江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
江西百通能源股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
江西百通能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为江西百通能源有
限公司,于 2010 年 5 月 13 日，经江西省南昌市工商行政管理局核准有限公司成立，并颁发
了注册号为 360100520940454 的《企业法人营业执照》。公司于 2023 年 11 月 3 日在深圳证
券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91360100553538361K 的营业执照。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发
行股本总数 46,090 万股，注册资本为 46,090.00 万元，注册地址：江西省南昌市南昌经济
技术开发区枫林西大街 917 号世纪新宸大厦 2 号楼 2202 室，总部地址：北京市西城区白广
路 4 号院钢设总院 6 层 A 区，控股股东为北京百通寰宇科技有限公司，实际控制人为张春
龙。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属电力、热力生产和供应业，主要为工业园区、产业聚集区企业提供集中供热服
务，主要产品和服务为蒸汽，电力。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 14 户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注六、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）》的
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规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融工具减值、应
收款项坏账准备计提的方法、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入确认等。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 100 万元人民币
重要的在建工程 200 万元人民币
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
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资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
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的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资
产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
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账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
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（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
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益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
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入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
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（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
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产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同 以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
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计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
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关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
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用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
银行承兑汇票组合 承兑人为 6+9 以外的商业银行（注 1）
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
注 1：6+9 银行指：中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮
政储蓄银行、交通银行 6 家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、
华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行 9 家上市股份制商业银行。
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关 合并范围内关联方的应收账款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
联方组合 具有类似较低的信用风险特征 济状况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
相同账龄的应收账款具有类似
账龄组合 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
的信用风险特征
信用损失率对照表，计算预期信用损失
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损
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失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
合并范围内关 合并范围内关联方的应收款项
济状况的预期按未来 12 个月或整个存续期计量坏账
联方组合 具有类似较低的信用风险特征
准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
相同款项性质分类具有类似的
账龄组合 济状况的预测按未来 12 个月或整个存续期计算预期
信用风险特征
信用损失。
(十六)存货
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
煤炭采用实地盘存制，其他采用永续盘存制。因公司原材料煤炭中的供热用煤在使用前
需经泡水处理，会对煤炭重量产生影响，公司虽然煤炭领料时也多通过皮带秤等工具进行计
量核算，但为准确的核算煤炭消耗及结存数据，公司更依赖于期末严格的实地盘存来进行核
算管理。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
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(十九)债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
(二十)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
(二十一)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
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量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
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相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十二)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
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年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
管道设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
其他 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十三)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十四)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
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资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
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(二十五)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、
土地使用权、煤炭消费减量替代指标等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
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册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 5-10 合理估计/合同性权利
土地使用权 25、50 合同性权利/工业用地使用权年限/土地出让合同
煤炭消费减量替代指标 10 合理估计
其他（注 1） 10-30 合理估计
注 1：其他主要包括专利权、特许权和排污权
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资
产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十七)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基
础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
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(二十九)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
(三十一)预计负债
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当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十二)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十三)股份支付
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本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
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对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在
等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩
余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股
份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整
个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确
认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日
之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为
基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十四)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
蒸汽产品与电力产品的销售收入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
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服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（1）销售商品收入确认原则
公司主要销售蒸汽和电力。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品
交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济
利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。电力销售为公司根据每月输送至客户的
电量按照合同约定的价格确认电力销售收入。蒸汽销售为公司根据每月输送至客户的蒸汽量
按照合同约定的价格确认蒸汽销售收入。
①蒸汽、供电收入
以双方约定的日期（每月月底或每月 25 号左右）共同抄表（计量表），且在《结算单》
上共同签字确认后确认收入；月末，对于非月底抄表的，根据计量表的读表记录，将客户未
抄表确认的部分（客户在下月抄表时签字确认），全部确认为收入。
②煤炭
根据合同或协议约定，在交付货物时予以确认。
③管网建设费
管网建设费为向用热单位收取的一次性的供热管网配套建设费用，按管网剩余使用期限
进行分摊确认收入。
(三十五)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十六)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
财务报表附注 第35页
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计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十八)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损
益。
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财务报表附注
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期 12 个月内的房屋及车辆租赁
低价值资产租赁 花卉租赁
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
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人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
(三十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当
期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
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财务报表附注
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
(四十)回购股份
本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份
时，不确认利得或损失。
本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。
(四十一)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(四十二)重要会计政策、会计估计的变更
（1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响
本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问
题的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
货物销售 13%
增值税 蒸汽销售 9%
应税销售服务行为 6%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
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税种 计税依据/收入类型 税率 备注
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%
房产税 按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%
土地使用税 按实际占用的土地面积为计税依据 0.6、2、3、4、6.4
环境保护税 应税大气污染物的污染当量数 6、4.8、1.2
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
宿迁宝士腾工程有限公司 25%
百通宏达热力（泗阳）有限公司 25%
曹县百通宏达热力有限公司 25%
连云港百通宏达热力有限公司 25%
百通宏达热力泗洪有限公司 25%
松滋百通宏达热力有限公司 25%
宿迁弘锐衡宇技术服务有限公司 25%
金溪百通宏达热力有限公司 25%
贵州大龙百通汇源热力有限公司 25%
蒙阴百通宏达热力有限公司 25%
百通图达国际有限公司 16.5%
连云港赣榆百通热力有限公司 25%
北京百通宏达能源集团有限公司 25%
北京百通图达铝业科技有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定：“纳税人排放应税大气污染物或者水污
染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收
环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染
物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。”按照此优惠文件规定，报告
期内本公司之子公司连云港百通宏达热力有限公司（以下简称“连云港百通”）、百通宏达
热力泗洪有限公司（以下简称“泗洪百通”）、蒙阴百通宏达热力有限公司（以下简称“蒙
阴百通”）、曹县百通宏达热力有限公司（以下简称“曹县百通”）、金溪百通宏达热力有
限公司（以下简称“金溪百通”）和百通宏达热力（泗阳）有限公司（以下简称“泗阳百通”）
部分月份因部分应税污染物排放浓度低于国家和地方规定的排放标准百分之三十、百分之五
十，该部分应税污染物排放享受减按百分之七十五、百分之五十计缴环境保护税的税收优惠。
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财务报表附注
公司所属子公司百通图达国际有限公司系在中国香港特别行政区注册的企业，按照属地
原则按规定缴纳企业所得税，2025 年度所得税税率为 16.5%。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 478,475,606.41 383,349,185.89
其他货币资金 43.29 23,680,546.32
未到期应收利息 23,466.66
合计 478,475,649.70 407,053,198.87
其中：存放在境外的款项总额
截至 2025 年 12 月 31 日止，其他货币资金期末余额为 43.29 元，其中：期货资金账户
余额 43.27 元，证券账户余额为 0.02 元。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
电 e 盈协定存款 100,000.00
银行承兑汇票保证金 12,000,000.00
未到期应收利息 23,466.66
合计 12,123,466.66
注释2．应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 15,999,051.11 24,617,105.79
商业承兑汇票
合计 15,999,051.11 24,617,105.79
于 2025 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因
银行或其他承兑人违约而产生重大损失。
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财务报表附注
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 12,867,693.73
商业承兑汇票
合计 12,867,693.73
注释3．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 35,747,678.77 28,523,921.20
减：坏账准备 360,251.75 296,421.59
合计 35,387,427.02 28,227,499.61
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 35,747,678.77 100.00 360,251.75 1.01 35,387,427.02
其中：账龄组合 35,747,678.77 100.00 360,251.75 1.01 35,387,427.02
合计 35,747,678.77 100.00 360,251.75 1.01 35,387,427.02
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 28,523,921.20 100.00 296,421.59 1.04 28,227,499.61
其中：账龄组合 28,523,921.20 100.00 296,421.59 1.04 28,227,499.61
合计 28,523,921.20 100.00 296,421.59 1.04 28,227,499.61
按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备类别数：1
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按组合计提坏账准备：360,251.75 元
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 35,747,678.77 360,251.75 1.01
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 296,421.59 112,011.12 48,180.96 360,251.75
其中：账龄组合 296,421.59 112,011.12 48,180.96 360,251.75
合计 296,421.59 112,011.12 48,180.96 360,251.75
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
江苏洋河酒厂股份有限公司 12,463,241.00 34.86 124,632.41
国家电网有限公司 10,928,306.34 30.57 109,283.05
贵州大龙汇成新材料有限公司 5,600,932.07 15.67 56,009.32
贵州能矿锰业集团有限公司 5,210,104.83 14.57 52,101.05
江苏新海石化有限公司 1,239,094.00 3.47 12,390.94
合计 35,441,678.24 99.14 354,416.77
注：江苏洋河酒厂股份有限公司与其子公司江苏双沟酒业股份有限公司合并列示为江
苏洋河酒厂股份有限公司；国网江苏省电力有限公司与国网山东省电力公司菏泽供电公司
合并列示为国家电网有限公司。
本公司子公司泗阳百通与招商银行股份有限公司南京分行签订借款合同，子公司泗阳百
通以供热收费权提供质押担保。具体情况详见注释 18.短期借款。截至 2025 年 12 月 31 日，
子公司泗阳百通不存在违反合同约定的情况，质权人未行使质押权。
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注释4．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 2,200,000.00 3,332,080.00
期初余额 本期增减变动金额 期末余额
项目 公允价值 公允价值 公允价值
成本 成本 成本
变动 变动 变动
应收票据 3,332,080.00 -1,132,080.00 2,200,000.00
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。
期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用
评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。
注释5．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 10,059,552.71 100.00 6,906,139.79 100.00
占预付款
单位名称 期末余额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
陕西海蓝实业有限公司 2,505,089.43 24.90 1 年以内 预付煤炭款
陕西燕家河煤炭运销有限公司 1,921,409.13 19.10 1 年以内 预付煤炭款
神木市瓷窑塔矿业有限公司 1,349,283.65 13.41 1 年以内 预付煤炭款
江苏零浩网络科技有限公司宁
国分公司
财务报表附注 第45页
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占预付款
单位名称 期末余额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
陕西南梁矿业有限公司 569,707.83 5.66 1 年以内 预付煤炭款
合计 7,599,323.56 75.53
注释6．其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 6,661,999.93 6,734,879.89
减：坏账准备 5,266,398.43 4,874,544.52
合计 1,395,601.50 1,860,335.37
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 1,554,428.36 1,442,934.00
往来款 631,336.56 600,000.00
应退煤炭款 4,453,083.50 4,453,083.50
备用金 23,151.51 70,000.00
赔偿款 168,862.39
小计 6,661,999.93 6,734,879.89
减：坏账准备 5,266,398.43 4,874,544.52
合计 1,395,601.50 1,860,335.37
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 66.84 4,453,083.50 100.00
按组合计提坏账准备 2,208,916.43 33.16 813,314.93 36.82 1,395,601.50
其中：账龄组合 2,208,916.43 33.16 813,314.93 36.82 1,395,601.50
财务报表附注 第46页
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 6,661,999.93 100.00 5,266,398.43 79.05 1,395,601.50
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 66.12 4,453,083.50 100.00
按组合计提坏账准备 2,281,796.39 33.88 421,461.02 18.47 1,860,335.37
其中：账龄组合 2,281,796.39 33.88 421,461.02 18.47 1,860,335.37
合计 6,734,879.89 100.00 4,874,544.52 72.38 1,860,335.37
按单项计提坏账准备
按单项计提坏账准备类别数：1
按单项计提坏账准备：4,453,083.50 元
期初余额 期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中核绿能煤
炭运销（鄂 款项已逾期，预
尔多斯市） 期无法收回
有限公司
按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：813,314.93 元
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,208,916.43 813,314.93 36.82
财务报表附注 第47页
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按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 421,461.02 4,453,083.50 4,874,544.52
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 401,488.15 401,488.15
本期转回 9,634.24 9,634.24
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 813,314.93 4,453,083.50 5,266,398.43
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 4,453,083.50
按组合计提坏账准备 421,461.02 401,488.15 9,634.24 813,314.93
其中：账龄组合 421,461.02 401,488.15 9,634.24 813,314.93
合计 4,874,544.52 401,488.15 9,634.24 5,266,398.43
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
中核绿能煤炭运销（鄂尔
应退煤炭款 4,453,083.50 2-3 年 66.84 4,453,083.50
多斯市）有限公司
北京宣泰置地房地产经纪 152,794.36 1 年以内 2.29 7,639.72
保证金
有限公司 770,710.00 1-2 年 11.57 77,071.00
贵州大龙汇源开发投资有
往来款 600,000.00 5 年以上 9.01 600,000.00
限公司
保证金 300,000.00 1-2 年 4.50 30,000.00
财务报表附注 第48页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
榆林煤炭交易市场股份有 200,000.00 2-3 年 3.00 40,000.00
限公司 100,000.00 4-5 年 1.50 50,000.00
山东雅胜电站工程技术有
往来款 23,336.56 1 年以内 0.35 1,166.83
限公司
合计 6,599,924.42 99.06 5,258,961.05
注释7．存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 74,467,401.61 74,467,401.61 61,644,956.04 61,644,956.04
合计 74,467,401.61 74,467,401.61 61,644,956.04 61,644,956.04
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 9,912,502.50 20,664,587.85
待认证进项税额 23,472,968.88 6,456,747.49
合计 33,385,471.38 27,121,335.34
注释9．其他权益工具投资
本期增减变动
项目 期初余额 期末余额
本期计入其他综 本期计入其他综
追加投资 减少投资 其他
合收益的利得 合收益的损失
鹿明机器人科
技（深圳）有 10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
续：
累计计入其他综合收益 累计计入其他综合收益 指定为以公允价值计量且其变动
项目 本期确认的股利收入
的利得 的损失 计入其他综合收益的原因
鹿明机器人科
技（深圳）有
限公司
注释10．固定资产
财务报表附注 第49页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 电子设备 管道设备 其他 合计
物
一. 账面原
值
额
加金额
购置 950,442.47 1,260,977.30 486,598.78 277,673.42 400,837.40 3,376,529.37
在建工
程转入
其他增
加
少金额
处置或
报废
其他减
少
额
二. 累计折
旧
额
加金额
本期计
提
少金额
处置或
报废
其他减
少
额
三. 减值准
备
额
加金额
少金额
处置或
报废
额
四. 账面价
值
面价值
面价值
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
泗阳百通房屋及建筑物
财务报表附注 第50页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
曹县百通房屋及建筑物 24,294,322.48 尚未办理
泗洪百通房屋及建筑物 8,101,083.00 租赁土地，无法办理产权证
蒙阴百通房屋及建筑 386,136.17 尚未办理
金溪百通房屋及建筑
连云港百通房屋及建筑 211,841.82 尚未办理
合计 94,501,644.86
注释11．在建工程
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
泗阳百通热电联产二期项目 166,344.04 166,344.04
泗阳百通前广场改造 1,927,180.30 1,927,180.30
泗阳百通办公楼装修 1,477,766.29 1,477,766.29
连云港百通热电联产项目 1#
机组及配套工程
泗阳百通东线佳辉支线 2,307,445.65 2,307,445.65
泗阳百通热电联产三期 1,148,953.79 1,148,953.79 800,075.79 800,075.79
连云港百通南线海州湾（华
星燃气）低压管道
松滋百通德丽支线、史丹利
至通港管线热网安装
其他工程 667,711.19 667,711.19 929,620.61 929,620.61
合计 35,669,140.07 35,669,140.07 34,614,712.03 34,614,712.03
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
泗阳百通热电联产二期
项目
泗阳百通前广场改造 1,927,180.30 701,726.49 2,485,332.86 143,573.93
泗阳百通办公楼装修 1,477,766.29 1,276,680.82 2,754,447.11
连云港百通热电联产项
目 1#机组及配套工程
泗阳百通东线佳辉支线 2,307,445.65 2,307,445.65
泗阳百通热电三期 800,075.79 348,878.00 1,148,953.79
连云港百通南线海州湾
（华星燃气）低压管道
财务报表附注 第51页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
曹县百通热电联产 3#炉 61,047,464.71 61,047,464.71
曹县百通热电联产 2#机
组脱硫脱硝系统大修理
合计 33,685,091.42 126,612,443.54 120,739,760.59 5,787,612.48 33,770,161.89
续：
工程投入 其中：本 本期利息
预算数 工程进 利息资本化
工程项目名称 占预算比 期利息资 资本化率 资金来源
(万元) 度(%) 累计金额
例(%) 本化金额 (%)
泗阳百通热电联产二期
项目
泗阳百通前广场改造 240.89 117.12 100.00 自有资金
泗阳百通办公楼装修 267.55 102.95 100.00 自有资金
连云港百通热电联产项 募投及自
目 1#机组及配套工程 有资金
泗阳百通东线佳辉支线 274.28 84.13 90.00 自有资金
泗阳百通热电三期 22,357.30 0.51 5.00 自有资金
连云港百通南线海州湾
（华星燃气）低压管道
募投及自
曹县百通热电联产 3#炉 6,200.00 98.46 100.00
有资金
曹县百通热电联产 2#机
组脱硫脱硝系统大修理
合计 75,860.02 1,751,607.86
注释12．使用权资产
项目 房屋及建筑物 其他 合计
一. 账面原值
租赁 827,002.78 827,002.78
租赁到期 238,947.13 238,947.13
二. 累计折旧
本期计提 4,318,411.04 32,558.64 4,350,969.68
租赁到期 61,364.62 61,364.62
财务报表附注 第52页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 其他 合计
三. 减值准备
四. 账面价值
注释13．无形资产
煤炭消费减
项目 土地使用权 软件 专利权 排污权 特许权 合计
量替代指标
一. 账面原值
金额
购置 7,096.70 250,745.53 12,584,433.97 12,842,276.20
金额
二. 累计摊销
金额
本期计提 1,379,844.93 109,842.25 1,173,692.31 3,675.96 12,502.68 66,615.36 2,746,173.49
金额
三. 减值准备
金额
金额
四. 账面价值
价值
价值
财务报表附注 第53页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
注释14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公楼装修费 492,985.25 2,986,185.76 386,466.29 3,092,704.72
供水管网配套费 1,420,183.56 99,082.56 1,321,101.00
锅炉经纬防磨费 191,078.49 104,224.68 86,853.81
固定资产改建支出 1,991,612.04 22,418.22 751,836.40 1,262,193.86
其他 489,430.58 946,290.19 282,148.41 1,153,572.36
合计 4,585,289.92 3,954,894.17 1,623,758.34 6,916,425.75
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,626,650.18 1,406,662.55 5,875,032.15 1,468,758.03
政府补助 18,065,418.30 4,516,354.58 19,919,327.66 4,979,831.93
管网建设费 5,057,508.23 1,264,377.07 4,753,985.54 1,188,496.39
可抵扣亏损 71,281,540.52 17,820,385.12 69,634,935.04 17,408,733.76
资产折旧 2,534,174.88 633,543.72 3,391,611.83 847,902.96
租赁负债 4,708,339.94 1,177,084.99 8,449,824.10 2,112,456.03
合计 107,273,632.05 26,818,408.03 112,024,716.32 28,006,179.10
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 7,130,983.10 1,782,745.78 10,832,532.51 2,708,133.12
合计 7,130,983.10 1,782,745.78 10,832,532.51 2,708,133.12
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 2,954,044.43
合计 2,954,044.43
财务报表附注 第54页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 2,954,044.43
注释16．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备款 1,576,340.74 1,576,340.74 2,861,026.16 2,861,026.16
预付软件开发费 170,754.72 170,754.72
合计 1,747,095.46 1,747,095.46 2,861,026.16 2,861,026.16
注释17．所有权或使用权受到限制的资产
单位：元 币种：人民币
期末 期初
项目 受限 受限 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 受限情况
类型 情况 类型
保证 银行承兑汇
货币资金 12,023,466.66 12,023,466.66
金 票保证金
电 e 盈协定
货币资金 100,000.00 100,000.00 其他
存款
借款
固定资产 82,435,927.49 54,483,623.45 抵押 92,492,322.18 64,086,425.32 抵押 借款抵押
抵押
借款
无形资产 7,171,840.98 5,670,661.13 抵押 16,310,464.74 14,039,198.30 抵押 借款抵押
抵押
合计 89,607,768.47 60,154,284.58 120,926,253.58 90,249,090.28
注释18．短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押及保证借款 80,000,000.00 50,000,000.00
抵押及保证借款 100,000,000.00 120,000,000.00
保证借款 40,000,000.00 132,500,000.00
未到期应付利息 182,444.53 177,520.84
合计 220,182,444.53 302,677,520.84
财务报表附注 第55页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
（1）2025 年 8 月 28 日，本公司子公司泗阳百通与招商银行股份有限公司南京分行签
订了《授信协议》（适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情形)（
（协议编号：2025 授字
第（210802506 号），约定招商银行股份有限公司南京分行向泗阳百通提供 8,000.00 万元的
授信额度，授信期限自 2025 年 9 月 8 日至 2026 年 9 月 7 日。2025 年 9 月 12 日，招商银行
股份有限公司南京分行向泗阳百通提供 8,000.00 万元的贷款，贷款期限自 2025 年 9 月 12
日至 2026 年 9 月 11 日，利率为固定利率，由本公司、张春龙提供最高额担保，本公司以其
持有的泗阳百通 11,000.00 万元的股权为此次融资提供质押担保，以其对江苏泗阳经济开发
区集中供热特许经营权质押为此次融资提供担保、泗阳百通以收费权质押为此次融资提供担
保。截至 2025 年 12 月 31 日止，借款余额为 8,000.00 万元。
（2）2025 年 8 月 21 日，本公司子公司泗阳百通与江苏银行股份有限公司宿迁分行签
订了《最高额综合授信合同》（合同编号：BZ131425000844），约定江苏银行股份有限公司
宿迁分行向泗阳百通提供 1 亿元的流动资金循环贷款额度，循环贷款额度的期限自 2025 年
产及土地使用权作为抵押。2025 年 9 月 23 日，泗阳百通以国内信用证开证的形式向江苏银
行股份有限公司宿迁分行取得贷款 2,000.00 万元，信用证开立日期为 2025 年 9 月 23 日，
承诺付款日为 2026 年 9 月 18 日，利率为固定利率。2025 年 8 月 29 日，江苏银行股份有限
公司宿迁分行向泗阳百通提供 8,000.00 万元的贷款，贷款期限自 2025 年 8 月 29 日至 2026
年 8 月 25 日，利率为固定利率。截至 2025 年 12 月 31 日止，借款余额为 10,000.00 万元。
（3）2025 年 1 月 20 日，本公司与中信银行股份有限公司北京分行签订了《授信协议》
（适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情形)（
（合同编号：（2025）信银京授字第 0030
号），经中信银行股份有限公司北京分行授权审批，约定中信银行股份有限公司北京分行向
本公司提供 6,000.00 万元的授信额度，授信期限自 2025 年 1 月 20 日至 2026 年 1 月 6 日，
自 2025 年 9 月 18 日至 2026 年 7 月 6 日，利率为浮动利率，由张春龙提供担保。截至 2025
年 12 月 31 日止，借款余额为 4,000.00 万元。
注释19．应付账款
项目 期末余额 期初余额
工程款及质保金 53,191,525.67 34,502,718.49
货款及材料款 29,909,661.41 27,938,433.12
合计 83,101,187.08 62,441,151.61
财务报表附注 第56页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
注释20．合同负债
项目 期末余额 期初余额
蒸汽款 26,106,966.26 26,300,986.14
其他 2,701,933.68 178,596.69
合计 28,808,899.94 26,479,582.83
注释21．应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 42,322,952.12 103,680,126.45 124,186,183.32 21,816,895.25
离职后福利-设定提存计划 9,596,517.58 9,596,517.58
辞退福利 115,090.43 2,166,279.35 1,667,314.72 614,055.06
合计 42,438,042.55 115,442,923.38 135,450,015.62 22,430,950.31
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 41,751,627.59 88,801,076.56 109,171,250.18 21,381,453.97
职工福利费 2,042,204.82 2,042,204.82
社会保险费 5,531,171.99 5,531,171.99
其中：基本医疗保险费 4,802,906.17 4,802,906.17
补充医疗保险 46,295.75 46,295.75
工伤保险费 470,436.23 470,436.23
生育保险费 211,533.84 211,533.84
住房公积金 4,040,792.50 3,979,836.50 60,956.00
工会经费和职工教育经费 571,324.53 2,643,803.24 2,840,642.49 374,485.28
非货币性福利 621,077.34 621,077.34
合计 42,322,952.12 103,680,126.45 124,186,183.32 21,816,895.25
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 9,287,008.06 9,287,008.06
失业保险费 309,509.52 309,509.52
合计 9,596,517.58 9,596,517.58
注释22．应交税费
财务报表附注 第57页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 25,148,459.38 13,016,246.13
增值税 3,477,744.65 4,439,380.22
房产税 602,971.25 578,860.74
土地使用税 349,328.15 331,602.82
环境保护税 367,080.02 221,408.34
城市维护建设税 240,263.42 310,756.61
教育费附加 102,970.04 133,181.41
地方教育费附加 68,646.69 88,787.60
个人所得税 375,494.08 193,535.42
印花税 459,748.66 261,900.98
水资源税 239,886.00 61,209.90
合计 31,432,592.34 19,636,870.17
注释23．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 16,338,600.41 8,035,999.70
其他 353,907.40 425,609.72
合计 16,692,507.81 8,461,609.42
注释24．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 99,000,000.00 1,000,000.00
一年内到期的长期借款利息 93,775.00 18,944.45
一年内到期的租赁负债 4,708,339.94 4,192,606.29
合计 103,802,114.94 5,211,550.74
注释25．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
票据背书 12,867,693.73 24,349,185.79
待转销项税金 2,596,841.66 2,390,306.34
合计 15,464,535.39 26,739,492.13
财务报表附注 第58页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
注释26．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 99,000,000.00 20,000,000.00
未到期应付利息 93,775.00 18,944.45
减：一年内到期的长期借款 99,093,775.00 1,018,944.45
合计 19,000,000.00
长期借款说明：
资金类流动资金贷款）（合同编号：HET022300001820241100000003），约定中国进出口银
行江西省分行向本公司提供总额为 1 亿元的贷款，贷款期限自 2024 年 12 月 2 日至 2026 年
口银行江西省分行向本公司发放 2,000.00 万元贷款，2025 年 8 月 11 日，中国进出口银行
江西省分行向本公司发放 8,000.00 万元贷款，截至 2025 年 12 月 31 日止，借款余额为
注释27．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁 4,708,339.94 8,449,824.10
减：一年内到期的租赁负债 4,708,339.94 4,192,606.29
合计 4,257,217.81
本期确认租赁负债利息费用 266,784.77 元（上期：271,040.34 元）。
注释28．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 20,608,619.79 2,066,578.88 18,542,040.91 详见 1
合计 20,608,619.79 2,066,578.88 18,542,040.91
本公司政府补助详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
注释29．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
管网建设费 5,057,508.23 4,753,985.54
财务报表附注 第59页
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财务报表附注
注释30．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 460,900,000.00 460,900,000.00
注释31．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 207,954,646.70 12,740,932.95 195,213,713.75
其他资本公积 19,196,431.65 19,196,431.65
合计 227,151,078.35 12,740,932.95 214,410,145.40
资本公积的说明：
资本溢价（股本溢价）本期减少系公司于 2024 年 12 月 27 日和 2025 年 1 月 13 日召开
的第四届董事会第二次会议和 2025 年第一次临时股东大会，审议通过的《关于<公司 2024
员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》（以下简称“员工持股计划”）《关于<公司 2024
员工持股计划管理办法>的议案》等议案，公司员工持股计划购买公司回购股份的价格为 7.63
元/股。公司实际收到员工持股计划以货币资金缴纳的认购资金合计 13,734,000.00 元，与公
司库存股回购成本 26,474,932.95 元的差额 12,740,932.95 元，减少资本公积（股本溢价）
注释32．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实行股权激励回购 18,320,025.12 8,154,907.83 26,474,932.95
合计 18,320,025.12 8,154,907.83 26,474,932.95
注释33．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,479,174.75 1,916,941.22 809,700.64 3,586,415.33
合计 2,479,174.75 1,916,941.22 809,700.64 3,586,415.33
注释34．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,042,181.18 16,942,633.23 74,984,814.41
合计 58,042,181.18 16,942,633.23 74,984,814.41
财务报表附注 第60页
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财务报表附注
注释35．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 367,854,401.90 258,970,281.57
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 367,854,401.90 258,970,281.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 200,230,648.62 191,229,024.17
减：提取法定盈余公积 16,942,633.23 13,209,903.84
提取任意盈余公积
应付普通股股利 68,955,000.00 69,135,000.00
期末未分配利润 482,187,417.29 367,854,401.90
注释36．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,064,239,052.58 711,843,187.10 1,127,899,804.54 773,510,722.70
其他业务 4,528,762.09 221,194.16 4,585,899.63 671,362.66
合计 1,068,767,814.67 712,064,381.26 1,132,485,704.17 774,182,085.36
蒸汽 电力 其他 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一、业务或商品类型
商品销售 954,845,537.98 663,488,112.15 108,734,799.00 47,761,520.38 5,187,477.69 814,748.73 1,068,767,814.67 712,064,381.26
二、按商品转让的时间
分类
在某一时点转让 954,845,537.98 663,488,112.15 108,734,799.00 47,761,520.38 3,422,350.35 814,748.73 1,067,002,687.33 712,064,381.26
在某一时段内转让 1,765,127.34 1,765,127.34
合计 954,845,537.98 663,488,112.15 108,734,799.00 47,761,520.38 5,187,477.69 814,748.73 1,068,767,814.67 712,064,381.26
本公司商品销售通常仅包含与转让商品相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户
签订商品销售合同，通常在相关商品完成交付，客户实际取得相关商品控制权时确认收入。
本报告期末已签订合同，但尚未履行完毕的履约义务。截至 2025 年 12 月 31 日止，分
摊至剩余履约义务的交易价格为 5,057,508.23 元，本公司按管网剩余使用期限分摊确认为
财务报表附注 第61页
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财务报表附注
收入。
注释37．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
环境保护税 1,016,792.21 948,981.53
城市维护建设税 1,916,560.55 2,245,212.47
教育费附加 821,858.98 962,491.03
地方教育附加 547,905.97 641,660.67
房产税 2,403,394.16 2,295,362.91
土地使用税 1,397,312.60 1,275,076.25
印花税 1,152,199.73 931,245.07
车船使用税 8,816.54 7,115.45
水资源税 757,260.30 61,209.90
合计 10,022,101.04 9,368,355.28
注释38．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,860,991.60 2,081,121.04
业务招待费 441,253.66 249,118.62
差旅费 366,564.65 306,666.03
其他 126,995.75 8,905.80
合计 2,795,805.66 2,645,811.49
注释39．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 70,504,582.58 81,572,732.82
中介服务费 3,742,148.96 2,994,944.93
租赁费 125,656.34 3,852,687.07
折旧与摊销 8,846,372.80 4,244,385.69
业务招待费 7,600,955.25 5,716,165.11
差旅费 3,485,523.37 2,438,166.31
交通车辆使用费 604,376.22 813,845.24
办公费 1,649,996.39 1,310,113.29
残保金 134,713.91 76,857.79
其他 2,930,428.37 2,364,751.02
合计 99,624,754.19 105,384,649.27
财务报表附注 第62页
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财务报表附注
注释40．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 7,079,350.01 9,261,801.92
减：利息收入 961,864.76 2,396,339.75
银行手续费 77,032.16 100,643.41
融资费用 266,784.77 271,040.34
合计 6,461,302.18 7,237,145.92
注释41．其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 28,221,418.35 21,094,108.04
个人所得税手续费返还 293,547.16 38,040.78
合计 28,514,965.51 21,132,148.82
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释42．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品利息收入 3,697,580.15 1,019,569.94
合计 3,697,580.15 1,019,569.94
注释43．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -63,830.16 77,649.39
其他应收款坏账损失 -391,853.91 -4,149,573.78
合计 -455,684.07 -4,071,924.39
上表中，损失以“－”号填列。
注释44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产处置利得或损失 -1,950.17 157,218.68
合计 -1,950.17 157,218.68
财务报表附注 第63页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
注释45．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
碳排放权交易收入 5,131,735.49 5,131,735.49
赔偿金、违约金及罚款收入 1,749,730.31 1,599,852.71 1,749,730.31
无需支付的款项 13,306.90 4,884,264.13 13,306.90
非流动资产报废处置利得 2,955.57 3,533.32 2,955.57
其他 2,655.45 44.38 2,655.45
合计 6,900,383.72 6,487,694.54 6,900,383.72
注释46．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,032,536.79 3,572,976.03 2,032,536.79
赔偿金及违约金 110,000.00 110,000.00
捐赠支出 100,000.00 50,000.00 100,000.00
其他 144,096.18 171,059.68 144,096.18
合计 2,386,632.97 3,794,035.71 2,386,632.97
注释47．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 73,570,941.93 62,493,517.49
递延所得税费用 262,383.73 957,577.42
合计 73,833,325.66 63,451,094.91
项目 本期发生额
利润总额 274,068,132.51
按法定/适用税率计算的所得税费用 68,517,033.15
子公司适用不同税率的影响 606.73
调整以前期间所得税的影响 840,595.13
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,335,203.26
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,066,434.66
员工奖励基金的影响 2,638,072.50
专项补贴的影响 -53,167.38
残疾人工资加计扣除 -12,060.00
财务报表附注 第64页
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财务报表附注
项目 本期发生额
房屋租赁的影响 39,620.65
安全生产费的影响 276,810.14
专业设备税额抵免的影响 -884,955.75
关联方内部交易抵销的影响 69,132.57
所得税费用 73,833,325.66
注释48．现金流量表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 985,331.42 1,876,484.47
备用金及保证金、押金 14,636,445.57 4,405,847.00
银行承兑汇票保证金 2,000,000.00
碳排放权交易收入 5,439,639.60
往来及其他款项 31,306,538.42 23,961,103.62
合计 54,367,955.01 30,243,435.09
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用、管理费用 22,088,222.10 18,454,652.53
备用金及保证金、押金 5,168,080.00 6,375,718.00
银行手续费 46,568.65 40,480.02
银行承兑汇票保证金 12,000,000.00
往来款及其他 2,573,688.66 3,674,316.96
合计 29,876,559.41 40,545,167.51
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品赎回 1,761,750,000.00 293,000,000.00
合计 1,761,750,000.00 293,000,000.00
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买银行理财 1,761,750,000.00 293,000,000.00
其他权益工具投资 10,000,000.00
合计 1,771,750,000.00 293,000,000.00
财务报表附注 第65页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
员工持股计划认购资金 13,734,000.00
代收代缴个税 3,525,502.78 5,400,042.97
用于担保的存款利息 524,480.34
合计 17,259,502.78 5,924,523.31
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
分期支付的租赁费 5,130,836.00 5,019,914.00
股份回购 8,154,907.83 18,320,025.12
代收代缴个税 3,525,502.78 5,400,042.97
票据贴现利息 415,069.43 3,118,141.68
支付的审计、咨询等费用 1,222,200.00
分红手续费及其他 33,568.63 66,233.63
合计 18,482,084.67 31,924,357.40
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 302,677,520.84 229,912,666.67 5,067,263.92 307,475,006.90 10,000,000.00 220,182,444.53
一年内到
期的非流 5,211,550.74 103,802,114.94 5,211,550.74 103,802,114.94
动负债
长期借款 19,000,000.00 80,000,000.00 1,597,016.66 1,503,241.66 99,093,775.00
租赁负债 4,257,217.81 1,096,851.70 517,544.87 4,836,524.64
合计 331,146,289.39 309,912,666.67 111,563,247.22 314,707,344.17 113,930,299.64 323,984,559.47
注释49．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 200,234,806.85 191,147,233.82
加：信用减值损失 455,684.07 4,071,924.39
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 95,488,974.54 97,219,588.22
使用权资产折旧 4,350,969.68 3,785,950.31
财务报表附注 第66页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
无形资产摊销 2,746,173.49 2,531,938.80
长期待摊费用摊销 1,623,758.34 890,150.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,029,581.22 3,569,442.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 7,346,134.78 9,532,842.26
投资损失（收益以“－”号填列） -3,697,580.15 -1,019,569.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,187,771.07 -494,682.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -925,387.34 1,452,259.62
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,822,445.57 -1,988,158.26
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 5,281,708.11 5,293,415.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,716,050.40 5,934,233.96
其他 331,559.03 1,109,698.73
经营活动产生的现金流量净额 297,917,607.89 322,879,049.84
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额 478,475,649.70 394,929,732.21
减：现金的期初余额 394,929,732.21 177,548,873.12
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 83,545,917.49 217,380,859.09
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 5,769,024.46 元（上期：人民币 5,461,814.07 元）。
项目 期末余额 期初余额
一、现金 478,475,649.70 394,929,732.21
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 478,475,606.41 383,249,185.89
可随时用于支付的其他货币资金 43.29 11,680,546.32
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
财务报表附注 第67页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
三、期末现金及现金等价物余额 478,475,649.70 394,929,732.21
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
项目 期末余额 期初余额 理由
电 e 盈协定存款 100,000.00
银行承兑汇票保证金 12,000,000.00
未到期应收利息 23,466.66
合计 12,123,466.66
注释50．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 12、注释 27 和
注释 49。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息 266,784.77 271,040.34
短期租赁费用 447,867.60 378,212.27
低价值资产租赁费用 67,536.26 63,687.80
六、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
本公司本期设立两家子公司，分别为：北京百通宏达能源集团有限公司、北京百通图达
铝业科技有限公司。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经 业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地
营地 性质 直接 间接 方式
压力管道安装；热网、消防、水电工程
宿迁宝士腾 施工；防腐及保温工程施工；钢结构工
工程有限公 10,000,000.00 宿迁市 宿迁市 程制作、安装；地基及基础工程施工 100.00 设立
司 （以上凭资质证书经营）；风机、油
罐、非标设备及除尘设备制造；工程技
财务报表附注 第68页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
主要经 业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地
营地 性质 直接 间接 方式
术咨询服务；煤炭、钢材销售；电力供
应；工程机械销售、维修；工程安装；
工业废气、废液及废渣处理技术的研
发、设计、技术咨询、运营管理及相关
配套设施的建设服务；环境处理技术和
产品的开发、销售；对环境处理项目的
投资。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）
蒸汽、热水生产、销售；电力生产、销
售；石膏、煤灰、煤渣销售；外购蒸汽
销售；提供热设施管理技术服务；供热
百通宏达热 设施的建设与维护。（须符合国家产业
力（泗阳） 110,000,000.00 泗阳县 泗阳县 政策要求，依法须经批准的项目，经相 100.00 设立
有限公司 关部门批准后方可开展经营活动）一般
项目：煤炭及制品销售（除依法须经批
准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）
许可项目：热力生产和供应；发电业
务、输电业务、供（配）电业务。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后
曹县百通宏
方可开展经营活动，具体经营项目以相
达热力有限 130,000,000.00 曹县 曹县 100.00 设立
关部门批准文件或许可证件为准）一般
公司
项目：煤炭及制品销售。（除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开
展经营活动）
能源技术研发服务；热水及蒸汽生产、
热水及蒸汽供应；供热设施的维修和管
理。（依法须经批准的项目，经相关部
连云港百通
连云港 连云港 门批准后方可开展经营活动）许可项
宏达热力有 105,000,000.00 96.67 设立
市 市 目：发电、输电、供电业务（依法须经
限公司
批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动，具体经营项目以审批结果
为准）
集中供热（供应蒸汽和热水）（仅限江
苏双沟酒业股份有限公司和双沟工业园
区企业）；销售：煤炭、煤灰、煤渣。
百通宏达热
（依法须经批准的项目，经相关部门批
力泗洪有限 50,000,000.00 泗洪县 泗洪县 100.00 设立
准后方可开展经营活动）一般项目：石
公司
灰和石膏销售（除依法须经批准的项目
外，凭营业执照依法自主开展经营活
动）
集中供热运营、蒸汽的生产和供应；热
松滋百通宏 力工程设计、热力设备管网安装和维
达热力有限 10,000,000.00 松滋市 松滋市 修、供热技术咨询服务、热力技术服务 100.00 设立
公司 ***（涉及许可经营项目，应取得相关部
门许可后方可经营）
环境处理技术和相关产品的开发、销
售、技术服务；煤炭、钢材、机电产
宿迁弘锐衡
品、工程机械销售；废气、废液及废渣
宇技术服务 30,000,000.00 宿迁市 宿迁市 100.00 设立
处理技术的研发、设计、技术咨询。
有限公司
（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）
财务报表附注 第69页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
主要经 业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地
营地 性质 直接 间接 方式
蒸汽、热水的生产、销售；煤灰、煤渣
金溪百通宏
销售；供热设施管理技术服务；供热设
达热力有限 50,000,000.00 金溪县 金溪县 100.00 设立
施的建设和维护（依法须经批准的项目,
公司
经相关部门批准后方可开展经营活动）
法律、法规、国务院决定规定禁止的不
得经营；法律、法规、国务院决定规定
应当许可（审批）的，经审批机关批准
贵州大龙百
后凭许可（审批）文件经营;法律、法
通汇源热力
有限公司
的，市场主体自主选择经营。（水蒸气
（注 1）
采购与销售；集中供热运营；热力工程
设计；热力设备管网安装和维修；供热
技术咨询服务、热力技术服务。）
热力及热水生产、供应；煤灰、煤渣销
蒙阴百通宏 售；供热设施管理技术服务；供热设施
达热力有限 30,000,000.00 蒙阴县 蒙阴县 的建设及维护。（依法须经批准的项 100.00 设立
公司 目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）
百通图达国 热力生产和供应、实业投资、技术服
际有限公司 务、技术咨询、贸易
许可项目：供暖服务；建设工程施工
（除核电站建设经营、民用机场建
设）；特种设备安装改造修理（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动，具体经营项目以审批结
果为准） 一般项目：热力生产和供应；
特种设备销售；新兴能源技术研发；技
术服务、技术开发、技术咨询、技术交
连云港赣榆
连云港 连云港 流、技术转让、技术推广；资源再生利
百通热力有 50,000,000.00 96.67 设立
市 市 用技术研发；储能技术服务；生物质能
限公司
技术服务；余热余压余气利用技术研
发；节能管理服务；太阳能发电技术服
务；余热发电关键技术研发；机械设备
研发；工程技术服务（规划管理、勘
察、设计、监理除外）；非常规水源利
用技术研发；资源循环利用服务技术咨
询（除依法须经批准的项目外，凭营业
执照依法自主开展经营活动）
许可项目：发电业务、输电业务、供
（配）电业务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活
动，具体经营项目以相关部门批准文件
北京百通宏 或许可证件为准）一般项目：煤炭销售
达能源集团 575,565,560.65 北京市 北京市 （不在北京地区开展实物煤的交易、储 100.00 设立
有限公司 运活动）；热力生产和供应；企业管
理。（除依法须经批准的项目外，凭营
业执照依法自主开展经营活动）（不得
从事国家和本市产业政策禁止和限制类
项目的经营活动。）
一般项目：技术服务、技术开发、技术
北京百通图
咨询、技术交流、技术转让、技术推
达铝业科技 10,000,000.00 北京市 北京市 100.00 设立
广；新材料技术研发；新材料技术推广
有限公司
服务；金属材料销售；高性能有色金属
财务报表附注 第70页
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财务报表附注
主要经 业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地
营地 性质 直接 间接 方式
及合金材料销售；工程管理服务；企业
管理。（除依法须经批准的项目外，凭
营业执照依法自主开展经营活动）（不
得从事国家和本市产业政策禁止和限制
类项目的经营活动。）
贵州大龙百通汇源热力有限公司的注册资本为 5,000.00 万元，其中：本公司认缴出资
万元，占注册资本的 20.00%，截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司实缴注册资本 4,000.00
万元，贵州大龙汇源开发投资有限公司未实缴，本公司享有全部股东权益。
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称 备注
比例(%) 股东损益 告分派的股利 益余额
连云港百通宏达热力有限公司 3.33 4,158.23 1,983,162.87
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵销前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
连云港百通宏达热力有
限公司
续：
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
连云港百通宏达热力有
限公司
续：
子公 本期发生额 上期发生额
司名 综合收益 经营活动现 综合收益总 经营活动现
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 金流量 额 金流量
连云
港百
通宏
达热 40,217,892.11 124,871.70 124,871.70 21,442,903.17 39,035,693.78 -2,456,166.75 -2,456,166.75 6,846,464.14
力有
限公
司
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
八、政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
本期新 本期冲减
会计 本期计入营业 本期计入其他收 加：其 与资产相关/
期初余额 增补助 成本费用 期末余额
科目 外收入金额 益金额 他变动 与收益相关
金额 金额
递延收
益
合计 20,608,619.79 2,066,578.88 18,542,040.91
（二） 计入当期损益的政府补助
会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关 26,154,839.47 19,049,196.40
与资产相关 2,066,578.88 2,044,911.64
合计 28,221,418.35 21,094,108.04
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日
常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
财务报表附注 第72页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易
对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十三、
（一）
所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 15,999,051.11
应收账款 35,747,678.77 360,251.75
其他应收款 6,661,999.93 5,266,398.43
合计 58,408,729.81 5,626,650.18
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无对外提供财务担保的事项。
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风
险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2025 年 12 月 31 日，
财务报表附注 第73页
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财务报表附注
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 59,600.00 万元，其中：已使用授信
金额为 32,000.00 万元。
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 6 个月以内 6 个月-1 年 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
非衍生金融负债
短期借款 182,444.53 220,000,000.00 220,182,444.53
应付账款 27,291,441.17 38,880,513.50 16,929,232.41 83,101,187.08
其他应付款 99,516.45 12,309,641.24 4,283,350.12 16,692,507.81
其他流动负债 15,464,535.39 15,464,535.39
长期借款 93,775.00 99,000,000.00 99,093,775.00
租赁负债 2,470,673.60 2,237,666.34 4,708,339.94
合计 27,390,957.62 69,401,583.26 342,450,248.87 439,242,789.75
（1）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、非金融机构借款等。浮动利率的金融负债使本
公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
（2）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
财务报表附注 第74页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
一、持续的公允价值计量 —— —— —— ——
其他权益工具投资 10,000,000.00 10,000,000.00
持续以公允价值计量的
资产总额
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
机器人科技（深圳）有限公司 2%股权，根据企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量
（2017 年 3 月修订）第 44 条规定，公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经
营的所有信息，判断 2025 年 12 月 31 日其他权益工具的账面价值能代表其公允价值。
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内到期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
北京百通寰宇科技有限公司 北京市 企业管理 1,000.00 19.53 19.53
母公司南昌百通环保科技有限公司于 2026 年 1 月名称变更为北京百通寰宇科技有限公
司，北京百通寰宇科技有限公司实际控制人张春龙先生为本公司最终控制方。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
于瑞怀 董事
杜建华 董事
张立娟 独立董事
郝国敏 独立董事
郭英 曾任职工代表监事
刘冬 曾任监事
财务报表附注 第75页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江丽红 曾任监事会主席
刘木良 副总经理
刘宜峰 副总经理兼董事会秘书、财务负责人
饶本平 实际控制人之亲属
李国华 实际控制人之配偶
(四)关联方交易
司交易已作抵销。
（1）本公司作为被担保方
担保金额 担保是否已
担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
张春龙 5,000.00 2024 年 9 月 27 日 2025 年 9 月 26 日 是
张春龙 2,000.00 2024 年 7 月 15 日 2025 年 6 月 24 日 是
张春龙 3,000.00 2024 年 8 月 19 日 2025 年 6 月 24 日 是
张春龙 3,000.00 2024 年 9 月 25 日 2025 年 6 月 24 日 是
张春龙 2,500.00 2024 年 3 月 27 日 2025 年 3 月 26 日 是
张春龙 1,000.00 2024 年 8 月 13 日 2025 年 6 月 4 日 是
张春龙 2,000.00 2024 年 9 月 27 日 2025 年 9 月 26 日 是
张春龙夫妇（张春龙、李国华） 3,500.00 2024 年 3 月 28 日 2025 年 3 月 26 日 是
张春龙夫妇（张春龙、李国华） 2,500.00 2024 年 8 月 20 日 2025 年 7 月 25 日 是
张春龙夫妇（张春龙、李国华） 4,000.00 2024 年 6 月 13 日 2025 年 6 月 12 日 是
张春龙 1,750.00 2024 年 9 月 11 日 2025 年 3 月 10 日 是
张春龙 1,900.00 2024 年 12 月 2 日 2026 年 11 月 5 日 否
张春龙 8,000.00 2025 年 8 月 11 日 2026 年 11 月 5 日 否
张春龙 4,000.00 2025 年 9 月 18 日 2026 年 7 月 6 日 否
张春龙 8,000.00 2025 年 9 月 12 日 2026 年 9 月 11 日 否
张春龙夫妇（张春龙、李国华） 8,000.00 2025 年 8 月 29 日 2026 年 8 月 25 日 否
张春龙夫妇（张春龙、李国华） 2,000.00 2025 年 9 月 23 日 2026 年 9 月 18 日 否
合计 62,150.00
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 7,072,881.21 10,182,388.12
财务报表附注 第76页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
无。
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
董事、监事、
高级管理人
员、核心技术
（业务）骨干
（二）以权益结算的股份支付情况
以限制性股票授予日收盘价为基础确定限制性股票
授予日权益工具公允价值的确定方法
公允价值
授予日权益工具公允价值的重要参数 限制性股票授予日收盘价
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新可行
可行权权益工具数量的确定依据
权人数、业绩指标完成情况等后续信息进行预计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
《最高额综合授信合同》（合同编号：BZ131425000844），约定江苏银行股份有限公司宿迁
分行向泗阳百通提供 1 亿元的流动资金循环贷款额度，循环贷款额度的期限自 2025 年 8 月
行股份有限公司宿迁分行取得贷款 2,000.00 万元，信用证开立日期为 2025 年 9 月 23 日，
承诺付款日为 2026 年 9 月 18 日，利率为固定利率。2025 年 8 月 29 日，江苏银行股份有限
公司宿迁分行向泗阳百通提供 8,000.00 万元的贷款，贷款期限自 2025 年 8 月 29 日至 2026
年 8 月 25 日，利率为固定利率。上述借款由本公司、张春龙夫妇提供最高额担保，泗阳百
通以不动产及土地使用权作为抵押。截至 2025 年 12 月 31 日止，被抵押的不动产账面价值
为 54,483,623.45 元，被抵押的土地使用权账面价值为 5,670,661.13 元。
财务报表附注 第77页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
除存在上述承诺事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 46,090,000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 46,090,000.00
根据公司 2026 年 4 月 27 日召开的第四届董事会第十三次会议，在综
合考虑 2025 年度的盈利水平、财务状况以及公司长远发展的前提下，
公司拟定 2025 年度利润分配预案为：公司拟以总股本 460,900,000 股
利润分配方案
为基数，向全体股东派送现金，每 10 股派人民币 1 元（含税），支
付现金为 46,090,000 元，不送红股，不以公积金转增股本。此预案尚
需提交公司股东大会审议。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 41,539,606.75 107,258,804.76
减：坏账准备
合计 41,539,606.75 107,258,804.76
财务报表附注 第78页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 41,539,606.75 100.00 41,539,606.75
其中：合并范围内关联方
组合
合计 41,539,606.75 100.00 41,539,606.75
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 107,258,804.76 100.00 107,258,804.76
其中：合并范围内关联方
组合
合计 107,258,804.76 100.00 107,258,804.76
按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：0
（1）合并范围内关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 41,539,606.75
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
百通宏达热力（泗阳）有限公司 24,650,503.31 59.34
曹县百通宏达热力有限公司 15,364,037.75 36.99
百通宏达热力泗洪有限公司 1,525,065.69 3.67
合计 41,539,606.75 100.00
财务报表附注 第79页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
注释2．其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 265,974,138.46 238,090,501.60
减：坏账准备 4,592,286.20 4,531,021.40
合计 261,381,852.26 233,559,480.20
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 979,734.00 979,734.00
往来款 260,534,782.96 232,587,684.10
应退煤炭款 4,453,083.50 4,453,083.50
备用金 6,538.00 70,000.00
小计 265,974,138.46 238,090,501.60
减：坏账准备 4,592,286.20 4,531,021.40
合计 261,381,852.26 233,559,480.20
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 1.67 4,453,083.50 100.00
按组合计提坏账准备 261,521,054.96 98.33 139,202.70 0.05 261,381,852.26
其中：账龄组合 986,272.00 0.37 139,202.70 14.11 847,069.30
合并范围内关联方组合 260,534,782.96 97.95 260,534,782.96
合计 265,974,138.46 100.00 4,592,286.20 1.73 261,381,852.26
续：
财务报表附注 第80页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 1.87 4,453,083.50 100.00
按组合计提坏账准备 233,637,418.10 98.13 77,937.90 0.03 233,559,480.20
其中：账龄组合 1,049,734.00 0.44 77,937.90 7.42 971,796.10
合并范围内关联方组合 232,587,684.10 97.69 232,587,684.10
合计 238,090,501.60 100.00 4,531,021.40 1.90 233,559,480.20
按单项计提坏账准备
按单项计提坏账准备类别数：1
按单项计提坏账准备：4,453,083.50 元
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中核绿能煤炭运销（鄂尔多斯 款项已逾期，预期无
市）有限公司 法收回
合计 4,453,083.50 4,453,083.50 100.00
按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备类别数：2
按组合计提坏账准备：139,202.70 元
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 986,272.00 139,202.70 14.11
（2）合并范围内关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第81页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 260,534,782.96
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 77,937.90 4,453,083.50 4,531,021.40
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 61,264.80 61,264.80
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 139,202.70 4,453,083.50 4,592,286.20
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 4,453,083.50 4,453,083.50
按组合计提坏账准备 77,937.90 61,264.80 139,202.70
其中：账龄组合 77,937.90 61,264.80 139,202.70
合并范围内关
联方组合
合计 4,531,021.40 61,264.80 4,592,286.20
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
曹县百通宏达热力有限公司 关联方往来 14,000,000.00 1-2 年 5.26
财务报表附注 第82页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
百通宏达热力（泗阳）有限公司 关联方往来 46,973,503.92 1 年以内 17.66
蒙阴百通宏达热力有限公司 关联方往来 38,700,000.00 1-2 年 14.55
连云港百通宏达热力有限公司 关联方往来
金溪百通宏达热力有限公司 关联方往来 25,169,879.66 1-2 年 9.46
合计 248,803,344.76 93.53
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 585,565,560.65 585,565,560.65 565,565,560.65 565,565,560.65
对联营、合营企业投资
合计 585,565,560.65 585,565,560.65 565,565,560.65 565,565,560.65
本期增减变动
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位 初始投资成本
（账面价值） 期初余额 本期计提 其 （账面价值） 期末余额
本期增加 本期减少
减值准备 他
百通宏达热力（泗
阳）有限公司
连云港百通宏达热
力有限公司
百通宏达热力泗洪
有限公司
曹县百通宏达热力
有限公司
宿迁宝士腾工程有
限公司
松滋百通宏达热力
有限公司
宿迁弘锐衡宇技术
服务有限公司
金溪百通宏达热力
有限公司
贵州大龙百通汇源
热力有限公司
蒙阴百通宏达热力
有限公司
北京百通宏达能源
集团有限公司
北京百通图达铝业
科技有限公司
合计 194,257,560.65 565,565,560.65 585,565,560.65 565,565,560.65 585,565,560.65
注释4．营业收入及营业成本
财务报表附注 第83页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 222,646,233.41 155,119,161.51 379,114,633.77 275,942,513.05
其他业务
合计 222,646,233.41 155,119,161.51 379,114,633.77 275,942,513.05
煤炭 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一、业务或商品类型
商品销售 222,646,233.41 155,119,161.51 222,646,233.41 155,119,161.51
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 222,646,233.41 155,119,161.51 222,646,233.41 155,119,161.51
在某一时段内转让
合计 222,646,233.41 155,119,161.51 222,646,233.41 155,119,161.51
本公司商品销售通常仅包含与转让商品相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户
签订商品销售合同，通常在相关商品完成交付，客户实际取得相关商品控制权时确认收入。
无。
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 160,680,000.00 124,800,000.00
注销子公司产生的投资收益 3,402,852.60
理财产品利息收入 3,024,184.85 878,208.94
合计 163,704,184.85 129,081,061.54
十七、补充资料
（一）非经常性损益
财务报表附注 第84页
江西百通能源股份有限公司
财务报表附注
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -2,059,546.23
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的 28,221,418.35
政府补助除外
委托他人投资或管理资产的损益 3,697,580.15
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,571,346.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 9,086,823.27
少数股东权益影响额（税后） 7,299.10
合计 27,336,676.71
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 17.25 0.44 0.44
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
江西百通能源股份有限公司
（公章）
二〇二六年四月二十七日
财务报表附注 第85页
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