深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
一、 公司基本情况
深圳市好上好信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为深圳市北高智
科技有限公司，2014年12月23日，经深圳市前海管理局《关于设立中外合资企业深圳市北高智科
技有限公司的批复》“深外资前复[2014]0606号”批准，由热点投资有限公司（以下简称“热点投资”，
系在香港注册的公司）、深圳市聚焦投资管理中心（有限合伙）（以下简称“聚焦投资”）、深圳
市前哨投资管理中心（有限合伙）（以下简称“前哨投资”）、深圳市点通投资管理中心（有限合
伙）（以下简称“点通投资”）共同出资设立的台港澳与境内合资企业。公司总部位于广东省深圳
市 ， 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91440300321699270K 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本 为 人 民 币
公司主要经营活动：向消费电子、物联网、照明等应用领域的电子产品制造商销售电子元器
件，并提供相关产品设计方案和技术支持等服务。
本财务报告业经公司董事会于2026年3月12日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准
则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关
财务信息。
本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，香港地区子公司以港币为记账本位币，台湾地
区子公司以新台币为记账本位币。
项 目 重要性标准
单项应收账款、其他应收款期末余额大于人民币 1000
重要的单项计提坏账准备的应收款项
万元
账龄超过 1 年的重要预付款项 金额大于人民币 1000 万元
账龄超过 1 年的重要其他应付款 金额大于人民币 1000 万元
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方
收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股
本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复
核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本
低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
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（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础
上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身
或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是
否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和
设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础
上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司
保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之
间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司以及业务
A.一般处理方法
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在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债
表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表。
B. 分步购买股权至取得控制权
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其
他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
②处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的
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股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独
立的交易进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
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当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报
表附注长期股权投资所述方法进行核算。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
（1）外币业务
对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算为
记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关
资产的成本；（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；
（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的
外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性
项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额
的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币报表折算的会计处理方法
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资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业
和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本
公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再
按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的
近似汇率按各月末汇率计算的全年平均汇率。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折
算。即期汇率的近似汇率按各月末汇率计算的全年平均汇率。汇率变动对现金的影响额应当作为
调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项
目下在“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
①金融资产的分类
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为
三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;C.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重大融
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资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，
按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
③金融资产的后续计量
A.以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现
金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计
量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终
止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动
计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损
益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值
准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金
融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入
留存收益。
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此
外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。
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（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
①金融负债的分类
本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.不属
于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊
余成本计量的金融负债。
②金融负债的初始计量
金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确
认金额。
③金融负债的后续计量
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的
其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金
融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C. 属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺
企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除
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按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
D.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分
的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，
计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并
将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融资产控制
的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移
金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整
体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之
间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）终
止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。如存在下列情况：
①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不
应当终止确认该金融负债。
②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一
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部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认
一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。
（6）衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负
债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融
资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入
当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与
嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，
作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无
法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（8）金融资产减值
①减值准备的确认方法
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公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一
阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信
用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金
融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量
损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金等）
和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存续期
少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个
存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中
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其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准
备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组
合基础上计算坏账准备。
A.应收票据、应收账款、应收款项融资
对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：
应收票据组合
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票的承兑人均是商业银行，具有较高的信用，票据到期不获
银行承兑汇票 票据承兑人
支付的可能性较低，不计算预期信用损失。
（1）商业承兑汇票的承兑人为具有金融许可证的集团财务公司时，因
为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，所以不计提坏账
准备。
票据承兑人、账龄 （2）除承兑人为具有金融许可证的集团财务公司外的商业承兑汇票，
商业承兑汇票
分析法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，根
据承兑人风险划分（同应收账款）编制应收账款账龄与整个存续期信用
损失率对照表，计算预期信用损失。期末对商业承兑汇票按照账龄连续
计算的原则计提坏账准备。
应收账款组合
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大是指单笔金额在 1000 万元（含 1000 万元）
以上的应收账款，单项金额不重大但按信用风险特征组合
单项金额重大的判断依据或金额标准
后风险较大是指单笔金额在 1000 万元以下、账龄在 3 年以
上的应收账款。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 个别认定法
②确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备的组合 应收账款账龄
采用不计提坏账准备的组合 应收账款无收不回风险
按组合计提坏账准备的计提方法
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采用账龄分析法计提坏账准备的组合 账龄分析法
采用不计提坏账准备的组合 不计提
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
本公司根据应收款项发生日确定账龄。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账
龄与整个存续期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 估计损失（%）
半年以内（含半年） 0.50
半年至 1 年（含 1 年） 5.00
应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和
应收账款等。本公司的应收款项融资主要包括信用级别较高的银行承兑汇票。
——信用级别较高的银行承兑汇票，是指由以下银行承兑的汇票：6 家“国有大型商业银行”
如：中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行和中国邮政储蓄银行；10 家“上市股
份制商业银行”如：招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、平安银
行、兴业银行、浙商银行和渤海银行。
B.其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
具体划分组合情况如下：
a. 其他应收款组合 1：单位往来款
b. 其他应收款组合 2：押金及保证金
c. 其他应收款组合 3：代扣代缴款项
d. 其他应收款组合 4：员工备用金等
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e. 其他应收款组合 5：应收出口退税
f. 其他应收款组合 6：其他
g. 其他应收款组合 7：内部单位往来款
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
②信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
④金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融
资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准
备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人
没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期
款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
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负债所需支付的价格。
本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负
债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。
不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计
量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工
具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考
虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用
途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资
产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值
分以下层级，并依次使用:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:
活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其
他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、在产品、在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。
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原材料、库存商品等发出时，按加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、
单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于
销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
采用一次摊销法摊销。
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
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售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获
得批准。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分
权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子
公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售
类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允
价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或
部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）
则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权
益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，
本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有
待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和
编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
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①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置计划的一项
相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的
减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务
报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参
与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活
动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投
资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决
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权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股
权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%（含 20%）
以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该
种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价
账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留
存收益。
非同一控制下的企业合并,在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定
其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换
出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值
更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费
作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归
属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
额计入当期损益。
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（3）后续计量和损益确认方法
①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符
合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
②权益法核算：
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原
持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持
有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投
资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的
净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享
额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
③处置长期股权投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计
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入其他综合收益的部分转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用
权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备
经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且
持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或
无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详
见本财务报表附注三、21、长期资产减值。
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与
其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固
定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或
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计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他。
本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资
产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧
率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19.00
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
具体详见附注三、21。
（1）在建工程的分类：
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建
造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的
折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为达到预定可使用状态且办妥验收手续
时；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为设备安装调试完毕且办妥验收手续时。
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（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：
具体详见附注三、21。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或
者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产
活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时
根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本
化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借
款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
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本公司无形资产分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、软件等。
（1）无形资产的计价方法：
本公司无形资产按照成本进行初始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或
其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利
或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期
计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产
能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该
项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿
命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：
项 目 预计使用寿命 依据
软件 5年 预计收益期
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
具体详见附注三之 “长期资产减值”。
（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员薪
酬、直接投入、相关设备折旧费以及其他费用等。
本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学
或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生
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产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的
材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出
应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（1）长期资产的适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。
（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则
进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该
资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流
入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产
的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后
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的资产账面价值（扣除预计净残值）。
对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从
企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费
用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能
使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职
工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职
工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
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（3）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
①设定提存计划
公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期
间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司设定受益计划的会计处理如下：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设
定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成
本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受
益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损
益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪
酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期
职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转
让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本
公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠
地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数
时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围
的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳
估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其
发生概率计算确定；
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
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（1）股份支付的种类
本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定
价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格；
④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期行权的股份支付。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实
际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益
工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，
相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
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的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的
最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的
负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继
续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的
减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来
进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的
可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具,借记
所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉。
公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减
值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商
品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他
方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易
价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金
额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款
项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按
照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计
已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公
司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对
价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金
形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不
能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将
退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应
付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易
价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减
交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义
务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
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认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法：
本公司与客户以供应商管理库存（VMI）方式进行交易的，在客户领用本公司产品且双方核
对后确认销售收入；除此之外，本公司在客户（或其指定的公司）签收货物后确认销售收入。
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该
成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同
时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入
确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）政府补助的确认
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币
性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允
价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成
长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与
收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
（2）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，
直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：①初
始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减相关递
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延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税
费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债
导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的
初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差
异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
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响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额
列示：
①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收
的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确
定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：①合同是否
涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，
并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质
上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果
资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；②
承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；③承租人是
否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从
单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产
不存在高度依赖或高度关联关系。
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企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，
在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总体商
业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该两份或
多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多份合同让
渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价
值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资
产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资
产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
产成本。
（4）本公司作为承租人
除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A. 租赁负债的初始计量金额；
B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
C. 承租人发生的初始直接费用；
D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
②租赁负债
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在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包
括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指
数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择
权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公
司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期
各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负
债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调
整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，将剩余金额计入当期损益。
（5）本公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与
经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计
入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对
应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止
确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实
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际发生时计入当期损益。
（6）租赁变更
①本公司作为承租人
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价
与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②本公司作为出租人
属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并
以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该
租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（7）售后租回交易
本公司按照本附注28、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为承租人
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售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有
关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损
失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公
司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出
租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售
后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债。
②本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租
赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司
未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将
高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租
金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
（1）回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购
回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依
次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部
分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成
本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成
本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者
权益的备抵项目列示。
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（2）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未
达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制
性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股
款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
（3）债务重组
①本公司作为债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时
予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终
止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可
靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差
额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工
具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金
额之和的差额，计入当期损益。
②本公司作为债权人
以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人应当在相关资产符合
其定义和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成
本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可
直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，
包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃
债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、
装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可
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直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的
权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其
初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资
产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金
额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价
值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（1）重要会计政策变更：无。
（2）重要会计估计变更：无。
四、 税项
税 目 计税依据 税率或费率 备注
增值税 销售额 5%、6%、13%
城市维护建设税 应交流转税 7%
教育费附加 应交流转税 3%
地方教育附加 应交流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 8.25%、15%、16.5%、20%、25%
本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 简称 所得税税率（%）
深圳市好上好信息科技股份有限公司 好上好 15.00
深圳市北高智电子有限公司 深圳北高智 15.00
深圳市天午科技有限公司 深圳天午 25.00
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纳税主体名称 简称 所得税税率（%）
深圳市大豆电子有限公司 深圳大豆 25.00
深圳市蜜连科技有限公司 深圳蜜连 25.00
深圳市泰舸微电子有限公司 深圳泰舸 20.00
北高智科技（深圳）有限公司 前海北高智 15.00
香港北高智科技有限公司 香港北高智 8.25、16.50
蜜连科技有限公司 香港蜜连 16.50
天午科技有限公司 香港天午 16.50
北高智科技有限公司 台湾北高智 20.00
深圳市宝汇芯微电子有限公司 宝汇芯微 20.00
香港宝汇芯微电子有限公司 香港宝汇芯 16.50
（1）深圳市好上好信息科技股份有限公司于 2023 年 10 月 16 日，取得了深圳市科技创新委
员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202344201159），认定有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，好上好 2025 年度适
用企业所得税税率为 15%。
（2）深圳市北高智电子有限公司于 2025 年 12 月 25 日，取得了深圳市科技创新委员会、深
圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202544205930），认定有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，深圳北高智 2025 年
度适用企业所得税税率为 15%。
（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，
告》
按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。深圳泰舸、宝汇芯微 2025
年度适用的企业所得税税率为 20%。
（4）根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港
深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]30 号）的相关政策规
定，设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得
税，优惠政策执行至 2025 年 12 月 31 日。前海北高智 2025 年度适用的税率为 15%。
（5）2018 年 3 月 21 日，香港特别行政区立法会通过《2017 年税务（修订）（第 7 号）条
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例草案》（以下简称“《草案》”），引入利得税两级制。《草案》于 2018 年 3 月 28 日签署成为
法律并于次日公布（将适用于 2018 年 4 月 1 日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，
符合资格的香港公司首个 200 万港元应税利润的利得税率为 8.25%，而超过 200 万港元的应税利
润则按 16.5%的税率缴纳利得税，同一集团的关联企业只可提名一家企业受惠。香港北高智 2025
年度适用该政策。
（6）根据中国台湾地区的所得税规定：1）营利事业应纳税所得额在新台币 12 万元以下者，
免征营利事业所得税；2）营利事业全年应纳税所得额超过新台币 12 万元者，就其全部应纳税所
得额课征 20%，但其应纳税额不得超过营利事业应纳税所得额超过新台币 12 万元部分之半数。
同时，台湾地区所得税规定对于当年未分配盈余需加征 5%所得税，列为董事会决议年度的所得
税费用。台湾北高智 2025 年度免征所得税。
（7）出口产品销售适用“免、抵、退”政策。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末余额”指 2025 年 12 月 31 日余额，“期
初余额”指 2025 年 1 月 1 日余额。“本期发生额”指 2025 年度发生额，“上期发生额”指 2024
年度发生额。
项 目 期末余额 期初余额
现金 23,483.72 24,077.04
银行存款 478,695,052.97 236,732,698.43
其他货币资金 17,619,176.05 29,926,118.20
合 计 496,337,712.74 266,682,893.67
其中：存放在境外的款项总额 195,558,719.90 70,945,921.29
期末其他货币资金余额中存在使用权受限的资金，详见附注“五、17”。
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 80,000,000.00 120,800,000.00
其中：银行理财产品 80,000,000.00 120,800,000.00
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项 目 期末余额 期初余额
合 计 80,000,000.00 120,800,000.00
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 28,577,163.55 12,303,092.83
商业承兑票据 2,575,339.77 450,000.00
小 计 31,152,503.32 12,753,092.83
减：减值准备
合 计 31,152,503.32 12,753,092.83
（2）期末公司无已质押的应收票据
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 16,742,695.58
商业承兑汇票
合 计 16,742,695.58
（4）本公司期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 金 额 计提比例(%)
（%）
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 31,152,503.32 100.00 31,152,503.32
其中：1.银行承兑汇票 28,577,163.55 91.73 28,577,163.55
合计 31,152,503.32 100.00 31,152,503.32
（续上表）
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 金 额 计提比例(%)
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,753,092.83 100.00 12,753,092.83
其中：1.银行承兑汇票 12,303,092.83 96.47 12,303,092.83
合计 12,753,092.83 100.00 12,753,092.83
（6）本期公司计提、收回或转回的坏账准备的情况： 无。
（7）本公司本期无实际核销的应收票据。
（1）按账龄披露：
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：半年以内 2,202,747,347.97 1,564,567,419.79
半年至 1 年 6,752,588.86 3,912,624.46
小计 2,220,690,456.28 1,573,351,277.60
减：坏账准备 18,275,790.82 11,741,767.67
合 计 2,202,414,665.46 1,561,609,509.93
（2）按坏账 计提方法分类披露：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 2,220,690,456.28 100.00 18,275,790.82 0.82 2,202,414,665.46
其中：账龄组合 2,220,690,456.28 100.00 18,275,790.82 0.82 2,202,414,665.46
合 计 2,220,690,456.28 100.00 18,275,790.82 0.82 2,202,414,665.46
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（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,573,351,277.60 100.00 11,741,767.67 0.75 1,561,609,509.93
其中：账龄组合 1,573,351,277.60 100.00 11,741,767.67 0.75 1,561,609,509.93
合 计 1,573,351,277.60 100.00 11,741,767.67 0.75 1,561,609,509.93
①按单项计提坏账准备：无
②按组合计提坏账准备：
账龄组合
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 2,202,747,347.97 11,013,736.75 0.50
半年至 1 年 6,752,588.86 337,629.45 5.00
合 计 2,220,690,456.28 18,275,790.82 0.82
（续上表）
期初余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 1,564,567,419.79 7,822,837.12 0.50
半年至 1 年 3,912,624.46 195,631.22 5.00
合 计 1,573,351,277.60 11,741,767.67 0.75
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
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本期变动金额
项 目 期初余额 外币报表 期末余额
计提 收回或转回 核销
折算差额
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
合 计 11,741,767.67 6,989,412.37 258,441.97 -196,947.24 18,275,790.82
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 同资产期末余
余额 余额 余额合计数的 产减值准备期
额
比例（%） 末余额
第一名 164,978,839.92 164,978,839.92 7.43 824,894.20
第二名 116,359,045.67 116,359,045.67 5.24 581,795.23
第三名 77,671,139.72 77,671,139.72 3.50 388,355.70
第四名 73,105,268.75 73,105,268.75 3.29 365,526.34
第五名 72,200,958.65 72,200,958.65 3.25 361,004.79
合 计 504,315,252.71 504,315,252.71 22.71 2,521,576.26
（1）应收款项融资分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 73,681,548.54 29,382,395.75
应收账款
合计 73,681,548.54 29,382,395.75
（2）期末公司质押的应收款项融资：无
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 199,647,430.70
合 计 199,647,430.70
（4）按坏账计提方法分类披露
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期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 73,681,548.54 100.00 73,681,548.54
其中：银行承兑汇票 73,681,548.54 100.00 73,681,548.54
合 计 73,681,548.54 100.00 73,681,548.54
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 29,382,395.75 100.00 29,382,395.75
其中：银行承兑汇票 29,382,395.75 100.00 29,382,395.75
合 计 29,382,395.75 100.00 29,382,395.75
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：无
（6）本期实际核销的应收款项融资情况：无
（1） 预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 154,063,690.29 100.00 106,550,397.59 100.00
（2） 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项：
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算的主要原因
希力微电子（深圳）股份有限公司 27,502,229.36 1-2 年 战略备货
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单位名称 期末余额 账龄 未及时结算的主要原因
合计 27,502,229.36
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额
项 目 期末余额
合计数的比例(%)
第一名 34,607,049.36 22.46
第二名 15,148,724.62 9.83
第三名 14,147,647.61 9.18
第四名 11,112,928.82 7.21
第五名 11,054,120.85 7.18
合 计 86,070,471.26 55.86
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,649,006.61 3,311,082.01
合 计 3,649,006.61 3,311,082.01
（1） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
单位往来款 162,912.22 82,995.59
押金及保证金 4,211,452.35 4,398,474.60
代扣代缴款项 552,635.50 472,504.98
员工备用金等 29,000.00 14,221.98
其他 240.00 1,240.00
合 计 4,956,240.07 4,969,437.15
（2） 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
半年以内 3,175,667.52 2,677,166.67
半年至 1 年 392,618.63 4,253.02
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财务报表附注
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
半年以内 3,175,667.52 2,677,166.67
小 计 4,956,240.07 4,969,437.15
减：坏账准备 1,307,233.46 1,658,355.14
合 计 3,649,006.61 3,311,082.01
（3） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
（%） (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,956,240.07 100.00 1,307,233.46 26.38 3,649,006.61
其中：单位往来款 162,912.22 3.29 3,501.07 2.15 159,411.15
押金及保证金 4,211,452.35 84.97 1,299,279.20 30.85 2,912,173.15
代扣代缴款项 552,635.50 11.15 2,763.19 0.50 549,872.31
员工备用金等 29,000.00 0.59 1,450.00 5.00 27,550.00
其他 240.00 240.00 100.00
合 计 4,956,240.07 100.00 1,307,233.46 26.38 3,649,006.61
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
（%） (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,969,437.15 100.00 1,658,355.14 33.37 3,311,082.01
其中：单位往来款 82,995.59 1.67 499.46 0.60 82,496.13
押金及保证金 4,398,474.60 88.51 1,651,687.47 37.55 2,746,787.13
代扣代缴款项 472,504.98 9.51 4,857.10 1.03 467,647.88
员工备用金等 14,221.98 0.29 71.11 0.50 14,150.87
其他 1,240.00 0.02 1,240.00 100.00
合计 4,969,437.15 100.00 1,658,355.14 33.37 3,311,082.01
按单项计提坏账准备：无
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按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
单位往来款 162,912.22 3,501.07 2.15
押金及保证金 4,211,452.35 1,299,279.20 30.85
代扣代缴款项 552,635.50 2,763.19 0.50
员工备用金等 29,000.00 1,450.00 5.00
其他 240.00 240.00 100.00
合计 4,956,240.07 1,307,233.46 26.38
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月内
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 1,658,355.14 1,658,355.14
期初余额在本期
-转入第二阶段
-转入第三阶段
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提 183,871.74 183,871.74
本期转回 525,602.43 525,602.43
本期转销
本期核销 1,000.00 1,000.00
其他变动 -8,390.99 -8,390.99
期末余额 1,307,233.46 1,307,233.46
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
合 计 1,658,355.14 183,871.74 525,602.43 1,000.00 -8,390.99 1,307,233.46
（5）本期实际核销的其他应收款情况：
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项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,000.00
合计 1,000.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
(%)
芯天下技术股份有限
保证金、押金 2,000,000.00 半年以内 40.35 10,000.00
公司
飞亚达精密科技股份
保证金、押金 688,526.38 内，2 年以 13.89 401,240.47
有限公司
上
员工保险 代扣代缴款项 552,635.50 半年以内 11.15 2,763.18
WILSON LOGISTICS
保证金、押金 389,945.36 3 年以上 7.87 389,945.36
LIMITED
芯洲科技（北京）股份
保证金、押金 200,000.00 半年以内 4.04 1,000.00
有限公司
合 计 3,831,107.24 77.30 804,949.01
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,071,248.71 885,638.72 185,609.99 1,243,387.87 596,552.98 646,834.89
在产品 2,139,678.23 2,139,678.23 3,210.63 3,210.63
库存商品 802,896,209.86 39,914,799.85 762,981,410.01 602,593,411.71 22,817,300.44 579,776,111.27
发出商品 12,044,771.26 12,044,771.26 12,079,488.28 12,079,488.28
在途物资 774,775.41 774,775.41 148,532.43 148,532.43
合 计 818,926,683.47 40,800,438.57 778,126,244.90 616,068,030.92 23,413,853.42 592,654,177.50
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 其 外币报表 期末余额
计提 转回 转销
他 折算差额
原材料 596,552.98 395,548.60 22,992.21 83,470.65 885,638.72
库存商品 22,817,300.44 31,371,963.56 7,057,638.65 6,699,053.89 517,771.61 39,914,799.85
合计 23,413,853.42 31,767,512.16 7,080,630.86 6,782,524.54 517,771.61 40,800,438.57
（3）截至 2025 年 12 月 31 日，存货余额中不含有借款费用资本化金额。
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项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税净额 17,181,309.18 11,376,488.82
预缴企业所得税 42.08 1,676,621.32
合 计 17,181,351.26 13,053,110.14
（1）其他权益工具投资情况
本期计入其他综合收 本期计入其他综合收
项 目 期末余额 期初余额
益的利得 益的损失
无锡有容微电子有限
公司
电子元器件和集成电
路国际交易中心股份 38,000,000.00 38,000,000.00
有限公司
合 计 43,000,000.00 43,000,000.00
（2）非交易性权益工具投资
其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
本期确认的股
项 目 累计利得 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利收入
收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
无锡有容微电子有 非交易性战略
限公司 投资
电子元器件和集成
非交易性战略
电路国际交易中心
投资
股份有限公司
合 计 /
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 2,422,103.16 3,373,264.34
固定资产清理
合 计 2,422,103.16 3,373,264.34
（1）固定资产情况：
项 目 机器设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
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财务报表附注
项 目 机器设备 电子设备及其他 合 计
（1）购置 419,060.83 419,060.83
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 3,076.92 17,150.86 20,227.78
（2）外币报表折算差额 7,786.00 7,786.00
二、累计折旧
（1）计提 53,137.65 1,312,062.14 1,365,199.79
（2）企业合并增加
（1）处置或报废 2,070.42 15,766.88 17,837.30
（2）外币报表折算差额 5,154.26 5,154.26
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
（2）外币报表折算差额
四、账面价值
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在暂时闲置的固定资产情况。
（3）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在通过经营租赁租出的固定资产情况。
（4）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
（5）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在所有权或使用权受限制资产情况。
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项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
（1）租赁 15,888,223.49 15,888,223.49
（1）处置 16,931,884.02 16,931,884.02
（2）外币报表折算差 228,487.73 228,487.73
二、累计折旧
（1）计提 8,217,804.89 8,217,804.89
（1）处置 16,475,922.21 16,475,922.21
（2）外币报表折算差 158,905.90 158,905.90
三、减值准备
四、账面价值
（1） 无形资产情况：
项 目 软件 合 计
一、账面原值
（1）购置
（2）企业合并
（3）其他变动
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财务报表附注
项 目 软件 合 计
（1）处置 12,837.61 12,837.61
（2）其他减少 39,056.23 39,056.23
二、累计摊销
（1）计提 126,672.56 126,672.56
（2）企业合并
（3）其他变动
（1）处置 12,837.61 12,837.61
（2）其他减少 39,056.23 39,056.23
三、减值准备
四、账面价值
期末账面价值 183,944.65 183,944.65
期初账面价值 310,617.21 310,617.21
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在未办妥产权证书的无形资产情况。
（3）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在所有权或使用权受限制资产情况。
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并形成 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
的
深圳市宝汇芯微电
子有限公司
合计 40,048,836.05 40,048,836.05
（2）商誉减值准备
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被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
深圳市宝汇芯微电
子有限公司
合计
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成 所属经营分部及依 是否与以前年度保持一
项目
及依据 据 致
构成：与商誉相关资产组
对应的经营资产
深圳市宝汇芯微电子有限公司 依据：产生的现金流入基 不适用 不适用
本独立于其他资产或者资
产组产生的现金流入
（4）可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
深圳市宝汇芯微电子有限公司 50,815,536.97 71,484,090.67 5年
合计 50,815,536.97 71,484,090.67
续上表
稳定期的关键参
预测期的关键参
预测期内的参数 数（增长率、利 稳定期的关键参
项目 数（增长率、利
的确定依据 润率、折现率 数的确定依据
润率等）
等）
收入复合增长率 结合市场行情、历 收入增长率为
深圳市宝汇芯微电子有限公 保持预测期最后
为 12.83%；毛利 史数据的管理层 0%；税前折现率
司 一年水平不变
率为 6%至 6.5% 盈利预测 13%
合 计
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
办公室装修费 3,801,612.58 1,935,779.82 2,734,882.95 3,002,509.45
其他费用类摊销 476,415.08 335,943.35 378,138.29 434,220.14
合 计 4,278,027.66 2,271,723.17 3,113,021.24 3,436,729.59
（1） 未经抵消的递延所得税资产：
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期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 19,582,076.74 3,339,204.73 13,387,685.66 2,194,118.60
存货跌价准备 18,110,244.94 4,169,219.49 5,320,915.92 1,033,833.25
可抵扣亏损 228,672,040.73 34,286,257.70 169,418,106.35 25,122,107.15
长期资产税务折旧导
致的计税基础差异
租赁负债税会差异 15,428,085.56 3,001,556.36 8,422,330.36 1,320,004.67
股份支付 3,989,603.54 598,440.53 2,532,207.03 379,831.05
合 计 286,236,735.57 45,469,701.68 199,551,474.40 30,127,482.52
注：香港子公司计提的存货跌价准备，已税前扣除，不产生暂时性差异。
（2） 未经抵消的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
内部交易未实现亏损 741,302.83 94,292.50 2,610,327.48 396,142.89
使用权资产 15,400,639.24 2,979,991.17 8,255,764.29 1,297,117.33
合 计 16,141,942.07 3,074,283.67 10,866,091.77 1,693,260.22
（3） 以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债：
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项 目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 2,952,622.06 42,517,079.62 1,291,570.15 28,835,912.37
递延所得税负债 2,952,622.06 121,661.61 1,291,570.15 401,690.07
（4） 未确认递延所得税资产明细：
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 947.54 12,437.13
可抵扣亏损 8,479,724.75 8,989,901.64
合 计 8,480,672.29 9,002,338.77
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
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年 份 期末余额 期初余额
合 计 8,479,724.75 8,989,901.64
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 16,984,590.99 16,984,590.99 保证金等 保理户保证金
应收账款 531,245,642.36 528,587,412.88 质押 保理及出口发票融资
合计 548,230,233.35 545,572,003.87 / /
（续上表）
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保证金
保证金等、银
货币资金 29,933,551.59 29,933,551.59 及保理户保证金、银
行账户冻结
行账户冻结
应收账款 598,474,981.08 595,370,302.22 质押 保理及出口发票融资
合计 628,408,532.67 625,303,853.81 / /
（1）短期借款分类：
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 760,065,023.99 238,273,253.15
质押+保证借款 226,840,792.85 265,433,282.04
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财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 760,065,023.99 238,273,253.15
信用借款 208,656,000.00
票据融资借款 24,744,000.00 28,000,000.00
外部汇票贴现 434,661.22 1,271,486.31
应付银行利息 1,990,868.36 844,068.56
合 计 1,222,731,346.42 533,822,090.06
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 44,948,836.05
合计 44,948,836.05
（1）应付票据分类：
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 11,000,000.00 5,955,604.94
合 计 11,000,000.00 5,955,604.94
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在已到期未支付的应付票据。
（1）应付账款列示：
项 目 期末余额 期初余额
合 计 744,183,827.06 346,426,071.56
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
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（1） 合同负债列示：
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 27,135,100.14 14,677,357.43
合 计 27,135,100.14 14,677,357.43
（2） 截至 2025 年 12 月 31 日，公司无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 25,235,924.36 150,560,528.76 136,156,608.70 39,639,844.42
离职后福利设定提存计划 193,407.16 10,165,400.60 10,141,865.76 216,942.00
辞退福利 1,857,700.00 1,330,200.00 527,500.00
合 计 25,429,331.52 162,583,629.36 147,628,674.46 40,384,286.42
（2）短期薪酬列示：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 25,002,904.94 141,792,539.07 127,423,178.39 39,372,265.62
二、职工福利费 800,052.48 800,052.48
三、社会保险费 91,248.07 3,680,891.35 3,670,379.78 101,759.64
其中：医疗保险费 89,724.58 3,211,095.21 3,201,124.43 99,695.36
工伤保险费 1,523.49 268,617.02 268,076.23 2,064.28
生育保险费 201,179.12 201,179.12
四、住房公积金 41,300.00 2,818,925.00 2,813,666.00 46,559.00
五、工会经费和职工教育经费 100,471.35 1,468,120.86 1,449,332.05 119,260.16
合 计 25,235,924.36 150,560,528.76 136,156,608.70 39,639,844.42
（3）设定提存计划列示：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 188,772.33 9,769,122.58 9,746,113.57 211,781.34
失业保险费 4,634.83 396,278.02 395,752.19 5,160.66
合 计 193,407.16 10,165,400.60 10,141,865.76 216,942.00
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财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
增值税 592,543.52 476,064.27
企业所得税 14,176,271.02 6,416,173.61
个人所得税 420,858.84 359,170.58
城市维护建设税 42,806.89 17,750.34
教育费附加 18,345.80 8,940.46
地方教育附加 12,230.53 5,960.30
印花税 337,381.96 172,841.43
残疾人就业保障金 263,313.01 233,129.65
合 计 15,863,751.57 7,690,030.64
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 205,145,296.45 267,069,262.82
合 计 205,145,296.45 267,069,262.82
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
股东借款 190,515,789.53 248,036,305.84
限制性股票回购义务 6,743,975.04 13,869,366.00
员工报销款 4,587,332.58 2,554,346.64
押金 1,523,778.32 1,523,778.32
运输费 619,964.83 484,111.18
中介机构服务费 209,547.04 229,079.66
仓储费 325,633.64
装修费 320,000.00
其他 619,275.47 52,275.18
合 计 205,145,296.45 267,069,262.82
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
股东借款 190,515,789.53 借款未到期
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财务报表附注
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
合 计 190,515,789.53 -
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 5,925,943.71 5,794,731.53
合 计 5,925,943.71 5,794,731.53
项 目 期末余额 期初余额
合同负债中分拆的待转销项税额 2,611,453.92 1,165,064.26
已背书未终止确认的应收票据 16,308,034.36 7,849,266.63
合 计 18,919,488.28 9,014,330.89
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 16,502,986.85 8,744,528.65
减：未确认融资费用 1,074,901.29 322,198.28
小计 15,428,085.56 8,422,330.37
减：一年内到期的租赁负债 5,925,943.71 5,794,731.53
合 计 9,502,141.85 2,627,598.84
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 204,714,480.00 92,121,516.00 -50,460.00 92,071,056.00 296,785,536.00
注：2025 年 5 月 27 日，公司实施 2024 年度权益分派事项，以资本公积向全体股东每 10 股
转增 4.5 股，合计转增股本 92,121,516 股，增加股本 92,121,516.00 元，减少资本公积 92,121,516.00
元。
年限制性股票激励计划回购价格、回购数量及回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司回购
注销 2023 年限制性股票激励计划 1 名已离职激励对象已获授但未解除限售的相关限制性股票。
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财务报表附注
本次共回购注销限制性股票 50,460 股，减少股本 50,460.00 元。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 862,992,528.54 92,337,484.80 770,655,043.74
其他资本公积 17,613,273.52 5,679,797.39 23,293,070.91
合 计 880,605,802.06 5,679,797.39 92,337,484.80 793,948,114.65
注：本期股本溢价减少 92,121,516.00 元，详见“附注五、29、股本”；本期股本溢价减少
限制性股票激励计划的股份支付确认的其他资本公积。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 13,869,366.00 7,125,390.96 6,743,975.04
合 计 13,869,366.00 7,125,390.96 6,743,975.04
注：本期解锁和注销限制性股票导致库存股减少 7,125,390.96 元。
本期发生金额
减：前
减：前
期计入 税后
期计入 减：
项目 期初余额 其他综 归属 期末余额
本期所得税前 其他综 所得 税后归属于母
合收益 于少
发生额 合收益 税费 公司
当期转 数股
当期转 用
入留存 东
入损益
收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
二、将重分类进损益
的其他综合收益 35,372,340.12 -14,643,361.07 -14,643,361.07 20,728,979.05
其中：外币财务报表
折算差额 35,372,340.12 -14,643,361.07 -14,643,361.07 20,728,979.05
合 计 35,372,340.12 -14,643,361.07 -14,643,361.07 20,728,979.05
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财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 11,925,249.72 663,089.72 12,588,339.44
合 计 11,925,249.72 663,089.72 12,588,339.44
项 目 本期 上期
调整前上年末未分配利润 457,193,639.09 458,823,566.89
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 457,193,639.09 458,823,566.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润 76,199,701.21 30,143,274.30
减：提取法定盈余公积 663,089.72 3,536,722.10
应付普通股股利 12,282,868.80 28,236,480.00
期末未分配利润 520,447,381.78 457,193,639.09
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 8,368,721,793.09 7,977,963,037.27 7,233,061,950.61 6,929,576,452.82
其他业务 1,596,422.28 232,203.06 397,978.83 269,745.92
合 计 8,370,318,215.37 7,978,195,240.33 7,233,459,929.44 6,929,846,198.74
（2）营业收入和营业成本的分解信息
按产品类型分类
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
分销业务 8,310,782,942.29 7,938,451,382.99 7,185,232,869.82 6,895,894,655.50
物联网产品设计及制造 57,291,988.67 39,138,656.38 47,115,319.96 33,382,271.43
芯片定制 646,862.13 372,997.90 713,760.83 299,525.89
其他 1,596,422.28 232,203.06 397,978.83 269,745.92
合 计 8,370,318,215.37 7,978,195,240.33 7,233,459,929.44 6,929,846,198.74
（3） 履约义务的说明
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财务报表附注
公司销售业务根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在
客户取得控制权时点确认收入。
本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 871,113.91 520,678.38
教育费附加 377,349.54 226,537.09
地方教育附加 251,566.32 151,024.71
印花税 2,843,310.42 1,747,609.78
合 计 4,343,340.19 2,645,849.96
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 80,322,263.96 63,211,515.35
业务招待费 13,833,976.08 10,568,152.48
差旅费 7,549,786.46 5,933,534.90
广告宣传费 1,386,135.14 1,705,050.39
样品费 1,291,990.92 947,845.74
办公费 798,858.11 755,540.80
技术服务费 276,811.54 113,202.97
保险费 256,482.66 259,952.16
折旧与摊销 12,224.45 16,872.57
其他 85,339.51 164,250.59
合 计 105,813,868.83 83,675,917.95
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 51,674,971.08 41,110,970.13
折旧与摊销 11,164,428.59 11,475,604.21
股份支付费用 5,417,634.38 13,317,607.56
租赁及物业水电费 3,898,993.00 3,705,722.68
办公费 2,267,542.43 2,023,360.92
中介机构服务费 1,822,798.32 1,944,838.00
业务招待费 976,789.88 2,069,797.66
保险费 729,949.88 669,583.62
交通差旅费 640,393.15 877,455.84
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项 目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 593,844.43 151,812.58
其他 416,442.92 420,456.39
合 计 79,603,788.06 77,767,209.59
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 30,187,243.62 28,393,143.64
折旧与摊销 1,297,062.50 1,859,703.05
直接投入 482,341.24 839,452.74
技术服务费 334,745.26 332,980.85
差旅费 881,557.47 749,662.66
物业及水电费 163,646.33 203,521.23
其他 902,245.77 1,008,807.25
合 计 34,248,842.19 33,387,271.42
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 41,401,353.99 51,542,932.19
减：利息收入 1,320,676.88 2,841,286.94
加：银行手续费 3,636,646.29 3,528,585.38
汇兑损益 4,467,548.05 9,225,254.68
现金折扣 89,126.28
未确认融资费用 554,735.87 395,288.67
合 计 48,739,607.32 61,939,900.26
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 144,125.94 -108,898.08
其中：与递延收益相关的政府补助
直接计入当期损益的政府补助 144,125.94 -108,898.08
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 164,358.36 157,974.07
其中：个人所得税手续费返还 164,358.36 157,974.07
合 计 308,484.30 49,075.99
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 2,391,068.54 6,069,672.23
银行承兑汇票贴息 -275,863.75 -710,997.49
合 计 2,115,204.79 5,358,674.74
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 2,500.00
应收账款坏账准备 -6,730,970.39 -3,301,298.12
其他应收款坏账准备 341,730.69 -409,093.19
合 计 -6,389,239.70 -3,707,891.31
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价准备 -24,686,881.30 -12,620,561.09
合 计 -24,686,881.30 -12,620,561.09
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -2,155.48 -42,097.45
使用权资产处置收益 18,426.35 -6,009.35
合 计 16,270.87 -48,106.80
（1）营业外收入情况
本期计入当期
项 目 本期发生额 上期发生额
非经常性损益金额
不需支付的应付款项 2,000.00 219,586.92 2,000.00
供应商赔偿及补偿 393,339.16 393,339.16
违约金收入 2,849.56
其他 934.08 724.83 934.08
合 计 396,273.24 223,161.31 396,273.24
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（2） 公司无计入当期营业外收入的政府补助
本期计入当期
项 目 本期发生额 上期发生额
非经常性损益金额
固定资产毁损报废损失 235.00 1,045.09 235.00
对外捐赠 100,000.00
往来款核销损失 13,909.67 105,307.00 13,909.67
扣款及赔款 132,700.00 21,600.00 132,700.00
罚款及滞纳金 7,668.79 102,181.89 7,668.79
其他支出 0.58 0.58
合 计 154,514.04 330,133.98 154,514.04
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 28,519,824.10 10,315,683.19
递延所得税费用 -13,740,398.70 -7,337,157.11
合 计 14,779,425.40 2,978,526.08
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 90,979,126.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,646,868.99
子公司适用不同税率的影响 1,515,236.63
调整以前期间所得税的影响 -22,766.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,683,167.75
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -149,558.84
研发费用加计扣除的影响 -4,754,112.19
税率变动对递延所得税资产或负债的影响 -1,139,410.36
所得税费用 14,779,425.40
（1）与经营活动有关的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到政府补助款 144,125.94 233,501.92
收到保证金 1,465,939.13 136,668.18
收到往来款 1,110,352.22 528,812.49
利息收入 2,565,968.84 2,841,286.94
其他 558,631.60 327,249.69
合 计 5,845,017.73 4,067,519.22
支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付往来款 4,357,568.90 3,465,673.18
支付期间费用及其他 41,384,274.49 35,433,041.42
支付保证金 1,281,801.22 101,701.20
合 计 47,023,644.61 39,000,415.80
（2）与投资活动有关的现金
收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到银行短期理财产品本金 1,346,900,000.00 1,671,000,000.00
投资收益-理财产品 2,391,068.54 6,069,672.23
合 计 1,349,291,068.54 1,677,069,672.23
支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付银行短期理财产品本金 1,306,100,000.00 1,558,100,000.00
合 计 1,306,100,000.00 1,558,100,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收回银行承兑汇票保证金 15,955,604.94
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项 目 本期发生额 上期发生额
收到票据贴现款项 25,178,661.22 29,271,486.31
收到的保理专户保证金 1,057,388.26
合 计 41,134,266.16 30,328,874.57
支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的银行承兑汇票保证金 5,755,571.61
支付的保理专户保证金 3,398,767.57 10,860,628.85
回购限制性股票 266,428.80 1,203,206.40
租赁款项的支付 8,961,116.99 9,507,363.32
合 计 12,626,313.36 27,326,770.18
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 533,822,090.06 4,242,913,090.18 1,990,868.36 3,543,736,792.75 12,257,909.43 1,222,731,346.42
其他应付
款
租赁负债
（含一年
内到期的 8,422,330.37 15,909,900.93 8,945,729.93 -41,584.18 15,428,085.55
租赁负
债）
合计 790,280,726.27 4,307,057,587.69 17,900,769.29 3,669,763,666.31 16,800,195.44 1,428,675,221.50
（1）现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
净利润 76,199,701.21 30,143,274.30
减：信用减值损失 -6,389,239.70 -3,707,891.31
资产减值损失 -24,686,881.30 -12,620,561.09
加：固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,365,199.79 1,573,778.06
使用权资产折旧 8,217,804.89 8,857,883.14
无形资产摊销 126,672.56 222,767.87
长期待摊费用摊销 3,113,021.24 2,817,265.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-16,270.87 48,106.80
“－”号填列）
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 235.00 1,045.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 48,234,964.35 56,292,268.90
投资损失（收益以“－”号填列） -2,391,068.54 -6,069,672.23
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,471,409.97 -7,515,794.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -268,988.72 146,925.89
存货的减少（增加以“－”号填列） -220,754,159.73 18,832,940.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -761,655,085.50 -540,414,200.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 428,903,080.94 25,725,545.44
其他 5,417,634.38 13,218,686.51
经营活动产生的现金流量净额 -395,902,547.97 -379,790,726.95
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
新增的使用权资产
现金的期末余额 479,353,121.75 236,749,342.08
减：现金的年初余额 236,749,342.08 546,573,549.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 242,603,779.67 -309,824,207.33
注：其他系当期确认的限制性股票激励费用。
（2）现金和现金等价物的构成：
项 目 期末余额 期初余额
其中：库存现金 23,483.72 24,077.04
可随时用于支付的银行存款 478,695,052.97 236,725,206.48
可随时用于支付的其他货币资金 634,585.06 58.56
其中：三个月内到期的债券投资
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金：
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财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额 不属于现金及现金等价物的理由
保理专户保证金 16,984,590.99 13,970,454.70 使用受限
银行承兑汇票保证金 15,955,604.94 使用受限
银行账户冻结 7,491.95 使用受限
合计 16,984,590.99 29,933,551.59
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 173,742,988.19
其中：港币 5,336,142.38 0.9032 4,819,710.52
美元 24,003,920.67 7.0288 168,717,982.71
新台币 914,047.00 0.2246 205,294.96
应收账款 1,095,325,113.68
其中：美元 155,822,440.09 7.0288 1,095,239,742.77
新台币 380,102.00 0.2246 85,370.91
其他应收款 503,433.12
其中：美元 14,326.67 7.0288 100,698.84
港币 432,328.00 0.9032 390,487.30
新台币 54,528.00 0.2246 12,246.98
短期借款 418,247,127.19
其中：美元 59,505,043.27 7.0288 418,247,127.19
应付账款 469,469,850.37
其中：美元 66,782,977.95 7.0288 469,402,502.67
欧元 8,177.76 8.2355 67,347.70
港币
其他应付款 192,242,885.89
其中：港币 1,196,230.69 0.9032 1,080,459.48
美元 27,194,975.64 7.0288 191,147,166.86
新台币 67,941.00 0.2246 15,259.55
应付职工薪酬 2,855,510.24
其中：港币 2,917,242.93 0.9032 2,634,912.16
新台币 982,182.01 0.2246 220,598.08
应交税费
其中：港币 10,372,878.05 0.9032 9,368,990.92
租赁负债 1,913,026.17
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财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：港币 1,942,776.00 0.9032 1,754,754.14
新台币 704,684.00 0.2246 158,272.03
一年内到期的非流动负债 1,810,614.86
其中：港币 1,942,776.00 0.9032 1,754,754.14
新台币 248,712.00 0.2246 55,860.72
（2）境外经营实体说明
公司名称 主要经营地 记账本位币
香港北高智 香港 港币
香港天午 香港 港币
香港蜜连 香港 港币
香港宝汇芯 香港 港币
台湾北高智 台湾 新台币
（1）本公司作为承租方
项目 本期金额
本期采用简化处理的短期租赁费用 1,642,004.37
租赁负债的利息费用 554,735.87
本期与租赁相关的总现金流出 9,984,574.79
（2）本公司作为出租方
无
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 30,187,243.62 28,393,143.64
折旧与摊销 1,297,062.50 1,859,703.05
直接投入 482,341.24 839,452.74
技术服务费 334,745.26 332,980.85
差旅费 881,557.47 749,662.66
租赁及物业水电费 163,646.33 203,521.23
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他 902,245.77 1,008,807.25
合计 34,248,842.19 33,387,271.42
其中：费用化研发支出 34,248,842.19 33,387,271.42
资本化研发支出
七、合并范围的变更
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股
权 购买
股权 股权 购买日至期末 购买日至期 购买日至期
被购买 股权取得成 取 购买 日的
取得 取得 被购买方的收 末被购买方 末被购买方
方名称 本 得 日 确定
时点 比例 入 的净利润 的现金流
方 依据
式
深圳市 对 宝
宝汇芯 汇 芯
微电子 50,048,836.05 100% 微 实 142,410,818.34 823,974.43 26,722,509.66
有限公 施 控
司 制
其他说明：
汇芯科技有限公司（以下简称“宝汇芯科技”）共同出资设立深圳市宝汇芯微电子有限公司（以
下简称“宝汇芯微”），深圳蜜连以货币方式出资人民币 510 万元, 占注册资本的 51%；宝汇芯
科技以货币方式出资人民币 490 万元，占注册资本 49%。
实际控制的深圳宝汇芯电子有限公司、宝汇电子有限公司（以下简称“宝汇电子”）的核心产品
线相关资产、业务、人员转移至合资公司宝汇芯微及合资公司 100%全资控股的子公司香港宝汇
芯微电子有限公司。深圳蜜连与宝汇芯科技一致同意，在宝汇芯科技不存在违反协议及宝汇芯微
章程的前提下，自 2025 年 7 月 1 日开始，深圳蜜连将分三年对合资公司的业绩进行考核，并结
合考核结果，按照协议约定的价格分三年收购宝汇芯科技持有的合资公司 49%的股权。
收购宝汇芯科技 49%股权为不可避免的合同义务。深圳蜜连设立合资公司并在未来三年内收购宝
汇芯科技 49%股权构成一揽子交易。公司将该一揽子交易作为非同一控制下企业合并处理，基准
日为 2025 年 11 月 30 日，确认应对宝汇芯科技的交易性金融负债 44,948,836.05 元。
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财务报表附注
（2）合并成本及商誉
合并成本 金额
--现金 5,100,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值 44,948,836.05
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计 50,048,836.05
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 10,000,000.00
商誉 40,048,836.05
合并成本公允价值的确定方法：
根据合资公司业绩考核期间的扣非净利润预测，按照协议约定的计算方式确定。
或有对价的变动说明：
三年考核期分为 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日、2026 年 7 月 1 日至 2027 年 6 月 30
日、2027 年 7 月 1 日至 2028 年 6 月 30 日，考核目标为扣非净利润，各考核期满后 90 日内按协
议约定的计算方式依次收购合资公司 19%、15%、15%的股权；
如果合资公司在业绩考核期合资公司扣非净利润实现盈利，该次股份收购价格按合资公司扣
非合并净利润*10*该次收购的股权比例与收购上一考核年度末合资公司的合并报表净资产*股权
收购比例孰高确定；如果合资公司在业绩考核期未实现盈利，按收购上一考核年度末合资公司的
合并报表净资产*股权收购比例与收购乙方股权对应的实缴注册资本孰低计确定。无论采用上述
何种方式，对价不超过 5,950 万元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
项目 购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 144,859,998.21 144,859,998.21
货币资金 3,089,582.57 3,089,582.57
交易性金融资产 1,500,000.00 1,500,000.00
应收票据 334,635.00 334,635.00
应收账款 75,316,610.09 75,316,610.09
预付款项 30,176,980.08 30,176,980.08
其他应收款 26,352.64 26,352.64
存货 33,575,049.46 33,575,049.46
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财务报表附注
项目 购买日公允价值 购买日账面价值
固定资产 46,097.05 46,097.05
递延所得税资产 794,691.32 794,691.32
负债： 134,859,998.21 134,859,998.21
应付账款 28,726,756.37 28,726,756.37
合同负债 1,456,509.50 1,456,509.50
应付职工薪酬 1,110,070.03 1,110,070.03
应交税费 468,919.56 468,919.56
其他应付款 103,067,382.01 103,067,382.01
其他流动负债 30,360.74 30,360.74
净资产 10,000,000.00 10,000,000.00
减：少数股东权益
取得的净资产 10,000,000.00 10,000,000.00
本报告期，公司未发生同一控制下企业合并。
本报告期，公司未发生反向购买。
本报告期，公司未处置子公司。
本报告期，公司新设 2 家子公司
子公司名称 设立日期 本报告期是否纳入合并范围
深圳市宝汇芯微电子有限公司 2025-6-6 是
香港宝汇芯微电子有限公司 2025-7-3 是
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成：
主要经 注册 业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 取得方式
营地 地 质 直接 间接
深圳市北高智电子有 同一控制下
限公司 企业合并
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财务报表附注
主要经 注册 业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 取得方式
营地 地 质 直接 间接
深圳市天午科技有限 同一控制下
公司 企业合并
深圳市大豆电子有限 同一控制下
公司 企业合并
深圳市蜜连科技有限
公司
深圳市泰舸微电子有
限公司
北高智科技（深圳）有
限公司
香港北高智科技有限
公司
同一控制下
蜜连科技有限公司 4,015,430.41 香港 香港 贸易 - 100.00
企业合并
同一控制下
天午科技有限公司 4,219,481.12 香港 香港 贸易 - 100.00
企业合并
同一控制下
北高智科技有限公司 5,035,032.28 台湾 台湾 贸易 - 100.00
企业合并
深圳市宝汇芯微电子 非同一控制
有限公司 下合并
香港宝汇芯微电子有 非同一控制
限公司 下合并
（2）重要的非全资子公司：无
（3）本报告期，公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制；
（4）本报告期，公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他
支持。
本报告期，公司不存在在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
本报告期，公司不存在在合营企业或联营企业中的权益。
本报告期，公司不存在重要的共同经营。
本报告期，公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
九、政府补助
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财务报表附注
截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。
截至2025年12月31日，公司不存在涉及政府补助的负债项目。
财务报表项目 本期发生额 上期发生额
其他收益 144,125.94 -108,898.08
合计 144,125.94 -108,898.08
十、 与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、交易性金融资产、应收款项融资、
其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩
的负面影响降低至最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计
相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司定期审阅这些风险管理政策及有关的内
部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变本公司的金融工具导致的主要风险时信用
风险和流动性风险。
公司在经营过程中面临各种金融风险，主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险、外汇
风险。
（1）信用风险
本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。
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财务报表附注
本公司其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风
险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的公司进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的行业中，公
司成立专门的信贷管理部门持续对应收账款进行管控，因此在本公司内部不存在重大的信用风险
集中。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
（2）市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括
外汇风险、利率风险等。
本公司的汇率风险主要来源于本公司以人民币以外的货币进行的销售收入小于以人民币以
外的货币进行的采购，造成外币负债有结余。预计汇率波动较大时，公司通过调整原材料进口比
例等方式，来抵消外币负债的汇率影响。
本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、
授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，
合理降低利率波动风险。
（3）流动性风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也
考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平
衡。
（1）按照金融资产转移方式分类列示
已转移金融资 已转移金融资
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产性质 产金额
由于应收票据中的银行承兑汇
截至资产负债表日已背书
票/商业承兑汇票信用等级相
未到期金额为 16,308,034.36
票据背书 应收票据 49,941,466.46 对不高，票据相关的信用风险
元未终止确认，其余已到期
和延期付款风险仍没有全部转
部分终止确认
移，故票据到期前未终止确认
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财务报表附注
已转移金融资 已转移金融资
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产性质 产金额
由于应收票据中的银行承兑汇
截至资产负债表日已贴现
票信用等级相对不高，票据相
未到期金额为 434,661.22 元
票据贴现 应收票据 66,312,384.62 关的信用风险和延期付款风险
未终止确认，其余已到期部
仍没有全部转移，故票据到期
分终止确认
前未终止确认
由于应收款项融资中的银行承
兑汇票信用等级较高，信用风
险和延期付款风险很小，背书
票据背书 应收款项融资 473,119,544.17 终止确认
的银行承兑汇票视为票据所有
权上的主要风险和报酬已经转
移，故终止确认
由于应收款项融资中的银行承
兑汇票信用等级较高，信用风
险和延期付款风险很小，背书
票据贴现 应收款项融资 75,361,089.00 终止确认
的银行承兑汇票视为票据所有
权上的主要风险和报酬已经转
移，故终止确认
合计 - 664,734,484.25 - -
（2）因转移而终止确认的金融资产
与终止确认相关的利得或
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额
损失
应收票据 背书 33,633,432.10
应收票据 贴现 65,877,723.40 -392,704.75
应收款项融资 背书 473,119,544.17
应收款项融资 贴现 75,361,089.00 -275,863.75
合计 - 647,991,788.67 -668,568.50
（3）继续涉入的转移金融资产
无。
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 80,000,000.00 80,000,000.00
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 -
（2）权益工具投资 -
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财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量
（3）衍生金融资产 -
（4）银行理财产品 80,000,000.00 80,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 -
（2）权益工具投资 -
（二）其他债权投资 -
（三）其他权益工具投资 43,000,000.00 43,000,000.00
（四）投资性房地产 -
地使用权
（五）生物资产 -
（六）应收款项融资 73,681,548.54 73,681,548.54
（七）其他非流动金融资产 -
持续以公允价值计量的资产
- - 196,681,548.54 196,681,548.54
总额
（八）交易性金融负债 44,948,836.05 44,948,836.05
当期损益的金融负债
其中：发行的交易性债券 -
衍生金融负债 -
或有对价 44,948,836.05 44,948,836.05
动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债
- - 44,948,836.05 44,948,836.05
总额
二、非持续的公允价值计量 -
（一）持有待售资产 -
非持续以公允价值计量的资
产总额
非持续以公允价值计量的负
债总额
无
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财务报表附注
息
无
息
交易性金融资产：本公司持有的理财产品，根据银行提供的产品预期收益率估值。
应收款项融资：本公司持有的银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
其他权益工具投资：本公司持有的无锡有容微电子有限公司、电子元器件和集成电路国际交
易中心股份有限公司股权投资，按投资成本确定其公允价值。
交易性金融负债：本公司对收购深圳市宝汇芯微电子有限公司少数股东持有的49%股权承担
不可无条件避免支付的合同义务，根据盈利预测确定其公允价值。
十二、关联方及关联交易
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比例
热点投资有限公司 香港 投资管理 10 万港币 33.28% 33.28%
本企业的最终控制方是：王玉成、范理南。
本公司子公司的情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。
本公司无合营和联营企业。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
无锡有容微电子有限公司 公司参股的企业
厦门澎湃微电子有限公司 公司实际控制人王玉成持股 2.601%的企业
深圳市迈特芯科技有限公司 曾任公司独立董事余浩母亲任董事长的企业
深圳市点通投资管理中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份的股东
深圳市聚焦投资管理中心（有限合伙） 曾持有公司 5%以上股份的股东
深圳市前哨投资管理中心（有限合伙） 曾持有公司 5%以上股份的股东
深圳市持恒创业投资合伙企业（有限合伙） 持有公司 5%以下股份的股东
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳市研智创业投资合伙企业（有限合伙） 持有公司 5%以下股份的股东
深圳宝汇芯电子有限公司 从实质重于形式的角度认定为公司关联方
宝汇电子有限公司 从实质重于形式的角度认定为公司关联方
注：上表仅列示报告期内与公司有发生关联交易的其他关联方。
公司与无锡有容微电子有限公司、厦门澎湃微电子有限公司之间的业务往来比照关联交易披
露，视同公司关联方。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接收劳务情况
获批的交易 是否超过
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
额度 交易额度
无锡有容微电子有限公司 库存商品 463,577.28 \ \ 485,208.55
深圳宝汇芯电子有限公司 库存商品 19,607,640.62 否
宝汇电子有限公司 库存商品 78,863,422.07 否
②出售商品、提供劳务情况：
获批的交易 是否超过
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
额度 交易额度
深圳宝汇芯电子有限公司 库存商品 18,289.82 否
宝汇电子有限公司 库存商品 478,065.57 否
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方：无
②本公司作为承租方：无
本期，公司股东（员工持股平台）深圳市点通投资管理中心（有限合伙）、深圳市聚焦投资
管理中心（有限合伙）、深圳市前哨投资管理中心（有限合伙）、深圳市持恒创业投资合伙企业
（有限合伙）、深圳市研智创业投资合伙企业（有限合伙）无偿使用本公司办公场所作为其注册
地。该等关联方不存在投资本公司之外的其他业务，未实际占用本公司办公场所或设施从事经营
活动，其无偿使用本公司办公场所作为其注册地事项不存在损害本公司利益的情况。
（3）关联担保情况
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
① 本公司作为担保方：
本报告期未发生本公司作为担保方情况。
② 本公司作为被担保方：
担保是否已经
担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日
履行完毕
王玉成 28,115.20 2023 年 12 月 13 日 2025 年 4 月 16 日 是
注：上述担保金额按照报告期末汇率折算为人民币。
（4）关联方资金拆借：
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
王玉成 21,789,179.93 2023 年 6 月 5 日 2026 年 6 月 5 日 2025/6/30 已还款
王玉成 2,811,507.09 2023 年 6 月 19 日 2026 年 6 月 18 日 2025/6/30 已还款
王玉成 48,498,497.25 2023 年 10 月 9 日 2026 年 10 月 9 日 2025/11/28 已还款
王玉成 21,086,303.15 2023 年 11 月 23 日 2026 年 11 月 23 日 2025/12/31 已还款
王玉成 56,933,018.52 2024 年 1 月 8 日 2027 年 1 月 7 日
王玉成 11,282,212.73 2024 年 4 月 2 日 2027 年 4 月 1 日
王玉成 44,984,113.40 2024 年 4 月 23 日 2027 年 4 月 22 日
王玉成 35,143,838.59 2024 年 7 月 11 日 2027 年 7 月 10 日
王玉成 63,258,909.46 2025 年 4 月 14 日 2026 年 4 月 13 日
拆出
无
（5）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 5,489,248.08 5,125,845.08
（6）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
王玉成 利息支出 12,436,074.80 11,988,834.19
注：利息支出系境外美元借款利息支出
（1）应收项目
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项 深圳市迈特芯科技有限公司 60,000.00
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 厦门澎湃微电子有限公司 0.01
应付账款 无锡有容微电子有限公司 893,404.80 446,702.40
应付账款 深圳宝汇芯电子有限公司 1,480,720.06
应付账款 宝汇电子有限公司 20,226,794.59
其他应付款 王玉成 190,515,789.53 248,036,305.84
十三、股份支付
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
制性股票 1,277,269.00 6,743,980.32 50,460.00 266,428.80
激励计划
合计 1,277,269.00 6,743,980.32 50,460.00 266,428.80
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
/ / 5.28 元/股 至 2028 年 9 月 26 日
股票激励计划
授予日权益工具公允价值的确定方法 权益工具的公允价值=（授予日市价-授予价）*股数
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予日流通股市价
可行权权益工具数量的确定依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 22,744,149.75
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 5,417,634.38
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
无
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
合计 5,417,634.38
根据公司 2023 年 8 月限制性股票激励计划的相关规定，在本激励计划公告当日至激励对象
完成限制性股票登记期间，若公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配
股、派息等事宜，应按照本激励计划规定对限制性股票的授予价格和授予数量进行相应的调整。
通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划回购价格、回购数量及回购注销部分限制性股票
的议案》。鉴于公司已于 2024 年 5 月 29 日实施完成 2023 年度权益分派事项，董事会依据 2023
年第一次临时股东大会的授权，将限制性股票的回购价格由 11.39 元/股调整为 7.72 元/股。同时，
公司将回购注销 1 名已离职激励对象已获授但尚未解除限售的 33,350 股限制性股票，以及其他
激励对象因公司业绩考核条件未能全部成就而未能解除限售的 119,770 股限制性股票，合计注销
议通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划回购价格、回购数量及回购注销部分限制性股
票的议案》。鉴于公司已于 2025 年 5 月 27 日实施完成 2024 年度权益分派事项，董事会依据 2023
年第一次临时股东大会的授权，将限制性股票的回购价格由 7.72 元/股调整为 5.28 元/股。同时，
公司回购注销 1 名已离职激励对象已获授但尚未解除限售的 50,460 股限制性股票。公司 2023 年
限制性股票激励计划授予限制性股票的激励对象数量相应由 73 人调整为 72 人。上述议案已提交
公司 2025 年第二次临时股东大会审议通过。
股。
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
十四、承诺及或有事项
本报告期，公司不存在需要披露的重要承诺事项。
本报告期，公司不存在需要披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配
以现有总股本 296,785,536 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 0.7 元（含税）；同
时以资本溢价形成的资本公积向全体股东每 10 股转增 4.5 股；不送红股。议案尚需提交公司 2025
年年度股东大会审议。
（二）对子公司增资
资子公司的经营发展需要，公司拟以自有资金对公司全资子公司北高智科技（深圳）有限公司增
资 35,000 万元人民币，对公司全资子公司深圳市天午科技有限公司增资 12,000 万元人民币，对
公司全资子公司深圳市大豆电子有限公司增资 1,400 万元人民币。本次增资完成后，公司仍持有
上述子公司 100%股权。
除上述事项外，截至财务报表批准报出日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后
非调整事项。
十六、其他重要事项
报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。
报告期内，本公司不存在债务重组的情形。
报告期内，本公司不存在资产置换的情形。
报告期内，公司不存在年金计划。
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财务报表附注
报告期内，公司不存在终止经营的情形。
本公司各类产品生产销售均统一管理经营，故报告期内本公司无报告分部。
报告期内，不存在其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
半年以内 76,928,495.13 178,077,492.95
半年至 1 年 43,407,537.77 36,421,142.13
小计 130,140,119.78 215,115,046.62
减：坏账准备 632,175.46 763,325.90
合 计 129,507,944.32 214,351,720.72
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 130,140,119.78 100.00 632,175.46 0.49 129,507,944.32
其中：账龄组合 55,497,732.32 42.64 632,175.46 1.14 54,865,556.86
合并范围内关联方
组合
合 计 130,140,119.78 100.00 632,175.46 0.49 129,507,944.32
（续上表）
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 215,115,046.62 100.00 763,325.90 0.35 214,351,720.72
其中：账龄组合 111,729,558.16 51.94 763,325.90 0.68 110,966,232.26
合并范围内关联方
组合
合 计 215,115,046.62 100.00 763,325.90 0.35 214,351,720.72
账龄组合
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 54,224,058.71 271,120.29 0.50 111,404,938.60 557,024.69 0.50
半年至 1 年 815,703.24 40,785.16 5.00 67,543.23 3,377.16 5.00
合 计 55,497,732.32 632,175.46 1.14 111,729,558.16 763,325.90 0.68
合并范围内关联方组合
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 22,704,436.42 66,672,554.35
半年至 1 年 42,591,834.53 36,353,598.90
合 计 74,642,387.46 103,385,488.46
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 763,325.90 131,150.44 632,175.46
其中：账龄组合 763,325.90 131,150.44 632,175.46
合 计 763,325.90 131,150.44 632,175.46
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）本期实际核销的应收账款情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 同资产期末余
余额 余额 余额合计数的 产减值准备期
额
比例(%) 末余额
第一名 55,404,765.58 55,404,765.58 42.57
第二名 16,274,478.24 16,274,478.24 12.51
第三名 7,163,009.58 7,163,009.58 5.50 58,116.13
第四名 5,555,775.06 5,555,775.06 4.27 27,778.88
第五名 4,360,852.31 4,360,852.31 3.35 21,804.26
合 计 88,758,880.77 88,758,880.77 68.20 107,699.27
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 962,136,848.97 945,226,538.82
合 计 962,136,848.97 945,226,538.82
（1） 其他应收款按款项性质分类情况
项 目 期末余额 期初余额
内部单位往来款 961,649,883.34 944,947,316.66
代扣代缴款项 173,174.09 121,844.92
单位往来款 121.57
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
押金及保证金 470,066.38 315,122.38
员工备用金等 20,000.00
合 计 962,313,123.81 945,384,405.53
（2） 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
半年以内 555,414,007.43 372,417,261.58
半年至 1 年 349,459,900.00 323,950,000.00
小计 962,313,123.81 945,384,405.53
减：坏账准备 176,274.84 157,866.71
合 计 962,136,848.97 945,226,538.82
（3） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
（%） (%)
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 962,313,123.81 100.00 176,274.84 0.02 962,136,848.97
其中：单位往来款
押金及保证金 470,066.38 0.05 174,408.97 37.10 295,657.41
代扣代缴款项 173,174.09 0.02 865.87 0.50 172,308.22
员工备用金等 20,000.00 1,000.00 5.00 19,000.00
内部单位往来款 961,649,883.34 99.93 961,649,883.34
合 计 962,313,123.81 100.00 176,274.84 0.02 962,136,848.97
（续上表）
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
（%） (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 945,384,405.53 100.00 157,866.71 0.02 945,226,538.82
其中：单位往来款 121.57 85.10 70.00 36.47
押金及保证金 315,122.38 0.03 157,172.39 49.88 157,949.99
代扣代缴款项 121,844.92 0.01 609.22 0.50 121,235.70
员工备用金等
内部单位往来款 944,947,316.66 99.96 944,947,316.66
合计 945,384,405.53 100.00 157,866.71 0.02 945,226,538.82
按单项计提坏账准备：无
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
单位往来款 - -
押金及保证金 470,066.38 174,408.97 37.10
代扣代缴款项 173,174.09 865.87 0.50
员工备用金等 20,000.00 1,000.00 5.00
内部单位往来款 961,649,883.34
合计 962,313,123.81 176,274.84 0.02
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月内
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 157,866.71 157,866.71
期初余额在本期 -
-转入第二阶段 -
-转入第三阶段 -
-转回第二阶段 -
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月内
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
-转回第一阶段 -
本期计提 18,493.23 18,493.23
本期转回 85.10 85.10
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 176,274.84 176,274.84
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
合 计 157,866.71 18,493.23 85.10 176,274.84
（5） 本期无实际核销的其他应收款情况
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
(%)
北高智科技
合并范围内关联方
（深圳）有限 595,741,650.00 2 年以内 61.91
往来款
公司
深圳市天午科 合并范围内关联方
技有限公司 往来款
香港北高智科 合并范围内关联方
技有限公司 往来款
深圳市蜜连科 合并范围内关联方 半年以内、1 至
技有限公司 往来款 2年
深圳市大豆电 合并范围内关联方
子有限公司 往来款
合 计 943,589,466.67 98.05
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
资
对联营、合
营企业投资
合 计 310,634,251.55 310,634,251.55 137,205,719.06 137,205,719.06
（1）对子公司投资
本期计 减值准
本期 本期
被投资单位 期初余额 期末余额 提减值 备期末
增加 减少
准备 余额
深圳市北高智电子有限
公司
深圳市大豆电子有限公
司
深圳市天午科技有限公
司
深圳市蜜连科技有限公
司
香港北高智科技有限公
司
深圳市泰舸微电子有限
公司
北高智科技（深圳）有
限公司
合 计 137,205,719.06 173,428,532.49 310,634,251.55
（2）对联营、合营企业投资
无
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 334,830,375.99 325,807,645.34 439,562,647.51 430,509,256.81
其他业务 36,114,874.38 121.57 35,000,000.00
合 计 370,945,250.37 325,807,766.91 474,562,647.51 430,509,256.81
（2）营业收入和营业成本的分解信息
深圳市好上好信息科技股份有限公司
财务报表附注
按产品类型分类
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
分销业务 334,830,375.99 325,807,645.34 439,562,647.51 430,509,256.81
其他业务 36,114,874.38 121.57 35,000,000.00
合 计 370,945,250.37 325,807,766.91 474,562,647.51 430,509,256.81
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 6,100,000.00 26,700,000.00
理财产品收益 689,231.66 3,175,379.27
银行承兑汇票贴息 -32,811.82
合 计 6,789,231.66 29,842,567.45
十八、补充资料
项 目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 16,270.87
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益 2,391,068.54
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变
动产生的损益
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项 目 本期发生额 说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 241,759.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目 164,358.36
减：所得税影响额 460,793.47
少数股东权益影响额（税后）
合 计 2,496,789.44 -
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系计入其他收益的个人所得税手续费返还。
每股收益
加权平均净资
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
产收益率（%）
（元/股） （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 4.76 0.26 0.26
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 4.60 0.25 0.25
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法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇二六年三月十二日
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