审计报告
北京大清生物技术股份有限公司
容诚专字[2026]200F0123 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所
中国·上海
目 录
序号 内 容 页码
审 计 报 告
容诚专字[2026]200F0123 号
北京大清生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京大清生物技术股份有限公司（以下简称北京大清）的模拟财务
报表，包括 2025 年 8 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年
度、2022 年度的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照附注二所述的编制基础
编制，公允反映了北京大清 2025 年 8 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
年度、2023 年度、2022 年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京大清，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
北京大清管理层（以下简称管理层）负责按照附注二所述的编制基础编制模
拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模
拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估北京大清的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北
京大清、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北京大清的财务报告过程。
四、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报
表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对北京大清持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京大清不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6）就北京大清中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（以下无正文）
（此页无正文，为北京大清容诚专字[2026]200F0123 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 万斌（项目合伙人）
上海分所
中国注册会计师：
陈雷
中国·上海
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
北京大清生物技术股份有限公司
模拟财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
北京大清生物技术股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“大清生物”）成立
于 2001 年 8 月 24 日，现持有统一社会信用代码为 91110108X00383785B 的营业执照，
注册资本 4,000.00 万元。法定代表人李次会，法定住所为北京市海淀区上地三街 9 号 C
座 C701。
本公司经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转
让、技术推广：以自有资金从事投资活动：非居住房地产租赁：机械设备租赁：日用口
罩（非医用）销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；包装材料及制品销售；货
物进出口；技术进出口；进出口代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
主开展经营活动)许可项目：第二类医疗器械生产：第三类医疗器械生产。（依法须经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或
许可证件为准)（不得从事国家和本市产业改策禁止和限制类项目的经营活动。）
二、财务报表的编制基础
为南京医药董事会更好地评估本次交易，本公司编制了本模拟财务报表。本模拟财
务报表包括本公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025
年 8 月 31 日的模拟资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-8 月的
模拟利润表、模拟现金流量表及相关财务报表附注。本模拟财务报表仅为南京医药评估
本次交易之目的使用，不是本公司的法定财务报表。
本次模拟合并范围如下：
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
北京大清生物技术股份有限公
司
重庆大清医疗器械有限公司 2000 万元 重庆市 重庆市 医疗制造
北京大清西格科技有限公司 2300 万元 北京市 北京市 医疗制造
北京贵康缘生物科技有限公司 100 万元 北京市 北京市 技术服务
北京益诚源康科技有限公司 300 万元 北京市 北京市 医疗零售
北京嘉诚源康科技有限公司 300 万元 北京市 北京市 医疗零售
本公司以持续经营为基础，除以下涉及模拟财务报表的编制基础、方法和假设所述
以外，本公司根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释
的规定进行确认和计量，在此基础上编制模拟财务报表。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本模拟财务报表均以历
史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、或当单
项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2 应收客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并内关联方
其他应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
预期损失准备率（%）
账 龄 应收票据-商业承兑 应收票据-财务公
应收账款 其他应收款
汇票 司承兑汇票
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发
生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变
化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予
免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5年 5.00 19.00
电子设备 年限平均法 3-5 年 5.00 19.00-31.67
运输设备 年限平均法 5年 5.00 19.00
办公设备 年限平均法 3-5 年 5.00 19.00-31.67
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
管理软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资
产、无形资产等的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
租入的固定资产改良支出 3-5 年
装修费 3-5 年
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
①本公司收入确认的具体方法如下：商品销售合同
内销产品收入确认条件：公司已按合同或订单的约定交付产品，客户收到产品后，
经客户签收并出具《签收验收单》后，产品的控制权已转移给客户，且收入和成本能可
靠计量，公司确认产品销售收入。
外销产品收入确认条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得海关报关单，已
经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报
酬已转移，商品的法定所有权已转移，公司确认产品销售收入。
②提供服务合同
服务收入确认条件：公司在完成服务并获得相应收款权利，取得客户结算或验收的
相关单据，同时相关的收入和成本能够可靠计量时，确认服务收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该
资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产
成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、28。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》
号，以下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不
适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类为权
益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份
支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号
的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
执行《企业会计准则解释第 17 号》
号，以下简称解释 17 号），自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起
执行解释 17 号的规定。执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影
响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 销售商品、提供服务收入 13.00%、9.00%、5.00%、3.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、20.00%、25.00%
城市维护建设税 增值税、消费税实际缴纳税额 7%
教育费附加 增值税、消费税实际缴纳税额 3%
地方教育附加 增值税、消费税实际缴纳税额 2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 公司简称 所得税税率
北京大清生物技术股份有限公司 大清生物 15.00%
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
纳税主体名称 公司简称 所得税税率
北京大清西格科技有限公司 西格科技 15.00%
北京贵康缘生物科技有限公司 贵康缘 20.00%
北京益诚源康科技有限公司 益诚源康 20.00%
北京嘉诚源康科技有限公司 嘉诚源康 20.00%
重庆大清医疗器械有限公司 重庆大清 15.00%、20.00%
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值
税政策的通知》
（财税[2009]9 号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》
（财税[2014]57
号），本公司 2014 年 7 月 1 日起销售自产的可吸收生物膜、生物疝补片产品按照简
易办法依照 3.00%征收率计算缴纳增值税。自 2025 年 4 月 1 日起，上述产品的增值税
政策已调整，统一按 13%的税率征收。
根据财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2023 年第 19 号），自 2023 年 8 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 2024 年度
本公司孙公司贵康缘享受免征增值税的优惠政策。
根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂
行办法>的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 16 号)的规定，一般纳税人出租其 2016
年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳
税额。本公司 2016 年 5 月 1 日起出租不动产按照简易办法 5.00%征收增值税。
（2）企业所得税
大清生物 2023 年 10 月 26 日高新技术企业复审通过，获得北京市科学技术委员
会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GS202311000083，有效期三年，2023-2025 年度享受 15.00%的企业所得税优惠税率。
西格科技 2023 年 11 月 30 日高新技术企业复审通过，获得北京市科学技术委员
会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202311004932，有效期三年，2023-2025 年度享受 15.00%的企业所得税优惠税率。
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
重庆大清 2022 年 10 月 12 日获得重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总
局重庆市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号： GR202251100316，有效期三年，
根据财政部和税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部
税务总局公告 2022 年第 13 号）规定：自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，
对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；本年度本公司孙公司贵康缘、益诚源
康、嘉诚源康享受 20%的所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
项 目
日 日 日 日
库存现金 49.38 49.38 39,862.08 49,157.09
银行存款 79,982,085.73 28,994,009.60 42,350,550.95 26,634,786.81
其他货币资金 - 20,000,000.00 -
合计 79,982,135.11 28,994,058.98 62,390,413.03 26,683,943.90
项 目
日 日 日 日
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 97,729,826.21 32,969,056.83 92,450,646.15
金融资产
其中：银行理财产品
-本金
银行理财产品-公允
价值变动
合计 97,729,826.21 32,969,056.83 92,450,646.15
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
商业承兑汇票 212,839.35 10,641.97 202,197.38
合计 212,839.35 10,641.97 202,197.38
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
小计 19,137,999.99 20,138,763.53 22,782,608.60 23,825,102.57
减：坏账准备 2,965,040.51 3,191,988.65 2,503,548.91 1,921,801.55
合计 16,172,959.48 16,946,774.88 20,279,059.69 21,903,301.02
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 8 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 19,137,999.99 100.00 2,965,040.51 15.49 16,172,959.48
方货款
合计 19,137,999.99 100.00 2,965,040.51 15.49 16,172,959.48
②2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,138,763.53 100.00 3,191,988.65 15.85 16,946,774.88
方货款
合计 20,138,763.53 100.00 3,191,988.65 15.85 16,946,774.88
③2023 年 12 月 31 日
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 22,782,608.60 100.00 2,503,548.91 10.99 20,279,059.69
方货款
合计 22,782,608.60 100.00 2,503,548.91 10.99 20,279,059.69
④2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 23,825,102.57 100.00 1,921,801.55 8.07 21,903,301.02
方货款
合计 23,825,102.57 100.00 1,921,801.55 8.07 21,903,301.02
②报告期各期按组合 2 计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 19,137,999.99 2,965,040.51 15.49
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 20,138,763.53 3,191,988.65 15.85
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 22,782,608.60 2,503,548.92 10.99
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 23,825,102.57 1,921,801.55 8.07
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-8 月的变动情况
本期变动金额
类 别 31 日 转销或核 其他变 31 日
计提 收回或转回
销 动
预期信用损
失
②2024 年度的变动情况
本期变动金额
类 别 转销或核 其他变
销 动
预期信用损失 2,503,548.91 688,439.74 3,191,988.65
③2023 年度的变动情况
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本期变动金额
类 别 转销或核 其他变
销 动
预期信用损失 1,921,801.55 581,747.36 2,503,548.91
④2022 年度的变动情况
本期变动金额
类 别 转销或核 其他变
销 动
预期信用损失 2,297,946.18 376,144.63 1,921,801.55
（4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
①2025 年 8 月 31 日
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
余额 合计数的比例（%） 期末余额
天津泰美乐国际贸易有限公司 1,556,604.00 8.13 77,830.20
郑州中芽医疗科技有限公司 1,273,200.00 6.65 63,660.00
华润邯郸医药有限公司 1,173,312.00 6.13 60,652.80
上海圣捷医疗器材有限公司 1,052,670.00 5.50 52,633.50
稳泽(深圳)医疗器械有限公司 1,052,008.00 5.50 52,600.40
合计 6,107,794.00 31.91 307,376.90
②2024 年 12 月 31 日
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
余额 合计数的比例（%） 期末余额
天津泰美乐国际贸易有限公司 2,390,844.00 11.87 119,542.20
国药控股北京天星普信生物医药有
限公司
上海圣捷医疗器材有限公司 1,502,670.00 7.46 75,133.50
华润邯郸医药有限公司 1,310,256.00 6.51 60,652.80
上医医疗技术（天津）有限公司 1,248,000.00 6.20 62,400.00
合计 8,804,155.00 43.72 442,363.85
③2023 年 12 月 31 日
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
余额 合计数的比例（%） 期末余额
天津泰美乐国际贸易有限公司 2,099,467.79 9.22 104,973.39
国药控股北京天星普信生物医药有
限公司
华润邯郸医药有限公司 1,575,504.00 6.92 734,680.80
上医医疗技术（天津）有限公司 1,482,000.00 6.50 74,100.00
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
余额 合计数的比例（%） 期末余额
河南博之康医疗设备有限公司 1,346,336.80 5.91 67,316.84
合计 8,485,967.59 37.25 1,080,203.98
④2022 年 12 月 31 日
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
余额 合计数的比例（%） 期末余额
天津泰美乐国际贸易有限公司 4,456,564.78 18.71 222,828.24
国药控股北京天星普信生物医药有
限公司
上医医疗技术（天津）有限公司 1,872,000.00 7.86 93,600.00
华润邯郸医药有限公司 1,727,136.00 7.25 330,264.00
山东原雅医疗器械有限公司 962,004.00 4.04 48,100.20
合计 11,378,568.58 47.77 812,835.63
（1）分类列示
项 目
公允价值 日公允价值 日公允价值 日公允价值
应收票据 - - - 203,046.00
合计 - - 203,046.00
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 11,388,194.30 100.00 3,101,055.16 100.00
（续上表）
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 2,328,179.26 100.00 6,432,817.00 100.00
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）分类列示
项 目
日 日 日 日
应收利息
应收股利
其他应收款 17,989,203.55 7,238,649.38 4,000,156.64 2,082,492.37
合计 17,989,203.55 7,238,649.38 4,000,156.64 2,082,492.37
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄
日 日 日 日
小计 20,300,778.57 8,994,602.17 5,543,281.86 3,375,402.21
减：坏账准备 2,311,575.02 1,755,952.79 1,543,125.22 1,292,909.84
合计 17,989,203.55 7,238,649.38 4,000,156.64 2,082,492.37
②按款项性质分类情况
款项性质
日 日 日 日
单位往来 8,158,693.00 7,996,413.00 4,572,267.94 2,404,113.00
押金保证金 11,810,233.96 997,246.76 970,012.51 952,025.65
个人借款 233,218.49 942.41 1,001.41 19,263.56
代扣代缴社保 98,633.12
小计 20,300,778.57 8,994,602.17 5,543,281.86 3,375,402.21
减：坏账准备 2,311,575.02 1,755,952.79 1,543,125.22 1,292,909.84
合计 17,989,203.55 7,238,649.38 4,000,156.64 2,082,492.37
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 8 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,300,778.57 2,311,575.02 17,989,203.55
第二阶段
第三阶段
合计 20,300,778.57 2,311,575.02 17,989,203.55
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
截至 2025 年 8 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,300,778.57 11.39 2,311,575.02 17,989,203.55
合计 20,300,778.57 11.39 2,311,575.02 17,989,203.55
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 8,994,602.17 1,755,952.79 7,238,649.38
第二阶段
第三阶段
合计 8,994,602.17 1,755,952.79 7,238,649.38
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,994,602.17 19.52 1,755,952.79 7,238,649.38
合计 8,994,602.17 19.52 1,755,952.79 7,238,649.38
C.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,543,281.86 1,543,125.22 4,000,156.64
第二阶段
第三阶段
合计 5,543,281.86 1,543,125.22 4,000,156.64
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,543,281.86 27.84 1,543,125.22 4,000,156.64
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 5,543,281.86 27.84 1,543,125.22 4,000,156.64
D.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 3,375,402.21 1,292,909.84 2,082,492.37
第二阶段
第三阶段
合计 3,375,402.21 1,292,909.84 2,082,492.37
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,375,402.21 38.30 1,292,909.84 2,082,492.37
合计 3,375,402.21 38.30 1,292,909.84 2,082,492.37
④坏账准备的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信
用损失
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信
用损失
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信
用损失
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别
预期信
用损失
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
北京市昌平区规
划和自然资源综 投标保证金 11,000,000.00 1 年以内 54.19 550,000.00
合事务中心
重庆大清海德生
单位往来 7,100,000.00 2 年、2-3 34.97 -
物技术有限公司
年、3 年以上
欧莱克（唐山）科
单位往来 864,000.00 3 年以上 4.26 864,000.00
技有限公司
北京百容创展孵 1-2 年、3 年
房租押金 241,325.70 1.19 212,628.78
化器有限公司 以上
北京海星科技产
房租押金 211,410.00 3 年以上 1.04 211,410.00
业服务有限公司
合计 19,416,735.70 95.65 1,838,038.78
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
重庆大清海德生 1 年以内、1-
单位往来 7,000,000.00 77.82 -
物技术有限公司 2 年、2-3 年
欧莱克（唐山）
单位往来 864,000.00 3 年以上 9.61 864,000.00
科技有限公司
北京百容创展孵
房租押金 272,573.70 3 年、3 年以 3.03 198,197.11
化器有限公司
上
北京海星科技产
房租押金 211,410.00 2-3 年 2.35 105,705.00
业服务有限公司
重庆市大渡口区
住房和城乡建设 保证金 136,460.00 3 年以上 1.52 136,460.00
委员会
合计 8,484,443.70 94.33 1,304,362.11
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
重庆大清海德生 1 年以内、1-
单位往来 3,300,000.00 59.53 -
物技术有限公司 2年
欧莱克（唐山） 单位往来 864,000.00 2-3 年 15.59 432,000.00
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
科技有限公司
北京圣安杰医疗
单位往来 275,654.94 1 年以内 4.97 13,782.75
科技有限公司
北京百容创展孵
房租押金 221,850.55 1-2 年 4.00 44,370.11
化器有限公司
北京海星科技产
房租押金 211,410.00 1-2 年 3.81 42,282.00
业服务有限公司
合计 4,872,915.49 87.90 532,434.86
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
重庆大清海德生
单位往来 1,400,000.00 1 年以内 41.48
物技术有限公司
欧莱克（唐山）
单位往来 864,000.00 1-2 年 25.60 172,800.00
科技有限公司
北京百容创展孵
房租押金 221,850.55 1 年以内 6.57 11,092.53
化器有限公司
北京海星科技产
房租押金 211,410.00 1 年以内 6.26 10,570.50
业服务有限公司
重庆市大渡口区
住房和城乡建设 保证金 136,460.00 1-2 年 4.04 27,292.00
委员会
合计 2,833,720.55 83.95 221,755.03
（1）存货分类
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 7,580,537.13 7,580,537.13 8,752,372.07 8,752,372.07
在产品 4,433,665.94 4,433,665.94 5,630,219.22 5,630,219.22
库存商品 35,215,972.41 1,370,728.39 33,845,244.02 17,299,573.16 2,212,849.92 15,086,723.24
半成品 4,002,501.14 4,002,501.14
发出商品 406,730.54 406,730.54 466,129.51 466,129.51
合计 47,636,906.02 1,370,728.39 46,266,177.63 36,150,795.10 2,212,849.92 33,937,945.18
（续上表）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 5,573,616.30 5,573,616.30 6,236,040.67 6,236,040.67
在产品 3,186,686.52 3,186,686.52 2,121,565.59 2,121,565.59
库存商品 16,646,395.16 2,212,849.92 14,433,545.24 13,044,908.55 1,912,633.73 11,132,274.82
半成品 3,222,587.86 3,222,587.86 3,157,168.97 3,157,168.97
发出商品 220,997.10 220,997.10 1,232,117.82 1,232,117.82
合 计 28,850,282.94 2,212,849.92 26,637,433.02 25,791,801.60 1,912,633.73 23,879,167.87
（2）存货跌价准备
①2025 年 1-8 月
项 目
库存商品 2,212,849.92 842,121.53
②2024 年度
项 目
库存商品 2,212,849.92 2,212,849.92
③2023 年度
项 目
库存商品 1,912,633.73 345,379.53 45,163.34 2,212,849.92
④2022 年度
项 目
库存商品 2,800,127.91 326,952.07 1,214,446.25 1,912,633.73
项 目
日 日 日 日
预缴企业所得税 29,400.80
待抵扣进项税 895,741.68 426,244.17 127,036.24 168,396.43
定期存款 30,000,000.00
合计 895,741.68 426,244.17 30,156,437.04 168,396.43
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
被投资单位 减少投 权益法下确认 其他综合收 其他权益
资 的投资损益 益调整 变动
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19 3,000,000.00
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股
计提减值准备 其他 31 日 额
利或利润
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 18,638,094.19 7,638,094.19
本期增减变动
被投资单位 减少投 权益法下确认 其他综合收 其他权益
资 的投资损益 益调整 变动
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金
计提减值准备 其他 31 日 额
股利或利润
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19 7,638,094.19
本期增减变动
被投资单位 减少投 权益法下确认 其他综合收 其他权益
资 的投资损益 益调整 变动
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金
计提减值准备 其他 31 日 额
股利或利润
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
一、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19 7,638,094.19
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 减少投 权益法下确认 其他综合收 其他权益
资 的投资损益 益调整 变动
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金
计提减值准备 其他 31 日 额
股利或利润
一、对联营企业
投资
重庆大清海德生
物技术有限公司
二、对联营企业
投资
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 15,638,094.19 7,638,094.19
（2）长期股权投资的减值测试情况
大清生物与第三方自然人郭晓鸣、王文静、狄亮、陈静、张越持有圣安杰 100%的
股权，圣安杰拥有首批产品介入手术操作台等技术。该部分技术转化时必须经过国家
药监局的批准，首批产品介入手术操作台于 2023 年 1 月 17 日取得药监局批文，但产
品首次面向市场销售时，该产品在全国已经开始纳入医保体系进行集采；由于获取药
监局批文较晚，产品招标挂网未完成，未能及时纳入集采名录，产品不能入院销售，
因此圣安杰股权投资出现减值迹象。
大清生物管理层对这圣安杰股权资产组执行了减值测试。管理层在对上述资产进
行减值测试时，根据相关资产或资产组的公允价值减处置费用后的净额或预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定其可收回金额。圣安杰股权资产组的可收回金额均
按预计未来现金流量的现值确定。
该资产组预计未来现金流量的现值是根据管理层批准的五年期预算和对于未来行
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
业及市场发展趋势预测及股权资产组的剩余在研产品一次性使用灌注球囊导管取证时
间以及上市审批限制等因素综合估计确定。对于超过预算期的未来现金流量，大清生
物管理层基于相关市场和行业发展趋势报告中对于未来市场趋势的预测确定。用于预
计未来现金流量现值的相关关键假设和依据如下:
•大清生物根据预计投产时间、未来产能及预计未来市场变化预测包括未来产量、
单价、单位成本、预计费用及资本性支出等相关数据。
• 大清生物基于行业对相关资产投资收益率的最佳估计，采用长期加权平均资本
成本作为现金流量预测所用的年折现率，圣安杰税后折现率为 11%。
根据减值测试结果，于 2022 年 12 月 31 日，大清生物对圣安杰长期股权投资的可
回收金额低于账面价值，大清生物对圣安杰计提长期股权投资减值准备。
（1）其他权益工具投资情况
①2025 年 1-8 月
本期增减变动
项 目 减少 其
投资 他
的利得 的损失
北京水木领航
创业投资中心 20,000,000.00 20,000,000.00
（有限合伙）
（续上表）
指定为以公允价值计
本期确认的股 累计计入其他综 累计计入其他综
项 目 量且其变动计入其他
利收入 合收益的利得 合收益的损失
综合收益的原因
北京水木领航创业投
资中心（有限合伙）
②2024 年度
本期增减变动
项 目 减少 其
投资 他
的利得 的损失
北京水木领航
创业投资中心 20,000,000.00 20,000,000.00
（有限合伙）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（续上表）
累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计量
本期确认的股利收
项 目 他综合收益 综合收益的损 且其变动计入其他综合
入
的利得 失 收益的原因
北京水木领航创业投
资中心（有限合伙）
③2023 年度
本期增减变动
项 目 减少 其
投资 他
的利得 的损失
北京水木领航
创业投资中心 12,000,000.00 8,000,000.00 20,000,000.00
（有限合伙）
（续上表）
累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计量
本期确认的股利收
项 目 他综合收益 综合收益的损 且其变动计入其他综合
入
的利得 失 收益的原因
北京水木领航创业投
资中心（有限合伙）
④2022 年度
本期增减变动
项 目 减少 其
投资 他
的利得 的损失
北京水木领航
创业投资中心 12,000,000.00 12,000,000.00
（有限合伙）
（续上表）
累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计量
本期确认的股利收
项 目 他综合收益 综合收益的损 且其变动计入其他综合
入
的利得 失 收益的原因
北京水木领航创业投
资中心（有限合伙）
①2025 年 1-8 月
项 目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋建筑物 合计
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 387,450.24 387,450.24
三、减值准备
四、账面价值
说明：本期投资性房地产减少系将北京大清生物技术股份有限公司出租给北京科健
科技有限公司的房屋在合并层面还原为固定资产导致。
②2024 年度
项 目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 581,175.36 581,175.36
三、减值准备
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋建筑物 合计
四、账面价值
③2023 年度
项 目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 779,142.96 779,142.96
三、减值准备
四、账面价值
④2022 年度
项 目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋建筑物 合计
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 1,373,045.76 1,373,045.76
三、减值准备
四、账面价值
（1）分类列示
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
固定资产 42,154,028.94 42,041,002.13 38,352,383.95 32,322,488.48
固定资产清理
合计 42,154,028.94 42,041,002.13 38,352,383.95 32,322,488.48
（2）固定资产
①固定资产情况
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原值：
（1）购置 70,036.68 2,999,127.82 592,737.19 3,661,901.69
（1）处置或报废 50,882.48 796,359.22 865,991.00 1,713,232.70
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
二、累计折旧 -
（1）计提 64,972.23 1,601,255.56 1,656,213.47 138,597.36 3,461,038.62
（1）处置或报废 49,118.35 753,586.64 822,691.45 1,625,396.44
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、固定资产账面价值
价值
面价值
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原值：
（1）购置 29,078.94 7,830,566.37 7,859,645.31
（1）处置或报废 230,093.15 90,636.16 320,729.31
二、累计折旧
（1）计提 113,304.16 2,401,883.34 1,453,110.41 186,692.74 4,154,990.65
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
（1）处置或报废 218,588.48 86,104.35 304,692.83
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、固定资产账面价
值
账面价值 199,133.52 30,330,015.91 10,938,597.27 573,255.43 42,041,002.13
账面价值 294,863.41 32,731,899.25 4,565,673.12 759,948.17 38,352,383.95
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原值：
（1）购置 161,975.12 795,189.37 180,088.49 1,137,252.98
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他 16,670,954.97 16,670,954.97
（1）处置或报废 57,603.77 901,814.69 959,418.46
二、累计折旧
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
（1）计提 96,674.12 2,203,915.74 1,649,285.16 194,799.89 4,144,674.91
（2）企业合并增加
（3）其他 7,522,768.80 7,522,768.80
（1）处置或报废 69,702.77 778,846.92 848,549.69
三、减值准备
（1）计提 -
（1）处置或报废 -
四、固定资产账面价
值 -
账面价值 294,863.41 32,731,899.25 4,565,673.12 759,948.17 38,352,383.95
账面价值 217,463.41 25,787,628.82 5,542,736.68 774,659.57 32,322,488.48
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原值：
日 2,219,223.90 34,136,165.97 20,533,717.87 2,674,552.06 59,563,659.80
（1）购置 77,773.99 1,703,700.43 446,902.65 2,228,377.07
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
办公电子设
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
（1）处置或报废 112,350.58 676,284.44 234,208.20 1,022,843.22
日 2,184,647.31 34,136,165.97 21,561,133.86 2,887,246.51 60,769,193.65
二、累计折旧
日 1,978,530.22 6,738,524.15 14,437,494.65 2,126,011.35 25,280,560.37
（1）计提 92,958.03 1,610,013.00 2,223,239.47 221,746.28 4,147,956.78
（1）处置或报废 104,304.35 642,336.94 235,170.69 981,811.98
日 1,967,183.90 8,348,537.15 16,018,397.18 2,112,586.94 28,446,705.17
三、减值准备 -
日 -
（1）计提 -
（1）处置或报废 -
日 -
四、固定资产账面
价值 -
日账面价值 217,463.41 25,787,628.82 5,542,736.68 774,659.57 32,322,488.48
日账面价值 240,693.68 27,397,641.82 6,096,223.22 548,540.71 34,283,099.43
（1）分类列示
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
在建工程 3,619,429.99 3,103,727.04 - -
合计 3,619,429.99 3,103,727.04 - -
（2）在建工程
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
净化车间 3,619,429.99 3,619,429.99 3,103,727.04 3,103,727.04
（1）使用权资产情况
①2025 年 1-8 月
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）租入 1,872,850.58 1,872,850.58
（1）处置或报废 1,965,746.49 1,965,746.49
（2）其他 71,126.10 71,126.10
二、累计折旧
（1）计提 2,205,547.26 2,205,547.26
（1）处置 1,965,746.48 1,965,746.48
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 2,205,547.24 元，其中计入管理费用的折
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
旧费用为 2,205,547.24 元。
②2024 年度
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）租入 4,826,799.53 4,826,799.53
（1）处置或报废 3,186,751.52 3,186,751.52
二、累计折旧
（1）计提 3,429,532.47 3,429,532.47
（1）处置 3,186,751.52 3,186,751.52
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 3,429,532.47 元，其中计入管理费用的折
旧费用为 3,429,532.47 元。
③2023 年度
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）租入 2,791,289.72 2,791,289.72
（1）处置或报废 3,571,477.57 3,571,477.57
二、累计折旧
（1）计提 3,169,193.57 3,169,193.57
（1）处置 3,571,477.57 3,571,477.57
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
④2022 年度
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）租入 2,778,335.59 2,778,335.59
（1）处置或报废
二、累计折旧
（1）计提 2,741,870.40 2,741,870.40
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（1）无形资产情况
①2025 年 1-8 月
项 目 管理软件 专利技术 合计
一、账面原值
（1）购置 400,000.00 400,000.00
（1）处置
二、累计摊销 -
（1）计提 39,343.72 36,253.12 75,596.84
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 管理软件 专利技术 合计
（1）处置
四、账面价值
②2024 年度
项 目 管理软件 专利技术 合计
一、账面原值
（1）购置 246,956.91 200,000.00 446,956.91
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 73,812.50 17,721.92 91,534.42
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
③2023 年度
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 管理软件 合计
一、账面原值
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 66,558.17 66,558.17
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
④2022 年度
项目 管理软件 合计
一、账面原值
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 129,378.73 129,378.73
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项目 管理软件 合计
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
租入的固定资
产改良支出
（续上表）
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
租入的固定资
产改良支出
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
租入的固定资
产改良支出
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
租入的固定资
产改良支出
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值损失 11,095,423.68 1,417,112.15 11,095,423.68 1,417,112.15
可抵扣亏损 12,009,896.69 2,782,073.16 12,009,896.69 2,782,073.16
销售返利 10,576,284.43 1,586,442.66 11,572,931.76 1,735,939.76
信用减值损失 4,821,622.97 684,486.18 4,821,622.97 684,486.18
合计 38,503,227.77 6,470,114.15 39,499,875.10 6,619,611.25
（续上表）
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值损失 11,095,423.68 1,417,112.15 10,587,126.15 1,577,758.21
可抵扣亏损 9,055,555.48 1,939,341.98 6,920,365.06 1,185,064.96
销售返利 8,047,680.75 1,207,152.11 6,509,225.57 976,383.84
信用减值损失 3,939,084.75 575,909.51 3,124,385.73 473,832.53
租赁负债 135,470.00 33,867.50
合计 32,137,744.66 5,139,515.75 27,276,572.51 4,246,907.04
（2）经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 41,945.12 2,097.26 41,945.12 2,097.26
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 20,885,890.41 20,885,890.41 30,885,890.41 - 30,885,890.41
预付房屋、
设备款
合计 20,885,890.41 20,885,890.41 31,527,139.41 31,527,139.41
（续上表）
项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 30,000,000.00 30,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
预付房屋、
设备款
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
合计 30,528,400.00 30,528,400.00 20,000,000.00 20,000,000.00
（1）按性质列示
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
应付货款 8,061,914.30 12,769,237.46 3,896,033.36 4,712,099.27
（1）合同负债情况
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
预收商品款 10,495,016.49 11,121,035.78 13,593,413.02 10,212,376.25
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 6,214,019.34 31,437,246.74 31,419,417.95 6,231,848.13
二、离职后福利-设定提存计划 165,788.20 2,747,647.17 2,747,647.17 165,788.20
三、辞退福利 901,136.13 901,136.13
合计 6,379,807.54 35,086,030.04 35,068,201.25 6,397,636.33
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 5,189,514.87 41,947,532.14 40,923,027.67 6,214,019.34
二、离职后福利-设定提存计划 165,788.20 3,528,634.41 3,528,634.41 165,788.20
三、辞退福利 224,824.09 224,824.09
合计 5,355,303.07 45,700,990.64 44,676,486.17 6,379,807.54
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 4,800,808.76 37,693,483.56 37,304,777.45 5,189,514.87
二、离职后福利-设定提存计划 415,933.82 3,411,161.22 3,661,306.84 165,788.20
三、辞退福利 753,191.99 753,191.99
合计 5,216,742.58 41,857,836.77 41,719,276.28 5,355,303.07
（续上表）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 4,259,053.43 35,171,992.96 34,630,237.63 4,800,808.76
二、离职后福利-设定提存计划 144,569.84 3,061,232.53 2,789,868.55 415,933.82
三、辞退福利 - 906,521.72 906,521.72 -
合计 4,403,623.27 39,139,747.21 38,326,627.90 5,216,742.58
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 6,140,411.48 26,815,473.79 26,797,645.00 6,158,240.27
二、职工福利费 - 1,153,748.56 1,153,748.56 -
三、社会保险费 73,607.86 1,672,846.33 1,672,846.33 73,607.86
其中：医疗保险费 68,920.47 1,589,152.98 1,589,152.98 68,920.47
工伤保险费 4,687.39 80,993.95 80,993.95 4,687.39
生育保险费 - 2,699.40 2,699.40 -
四、住房公积金 - 1,773,175.00 1,773,175.00 -
五、工会经费和职工教育经费 - 22,003.06 22,003.06 -
合计 6,214,019.34 31,437,246.74 31,419,417.95 6,231,848.13
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,107,341.01 34,999,447.54 33,966,377.07 6,140,411.48
二、职工福利费 - 2,281,524.53 2,281,524.53 -
三、社会保险费 73,607.86 2,177,489.88 2,177,489.88 73,607.86
其中：医疗保险费 68,920.47 2,071,658.94 2,071,658.94 68,920.47
工伤保险费 4,687.39 103,235.90 103,235.90 4,687.39
生育保险费 - 2,595.04 2,595.04 -
四、住房公积金 8,566.00 2,366,850.10 2,375,416.10 -
五、工会经费和职工教育经费 - 122,220.09 122,220.09 -
合计 5,189,514.87 41,947,532.14 40,923,027.67 6,214,019.34
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,690,981.86 30,930,568.65 30,514,209.50 5,107,341.01
二、职工福利费 - 2,291,092.85 2,291,092.85 -
三、社会保险费 109,826.90 2,078,084.62 2,114,303.66 73,607.86
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
其中：医疗保险费 90,209.99 1,975,317.75 1,996,607.27 68,920.47
工伤保险费 19,616.91 99,048.67 113,978.19 4,687.39
生育保险费 - 3,718.20 3,718.20 -
四、住房公积金 - 2,290,913.84 2,282,347.84 8,566.00
五、工会经费和职工教育经费 - 102,823.60 102,823.60 -
合计 4,800,808.76 37,693,483.56 37,304,777.45 5,189,514.87
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,175,689.39 28,997,376.25 28,482,083.78 4,690,981.86
二、职工福利费 - 2,169,123.84 2,169,123.84 -
三、社会保险费 83,364.04 1,873,074.38 1,846,611.52 109,826.90
其中：医疗保险费 78,925.18 1,780,577.25 1,769,292.44 90,209.99
工伤保险费 4,438.86 88,521.41 73,343.36 19,616.91
生育保险费 - 3,975.72 3,975.72 -
四、住房公积金 - 2,057,254.68 2,057,254.68 -
五、工会经费和职工教育经费 - 75,163.81 75,163.81 -
合计 4,259,053.43 35,171,992.96 34,630,237.63 4,800,808.76
（3）设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
合计 165,788.20 2,747,647.17 2,747,647.17 165,788.20
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
合计 165,788.20 3,528,634.41 3,528,634.41 165,788.20
（续上表）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
合计 415,933.82 3,411,161.22 3,661,306.84 165,788.20
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
合计 144,569.84 3,061,232.53 2,789,868.55 415,933.82
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
增值税 389,276.50 2,227,243.95 5,248,820.37 8,406,223.00
企业所得税 745,344.67 2,317,016.62 2,695,161.38 4,204,151.45
个人所得税 150,941.68 154,329.93 108,781.05 103,570.94
城市维护建设税 16,711.14 155,907.08 289,871.91 475,931.77
教育费附加 7,161.92 66,817.32 124,230.82 199,244.15
地方教育费附加 4,774.61 44,544.88 82,820.54 140,707.06
印花税 - 5,489.98 - -
合计 1,314,210.52 4,971,349.76 8,549,686.07 13,529,828.37
（1）分类列示
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
应付利息
应付股利
其他应付款 6,186,483.01 7,528,490.68 6,388,644.75 9,301,325.34
合计 6,186,483.01 7,528,490.68 6,388,644.75 9,301,325.34
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
押金、备用金及
保证金
往来款 1,871,771.46 3,174,768.96 1,259,950.60 2,006,837.62
预提费用 1,566,451.49 2,077,768.49 3,899,240.74 6,108,542.72
代扣代缴款项 11,549.23
其他 249,807.10 304,049.50
合计 6,186,483.01 7,528,490.68 6,388,644.75 9,301,325.34
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
一年内到期的租
赁负债
项 目 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
待转销项税额 387,556.80 404,602.50 974,412.35 804,501.42
项 目
租赁付款额 4,254,648.58 4,538,882.56 3,098,011.82 3,488,536.81
减：未确认融资费用 130,509.94 221,285.22 177,521.93 150,824.75
小计 4,124,138.64 4,317,597.34 2,920,489.89 3,337,712.06
减：一年内到期的租赁负债 2,719,445.13 2,495,322.71 1,827,174.18 3,163,671.71
合计 1,404,693.51 1,822,274.63 1,093,315.71 174,040.35
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 3,272,046.69 10,000.00 3,262,046.69 与资产、收益相关
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 3,624,741.91 352,695.22 3,272,046.69 与资产相关
（续上表）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 4,586,929.08 2,500,000.00 3,462,187.17 3,624,741.91 与资产、收益相关
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 6,880,832.49 1,415,702.88 3,709,606.29 4,586,929.08 与资产、收益相关
（1）2025 年 1-8 月
股东名称 本期增加 本期减少
北京德得创业科技
有限公司
李秀群 141,318.00 141,318.00 0.36
陈晓禾 105,988.00 105,988.00 0.27
孔令钰 353,295.00 353,295.00 0.88
杨志明 452,217.00 452,217.00 1.13
邓力 141,318.00 141,318.00 0.35
葛艺 28,264.00 28,264.00 0.07
李次会 578,818.00 578,818.00 1.45
杨天舒 565,271.00 565,271.00 1.41
北京水木创信投资
管理中心（普通合 423,953.00 423,953.00 1.06
伙）
北京大清达人投资
中心(有限合伙）
张清 496,025.00 496,025.00 1.24
苏州工业园区禾源
北极光创业投资合
伙企业（有限合
伙）
刘华松 1,215,333.00 1,215,333.00 3.04
北京龙磐健康医疗
投资中心（有限合 1,145,734.00 1,145,734.00 2.86
伙）
北京国科瑞华战略
性新兴产业投资基 1,301,820.00 1,301,820.00 3.25
金（有限合伙）
深圳市瑞盈创富投
资发展有限公司
刘春光 26,568.00 26,568.00 0.07
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
股东名称 本期增加 本期减少
北京市重点产业知
识产权运营基金 1,109,415.00 1,109,415.00 2.77
（有限合伙）
北京水木长风股权
投资中心（有限合 1,059,883.00 1,059,883.00 2.65
伙）
北京大清至诚企业
管理中心（有限合 847,907.00 847,907.00 2.12
伙）
合计 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00
（2）2024 年度
股东名称 本期增加 本期减少
北京德得创业科技有
限公司
李秀群 141,318.00 141,318.00 0.36
陈晓禾 105,988.00 105,988.00 0.27
孔令钰 353,295.00 353,295.00 0.88
杨志明 452,217.00 452,217.00 1.13
邓力 141,318.00 141,318.00 0.35
葛艺 28,264.00 28,264.00 0.07
李次会 28,264.00 550,554.00 578,818.00 1.45
杨天舒 565,271.00 565,271.00 1.41
北京水木创信投资管
理中心（普通合伙）
北京大清达人投资中
心(有限合伙）
张清 496,025.00 496,025.00 1.24
苏州工业园区禾源北
极光创业投资合伙企 3,698,145.00 3,698,145.00 9.25
业（有限合伙）
广西海东科技创业投
资有限公司
刘华松 1,215,333.00 1,215,333.00 3.04
北京龙磐健康医疗投
资中心（有限合伙）
北京国科瑞华战略性
新兴产业投资基金 1,301,820.00 1,301,820.00 3.25
（有限合伙）
深圳市瑞盈创富投资
发展有限公司
刘春光 26,568.00 26,568.00 0.07
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
股东名称 本期增加 本期减少
北京市重点产业知识
产权运营基金（有限 1,109,415.00 1,109,415.00 2.77
合伙）
北京水木长风股权投
资中心（有限合伙）
北京水木扬帆创业投
资中心（有限合伙）
北京大清至诚企业管
理中心（有限合伙）
合计 40,000,000.00 1,957,322.00 1,957,322.00 40,000,000.00 100.00
（3）2023 年度
股东名称 本期增加 本期减少
北京德得创业科技有
限公司
李秀群 141,318.00 141,318.00 0.36
陈晓禾 105,988.00 105,988.00 0.27
孔令钰 353,295.00 353,295.00 0.89
杨志明 452,217.00 452,217.00 1.13
邓力 141,318.00 141,318.00 0.35
葛艺 28,264.00 28,264.00 0.07
李次会 28,264.00 28,264.00 0.07
杨天舒 565,271.00 565,271.00 1.41
北京水木创信投资管
理中心（普通合伙）
北京大清达人投资中
心(有限合伙）
张清 496,025.00 496,025.00 1.24
苏州工业园区禾源北
极光创业投资合伙企 3,698,145.00 3,698,145.00 9.25
业（有限合伙）
广西海东科技创业投
资有限公司
刘华松 1,215,333.00 1,215,333.00 3.04
北京龙磐健康医疗投
资中心（有限合伙）
北京国科瑞华战略性
新兴产业投资基金 1,301,820.00 1,301,820.00 3.25
（有限合伙）
深圳市瑞盈创富投资
发展有限公司
刘春光 26,568.00 26,568.00 0.07
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
股东名称 本期增加 本期减少
北京市重点产业知识
产权运营基金（有限 1,109,415.00 1,109,415.00 2.77
合伙）
北京水木长风股权投
资中心（有限合伙）
北京水木扬帆创业投
资中心（有限合伙）
合计 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00
（4）2022 年度
股东名称 本期增加 本期减少
北京德得创业科技有
限公司
李秀群 141,318.00 141,318.00 0.36
陈晓禾 105,988.00 105,988.00 0.27
孔令钰 353,295.00 353,295.00 0.89
杨志明 452,217.00 452,217.00 1.13
邓力 141,318.00 141,318.00 0.35
葛艺 28,264.00 28,264.00 0.07
李次会 28,264.00 28,264.00 0.07
杨天舒 565,271.00 565,271.00 1.41
北京水木创信投资管
理中心（普通合伙）
北京大清达人投资中
心(有限合伙）
张清 496,025.00 496,025.00 1.24
苏州工业园区禾源北
极光创业投资合伙企 3,698,145.00 3,698,145.00 9.25
业（有限合伙）
广西海东科技创业投
资有限公司
刘华松 1,215,333.00 1,215,333.00 3.04
北京龙磐健康医疗投
资中心（有限合伙）
北京国科瑞华战略性
新兴产业投资基金 1,301,820.00 1,301,820.00 3.25
（有限合伙）
深圳市瑞盈创富投资
发展有限公司
刘春光 26,568.00 26,568.00 0.07
北京市重点产业知识
产权运营基金（有限
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
股东名称 本期增加 本期减少
合伙）
北京水木长风股权投
资中心（有限合伙）
北京水木扬帆创业投
资中心（有限合伙）
合计 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00
（1）2025 年 1-8 月
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
资本溢价 75,619,890.91 75,619,890.91
（2）2024 年度
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
资本溢价 75,619,890.91 75,619,890.91
（3）2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
资本溢价 75,619,890.91 75,619,890.91
（4）2022 年度
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
资本溢价 75,619,890.91 75,619,890.91
（1）2025 年 1-8 月
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 20,000,000.00 20,000,000.00
（2）2024 年度
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 20,000,000.00 20,000,000.00
（3）2023 年度
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 20,000,000.00 20,000,000.00
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（4）2022 年度
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 18,909,693.34 1,090,306.66 20,000,000.00
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 149,362,038.78 123,115,279.74 96,863,239.20 82,639,462.59
调整期初未分配利润合计数
（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 149,362,038.78 123,115,279.74 96,863,239.20 82,639,462.59
加：本期归属于母公司所有
-2,209,282.42 26,254,831.79 36,252,040.54 21,314,083.27
者的净利润
其他 9,991,927.25
减：提取法定盈余公积 1,090,306.66
应付普通股股利 8,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00
期末未分配利润 139,152,756.36 149,362,038.78 123,115,279.74 96,863,239.20
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 63,323,798.90 24,162,660.96 140,663,149.49 47,837,863.28
其他业务
合计 63,323,798.90 24,162,660.96 140,663,149.49 47,837,863.28
（续上表）
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 157,936,605.28 52,389,575.42 135,298,621.52 43,661,342.40
其他业务
合计 157,936,605.28 52,389,575.42 135,298,621.52 43,661,342.40
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 229,682.58 479,527.55 807,037.19 670,821.43
教育费附加 98,435.38 205,511.76 345,873.04 287,494.86
地方教育费附加 65,623.56 137,007.82 230,582.02 191,663.24
土地使用税 82,608.21 97,259.78 50,967.47 34,591.65
印花税 59,899.97 119,799.94 119,799.94 119,799.94
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
房产税 165,900.40 339,448.52 334,242.35 324,875.91
车船税 3,164.94 3,929.88 3,809.88 3,569.88
环保税 1,358.33 6,325.00 6,325.00 7,285.00
合计 706,673.37 1,388,810.25 1,898,636.89 1,640,101.91
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 13,227,680.25 17,495,723.36 14,696,282.14 12,798,402.55
服务费 2,605,658.38 4,937,188.10 8,501,703.36 3,371,519.81
业务招待费 639,798.04 599,934.80 986,532.72 559,461.99
宣传费 1,267,274.73 1,246,967.07 1,541,196.82 1,213,631.15
办公费 164,699.05 146,419.66 189,102.14 174,533.33
差旅费 2,036,465.82 3,277,646.51 3,644,962.06 2,082,804.64
咨询费 - 707,177.36 1,110,696.23 3,925,188.00
展览费 597,144.82 1,062,464.17 1,115,132.53 1,153,377.30
广告费 809,905.66 3,899,476.93 2,427,547.13 803,773.56
其他 2,795,308.53 3,197,378.23 2,126,172.52 2,697,486.35
合计 24,143,935.28 36,570,376.19 36,339,327.65 28,780,178.68
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 7,832,238.86 10,167,492.41 9,647,880.79 10,022,137.29
房租物业水电费 774,451.89 1,032,361.61 649,173.28 1,730,575.41
办公费 300,177.57 501,483.83 648,177.16 685,114.53
差旅费 189,785.41 322,199.78 361,393.53 179,850.85
服务费 1,095,156.71 1,509,394.07 871,056.78 515,765.42
业务招待费 203,469.51 426,923.65 506,207.25 409,025.17
摊销与折旧 1,768,000.39 2,139,831.38 2,913,160.34 1,843,807.40
车辆使用费 222,255.99 401,584.45 389,048.51 330,331.57
其他 1,146,421.63 1,693,589.33 1,126,502.14 1,981,381.16
合计 13,531,957.96 18,194,860.51 17,112,599.78 17,697,988.80
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
人员人工 5,350,175.27 7,334,513.31 6,940,174.43 7,089,604.49
外协费用 650,050.43 2,921,325.23 3,415,074.25 5,630,669.19
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
直接投入 226,346.00 1,155,378.65 1,703,422.05 1,728,867.34
折旧与摊销 208,214.23 1,141,110.15 1,799,676.05 1,407,290.77
其他 2,303,680.03 3,828,654.30 3,195,160.76 2,839,245.76
合计 8,738,465.96 16,380,981.64 17,053,507.54 18,695,677.55
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
利息支出 149,173.18 210,102.08 123,989.26 182,250.63
减：利息收入 521,327.36 1,630,221.04 1,341,868.21 889,546.71
汇兑损失
减：汇兑收益 -26.13 17,289.62 158.75
银行手续费 1,506.23 14,482.37 13,468.67 43,973.64
合计 -370,647.95 -1,405,610.46 -1,221,699.90 -663,481.19
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
政府补助 646,800.00 1,002,680.00 2,402,580.00 1,858,020.00
个税扣缴税款手续费 24,019.07 49,549.54 16,132.11 16,679.88
与递延收益相关的政
府补助
其他 2,520.30 13,800.51
稳岗补贴 10,381.00 12,986.00 5,978.00
税费减免和退还 1.16 0.21 0.20
增值税加计抵减收益 70,789.34 123,478.52
合计 754,510.87 1,528,403.49 4,333,885.28 4,788,382.00
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
理财收益 99,238.89 2,280,862.14 1,634,946.18 3,068,268.66
股权投资收益 1,600,000.00
合计 1,699,238.89 2,280,862.14 1,634,946.18 3,068,268.66
产生公允价值变动收益的
来源
交易性金融资产 760,769.38 518,410.68 -624,644.91
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
应收票据坏账损失 10,641.97 -1,085.27
应收账款坏账损失 226,948.14 -688,439.74 -581,747.36 -252,091.10
其他应收款坏账损失 -555,622.23 -212,827.57 -250,215.38 -243,856.24
合计 -328,674.09 -901,267.31 -821,320.77 -497,032.61
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
存货跌价损失 -345,379.53 -326,952.07
长期股权投资减值损失 -7,638,094.19
合计 -345,379.53 -7,965,046.26
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
处置废品收入 24,118.17 6,647.17 15,743.68
罚款违约收入 73,368.01 23,326.17 20,557.00
其他 0.23 1.79
合计 24,118.17 73,368.01 29,973.57 36,302.47
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
罚款及滞纳金支出 59,392.40 7,332.89 180.32 23,934.67
非流动资产处置损失 44,698.08 16,036.48 104,667.05 11,383.32
公益性捐赠支出 10,000.00 160,000.00
其他 0.01 20,676.83 12,284.98
合计 114,090.48 23,369.38 125,524.20 207,602.97
（1）所得税费用的组成
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 287,435.05 2,584,505.24 3,366,098.48 3,683,666.02
递延所得税费用 -1,340,332.36 716,778.91 -277,405.33
合计 287,435.05 1,244,172.88 4,082,877.39 3,406,260.69
（1）现金流量表补充资料
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
补充资料 2025 年 1-8 月
净利润 -5,841,578.37
加：资产减值准备
信用减值准备 328,674.09
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧 3,848,488.86
使用权资产折旧 2,205,547.26
无形资产摊销 75,596.84
长期待摊费用摊销 1,271,665.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 44,698.08
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 149,173.18
投资损失（收益以“－”号填列） 1,300,761.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 149,497.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,328,232.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -8,420,800.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -13,341,706.27
其他
经营活动产生的现金流量净额 -30,558,215.41
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
现金的期末余额 79,982,135.11
减：现金的期初余额 28,994,058.98
现金及现金等价物净增加额 50,988,076.13
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2025 年 8 月 31 日
一、现金 79,982,135.11
其中：库存现金 49.38
可随时用于支付的银行存款 79,982,085.73
二、现金等价物
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
项目 2025 年 8 月 31 日
三、期末现金及现金等价物余额 79,982,135.11
六、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
重庆大清医疗器械
有限公司
非同一控
北京大清西格科技
有限公司
合并
北京贵康缘生物科
技有限公司
北京益诚源康科技
有限公司
北京嘉诚源康科技
有限公司
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 直接 间接 计处理方法
联营企业
北京圣安杰医疗科
北京市 北京市 技术服务 26.91 权益法
技有限公司
七、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发
生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程
序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险
敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资（，本公司设
定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保
的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应
信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性
和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相
似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发
生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 40.16%（2022
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
年：47.77%、2023 年：37.25%、2024 年：43.72%、2025 年 1-8 月：31.91%）；本公司
其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 90.46%
（2022 年：83.95%、2023 年：87.90%、2024 年：94.33%、2025 年 1-8 月：95.65%）。
八、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
益的金融资产
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
北京德得创业科技有限 14,4000 万
北京市 股权投资 51.4622 51.4622
公司 元人民币
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注六、在其他主体中的权益
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京科健生物技术有限公司 科健科技投资设立公司
重庆大清海德生物技术有限公司 科健科技投资设立公司
重庆大清医诚生物技术有限公司 科健科技投资设立公司
北京刷新活力健康科技有限公司 控股股东控制的其他企业
康维宁（重庆）医疗科技有限公司 投资公司的子公司
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联交易 2025 年 1-8 月 2024 年度发生 2023 年度发生 2022 年度发生
关 联 方
内容 发生额 额 额 额
重庆大清海德生物 接受加工
技术有限公司 服务
北京刷新活力健康
采购商品 450,500.00
科技有限公司
出售商品、提供劳务情况
关联交易 2025 年 1-8 月 2024 年度发生 2023 年度发生 2022 年度发生
关 联 方
内容 发生额 额 额 额
重庆大清海德生物
销售商品
技术有限公司 138,761.06
北京科健生物技术 提供租赁
有限公司 服务
康维宁（重庆）医 提供加工
疗科技有限公司 服务
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类
确认的租赁收入 的租赁收入 的租赁收入 的租赁收入
北京科健生物
房屋租赁 303,480.00 667,656.20 728,168.57 959,323.80
技术有限公司
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）应收项目
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
康维宁（重庆）
应收账款 医疗科技有限公 561,580.00 112,316.00 561,580.00 112,316.00
司
北京科健生物技
预付款项 8,500.00 8,500.00
术有限公司
北京科健生物技
其他应收款 100,000.00 100,000.00
术有限公司
重庆大清海德生
其他应收款 7,100,000.00 7,000,000.00
物技术有限公司
（续上表）
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
康维宁（重庆）
应收账款 医疗科技有限公 561,580.00 28,079.00
司
北京科健生物技
预付款项 240,569.62
术有限公司
北京科健生物技
其他应收款 100,000.00 20,000.00 100,000.00 5,000.00
术有限公司
重庆大清海德生
其他应收款 3,300,000.00 1,400,000.00
物技术有限公司
（2）应付项目
项目名称 关联方
日 日 日 日
北京科健
其他应付款 生物技术 96,000.00 96,000.00 96,000.00 96,000.00
有限公司
十、承诺及或有事项
截至 2025 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截至 2025 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
截至 2026 年 4 月 8 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 10,673,274.86 16,280,864.34 17,555,443.16 20,156,400.60
减：坏账准备 1,862,795.27 2,319,562.89 1,708,461.10 1,353,815.85
合计 8,810,479.59 13,961,301.45 15,846,982.06 18,802,584.75
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 8 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,673,274.86 100.00 1,862,795.27 17.45 8,810,479.59
方货款
合计 10,673,274.86 100.00 1,862,795.27 17.45 8,810,479.59
②2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 16,280,864.34 100.00 2,319,562.89 14.25 13,961,301.45
方货款
合计 16,280,864.34 100.00 2,319,562.89 14.25 13,961,301.45
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
③2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 17,555,443.16 100.00 1,708,461.10 9.73 15,846,982.06
方货款
合计 17,555,443.16 100.00 1,708,461.10 9.73 15,846,982.06
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,156,400.60 100.00 1,353,815.85 6.72 18,802,584.75
方货款
合计 20,156,400.60 100.00 1,353,815.85 6.72 18,802,584.75
报告期各期坏账准备计提的具体说明：
①报告期各期末按组合 2 计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 10,652,874.86 1,862,795.27 17.49
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 16,280,864.34 2,319,562.89 14.25
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 17,555,443.16 1,708,461.10 9.73
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 20,038,140.60 1,353,815.85 6.76
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-8 月的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 2,319,562.89 -456,767.62 1,862,795.27
②2024 年度的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 1,708,461.10 611,101.79 2,319,562.89
③2023 年的变动情况
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 1,353,815.85 354,645.25 1,708,461.10
④2022 年的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 1,343,801.57 10,014.28 1,353,815.85
（4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
应收账款期 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
末余额 合计数的比例（%） 备期末余额
郑州中芽医疗科技有限公司 1,273,200.00 11.93 63,660.00
华润邯郸医药有限公司 1,173,312.00 10.99 1,082,332.80
国药控股北京天星普信生物医药有限公司 1,016,320.10 9.52 50,816.01
山东原雅医疗器械有限公司 760,800.00 7.13 38,040.00
哈尔滨万巧来医疗器械经销有限公司 352,240.00 3.30 17,612.00
合计 4,575,872.10 42.87 1,252,460.81
应收账款期 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
末余额 合计数的比例（%） 备期末余额
国药控股北京天星普信生物医药有限公司 2,352,385.00 14.45 124,635.35
华润邯郸医药有限公司 1,310,256.00 8.05 1,219,276.80
上医医疗技术（天津）有限公司 1,248,000.00 7.67 62,400.00
沈阳赫丰医疗科技有限公司 1,171,182.00 7.19 58,559.10
国药控股泉州有限公司 970,113.50 5.96 48,505.68
合计 7,051,936.50 43.32 1,513,376.93
应收账款期 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
末余额 合计数的比例（%） 备期末余额
国药控股北京天星普信生物医药有限公司 1,982,659.00 11.29 99,132.95
华润邯郸医药有限公司 1,575,504.00 8.97 734,680.80
上医医疗技术（天津）有限公司 1,482,000.00 8.44 74,100.00
河南博之康医疗设备有限公司 1,346,336.80 7.67 67,316.84
山西鹤福药业有限公司 919,600.00 5.24 45,980.00
合计 7,306,099.80 41.61 1,021,210.59
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
应收账款期 占应收账款期末余额 应收账款坏账
单位名称
末余额 合计数的比例（%） 准备期末余额
天津泰美乐国际贸易有限公司 4,456,564.78 22.11 222,828.24
国药控股北京天星普信生物医药有限公司 2,360,863.80 11.71 118,043.19
上医医疗技术（天津）有限公司 1,872,000.00 9.29 93,600.00
华润邯郸医药有限公司 1,727,136.00 8.57 330,264.00
山东原雅医疗器械有限公司 962,004.00 4.77 48,100.20
合计 11,378,568.58 56.45 812,835.63
（1）分类列示
项 目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 115,944,092.44 78,059,879.22
合计 115,944,092.44 78,059,879.22
（续上表）
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 62,533,301.44 56,907,722.47
合计 62,533,301.44 56,907,722.47
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄
日 日 日 日
小计 117,859,067.43 79,349,074.73 63,731,547.57 57,974,459.33
减：坏账准备 1,914,974.99 1,289,195.51 1,198,246.13 1,066,736.86
合计 115,944,092.44 78,059,879.22 62,533,301.44 56,907,722.47
②按款项性质分类情况
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
款项性质 2025 年 8 月 31 日
日 日 日
单位往来 106,374,617.67 78,914,617.67 63,290,472.61 57,533,017.67
押金保证金 11,373,515.26 434,068.06 441,074.96 422,218.10
个人借款 110,934.50 389.00 19,223.56
小计 117,859,067.43 79,349,074.73 63,731,547.57 57,974,459.33
减：坏账准备 1,914,974.99 1,289,195.51 1,198,246.13 1,066,736.86
合计 115,944,092.44 78,059,879.22 62,533,301.44 56,907,722.47
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 8 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 117,859,067.43 1,914,974.99 115,944,092.44
第二阶段
第三阶段
合计 117,859,067.43 1,914,974.99 115,944,092.44
截至 2025 年 8 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 117,859,067.43 1.62 1,914,974.99 115,944,092.44
合计 117,859,067.43 1.62 1,914,974.99 115,944,092.44
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 79,349,074.73 1,289,195.51 78,059,879.22
第二阶段
第三阶段
合计 79,349,074.73 1,289,195.51 78,059,879.22
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 79,349,074.73 1.62 1,289,195.51 78,059,879.22
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 79,349,074.73 1.62 1,289,195.51 78,059,879.22
C.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 63,731,547.57 1,198,246.13 62,533,301.44
第二阶段
第三阶段
合计 63,731,547.57 1,198,246.13 62,533,301.44
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 63,731,547.57 1.88 1,198,246.13 62,533,301.44
合计 63,731,547.57 1.88 1,198,246.13 62,533,301.44
D.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 57,974,459.33 1,066,736.86 56,907,722.47
第二阶段
第三阶段
合计 57,974,459.33 1,066,736.86 56,907,722.47
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 57,974,459.33 1.84 1,066,736.86 56,907,722.47
合计 57,974,459.33 1.84 1,066,736.86 56,907,722.47
④坏账准备的变动情况
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信
用损失
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信
用损失
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信
用损失
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信
用损失
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
北京大清西格 1-2 年、2-3
单位往来 95,402,894.07 80.95
科技有限公司 年、3 年以
上
北京市昌平区
规划和自然资
投标保证金 11,000,000.00 1 年以内 9.33 550,000.00
源综合事务中
心
重庆大清海德
生物技术有限 单位往来 7,100,000.00 6.02
年、3 年以
公司
上
北京贵康缘生 1 年以内、
物科技有限公 单位往来 2,815,310.60 1-2 年、2-3 2.39
司 年
欧莱克（唐山）
单位往来 864,000.00 0.73 94,000.00
科技有限公司 3 年以上
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
合计 117,182,204.67 99.42 644,000.00
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
北京大清西格
单位往来 68,302,894.07 1-2 年、2-3 86.08
科技有限公司
年
重庆大清海德 1 年以内、
生物技术有限 单位往来 7,000,000.00 1-2 年、2-3 8.82
公司 年
北京贵康缘生
物科技有限公 单位往来 2,615,310.60 3.30
司
欧莱克（唐山）
单位往来 864,000.00 1.09 69,400.00
科技有限公司 3 年以上
北京海星科技
产业服务有限 房租押金 211,410.00 0.27 105,705.00
公司 2-3 年
合计 78,993,614.67 99.56 175,105.00
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
北京大清西格 1 年以内、
单位往来 56,502,894.07 88.66
科技有限公司 1-2 年
重庆大清海德
生物技术有限 单位往来 3,300,000.00 5.18
公司
北京贵康缘生
物科技有限公 单位往来 2,215,310.60 1 年以内 3.48
司
欧莱克（唐
山）科技有限 单位往来 864,000.00 2-3 年 1.36 432,000.00
公司
北京圣安杰医
疗科技有限公 单位往来 275,654.94 1 年以内 0.43 13,782.75
司
合计 63,157,859.61 99.11 445,782.75
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
北京大清西格
单位往来 44,202,894.07 1 年以内 76.25
科技有限公司
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
重庆大清医疗
单位往来 9,113,700.00 1 年以内 15.72
器械有限公司
北京贵康缘生
物科技有限公 单位往来 1,815,310.60 1 年以内 3.13 -
司
重庆大清海德
生物技术有限 单位往来 1,400,000.00 1 年以内 2.41
公司
欧莱克（唐山）
单位往来 864,000.00 1-2 年 1.49 172,800.00
科技有限公司
合计 57,395,904.67 99.00 172,800.00
（1）长期股权投资情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
对联营
企业投 7,638,094.19 7,638,094.19 - 7,638,094.19 7,638,094.19 -
资
合计 95,138,094.19 43,638,094.19 51,500,000.00 92,138,094.19 43,638,094.19 48,500,000.00
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
对联营
企业投 7,638,094.19 7,638,094.19 - 7,638,094.19 7,638,094.19 -
资
合计 92,138,094.19 43,638,094.19 48,500,000.00 92,138,094.19 43,638,094.19 48,500,000.00
（2）对子公司投资
本期计 2025 年 8 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 31 日减值准
准备 备余额
北京贵康缘生
物科技有限公 1,000,000.00 1,000,000.00
司
重庆大清海德
生物技术有限 8,000,000.00 3,000,000.00 11,000,000.00
公司
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本期计 2025 年 8 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 31 日减值准
准备 备余额
北京贵康缘生
物科技有限公 1,000,000.00 1,000,000.00
司
北京大清西格
科技有限公司
重庆大清医疗
器械有限公司
合计 84,500,000.00 3,000,000.00 87,500,000.00 36,000,000.00
（续上表）
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
备余额
北京贵康缘生物
科技有限公司
重庆大清海德生
物技术有限公司
北京大清西格科
技有限公司
重庆大清医疗器
械有限公司
合计 84,500,000.00 84,500,000.00 36,000,000.00
（续上表）
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
备余额
北京贵康缘生物
科技有限公司
重庆大清海德生
物技术有限公司
北京大清西格科
技有限公司
重庆大清医疗器
械有限公司
合计 84,500,000.00 84,500,000.00 36,000,000.00
（续上表）
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
备余额
北京贵康缘生物
科技有限公司
重庆大清海德生
物技术有限公司
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
备余额
北京大清西格科
技有限公司
重庆大清医疗器
械有限公司
合计 84,500,000.00 84,500,000.00 36,000,000.00
（3）对联营、合营企业投资
①2025 年 1-8 月
本期增减变动
投资单位 其他综合收 其他权益变
月 31 日 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整 动
益
一、联营企业
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 7,638,094.19
（续上表）
本期增减变动
投资单位 宣告发放现金 计提减值准
其他 日 日减值准备余额
股利或利润 备
一、联营企业
北京圣安杰医疗科技
有限公司
合计 7,638,094.19 7,638,094.19
②2024 年度
本期增减变动
投资单位 其他综合收 其他权益变
月 31 日 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整 动
益
一、联营企业
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 7,638,094.19
（续上表）
北京大清生物技术股份有限公司 模拟财务报表附注
本期增减变动
投资单位 宣告发放现金 计提减值准
其他 日 日减值准备余额
股利或利润 备
一、联营企业
北京圣安杰医疗科技
有限公司
合计 7,638,094.19 7,638,094.19
③2023 年
本期增减变动
投资单位 其他综合收 其他权益变
月 31 日 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整 动
益
一、联营企业
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 7,638,094.19
（续上表）
本期增减变动 2023 年 12 月
投资单位 宣告发放现金 计提减值准 31 日减值准备
其他 31 日
股利或利润 备 余额
一、联营企业
北京圣安杰医疗科技
有限公司
合计 7,638,094.19 7,638,094.19
④2022 年
本期增减变动
投资单位 其他综合收 其他权益变
益调整 动
益
一、联营企业
北京圣安杰医疗
科技有限公司
合计 7,638,094.19
（续上表）
本期增减变动 2022 年 12 月
投资单位 宣告发放现金 计提减值准 31 日减值准备
其他 31 日
股利或利润 备 余额
一、联营企业
北京圣安杰医疗科技
有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
