备考合并财务报表审计报告
新乡市慧联电子科技股份有限公司
容诚审字[2026]210Z0302 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
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备考合并财务报表审计报告
容诚审字[2026]210Z0302 号
新乡市慧联电子科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新乡市慧联电子科技股份有限公司（以下简称慧联电子公司）的
备考合并财务报表，包括 2026 年 5 月 31 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并资产
负债表，2026 年 1-5 月、2025 年度的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表
附注。
我们认为，后附的备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表
附注三所述的编制基础编制，公允反映了慧联电子公司 2026 年 5 月 31 日、2025
年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2026 年 1-5 月、2025 年度的备考合并经营
成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对备考合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独
立于慧联电子公司，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础
我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。
慧联电子公司编制备考合并财务报表是为了本次资产重组之目的。因此，备考合
并财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告使用的限制
我们的报告仅供慧联电子公司本次资产重组之目的使用，不得用作任何其他
目的。
五、管理层和治理层对备考合并财务报表的责任
慧联电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照备考合并财务报表附注三
所述的编制基础编制备考合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维
护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制备考合并财务报表时，管理层负责评估慧联电子公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算慧联电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督慧联电子公司的财务报告过程。
六、注册会计师对备考合并财务报表审计的责任
我们的目标是对备考合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错
报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据备考合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险，设
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对慧联电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意备考合并财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日
可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致慧联电子公司不能持续经营。
（5）评价备考合并财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价
备考合并财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（此页无正文，为新乡市慧联电子科技股份有限公司容诚审字[2026]210Z0302
号报告之签字盖章页。
）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 王传文（项目合伙人）
中国注册会计师：
郭晶晶
中国·北京 中国注册会计师：
黄博文
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
新乡市慧联电子科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
新乡市慧联电子科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），2006 年 11 月经河
南省新乡市政府的批复，并在新乡市延津县市场监督管理局注册，取得
本公司注册资本人民币 12589.10 万元，实缴资本 12589.10 万元。
公司总部的经营地址为河南省新乡市延津县产业集聚区纬七路中段，法定代表人徐
梅花。
本公司的主营业务为 PCB 刀具、切削工具、精密零件的制造和销售。
二、 资产重组基本情况
及本公司主要股东深圳九日旭投资管理有限公司、徐梅花、李凌祥签署《框架性协议》
（以下简称“框架协议”），新锐股份拟使用不超过人民币 7 亿元向本公司主要股东收
购其持有的本公司 70%股权。
根据框架协议，新锐股份收购本公司 PCB 业务及相关经营性资产，本公司在新锐
股份正式收购前剥离非 PCB 业务，具体包括非 PCB 业务相关经营性资产、非经营性往
来款。
为配合上述股权交易，2026 年 3 月，本公司董事会和股东会分别审议并通过了《公
司派生分立方案》的议案，分立基准日 2026 年 2 月 28 日。
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
签订《新乡市慧联电子科技股份有限公司派生分立协议》，即分立交割协议，本公司分
立以 2026 年 5 月 31 日为分立交割基准日，确定《分立资产负债分割清单》。2026 年 6
月 1 日，本公司完成分立工商变更，其中本公司注册资本由人民币 12,589.1 万元减少至
根据前述股权交易方案及分立方案，本公司分立并剥离非 PCB 业务后，合并范围
包括母公司及以下公司：
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称 备注
直接 间接
根据本公司分立方案，本公司原全资子公司厦门慧联鸿疆科技有限公司（以下简称
厦门鸿疆，非 PCB 业务板块）于 2026 年 4 月，按照账面价值，打包出售智能装备事业
部/无心磨事业部（该事业部属于 PCB 业务）资产负债给鸿鹭联创，本次备考合并范围
亦包含上述两个事业部。
三、 备考财务报表编制基础
为本次资产重组之目的，本公司编制了 2025 年度及 2026 年 1-5 月的备考财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日、2026 年 5 月 31 日的备考合并资产负债表，2025 年度、2026
年 1-5 月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。本备考财务报表是以本公司
已在报告期初 2025 年 1 月 1 日完成非 PCB 业务资产剥离并已完成分立，依照本次重组
完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的相关规定编制。此外，本公司还按
照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
本备考财务报表以新乡市慧联电子科技股份有限公司以及从事 PCB 业务的子公司
联创（新乡）精密电子科技有限公司、厦门鸿鹭联创工具有限公司和广州联合利鸿精密
工具有限公司的财务报表为基础，并按本编制基础中所述情况进行调整后，采用本附注
中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
编制方法具体如下：
（1）假设本公司于 2025 年 1 月 1 日完成非 PCB 业务剥离并已完成分立，并全部
完成相关手续。
（2）假设厦门鸿疆智能装备事业部/无心磨事业部自 2025 年 1 月 1 日已完成资产负
债转移至鸿鹭联创，按照原账面价值作为转让定价并持续经营。
（3）2026 年 4 月，本公司原全资子公司厦门大鸿翰金属材料科技有限公司（以下
简称大鸿翰）将部分存货、固定资产出售按照账面价值转让给鸿鹭联创，由于相关资产
不构成完整业务，因此本次备考合并未假设相关资产在 2025 年 1 月 1 日已完成交割。
（4）本公司母公司经营 PCB 业务、同时承担集团管理职能，集团内非 PCB 经营性
业务分布于非本次备考合并子公司，本次备考合并未考虑非 PCB 经营业务需要分摊的
母公司管理费用，即母公司管理费用全部纳入备考合并范围。
（5）本次备考合并期间内，本公司日常与集团内非 PCB 公司厦门大鸿翰金属材
料科技有限公司等的采购及销售（不含本章节前述（2）、（3）资产重组交易）价格参
考同类产品同期市场公允价格确定。
（6）本次备考合并期间内，备考合并范围内的 PCB 公司与非 PCB 公司主体之间的
资金往来不计息。
（7）本次备考对以下备考合并范围外的关联方应收款款项不计提坏账准备：
WINWIN HITECH(THAILAND) CO., LTD.、厦门慧联鸿疆科技有限公司、徐梅花、厦
门兴鸿基业机械制造有限公司、深圳九日旭投资管理有限公司、厦门大鸿翰金属材料科
技有限公司、四川欧曼机械有限公司、李凌祥、鸿鹭鑫刀具（东莞）有限公司、苏杭刀
具（苏州）有限公司、无锡鸿瀚瑞成精密工具有限公司。
（8）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费；
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
（9）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括现金流量表和股
东权益变动表，且仅列报备考合并财务信息，未列报母公司财务信息。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司按上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整
地反映了本公司 2026 年 5 月 31 日、2025 年 12 月 31 日的备考合并财务状况、2026 年
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、6（5）。
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、6（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
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②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且
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其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收
益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有
的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法
核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在
购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
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置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
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（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
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并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
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本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
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务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
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计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资、长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联交易形成的应收款项
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收关联方往来款
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其他应收款组合 2 员工备用金、押金和保证金及代扣代缴款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
应收款项融资组合 2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收票据（商业承兑汇票）、
应收账款（除合并范围内应收关联方款项）、其他应收款（除合并范围内关联方款项）、
账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。
账 龄 应收票据 应收账款 其他应收款
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
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动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
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止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
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③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
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益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、低值易耗品、
在产品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
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同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注四、17。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19-31.66
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
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过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
对子公司、固定资产、在建工程、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资
产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
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组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
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④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）
，将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
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得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
内销货物：一般为客户收到货物，对产品数量和质量进行验收后通知本公司，本公
司收到通知后开具发票，本公司以收到客户验收后的通知作为客户取得商品控制权时点
确认收入。
出口货物：本公司出口货物于产品报关出口时确认收入。
寄售模式：寄售客户要求本公司将订单对应的产品发送至客户指定仓库存放，以便
在其使用时灵活取用。寄售模式下本公司根据客户的实际取用及验收通知作为客户取得
商品控制权时点确认收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
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产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
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同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
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得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①可弥补亏损和税款抵减
本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
②合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
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（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
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• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 租赁期 - 10-20
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
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评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
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• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
五、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%，5%
城市维护建设税 流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
联创（新乡）精密电子科技有限公司 5%
厦门鸿鹭联创工具有限公司 15%
广州联合利鸿精密工具有限公司 5%
（1）本公司于 2025 年 12 月 8 日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税
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务总局河南省税务局颁发的编号为 GR202541002565 号高新技术企业证书，有效期三年，
本公司 2025 年度起适用 15%的所得税优惠税率；
（2）本公司之子公司鸿鹭联创于 2023 年 11 月 22 日取得厦门市科学技术厅、厦门
市财政厅、国家税务总局厦门市税务局颁发的编号为 GR202335100028 号高新技术企业
证书，有效期三年，本公司 2023 年度起适用 15%的所得税优惠税率；
（3）本公司之子公司联创电子适用小型微利企业所得税优惠政策。根据财政部税
务总局公告 2023 年第 6 号规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发
展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条规定，对小型
微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
六、合并财务报表项目注释
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
银行存款 3,508,666.41 2,147,536.65
其他货币资金 3,180,727.54 4,369,467.62
合计 6,689,393.95 6,517,004.27
期末，其他货币资金中包括资金池保证金 23,835.39 元，票据保证金 3,084,838.58
元，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回
收风险的款项。
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
汇票
商业承兑
汇票
合计 24,616,763.84 45,000.00 24,571,763.84 23,788,848.97 153,312.61 23,635,536.36
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（2）期末无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 23,071,178.22
商业承兑汇票 750,000.00
合计 - 23,821,178.22
（4）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 －
按组合计提坏账准备 24,616,763.84 100.00 45,000.00 0.18 24,571,763.84
商业承兑汇票 863,780.80 3.51 45,000.00 5.21 818,780.80
银行承兑汇票 23,752,983.04 96.49 － － 23,752,983.04
合计 24,616,763.84 100.00 45,000.00 0.18 24,571,763.84
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 －
按组合计提坏账准备 23,788,848.97 100.00 153,312.61 0.64 23,635,536.36
商业承兑汇票 364,606.39 1.53 153,312.61 42.05 211,293.78
银行承兑汇票 23,424,242.58 98.47 － － 23,424,242.58
合计 23,788,848.97 100.00 153,312.61 0.64 23,635,536.36
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9。
（5）坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或转
回
应收票据坏账准备 153,312.61 -108,312.61 － 45,000.00
（6）本期无实际核销应收票据。
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（1）按账龄披露
账 龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 271,554,748.69 220,796,546.15
减：坏账准备 23,868,706.39 27,382,443.97
合计 247,686,042.30 193,414,102.18
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 8,731,733.35 3.22 8,731,733.35 100.00 －
按组合计提坏账准备 262,823,015.34 96.78 15,136,973.04 5.76 247,686,042.30
组合 1：应收关联方客户款 31,656,644.25 11.66 － － 31,656,644.25
组合 2：应收其他客户款项 231,166,371.09 85.13 15,136,973.04 6.55 216,029,398.05
合计 271,554,748.69 100.00 23,868,706.39 8.79 247,686,042.30
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 8,149,357.23 3.69 8,149,357.23 100.00 －
按组合计提坏账准备 212,647,188.92 96.31 19,233,086.74 9.04 193,414,102.18
组合 1：应收关联方客户款 24,718,234.55 11.20 － － 24,718,234.55
组合 2：应收其他客户款项 187,928,954.37 85.11 19,233,086.74 10.23 168,695,867.63
合计 220,796,546.15 100.00 27,382,443.97 12.40 193,414,102.18
坏账准备计提的具体说明：
①于 2026 年 5 月 31 日，按单项计提坏账准备情况主要明细列示如下：
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名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江西志浩电子科 对方已破产清算，
技有限公司 预计难以收回
梅州市志浩电子 对方已破产清算，
科技有限公司 预计难以收回
②于 2026 年 5 月 31 日和 2025 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
（%）
合计 231,166,371.09 15,136,973.04 6.55 187,551,677.67 19,233,086.74 10.25
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9。
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 收回或转
日 计提 转销或核销 日
回
应收账款坏账准备 27,382,443.97 -3,374,649.20 139,088.38 － 23,868,706.39
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余
单位名称 余额 坏账准备余额
额的比例（%）
WINWIN HITECH (THAILAND) CO.,LTD. 31,606,644.25 11.64 －
胜宏科技（惠州）股份有限公司 23,536,413.72 8.67 1,412,184.82
江西志博信科技股份有限公司 20,568,411.04 7.57 1,494,373.27
深圳市景旺电子股份有限公司 12,329,932.00 4.54 739,795.92
江西红板科技股份有限公司 10,601,720.00 3.90 636,103.20
合计 98,643,121.01 36.33 4,282,457.21
（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日公允价值 2025 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 1,249,325.62 10,095.00
应收账款
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项 目 2026 年 5 月 31 日公允价值 2025 年 12 月 31 日公允价值
合计 1,249,325.62 10,095.00
（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 27,143,151.17 -
商业承兑汇票 -
合计 27,143,151.17 -
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 18,775,070.14 100.00 5,062,764.08 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2026 年 5 月 31 日
计数的比例(%)
德州峰邦金属有限公司 8,140,000.00 43.36
江西翔鹭钨业有限公司 1,890,000.00 10.07
赣州华茂钨材料有限公司 676,000.00 3.60
河源富马硬质合金股份有限公司 546,000.00 2.91
泰州众力精工科技有限公司 171,714.16 0.91
合计 11,423,714.16 60.85
（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 147,241,911.14 178,357,214.90
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项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
合计 147,241,911.14 178,357,214.90
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
小计 147,762,984.10 178,925,675.53
减：坏账准备 521,072.96 568,460.63
合计 147,241,911.14 178,357,214.90
②按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
关联方往来款 146,892,381.72 177,964,277.88
押金及保证金 502,263.48 730,560.73
员工备用金 351,740.61 208,585.84
代扣代缴款 16,598.29 22,251.08
小计 147,762,984.10 178,925,675.53
减：坏账准备 521,072.96 568,460.63
合计 147,241,911.14 178,357,214.90
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2026 年 5 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 147,762,984.10 521,072.96 147,241,911.14
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 147,762,984.10 521,072.96 147,241,911.14
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 147,762,984.10 0.35 521,072.96 147,241,911.14
关联方往来款 146,892,381.72 － － 146,892,381.72
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类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
押金及保证金 502,263.48 77.67 390,124.30 112,139.18
员工备用金 351,740.61 36.95 129,952.76 221,787.85
代扣代缴款 16,598.29 6.00 995.90 15,602.39
合计 147,762,984.10 0.35 521,072.96 147,241,911.14
B.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 178,925,675.53 568,460.63 178,357,214.90
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 178,925,675.53 568,460.63 178,357,214.90
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 178,925,675.53 0.32 568,460.63 178,357,214.90
关联方往来款 177,964,277.88 － － 177,964,277.88
押金及保证金 730,560.73 62.87 459,310.09 271,250.64
员工备用金 208,585.84 51.69 107,815.48 100,770.36
代扣代缴款 22,251.08 6.00 1,335.06 20,916.02
合计 178,925,675.53 0.32 568,460.63 178,357,214.90
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9。
④坏账准备的变动情况
类 别
其他应收款
坏账准备
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他
应收款
单位名称 款项的性质 账龄
日余额 额合计 备
数的比
例(%)
厦门慧联鸿疆科技有限公司 往来款 64,438,547.30 1 年以内 43.61 －
徐梅花 往来款 37,100,643.99 1 年以内 25.11
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占其他
应收款
单位名称 款项的性质 账龄
日余额 额合计 备
数的比
例(%)
厦门兴鸿基业机械制造有限
往来款 21,679,563.00 1 年以内 14.67
公司
深圳九日旭投资管理有限公 294572.6；1-2 年
往来款 17,772,947.82 12.03
司 1,473,783.56;2-3 年
厦门大鸿翰金属材料科技有
往来款 3,221,943.66 1 年以内 2.18
限公司
合计 144,213,645.77 － 97.60
（1）存货分类
项目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 83,320,682.42 4,330,419.81 78,990,262.61 59,843,394.40 2,090,131.94 57,753,262.46
在产品 59,844,584.82 4,838,073.33 55,006,511.49 30,798,141.08 2,221,100.54 28,577,040.54
库存商品 56,040,898.46 7,485,862.96 48,555,035.50 38,796,435.17 8,063,112.87 30,733,322.30
周转材料 65,147.41 6,440.04 58,707.37 116,797.97 4,130.43 112,667.54
发出商品 29,154,874.56 591,763.72 28,563,110.84 20,474,113.11 1,268,445.35 19,205,667.76
合计 228,426,187.67 17,252,559.86 211,173,627.81 150,028,881.73 13,646,921.13 136,381,960.60
（2）存货跌价准备
项 目 2026 年 5 月 31 日
日 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,090,131.94 2,933,034.19 － 692,746.32 4,330,419.81
在产品 2,221,100.54 2,668,616.78 － 51,643.99 4,838,073.33
库存商品 8,063,112.87 441,041.81 － 1,018,291.72 7,485,862.96
周转材料 4,130.43 2,309.61 － － － 6,440.04
发出商品 1,268,445.35 -370,006.15 － 306,675.48 － 591,763.72
合计 13,646,921.13 5,674,996.24 － 2,069,357.51 17,252,559.86
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 822,512.98 1,621,868.93
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项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
附加税借方重分类 10,000.39 －
合计 832,513.37 1,621,868.93
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
融资租赁保证金 1,500,000.00 2,040,000.00
合计 1,500,000.00 2,040,000.00
（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
固定资产 100,821,354.60 97,269,028.92
固定资产清理
合计 100,821,354.60 97,269,028.92
（2）固定资产
①固定资产情况
房屋及建筑 办公及其
项 目 机器设备 运输设备 合计
物 他设备
一、账面原值：
（1）购置
（2）在建工程转入 11,706,457.59 3,800.00 221,154.02 11,931,411.61
（1）处置或报废 5,786,112.19 453,361.93 119,042.79 6,358,516.91
二、累计折旧
（1）计提 482,819.25 6,755,211.35 55,327.62 119,931.51 7,413,289.73
（1）处置或报废 4,965,364.55 316,634.30 110,721.86 5,392,720.71
三、减值准备
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房屋及建筑 办公及其
项 目 机器设备 运输设备 合计
物 他设备
四、固定资产账面价值
②期末无暂时闲置的固定资产。
③期末未办妥产权证书的固定资产
项 目 2026 年 5 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
在建工程 4,218,697.43 1,517,527.49
工程物资
合计 4,218,697.43 1,517,527.49
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房及改造工程 2,123,056.34 2,123,056.34
待安装设备 1,845,146.04 1,845,146.04 1,267,032.44 1,267,032.44
软件信息系统 250,495.05 250,495.05 250,495.05 250,495.05
合计 4,218,697.43 4,218,697.43 1,517,527.49 1,517,527.49
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
（1）购置 81,839.65 81,839.65
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项 目 土地使用权 专利权 合计
二、累计摊销
（1）计提 86,029.25 17,700.99 103,730.24
三、减值准备
四、账面价值
项 目 本期增加
车间空调管道改造 64,896.73 113,407.03 72,556.53 105,747.23
模具费用 569,440.10 428,751.17 586,084.92 412,106.35
大修理费用 44,973.45 20,442.50 24,530.95
装修费用 41,457.27 138,056.47 42,247.71 137,266.03
合计 720,767.55 680,214.67 536,336.65 679,650.56
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 17,252,559.86 2,440,001.53 13,646,921.13 1,908,108.26
信用减值准备 24,434,779.35 3,565,782.91 28,104,217.21 4,113,438.04
内部交易未实现利润 3,048,748.25 457,312.24 834,526.46 125,178.97
可抵扣亏损 3,920,530.28 588,079.55
与资产相关的政府补助 290,313.94 42,109.43 388,857.84 54,425.55
预计负债 7,844,809.67 1,176,721.45
合计 52,871,211.07 7,681,927.56 46,895,052.92 6,789,230.37
（2）未经抵销的递延所得税负债
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项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
固定资产加计扣除 7,138,131.54 1,034,721.26 8,185,191.45 1,186,411.02
合计 7,138,131.54 1,034,721.26 8,185,191.45 1,186,411.02
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得
递延所得税资产和 抵销后递延所得税
和负债于 2025 年 税资产或负债于
项 目 负债于 2026 年 5 月 资产或负债于 2026
金额 日余额
递延所得税资产 1,034,721.26 6,647,206.30 1,186,411.02 5,602,819.35
递延所得税负债 1,034,721.26 1,186,411.02
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
预付工程设备款 2,173,970.00 364,716.27
合计 2,173,970.00 364,716.27
项 目 2026 年 5 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 3,108,673.97 保证金
固定资产 7,749,850.48 抵押借款
固定资产 25,395,422.10 融资租赁
无形资产 7,568,968.38 抵押借款
（1）短期借款分类
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
保证借款 73,500,000.00 86500000
保证及质押借款 15,000,000.00 15,000,000.00
信用借款 7,829,000.00 7,829,000.00
票据贴现 4,060,000.00 2,900,000.00
应计借款利息 121,742.06 107,878.83
合计 100,510,742.06 112,336,878.83
种 类 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 13,084,838.58 14,294,838.58
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种 类 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 214,119.64 3,024,819.90
合计 13,298,958.22 17,319,658.48
（1）按性质列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
货款 49,514,336.57 30,602,170.39
工程设备款 225,289.71 44,250.41
费用及其他 6,869,163.28 4,812,125.53
合计 56,608,789.56 35,458,546.33
期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（1）合同负债情况
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
预收货款 4,991,940.48 1,754,653.23
合计 4,991,940.48 1,754,653.23
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 9,210,368.61 26,741,930.61 26,431,587.95 9,520,711.27
二、离职后福利-设定提存计划 88,116.93 916,398.66 916,398.66 88,116.93
合计 9,298,485.54 27,658,329.27 27,347,986.61 9,608,828.20
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 9,110,914.70 24,693,584.83 24,492,054.09 9,312,445.44
二、职工福利费 204,022.78 136,520.59 67,502.19
三、社会保险费 5,016.99 1,102,799.74 1,102,799.74 5,016.99
其中：医疗保险费 940,852.93 940,852.93
工伤保险费 5,016.99 100,428.80 100,428.80 5,016.99
生育保险费 61,518.01 61,518.01
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项 目 本期增加 本期减少
四、住房公积金 600,539.50 600,539.50
五、工会经费和职工教育经费 94,436.92 140,983.76 99,674.03 135,746.65
合计 9,210,368.61 26,741,930.61 26,431,587.95 9,520,711.27
（3）设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利： -
合计 88,116.93 916,398.66 916,398.66 88,116.93
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
增值税 121,267.27 1,827,084.98
企业所得税 8,122,364.02 6,518,643.97
个人所得税 173,244.26 212,865.87
城市维护建设税 3,117.39 19,704.11
教育费附加 1,870.44 11,043.34
地方教育费附加 1,246.96 7,362.23
房产税 45,898.34 49,407.50
城镇土地使用税 102,239.28 153,358.93
印花税 46,697.01 75,941.16
合计 8,617,944.97 8,875,412.09
（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利
其他应付款 76,380,814.74 28,441,056.79
合计 76,380,814.74 28,441,056.79
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
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项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
往来款 73,639,366.90 25,538,793.23
押金保证金 1,521,720.00
员工代垫款 919,898.29 1,084,163.07
代扣代缴款 178,624.72 231,218.16
其他款项 121,204.83 1,586,882.33
合计 76,380,814.74 28,441,056.79
②期末重要其他应付款
项 目 2026 年 5 月 31 日余额 其中利息
苏州新锐合金工具股份有限公司 70,780,821.89 780,821.89
合计 70,780,821.89 780,821.89
注：本公司于 2026 年 2 月向新锐股份借款 7,000 万元，用于鸿鹭联创公司搬迁及扩
产，借款年利率为 3.8%，按季度支付利息。
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 23,432,414.42 22,716,159.43
一年内到期的长期应付款项 34,408,546.74 35,917,522.21
合计 57,840,961.16 58,633,681.64
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
未终止确认的应付款 23,859,549.11 26,724,217.91
待转销项税额 648,693.29 228,026.91
合计 24,508,242.40 26,952,244.82
（1）长期借款分类
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
保证及抵押借款 79,008,668.00 93,304,301.92
抵押借款 4,970,000.00 4,980,000.00
应计利息 105,573.01 11,857.51
小计 84,084,241.01 98,296,159.43
减：一年内到期的长期借款 23,432,414.42 22,716,159.43
合计 60,651,826.59 75,580,000.00
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（1）分类列示
项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 46,017,789.80 45,551,126.61
未确认融资费用 -1,391,975.47 -1,317,618.87
小计 44,625,814.33 44,233,507.74
减：一年内到期的长期应付款项 34,408,546.74 35,917,522.21
合计 10,217,267.59 8,315,985.53
项 目 2026 年 12 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
待执行的亏损合同 7,844,809.67
合计 7,844,809.67
项 目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
政府补助 1,244,122.14 210,847.96 1,033,274.18
合计 1,244,122.14 210,847.96 1,033,274.18
投资者名称
持投比例(%) 出资金额
徐梅花 36.73 29,397,532.31
深圳九日旭投资管理有限公司 36.14 28,928,612.59
李凌祥 13.72 10,981,911.22
厦门天凝投资合伙企业（有限合伙） 3.97 3,179,108.16
厦门大鸿翰投资合伙企业（有限合伙） 3.34 2,670,450.85
新乡市慧精联英企业管理合伙企业（有限合伙） 1.99 1,589,554.08
河南省慧聚股权投资基金合伙企业（有限合伙） 1.42 1,138,818.85
苏杭刀具（苏州）有限公司 0.99 794,777.04
其他股东 1.70 1,363,455.90
合计 100.00 80,044,221.00
项 目 2026 年 5 月 31 日
股本溢价 145,597,191.47
合计 145,597,191.47
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项 目 2026 年 5 月 31 日
法定盈余公积 9,664,071.37
合计 9,664,071.37
项 目 2026 年 1-5 月
调整前上期末未分配利润 45,194,178.05
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 45,194,178.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润 69,529,556.17
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 114,723,734.22
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 244,318,993.52 128,291,305.44 324,070,550.67 233,438,573.78
其他业务 14,614,370.95 14,561,206.25 20,560,367.15 20,319,639.56
合计 258,933,364.47 142,852,511.69 344,630,917.82 253,758,213.34
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
城市维护建设税 461,875.83 678,767.08
教育费附加 236,736.99 349,850.40
地方教育附加 157,824.66 233,233.61
房产税 82,345.84 197,630.00
城镇土地使用税 255,598.21 613,435.72
车船使用税 3,765.96 6,634.45
印花税 136,003.64 330,875.22
环境保护税 861.71 117.11
合计 1,335,012.84 2,410,543.59
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 2,810,521.77 6,233,029.86
办公及差旅费 824,505.25 2,049,236.85
业务招待费 692,713.49 1,187,833.65
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项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
广宣费 149,685.78 228,781.44
车辆使用费 87,449.81 216,764.10
租赁费 56,846.00 208,355.14
折旧与摊销 15,442.48 45,360.10
保险费 9,055.43 19,227.70
水电费 115.80 3,359.00
服务费 61,224.21
其他费用 81,863.34 124,557.55
合计 4,728,199.15 10,377,729.60
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 3,190,852.70 6,865,362.68
折旧及摊销 216,315.49 745,889.47
财产保险费 16,177.37 80,299.09
办公费 169,281.13 404,024.96
差旅费 75,984.54 149,590.72
中介服务费 664,581.03 680,146.41
业务招待费 204,430.32 429,446.77
车辆费 10,977.06 35,250.25
租赁费 62,145.55 207,031.89
其他费用 349,570.93 688,916.53
合计 4,960,316.12 10,285,958.77
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
人工费用 6,262,888.58 13,271,963.51
物料消耗 1,185,419.09 2,478,257.50
折旧费 732,488.55 1,500,191.76
技术服务费 532,825.00 463,151.65
房租水电费 228,960.34 675,827.87
燃料动力 149,658.51 458,783.01
车辆差旅费 9,643.94 30,415.41
其他费用 6,925.76 112,477.97
合计 9,108,809.77 18,991,068.68
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项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
利息支出 5,811,543.52 12,607,317.99
其中：租赁负债利息支出
减：利息收入 890,310.39 849,809.83
利息净支出 4,921,233.13 11,757,508.16
汇兑净损失 281,926.04 254,725.94
银行手续费 391,823.81 529,514.70
担保费 38,541.66 155,381.73
现金折扣 456,195.38 150,399.20
合 计 6,089,720.02 12,847,529.73
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
政府补助 902,347.96 3,059,141.71
个税扣缴税款手续费 4,033.27 23,738.55
进项税加计扣除 303,659.13 850,681.48
合计 1,210,040.36 3,933,561.74
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 467.71
合计 467.71
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
应收票据坏账损失 108,312.61 -206,205.60
应收账款坏账损失 3,374,649.20 -5,054,849.23
其他应收款坏账损失 46,426.74 13,195.18
合计 3,529,388.55 -5,247,859.65
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
存货跌价损失 -5,674,996.24 3,635,839.30
合同取得成本减值损失 -7,844,809.67
合计 -13,519,805.91 3,635,839.30
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项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
处置未划分为持有待售的固定资产的处置利
-412,702.00 -201,605.57
得或损失
合计 -412,702.00 -201,605.57
计入当期非经常性损益
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
的金额
赔偿款 20,914.23
其他 5,557.24 51,031.93 5,557.24
合计 5,557.24 71,946.16 5,557.24
计入当期非经常性
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
损益的金额
捐赠支出 2,820.00 62,100.00 2,820.00
非流动资产毁损报废损失 107,540.42 8,193.57 107,540.42
其他 2,897.65 34,515.13 2,897.65
罚款及滞纳金 14,820.13 119,324.28 14,820.13
违约赔偿支出 825,136.43
合计 128,078.20 1,049,269.41 128,078.20
项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度
当期所得税费用 12,717,686.31 3,602,090.57
递延所得税费用 -1,703,579.85 -330,149.77
合计 11,014,106.46 3,271,940.80
七、合并范围的变更
备考合并期间内合并范围未发生变化。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
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主要经营 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质
地 直接 间接 方式
厦门鸿鹭联创工具有
限公司
联创（新乡）精密电
子科技有限公司
广州联合利鸿精密工
具有限公司
说明：子公司厦门大鸿翰金属材料科技有限公司、厦门慧联鸿疆科技有限公司、厦
门慧至拓数字制造技术研究院有限公司、四川欧曼机械有限公司以及厦门兴鸿基业机械
制造有限公司从事非 PCB 板块业务，因此未纳入此次备考合并范围。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
本公司实际控制人为徐梅花，其通过个人及配偶张喆、深圳九日旭投资管理有限公
司共同持有本公司 72.86%的股权。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
WINWIN HITECH(THALLAND)CO.LTD 最终控制方控制的关联公司
深圳九日旭投资管理有限公司 本公司股东，受最终控制方控制
鸿鹭鑫刀具（东莞）有限公司 股东重要影响的公司
苏杭刀具（苏州）有限公司 股东重要影响的公司
无锡鸿瀚瑞成精密工具有限公司 股东重要影响的公司
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容
发生额 发生额
WINWIN HITECH(THAILAND) CO., LTD 销售商品 14,758,908.51 21,420,321.99
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关 联 方 关联交易内容
发生额 发生额
厦门慧至拓数字制造技术研究院有限公司 销售商品 141,509.43
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 销售商品 702,470.02 6,192.92
厦门慧联鸿疆科技有限公司 销售商品 970,448.06 6,803,644.21
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容
发生额 发生额
WINWIN HITECH(THAILAND) CO., LTD 采购商品 4,755,893.55 4,058,362.59
四川欧曼机械有限公司 委托加工 370,855.16 406,945.14
厦门慧联鸿疆科技有限公司 委托加工 32,091.30 8,800.69
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 委托加工 1,802,773.46 2,153,287.38
四川欧曼机械有限公司 采购商品 778,726.85 512,920.35
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 采购商品 66,521,396.61 45,035,231.26
厦门慧联鸿疆科技有限公司 采购设备 888,496.92 1,623,451.33
厦门慧联鸿疆科技有限公司 采购商品 2,807,535.33 776,195.70
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 采购设备 7,909,204.01
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
简化处理的
租赁资产种 未纳入租赁
出租方名称 短期租赁和 承担的租赁
类 负债计量的 增加的使用
低价值资产 支付的租金 负债利息支
可变租赁付 权资产
租赁的租金 出
款额
费用
厦门大鸿翰
金属材料科
技有限公司 厂房 93,469.24
金属材料科
技有限公司
厦门慧联鸿
疆科技有限 厂房 71,989.34
公司
厦门慧联鸿
疆科技有限 设备 334,203.53
公司
（续上表）
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
简化处理的
租赁资产种 未纳入租赁
出租方名称 短期租赁和 承担的租赁
类 负债计量的 增加的使用
低价值资产 支付的租金 负债利息支
可变租赁付 权资产
租赁的租金 出
款额
费用
厦门慧联鸿
疆科技有限 设备 506,814.16
公司
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保金额 担保是否已
担 保 方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
徐梅花+张喆+厦门大鸿翰金属材料科
技有限公司
徐梅花+张喆 300.00 2026-1-23 2027-1-23 否
徐梅花+张喆 283.00 2025-3-30 2028-3-20 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
徐梅花+张喆
徐梅花 1,000.00 2025-8-27 2028-8-27 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司+四川欧
曼机械有限公司+厦门大鸿翰金属材 1,000.00 2025-12-26 2026-12-26 否
料科技有限公司+徐梅花+张喆
徐梅花+张喆 500.00 2026-1-28 2027-1-27 否
四川欧曼机械有限公司+厦门慧联鸿
疆科技有限公司+徐梅花+张喆
徐梅花+张喆 900.00 2024-5-20 2026-5-20 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
厦门慧联鸿疆科技有限公司+徐梅花+ 2,100.00 2025-6-12 2027-6-12 否
张喆
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
厦门慧联鸿疆科技有限公司+徐梅花+ 1,050.00 2025-6-19 2027-6-19 否
张喆
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
徐梅花+张喆
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
四川欧曼机械有限公司+徐梅花+张喆
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
厦门慧联鸿疆科技有限公司+徐梅花+ 1,500.00 2026-2-11 2028-2-7 否
张喆
徐梅花+张喆 1,000.00 2025-9-12 2026-7-20 否
徐梅花+张喆 850.00 2025-12-11 2026-12-10 否
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
担保金额 担保是否已
担 保 方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
徐梅花+张喆 1,000.00 2026-1-26 2027-1-25 否
徐梅花+张喆， 500.00 2025-6-27 2026-6-26 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司+徐梅花+
张喆
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司+
徐梅花+张喆
徐梅花+张喆 499.00 2024-7-12 2026-7-7 否
徐梅花 48.00 2026-4-20 2028-4-19 否
本公司作为担保方
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 700.00 2025-7-29 2026-7-28 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 1,000.00 2025-9-29 2026-9-28 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 500.00 2026-1-12 2027-1-11 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 1,000.00 2026-1-26 2027-1-25 否
厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 1,000.00 2026-4-15 2027-4-14 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,040.00 2024-12-16 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 535.00 2024-12-16 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 2,430.00 2025-1-2 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,192.00 2025-1-3 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,020.00 2025-1-21 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 515.00 2025-1-20 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 3,470.00 2025-6-23 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,770.00 2025-7-31 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 600.00 2025-8-28 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,200.00 2025-8-29 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 600.00 2025-9-26 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,190.00 2025-9-26 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 460.00 2025-11-14 2039-12-17 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 1,410.00 2025-12-22 2039-12-15 否
厦门慧联鸿疆科技有限公司 300.00 2025-7-16 2026-7-15 否
四川欧曼机械有限公司 1,000.00 2025-8-7 2026-8-6 否
四川欧曼机械有限公司 500.00 2025-9-19 2026-9-18 否
四川欧曼机械有限公司 1,000.00 2025-8-28 2026-8-27 否
四川欧曼机械有限公司 500.00 2025-12-10 2027-2-10 否
新乡市慧联电子科技股份有限公司 备考合并财务报表附注
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
四川欧曼机械有限公司 2,100.00 2026-1-23 2028-1-22 否
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 年利率 说明
拆出
徐梅花 37,100,643.99 3.95% 分批借出
深圳九日旭投资管理
有限公司
李凌祥 2,557,626.71 3.95% 分批借出
（1）应收项目
坏
项目名称 关联方 坏账 账
账面余额 账面余额
准备 准
备
WINWIN HITECH(THAILAND) CO.,
应收账款 31,606,644.25 24,194,102.95
LTD.
其他应收款 厦门慧联鸿疆科技有限公司 64,458,547.30 73,741,438.11
其他应收款 徐梅花 37,100,643.99 23,860,608.60
其他应收款 厦门兴鸿基业机械制造有限公司 21,679,563.00 27,562,567.40
其他应收款 深圳九日旭投资管理有限公司 17,772,947.82 17,478,375.22
其他应收款 厦门大鸿翰金属材料科技有限公司 3,221,943.66 27,537,474.65
其他应收款 四川欧曼机械有限公司 101,109.24 618,769.53
其他应收款 李凌祥 2,557,626.71 2,516,773.97
其他应收款 鸿鹭鑫刀具（东莞）有限公司 2,550,000.00
其他应收款 苏杭刀具（苏州）有限公司 1,036,100.00
其他应收款 无锡鸿瀚瑞成精密工具有限公司 1,062,170.40
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