证券代码：002535 证券简称：林州重机 公告编号：2026-0053
林州重机集团股份有限公司
关于《股东质询建议函》的回复及业绩修正问题的处罚意见、
整改措施的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
林州重机集团股份有限公司（以下简称“公司”或“林州重机”
）
于近日收到中证中小投资者服务中心发来的《股东质询建议函》（投
服中心行权函【2026】49 号），对公司 2025 年度业绩预告由盈转亏、
前期会计差错更正中全额剔除占总营收比重超过 30%的贸易业务等情
况较为关注。中证中小投资者服务中心就中小投资者关注的相关问题
依法行使质询权、建议权。公司收到《股东质询建议函》后高度重视，
积极组织人员对相关问题进行认真回复，现就相关问题回复及业绩修
正问题的处罚意见、整改措施公告如下：
一 、建议你公司及时对违规业绩预告修正行为开展内部追责并
整改
你公司于 2026 年 1 月 30 日披露《2025 年度业绩预告》, 预计
归属于上市公司股东的净利润为盈利 850 万元至 1,200 万元。2026
年 4 月 28 日，你公司披露《2025 年度业绩预告修正公告》,将预计
净利润修正为亏损 4,500 万元至 4,900 万元，最终经审计的 2025 年
度净利润为-4,744.07 万元，经营业绩由盈转亏，净利润金额变化较
大。你公司解释修正原因主要归结为 2025 年 11 月 4 日取得高新技术
企业证书后所得税税率由 25%调整至 15%,但公司未能充分评估该税
率变化对递延所得税资产的影响。中证投服中心注意到，你公司自取
得高新技术企业证书至业绩预告披露日相隔近三个月，期间相关税率
政策并未发生改变，但你公司未能在业绩预告披露前(即 2026 年 1 月
分中小投资者在股吧等平台上对管理层在业绩预告时是否已充分知
悉业绩可能亏损、是否存在未及时信息披露等提出质疑。日前，深圳
证券交易所下发的监管函中，明确认定你公司业绩预告披露的业绩与
实际业绩存在较大差异，已违反了《股票上市规则》等相关规定。
根据你公司《年度报告披露重大差错责任追究制度》规定，业绩
预告存在重大差异属于年报披露重大差错，业绩预告存在重大差异的，
由你公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成
书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意
见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交你公司董事会审计委员会审
议，董事会对审计委员会的提议作出专门决议。同时，该制度规定，
年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入你公司对相关部门和人
员的年度绩效考核指标，董事会对年报信息披露重大差错责任认定及
处罚的决议以临时公告的形式对外披露。经查阅你公司近期公告，未
披露你公司对此事项认定相关责任人员、出具内部处罚意见和整改措
施，未披露审计委员会召开专门会议审议，董事会也未作出决议，同
时你公司披露的《关于董事 2026 年度薪酬及津贴标准的议案》,也未
披露对相关责任人员作出薪酬绩效调整的安排。
业绩预告是投资者判断公司当期经营成果和未来价值的重要依
据，预告数据由盈转亏的重大差异，会严重影响投资者的判断决策，
对投资者利益造成损害。请说明你公司内审部门是否已对本次事件启
动责任认定及追责程序、提出整改措施并提交审计委员会审议，董事
会是否作出专门决议；如已完成，请及时披露相关认定结果及整改措
施。
二、建议补充说明前期会计差错更正所涉贸易业务的具体情况及
调整原因
根据《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》,你公司同时
对 2025 年前三季度、2025 年半年度的贸易业务数据进行全额剔除，
当期调减营业收入 3.23 亿元，该业务收入占 2025 年上半年更正前总
营收的 35.64%。经查阅你公司 2024 年报告、2025 年半年报，中证投
服中心注意到该贸易业务收入系 2025 年上半年首次出现，你公司从
未披露该贸易业务的具体情况，包括经营模式、主要商品种类、业务
背景及收入确认的具体会计判断依据等内容。根据 2025 年半年报数
据计算，该贸易业务的毛利率仅 0.5%,你公司却在几个月后突然剔除
贸易收入，仅简单披露基于谨慎性原则予以剔除，也未向投资者说明
具体原因。部分中小投资者在股吧等平台表示，对贡献超三成营收的
贸易业务突然全额剔除感到不解，对贸易交易是否具有商业实质提出
质疑。
压，而短期内对营业收入作出重大调整且未说明理由，将导致投资者
无法了解和判断上市公司真实经营情况，对投资者决策产生重大影响，
不利于中小投资者权益保护。为充分保护投资者知情权，请你公司进
一步补充说明贸易业务的开展背景及当时业务收入确认依据等，并说
明短期内你公司剔除贸易收入的主要原因和依据。
以上质询与建议，请你公司于收到股东函件 10 个工作日内以公
告形式披露并回复中证投服中心。
三、问题一的回复：
公司于 2026 年 1 月 30 日和 4 月 28 日分别发布了《2025 年度业
绩预告》和《2025 年度业绩预告修正公告》，业绩预计从盈利修正为
亏损。结合公司《年度报告披露重大差错责任追究机制》的相关规定，
针对 2025 年度业绩预告过程中存在的较大差异，公司内审部门已经
完成资料收集汇总以及责任认定工作，并拟定处罚意见如下：对主要
责任人同时也是直接责任人的公司财务负责人、会计机构负责人郭超
处以调离原工作岗位、降职的处罚，处罚纳入年度考核指标，在其
公司内审部门拟定的整改措施为：（一）加强公司董事、高管的
财务知识、信息披露合规要求等规定的学习，切实做好公司内部控制
管理，把好信息披露关，同时，加强违规案例警示教育学习，提高合
规意识和底线意识，充分认识到违法违规造成的严重后果，切实提高
公司规范运作的水平；（二）公司目前正在根据监管机构最新发布的
法律法规，梳理相关内控管理制度，要求加快完成制度修订工作，保
证制度的时效性；（三）要求在公司日常的规范运作培训中着重增加
政策解读及制度学习的培训课时，进一步提升培训效果；（四）在财
务部日常培训学习计划的基础上，进一步加强财务人员的知识化、专
业化方面的学习培训，提高财务人员专业水平和工作能力。
上述年报业绩预告相关问题的事项，已由公司内审部门提交公司
董事会审计委员会审议，并报告公司董事会，公司董事会根据相关法
律法规的要求，现对此次问题的处罚意见和整改措施正式对外披露。
四、问题二的回复：
（一）贸易业务背景
付，全力开展应收账款清收工作，对资金回笼任务分解到各责任人，
并提出明确时间节点，其中包括部分未到正常回款期的货款。针对未
到回款期的货款，公司派专人进行多次沟通，最终达成通过贸易方式
实现提前付款的特殊方案。在此背景下，公司与相关各方开展了此次
贸易业务。
（二）账务处理情况
本次贸易，公司采用总额法确认收入，即：将上述开具的全部销
售发票金额确认“其他业务收入”3.227 亿元，
“其他业务成本”3.211
亿元，
“利润”161.13 万元，
“增值税-进项税额”4,174.19 万元，
“增
值税-销项税额”4,195.14 万元。并在一季报、半年报、三季报披露
“贸易收入”8,414.01 万元、32,270.32 万元、32,270.32 万元。
关于采用总额法确认收入的判断依据如下：根据合同条款约定，
公司在交易中承担了向客户转让商品的主要责任及存货风险，具体表
现为：
（1）承担质量保证的主要责任
合同约定：“供方对质量负责条件及期限：质量三包，三包期一
年，质保期自需方正式验收合格并使用之日起。若出现产品质量问题，
供方应自接到需方通知起二日内，无条件予以调货或者退款。超过二
日的，应按不合格品货款为基数，按日千分之一加计违约金。”
（2）承担商品的数量风险
合同约定：“合理损耗标准及计算方法：过磅，合理损耗 3‰磅
差，超过磅差部分由供方承担损失。
”
（3）承担按时交货的履约风险
合同约定：
“违约责任：供方未按约定时间交货的，每延期一日，
按合同总额的日千分之三支付违约金；超过五日的，需方有权解除合
同，并要求供方双倍返还货款；造成其他损失，供方应一并予以赔偿。
”
综合上述合同条款，公司认为承担了向客户转让货物的主要责任，
对客户负有质量、数量及违约保证等承诺，因此公司判断该业务采用
总额法确认相关收入。
公司在进行 2025 年度年报审计时，年审会计师经过了解详细情
况并反复论证，综合认为该笔业务偶发事项，应归为融资性贸易，不
能确认收入，相关交易利润（161.13 万元）计入财务费用。公司于
更正。本次更正，只影响收入金额，不对公司利润产生影响。
述信息披露问题，河南证监局对林州重机进行立案调查，目前案件正
在调查中。
特此公告。
林州重机集团股份有限公司
董事会
二〇二六年六月二十二日
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