杭州联合农村商业银行股份有限公司
审计报告
大华审字[2026]0011007203 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
杭州联合农村商业银行股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-4
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 2
合并现金流量表 3
合并所有者权益变动表 4-5
母公司资产负债表 6
母公司利润表 7
母公司现金流量表 8
母公司所有者权益变动表 9-10
财务报表附注 1-86
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2026]0011007203号
浙江省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股份有限公司：
一、 审计意见
我们审计了杭州联合农村商业银行股份有限公司(以下简称杭州
联合银行)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2024 年度、2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了杭州联合银行 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度、2025 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号财务
报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道德守
则，我们独立于杭州联合银行，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
大华审字[2026] 0011007203 号审计报告
供了基础。
三、 其他事项
本报告仅向浙江省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股
份有限公司出具，用于杭州联合银行股权转让之目的，不得用作任何
其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何其他方负有任何
义务或承担任何责任。未经我们书面同意，本报告不得提供给除浙江
省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股份有限公司以外的任
何其他方。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
杭州联合银行管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则
的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估杭州联合银行的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督杭州联合银行的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
大华审字[2026] 0011007203 号审计报告
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
的并非对内部控制的有效性发表意见。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对杭州联合银行持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州联合银行不能持续经
营。
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。（本页以下无正文）
大华审字[2026] 0011007203 号审计报告
（本页无正文，系大华审字[2026] 0011007203 号审计报告之签
字盖章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
林朝松
中国·北京 中国注册会计师：
陈 挺
二〇二六年五月十二日
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
一、公司简介
杭州联合农村商业银行股份有限公司（以下简称“母公司”）原为根据国务院国发[2003]15
号文《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》，于 2005 年 5 月 13 日经中国银行
业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）以银监复[2005]125 号文批准，由原杭州市区农
村信用合作社联合社及所辖 23 家农村信用社合并成立的股份合作制银行。
母公司于 2011 年 1 月 30 日经中国银行业监督管理委员会浙江监管局以浙银监复[2011]77
号文批准，由股份合作制银行改制成立为股份制商业银行。母公司于 2011 年 2 月 25 日取得杭州
市工商行政管理局第 330100000008976 号营业执照，金融许可证机构编码为 B1149H233010001 号。
母公司于 2021 年 6 月 18 日取得经国家工商行政管理总局核准、统一社会信用代码为
区建国中路 99 号，法定代表人为林时益。
母公司及子公司（以下统称“杭州联合银行（集团）”）均属银行业，在中华人民共和国境
内经营。在报告期内，杭州联合银行（集团）的经营范围为经营中国国家金融监督管理总局依照
有关法律、行政法规和其他规定批准的业务，经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和
长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政
府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；从事银行卡
业务；从事网上银行及手机银行业务；办理保函业务；提供保管箱服务；代理销售证券投资基金
业务；从事普通类衍生产品交易；从事外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、国际结算、外汇拆借、
外汇买卖、外汇保函、资信调查、咨询和见证业务，经外汇管理机关批准的结汇、售汇等业务；
经中国国家金融监督管理总局等监管部门批准的其他业务（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可展开经营活动）。
二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体
会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则
按照相关规定计提相应的减值准备。
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财务报表附注
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了母公司及杭州联合银行（集团）
于 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度、2025 年度的经营成果和
现金流量。
三、重要会计政策和会计估计
杭州联合银行（集团）2024 年度、2025 年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计
准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
（一）会计期间
杭州联合银行（集团）的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（二）记账本位币
杭州联合银行（集团）记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说
明外，均以人民币千元为单位列示。
（三）企业合并
杭州联合银行（集团）企业合并均为非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价
值计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损
失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之
和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方
的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购
买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
（四）合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括母公司及全部子公司的财务报表。子公司，
是指被母公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及母公司所控制的结构化主
体等）。
编制合并财务报表时，对子公司可能存在的与母公司不一致的会计政策，已按照母公司的会
计政策调整一致。杭州联合银行（集团）内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、
收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
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财务报表附注
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额
的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自杭州联合
银行（集团）取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至杭州联合银行（集团）对其控制权终止。
在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对
子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期
初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，杭州联合银行（集
团）重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
（五）现金及现金等价物
现金，是指杭州联合银行（集团）的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，
是指杭州联合银行（集团）持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
险很小的投资。
（六）外币折算和外币报表折算
杭州联合银行（集团）对于发生的外币交易，将金额折算为记账位本位币金额。
杭州联合银行（集团）对外币资产、负债及交易采用分账制核算。外币交易在初始确认时，
采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币
性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建
符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均
计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产
生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列报。
（七）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
杭州联合银行（集团）于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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财务报表附注
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债
被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部
被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是
指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指杭
州联合银行（集团）承诺买入或卖出金融资产的日期。
杭州联合银行（集团）的金融资产于初始确认时根据杭州联合银行（集团）企业管理金融资
产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。当且仅当杭州联合银行（集团）改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金
融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应
收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：杭州联合银行（集团）管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿
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付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减
值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
杭州联合银行（集团）不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利
收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融
资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融
资产。
杭州联合银行（集团）的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初
始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金
融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所
有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，按照公允价值进行后续计量，除由杭州联合银行（集团）自身信用风险变动引起的公允价值
变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由杭州联合银行（集团）自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，杭州联
合银行（集团）将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债：
（1）能够消除或显著减少会计错配；
（2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行
管理、评价并向关键管理人员报告；
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（3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
（4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
企业在初始确认时将某金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
按照上述条件，杭州联合银行（集团）指定的这类金融负债主要包括融入债券卖空形成的交
易性金融负债。
以摊余成本计量金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
杭州联合银行（集团）以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认
损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，杭州联合银行（集团）运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，杭州联合银行（集团）
在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认
后未显著增加，处于第一阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于未来 12 个月内预期信用损失
的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已
显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认
后发生信用减值的，处于第三阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较
低信用风险的金融工具，杭州联合银行（集团）假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
杭州联合银行（集团）计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
当杭州联合银行（集团）不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，杭州
联合银行（集团）直接减记该金融资产的账面余额。
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同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有
抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失
的合同持有人赔付特定金额的合同。杭州联合银行（集团）将财务担保合同提供给银行、金融机
构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认，除指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确
定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额
两者孰高者进行后续计量。
贷款承诺是杭州联合银行（集团）向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户
发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
杭州联合银行（集团）使用衍生金融工具例如以外汇远期、外汇掉期、外汇期权和利率互换
等，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价
值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，
公允价值为负数的确认为一项负债。
衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
杭州联合银行（集团）已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止
确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
杭州联合银行（集团）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保
金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被
要求偿还的最高金额。
（八）买入返售和卖出回购交易
买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同的资产。卖出回购交易为卖
出资产时已协议于约定日回购相同的资产。对于买入待返售的资产，买入该等资产的成本将作为
质押拆出款项，买入的资产则作为该笔拆出款项的质押品。对于卖出待回购的资产，该等资产将
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财务报表附注
持续于杭州联合银行（集团）资产负债表上反映，出售该等资产所得的金额将确认为负债。
买入返售协议中所赚取的利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利
率法确认为利息收入及利息支出。
（九）长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取得时以
初始投资成本进行初始计量。
通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之
间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时
转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额
结转。
通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次
交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在
处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金
融工具的则全额结转。
除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资
成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及
其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
母公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在母公司个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
杭州联合银行（集团）对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法
核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参
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与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的
成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，
按照母公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照
应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），
对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。杭州联合银
行（集团）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，杭州联合银行（集团）负有承担额外损失义务的除外。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算
的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按
比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而
确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
（十）投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计
入当期损益。
杭州联合银行（集团）采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。初始确认后，投资性房
地产按成本减累计折旧及减值准备计量。
（十一）固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入杭州联合银行（集团），且其成本能够可靠地
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计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终
止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资
产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率
如下：
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 19、20 0、5 4.75-5.00
机器设备及办公设备 3-10 0-5 9.50-31.67
电子设备 3-5 0-5 19.00-31.67
运输设备 4-5 0-5 19.40-25.00
按租赁期与预计使用年限
融资租入固定资产 5 4.75
孰低
杭州联合银行（集团）至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核，必要时进行调整。
（十二）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定
可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时
转入固定资产。
（十三）使用权资产
在租赁期开始日，杭州联合银行（集团）将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用
权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开
始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生
的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。杭州联合银行（集团）因租赁付款额变动重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。杭州联合银行（集团）后续采用年限平均法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，杭州联合银行（集团）在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，杭州联合
银行（集团）在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（十四）无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入杭州联合银行（集团），且其成本能够可靠地
计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公
允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
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无形资产按照其能为杭州联合银行（集团）带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其
为杭州联合银行（集团）带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的摊销年限如下：
类别 摊销年限 备注
软件 2-5 年
土地使用权 25-70 年
杭州联合银行（集团）取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建
筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的
价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。杭州联合银行（集团）至少于
每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（十五）资产减值
杭州联合银行（集团）对除递延所得税和金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
杭州联合银行（集团）于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹
象的，杭州联合银行（集团）将估计其可收回金额，进行减值测试；对因使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。杭州联合银行（集团）以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的
认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，杭州联合银行（集团）将其账面价值减
记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十六）长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。租赁费按实
际租赁期限平均摊销，经营租入固定资产改良支出按受益期限平均摊销。
（十七）抵债资产
抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量，对可
收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。
（十八）职工薪酬
职工薪酬，指杭州联合银行（集团）为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份
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支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职
工福利。杭州联合银行（集团）提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人
等的福利，也属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当损益或相关资产
成本。
杭州联合银行（集团）的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年
金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
除法定退休福利外，母公司亦执行一项补充退休福利计划。母公司设立企业年金基金并按职
工薪酬若干百分比向该企业年金基金注入资金。母公司除缴纳该年金基金外，无需承担任何其他
退休福利责任。因此母公司将此支出在发生时计入当期损益。
母公司运作一项设定受益退休福利计划，该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的
成本采用预期累积福利单位法。
设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失和计划资产回报（扣除包括在设
定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他
综合收益计入所有者权益，后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；母公司确认相关
重组费用或辞退福利时。
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。母公司在利润表的管理费用、
财务费用中确认设定受益计划净义务的变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结
算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的
利息。
杭州联合银行（集团）向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（十九）租赁负债
在租赁期开始日，杭州联合银行（集团）将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，
短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后
的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选
择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是杭州联合银行（集团）合理确定将
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行使该选择权或租赁期反映出杭州联合银行（集团）将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，杭州联合银行（集团）采用租赁内含利率作为折现率；无法确
定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。杭州联合银行（集团）按照固定的周
期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资
产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定
计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，杭州联合银行（集团）确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付
款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估
结果或实际行权情况发生变化时，杭州联合银行（集团）按照变动后的租赁付款额的现值重新计
量租赁负债。
（二十）预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务
同时符合以下条件，杭州联合银行（集团）将其确认为预计负债：
（1）该义务是杭州联合银行（集团）承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出杭州联合银行（集团）；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行
复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价
值进行调整。
（二十一）发行债务
已发行债务初始按公允价值减直接归属的交易费用计量，后续采用实际利率法按摊余成本计
量。
（二十二）其他权益工具
杭州联合银行（集团）发行的永续债没有到期日，对于永续债票面利息，杭州联合银行（集
团）有权递延支付，杭州联合银行（集团）并无合同义务支付现金或其他金融资产，分类为权益
工具。
（二十三）受托业务
杭州联合银行（集团）通常作为代理人、受托人或以其他受托身份代表客户管理资产。杭州
联合银行（集团）仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利
益。所代理的委托理财及委托理财资金不在杭州联合银行（集团）资产负债表中确认。
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杭州联合银行（集团）也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同，杭州联合银行（集团）作
为中介人按照委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。杭州
联合银行（集团）负责安排并收回委托贷款，并就提供的服务收取费用，但不承担委托贷款所产
生风险和利益。委托贷款及委托贷款资金不在杭州联合银行（集团）资产负债表中确认。
（二十四）收入及支出确认原则和方法
杭州联合银行（集团）利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以
摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融
负债等产生的利息收入与支出。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金
流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，杭
州联合银行（集团）在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不
考虑预期信用损失。杭州联合银行（集团）支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、
交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，杭州联合银行（集团）自初始确认起，按照
该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，
是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产摊余成本的利率。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，杭州联
合银行（集团）在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
杭州联合银行（集团）通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间
内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易
完成时确认。
（二十五）政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可
靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文
件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资
产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
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与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入当
期损益。但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿
命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（二十六）递延所得税
杭州联合银行（集团）根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税
基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交
易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，杭州联合银行（集团）
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
杭州联合银行（集团）于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资
产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，杭州联合银行（集团）对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产
的账面价值。于资产负债表日，杭州联合银行（集团）重新评估未确认的递延所得税资产，在很
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可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资
产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额
结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一
税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具
有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当
期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（二十七）租赁
在合同开始日，杭州联合银行（集团）评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包
含租赁。
除了短期租赁和低价值资产租赁，杭州联合银行（集团）对租赁确认使用权资产和租赁负债，
作为承租人的一般会计处理见附注三、（十三）和附注三、（十九）。
短期租赁和低价值资产租赁
杭州联合银行（集团）将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的
租赁认定为短期租赁；杭州联合银行（集团）无低价值资产租赁。杭州联合银行（集团）转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。杭州联合银行（集团）对短期租赁选择
不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损
益。
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，
除此之外的均为经营租赁。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可
变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十八）利润分配
杭州联合银行（集团）的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
（二十九）公允价值计量
杭州联合银行（集团）于每个资产负债表日以公允价值计量部分金融工具。公允价值，是指
市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价
格。
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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要
意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负
债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，杭州联合银行（集团）对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（三十）分部报告
杭州联合银行（集团）以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指杭州联合银行（集团）内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）杭州联合银行（集团）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置
资源、评价其业绩；
（3）杭州联合银行（集团）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关
会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（三十一）重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断估计和假设，这些判断估计和假设会影响收入、费用、资
产和负债的列报金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导
致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
在执行杭州联合银行（集团）的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的
金额具有重大影响的判断：
(1) 业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于杭州联合银行（集团）管理金融资产的业务模式，在判
断业务模式时，杭州联合银行（集团）考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的
方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估
是否以收取合同现金流量为目标时，杭州联合银行（集团）需要对金融资产到期日前的出售原因、
时间、频率和价值等进行分析判断。
(2) 合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量
是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估
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时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
(3) 合并范围—持有被投资方半数或以下的表决权
杭州联合银行（集团）认为，即使仅拥有不足半数的表决权，杭州联合银行（集团）也控制
了附注八、1 在子公司中的权益所列示的村镇银行。这是因为杭州联合银行（集团）是这些村镇
银行的最大单一股东，通过来自表决权之外的其他权利使得杭州联合银行（集团）具备主导对这
些村镇银行经营活动的能力，形成了对这些村镇银行的实际控制。
(4) 结构化主体的合并
对于在日常业务中涉及的结构化主体，杭州联合银行（集团）需要分析判断是否对这些结构
化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，杭州
联合银行（集团）综合考虑直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权
利而拥有的权力、可变回报及其联系。
杭州联合银行（集团）从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决
策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获
得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结
构化主体时，杭州联合银行（集团）不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是
否存在其他可能导致杭州联合银行（集团）最终承担结构化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，杭州联合银行（集
团）将重新评估是否控制结构化主体。
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致
下一会计年度资产和负债账面金额重大调整。
(1) 金融工具减值
杭州联合银行（集团）采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损
失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这
些判断和估计时，杭州联合银行（集团）根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业
风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
(2) 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
杭州联合银行（集团）于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
财务报表附注第18页
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财务报表附注
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参
考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的
增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流
量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(3) 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，杭州联合银行（集团）运用估价方法确定其公允价值。估价
方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易
价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行
估算。估价方法在最大程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，管理层将对杭州联
合银行（集团）及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将
影响金融工具的公允价值。
(4) 非上市股权投资的公允价值
杭州联合银行（集团）采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求杭州联合银行
（集团）确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。
(5) 所得税及递延所得税
在计提所得税费用时，杭州联合银行（集团）需要作出重大判断。在正常的经营活动中，部
分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。杭州联合银行（集团）结合当前的税收法规及以前
年度政府主管机关对杭州联合银行（集团）的政策，对税收法规的实施及不确定性的事项进行了
税务估计。在实际操作中，这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定，如果这些税务事项的
最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递
延所得税产生影响。
四、税项
杭州联合银行（集团）主要税项及税率列示如下：
企业所得税 企业所得税按应纳税所得额的 25%计缴
按应税收入 3%、5%、6%、9%或 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 按实际缴纳增值税的 5%或 7%缴纳
教育费附加 按实际缴纳增值税的 5%
五、合并财务报表主要项目注释(除有特别注明外，金额单位均为人民币千元)
注释1. 现金及存放中央银行款项
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
现金 565,140 532,766
存放中央银行法定准备金 21,769,283 20,868,360
存放中央银行超额存款准备金 457,000 328,883
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财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
存放中央银行外汇风险准备金 151,805 68,329
存放中央银行的其他款项 6,312 253
小计 22,949,540 21,798,591
应计利息 10,633 10,108
合计 22,960,173 21,808,699
注：杭州联合银行（集团）按照规定向中国人民银行缴存一般性存款的法定准备金，此款项
不能用于日常业务。
在报告期间，杭州联合银行（集团）具体缴存比例为：
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
人民币 5% 5%
外币 4% 4%
注：母行及其子公司的法定准备金缴存比例一致。
注释2. 存放同业及其他金融机构款项
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
存放境内银行 12,041,610 14,306,663
存放境内非银行金融机构 80,400 25,223
存放境外银行 163,236 202,744
小计 12,285,246 14,534,630
应计利息 9,637 18,392
减：减值准备 16,871 71,736
合计 12,278,012 14,481,286
注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）将全部存放同业纳
入阶段一，按其未来 12 个月内预期信用损失计量减值准备。
注释3. 拆出资金
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
拆放境内银行 500,000 500,000
拆放境内非银行金融机构 25,070,000 15,850,000
小计 25,570,000 16,350,000
应计利息 130,228 95,759
减：减值准备 39,270 44,929
合计 25,660,958 16,400,830
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财务报表附注
注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）将全部拆出资金纳
入阶段一，按其未来 12 个月内预期信用损失计量减值准备。
注释4. 衍生金融资产/衍生金融负债
类别 公允价值
名义价值
资产 负债
外汇衍生工具
-外汇远期 2,355,222 3,845 10,172
-外汇掉期 122,331,745 269,752 282,219
-外汇期权 2,418,970 17,100 1,060
利率衍生工具
-利率互换 53,135,000 331,510 334,029
-债券远期 2,500,000 4 1,235
其他衍生工具
-贵金属掉期 842,453 146,706 -
合计 183,583,390 768,917 628,715
续：
类别 公允价值
名义价值
资产 负债
外汇衍生工具
-外汇远期 1,380,473 23,488 18,262
-外汇掉期 88,674,286 467,543 370,171
-外汇期权 1,256,728 631 1,424
利率衍生工具
-利率互换 75,088,892 563,876 569,291
其他衍生工具
-信用风险缓释工具 13,000 31
合计 166,413,379 1,055,569 959,148
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注：名义价值是以全额方式反映，代表衍生工具的基础资产或参考指数的金额，是计量衍生
金融工具公允价值变动的基础。名义价值可以反映报告期末尚未结清的风险敞口，但无法直接反
映市场风险或信用风险。公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产交换
或负债清偿的金额。
注释5. 发放贷款和垫款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以摊余成本计量 345,593,596 326,089,635
企业贷款和垫款 185,437,259 168,758,248
其中：贷款 185,409,676 168,755,429
贴现 27,583 2,819
个人贷款和垫款 160,156,337 157,331,387
其中：个人经营贷款 94,411,739 90,773,664
个人消费贷款 35,927,139 38,143,106
个人住房贷款 26,977,831 25,787,544
信用卡 2,839,628 2,627,073
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（注） 11,827,655 21,666,780
贴现 5,466,484 7,916,108
贸易融资 6,361,171 13,750,672
小计 357,421,251 347,756,415
应计利息 669,938 567,539
以摊余成本计量的贷款减值准备 11,435,637 13,860,026
贷款和垫款净值 346,655,552 334,463,928
注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的贷款为贴现及贸易融资业务，其减值准备为人民币 21,155 千元（2024
年 12 月 31 日：人民币 190,943 千元），计入其他综合收益。
抵押贷款 186,858,202 180,093,333
信用贷款 109,454,490 93,374,316
保证贷款 50,841,904 48,995,347
质押贷款 10,266,655 25,293,419
贷款和垫款总额 357,421,251 347,756,415
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财务报表附注
项目 逾期 1 天至 90 天 逾期 90 天至 1 年 逾期 1 至 3 年
逾期 3 年以上 合计
（含 90 天） （含 1 年） （含 3 年）
抵押贷款 1,561,567 635,527 86,585 8,479 2,292,158
信用贷款 876,703 792,868 98,886 6,094 1,774,551
保证贷款 484,802 216,960 13,529 2,197 717,488
质押贷款 90 2,899 2,989
合计 2,923,162 1,648,254 199,000 16,770 4,787,186
续：
项目 逾期 1 天至 90 天 逾期 90 天至 1 年 逾期 1 至 3 年
逾期 3 年以上 合计
（含 90 天） （含 1 年） （含 3 年）
抵押贷款 1,416,514 1,144,857 29,912 2,591,283
信用贷款 622,324 621,315 12,228 6,051 1,261,918
保证贷款 212,975 245,207 16,470 308 474,960
质押贷款 1,590 50 1,640
合计 2,253,403 2,011,429 58,610 6,359 4,329,801
（1）以摊余成本计量的贷款和垫款的损失准备变动
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 9,571,985 2,101,427 2,186,614 13,860,026
年初余额在本年
转至阶段一 61,707 -55,604 -6,103
转至阶段二 -100,506 114,937 -14,431
转至阶段三 -74,980 -255,043 330,023
本年计提/（转回） -4,870,053 1,505,515 6,419,395 3,054,857
核销及转出 -6,712,651 -6,712,651
收 回原核 销贷 款和垫
款导致的转回
已 减值贷 款和 垫款利
-36,933 -36,933
息冲转
汇率变动及其他 -721 721
年末余额 4,587,432 3,411,232 3,436,973 11,435,637
续：
财务报表附注第23页
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财务报表附注
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 11,630,035 1,366,441 2,319,342 15,315,818
年初余额在本年
转至阶段一 46,431 -40,633 -5,798
转至阶段二 -56,659 71,700 -15,041
转至阶段三 -58,110 -126,658 184,768
本年计提/（转回） -1,990,223 830,577 2,435,121 1,275,475
核销及转出 -3,239,888 -3,239,888
收 回原核 销贷 款和垫
款导致的转回
已 减值贷 款和 垫款利
-22,314 -22,314
息冲转
汇率变动及其他 511 511
年末余额 9,571,985 2,101,427 2,186,614 13,860,026
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款损失准备变动
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 190,943 190,943
本期计提 -169,788 -169,788
年末余额 21,155 21,155
续：
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 82,398 82,398
本期计提 108,545 108,545
年末余额 190,943 190,943
注释6. 金融投资
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
国债 9,899,393 4,031,335
政府债券 3,981,721 405,155
金融机构债券 12,109,396 10,992,140
财务报表附注第24页
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财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业债券 11,556,759 11,927,846
基金 5,039,254 5,819,408
信托及资产管理计划 430,986 100,010
资产支持证券 121,014 791,390
保险产品及其他 175,025 133,740
股权 24,313
合计 43,313,548 34,225,337
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
国债 24,634,095 17,660,402
政府债券 46,209,586 40,276,165
金融机构债券 199,791
企业债券 1,987,068 2,885,809
资产支持证券 282,344 514,594
债权及定向融资计划 1,455,000 5,732,401
信托及资产管理计划 6,075,951 4,182,986
小计 80,644,044 71,452,148
应计利息 598,217 516,466
减：减值准备 815,677 1,827,898
合计 80,426,584 70,140,716
债权投资按照 12 个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的减值准备的变动
如下：
减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用 已发生信用减值金融 合计
预期信用损失 损失 资产
年初余额 1,281,612 6,286 540,000 1,827,898
年初余额在本年
转至阶段一
转至阶段二
转至阶段三 -6,286 6,286
本年计提/（转回） -465,935 118,714 -347,221
本年核销 -665,000 -665,000
年末余额 815,677 815,677
续：
财务报表附注第25页
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财务报表附注
减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用 已发生信用减值金融 合计
预期信用损失 损失 资产
年初余额 883,146 883,146
年初余额在本年
转至阶段一
转至阶段二 -6,286 6,286
转至阶段三 -162,000 162,000
本年计提/（转回） 566,752 378,000 944,752
本年核销
年末余额 1,281,612 6,286 540,000 1,827,898
(1) 明细情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
国债 25,547,740 34,316,385
政府债券 14,443,590 18,089,187
金融机构债券 1,285,206 1,093,800
企业债券 5,438,278 6,784,282
资产支持证券 233,467 857,973
小计 46,948,281 61,141,627
应计利息 475,533 612,345
合计 47,423,814 61,753,972
其他相关信息：
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
公允价值 47,423,814 61,753,972
摊余成本 47,065,294 60,021,568
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 358,520 1,732,404
其他债权投资按照 12 个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的减值准备的
变动如下：
减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 已发生信用减值金 合计
预期信用损失 用损失 融资产
年初余额 458,351 458,351
本年计提/（转回） -227,036 -227,036
年末余额 231,315 231,315
财务报表附注第26页
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财务报表附注
续：
减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 已发生信用减值金 合计
预期信用损失 用损失 融资产
年初余额 153,788 153,788
本年计提/（转回） 304,563 304,563
年末余额 458,351 458,351
成本 综合收益的公 公允价值 本年终止确认 仍持有的权益
项目
允价值变动 的权益工具 工具
浙江农村商业联合银行股份有限
公司（原浙江省农村信用社联合 2,000 98,000 100,000 1,000
社）
浙商银行股份有限公司 123,911 -37,514 86,397 4,434
合计 125,911 60,486 186,397 5,434
续：
成本 综合收益的公 公允价值 本年终止确认 仍持有的权益
项目
允价值变动 的权益工具 工具
浙江农村商业联合银行股份有限
公司（原浙江省农村信用社联合 2,000 98,000 100,000
社）
浙商银行股份有限公司 123,911 -41,209 82,702 4,661
合计 125,911 56,791 182,702 4,661
注：杭州联合银行（集团）将上述股权投资行使了不可撤销选择权，选择以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益金融资产计量。
注释7. 投资性房地产
项目 2025 年度 2024 年度
原值
年初余额 33,394 33,394
本年购置
财务报表附注第27页
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财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
固定资产转入 5,912
抵债资产转入
处置或报废 -7,999
年末余额 31,307 33,394
累计折旧
年初数 30,148 28,670
本年折旧 1,588 1,478
本年转入 421
转销 -7,599
年末余额 24,558 30,148
账面价值
年末 6,749 3,246
年初 3,246 4,724
注：于 2025 年 12 月 31 日，无产权证的投资性房地产无余额。2024 年 12 月 31 日，无产权证
的投资性房地产原值人民币 7,999 千元，净值为人民币 400 千元。管理层认为上述事项不会对杭
州联合银行（集团）的整体财务状况构成重大不利影响。
注释8. 固定资产
原值:
年初余额 1,061,310 9,991 289,134 180,554 1,540,989
本年购置 390 10,018 5,309 15,717
在建工程转入 98 98
本年处置 -427 -22,424 -11,342 -34,193
本年转入
本年转出 -5,912 -5,912
年末余额 1,055,398 9,954 276,728 174,619 1,516,699
累计折旧:
年初余额 504,243 8,486 263,649 147,459 923,837
本年计提 40,666 665 13,463 10,819 65,613
本年转销 -421 -406 -21,565 -10,965 -33,357
年末余额 544,488 8,745 255,547 147,313 956,093
财务报表附注第28页
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财务报表附注
减值准备：
年初余额
本年转销
年末余额
净额：
年末 510,910 1,209 21,181 27,306 560,606
年初 557,067 1,505 25,485 33,095 617,152
续：
原值:
年初余额 998,683 10,432 294,019 176,953 1,480,087
本年购置 56,872 1,142 10,224 8,886 77,124
在建工程转入 5,912 - 5,912
本年处置 -157 -1,583 -15,109 -5,285 -22,134
本年转入 -
年末余额 1,061,310 9,991 289,134 180,554 1,540,989
累计折旧:
年初余额 463,927 9,304 262,220 141,379 876,830
本年计提 40,473 686 15,913 11,199 68,271
本年处置 -157 -1,504 -14,484 -5,119 -21,264
年末余额 504,243 8,486 263,649 147,459 923,837
减值准备：
年初余额
本年处置
年末余额
净额：
年末 557,067 1,505 25,485 33,095 617,152
年初 534,756 1,128 31,799 35,574 603,257
注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，原值分别为人民币 87,344 千元及人民币
层认为上述事项不会对杭州联合银行（集团）的整体财务状况构成重大不利影响。
财务报表附注第29页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
注释9. 无形资产
原值：
年初余额 20,159 383,334 403,493
本年增加 1,516 1,516
年末余额 21,675 383,334 405,009
累计摊销：
年初余额 19,286 137,817 157,103
本年摊销 2,244 9,588 11,832
年末余额 21,530 147,405 168,935
账面净值：
年末 145 235,929 236,074
年初 873 245,517 246,390
续：
原值：
年初余额 18,603 365,167 383,770
本年增加 1,556 18,167 19,723
年末余额 20,159 383,334 403,493
累计摊销：
年初余额 16,667 128,645 145,312
本年摊销 2,619 9,172 11,791
年末余额 19,286 137,817 157,103
账面净值：
年末 873 245,517 246,390
年初 1,936 236,522 238,458
注释10. 在建工程
项目 2025 年度 2024 年度
年初余额 98,512 68,784
本年增加 84,063 63,644
转入固定资产 -98 -5,912
转入长期待摊费用 -13,512 -27,009
财务报表附注第30页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
其他减少 -27 -995
年末余额 168,938 98,512
注：杭州联合银行（集团）报告期内未发生在建工程可收回金额低于其账面价值的情况，故
未计提在建工程减值准备。
注释11. 使用权资产
项 目 2025 年度 2024 年度
原值：
年初余额 790,675 738,597
本年增加 96,396 142,277
本年减少 -170,166 -90,199
年末余额 716,905 790,675
累计折旧：
年初余额 342,838 282,098
本年计提 119,679 137,927
本年减少 -113,998 -77,187
年末余额 348,519 342,838
账面价值：
年末 368,386 447,837
年初 447,837 456,499
注释12. 递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
递延所得税资产
资产减值准备 4,418,392 4,037,775
应付工资及奖金 126,669 112,500
租赁负债 87,292 109,318
补充退休福利 203,962 226,533
预计负债 128,214 127,726
其他 116,461 223,124
递延所得税资产合计 5,080,990 4,836,976
财务报表附注第31页
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财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
递延所得税负债
应收利息 -258,714 -214,459
使用权资产 -92,097 -111,959
其他债权投资及其他权益工具投资公允价值未实现收益 -80,251 -422,799
交易性金融资产和负债、贵金属公允价值变动 -422,844 -467,270
衍生金融工具公允价值变动 -35,050 -24,105
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款公允价值
-899 -1,796
未实现收益
固定资产折旧及评估增值 -6,459 -11,212
递延所得税负债合计 -896,314 -1,253,600
递延所得税净资产 4,184,676 3,583,376
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
抵销金额 896,314 1,253,600
抵销后递延所得税资产余额 4,184,676 3,583,376
抵销后递延所得税负债余额
注释13. 其他资产
类别及内容 注 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
长期待摊费用 1 71,623 82,640
其他应收款 2 968,633 535,266
抵债资产 3 276,866 685,957
待抵扣进项税 13,353 10,750
应收利息 4 43,304 49,524
减：其他资产减值准备 5 247,711 534,451
合计 1,126,068 829,686
年初余额 72,144 10,496 82,640
本年增加 4,239 4,239
本年转入 10,858 2,654 13,512
本年摊销 -24,992 -3,776 -28,768
财务报表附注第32页
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财务报表附注
年末余额 62,249 9,374 71,623
续：
年初余额 72,137 5,780 77,917
本年增加 6,785 6,785
本年转入 20,628 6,381 27,009
本年摊销 -27,406 -1,665 -29,071
年末余额 72,144 10,496 82,640
其他应收款按性质分类:
项目类别 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收市场平盘款项 48,776 30,742
应收外汇清算资金 393,097 197,229
银行卡跨行资金挂账 46,648 46,537
诉讼费垫款 14,392 8,744
其他 465,720 252,014
合计 968,633 535,266
其他应收款按账龄分类：
项目类别 2025年12月31日 2024年12月31日
小计 968,633 535,266
减：坏账准备 30,451 31,157
合计 938,182 504,109
项目类别 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
房屋及建筑物 276,866 685,957
减：抵债资产减值准备 -211,801 -498,130
抵债资产净值 65,065 187,827
财务报表附注第33页
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财务报表附注
项目类别
金额 坏账准备 净值
应收未收贷款利息 43,304 5,459 37,845
续：
项目类别
金额 坏账准备 净值
应收未收贷款利息 49,524 5,164 44,360
其他应收款坏账
项目 抵债资产减值准备 应收利息坏账准备 合计
准备
本年计提 619 122,578 501 123,698
核销后收回 238 238
本年核销 -1,563 -408,907 -206 -410,676
续：
其他应收款坏账
项目 抵债资产减值准备 应收利息坏账准备 合计
准备
本年计提 7,640 2,128 378 10,146
核销后收回 236 236
本年核销 -656 -46 -425 -1,127
注释14. 向中央银行借款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
向中央银行借款 10,950,585 8,762,100
应计利息 6,366 3,811
合计 10,956,951 8,765,911
注释15. 同业及其他金融机构存放款项
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
境内银行 3,586,840 45,227
境内其他金融机构 22,380
财务报表附注第34页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应计利息 4,432 1,124
合计 3,613,652 46,351
注释16. 拆入资金
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以摊余成本计量的拆入资金 8,021,785 11,678,171
其中：境内银行拆入款项 8,021,785 11,678,171
应计利息 42,658 97,428
小计 8,064,443 11,775,599
以公允价值计量且其变动计入当期损益的拆入资金 981,880
其中：境内银行拆入款项 981,880
合计 9,046,323 11,775,599
注释17. 交易性金融负债
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
债券借贷 3,138,000
合计 3,138,000
注释18. 卖出回购金融资产款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
债券 15,434,532 29,582,839
票据 599,585
小计 15,434,532 30,182,424
应计利息 1,743 3,440
合计 15,436,275 30,185,864
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
境内银行同业 15,356,268 30,185,864
境内其他金融机构 80,007
合计 15,436,275 30,185,864
注释19. 吸收存款
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
活期存款 92,735,446 99,741,883
--公司类客户 54,167,829 62,034,055
--个人客户 38,567,617 37,707,828
财务报表附注第35页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
定期存款 296,626,564 268,656,522
--公司类客户 109,029,106 98,386,146
--个人客户 187,597,458 170,270,376
保证金 36,646,278 37,486,038
其他 72,483 742,405
小计 426,080,771 406,626,848
应计利息 9,663,166 9,080,835
合计 435,743,937 415,707,683
注释20. 应付职工薪酬
项目
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 943,903 1,743,164 1,691,772 995,295
职工福利费 2,412 90,130 91,691 851
社会保险费 6,117 269,307 269,255 6,169
住房公积金 178 151,306 151,305 179
工会经费和职工教育经费 2,915 37,254 38,049 2,120
设定提存计划
企业年金缴费（1） 33,002 123,158 119,312 36,848
设定受益计划（2） 906,133 -56,082 34,202 815,849
合计 1,894,660 2,358,237 2,395,586 1,857,311
续：
项目
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 788,856 1,777,732 1,622,685 943,903
职工福利费 1,130 86,261 84,979 2,412
社会保险费 8,060 226,358 228,301 6,117
住房公积金 159 140,701 140,682 178
工会经费和职工教育经费 2,318 36,611 36,014 2,915
设定提存计划
企业年金缴费（1） 80,146 111,425 158,569 33,002
设定受益计划（2） 779,225 157,884 30,976 906,133
合计 1,659,894 2,536,972 2,302,206 1,894,660
（1）母公司执行一项设定提存的补充退休福利计划，该计划向独立管理的企业年金按雇员
薪金的一定比例从本年费用缴存列支。
财务报表附注第36页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
（2）补充退休福利（设定受益计划）
母公司运作一项设定受益补充退休金计划，于资产负债表日确认的金额代表上述补充退休福
利责任的折现值。
项目 2025 年度 2024 年度
年初净负债 906,133 779,225
补充退休福利 -7,129 41,123
当年综合收益确认的精算损失净额 -48,953 116,761
支付金额 -34,202 -30,976
年末净负债 815,849 906,133
项目 2025 年度 2024 年度
当年服务成本 23,648 20,088
利息成本 17,824 21,035
确认的过去服务成本 -48,601
合计 -7,129 41,123
设定受益计划义 设定受益计划义务增
精算假设 增加 减少
务增加/(减少) 加/(减少)
折现率 2.25% 0.5% -63,724 0.5% 73,114
内退基本工资增长
率
通货膨胀率 2% 0.5% 5,447 0.5% -4,879
标准生命表 死亡率乘以 死亡率乘以
死亡率 -1,894 1,917
CL5/CL6 1.01 0.99
续：
设定受益计划义 设定受益计划义务增
精算假设 增加 减少
务增加/(减少) 加/(减少)
折现率 2% 0.5% -77,316 0.5% 89,244
内退基本工资增长
率
通货膨胀率 3% 0.5% 8,833 0.5% -7,815
标准生命表 死亡率乘以 死亡率乘以
死亡率 -2,202 2,230
CL5/CL6 1.01 0.99
财务报表附注第37页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
注释21. 应交税费
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业所得税 112,070 83,082
增值税 149,301 131,119
城市维护建设税 10,545 9,148
教育费附加 7,608 6,612
代扣缴个人所得税 6,345 6,329
存款保险费 89,677 84,151
其他 21,264 23,427
合计 396,810 343,868
注释22. 预计负债
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
信用承诺减值准备 512,855 510,903
合计 512,855 510,903
信用承诺减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月预期 整个存续期预期信 已发生信用减值金融 合计
信用损失 用损失 资产
年初余额 395,706 63,539 51,658 510,903
--转至阶段一
--转至阶段二
--转至阶段三 -279 -587 866
本年计提/（转回） 71,455 -46,351 -23,152 1,952
年末余额 466,882 16,601 29,372 512,855
续：
信用承诺减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月预期 整个存续期预期信 已发生信用减值金融 合计
信用损失 用损失 资产
年初余额 578,001 21,402 599,403
--转至阶段一
--转至阶段二
--转至阶段三 -7 -7,417 7,424
本年计提/（转
-182,288 49,554 44,234 -88,500
回）
年末余额 395,706 63,539 51,658 510,903
财务报表附注第38页
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财务报表附注
注释23. 应付债券
借款类别 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
同业存单 28,620,079 17,080,013
小计 52,620,079 43,080,013
应付利息 283,864 285,431
合计 52,903,943 43,365,444
债券名称 期限 起息日 到期日 利率 发行面值总额 账面价值总额
息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025 年 12 月 14 日到期兑付。
年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第 5 年末，母公司有权赎回该债券。
财务报表附注第39页
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财务报表附注
次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第 5 年末，母公司有权赎回该债券。
息一次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第 5 年末，母公司有权赎回该债券。
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025 年 11 月 10 日到期兑付。
年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025 年 12 月 19 日到期兑付。
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
年付息一次，到期还本和偿付
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。
财务报表附注第40页
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财务报表附注
注释24. 租赁负债
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
未折现租赁负债合计 368,884 471,782
减：未确认融资费用 19,718 34,510
租赁负债 349,166 437,272
注释25. 其他负债
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付市场平盘款项 443,281 230,541
员工风险责任保证金 482,707 454,961
财务暂收 173,281 202,933
代理业务负债净额 243,428 198,694
待清算银行卡跨行资金 2,534 4,301
久悬未取款项 92,468 85,498
住房维修基金 7,533 7,420
应付资产证券化款项（注） 438,704
其他 299,710 628,750
合计 2,183,646 1,813,098
注：应付资产证券化款项变动明细如下：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
杭联乐盈2025年第一期微
小企业贷款资产支持证券
杭联乐惠2025年第一期个
人消费贷款资产支持证券
合计 597,000 158,296 438,704
注释26. 股本
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
股本 2,180,463 2,180,463
合计 2,180,463 2,180,463
财务报表附注第41页
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财务报表附注
注释27. 其他权益工具
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 6,000,000 4,000,000
(1) 经中国相关监管机构的批准，母公司于 2021 年 6 月 11 日在全国银行间债券市场发行总
额为人民币 20 亿元的减记型无固定期限资本债券，并于 2021 年 6 月 15 日发行完毕。该债券的
单位票面金额为人民币 100 元，前 5 年票面利率为 4.80%，每 5 年调整一次。
(2) 经中国相关监管机构的批准，母公司于 2023 年 11 月 15 日在全国银行间债券市场发行
总额为人民币 20 亿元的减记型无固定期限资本债券，并于 2023 年 11 月 20 日发行完毕。该债券
的单位票面金额为人民币 100 元，前 5 年票面利率为 3.80%，每 5 年调整一次。
(3) 经中国相关监管机构的批准，母公司于 2025 年 11 月 20 日在全国银行间债券市场发行
总额为人民币 20 亿元的减记型无固定期限资本债券，并于 2025 年 11 月 24 日发行完毕。该债券
的单位票面金额为人民币 100 元，前 5 年票面利率为 2.33%，每 5 年调整一次。
上述债券的存续期与母公司持续经营存续期一致。自发行之日起 5 年后，在满足赎回先决条
件且得到银保监会批准的前提下，母公司有权于每年付息日全部或部份赎回上述债券。当满足减
记触发条件时，母公司有权在报银保监会并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届
时已发行且存续的上述债券按照票面总金额全部或部份减记。上述债券的受偿顺序在存款人、一
般债权人和处于高于 2025 年度债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述
债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。
上述债券采取非累积利息支付方式，母公司有权全部或部分取消上述债券的派息，且不构成
违约事件。母公司可以自由支配取消的利息用于偿付其他到期债务，但直至决定重新开始向 2025
年度债券持有人全额派息前，母公司将不会向普通股股东进行收益分配。
母公司上述债券发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充母公司其他一级资本，
提高母公司资本充足率。
注释28. 资本公积
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
股本溢价 2,414,265 2,316,096
其他 783 783
合计 2,415,048 2,316,879
母公司于 2025 年度向少数股东收购股权形成股本溢价合计人民币 329,541 千元（2024 年度：
财务报表附注第42页
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财务报表附注
注释29. 其他综合收益
项目 2025 年 1 月 1 日 增减变动 2025 年 12 月 31 日
一、 不能重分类进损益的其他综
合收益
变动
二、将重分类进损益的其他综合
收益
入其他综合收益的贷款公允价 5,387 -2,690 2,697
值变动
入其他综合收益的贷款信用减 143,208 -127,342 15,866
值准备
合计 1,565,920 -1,291,296 274,624
续：
项目 2024 年 1 月 1 日 增减变动 2024 年 12 月 31 日
一、不能重分类进损益的其他综
合收益
变动
二、将重分类进损益的其他综合
收益
入其他综合收益的贷款公允价 3,402 1,985 5,387
值变动
入其他综合收益的贷款信用减 61,798 81,410 143,208
值准备
合计 317,886 1,248,034 1,565,920
减：前期计入
归属少数股
东权益
当期转入损益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
资公允价值变动
财务报表附注第43页
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财务报表附注
减：前期计入
归属少数股
东权益
当期转入损益
量综合收益
二、将重分类进损益
的其他综合收益
-4,023,849 -2,649,905 -343,471 -1,030,473
允价值变动
用减值准备
且其变动计入其他
综合收益的贷款公
允价值变动
且其变动计入其他
综合收益的贷款信
用减值准备
合计 -3,930,080 -2,208,372 -430,412 -1,291,296
续：
减：前期计入
归属少数股
东权益
当期转入损益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
资公允价值变动
-116,761 -29,190 -87,571
量综合收益
二、将重分类进损益
的其他综合收益
允价值变动
用减值准备
且其变动计入其他
综合收益的贷款公
允价值变动
且其变动计入其他
综合收益的贷款信
用减值准备
合计 1,946,777 283,114 415,629 1,248,034
注释30. 盈余公积
项目 2025 年 1 月 1 日 本年增加 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积（1） 1,733,945 1,733,945
任意盈余公积（2） 154,967 154,967
合计 1,888,912 1,888,912
财务报表附注第44页
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财务报表附注
续：
项目 2024 年 1 月 1 日 本年增加 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积（1） 1,733,945 1,733,945
任意盈余公积（2） 154,967 154,967
合计 1,888,912 1,888,912
（1）法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，母公司需要按净利润的 10%提取法定盈余公积。
当公司法定盈余公积累计额为母公司注册资本的 50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。
经股东大会批准，母公司提取的法定盈余公积可用于弥补母公司的亏损或者转增母公司的资
本。在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的 25%。
（2）任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，母公司可自行决定按企业会计准则所确定的净利
润提取任意盈余公积。经股东大会批准，母公司提取的任意盈余公积可用于弥补母公司的亏损或
转增母公司的资本。
注释31. 一般风险准备
项目 2025 年度 2024 年度
年初余额 8,931,847 7,874,306
本年增加 1,048,206 1,057,541
年末余额 9,980,053 8,931,847
根据财政部的有关规定，母公司需要从税后净利润中提取一般准备作为利润分配处理，一般
准备的余额不应低于风险资产年末余额的 1.5%。于各资产负债表日，母公司已按该规定提足一般
风险准备。经股东大会批准，母公司提取一般风险准备。
注释32. 未分配利润
项目 2025 年度 2024 年度
年初未分配利润 20,657,369 17,576,480
归属于母公司的净利润 4,682,363 4,615,695
减：提取一般风险准备 1,048,206 1,057,541
分配现金股利（1） 218,046 305,265
支付永续债股利（1） 172,000 172,000
年末未分配利润 23,901,480 20,657,369
（1）利润分配的决定由母公司董事会提议、股东大会决定，并参考营运结果、财务状况及
其他董事会认为有关的因素而确定。
财务报表附注第45页
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财务报表附注
利人民币 9,600 万元。（2024 年：9,600 万元）
利人民币 7,600 万元。（2024 年：7,600 万元）。
根据 2025 年 4 月 25 日召开的 2024 年度股东大会决议，
母公司以 2024 年末股份数 2,180,462,966
股为基数，向全体股东派发每 10 股现金股利人民币 1 元，这些股利总额为人民币 2.18 亿元，确
认于 2025 年的财务报表中。
注释33. 利息净收入
项 目 2025 年度 2024 年度
利息收入
-发放贷款和垫款 13,897,146 14,838,937
-债券投资 3,543,519 2,902,127
-存放/拆放同业 510,981 448,636
-存放中央银行 342,262 314,956
-贴现 87,514 136,286
-买入返售金融资产 1,301 4,572
-其他投资利息收入 395,755 468,412
小计 18,778,478 19,113,926
其中：已减值金融资产利息收入 36,933 22,314
利息支出
-吸收存款 7,748,699 8,256,202
-发行债券及同业存单 1,155,579 1,247,282
-向中央银行借款 167,058 168,578
-卖出回购金融资产款 383,267 406,706
-同业存放/拆入 467,696 484,239
-租赁负债 11,987 14,301
-其他 35,970 26,617
小计 9,970,256 10,603,925
利息净收入 8,808,222 8,510,001
注释34. 手续费及佣金净收入
项 目 2025 年度 2024 年度
代理业务收入 431,344 380,686
结算业务收入 91,895 118,443
担保业务收入 48,510 56,959
银行卡收入 77,013 47,971
财务报表附注第46页
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财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
委托贷款收入 6,072 6,155
顾问和咨询费 73 838
其他收入 18,658 27,431
手续费及佣金收入小计 673,565 638,483
手续费及佣金支出小计 310,300 357,760
手续费及佣金净收入 363,265 280,723
注释35. 投资收益
产生投资收益的来源 2025 年度 2024 年度
交易性金融工具在持有期间取得的投资收益 797,467 827,594
处置交易性金融工具取得的投资收益 -32,646 105,414
以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益 252,586 141,164
处置其他债权投资取得的投资收益 1,001,750 575,718
仍持有的其他权益工具投资的股利收入 5,434 4,661
衍生工具损益 8,237 -10,622
合计 2,032,828 1,643,929
注释36. 其他收益
项目 2025 年度 2024 年度
与日常活动相关的政府补助 276,423 245,969
代扣个人所得税手续费返还 2,145 2,001
合计 278,568 247,970
与日常活动相关的政府补助如下：
项目 2025 年度 2024 年度
普惠小微支持工具 247,722 228,907
金融发展专项资金补助 33
促进企业融资奖励 5,127 1,641
就业相关补助 5,358 6,135
其他 18,183 9,286
合计 276,423 245,969
注释37. 公允价值变动收益
项目 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产 14,048 682,972
交易性金融负债 17,597 22,019
贵金属相关公允价值变动 -147,230
财务报表附注第47页
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财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
衍生金融工具 148,731 -10,537
合计 33,146 694,454
注释38. 资产处置收益
项目 2025 年度 2024 年度
非流动资产处置利得 120 689
抵债资产处置收入 197 41
其他 136 835
合计 453 1,565
注释39. 税金及附加
项目 2025 年度 2024 年度
城市维护建设税 45,981 40,757
教育税附加 32,998 29,272
房产税 12,225 16,429
印花税 11,971 8,939
土地使用税 572 569
车船使用税 33 16
合计 103,780 95,982
注释40. 业务及管理费
项目 2025 年度 2024 年度
职工费用 2,389,366 2,399,177
业务费用 701,464 725,152
固定资产折旧 65,613 68,271
无形资产摊销 11,832 11,791
长期待摊费用摊销 28,768 29,071
使用权资产折旧 119,679 137,927
其他 12,372 11,486
合计 3,329,094 3,382,875
注释41. 信用减值损失
项目 2025年度 2024年度
以摊余成本计量的贷款和垫款 3,054,857 1,275,475
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款
-169,788 108,545
和垫款
债权投资 -347,221 944,752
财务报表附注第48页
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财务报表附注
项目 2025年度 2024年度
其他债权投资 -227,036 304,563
存放同业及其他金融机构款项 -54,867 -764
拆出资金 -5,659 -11,286
预计负债 1,952 -88,500
应收利息 501 378
其他应收款 619 7,640
合计 2,253,358 2,540,803
注释42. 资产减值损失
项目 2025 年度 2024 年度
抵债资产减值损失 122,578 2,128
注释43. 营业外收入
项目 2025 年度 2024 年度
政府补贴收入 20 35
其他 23,636 18,436
合计 23,656 18,471
注释44. 营业外支出
项目 2025 年度 2024 年度
罚没支出 21,618 3,586
捐赠及赞助费 18,232 32,806
资产盘亏及清理损失 1,365 631
其他 6,993 4,252
合计 48,208 41,275
注释45. 所得税费用
项目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 701,501 840,921
递延所得税费用 -170,888 -281,766
合计 530,613 559,155
实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：
项目 2025 年度 2024 年度
税前利润 5,440,255 5,491,524
按法定税率 25%的所得税 1,360,064 1,372,881
对以前期间当期税项的调整 1,113 7,629
财务报表附注第49页
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财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
不可抵扣的费用 79,171 56,223
永续债利息税前扣除的影响 -43,000 -43,000
对以前期间递延所得税的调整 14,592 -33,082
免税收入 -881,327 -801,496
合计 530,613 559,155
注释46. 经营活动现金流
项目 2025 年度 2024 年度
（1）将净利润调节为经营活动现金流量： —— ——
净利润 4,909,642 4,932,369
加：信用减值损失 2,253,358 2,540,803
资产减值准备 122,578 2,128
固定资产折旧 65,613 68,271
使用权资产折旧 119,679 137,927
投资性房地产折旧 1,588 1,478
无形资产摊销 11,832 11,791
长期待摊费用摊销 28,768 29,071
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净收益 1,112 -2,196
公允价值变动收益 -33,146 -694,454
租赁负债利息支出 11,987 14,301
应付债券及同业存单利息 1,155,579 1,247,282
投资活动净收益 -5,958,701 -5,102,221
递延所得税资产增加 -170,888 -249,453
汇兑(收益)/损失 11,236 -384
经营性应收项目的增加 -29,115,104 -38,932,629
经营性应付项目的增加 8,721,247 54,374,542
经营活动产生/(支付)的现金流量净额 -17,863,620 18,378,626
项目 2025 年度 2024 年度
政府补贴款 23,656 248,004
暂收待划转款净额 82,590 54,678
抵债资产 5,417 41
其他 299,519 447,731
合计 411,182 750,454
财务报表附注第50页
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财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
业务及管理费 704,789 727,031
其他 357,351 186,493
合计 1,062,140 913,524
于 2025 年度及 2024 年度，母公司不涉及现金收支的重大投资和筹资活动。
注释47. 现金及现金等价物
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
现金 565,140 532,766
存放中央银行备付金 457,000 329,865
原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项 9,665,407 11,753,605
原到期日不超过三个月的拆出资金 4,050,000 7,407,440
合计 14,737,547 20,023,676
注释48. 金融资产转让
在日常业务中，杭州联合银行（集团）进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方
或特殊目的主体，这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。
当杭州联合银行（集团）保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合
终止确认的条件，杭州联合银行（集团）继续在资产负债表中确认上述资产。
（1）卖出回购交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作担保物付给对手的证券，此种交
易下交易对手在杭州联合银行（集团）无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担
保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还杭州联合银行（集团）的义务。在某些情
况下，若相关证券价值上升或下降，杭州联合银行（集团）可能需要向交易对手归还部分现金抵
押物或要求交易对手支付额外的现金作为抵押。对于上述交易，杭州联合银行（集团）认为杭州
联合银行（集团）保留了相关证券几乎所有的风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，
杭州联合银行（集团）将收到的现金抵押品确认为一项金融负债。与卖出回购交易相关的已转让
给第三方但不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析请见附注七。
（2）信贷资产转让
在日常业务中，杭州联合银行（集团）将信贷资产出售给第三方，杭州联合银行（集团）会
按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
财务报表附注第51页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
在信贷资产证券化交易中，杭州联合银行（集团）将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特
殊目的信托向投资者发行资产支持证券。杭州联合银行（集团）在该等业务中可能会持有部分次
级档资产支持证券，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。杭州联合银行（集团）会按
照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
贷款资产证券化信托”和“杭联乐盈 2025 年第一期微小企业贷款资产证券化信托”，上述交易
不符合终止确认条件的信贷资产证券化，杭州联合银行（集团）继续确认信贷资产，并将确认金
融负债。
六、公司财务报表主要项目注释
注释 1.发放贷款和垫款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以摊余成本计量
企业贷款和垫款 178,222,924 161,535,480
贷款 178,222,924 161,535,480
个人贷款和垫款 118,505,049 117,324,782
个人经营贷款 56,885,638 54,801,543
个人消费贷款 31,801,952 34,108,622
个人住房贷款 26,977,831 25,787,544
信用卡 2,839,628 2,627,073
以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益（注）
贴现 5,466,484 7,916,108
贸易融资 6,361,171 13,750,672
小计 308,555,628 300,527,042
应计利息 576,130 471,271
以摊余成本计量的贷款减值准备 -8,978,860 -11,526,408
贷款和垫款净值 300,152,898 289,471,905
注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的贷款为贴现及贸易融资业务，其减值准备为人民币 21,155 千元（2024
年 12 月 31 日：人民币 190,943 千元），计入其他综合收益。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
财务报表附注第52页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
抵押贷款 183,005,372 175,905,438
信用贷款 89,597,818 73,883,171
保证贷款 25,885,783 25,564,024
质押贷款 10,066,655 25,174,409
贷款和垫款总额 308,555,628 300,527,042
项目 逾期 1 天至 90 天 逾期 90 天至 1 年 逾期 1 年至 3 逾期 3 年
合计
（含 90 天） （含 1 年） 年（含 3 年） 以上
抵押贷款 1,445,039 587,893 72,740 6,472 2,112,144
信用贷款 626,702 611,585 77,720 5,785 1,321,792
保证贷款 109,062 29,648 2,161 140,871
质押贷款 90 2,899 2,899
合计 2,180,893 1,232,025 150,460 14,418 3,577,796
续）
项目 逾期 1 天至 90 天 逾期 90 天至 1 年 逾期 1 年至 3 逾期 3 年
合计
（含 90 天） （含 1 年） 年（含 3 年） 以上
抵押贷款 1,397,129 1,100,657 22,031 2,519,817
信用贷款 574,487 573,936 5,118 5,412 1,158,953
保证贷款 139,364 189,830 2,880 332,074
质押贷款 1,590 50 1,640
合计 2,112,570 1,864,473 30,029 5,412 4,012,484
（1）以摊余成本计量的贷款减值准备
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 8,158,374 1,677,604 1,690,430 11,526,408
年初余额在本年
转至阶段一 33,519 -28,413 -5,106 -
转至阶段二 -91,965 100,817 -8,852 -
转至阶段三 -65,068 -225,749 290,817 -
本年计提 -4,816,604 1,373,136 5,762,350 2,318,882
核销及转出 - - -5,970,198 -5,970,198
财务报表附注第53页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
收 回原核 销贷 款和垫
- - 1,141,422 1,141,422
款导致的转回
已 减值贷 款和 垫款利
- - -36,933 -36,933
息冲转
汇率变动及其他 -721 - -721
年末余额 3,217,535 2,897,395 2,863,930 8,978,860
续：
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 10,185,422 1,067,959 1,848,724 13,102,105
年初余额在本年
--转入第一阶段 36,101 -30,389 -5,712
--转入第二阶段 -40,217 49,602 -9,385
--转入第三阶段 -48,877 -105,545 154,422
本年计提 -1,974,566 695,977 2,152,961 874,372
核销及转出 -2,855,019 -2,855,019
收 回原核 销贷 款和垫
款导致的转回
已 减值贷 款和 垫款利
-22,314 -22,314
息冲转
汇率变动及其他 511 511
年末余额 8,158,374 1,677,604 1,690,430 11,526,408
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 190,943 190,943
本期计提 -169,788 -169,788
年末余额 21,155 21,155
续：
财务报表附注第54页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信用损 已发生信用减值金融资 合计
预期信用损失 失 产
年初余额 82,398 82,398
本期计提 108,545 108,545
年末余额 190,943 190,943
注释 2.长期股权投资
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
成本法：子公司（附注九） 1,692,243 1,589,166
注释 3.吸收存款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
活期存款
公司客户 52,003,423 59,856,795
个人客户 35,240,788 33,719,182
定期存款
公司客户 106,388,346 95,612,210
个人客户 148,494,575 137,286,997
保证金 36,061,119 36,776,719
其他 44,153 565,306
小计 378,232,404 363,817,209
应付利息 8,207,437 7,831,800
合计 386,439,841 371,649,009
注释 4.利息净收入
项 目 2025 年度 2024 年度
利息收入：
发放贷款和垫款 10,700,797 11,795,914
债券投资 3,543,519 2,902,127
存放同业/拆放同业 449,625 359,592
存放中央银行 304,125 281,033
贴现 87,341 136,282
买入返售金融资产 1,301 4,572
其他投资利息收入 395,755 468,303
小计 15,482,463 15,947,823
其中：已减值金融资产利息收入 36,933 22,314
利息支出：
财务报表附注第55页
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财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
吸收存款 6,682,629 7,241,681
发行债券及同业存单 1,155,579 1,247,282
卖出回购金融资产款 383,267 406,706
向中央银行借款 137,824 135,235
同业存放/拆入 518,289 488,404
租赁负债 8,817 10,394
其它 35,970 26,616
小计 8,922,375 9,556,318
利息净收入 6,560,088 6,391,505
注释 5.手续费及佣金净收入
项 目 2025 年度 2024 年度
代理业务收入 429,259 380,618
结算业务收入 91,825 118,021
担保业务收入 47,703 56,018
银行卡收入 76,581 47,509
委托贷款收入 6,072 6,115
顾问和咨询费 73 838
其他收入 15,296 23,349
手续费及佣金收入小计 666,809 632,468
手续费及佣金支出小计 298,106 344,438
手续费及佣金净收入 368,703 288,030
注释 6.经营活动现金流
将净利润调节为经营活动现金流量：
项 目 2025 年度 2024 年度
净利润： 4,504,447 4,375,782
加：信用减值损失 1,527,512 2,155,169
资产减值损失 122,665 -
固定资产折旧 45,937 45,732
使用权资产折旧 72,870 91,045
投资性房地产折旧 1,447 1,478
无形资产摊销 10,925 10,867
长期待摊费用摊销 16,508 14,711
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净
收益
财务报表附注第56页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
公允价值变动收益 -33,146 -694,454
租赁负债利息支出 8,817 10,394
应付债券及同业存单利息 1,155,579 1,247,282
投资活动净收益 -6,021,585 -5,165,529
递延所得税资产增加 -70,487 -213,553
汇兑损失 11,236 -384
经营性应收项目的增加 -27,043,857 -32,185,929
经营性应付项目的增加 8,164,969 45,537,375
经营活动产生的现金流量净额 -17,524,429 15,228,959
注释 7.现金及现金等价物
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
现金 391,334 379,557
存放中央银行备付金 112,226 173,076
原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构
款项
原到期日不超过三个月的拆出资金 4,050,000 7,407,440
合计 12,334,737 16,919,511
七、合并范围的变动
于 2025 年度及 2024 年度，母公司无新纳入合并范围的子公司，亦无处置的合并范围的
子公司。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
通过设立或投资方式 注册资本 2024 年持 2025 年持 设立/投资
注册地 业务性质 备注
取得的子公司 (人民币) 股比例 股比例 时间
江苏邗江联合村镇银
扬州 银行业 2 亿元 51% 51% 2013 年
行股份有限公司
浙江长兴联合村镇银
湖州 银行业 2.71 亿元 48% 52% 2008 年 1a)
行股份有限公司
浙江嘉善联合村镇银
嘉兴 银行业 2 亿元 52% 52% 2009 年
行股份有限公司
浙江乐清联合村镇银
乐清 银行业 2 亿元 48% 51% 2010 年 1a)
行股份有限公司
浙江常山联合村镇银
常山 银行业 0.6 亿元 52% 60% 2011 年 1a)
行股份有限公司
浙江温岭联合村镇银
温岭 银行业 2 亿元 51% 56% 2011 年 1a)
行股份有限公司
财务报表附注第57页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
通过设立或投资方式 注册资本 2024 年持 2025 年持 设立/投资
注册地 业务性质 备注
取得的子公司 (人民币) 股比例 股比例 时间
浙江义乌联合村镇银
义乌 银行业 3 亿元 52% 54% 2013 年 1a)
行股份有限公司
安徽霍山联合村镇银
霍山 银行业 0.9 亿元 53% 53% 2013 年
行股份有限公司
安徽霍邱联合村镇银
霍邱 银行业 0.7 亿元 54% 60% 2013 年 1a)
行股份有限公司
安徽寿县联合村镇银
寿县 银行业 0.6 亿元 45% 53% 2013 年 1a)
行股份有限公司
浙江柯桥联合村镇银
柯桥 银行业 2 亿元 60% 60% 2013 年
行股份有限公司
浙江诸暨联合村镇银
诸暨 银行业 2 亿元 50% 51% 2013 年 1a)
行股份有限公司
浙江云和联合村镇银
云和 银行业 0.6 亿元 49% 56% 2013 年 1a)
行股份有限公司
浙江缙云联合村镇银
缙云 银行业 1 亿元 47% 51% 2016 年 1a)
行股份有限公司
下表列示了上述子公司的主要财务信息。这些信息为杭州联合银行（集团）内各企业之
间相互抵销前的金额：
项目 2025 年度 2024 年度
资产合计 58,528,436 54,568,384
负债合计 52,161,566 48,542,556
营业收入 2,269,941 2,148,472
净利润 459,846 615,448
综合收益总额 459,846 615,448
经营活动产生的现金流量净额 3,896,252 197,491
（二）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
杭州联合银行（集团）主要在金融投资、资产管理、资产证券化等业务中会涉及结构化主
体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。杭州联合银行（集团）
会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并报表范围。杭州联合银
行（集团）在未纳入合并报表范围的结构化主体中的权益的相关信息如下。
（1） 杭州联合银行（集团）发起设立的结构化主体
杭州联合银行（集团）发行的非保本理财产品，该结构化主体的性质和目的主要是管理投
资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。杭州联合银行（集团）在这
些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括通过管理这些结构化主体收取
手续费、托管费和管理费收入。杭州联合银行（集团）发起设立但未纳入杭州联合银行（集
团）合并财务报表范围的非保本理财产品资产规模及相关手续费及佣金信息如下：
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
非保本理财产品余额 50,130,621 50,106,441
财务报表附注第58页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
续：
项目 2025 年度 2024 年度
手续费及佣金 318,249 311,178
（2） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
杭州联合银行（集团）通过直接投资在第三方金融机构发起的结构化主体中分占的权益列
示如下：
项目 交易性金 债权投 其他债权
合计 最大损失敞口
融资产 资产 投资
基金 5,039,254 5,039,254 5,039,254
信托及资产管理计划受益权 430,986 6,075,951 6,506,937 6,506,937
资产支持证券 121,014 282,344 233,467 636,825 636,825
保险产品及其他 175,025 175,025 175,025
债权及定向融资计划 1,455,000 1,455,000 1,455,000
合计 5,766,279 7,813,295 233,467 13,813,041 13,813,041
续：
项目 交易性金 债权投 其他债权
合计 最大损失敞口
融资产 资产 投资
基金 5,819,408 5,819,408 5,819,408
信托及资产管理计划受益权 100,010 4,182,986 4,282,996 4,282,996
资产支持证券 791,390 514,594 857,973 2,163,957 2,163,957
保险产品及其他 133,740 133,740 133,740
债权及定向融资计划 5,732,401 5,732,401 5,732,401
合计 6,844,548 10,429,981 857,973 18,132,502 18,132,502
九、或有事项、承诺及主要表外事项
（一）未决诉讼
于2025年12月31日及2024年12月31日，无以杭州联合银行（集团）为被告的重大未决诉讼。
（二）资本性支出承诺
项目 2025年12月31日 2024年12月31日
已签约但未拨付 85,466 105,865
（三）表外信用承诺
项目 2025年12月31日 2024年12月31日
银行承兑汇票 50,955,284 49,841,165
开出保函 3,335,226 3,041,760
开出信用证 18,795,375 20,787,089
财务报表附注第59页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
项目 2025年12月31日 2024年12月31日
信贷承诺 14,204,411 14,379,178
合计 87,290,296 88,049,192
（四）委托代理业务
项目 2025年12月31日 2024年12月31日
委托存款 4a） 621,585 650,651
委托贷款 4a） 621,585 650,651
委托理财资产 4b） 50,130,621 50,106,441
委托理财资金 4b） 50,130,621 50,106,441
仅用于向存款者所指定的第三方发放贷款之用，而贷款相关的信用风险由存款者承担。
以客户支付的本金进行投资和资产管理，投资收益由杭州联合银行（集团）代为收取，根据约
定条件和实际投资收益向客户支付收益的业务。
（五）质押资产
杭州联合银行（集团）部分资产被用作回购业务、债券借贷和当地监管要求的质押物，该
等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体质押物及相关金融负债的账面价值分析列示如
下：
项目
担保物的账面价值 相关负债的账面价值
卖出回购交易
债券 11,229,000 10,623,600
债券借贷
债券 2,972,000 3,138,000
吸收存款
债券 14,111,569 10,950,000
向中央银行借款
债券 30,275,186 26,733,600
合 计 58,587,755 51,445,200
续：
项目
担保物的账面价值 相关负债的账面价值
卖出回购交易
债券 30,985,028 29,582,839
票据 599,710 599,585
吸收存款
债券 24,174,640 21,156,699
向中央银行借款
财务报表附注第60页
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财务报表附注
项目
担保物的账面价值 相关负债的账面价值
债券 10,464,613 8,798,000
合 计 66,223,991 60,137,123
（六）接受的质押资产
杭州联合银行（集团）与同业进行的买入返售及债券借贷业务中不存在可以出售或可以再
次向外抵押的债券、票据或同业存单作为抵质押物。
十、分布报告
杭州联合银行（集团）主要的业务为发放商业性贷款及接受公众存款。现有的个人及企业
贷款资金主要来源为客户存款。截至 2025 年 12 月 31 日，个人贷款占全部贷款的比例为 45%
（2024 年 12 月 31 日：45%）。由于杭州联合银行（集团）业务只属一个行业范畴，因此不披
露行业分部报告。
另外，杭州联合银行（集团）主要在浙江省杭州市经营，其他地区分支机构所占比重很
小，因此不披露地区分部报告。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定
下列各方构成母公司的关联方：
（1）持母公司 5%及 5%以上股份的股东：
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
是否为关联 是否为关联
关联方名称 持股比例 持股比例
方 方
杭州市金融投资集团有限公司 是 10.00% 是 10.00%
杭州杭氧控股有限公司（原杭州制氧机集团有
是 9.99% 是 9.99%
限公司）
浙江省国际贸易集团有限公司
是 6.06% 否 0.00%
（注1）
福信集团有限公司（注2） 是 3.40% 是 9.50%
浙江东方金融控股集团股份有限公司（注1） 是 3.94% 是 3.24%
注 1：浙江省国际贸易集团有限公司与浙江东方金融控股集团股份有限公司为一致行动人。
注 2：福信集团有限公司 2025 年度持股比例不足 5%，系母公司关键管理人员可施加重大影
响的企业，关联交易披露参见附注十一、2.5。
（2）母公司的子公司（母公司子公司的基本情况请参见附注八、1）；
（3）持母公司 5%及 5%以上股份的股东所控制或共同控制的企业；
（4）母公司的关键管理人员及具有大额审批或决策权的人员或与其关系密切的家庭成员；
（5）母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员直接、间接、共同控制或可施加重
财务报表附注第61页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
大影响的法人或企业。
（6）根据证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 40 号）第七十一条（三）的
规定，在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1 至 6 项规定的情形
之一。
（二）与关联方的交易
（1）持母公司 5%及 5%以上股份的股东的交易及交易余额
项目 2025 年 12 月 31 日/2025 年度 2024 年 12 月 31 日/2024 年度
吸收存款 212,717 400
吸收存款利息支出 5,463 431
（2）与持母公司 5%及 5%以上股份股东所控制企业的交易及交易余额
项目 2025 年 12 月 31 日/2025 年度 2024 年 12 月 31 日/2024 年度
发放贷款及垫款
企业贷款和垫款 63,500 94,718
贴现 49,523
应计利息 54 77
吸收存款
公司客户存款 75,415 2,471,208
保证金存款 89,433 73,139
应计利息 218 1,759
发放贷款及垫款利息收入 2,085 6,242
吸收存款利息支出 7,287 10,584
手续费收入 237 133
手续费支出 1,769 8,508
保函 148 227
信用证 6,116 79,968
承兑汇票 291,921 165,510
（3）与母公司的关键管理人员及具有大额审批或决策权的人员或与其关系密切的家庭成员
的交易及交易余额
项目 2025 年 12 月 31 日/2025 年度 2024 年 12 月 31 日/2024 年度
发放贷款及垫款
个人贷款和垫款 124,236 120,434
应计利息 99 109
吸收存款
个人客户存款 146,898 138,501
财务报表附注第62页
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财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日/2025 年度 2024 年 12 月 31 日/2024 年度
应计利息 4,596 3,763
发放贷款及垫款利息收入 2,953 4,101
吸收存款利息支出 2,530 452
（4）母公司关键管理人员薪酬
关键管理人员为有权力及责任直接、间接地计划、指导和控制杭州联合银行（集团）活动的
人士，包括监事、董事和高级管理人员。
项目 2025 年度 2024 年度
薪酬及其他短期雇员福利 28,267 27,378
退休金福利 2,534 2,009
（5）母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员直接、间接、共同控制或可施加重
大影响的法人或企业的交易及交易余额
项目 2025 年 12 月 31 日/2025 年度 2024 年 12 月 31 日/2024 年度
发放贷款及垫款
企业贷款和垫款 132,000 232,060
应计利息 10 11
吸收存款
公司客户存款 313,563 444,922
保证金存款 1,047,742 1,013,942
应计利息 2,970 1,731
发放贷款及垫款利息收入 355 5,310
吸收存款利息支出 23,554 14,696
手续费收入 3,291 2,370
承兑汇票 3,480,000 2,424,706
保函 5,890 3,090
信用证 220,000
母公司在日常业务过程中与关联方发生正常的银行经营业务往来交易。母公司与关联方的交
易均按照一般商业条款和正常业务程序进行，其定价原则与独立第三方交易一致。母公司与子公
司的关联交易不重大。
十二、资本管理
杭州联合银行（集团）采用足够能够防范杭州联合银行（集团）经营业务的固有风险的资本
管理办法，并且对于资本的管理完全符合监管当局的要求。杭州联合银行（集团）资本管理的目
标除了符合监管当局的要求之外，还必须保持能够保障经营的资本充足率和使股东权益最大化。
财务报表附注第63页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
视乎经济环境的变化和面临的风险特征，杭州联合银行（集团）将积极调整资本结构。这些调整
资本结构的方法通常包括调整股利分配，转增资本和发行新的债券等。本期间内，杭州联合银行
（集团）资本管理的目标，方法在报告期间内没有变化。
杭州联合银行（集团）于 2024 年起根据国家金融监督管理总局 2023 年 10 月下发的《商业银
行资本管理办法》计算资本充足率，信用风险加权资产计量采用权重法，市场风险加权资产计量
采用简化标准，操作风险加权资产计量采用基本指标法。
项 目 2025年12月31日 2024年12月31日
核心一级资本净额 41,727,129 38,295,608
一级资本净额 47,907,134 42,484,318
资本净额 58,695,415 55,443,459
风险加权资产 388,488,151 399,549,349
核心一级资本充足率 10.74% 9.58%
一级资本充足率 12.33% 10.63%
资本充足率 15.11% 13.88%
项 目 2025年12月31日 2024年12月31日
核心一级资本净额 36,962,504 33,842,846
一级资本净额 42,962,504 37,842,846
资本净额 52,921,426 49,955,817
风险加权资产 346,549,561 357,971,562
核心一级资本充足率 10.66% 9.45%
一级资本充足率 12.40% 10.57%
资本充足率 15.27% 13.96%
十三、与金融工具相关的风险
（一）金融风险管理概述
杭州联合银行（集团）从事的金融业务使杭州联合银行（集团）面临各种类型的风险。杭
州联合银行（集团）通过持续的风险识别和风险评估监控各类风险。杭州联合银行（集团）业
务经营中主要面临信用风险、流动性风险、市场风险。其中，市场风险包括汇率风险、利率风
险和其他价格风险。
杭州联合银行（集团）从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，确保在
合理的风险水平下安全、稳健地经营。
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财务报表附注
风险管理架构
杭州联合银行（集团）董事会承担全面风险管理的最终责任，负责建立杭州联合银行（集
团）的风险文化，制定整体风险管理战略，监督高级管理层开展全面风险管理，并审议全面风
险管理报告。杭州联合银行（集团）高级管理层根据董事会制定的风险管理战略，制定并推动
执行相应的风险管理政策、制度和程序。杭州联合银行（集团）由风险管理部牵头、零售金融
总部、公司金融总部、金融市场总部等业务经营部门，以及法律合规部、计划财务部、运营管
理部等其他风险管理支持保障部门共同构成杭州联合银行（集团）风险管理的主要职能部门，
具体执行杭州联合银行（集团）各项风险管理的政策和制度。杭州联合银行（集团）的内审部
门则负责对杭州联合银行（集团）的风险管理和控制环境进行定期检查和评估全面风险管理的
充分性和有效性。
（二）信用风险
信用风险主要为因债务人或交易对手不能或不愿履行其付款承诺而造成损失的风险。
杭州联合银行（集团）的信用风险主要来自于贷款、资金存放和拆放、金融资产投资、票
据承兑、信用证、银行保函等业务。杭州联合银行（集团）通过授信前尽职调查、贷款审批程
序、贷后监控和清收管理程序来确认和管理上述风险。
杭州联合银行（集团）风险管理委员会审议确定银行信用风险管理战略、信用风险偏好，
各类信用风险管理政策和标准。杭州联合银行（集团）制订公司业务及零售业务信贷政策指
引、具体行业的信贷政策指引，并实施客户策略分类管理制度，建立客户的进入、退出机制，
实现授信业务的可持续发展。
杭州联合银行（集团）制订了一整套规范的信贷审批和管理流程，并在全行范围内实施。
公司贷款和零售贷款的信贷管理程序可分为：信贷调查、信贷审查、信贷审批、信贷放款、贷
后监控和清收管理。另外，杭州联合银行（集团）制订了《信贷业务操作流程》《贷款操作规
程》等制度，明确授信业务各环节的工作职责，控制信贷风险，并加强信贷合规监管。
杭州联合银行（集团）在贷后加强对信贷业务的监测预警工作，包括组合层面的监测预警
和单一客户层面的监测预警，提早发现风险信息，以有效控制授信风险。
对资金业务（包括债权性投资），杭州联合银行（集团）对涉及的同业及债券发行主体实
行总行统一审查审批，并实行额度管理。杭州联合银行（集团）通过谨慎选择同业、平衡信用
风险与投资收益率、参考外部信用评级信息、审查调整投资额度等方式，对资金业务的信用风
险进行管理。
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财务报表附注
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是
杭州联合银行（集团）按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，杭州联合银行（集团）区分三个阶段计
算预期信用损失：
第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。
第二阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。
第三阶段： 在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具纳入阶段三，按照该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了减值
准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形
的，杭州联合银行（集团）在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的减值准备。
杭州联合银行（集团）计量金融工具预期信用损失的方式反映了：
经济状况预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，杭州联合银行（集
团）考虑信用损失发生的风险或概率已反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能
性（即使发生信用损失的可能性极低）。杭州联合银行（集团）结合前瞻性信息进行了预期信
用损失评估，其预期信用损失的计量中使用了大量的模型和假设。这些模型和假设涉及未来的
宏观经济情况和借款人的信用状况（例如，客户违约的可能性及相应损失）。杭州联合银行
（集团）根据会计准则的要求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：
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财务报表附注
（2）信用风险显著增加判断标准
杭州联合银行（集团）在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，杭州联合银行（集团）考虑在
无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于杭州联合银行（集
团）历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。杭州联合银行（集团）
以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时，杭州联合银行（集团）认为金融工具的信用风
险已发生显著增加：
客户清单等；
（3）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值时，杭州联合银行（集团）所采用的界定标准与内部针对相关金
融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
杭州联合银行（集团）评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
不会做出的让步；
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财务报表附注
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
（4）前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。杭州联合银行（集
团）通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指
标，如工业生产者出厂价格指数、国内生产总值、消费者物价指数、生产者物价指数、工业增
加值等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。杭州联合银
行（集团）在此过程中主要应用外部数据，并辅以内部专家判断。杭州联合银行（集团）每年
通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
除了提供基准经济情景外，杭州联合银行（集团）根据专家判断结果来确定其他可能的情
景及其权重。杭州联合银行（集团）以加权的 12 个月预期信用损失（第一阶段）或加权的整个
存续期预期信用损失（第二阶段及第三阶段）计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各
情景下预期信用损失乘以相应情景的权重加总计算得出。
如交易对手集中于某一行业或地区，或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提
高。杭州联合银行（集团）发放贷款和垫款的行业集中度分析如下：
行业 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
制造业 48,150,442 44,990,426
租赁和商务服务业 37,153,274 32,582,677
批发和零售业 35,385,085 41,153,297
建筑业 16,732,244 16,609,488
房地产业 19,930,412 15,093,574
居民服务、修理和其他服务业 956,882 953,378
水利、环境和公共设施管理业 3,587,570 4,309,477
交通运输、仓储和邮政业 2,446,939 2,201,778
住宿和餐饮业 4,886,546 3,228,432
信息传输、软件和信息技术服务业 10,164,725 10,134,841
金融业 390,395 250,751
科学研究和技术服务业 6,601,848 5,638,757
农、林、牧、渔业 739,888 769,035
教育 1,101,696 1,174,389
卫生和社会工作 626,007 523,220
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财务报表附注
行业 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
采矿业 487,107 337,442
电力、热力、燃气及水生产和供应业 693,757 858,417
文化、体育和娱乐业 1,733,164 1,693,467
公共管理、社会保障和社会组织 2,866 3,255
对公贷款合计 191,770,847 182,506,101
贴现 5,494,067 7,918,927
个人贷款 160,156,337 157,331,387
发放贷款和垫款合计 357,421,251 347,756,415
杭州联合银行（集团）发放贷款和垫款的地区集中度分析如下：
地区 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
浙江地区 349,299,506 340,659,416
其中：杭州市 286,177,805 284,435,370
江苏地区 2,158,077 1,953,377
安徽地区 3,237,457 3,269,945
新疆地区 2,726,211 1,873,677
发放贷款和垫款合计 357,421,251 347,756,415
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
存放中央银行款项 22,395,033 21,275,933
存放同业及其他金融机构款项 12,278,012 14,481,286
拆出资金 25,660,958 16,400,830
衍生金融资产 768,917 1,055,569
发放贷款和垫款 346,655,552 334,463,928
金融投资
—交易性金融资产 38,274,294 28,405,929
—债权投资 80,426,584 70,140,716
—其他债权投资 47,423,814 61,753,972
其他资产 976,027 548,469
表内信用风险敞口 574,859,191 548,526,632
表外信用承诺 87,290,296 88,049,192
最大信用风险敞口 662,149,487 636,575,824
（1）交易性金融资产的外部评级情况列示如下：
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
未评级（注） 31,150,403 20,581,957
A（含）以上 12,163,145 13,643,380
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A以下
合计 43,313,548 34,225,337
（2）债权投资的三阶段风险敞口及外部评级情况列示如下：
项目
阶段一 阶段二 阶段三 合计
未评级（注） 67,727,149 67,727,149
A（含）以上 12,563,473 12,563,473
A以下 135,962 135,962
合计 80,426,584 80,426,584
续：
项目
阶段一 阶段二 阶段三 合计
未评级（注） 53,444,677 118,757 453 53,563,887
A（含）以上 16,010,109 16,010,109
A以下 566,720 566,720
合计 70,021,506 118,757 453 70,140,716
（3）其他债权投资的三阶段风险敞口及外部评级情况列示如下：
项目
阶段一 阶段二 阶段三 合计
未评级（注） 38,442,416 38,442,416
A（含）以上 8,263,990 8,263,990
A以下 717,408 717,408
合计 47,423,814 47,423,814
续：
项目
阶段一 阶段二 阶段三 合计
未评级（注） 42,116,236 42,116,236
A（含）以上 17,849,871 17,849,871
A以下 1,787,865 1,787,865
合计 61,753,972 61,753,972
注： 未评级的主要为政府债券、金融债券、同业存单、信托及资产管理计划受益权、
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债权及定向融资计划。
杭州联合银行（集团）各项金融资产（未扣除减值准备）的风险阶段划分如下
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来12个月预期 整个存续期预 整个存续期预 合计
信用损失 期信用损失 期信用损失
存放中央银行款项 22,395,033 22,395,033
存放同业存款 12,294,883 12,294,883
拆出资金 25,700,228 25,700,228
发放贷款和垫款 343,599,232 9,758,816 4,733,141 358,091,189
债权投资 81,242,261 81,242,261
其他债权投资 47,423,814 47,423,814
其他金融资产 1,011,937 1,011,937
合计 533,667,388 9,758,816 4,733,141 548,159,345
续：
项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来12个月预期 整个存续期预 整个存续期预 合计
信用损失 期信用损失 期信用损失
存放中央银行款项 21,275,933 21,275,933
存放同业存款 14,553,022 14,553,022
拆出资金 16,445,759 16,445,759
发放贷款和垫款 339,471,487 5,816,622 3,035,845 348,323,954
债权投资 71,303,118 125,043 540,453 71,968,614
其他债权投资 61,753,972 61,753,972
其他金融资产 584,790 584,790
合计 525,388,081 5,941,665 3,576,298 534,906,044
在业务审查过程中，杭州联合银行（集团）指定专业中介评估机构或通过第三方系统对抵质
押物进行评估，以作为信贷决策参考。如果发生可能影响某一特定抵押品的价值下降或者控制权
转移的情况，杭州联合银行（集团）会重新评估抵质押物的价值。
重组贷款包括延长还款时间、修改及延长支付等对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组政策是基于管理层的判断标准认定支付极有可能继续下去而制定的，这些政策需不断检
查其适用性。
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财务报表附注
（三）流动性风险
流动性风险是在负债到期时缺乏资金还款的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，
均可能产生上述风险。杭州联合银行（集团）流动性风险主要来自存款人提前或集中提款、
借款人延期偿还贷款、资产及负债存在期限错配等。
（1）流动性风险管理
杭州联合银行（集团）计划财务部负责制定合理的资产负债组合策略，分析资产负债变
化、结构错配情况并提出改进建议，制定流动性应急计划，组织实施流动性风险压力测试和
应急演练。
杭州联合银行（集团）金融市场总部负责流动性管理的日常操作，负责建立全行范围的
资金头寸预报制度，确保杭州联合银行（集团）资金的支付需要，保障业务发展所需的流动
性。
（1）非衍生金融工具的现金流分析
下表列示了杭州联合银行（集团）除衍生金融工具外的金融工具剩余到期日现金流分布，
剩余到期日是指自资产负债表日起至合同规定的到期日。列入各时间段内的金融负债金额，
是未经折现的合同现金流量；列入各时间段内的金融资产金额，是预期收回的现金流量。
财务报表附注第72页
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金融资产
现金及存放中央银
行款项
存放同业及其他金
融机构款项
拆出资金 499,447 8,577,179 16,806,592 6,925 25,890,143
发放贷款和垫款 2,585,183 65,780,801 116,059,552 79,526,427 98,455,468 362,407,431
交易性金融资产 3,593,883 719,579 4,902,969 25,702,506 11,795,663 46,714,600
债权投资 1,950,768 7,432,767 23,880,349 73,734,865 106,998,749
其他债权投资 1,431,142 2,086,305 17,730,034 40,383,503 61,630,984
其他权益工具投资 186,397 186,397
其他金融资产 37,845 58,643 863,998 6,356 39,407 5,688 1,011,937
金融资产合计 2,623,028 15,049,578 80,539,791 148,256,880 146,885,648 224,375,187 22,356,114 640,086,226
金融负债
向中央银行借款 326,205 10,754,413 11,080,618
同业及其他金融机
构存放款项
拆入资金 4,021,028 5,088,941 9,109,969
交易性金融负债 3,138,000 3,138,000
卖出回购金融资产
款
吸收存款 108,809,234 66,805,758 126,578,843 140,309,636 19,453 442,522,924
应付债券 11,300,000 26,281,000 10,330,600 6,000,000 53,911,600
租赁负债 39,916 84,679 212,010 32,279 368,884
其他负债 2,183,646 2,183,646
金融负债合计 114,588,741 101,069,135 168,787,876 150,870,800 6,051,732 541,368,284
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财务报表附注
流动性净额 2,623,028 -99,539,163 -20,529,344 -20,530,996 -3,985,152 218,323,455 22,356,114 98,717,942
表外信用承诺 30,665,866 27,560,979 27,822,652 937,497 303,302 87,290,296
续：
金融资产
现金及存放中央银
行款项
存放同业及其他金
融机构款项
拆出资金 600,000 10,456,275 5,519,031 16,575,306
发放贷款和垫款 3,769,254 - 70,064,118 172,671,176 85,076,235 33,279,329 364,860,112
交易性金融资产 2,893,778 1,500,368 6,941,644 30,868,607 6,823,831 49,028,228
债权投资 4,556,954 5,720,017 21,316,698 60,854,771 92,448,440
其他债权投资 1,883,420 3,748,219 34,632,035 28,811,317 69,074,991
其他权益工具投资 182,702 182,702
其他金融资产 44,360 34,403 439,789 13,679 43,923 8,636 584,790
金融资产合计 3,813,614 18,293,892 89,961,464 196,114,501 171,937,498 129,828,426 21,567,786 631,517,181
金融负债
向中央银行借款 378,810 6,659,280 1,844,554 8,882,644
同业及其他金融机
构存放款项
拆入资金 5,182,843 6,751,709 11,934,552
交易性金融负债 30,187,104 30,187,104
卖出回购金融资产
款
吸收存款 5,404,050 16,409,963 15,300,500 8,000,000 45,114,513
应付债券 83,564 71,245 260,970 56,003 471,782
财务报表附注第74页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
租赁负债 1,813,098 1,813,098
其他负债
金融负债合计 123,329,741 88,568,365 139,047,358 161,947,846 8,087,891 520,981,201
流动性净额 3,813,614 -105,035,849 1,393,099 57,067,143 9,989,652 121,740,535 21,567,786 110,535,980
表外信用承诺 31,749,117 27,714,934 27,440,026 1,124,973 20,142 88,049,192
财务报表附注第75页
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财务报表附注
（2）衍生金融工具的现金流分析
以净额交割的衍生金融工具
杭州联合银行（集团）持有的以净额交割的衍生金融工具为期权和利率互换。于 2025 年
外汇期权 16,039 16,039
利率互换 613 -281 -2,851 -2,519
贵金属掉期 146,706 146,706
续：
外汇期权 -763 -74 -837
利率互换 -180 -689 -4,652 -5,521
以全额交割的衍生金融工具
杭州联合银行（集团）持有的以全额交割的衍生金融工具为外汇远期、外汇掉期以及信
用衍生工具。下表列示了杭州联合银行（集团）以全额结算的衍生金融工具的剩余到期日现
金流分布，剩余到期日是指资产负债表日起至合同规定的到期日，列入各时间段内的衍生金
融工具的金额为未经折现的合同现金流量：
外汇远期
现金流入 1,648,175 674,740 14,529 2,337,444
现金流出 -1,652,732 -677,451 -14,510 -2,344,693
外汇掉期
现金流入 64,395,167 57,927,746 122,322,913
现金流出 -64,433,688 -57,944,543 -122,378,231
债券远期
现金流入 2,574,633 2,574,633
现金流出 -2,576,441 -2,576,441
合计 -44,886 -19,508 19 -64,375
续：
外汇远期
现金流入 282,053 1,160,438 1,442,491
现金流出 -279,595 -1,147,046 -1,426,641
外汇掉期
现金流入 53,950,791 34,624,067 143,469 88,718,327
现金流出 -53,788,906 -34,467,742 -143,465 -88,400,113
财务报表附注第76页
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财务报表附注
信用风险缓释工具
现金流入 30 30
现金流出
合计 164,343 169,747 4 334,094
（四）市场风险
市场风险是指因市场价格的不利变动而使杭州联合银行（集团）表内和表外业务发生损失的
风险。市场风险主要包括利率风险、汇率风险及其他价格风险。杭州联合银行（集团）的交易性
业务及非交易性业务均可产生市场风险。
（1）市场风险管理
杭州联合银行（集团）市场风险管理的目标是避免收入和权益由于市场风险产生的过度损失，
同时降低杭州联合银行（集团）受金融工具内在波动性风险的影响。
杭州联合银行（集团）的风险管理委员会审议决定市场风险管理政策，确定杭州联合银行（集
团）市场风险管理目标，动态控制杭州联合银行（集团）的业务总量与结构、利率及流动性等。
杭州联合银行（集团）风险管理部承担市场风险监控的日常职能，负责资产质量实时监控，管理
全行信贷资产风险分类工作。金融市场部负责识别和计量资金业务中的市场风险，对资金头寸进
行管理，并严格根据授权进行业务操作。
杭州联合银行（集团）的市场风险主要源于利率风险和汇率风险。敏感性分析是杭州联合银
行（集团）对市场风险进行评估与计量的主要手段。敏感性分析是假定只有单一变量发生变化时
对相关市场风险的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某
一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此敏感性分析的结果只能提供有限的市场
风险的信息。
（2）汇率风险
汇率风险主要是由于杭州联合银行（集团）资产和负债的货币错配以及外汇价格变动引起的
风险。杭州联合银行（集团）在中华人民共和国境内成立及经营，以人民币为记账本位币，外币
交易以美元为主。
杭州联合银行（集团）的主要业务及经营均在中华人民共和国境内进行。杭州联合银行（集
团）汇率风险集中于金融市场总部外汇交易条线统一管理。各支行在办理各项业务过程中形成的
汇率风险敞口适时通过系统归集至总行，由总行统一进行敞口管理。子公司无外币业务。
于 2025 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）的金融资产及金融负债按币种列示如下：
项目
美元折合 其他币种折合
人民币 合计
人民币 人民币
金融资产：
现金及存放中央银行款项 22,676,563 264,207 19,403 22,960,173
财务报表附注第77页
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财务报表附注
存放同业及其他金融机构款项 11,889,870 316,439 71,703 12,278,012
拆出资金 25,660,958 25,660,958
贵金属 44,185 44,185
衍生金融资产 571,432 45,233 152,252 768,917
发放贷款和垫款 343,168,487 3,465,792 21,273 346,655,552
交易性金融资产 43,313,548 43,313,548
债权投资 73,041,747 7,384,837 80,426,584
其他债权投资 33,225,932 11,965,033 2,232,849 47,423,814
其他权益工具投资 186,397 186,397
其他金融资产 976,027 976,027
金融资产合计 554,755,146 23,441,541 2,497,480 580,694,167
金融负债：
向中央银行借款 10,956,951 10,956,951
同业及其他金融机构存放款项 67,173 3,546,479 3,613,652
拆入资金 6,585,770 2,078,777 381,776 9,046,323
交易性金融负债 3,138,000 3,138,000
卖出回购金融资产款 15,436,275 15,436,275
衍生金融负债 375,153 246,682 6,880 628,715
吸收存款 433,036,601 2,006,971 700,365 435,743,937
应付债券 52,903,943 52,903,943
租赁负债 349,166 349,166
其他负债 2,183,646 2,183,646
金融负债合计 525,032,678 7,878,909 1,089,021 534,000,608
金融资产负债净头寸 29,722,468 15,562,632 1,408,459 46,693,559
表外信用承诺 85,635,690 1,532,253 122,353 87,290,296
于 2024 年 12 月 31 日，杭州联合银行（集团）的金融资产及金融负债按币种列示如下：
项目
美元折合 其他币种折合
人民币 合计
人民币 人民币
金融资产：
现金及存放中央银行款项 21,576,548 222,753 9,398 21,808,699
存放同业及其他金融机构款项 14,049,661 250,697 180,928 14,481,286
拆出资金 16,400,830 16,400,830
衍生金融资产 565,088 489,428 1,053 1,055,569
发放贷款和垫款 333,199,721 1,220,222 43,985 334,463,928
交易性金融资产 34,225,337 34,225,337
债权投资 66,299,459 3,841,257 70,140,716
其他债权投资 57,771,254 3,776,991 205,727 61,753,972
其他权益工具投资 182,702 182,702
财务报表附注第78页
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财务报表附注
其他金融资产 548,469 548,469
金融资产合计 544,819,069 9,801,348 441,091 555,061,508
金融负债：
向中央银行借款 8,765,911 8,765,911
同业及其他金融机构存放款项 46,351 46,351
拆入资金 7,352,116 4,168,075 255,408 11,775,599
交易性金融负债
卖出回购金融资产款 30,185,864 30,185,864
衍生金融负债 586,809 369,832 2,507 959,148
吸收存款 411,993,679 2,886,011 827,993 415,707,683
应付债券 43,365,444 43,365,444
租赁负债 437,272 437,272
其他负债 1,813,098 1,813,098
金融负债合计 504,546,544 7,423,918 1,085,908 513,056,370
金融资产负债净头寸 40,272,525 2,377,430 -644,817 42,005,138
表外信用承诺 87,107,632 780,786 160,774 88,049,192
汇率敏感性分析
杭州联合银行（集团）面临的外汇风险主要来自美元，下表的外汇风险的敏感性分析反映了
在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益的税后净额产生的影
响：
其他综合收益的税
后净额
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币对美元升值 1% -127,283 -127,283
人民币对美元升值 -1% 127,283 127,283
续：
其他综合收益的税
后净额
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币对美元贬值 1% -10,745 -10,745
人民币对美元升值 -1% 10,745 10,745
上述对净损益的影响是基于杭州联合银行（集团）年末汇率敏感性头寸保持不变的前提上。
在实际操作中，杭州联合银行（集团）会依据对汇率走势的判断，适当调整的外币头寸，因此上
述影响可能与实际情况存在差异。
（3）利率风险
杭州联合银行（集团）的利率风险源于生息资产和付息负债的约定到期日与重新定价日
的不匹配。杭州联合银行（集团）主要通过确定利率风险额度并调整资产和负债结构管理利
财务报表附注第79页
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财务报表附注
率风险，定期监测利率敏感性缺口等指标，对资产和负债重新定价特征进行静态测量。杭州
联合银行（集团）定期召开资产负债管理委员会会议，预测未来利率走势，并调整资产和负
债的结构，管理利率风险敞口。
杭州联合银行（集团）的利率风险政策规定其必须维持一个适当的固定及浮动利率工具
组合，以管理利率风险。有关政策亦规定杭州联合银行（集团）管理计息金融资产及计息金
融负债的到期情况。浮动利率工具一般不到一年便会重新估价一次。固定利率工具的利率在
有关金融工具初始时固定，在到期日前不会改变。
中国人民银行自 2013 年 7 月 20 日起全面放开金融机构贷款利率管制，母公司自主确定
贷款利率水平。自 2015 年 12 月 24 日起，中国人民银行对人民币存款基准利率做出规定，对
商业银行不再设置存款利率浮动上限。2019 年 8 月 17 日，中国人民银行发布《中国人民银
行公告〔2019〕第 15 号》，改革完善贷款市场报价利率（LPR）形成机制，要求银行在新发
放的贷款中主要参考 LPR 定价。2019 年 12 月 28 日，人民银行发布了《中国人民银行公告
〔2019〕第 30 号》，推进存量浮动利率贷款定价基准平稳转换。
LPR 改革后，杭州联合银行（集团）按照监管要求积极落实相关政策，密切关注市场环
境变化，加强利率走势研判，强化资产负债价格及重定价期限管理，紧跟市场变化动态调整，
努力防范利率风险。
后表汇总了杭州联合银行（集团）的利率风险敞口。表内的资产和负债项目，按合约重
新定价日与到期日两者较早者分类，对金融资产和负债以账面价值列示。
财务报表附注第80页
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杭州联合银行（集团）金融资产和金融负债的重新定价日或到期日（较早者）的情况如下：
金融资产：
现金及存放中央银行
款项 22,115,974
存放同业及其他金融
机构款项 10,331,059
拆出资金 5,641,367 3,344,881 16,544,681 130,029 25,660,958
贵金属 44,185 44,185
衍生金融资产 768,917 768,917
发放贷款和垫款 28,174,196 52,665,885 252,225,812 11,064,826 177,708 2,347,125 346,655,552
交易性金融资产 20,149 117,906 3,749,616 22,633,881 10,745,477 6,046,519 43,313,548
债权投资 91,793 1,246,498 5,629,292 16,099,861 56,760,924 598,216 80,426,584
其他债权投资 190,219 427,242 1,360,466 14,579,681 30,390,674 475,532 47,423,814
其他权益工具投资 186,397 186,397
其他金融资产 66,564,757 976,027 976,027
金融资产合计 58,641,720 280,465,458 64,520,666 98,074,783 12,426,783 580,694,167
金融负债：
向中央银行借款 585 320,000 10,630,000 6,366 10,956,951
同业及其他金融机构 17,898 4,432 3,613,652
存放款项 3,591,322
拆入资金 1,828,848 2,172,913 5,001,905 42,657 9,046,323
衍生金融负债 628,715 628,715
卖出回购金融资产款 15,434,532 1,743 15,436,275
吸收存款 125,909,156 46,382,880 122,255,132 131,444,118 17,874 9,734,777 435,743,937
交易性金融负债 3,114,890 23,110 3,138,000
租赁负债 14,336 19,727 79,267 206,495 29,341 349,166
应付债券 11,275,130 25,844,949 9,500,000 6,000,000 283,864 52,903,943
其他金融负债 2,183,646 2,183,646
金融负债合计 149,893,669 60,170,650 163,811,253 141,168,511 6,047,215 12,909,310 534,000,608
利率风险缺口 -83,328,912 -1,528,930 116,654,205 -76,647,845 92,027,568 -482,527 46,693,559
财务报表附注第81页
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财务报表附注
续：
金融资产：
现金及存放中央银行 21,045,599 763,100 21,808,699
款项
存放同业及其他金融
机构款项
拆出资金 7,088,022 3,340,848 5,377,828 498,634 95,498 16,400,830
衍生金融资产 1,055,569 1,055,569
发放贷款和垫款 29,498,227 47,365,219 241,599,182 12,001,667 226,443 3,773,190 334,463,928
交易性金融资产 154,709 329,678 3,900,273 19,510,320 3,946,285 6,384,072 34,225,337
债权投资 3,154,079 590,117 3,870,906 13,888,314 48,120,834 516,466 70,140,716
其他债权投资 526,481 49,862 3,148,229 33,273,234 24,143,821 612,345 61,753,972
其他权益工具投资 182,702 182,702
其他金融资产 548,469 548,469
金融资产合计 74,032,284 52,044,560 259,375,326 78,673,535 76,986,017 13,949,786 555,061,508
金融负债：
向中央银行借款 373,394 6,575,706 1,813,000 3,811 8,765,911
同业及其他金融机构
存放款项
拆入资金 3,389,976 1,752,271 6,535,924 97,428 11,775,599
衍生金融负债 959,148 959,148
卖出回购金融资产款 30,182,714 3,150 30,185,864
吸收存款 129,766,648 35,827,893 105,771,010 134,207,163 31,830 10,103,139 415,707,683
交易性金融负债
租赁负债 33,088 49,550 60,066 244,764 49,804 437,272
应付债券 5,404,050 16,175,963 13,500,000 8,000,000 285,431 43,365,444
其他金融负债 1,813,098 1,813,098
金融负债合计 163,399,755 43,407,158 135,118,669 149,782,825 8,081,634 13,266,329 513,056,370
利率风险缺口 -89,367,471 8,637,402 124,256,657 -71,109,290 68,904,383 683,457 42,005,138
财务报表附注第82页
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利率敏感性分析
杭州联合银行（集团）采用敏感性分析衡量利率变化对杭州联合银行（集团）净利息收入
及权益的可能影响。下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，利率发
生合理、可能的变动时，将对净损益和其他综合收益的税后净额产生的影响。
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币及外币 100 -280,397 -1,443,168 -1,723,565
人民币及外币 -100 280,397 1,600,931 1,881,328
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币及外币 100 -238,873 -1,755,308 -1,994,181
人民币及外币 -100 238,873 1,900,259 2,139,132
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的分析仅衡量一年内利率
变化，反映为一年内杭州联合银行（集团）资产和负债的重新定价对杭州联合银行（集团）损
益的影响。基于以下假设：
a) 所有在三个月内及三个月后但一年内重新定价或到期的资产和负债均假设在有关期间
中间重新定价或到期；
b) 收益率曲线随利率变化而平行移动；
c) 资产和负债组合并无其他变化。
由于基于上述假设，利率增减导致杭州联合银行（集团）损益的实际变化可能与敏感性分
析的结果存在一定差异。
权益变动的敏感性是在其他债权投资年末余额的基础上，基于收益率曲线平移的假设，通
过设定利率变动对其进行重新估值的方法计算。
（4）其他价格风险
其他价格风险主要源自于权益性投资。杭州联合银行（集团）认为杭州联合银行（集
团）的其他价格风险并不重大。
十四、金融工具的公允价值
（一）公允价值层级确定的原则
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。杭州联合银行（集团）根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值：
第一层： 相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层： 使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市
场信息；
第三层： 使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。
财务报表附注第83页
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杭州联合银行（集团）用于确定金融资产和金融负债公允价值的方法如下：
（1） 现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、以摊余
成本计量的发放贷款和垫款等金融资产；向中央银行借款、同业存放款项、吸收存款、
拆入资金、卖出回购金融资产款等金融负债属于短期性质的款项或浮动利率工具，故其
公允价值接近账面价值；
（2） 交易性金融资产、债权投资、其他债权投资、衍生金融资产、交易性金融负债，参
照其公开市场报价确定其公允价值，如果不存在公开市场报价，则其公允价值以定价模
型或其他被普遍认可的估值技术确定；
（3） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款、部分交易性金融
资产，其公允价值以现金流量贴现模型为基础，使用反映信用风险的可观察的折现率来
确定；
（4） （其他权益工具投资的估值使用市场比较法或资产净值法等，其公允价值的计量
采用了对估值产生重大影响的不可观察值，如可比公司的选择等；
（5） 已发行债务证券参照其公开市场报价确定其公允价值。
（二）以公允价值计量的金融资产及金融负债层次
公允价值计量使用的输入值
合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的贷款和垫 11,827,655 11,827,655
款
衍生金融资产 768,917 768,917
交易性金融资产 8,155,931 35,157,617 43,313,548
其他债权投资 272,000 47,151,814 47,423,814
其他权益工具投资 86,397 100,000 186,397
金融资产合计 8,514,328 94,906,003 100,000 103,520,331
以公允价值计量且
其变动计入当期损 981,880 981,880
益的拆入资金
衍生金融负债 628,715 628,715
交易性金融负债 3,138,000 3,138,000
金融负债合计 981,880 3,766,715 4,748,595
续：
财务报表附注第84页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
公允价值计量使用的输入值
合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的贷款和垫
款
衍生金融资产 1,055,569 1,055,569
交易性金融资产 29,143,950 5,081,387 34,225,337
其他债权投资 1,216,696 60,537,276 61,753,972
其他权益工具投资 82,702 100,000 182,702
金融资产合计 30,443,348 88,341,012 100,000 118,884,360
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的拆入资金
衍生金融负债 959,148 959,148
交易性金融负债
金融负债合计 959,148 959,148
报告期内杭州联合银行（集团）未将金融工具的公允价值层级从第一级和第二级转移到第
三级，亦未有将金融工具的公允价值层级于第一层级与第二层级之间转换。
（三）以公允价值计量的金融资产及金融负债层次
下表列示了账面价值与公允价值不一致且不相若的金融资产和金融负债的公允价值。账面
价值和公允价值相近的金融资产和金融负债，例如：存放中央银行款项、存放同业及金融机构
款项、拆出资金、买入返售金融资产、以摊余成本计量的发放贷款和垫款、向中央银行借款、
同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款等未包括于下表
中。
债权投资 80,426,584 82,712,372
应付债券 52,903,943 53,128,677
续：
债权投资 70,140,716 75,192,816
应付债券 43,365,444 43,923,553
上述以摊余成本计量的金融资产和金融负债均在第二层级。
十五、资产负债表日后事项
(一)2025 年度利润分配方案
经母公司 2026 年 4 月 15 日董事会决议，2025 年度母公司利润分配方案为：
财务报表附注第85页
杭州联合农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
提取法定公积金；
累计分配利润人民币 218,046,297 元。
该利润分配方案预案尚待股东大会批准。
二○二六年五月十二日
财务报表附注第86页
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