 20,752.84 78,633.97
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
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单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -26,697.64 -2,243,794.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 1,485,625.22 7,147,848.11
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 201,923.62 959,252.15
少数股东权益影响额（税后） 119,133.32 355,026.02
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 1,164,568.28 5,833,569.94
(二) 被重组方采用的会计估计与重组方的差异及其对利润的影响说明
被重组方采用的会计估计与重组方不存在重大差异。
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证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营。他用无效且不得擅自外传。
伙）合
合法经营。他用无效且
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有限公司天健审〔20
）具有
有合法执业资质。他用
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质。他用无效且不得擅自外传。
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从事证券服务业务会计师事务所名单
序号 会计师事务所名称 统一社会信用代码 执业证书编号 备案公告日期
合伙） 913300005793421213 33000001 2020/11/02
通合伙
伙） 9911101080896649376
通合伙） 9911101085923425568
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 91610
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
ub/neewsite/kj
kjb/sjyp
pgjgba//20201
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份有限公司天健审
审〔2026〕 号报告后附之用，证明天健
会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自
法从
从事证券服务业务
务的备案
外传。
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美电子科技股 股份有限公司天 号
报告后附之用，证明盛伟明
盛伟
伟明是是中国注册会计师，
中国注册会计 他用无效且不得擅自外传。
计师，他用
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美电
电子科技股份有限公公司天健 号
报告后附之用，证明廖燕霞是中国注册会计师，
燕霞是 他用无效且不得擅自外传。
是中国注册会计师，他用
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