内部监督-NB-03 内部审计制度
北京首旅酒店（集团）股份有限公司
内部审计制度
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目 录
Ⅰ
内部监督-NB-03 内部审计制度
推动北京首旅酒店（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）及所投资企
业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，保障内
部审计的独立性和权威性。完善优化出资人监督方式，进一步加强企业内部审计
监督工作，发挥其在企业日常经营管理中的事前风险防范作用、事中预警作用和
事后监督作用，以内部审计监督作为出资人监督的有效补充，制定本制度。
，中华人民共和国主席令第 15 号，2023 年修订，
全国人大常委会。
正，全国人大常委会。
年,全国人大常委会。
会、审计署、银监会、保监会。
人民政府。
知，京国资发〔2021〕5 号，2021 年，市国资委，市审计局。
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〔2026〕44 号，2026 年，上海证券交易所。
声誉。
利益的行为。
本制度所称内部审计是指内部审计机构以服务公司发展战略目标为目的，以
风险管理为导向，运用系统、规范的方法，对企业的财务收支、经济活动、内部
控制和风险管理的合法性、合规性、真实性和有效性实施独立、客观的监督评价、
咨询建议的活动。
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的沟通，提议聘请或更换外部审计机构。
变更方案，监督财务信息披露，并向董事会提出意见。
对公司内部审计工作全面负责，履行下列职责：
a) 组织制订、完善并督促落实内部审计制度；
b) 保证内部审计工作所需经费；
c) 定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；
d) 审核年度内部审计计划和审计报告；
e) 检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题。
部审计体系，编制公司年度内部审计工作计划。
况，针对内部控制缺陷提出整改意见和完善建议。
经营绩效和其他有关经济活动的审计监督。
及其他重点领域的专项稽查。
情况。
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项管理,确保公正性和独立性。
和内控评价报告、生产经营管理数据等资料。
审计工作。
各级审计力量及各类审计资源，提高全公司审计资源整体配置效率，提升审计工
作效率，确保审计结果的专业性和有效性，护航公司高质量发展。
编制年度审计计划，报党委研究讨论、总经理办公会批准。
责、权限和程序，实施内部审计。
或有经验的专业人员参与，涉密项目原则上外部审计不可介入。
机构和内部审计人员从事可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
计工作，不受单位内部其他机构和个人的干涉。
求，恪守职业道德，保守国家秘密和商业秘密。
避。被审计对象有权申请内部审计人员回避。内部审计人员的回避，由内部审计
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机构负责人决定；内部审计机构负责人的回避，由本企业主要负责人决定。
掌握干部监督管理要求，充分考虑经营管理风险程度，有效整合各类型审计业务，
争取一次审计实现多重目标，避免重复审计。
化，强化数据分析与风险预警能力，推动审计模式转型升级，实现审计工作的价
值增值。
接受董事会审计委员会的指导、监督。公司主要负责人是内部审计工作第一责任
人。
人员，内部审计机构或内部审计机构负责人发生变动时，应及时向上级内部审计
机构备案。
知识的多方面人员构成，审计人员应定期接受后续教育和培训。
续提升审计队伍的专业素质和整体履职能力，持续强化审计队伍建设。
下列事项履行内部审计职责：
a) 公司及所投资企业落实国家、北京市重大政策措施情况；
b) 公司及所投资企业发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行
情况；
c) 公司及所投资企业财务收支及相关经济活动；
d) 公司及所投资企业固定资产投资项目；
e) 公司及所投资企业自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；
f) 公司及所投资企业境外机构、境外资产和境外经济活动；
g) 公司及所投资企业经济管理和经济效益情况；
h) 公司及所投资企业内部控制和风险管理情况；
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i) 公司内部管理的领导人员履行经济责任情况；
j) 国家和北京市有关规定以及公司要求审计的其他事项。
a) 要求被审计对象按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、
风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机信息系统技术
文档；
b) 检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件
和现场勘察实物；
c) 检查有关计算机信息系统，采集电子数据和资料；
d) 就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相
关证明材料；
e) 对正在进行的违法违规、损失浪费等行为，及时作出临时制止决定，并
向企业主要负责人报告；
f) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以
及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人批准，予以暂时封存；
g) 提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
h) 对违法违规和造成损失浪费的，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
方案。审计组不得少于 2 人，审计方案报内部审计机构负责人批准后实施。委托
社会机构实施的项目，其审计方案经内部审计机构负责人批准后执行。
知书，被审计单位应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件。特殊事项可
在实施时下达审计通知。
审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查
现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材
料。实施审计时，需按照要求编制审计工作底稿,对审计中发现的问题，做出详
细、准确的记录。
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计单位和被审计人员的意见。具体流程如下：
a） 被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起 5 个工作日内反
馈书面意见及相关证明材料（经济责任审计项目应当自收到审计报告之
日起 10 个工作日内提出书面意见）；在规定期限内未提出书面意见的，
视同无异议。
b） 被审计对象对审计报告（征求意见稿）有异议的，审计组应当进一步研
究、核实，形成审计报告（送审稿）。
部审批程序后，出具内部审计报告，并送达被审计对象。被审计单位应在接到审
计报告 30 日内向内部审计机构上报整改方案，及时向内部审计机构报送整改工
作情况，对不能及时整改的，应当说明原因并制定整改计划。内部审计机构视企
业整改情况确定是否进行后续审计。
企业内部审计工作中发现的重大资产损失、重要事件和重大风险情况，应及时向
公司备案。公司对内部审计体系建设，审计质量控制、审计整改落实等内部审计
工作开展情况进行检查。
或业务需要，向内部或外部提供时，应当经企业分管领导审批通过。
并给予宽限期 10 日，逾期仍不报送的，在当年公司对被审计单位进行目标责任
书考核时予以扣分处理，必要时，在首旅酒店全集团范围内通报。
逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。
（集团）股份有限公司违规经营投资责任追究实施办法（试行）》进行责任追究；
符合移交条件的，依纪依法移交相关纪检监察机构。
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整改要求，及时制定整改方案，认真进行整改，及时将整改结果书面报告内部审
计机构和有关管理监督机构。
问题及时进行研判，分析产生原因，采取有关措施、完善有关制度规定，从根本
上杜绝同类问题再次发生。审计过程中发现的苗头性、倾向性、重大风险问题，
及时向本企业主要负责人报告，所投资企业应当同时向上一级审计部门报告。
在企业范围分享、推广。
通、相互协调，建立重大监督事项会商研判、数据共享、成果共享的机制，促进
数据与成果共享。
直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法追究
刑事责任：
a) 未按照项目审计方案实施内部审计的；
b) 隐瞒内部审计发现问题的；
c) 出具虚假内部审计报告的；
d) 泄露国家秘密或者商业秘密的；
e) 违反回避规定的。
和其他直接责任人员依法给予处分：
a) 拒绝接受或者干扰、阻碍内部审计工作的；
b) 拒绝、拖延提供与内部审计项目有关的资料，或者提供资料不真实、不
完整的；
c) 拒绝整改内部审计发现问题的。
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审计部与法务合规部共同解释。
计制度》（首旅酒店集团发〔2022〕61 号）即行废止。
【正文结束】
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