目 录
一、审阅报告…………………………………………………………… 第 1 页
二、备考合并财务报表………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表………………………………………… 第 2 页
（二）备考合并利润表……………………………………………… 第 3 页
三、备考合并财务报表附注……………………………………… 第 4—83 页
四、报告资质………………………………………………………第 84—88 页
审 阅 报 告
天健审〔2026〕8-652 号
国城矿业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的国城矿业股份有限公司（以下简称国城矿业公司）按照备
考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2025 年 12
月 31 日和 2026 年 4 月 30 日的备考合并资产负债表，2025 年度和 2026 年 1-4
月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是国
城矿业公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财
务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问国城矿业公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保
证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信国城矿业公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年七月三十日
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国城矿业股份有限公司
备考合并财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
国城矿业股份有限公司（以下简称公司或本公司）（曾用名：重庆朝华科技股份有限公
司，朝华科技（集团）股份有限公司，建新矿业股份有限责任公司）前身系涪陵建筑陶瓷股
份有限公司，经中国证券监督管理委员会核准，1997 年 1 月 20 日，公司股票在深圳证券交
易所挂牌上市，股票代码 000688。
卖和司法和解等方式合计收购本公司非流通股股东所持的股份，占公司股本总额的 28.97%，
建新集团成为本公司第一大股东。上述股权于 2010 年 1 月 6 日过户完毕。
建新集团股权，后续经过多次股权变更，截至 2026 年 4 月 30 日，国城集团直接和间接合计
持有本公司 66.18%的股份。公司于 2023 年 7 月 18 日取得四川省阿坝藏族羌族自治州行政
审 批 局 核 发 的 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91500102208551477X 的 营 业 执 照 。 现 有 注 册 资 本
通股份 A 股 4,320 股；无限售条件的流通股份 A 股 1,185,063,386 股。
公司注册地址：四川省阿坝藏族羌族自治州马尔康市绕城路 1 号婆陵甲萨小区 1-1-2-1；
法定代表人：吴城。
本公司属采矿业，主要经营活动为：矿产资源（非煤矿山）开采，矿产资源勘查；有色
金属矿产品贸易；贵稀金属的国内贸易（仅限黄金、白银制品的国内销售）；有色金属、黑
色金属矿山开发（仅限取得许可的下属子公司经营）。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
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(一) 重大资产重组方案
公司与中信信托有限责任公司（代表中信信托-信华 57 号权益类信托计划）签署了《股
权转让协议》，协议约定由公司通过支付现金方式购买中信信托有限责任公司持有的内蒙古
国城实业有限公司（以下简称国城实业）40.00%的股权。
以 2025 年 12 月 31 日为评估基准日，国城实业 100%股权对应价值为 592,070.01 万元，
对应标的资产 40%股权的对价为 236,828.00 万元，经交易双方协商最终确定的交易价格为
(二) 交易标的相关情况
国城实业原名内蒙古中西矿业有限公司，系由郑智、郑伟光共同出资组建，于 2005 年
执照。国城实业成立时注册资本 100.00 万元。后经多次股权变更、增资及破产重整，国城
集团成为公司唯一股东；2025 年 12 月 26 日，国城矿业完成 60%股权的收购，成为国城实业
控股股东。国城实业现持有统一社会信用代码为 91150921772236347P 营业执照，注册资本
国城实业属采矿业。主要经营活动为：钼多金属矿勘探、采选及钼产品深加工；生产销
售；铁粉、钢材、五金、化工产品（不含危险化学品）、建筑材料销售。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》（证监会令〔第 230 号〕）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号——上市公司重大资产重组（2025 年修订）》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定编
制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
月的备考合并经营成果。
备考合并财务报表最早期初（2025 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
后的架构在 2025 年 1 月 1 日已经存在。
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国城实业 2025 年度及 2026 年 1-4 月的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1) 收购背景
本公司于 2025 年 12 月 26 日收购国城实业 60%的股权并按照同一控制下企业合并的会
计处理方法，将国城实业纳入合并范围并编制合并财务报表。在完成前次收购的基础上，本
公司拟继续收购国城实业少数股东持有的 40%股权，本次收购构成重大资产重组。
(2) 资金来源
本次收购资金来源由自有资金与银行并购贷款构成，假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取
得银行并购贷款 165,760.00 万元并按照固定利率 4.00%计息。
(3) 购买成本
由于本公司拟以支付现金的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报
表时，将重组方案确定的支付现金对价 236,800.00 万元作为备考合并财务报表 2025 年 1
月 1 日的购买成本，并相应抵减货币资金并确认长期借款 165,760.00 万元。
(4) 国城实业的各项资产、负债在假设购买日（2025 年 1 月 1 日）的初始计量
编制模拟合并财务报表时，国城实业的各项资产、负债按照合并日在本公司合并财务报
表中的账面价值进行初始计量。本次交易为购买少数股东股权，本公司在编制备考财务报表
时，将因购买 40%少数股权支付的对价，与按照新增 40%持股比例计算应享有国城实业 2025
年 1 月 1 日净资产份额之间的差额，调整留存收益。
(5) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合
收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(6) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(7) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2025 年 1 月 1 日至 2026 年 4 月 30 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销其他应收款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%
合同负债账面价值发生重大变动 变动金额超过资产总额 0.5%
重要的预计负债 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 3%
重要的子公司、非全资子公司 收入总额超过集团总收入的 15%
单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额
重要的合营企业、联营企业
的 15%
单项承诺事项金额超过资产总额 3%的事项认定
重要的承诺事项
为重要承诺事项
单项或有事项金额超过资产总额 3%的事项认定
重要的或有事项
为重要或有事项
单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 3%
重要的资产负债表日后事项
的事项认定为重要资产负债表日后事项
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(九) 金融工具
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金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
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除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
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该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当
应收银行承兑汇票 前状况以及对未来经济状况的预
票据类型 测，通过违约风险敞口和整个存
应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合 账龄 测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
应收账款——合并范围内关联方 国城矿业合并范围内 前状况以及对未来经济状况的预
组合 关联方 测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期计算信用损失率
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——账龄组合 账龄 测，编制其他应收款账龄与整个
存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——合并范围内关联 国城矿业合并范围内
测，通过违约风险敞口和未来十
方组合 关联方
二个月内或整个存续期计算预期
信用损失率
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十一) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
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处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 投资性房地产
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出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 8-30 5 11.88-3.17
机器设备 年限平均法 5-14 5 19.00-6.78
运输设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
办公设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
其他 年限平均法 3-20 0-5 33.33-4.75
(十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
机器设备-非生产线 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
机器设备-生产线 经过带料调试，相关技术指标达到“负荷联动试车”要求
房屋及建筑物 满足建筑完工验收标准，达到预定可使用状态
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
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(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无
法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 土地可供使用年限 直线法
软件 预估使用年限 直线法
非专利技术 预估使用年限 直线法
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
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存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
义务等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出
公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
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务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十三) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
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公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 按时点确认的收入
根据合同约定，由客户负责运输的在客户提货后控制权转移并确认收入；由公司负责运
输的在货物送达客户指定地点并办理签收手续后控制权转移并确认收入。公司基于对方签字
确认的本公司磅单（出库单）或收货确认单作为商品所有权的转移凭据，暂按本公司化验数
据为基础计算确定，待双方正式结算后再将差异调整结算期间的收入金额。采用点价方式销
售的产品，公司在取得双方签字确认的磅单时确认商品所有权的转移，确认销售收入，同时
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将点价结算权产生的应收款变动分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
并于资产负债表日确认公允价值变动损益；公司点价时，按照最终结算价款结转以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产并确认应收款变动，同时确认相应的投资收益。
公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考虑了下
列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入。相关因素包括：
① 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
② 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③ 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④ 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险与报酬；
⑤ 客户已接受该商品。
(2) 按时段确认的收入
本公司提供企业托管服务，对被托管企业进行管理，公司依据合同约定的服务期间分期
确认收入。
(二十四) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同
时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
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准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十八) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十九) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
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(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
本公司对采矿权按实际矿石消耗量占矿石保有经济储量的比例摊销，保有经济储量是本
公司基于有关知识、经验和行业惯例所做出的估计判断。如果以前的估计发生重大变化，则
会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债
金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包括金
融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值
之间的差额计入其他收益——债务重组收益。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
本 公司 及 本公 司 下属 子 公司 凡 被认 定 为增 值
税 一般 纳 税人 的 ，按 照 应税 收 入适 用的 税 率
计 算销 项 税， 并 按扣 除 当期 允 许抵 扣 的进 项 13%、9%、6%、5%、
增值税
税 额后 的 差额 计 缴增 值 税； 其 他子 公 司为 增 3%、0%
值 税小 规 模纳 税 人的 ， 按适 用的 征收 率 计缴
增值税。
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 12%、1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、1%
第 28 页 共 88 页
税 种 计税依据 税 率
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
资源税 [注] [注]
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
[注] 依据《中华人民共和国资源税法》以及《内蒙古自治区人民代表大会常务委员会
关于内蒙古自治区矿产资源税适用税率等税法授权事项的决定》（内人常发〔2020〕48 号），
自 2020 年 9 月 1 日起子公司内蒙古东升庙矿业有限责任公司（以下简称东矿公司）铅精矿、
锌精矿的资源税按其销售收入的 6%计缴，铜精矿的资源税按其销售收入的 7%计缴且开采伴
生矿减征 20%的资源税计缴；子公司国城实业钼精矿的资源税按其销售收入的 8%计缴；依据
《安徽省人民代表大会常务委员会关于安徽省资源税具体适用税率等事项的决定》，自 2020
年 9 月 1 日起子公司凤阳县金鹏矿业有限公司（以下简称金鹏矿业）的铅精矿、锌精矿的资
源税按其销售收入的 3%计缴且开采伴生矿减征 30%的资源税。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
城铭瑞祥（上海）贸易有限公司（以下简称上海城铭瑞祥） 20%
北京国城嘉华科技有限公司（以下简称国城嘉华） 20%
宁波城铭瑞祥科技有限公司（以下简称宁波城铭瑞祥） 20%
凤阳县中都矿产开发服务有限公司（以下简称中都矿业） 20%
凤阳县禾兴农业有限公司（以下简称禾兴公司） 20%
汶川国城合融新能源技术开发有限责任公司（以下简称汶川合融） 20%
四川国城锂业有限公司（以下简称国城锂业） 20%
国城矿业（深圳）有限公司（以下简称深圳国城） 20%
福建国城联信国际贸易有限公司（以下简称福建联信） 20%
乌拉特后旗国园环保有限公司（以下简称国园环保） 20%
天津国城智慧物流有限公司（以下简称天津物流） 20%
东矿公司 15%
内蒙古临河新海有色金属冶炼有限公司（以下简称临河新海） 15%
国城实业 15%
第 29 页 共 88 页
纳税主体名称 所得税税率
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
(1) 企业所得税
根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告 2020 年第 23 号）、
临河新海自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日可以享受 15%的企业所得税优惠税率，国
城实业自 2025 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 12 号）相关规定，子公司上海城铭瑞祥、国城嘉华、宁波城铭瑞祥、
中都矿业、禾兴公司、汶川合融、国城锂业、深圳国城、福建联信、国园环保、天津物流可
以享受减按 25%计算应纳税所得额、按 20%的税率缴纳企业所得税的优惠。
(2) 增值税
根据《财政部国家税务总局关于对增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政
部税务总局公告 2023 年第 19 号），对月销售额 10.00 万元以下（含本数）的增值税小规模
纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用 3.00%征收率的应税销售收入，减按 1.00%
征收率征收增值税，本公告执行至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司禾兴公司享受上述优惠。
根据财政部国家税务总局《关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142 号），
黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税。
(3) 教育费附加
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕
育附加、水利建设基金。公司子公司福建联信享受上述优惠。
六、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，金额单位为人民币元，
“年初数”指 2026 年 1 月 1 日，“期末数”指 2026 年 4 月 30 日，“本期”指 2026 年 1-4
月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
第 30 页 共 88 页
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
库存现金 19,597.98 19,797.98
银行存款[注] 222,476,805.56 122,539,577.19
其他货币资金 127,831,324.89 73,812,014.10
合 计 350,327,728.43 196,371,389.27
注：假设公司于 2025 年 1 月 1 日完成收购，收购资金部分自筹部分融资，假设收购成
本 236,800.00 万元已全部支付。
(2) 其他说明
公司所有权或使用权受到限制的货币资金详见本财务报表附注六（一）18 之说明。
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
银行承兑汇票 598,294,032.80 458,517,783.37
商业承兑汇票 65,135.43 16,968.97
合 计 598,359,168.23 458,534,752.34
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 598,359,561.40 100.00 393.17 598,359,168.23
其中：银行承兑汇票 598,294,032.80 99.99 598,294,032.80
商业承兑汇票 65,528.60 0.01 393.17 0.60 65,135.43
合 计 598,359,561.40 100.00 393.17 598,359,168.23
（续上表）
种 类 年初数
第 31 页 共 88 页
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 458,534,854.77 100.00 102.43 458,534,752.34
其中：银行承兑汇票 458,517,783.37 100.00 458,517,783.37
商业承兑汇票 17,071.40 102.43 0.60 16,968.97
合 计 458,534,854.77 100.00 102.43 458,534,752.34
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 598,294,032.80
商业承兑汇票组合 65,528.60 393.17 0.60
小 计 598,359,561.40 393.17 0.00
（续上表）
年初数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 458,517,783.37
商业承兑汇票组合 17,071.40 102.43 0.60
合 计 458,534,854.77 102.43
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 年初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计提
坏账准备
合 计 102.43 290.74 393.17
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 529,484,612.95
商业承兑汇票 65,528.60
小 计 529,550,141.55
第 32 页 共 88 页
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提
坏账准备
合 计 108,817,277.09 100.00 684,043.99 0.63 108,133,233.10
（续上表）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提
坏账准备
合 计 82,493,008.14 100.00 525,777.61 0.64 81,967,230.53
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 108,817,277.09 684,043.99 0.63
（续上表）
年初数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 82,493,008.14 525,777.61 0.64
(2) 坏账准备变动情况
第 33 页 共 88 页
本期变动金额
项 目 年初数 收回 期末数
计提 或转 核销 其他
回
按组合计提
坏账准备
合 计 525,777.61 158,266.38 684,043.99
(3) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
应收账款期末前 5 名金额合计为 60,091,758.99 元，占应收账款期末余额的 55.22%，
相应计提的坏账准备合计为 360,550.56 元。
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
银行承兑汇票 38,045,180.85 9,628,891.13
合 计 38,045,180.85 9,628,891.13
(2) 减值准备计提情况
期末数
种 类 成本 累计确认的信用减值准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 38,045,180.85 100.00 38,045,180.85
其中：银行承兑汇票 38,045,180.85 100.00 38,045,180.85
合 计 38,045,180.85 100.00 38,045,180.85
（续上表）
年初数
种 类 成本 累计确认的信用减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提减值准备 9,628,891.13 100.00 9,628,891.13
其中：银行承兑汇票 9,628,891.13 100.00 9,628,891.13
合 计 9,628,891.13 100.00 9,628,891.13
第 34 页 共 88 页
期末数
项 目 累计确认的信用减值
成本 计提比例（%）
准备
银行承兑汇票组合 38,045,180.85
小 计 38,045,180.85
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 250,813,118.82
小 计 250,813,118.82
注：银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果
该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 291,378,533.60 100.00 291,378,533.60
（续上表）
年初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 119,946,722.59 100.00 119,946,722.59
(2) 预付款项金额前 5 名情况
第 35 页 共 88 页
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 218,118,436.47 元，占预付款项期末余额合计数
的比例为 74.86%。
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 年初数
关联方往来款 34,236,504.44 3,807,776.15
借款及利息 12,004,989.30 10,594,083.34
应收设备退回款 8,292,000.00 8,292,000.00
保证金 40,048,485.15 31,158,295.00
破产重整前挂账往来款 3,982,004.00 3,982,004.00
其他 14,701,371.09 13,825,387.22
账面余额合计 113,265,353.98 71,659,545.71
减：坏账准备 30,071,477.27 27,834,785.56
账面价值合计 83,193,876.71 43,824,760.15
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 年初数
账面余额合计 113,265,353.98 71,659,545.71
减：坏账准备 30,071,477.27 27,834,785.56
账面价值合计 83,193,876.71 43,824,760.15
(3) 坏账准备计提情况
种 类 期末数
第 36 页 共 88 页
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提
坏账准备
按组合计
提坏账准 104,973,353.98 92.68 21,779,477.27 20.75 83,193,876.71
备
合 计 113,265,353.98 100.00 30,071,477.27 26.55 83,193,876.71
（续上表）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提
坏账准备
按组合计
提坏账准 63,367,545.71 88.43 19,542,785.56 30.84 43,824,760.15
备
合 计 71,659,545.71 100.00 27,834,785.56 38.84 43,824,760.15
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 104,973,353.98 21,779,477.27 20.75
其中：1 年以内 73,769,208.28 442,615.22 0.60
小 计 104,973,353.98 21,779,477.27 20.75
（续上表）
年初数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
第 37 页 共 88 页
年初数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 63,367,545.71 19,542,785.56 30.84
其中：1 年以内 32,354,638.32 194,127.83 0.60
合 计 63,367,545.71 19,542,785.56 30.84
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
年初数 194,127.83 779,428.53 26,861,229.20 27,834,785.56
年初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶
-28,332.13 28,332.13
段
--转入第三阶
-1,251,609.49 1,251,609.49
段
--转回第二阶
段
--转回第一阶
段
本期计提 276,819.52 1,152,152.15 807,720.04 2,236,691.71
本期收回或转
回
本期核销
其他变动
期末数 442,615.22 708,303.32 28,920,558.73 30,071,477.27
期末坏账准备
计提比例（%）
第 38 页 共 88 页
注 1：各阶段划分依据为单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值
划为第三阶段，其余部分按账龄组合划分，其中 1 年以内划分为第一阶段，1-2 年划分为第
二阶段，2 年以上划分为第三阶段
(4) 本期实际核销的其他应收款情况
其他应收款核销情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 19,443,022.34
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
国城控股集团 关联方往来
有限公司 款
中信信托有限
保证金 20,000,000.00 1 年以内 17.66 120,000.00
责任公司
四子王旗国源 1 年以内、1-2 年、
借款及利息 10,580,000.00 9.34 9,549,485.00
投资有限公司 2-3 年、5 年以上
武汉凯迪水务 应收设备退
有限公司 回款
赤峰宇邦矿业 合同约定扣
有限公司 款
小 计 80,417,120.15 71.00 20,359,488.74
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 259,256,476.56 259,256,476.56
在产品 59,141,637.61 59,141,637.61
库存商品 156,778,876.48 2,539,054.27 154,239,822.21
发出商品 14,730,388.19 14,730,388.19
低值易耗品 3,191,360.12 3,191,360.12
合同履约成本 548,511.01 548,511.01
第 39 页 共 88 页
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
合 计 493,647,249.97 2,539,054.27 491,108,195.70
（续上表）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 183,558,849.51 7,386,214.14 176,172,635.37
在产品 55,893,084.41 9,870,290.03 46,022,794.38
库存商品 211,266,376.44 12,514,818.32 198,751,558.12
发出商品 34,575,658.21 1,434,401.93 33,141,256.28
低值易耗品 2,892,946.55 2,892,946.55
合同履约成本 1,192,084.22 1,192,084.22
在途物资 19,520,842.83 2,515,232.46 17,005,610.37
合 计 508,899,842.17 33,720,956.88 475,178,885.29
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 年初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
在途物资 2,515,232.46 2,515,232.46
原材料 7,386,214.14 7,386,214.14
在产品 9,870,290.03 9,870,290.03
库存商品 12,514,818.32 2,533,160.55 12,508,924.60 2,539,054.27
发出商品 1,434,401.93 1,434,401.93
合 计 33,720,956.88 2,533,160.55 33,715,063.16 2,539,054.27
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去至
原材料、 完工估计将要发生的成本、 本期将已计提存货跌价准备
在产品 估计的销售费用以及相关税 的存货耗用/售出
费后的金额确定可变现净值
第 40 页 共 88 页
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
产成品售价减去估计的销售
期初计提存货跌价准备的
发出商品 费用以及相关税费后的金额
存货控制权已转移
确定可变现净值
产成品售价减去估计的销售
本期已将期初计提存货跌
库存商品 费用以及相关税费后的金额
价准备的存货售出
确定可变现净值
期末数 年初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣、待
认证的进 41,026,592.41 41,026,592.41 36,046,014.52 36,046,014.52
项税
预缴税费 11,875,510.05 11,875,510.05 13,488,651.89 13,488,651.89
其他 10,045,095.78 10,045,095.78 9,862,162.50 9,862,162.50
合 计 62,947,198.24 62,947,198.24 59,396,828.91 59,396,828.91
(1) 分类情况
期末数 年初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对联营企
业投资
合 计 1,476,071,279.62 1,476,071,279.62 1,285,411,620.22 1,285,411,620.22
(2) 明细情况
年初数 本期增减变动
被投资单位 减值 减少 权益法下确认的投 其他综合收
账面价值 追加投资
准备 投资 资损益 益调整
朝阳银行股份
有限公司
马尔康金鑫矿
业有限公司
第 41 页 共 88 页
年初数 本期增减变动
被投资单位 减值 减少 权益法下确认的投 其他综合收
账面价值 追加投资
准备 投资 资损益 益调整
合 计 1,285,411,620.22 41,000,000.00 147,063,595.33 -24,025.42
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 宣告发放现金 计提减
其他权益变动 其他 账面减值 减值准备
股利或利润 值准备
朝阳银行股份
有限公司
马尔康金鑫矿
业有限公司
合 计 2,620,089.49 1,476,071,279.62
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
年初数 73,423,554.04 23,528,000.76 96,951,554.80
本期增加金额
本期减少金额
期末数 73,423,554.04 23,528,000.76 96,951,554.80
累计折旧和累计摊
销
年初数 25,463,258.68 2,672,651.56 28,135,910.24
本期增加金额 775,807.04 162,126.20 937,933.24
本期减少金额
期末数 26,239,065.72 2,834,777.76 29,073,843.48
减值准备
年初数 12,732,423.19 5,582,321.37 18,314,744.56
本期增加金额
本期减少金额
第 42 页 共 88 页
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
期末数 12,732,423.19 5,582,321.37 18,314,744.56
账面价值
期末账面价值 34,452,065.13 15,110,901.63 49,562,966.76
期初账面价值 35,227,872.17 15,273,027.83 50,500,900.00
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合 计
账面原值
年初数 3,647,518,325.63 2,858,504,917.12 99,912,832.89 29,128,552.42 162,199,444.88 6,797,264,072.94
本期增加
金额
工程转入
本期减少
金额
或报废
期末数 4,050,138,758.70 2,909,417,221.42 138,119,117.54 31,978,071.12 162,800,255.05 7,292,453,423.83
累计折旧
年初数 1,328,943,441.07 760,550,855.88 44,192,603.68 19,335,350.25 65,166,235.17 2,218,188,486.05
本期增加
金额
本期减少
金额
或报废
期末数 1,385,554,411.90 840,518,973.29 50,328,211.90 20,109,864.79 68,777,616.37 2,365,289,078.25
减值准备
年初数 14,997,343.98 2,241,968.22 17,239,312.20
第 43 页 共 88 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合 计
本期增加
金额
本期减少
金额
或报废
期末数 14,997,343.98 2,241,424.60 17,238,768.58
账面价值
期末账面
价值
期初账面
价值
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
房屋及建筑物 36,279,641.62 28,086,004.07 7,146,706.62 1,046,930.93
机器设备 21,133,628.32 17,768,005.52 2,122,722.06 1,242,900.74
办公设备 61,029.06 57,977.60 3,051.46
合 计 57,474,299.00 45,911,987.19 9,269,428.68 2,292,883.13
(3) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 2,617,182.18
机器设备 12,430,275.04
合 计 15,047,457.22
(4) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
国城钛业房屋建筑物 546,785,903.71 办理过程中
东矿公司房屋建筑物 20,296,075.90 办理过程中
国城实业房屋建筑物 92,843,845.26 办理过程中
合 计 659,925,824.87
(1) 明细情况
第 44 页 共 88 页
项 目 期末数 年初数
在建工程 1,389,338,109.25 1,413,156,859.89
工程物资 6,945,329.21 8,023,795.89
合 计 1,396,283,438.46 1,421,180,655.78
(2) 在建工程
期末数 年初数
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
东矿公司新建采厂 437,485,004.63 437,485,004.63 425,350,558.26 425,350,558.26
国城钛业硫钛铁资源循
环综合利用项目
国城锂业 20 万吨/年锂盐
项目一期工程
国城钛业深度水提标改
造项目
其他 98,684,534.05 98,684,534.05 86,092,775.56 86,092,775.56
小 计 1,389,338,109.25 1,389,338,109.25 1,413,156,859.89 1,413,156,859.89
预算数（万 其他减
工程名称 年初数 本期增加 转入固定资产 期末数
元） 少
东矿公司新建采厂 95,182.87 425,350,558.26 12,134,446.37 437,485,004.63
国城钛业硫钛铁资源
循环综合利用项目
国城锂业 20 万吨/年
锂盐项目一期工程
合 计 580,840.27 1,293,483,682.43 370,892,255.53 412,271,380.81 1,252,104,557.15
（续上表）
工程累计投
工程进度 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
（%） 化累计金额 资本化金额 本化率（%）
例（%）
东矿公司新建采厂 96.81 96.81 自筹
国城钛业硫钛铁资源 自筹、借款、
循环综合利用项目 债券募集资金
国城锂业 20 万吨/年 58.00 58.00 19,254,494.77 8,975,708.08 6.37 自筹、借款
第 45 页 共 88 页
工程累计投
工程进度 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
（%） 化累计金额 资本化金额 本化率（%）
例（%）
锂盐项目一期工程
合 计 259,808,235.40 8,975,708.08
(3) 工程物资
期末数 年初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
专用材料 6,945,329.21 6,945,329.21 8,023,795.89 8,023,795.89
合 计 6,945,329.21 6,945,329.21 8,023,795.89 8,023,795.89
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
年初数 2,905,903.17 80,805,884.09 83,711,787.26
本期增加金额 638,985.74 638,985.74
本期减少金额
期末数 3,544,888.91 80,805,884.09 84,350,773.00
累计折旧
年初数 1,937,268.75 6,060,441.33 7,997,710.08
本期增加金额 393,876.52 2,693,529.48 3,087,406.00
本期减少金额
期末数 2,331,145.27 8,753,970.81 11,085,116.08
减值准备
年初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
第 46 页 共 88 页
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面价值
期末账面价值 1,213,743.64 72,051,913.28 73,265,656.92
期初账面价值 968,634.42 74,745,442.76 75,714,077.18
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 采矿权 软件 非专利技术 合 计
账面原值
年初数 643,907,896.15 840,531,248.86 6,737,547.84 506,237.62 1,491,682,930.47
本期增加金
额
本期减少金
额
期末数 725,851,765.15 840,531,248.86 6,737,547.84 506,237.62 1,573,626,799.47
累计摊销
年初数 62,681,094.73 347,770,047.98 5,608,781.06 503,170.78 416,563,094.55
本期增加金
额
本期减少金
额
期末数 67,759,604.24 360,060,387.34 5,707,563.61 503,378.70 434,030,933.89
减值准备
账面价值
期末账面价
值
期初账面价
值
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
第 47 页 共 88 页
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
东矿疏干水污水处理用地 2,625,809.77 尚在办理中
坐标来回转换差异，尚
职工教育中心用地 1,157,043.48
未办理权证
小 计 3,782,853.25
项 目 年初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
耕地占用费及
植被恢复费
剥离费 131,390,194.14 14,985,462.89 8,005,195.56 138,370,461.47
掘进费 1,650,947.62 1,650,947.62
临时用地费用 18,975,561.80 683,804.00 18,291,757.80
其他 12,111,128.40 1,515,458.90 10,595,669.50
合 计 226,440,436.43 15,327,338.51 13,928,885.41 227,838,889.53
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 年初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准
备
固定资产折
旧
内部交易未
实现利润
预计负债 193,037,090.19 31,956,808.75 190,314,777.34 31,534,645.57
无形资产摊
销
可弥补亏损 20,425,537.70 5,106,384.43 27,430,361.08 6,857,590.27
递延收益 1,968,049.08 295,207.32 2,534,735.80 380,210.37
租赁负债 51,705,426.47 7,755,813.97 52,079,774.92 7,913,966.24
交易性金融 20,838.82 3,125.83
第 48 页 共 88 页
期末数 年初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产公允价
值变动
合 计 478,107,725.60 82,378,971.07 473,133,404.01 81,504,422.44
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 年初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产
弃置费
无形资产
摊销
使用权资
产
合 计 202,141,376.59 32,671,269.00 205,194,045.19 33,258,618.45
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 年初数
可抵扣暂时性差异 21,044,024.39 49,197,365.38
可抵扣亏损 709,721,639.17 729,351,479.41
合 计 730,765,663.56 778,548,844.79
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 年初数 备注
合 计 709,721,639.17 729,351,479.41
第 49 页 共 88 页
期末数 年初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
购买股权
保证金
预付股权
投资款
预付土地
款
钻井勘探
支出
预付工
程、设备 57,392,750.42 57,392,750.42 76,495,402.30 76,495,402.30
款
其他 27,839,628.00 27,839,628.00
合 计 367,708,790.86 367,708,790.86 198,528,925.08 198,528,925.08
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
专用账户、
保证金、印鉴未变更
货币资金 160,746,944.69 160,746,944.69 质押、停止
完毕
支付
政府补助资金未达到
货币资金 4,950,000.00 4,950,000.00 专用账户
使用条件
固定资产 2,343,517,353.04 1,595,659,744.54 抵押 融资
无形资产 804,893,994.41 450,248,572.15 抵押 融资
在建工程 182,213,404.31 182,213,404.31 抵押 融资
合 计 3,496,321,696.45 2,393,818,665.69
项 目 年末账面余额 年末账面价值 受限类型 受限原因
专用账户、
保证金、印鉴未变更
货币资金 121,854,545.83 121,854,545.83 质押、停止
完毕
支付
政府补助资金未达到
货币资金 4,950,000.00 4,950,000.00 专用账户
使用条件
第 50 页 共 88 页
项 目 年末账面余额 年末账面价值 受限类型 受限原因
固定资产 2,420,556,984.86 1,724,438,833.48 抵押 融资
无形资产 824,180,166.17 479,616,137.63 抵押 融资
在建工程 181,460,749.45 181,460,749.45 抵押 融资
合 计 3,553,002,446.31 2,512,320,266.39
项 目 期末数 年初数
抵押及保证借款 250,240,060.73 254,900,520.96
质押及保证借款 48,016,120.31 124,210,328.11
保证借款 1,049,335,271.64 738,300,000.00
质押借款 10,281,003.80
应计利息 1,325,495.57 472,813.88
合 计 1,359,197,952.05 1,117,883,662.95
项 目 期末数 年初数
交易性金融负债 20,838.82
其中：衍生金融负债 20,838.82
合 计 20,838.82
项 目 期末数 年初数
银行承兑汇票 114,008,767.71 40,000,000.00
合 计 114,008,767.71 40,000,000.00
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
第 51 页 共 88 页
项 目 期末数 年初数
材料款 256,581,542.63 311,273,271.68
工程款 564,170,556.00 525,857,255.84
劳务款 164,538,009.54 220,842,798.18
设备款 274,759,275.85 251,171,969.55
合 计 1,260,049,384.02 1,309,145,295.25
(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
湖南省第三工程有限公司 48,921,587.58 未达到付款条件
小 计 48,921,587.58
项 目 期末数 年初数
预收股权转让款 500,000.00
预收租金 183,333.36 366,666.68
合 计 683,333.36 366,666.68
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
预收货款 146,481,865.63 64,127,064.61
合 计 146,481,865.63 64,127,064.61
(2) 合同负债的账面价值在本期内发生重大变动的原因
项 目 变动金额 变动原因
业务量增加，预收货款同
货款 82,354,801.02
步增加
合 计 82,354,801.02
(1) 明细情况
第 52 页 共 88 页
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 88,843,214.66 146,178,975.36 191,091,927.81 43,930,262.21
离职后福利—
设定提存计划
辞退福利 502,609.16 331,812.90 834,422.06
合 计 89,679,105.99 159,221,761.19 204,631,202.86 44,269,664.32
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、
津贴和补贴
职工福利费 6,481,567.56 6,376,558.43 105,009.13
社会保险费 152,844.52 7,819,963.05 7,818,864.25 153,943.32
其中：医疗保
险费
工伤保
险费
生育保
险费
住房公积金 6,986.98 3,197,736.00 3,198,802.00 5,920.98
工会经费 1,225,309.97 2,089,841.75 2,436,070.96 879,080.76
职工教育经费 9,469,019.99 466,323.64 469,123.64 9,466,219.99
其他 449.00 449.00
合 计 88,843,214.66 146,178,975.36 191,091,927.81 43,930,262.21
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保
险
失业保险费 15,241.62 390,441.57 390,212.67 15,470.52
合 计 333,282.17 12,710,972.93 12,704,852.99 339,402.11
项 目 期末数 年初数
增值税 45,106,876.66 49,454,183.70
第 53 页 共 88 页
企业所得税 54,647,163.95 90,422,651.21
资源税 23,819,944.81 37,170,921.54
土地使用税 2,034,046.82 22,552.22
水土保持补偿费 1,963,639.64 16,084,940.62
教育费附加 1,117,530.57 1,478,586.69
个人所得税 1,106,618.70 1,643,091.16
城市维护建设税 891,336.86 1,000,026.79
其他 4,364,406.24 4,895,347.33
合 计 135,051,564.25 202,172,301.26
注：应交税费年初余额中，包含假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取得银行并购贷款并按
照固定利率 4.00%计息，考虑其利息费用影响的企业所得税金额
(1) 明细情况
项 目 期末数 年初数
借款及利息 46,486,898.88 206,019,237.69
采矿权权益金 208,582,162.12 246,940,328.43
员工持股计划回购义务 20,355,704.80 19,045,304.80
保证金 31,928,451.92 28,391,259.06
地质环境治理恢复基金 7,370,008.13 9,185,725.52
其他 26,117,837.68 28,366,787.94
合 计 340,841,063.53 537,948,643.44
(2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
内蒙古自治区自然资源厅 203,968,370.00 未达到付款条件
合 计 203,968,370.00
项 目 期末数 年初数
第 54 页 共 88 页
项 目 期末数 年初数
一年内到期的长期借款 263,200,000.00 328,200,000.00
一年内到期的长期应付款 183,262,201.27 170,346,806.43
一年内到期的租赁负债 208,171.72 1,020,000.00
应计利息 118,096,250.85 70,131,438.37
合 计 564,766,623.84 569,698,244.80
[注]应计利息期末数中，包含假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取得银行并购贷款
此计算产生的利息 6,630.40 万元
项 目 期末数 年初数
待转销项税额 19,042,622.61 8,336,518.41
已背书未到期票据 519,269,137.75 446,673,019.44
合 计 538,311,760.36 455,009,537.85
项 目 期末数 年初数
抵押、质押及保证借款 2,834,095,354.52 559,095,354.52
抵押及保证借款[注] 1,657,600,000.00 3,378,400,000.00
合 计 4,491,695,354.52 3,937,495,354.52
[注]长期借款期末数中，包含假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取得的银行并购贷
项 目 期末数 年初数
租赁付款额 43,867,342.65 44,274,315.00
减：未确认融资费用 8,039,223.68 8,496,755.70
一年内到期的租赁负债 208,171.72 1,020,000.00
第 55 页 共 88 页
项 目 期末数 年初数
合 计 35,619,947.25 34,757,559.30
项 目 期末数 年初数
增资补足义务 442,142,369.46 442,142,369.46
分期购买固定资产 216,379,597.69 165,114,787.04
子公司股东借款 250,000,000.00 250,000,000.00
合 计 908,521,967.15 857,257,156.50
项 目 期末数 年初数 形成原因
矿山环境综合 固定资产和矿区权益
治理费 弃置义务
其他 1,013,351.44 930,533.11
合 计 194,050,441.63 191,245,310.45
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 8,848,735.80 624,020.04 8,224,715.76
合 计 8,848,735.80 624,020.04 8,224,715.76
(1) 2026 年 1-4 月
项 目 2026.1.1 增加 减少 2026.4.30
本次重组前
权益
因本次重组
-1,629,304,439.09 231,368,126.14 41,702,494.36 -1,439,638,807.31
权益变动
合 计 972,414,740.67 663,881,649.48 64,416,869.29 1,571,879,520.86
第 56 页 共 88 页
(2) 2025 年度
项 目 2025.1.1 增加 减少 2025.12.31
本次重组前
权益
因本次重组
-1,609,864,156.67 486,257,217.27 505,697,499.69 -1,629,304,439.09
权益变动
合 计 2,517,890,564.59 2,728,954,239.22 4,274,430,063.14 972,414,740.67
(二) 备考合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,211,793,422.39 1,130,349,168.18 4,763,821,891.96 2,864,858,749.60
其他业务收入 54,452,588.73 1,787,947.06 42,146,400.49 7,207,582.02
合 计 2,266,246,011.12 1,132,137,115.24 4,805,968,292.45 2,872,066,331.62
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
项 目
收入 成本 收入 成本
矿产品 1,360,032,037.10 392,752,845.78 3,172,835,440.31 1,253,635,635.52
化工产品 899,230,430.60 732,738,903.83 1,625,426,889.42 1,611,658,417.05
其他 6,567,576.36 5,607,379.13 4,913,402.33 3,603,285.92
小 计 2,265,830,044.06 1,131,099,128.74 4,803,175,732.06 2,868,897,338.49
项 目
收入 成本 收入 成本
第 57 页 共 88 页
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 2,235,048,051.39 1,103,942,645.10 4,776,278,818.07 2,840,554,581.54
国外 30,781,992.67 27,156,483.64 26,896,913.99 28,342,756.95
小 计 2,265,830,044.06 1,131,099,128.74 4,803,175,732.06 2,868,897,338.49
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
在某一时点确认收入 2,265,704,257.90 4,801,996,486.78
在某一时段内确认收入 125,786.16 1,179,245.28
小 计 2,265,830,044.06 4,803,175,732.06
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
资源税 103,870,688.95 241,463,251.30
教育费附加 4,455,989.25 9,084,500.24
房产税 3,816,216.21 10,402,623.93
地方教育附加 2,970,659.50 6,056,333.49
城市维护建设税 2,807,081.07 5,842,192.74
土地使用税 2,087,416.54 9,804,816.20
印花税 1,167,443.24 5,568,194.61
水利建设专项资金 800,109.42 1,543,144.23
环境保护税 620,716.51 2,252,331.49
车船税 19,678.62 253,235.20
合 计 122,615,999.31 292,270,623.43
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
职工薪酬 2,468,222.95 7,554,834.22
业务招待费 632,865.59 759,501.90
第 58 页 共 88 页
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
业务宣传费 621,793.37 883,554.88
差旅费 140,112.71 623,160.01
折旧费 208,743.53 597,351.96
化验费 26,396.82 301,539.93
其他 236,664.10 1,073,836.99
合 计 4,334,799.07 11,793,779.89
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
水土补偿保持费 64,288,318.10 22,356,291.92
职工薪酬 41,677,871.72 140,815,505.49
折旧及摊销 15,485,234.31 42,146,767.38
中介机构费 13,691,303.72 36,189,947.07
业务招待费 7,511,725.84 28,548,868.42
劳务费 4,017,417.71 9,479,702.50
差旅费 2,791,525.44 7,768,043.80
车辆使用费 990,596.32 4,092,205.96
员工持股计划 -50,363,073.30
其他 7,468,159.93 22,843,042.16
合 计 157,922,153.09 263,877,301.40
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
材料费 6,051,871.68 34,997,228.82
委外研究 1,168,908.22 752,335.60
折旧费用 831,086.13 1,472,060.54
职工薪酬 584,646.39 2,856,719.11
燃料及动力 206,317.71 1,344,196.55
第 59 页 共 88 页
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
其他 18,962.16 141,924.94
合 计 8,861,792.29 41,564,465.56
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
利息支出 107,466,741.80 226,329,243.76
减：利息收入 517,758.78 6,376,135.83
减：汇兑收益 -487,558.32 -115,411.38
手续费及其他 1,031,181.07 673,811.41
合 计 108,467,722.41 220,742,330.72
注：假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取得银行并购贷款 165,760.00 万元并按照固定利率
元
计入本期非经常性损
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
益的金额
与资产相关的政府
补助
与收益相关的政府
补助
债务重组收益 349,436.76 -2,093,957.68 349,436.76
代扣个人所得税手
续费返还
合 计 1,383,023.56 4,298,976.58 1,157,456.80
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
权益法核算的长期股权投资收益 115,785,344.82 6,018,493.83
处置长期股权投资产生的投资收益 776,191,048.80
债务重组收益 353,863.26
第 60 页 共 88 页
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,996,743.85 11,711,879.64
金融资产终止确认收益 -131,646.33 -98,542.08
合 计 118,650,442.34 794,176,743.45
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
交易性金融资产 -2,299,340.86 -8,536,205.21
其中：衍生金融工具产生的公允价
-2,299,340.86 -8,536,205.21
值变动收益
合 计 -2,299,340.86 -8,536,205.21
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
坏账损失 -2,395,248.83 1,386,881.78
合 计 -2,395,248.83 1,386,881.78
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
存货跌价损失 -2,533,160.55 -33,715,063.16
投资性房地产减值损失 -6,247,886.45
固定资产减值损失 -7,146,706.62
合 计 -2,533,160.55 -47,109,656.23
计入本期非经常性
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
损益的金额
非流动资产处置收
益
合 计 999,739.06 999,739.06
第 61 页 共 88 页
计入本期非经常性
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
损益的金额
非流动资产毁损报
废收益
罚没利得 24,800.00 265,747.30 24,800.00
其他 111,395.70 244,676.24 111,395.70
合 计 136,195.70 985,804.27 136,195.70
计入本期非经常性
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
损益的金额
非流动资产毁损
报废损失
捐赠支出 9,350,000.00 36,416,032.00 9,350,000.00
罚没、赔偿支出 177,619.72 4,546,877.51 177,619.72
赞助支出 219,000.00 3,354,304.00 219,000.00
其他 129,329.34 743,170.95 129,329.34
合 计 10,251,541.83 52,651,942.18 10,251,541.83
(1) 明细情况
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
当期所得税费用 122,021,691.80 326,623,227.01
递延所得税费用 -1,461,898.08 -15,117,050.08
合 计 120,559,793.72 311,506,176.93
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
利润总额 835,596,538.30 1,796,204,062.29
按母公司适用税率计算的所得税费用 208,899,134.58 449,051,015.57
子公司适用不同税率的影响 -78,073,677.37 -151,315,085.26
调整以前期间所得税的影响 2,077,469.23 21,791.53
第 62 页 共 88 页
非应税收入的影响 -28,946,336.21 -43,276,646.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 10,630,333.93 19,973,527.31
使用前期未确认递延所得税资产的可
-18,181,417.96 -41,953,904.72
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 120,559,793.72 311,506,176.93
(1) 2026 年 1-4 月
本期所得税前 减：前期计入其他综 减：所得 税后归属于 税后归属于
项 目
发生额 合收益当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
将重分类进损益的其
-24,025.42 -24,025.42
他综合收益
其中：权益法下可转损
-24,025.42 -24,025.42
益的其他综合收益
其他综合收益合计 -24,025.42 -24,025.42
(2) 2025 年度
本期所得税前 减：前期计入其他综 减：所得 税后归属于 税后归属于
项 目
发生额 合收益当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
将重分类进损益的其
-420,215.81 -420,215.81
他综合收益
其中：权益法下可转损
-420,215.81 -420,215.81
益的其他综合收益
其他综合收益合计 -420,215.81 -420,215.81
(三) 其他
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 2,189,209.95 15,024,110.04
其中：美元 2,189,209.95 6.8628 15,024,110.04
应收账款 2,258,310.00 15,716,395.19
其中：美元 2,067,510.00 6.8628 14,188,907.63
欧元 190,800.00 8.0057 1,527,487.56
第 63 页 共 88 页
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
短期租赁费用 310,679.35 1,121,886.67
低价值资产租赁费用（短期租赁
除外）
合 计 325,679.35 1,146,886.67
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
租赁负债的利息费用 486,417.36 1,220,275.12
与租赁相关的总现金流出 1,639,353.87 25,079,655.50
(2) 公司作为出租人
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
租赁收入 415,967.06 2,792,560.39
项 目 期末数 年初数
投资性房地产 49,562,966.76 50,500,900.00
固定资产 15,047,457.22 16,295,385.20
小 计 64,610,423.98 66,796,285.20
经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)11 之说明。
剩余期限 期末数 年初数
第 64 页 共 88 页
剩余期限 期末数 年初数
合 计 20,669,880.65 21,044,447.45
(1) 供应商融资安排的条款和条件
供应商融资安排类型 条款和条件
融资机构为所属子公司提供国内远期信用证融资业
务，由本公司对融资子公司提供内部担保。金融机
构收到符合信用证条款的全套单据，根据融资子公
国内信用证
司供应商申请及开证行的议付授权，向供应商支付
资金，由融资子公司支付融资费用。信用证到期后，
由融资子公司支付全额款项给金融机构。
公司与保理公司签订保理协议，供应商将其应收本
公司应收款项出售给保理公司，应付款项到期时，
保理融资
由公司按照实际应付供应商的款项金额支付给保理
公司。
(2) 供应商融资安排相关负债情况
项 目 期末数 年初数
其他应付款 146,028,098.36
其中：供应商已收到款项 145,669,267.11
短期借款 456,591,452.68 517,013,234.49
其中：供应商已收到款项 462,088,111.04 527,788,111.04
注：短期借款账面余额包含了国内信用证融资在放款时先扣利息，先扣的利息在贷款期
限内分期摊销而未摊销完毕的金额
项 目 期末付款到期日区间 期初付款到期日区间
自申请融资安排后的 6 个月 自申请融资安排后的 6 个月
属于融资安排的负债
-12 个月 -12 个月
第 65 页 共 88 页
项 目 期末付款到期日区间 期初付款到期日区间
不属于融资安排的可比
开发票后的 0-60 日内 开发票后的 0-60 日内
应付账款
非现金变动类型 2026 年 1-4 月 2025 年度
信用证导致的短期借款非现
金增加
保理导致的其他应付款非现
金增加
七、研发支出
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
职工薪酬 584,646.39 2,856,719.11
材料费 6,051,871.68 34,997,228.82
折旧费用 831,086.13 1,472,060.54
燃料及动力 206,317.71 1,344,196.55
委外研究费 1,168,908.22 752,335.60
其他 18,962.16 141,924.94
合 计 8,861,792.29 41,564,465.56
其中：费用化研发支出 8,861,792.29 41,564,465.56
八、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
简称国城国际）、内蒙古国城钛业有限公司（以下简称国城钛业）、上海城铭瑞祥、四川国
城合融新能源技术开发有限责任公司（以下简称国城合融）、国城合融(北京)新能源科技有
限责任公司（以下简称国城北京合融）、深圳国城和国城锂业等 24 家子公司纳入合并财务
报表范围。
子公司名 主要经营地 业务性 持股比例（%）
注册资本 取得方式
称 及注册地 质 直接 间接
第 66 页 共 88 页
子公司名 主要经营地 业务性 持股比例（%）
注册资本 取得方式
称 及注册地 质 直接 间接
东矿公司 内蒙古 采矿业 100.00
币 下合并
国城钛业 内蒙古 100.00
币 业 制下合并
国城实业 内蒙古 采矿业 60.00
民币 下合并
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联 主要 业务性 持股比例（%） 对合营企业或联营企业投
注册地
营企业名称 经营地 质 直接 间接 资的会计处理方法
马尔康
金鑫矿业 四川省 采矿业 48.00 权益法核算
市
项 目 1-4 月
金鑫矿业 金鑫矿业
流动资产 960,461,846.75 675,298,816.55
非流动资产 3,742,849,420.73 3,513,002,852.14
资产合计 4,703,311,267.48 4,188,301,668.69
流动负债 1,941,779,454.48 1,845,318,435.25
非流动负债 590,844,050.18 523,397,190.46
负债合计 2,532,623,504.66 2,368,715,625.71
归属于母公司所有者权益 2,170,687,762.82 1,819,586,042.98
按持股比例计算的净资产份额 1,041,930,126.15 873,401,300.63
调整事项 261,902,298.41 240,582,298.41
商誉 240,582,298.41 240,582,298.41
非同比例增资影响 21,320,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 1,303,832,424.56 1,113,983,599.04
营业收入 554,154,815.78 598,910,097.49
第 67 页 共 88 页
项 目 1-4 月
金鑫矿业 金鑫矿业
净利润 310,101,719.84 38,776,597.12
综合收益总额 310,101,719.84 38,776,597.12
项 目 2026.4.30/2026 年 1-4 月 2025.12.31/2025 年度
投资账面价值合计 172,238,855.06 171,428,021.18
下列各项按持股比例计算的
合计数
净利润 -1,868,048.52 -12,594,272.79
其他综合收益 -24,025.42 -420,215.81
综合收益总额 -1,892,073.94 -13,014,488.60
九、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 2026 年 1-4 月新增补助金额 2025 年度新增补助金额
与资产相关的政府补助 7,874,000.00
其中：计入递延收益 6,314,000.00
计入其他收益 1,560,000.00
与收益相关的政府补助 184,000.00 2,905,251.76
其中：计入其他收益 184,000.00 2,905,251.76
合 计 184,000.00 10,779,251.76
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表 本期新增 本期计入 本期计入
年初数
列报项目 补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 8,848,735.80 624,020.04
小 计 8,848,735.80 624,020.04
（续上表）
第 68 页 共 88 页
财务报表 本期冲减成本 本期冲减资 与资产/收
其他变动 期末数
列报项目 费用金额 产金额 益相关
递延收益 8,224,715.76 与资产相关
小 计 8,224,715.76
财务报
本期新增 本期计入 本期计入
表列报项 年初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
目
递延收益 4,234,795.96 6,314,000.00 1,700,060.16
小 计 4,234,795.96 6,314,000.00 1,700,060.16
（续上表）
财务报表 本期冲减成本 本期冲减资 与资产/收
其他变动 年末数
列报项目 费用金额 产金额 益相关
递延收益 8,848,735.80 与资产相关
小 计 8,848,735.80
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
计入其他收益的政府补助金额 808,020.04 6,165,311.92
合 计 808,020.04 6,165,311.92
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
第 69 页 共 88 页
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)3、六(一)4 及六(一)6 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
第 70 页 共 88 页
(2) 应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2026 年 4 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应
收账款 55.22%（2025 年 12 月 31 日：65.21%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和
合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款
[注]
应付票据 114,008,767.71 114,008,767.71 114,008,767.71
应付账款 1,260,049,384.02 1,260,049,384.02 1,260,049,384.02
其他应付
款
其他流动
负债
长期应付
款
租赁负债 35,828,118.97 43,867,342.65 277,873.37 16,971,429.28 26,618,040.00
小 计 9,593,970,197.82 10,294,347,090.82 4,343,192,209.28 4,612,217,552.65 1,338,937,328.89
（续上表）
第 71 页 共 88 页
年初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款
[注]
应付票据 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00
应付账款 1,309,145,295.25 1,309,145,295.25 1,309,145,295.25
其他应付
款
其他流动
负债
长期应付
款
租赁负债 35,777,559.30 50,640,467.00 1,020,000.00 16,636,275.00 32,984,192.00
合 计 8,850,858,936.20 9,988,812,326.78 4,265,271,864.73 2,275,652,693.66 3,447,887,768.39
[注]银行借款账面价值中，包含假设公司于 2025 年 1 月 1 日已取得七年期银行并购贷
款 165,760.00 万元，并按照固定利率 4.00%计息产生的 2025 年度利息 6,630.40 万元、2026
年 1-4 月利息 2,210.13 万元；未折现合同金额中包含本金及预计未来产生的利息费用
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注六(三)1 之说明。
(四) 金融资产转移
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已转移金融 已转移金融资产金 终止确认 终止确认情况的判断依
转移方式
资产性质 额 情况 据
应收款项融 已经转移了其几乎所有
票据贴现 119,343,996.20 终止确认
资 的风险和报酬
应收款项融 已经转移了其几乎所有
票据背书 131,469,122.62 终止确认
资 的风险和报酬
未终止确 保留了其几乎所有的风
票据背书 应收票据 519,269,137.75
认 险和报酬
未终止确 保留了其几乎所有的风
票据贴现 应收票据 10,281,003.80
认 险和报酬
小 计 780,363,260.37
终止确认的金融资产金 与终止确认相关的利
项 目 金融资产转移方式
额 得或损失
应收款项融资 背书/贴现 250,813,118.82 -131,646.33
小 计 250,813,118.82 -131,646.33
继续涉入形成的资产金 继续涉入形成的负债金
项 目 资产转移方式
额 额
应收票据 背书/贴现 529,550,141.55 529,550,141.55
小 计 529,550,141.55 529,550,141.55
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续以公允价值计
量的资产总额
债
(1)交易性金融负
债
衍生金融负 20,838.82
持续以公允价值计
量的负债总额
第 73 页 共 88 页
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于点价合同相关的衍生金融资产，采用上海期货交易所相关合约价格为基准确定其公
允价值
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险
较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
十二、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司名 母公司对本公司 母公司对本公司的
注册地 业务性质 注册资本
称 的持股比例（%） 表决权比例（%）
自营和代理各类商品和技术
甘肃建新实
甘肃省 的进出口；建筑材料、五金交
业集团有限 550,000,000.00 39.33 39.33
徽县 电、仪器仪表、橡胶及塑料制
公司
品、矿产品销售
(2) 本公司最终控制方
国城集团持有建新集团 100%的股权，直接持有本公司 26.85%的股权，国城集团直接加
间接合计持有本公司 66.18%的股权。吴城先生直接加间接合计持有国城集团 76.97%的股权，
本公司的最终控制人为吴城先生。
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注八之说明。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
金鑫矿业 子公司北京合融直接持有 48%股权
乌拉特后旗第二污水处理有限责任公司 子公司国城钛业直接持有 44%股权
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
内蒙古国城商业管理有限公司 同受国城集团控制
广州国城德远有限公司 同受国城集团控制
察哈尔右翼前旗博海矿业有限公司 同受国城集团控制
四川兰天化工科技有限公司 同受国城集团控制
西藏圣凯矿业有限公司 同受国城集团控制
阿坝州众和新能源有限公司 同受国城集团控制
西藏昌都地区八宿赛西实业有限公司 同受国城集团控制
天津国城贸易有限公司 同受国城集团控制
北京国城信息咨询有限公司 同受国城集团控制
(二) 关联交易情况
(1) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联交易内
关联方 2026 年 1-4 月 2025 年度
容
国城集团 费用分摊 74,512.00 266,277.00
代收代缴社
金鑫矿业 99,908.38
保
天津国城贸易有限公
钼精矿 13,035,778.75
司
察哈尔右翼前旗博海 出售固定资
矿业有限公司 产
(2) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2026 年 1-4 月 2025 年度
金鑫矿业 锂精矿 78,609,053.10
委托方 受托方名 受托 受托起始 托管收益定价依 2025 年度确认
受托终止日 确认的托管收
名称 称 资产类型 日 据 的托管收益
益
本公司 股权托管 2024.4.1 2025.3.31 协商定价 542,452.83
国城集
本公司 股权托管 2025.4.1 2026.3.31 协商定价 94,339.62 636,792.45
团
本公司 股权托管 2026.4.1 2027.3.31 协商定价 31,446.54
第 75 页 共 88 页
[注] 为充分发挥公司矿山资源专业管理和运营优势，切实履行避免与解决同业竞争相
关承诺，2025 年 3 月，公司与关联方国城集团签署《股权托管协议》，国城集团委托公司
对其所持有的具备托管条件的国城实业、察哈尔右翼前旗博海矿业有限公司、西藏圣凯矿业
有限公司、西藏昌都地区八宿赛西实业有限公司共四家公司进行托管，自 2025 年 4 月 1 日
起至 2026 年 3 月 31 日止。鉴于国城实业已于 2025 年 12 月 26 日纳入上市公司合并报表范
围，公司与国城集团于 2025 年 12 月 27 日签订《关于内蒙古国城实业有限公司之股权托管
终止协议》，公司于即日起不再对国城实业进行托管
所持有的具备托管条件的察哈尔右翼前旗博海矿业有限公司、西藏圣凯矿业有限公司、西藏
昌都地区八宿赛西实业有限公司共三家公司进行托管，自 2026 年 4 月 1 日起至 2027 年 3
月 31 日止
(1) 公司出租情况
承租方名称 租赁资产种类
的租赁收入 租赁收入
阿坝州众和新能源有
土地 183,333.32 611,904.75
限公司
(2) 公司承租情况
租赁资 简化处理的短期租赁和低 确认使用权资产的租赁
出租方名称 价值资产租赁的租金费用
产种类 支付的租金（不包括未纳 增加的租
以及未纳入租赁负债计量 确认的利
入租赁负债计量的可变租 赁负债本
的可变租赁付款额 息支出
赁付款额） 金金额
内蒙古国城商
房屋及
业管理有限公 61,162.08
建筑物
司
（续上表）
租赁资 简化处理的短期租赁和低 确认使用权资产的租赁
出租方名称 价值资产租赁的租金费用
产种类 支付的租金（不包括未纳 增加的租
以及未纳入租赁负债计量 确认的利
入租赁负债计量的可变租 赁负债本
的可变租赁付款额 息支出
赁付款额） 金金额
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租赁资 简化处理的短期租赁和低 确认使用权资产的租赁
出租方名称 价值资产租赁的租金费用
产种类 支付的租金（不包括未纳 增加的租
以及未纳入租赁负债计量 确认的利
入租赁负债计量的可变租 赁负债本
的可变租赁付款额 息支出
赁付款额） 金金额
内蒙古国城
房屋及
商业管理有 183,486.24
建筑物
限公司
(1) 本公司及子公司作为担保方
担保 担保 担保是否已经
被担保方 担保金额
起始日 到期日 履行完毕
金鑫矿业 30,491,252.17 2025/1/26 2033/1/26 否
金鑫矿业 4,386,816.00 2025/2/28 2033/1/26 否
金鑫矿业 28,800,000.00 2025/3/28 2033/1/26 否
金鑫矿业 18,764,305.66 2025/5/22 2033/1/26 否
金鑫矿业 33,600,000.00 2025/6/26 2033/1/26 否
金鑫矿业 56,160,000.00 2025/9/29 2033/1/26 否
金鑫矿业 19,200,000.00 2026/1/30 2033/1/26 否
金鑫矿业 7,267,326.94 2024/12/31 2031/7/24 否
金鑫矿业 40,851,104.74 2025/2/21 2029/2/16 否
金鑫矿业 21,638,742.04 2025/4/18 2031/7/24 否
金鑫矿业 14,400,000.00 2025/8/7 2030/3/3 否
金鑫矿业 9,600,000.00 2025/9/26 2030/3/3 否
金鑫矿业 14,400,000.00 2026/2/9 2030/2/9 否
(2) 本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已经履
担保方 担保金额
起始日 到期日 行完毕
吴城、国城集团
第 77 页 共 88 页
担保 担保 担保是否已经履
担保方 担保金额
起始日 到期日 行完毕
吴城 5,940,170.92 2023/6/20 2029/5/20 否
(1) 2025 年度
单位：万元
关联方 款项性质 上年年末余额 本期新增 本期减少 期末余额
国城集团 资金拆借 62,597.27 62,597.27
四川兰天化工科技
资金拆借 801.00 801.00
有限公司
第 78 页 共 88 页
关联方 款项性质 上年年末余额 本期新增 本期减少 期末余额
天津国城贸易有限 钼精矿销
公司 售
单位：万元
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
关键管理人员报酬 204.16 1,291.24
(三) 关联方应收应付款项
公司于 2025 年 12 月 26 日完成对国城实业 60%的股权收购，将其纳入合并报表范围。
以下关联方应收应付款项包括国城实业 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 26 日纳入公司合并
范围之前与关联方形成的往来余额。
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项
金鑫矿业 81,390,946.90
乌拉特后旗第二污
水处理有限责任公 2,237,619.06 2,087,619.06
司
小 计 83,628,565.96 2,087,619.06
其他应收款
国城集团 34,203,171.11 205,219.03 3,807,776.15 22,846.66
小 计 34,203,171.11 205,219.03 3,807,776.15 22,846.66
项目名称 关联方 2026.4.30 2025.12.31
其他应付款
内蒙古国城商业管理有限公司 150,000.00
北京国城信息咨询有限公司 34,690.00 37,840.00
小 计 184,690.00 37,840.00
预收账款
第 79 页 共 88 页
项目名称 关联方 2026.4.30 2025.12.31
阿坝州众和新能源有限公司 183,333.36 366,666.68
小 计 183,333.36 366,666.68
长期应付款
金鑫矿业 442,142,369.46 442,142,369.46
小 计 442,142,369.46 442,142,369.46
(四) 关联方承诺
截至本财务报表批准报出日，国城集团以及实际控制人吴城先生需履行：2019 年 12 月
作出的资产注入承诺：察哈尔右翼前旗博海矿业有限公司、西藏圣凯矿业有限公司、西藏昌
都地区八宿县赛西实业有限公司符合上市公司资产注入条件后三年内，通过合法程序及适当
方式，将其注入本公司；2025 年 11 月 7 日作出关于国城实业的业绩承诺：国城实业矿业权
资产 2025 年度、2026 年度、2027 年度扣除非经常性损益后净利润累计不低于 172,492.64
万元(含本数)，其中国城实业公司 2025 年、2026 年、2027 年预计实现的扣除非经常性损益
后的净利润数分别为 66,805.76 万元、47,020.74 万元、58,666.14 万元；国城实业专利资
产组 2025 年度、2026 年度及 2027 年度承诺累计收益额分别为 1,050.28 万元、1,605.45
万元和 2,139.68 万元。
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2026 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注十二（二）4 之说明。
十四、资产负债表日后事项
截至 2026 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一) 债务重组
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债务重组相关损 债务重组导致的股本等所有
债务重组方式 债务账面价值
益 者权益的增加额
以非现金资产清
偿债务
注：公司以产品清偿供应商债务 4,279,599.99 元
(二) 控股股东股权质押情况
股东名称 股数 质押权人 类型 时间
建新集团 100,000,000.00 长安国际信托股份有限公司 质押 2018/06/27
建新集团 62,000,000.00 长安国际信托股份有限公司 质押 2018/06/27
建新集团 100,000,000.00 长安国际信托股份有限公司 质押 2018/06/27
广州农村商业银行股份有限公司华
建新集团 74,000,000.00 质押 2018/06/27
夏支行
广州农村商业银行股份有限公司华
建新集团 30,000,000.00 质押 2018/06/27
夏支行
建新集团 15,000,000.00 上海锦源晟新能源材料有限公司 质押 2022/09/22
广州农村商业银行股份有限公司华
国城集团 256,046,900.00 质押 2018/04/20
夏支行
国城集团 62,000,000.00 长安国际信托股份有限公司 质押 2018/04/23
合 计 699,046,900.00
(三) 国城常青入股金鑫矿业情况
指定第三方以重整投资人身份参与福建众和的司法重整程序。同日，国城常青、广州国城德
远有限公司与阿坝州众和新能源有限公司、福建众和控股子公司金鑫矿业签署了《增资扩股
协议书》，约定国城常青、广州国城德远有限公司向金鑫矿业增资 42,880.42 万元。同时，
国城集团、国城常青、广州国城德远有限公司出具了《承诺函》，承诺如果福建众和在该次
增资后进入重整程序，福建众和重整程序中的具有证券从业资格的评估机构对金鑫矿业进行
评估并出具评估报告，且评估基准日在 2022 年 6 月 30 日或之前的，如果评估结果高于增资
估值（42,880.42 万元，扣除该次增资中增资款及财务费用的影响）的，国城常青和广州国
城德远有限公司应当按照新的评估结果调增投资款，股权比例不变；如国城常青和广州国城
德远有限公司未能在合理期限内增加投资款的，应当按照上述评估结果调整股权比例，如评
估基准日在 2022 年 6 月 30 日之后的，不再进行估值调整。国城集团对国城常青和广州国城
德远有限公司在《增资扩股协议书》项下的全部义务承担连带保证责任。
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建众和股份有限公司破产重整涉及马尔康金鑫矿业有限公司股东全部权益评估项目资产评
估报告》（中联评报字〔2023〕第 446 号），以 2022 年 6 月 30 日为评估基准日，金鑫矿业
股东权益评估值为 171,926.93 万元。
针对上述情况，国城集团向福建众和管理人和福建众和出具了《关于金鑫矿业增资补偿
款相关事宜的函》，国城集团原则上同意按照《福建众和股份有限公司破产重整涉及马尔康
金鑫矿业有限公司股东全部权益评估项目资产评估报告》的评估结果，按照 2022 年 2 月 23
日签署的《战略合作协议书》《增资扩股协议书》以及《承诺函》等规定调增金鑫矿业的投
资款，调增部分作为增资补偿款由国城集团承担。
有限公司、金鑫矿业、福建众和签订了《协议书》，约定国城集团向金鑫矿业支付增资补偿
款 80,508.1623 万元。其中：国城常青应补交增资补偿款 78,897.8329 万元，国城德远应补
交增资补偿款 1,610.3293 万元。对此次增资补偿款，国城集团承诺承担。国城集团已于 2024
年 1 月 31 日已支付 3,000.00 万元，余款 77,508.1623 万元的支付期限为在福建众和等四家
公司重整计划规定的普通债权留债期限内，在支付余款时，国城集团应当支付利息。如国城
集团依约履行付款义务，金鑫矿业不得再要求国城常青、广州国城德远有限公司支付增资补
偿款及利息；若国城集团未按约定支付，阿坝州众和新能源有限公司、金鑫矿业、福建众和
有权要求国城常青、广州国城德远有限公司按《承诺函》履行相关义务。
鉴于国城集团与福建众和对增资补偿金额计算有待进一步明确，公司按照谨慎性原则对
增资补偿款进行确认，同时增加长期股权投资及长期应付款 47,154.23 万元，后续将根据国
城集团实际履约进度计入资本公积。截至本财务报表批准报出日，国城集团累计支付增资补
偿款 3,000.00 万元，其中代国城常青支付的金额为 2,939.99 万元已记入资本公积。
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
非经常性损益明细表
项 目 2026 年 1-4 月 2025 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资
产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策规
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明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
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会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且
不得擅自外传。
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是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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本复印件仅供 国城矿业股份有限公司天健审〔2026〕8-652 号报告后附之用，证明周
理霞是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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