黑龙江国中水务股份有限公司
财务报表审计报告
深旭泰财审字[2026]269 号
深圳旭泰会计师事务所（特殊普通合伙）
Shenzhen Xutai Certified Public Accountants LLP
地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话： 0755-2770 9801
黑龙江国中水务股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-101
审计报告
深 旭 泰 财 审 字 [2026] 269号
黑龙江国中水务股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称国中水务公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附
的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国中水务公
司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
（一）长期股权投资
如财务报表附注“六、10.长期股权投资”及“八、3.在合营企业或联营企业中
的权益”所述，国中水务公司持有诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨
文盛汇）36.486%的股权、进而间接持有北京汇源食品饮料有限公司（简称北京汇源）
函证或分析性程序等必要的审计程序获取底层资产北京汇源当期完整及可靠的财务
信息，因此我们无法合理判断国中水务公司该项股权投资是否需要计提减值准备以
及减值准备的具体金额。
（二）其他非流动资产
如财务报表附注“六、20.其他非流动资产”及“十三、2（1）未决诉讼/仲裁”
所述，国中水务公司的子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司的特许经营权于 2023
年 7 月被政府方提前收回，国中水务公司一直未能就该事项与政府方协商并达成一
致，国中水务公司 2025 年已针对上述事项提起诉讼，截至本报告日诉讼正在进行中。
我们无法执行必要的审计程序用以判断是否需要计提减值准备以及减值准备的具体
金额。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国中水务公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
我们将收入确认确定为需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
如财务报表附注“六、40.营业收入和营业成本”所示，国中水务公司本期新增
贸易业务收入，在判断是主要责任人还是代理人时，涉及管理层的重大判断。因此
我们将该事项确定为关键审计事项。
我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解并评价国中水务公司与收入确认相关的会计政策是否合理；
（2）检查重要客户以及供应商的购销合同，分析合同条款中关于商品控制权转
移、风险报酬承担等内容，并结合运输单据、货物流转单等判断国中水务公司在交
易中的身份是主要责任人还是代理人；
（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括购销合同、运输单据、签收单、
销售发票、银行凭证等，评价交易的真实性、准确性以及收入确认时点是否符合企
业会计准则规定；
（4）通过工商信息查询分析是否存在关联交易；
（5）选取重要客户及供应商进行函证；
（6）结合期后凭证检查、银行流水查验，检查期后回款情况以及是否存在大额
销售退回等；
（7）检查是否在财务报表中恰当列报和披露。
四、其他信息
国中水务公司管理层对其他信息负责。其他信息包括审计报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
国中水务公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
在编制财务报表时，国中水务公司管理层负责评估国中水务公司的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算国中水务公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国中水务公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
黑龙江国中水务股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名黑龙江黑龙股份有
限公司，是经黑龙江省人民政府黑政函（1998）68号文批准，由黑龙集团公司（以下
简称黑龙集团）作为独家发起人，以其所属齐齐哈尔造纸有限公司（以下简称齐纸有
限）机制纸厂及成品库、冰雪器材厂、齐齐哈尔冰刀工业有限公司的65%股权和黑龙
集团有关生产、销售管理处室的经营性净资产作为发起人出资，并向社会公开发行股
票以募集方式设立而成。经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）247号、248号
文批准，公司于1998年10月5日通过上海证券交易系统向社会公众公开发行5,000万股，
股票代码：600187。公司于1998年10月25日召开创立大会，1998年11月3日在黑龙江省
工商行政管理局完成注册登记后正式成立，企业法人营业执照注册号
市通知书》批准，公司4,000万股社会公众股于1998年11月11日在上海证券交易所挂牌
交易，股票简称“黑龙股份”，代码为600187。根据国家有关规定，500万股公司职
工股自本次上市流通股上市之日起6个月后上市流通，配售给证券投资基金的500万股
自本次上市流通股上市之日起2个月后上市流通。发行后，公司总股本20,000万元。
积转增股本，每10股向全体股东转增5股，转增后总股本为32,722.50万元。
津）水务有限公司收购3个水务资产后，由国中（天津）水务有限公司将其3个水务资
产捐赠给本公司并完成了过户手续。2008年末，本公司依据证监许可[2008]1376号文件
《关于核准黑龙江黑龙股份有限公司重大资产重组方案的批复》，与黑龙江省鹤城建
设投资发展有限公司进行重大资产重组，将《2007年度财务审计报告》中所涉及的全
部资产与负债（不包含2007年由国中（天津）水务有限公司捐赠并过户至本公司名下
的三个水务资产及欠国中（天津）水务有限公司的债务）转让与黑龙江省鹤城建设投
资发展有限公司。至此公司不再经营纸业业务，以供排水及污水处理为主要经营业务。
中（天津）水务有限公司，并在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理了股权过
户手续。过户完成后国中（天津）水务有限公司持有本公司股份22,972.50万股，持股
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
比例70.20%，成为本公司控股股东。2009年3月3日公司经黑龙江省工商行政管理局核
准名称变更为黑龙江国中水务股份有限公司。
执照。
名称：黑龙江国中水务股份有限公司；
统一社会信用代码：91230200702847345E；
类型：其他股份有限公司（上市）；
住所：哈尔滨经开区哈平路集中区松花路9号中国云谷软件园A1栋3层324-326室；
法定代表人：丁宏伟；
注册资本：壹拾陆亿壹仟叁佰柒拾捌万壹仟壹佰零叁圆整；
成立日期：1998年11月3日；
营业期限：1998年11月3日至2047年11月2日；
经营范围：建设、经营城市市政供排水项目及工程、生态环境治理工程，相关供
排水技术和设备的开发、生产与销售，并提供相关的供排水技术咨询服务（不含国家
禁止和限制类项目）。
总部办公地址：上海市闵行区联航路1188号1幢西楼2层。
本公司所属行业为电力、热力、燃气及水的生产和供应业。目前从事的主要经营
活动包括污水处理、EPC以及大宗商品贸易。
本公司本期纳入合并范围的子公司共21户，详见附注“八、1.在其他主体中的权
益”。本期纳入合并范围的子公司较上期相比增加及减少各1户，详见附注“七、合
并范围变更”。
本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本
准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
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规定（2023 年修订）》的规定编制财务报表。
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能
力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，
本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应
的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2025
年 12 月 31 日的财务状况及 2025 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了
若干项具体会计政策和会计估计。本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在
的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假
设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关
因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告
金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的
账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认
在 EPC 合同结果可以可靠估计时，本公司根据履约进度在一段时间内确认收入。
按照投入法确认履约进度时对于预计合同总收入、总成本、以及已投入成本的可
回收性时，需要作出重大判断。管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。在合同
履行过程中，本公司会根据各报告期末的实际情况，对合同所预计的合同收入及合同
成本进行复核和修订。
（2）金融工具的减值
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的债权投资的减值进行评估。运
用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前
瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损
失的计提或转回。
（3）存货跌价准备计提
本公司在会计期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的
差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）除金融资产外的其他非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减
值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其
账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，
即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生
了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来
现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时采用所有能够获得
的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的
预测。
（5）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧
和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用金额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果
以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利
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润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性，是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递
延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、亏损合同等估计
并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可
能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支
出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层
的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币
时间价值等因素。
（9）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的
公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据，即第一层次输入值；否
则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，
以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
本公司的会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司的境外子公司根据其经营所
处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本公司涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法如下：
涉及重要性标准判断的事项 重要性标准
期末余额 1,000 万元以上（含）或期末余额未超过 1,000 万
重要的应收款项
元但经管理层判断能够对财务报表产生重要影响的
重要的应付款项 期末余额 3,000 万元以上（含）
重要的其他权益工具投资 期末余额占期末合并财务报表资产总额 1%以上（含）
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涉及重要性标准判断的事项 重要性标准
重要的在建工程 期末余额占期末合并财务报表资产总额 1%以上（含）
重要的预计负债 期末余额占本期合并财务报表净利润金额 5%以上（含）
重要的子公司或非全资子公司 期末净资产额占期末合并财务报表净资产额 3%以上（含）
期末长期股权投资账面价值占合并财务报表资产总额 5%以
重要的合营或联营企业 上（含）或当年度来源于合营或联营企业的投资损益（亏损
以绝对值计算）占合并财务报表净利润金额 5%以上（含）
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方各项资产、负债在最
终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需
要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
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有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能
够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部
分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。在判断本公司是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考
虑与被投资方相关的实质性权利。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及
的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
本公司合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
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（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当
期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权
益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于“一揽子交易”。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一
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项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是
和其他交易一并考虑时是经济的。不属于“一揽子交易”的，对其中的每一项交易视
情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本
附注四、15（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控
制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）②“权益法
核算的长期股权投”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方，对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易
产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则
第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出
售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本
公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
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兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综
合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年
末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目
和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处
置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东
权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该
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境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资
产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A.
企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；B.该金融资产的合同
条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：A.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标
又以出售该金融资产为目标；B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此
类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益以及按照实际利率法计算的利息之外，
所产生的其他利得或损失均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他
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综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金
融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（3）金融资产减值
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对
以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初
始确认后信用风险是否显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用
损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失
或利得计入当期损益。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的
前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让的，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入
其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余
公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影
响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损
失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
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本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有
事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原
则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损
失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司
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不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
（1）应收账款（含应收票据）的预期信用损失的确定及会计处理方法
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，本公司对该应收账款单项
计提损失准备并确认预期信用损失。除此之外，对于应收账款，无论是否包含重大融
资成分，本公司均运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于共同风险特征将应收账款划分为
不同的组合，在组合的基础上评估信用风险并计提损失准备。
组合分类 预计信用损失会计政策
管理层评价该类款项具有较低的信用风险，如合并关联方款
组合一（低风险特征组合） 项、信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票。对该类款项
不计提损失准备。
以应收账款的账龄作为信用风险特征，如除合并关联方外的
组合二（账龄组合） 应收款项、其他承兑银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票
等。
本公司对于按账龄划分类似信用风险特征的组合，根据客户性质不同，区分不同
类别的账龄组合，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力，并据此编
制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表并计算预期信用损失，比例估计如下：
应收账款预期损失率
账龄
水务类应收账款（%） 非水务类应收账款（%）
本公司于每年末根据历史数据、当前状况及未来预测重新估计预期信用损失率并
与上述比率比较，仅当重新估计的预期信用损失率大于上述比率时本公司对上述比率
进行调整。
（2）其他应收款预期信用损失的确定及会计处理方法
除对于自初始确认后已经发生信用减值的其他应收款，本公司单独计量其损失准
备外，本公司将其他应收款划分为不同的组合，对于管理层评价为具有较低的信用风
险的款项组合，除非有证据表明自初始确认后已经发生信用减值，否则不确认损失准
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备；对于其他风险特征组合，无论其信用风险自初始确认后是否已显著增加，本公司
均按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准
备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
除单独计量其损失准备的其他应收款外，本公司基于共同风险特征将其他应收款
划分为不同的组合。
组合分类 预计信用损失会计政策
组合一（政府保证金/员工往来款/财政补
管理层评价该类款项具有较低的信用风险
贴/合并关联方款项）
组合二（账龄组合） 以应收款项的账龄作为信用风险特征
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。公司将预计摊销期限不超过一年
或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按先进先出法或加权平均法计价。
（3）存货的减值
期末存货按成本与可变现净值孰低确认是否计提或调整存货跌价准备。
①存货可变现净值的确认依据
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定可变现净值。
需要经过加工后对外出售的存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
实际售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定可变现净值。
资产负债表日，有合同约定价格的存货，在不超过合同约定的数量范围内，按照
合同约定价格或合同约定价格减去至完工时将要发生的成本，确定可变现净值；超过
合同约定数量的部分，采用无合同约定价格存货的可变现净值确定方法。
②存货跌价准备计提方法
公司对于日常经营活动必须的且周转率高（通常在三个月以内）的存货不计提跌
价准备；对于数量繁多、单价较低的存货按类别计提跌价准备；其他存货按单个项目
计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
公司采用永续盘存制度。
（5）周转材料摊销方法
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一次性摊销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产
或合同负债。
公司将已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素）列示为合同资产。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商
品或提供服务的义务列示为合同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性
在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负
债不能相互抵销。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法比照本附注四、11
“应收款项”处理。
（1）持有待售的单项非流动资产和处置组
若某项非流动资产或处置组同时满足：在当前状况下根据类似交易中出售此类资
产的惯常可立即出售；本公司已就处置该项非流动资产或处置组作出决议，且已经与
受让方签订了不可撤销的转让协议；有关规定要求有关监管部门批准后方可出售的已
经获得批准；该项转让预计将在一年内完成等条件，则该项非流动资产或处置组划分
为持有待售。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产自划分为持有待售之日
起不再计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计
量。如果处置组属于《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按
照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中
的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资
产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负
债表的流动负债部分单独列报。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动
资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进
行计量：（1）该非流动资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假
定在没有被划分为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的可收回金额。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
已经处置或划分为持有待售类别：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在财务报表附注中
单独披露与终止经营相关的信息：①终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用
（收益）和净利润；②终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额；③终
止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益；④终止经营的经营活动、
投资活动和筹资活动现金流量净额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应区分是否属于“一揽子交易”进行
处理；属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
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并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期
股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额
计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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（1）投资性房地产的种类
投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购
买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，
由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资
产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，
估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房
地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿
命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（1）固定资产确认条件：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用期限超过一个会计年度的有形资产。当与该固定资产有关的经济利益
很可能流入企业，并且固定资产的成本能够可靠计量时，才能确认为固定资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产以取得时的实际成本入账，采用年限平均法提取折旧。
类别 使用年限 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-40年 3-5 4.85-2.375
通用设备 5-20年 3-5 19.40-4.75
专用设备 10-30年 3-5 9.70-3.17
运输设备 5-15年 3-5 19.40-6.33
其他设备 3-5年 3-5 32.33-19.00
（3）固定资产的减值测试及减值准备计提方法
公司对固定资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。
当有迹象表明固定资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即
按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。
可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者。
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公司按照单项固定资产计提减值准备。
（1）在建工程核算范围和方法
在建工程的核算范围包括施工前期准备，正在施工中的建筑工程、安装工程、技
术改造工程、大修理工程等。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定
可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产。
资产类别 达到预定可使用状态时点
①实体建造工作及配套工程已经全部完成或者实质上已经全部完
房屋建筑物 成；
②已经完成验收并具备使用条件。
①单独设备能够独立运行，且试运行期满能够稳定产出合格产品
的；联合或成套设备整体组装或安装完成，且联合试运行期满能够
通用及专用设备
稳定产出合格产品的；
②经过相关资产管理人员和使用人员验收通过。
已经实际取得控制权及使用权、需要安装的已经安装完成，并验收
运输及其他设备
能够正常运行。
若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按公司固定资产折旧政策计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估
计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准
备一经计提，在以后会计期间不予转回。
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用在同时满足：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借
款费用予以资本化。
（2）借款费用资本化期间
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在同时满足上述三个条件时予以资本化，当所购建或者生产的符合资本化条件的
资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间超
过 3 个月的，应当暂停借款费用资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占
用了一般借款时，按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用的一般借款的资本化率，确定一般借款费用的资本化金额。
详见附注四、31“租赁”。
（1）无形资产的初始计量
公司的无形资产按成本进行初始计量。
外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出；自行开发的无形资产成本包括耗用的材料、劳务成本、专
利权和特许权的摊销、满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途
前所发生的其他直接费用。
（2）无形资产的后续计量
①使用寿命有限的无形资产
使用寿命有限的无形资产自可供使用之日起在使用寿命期限内按照与该项无形
资产有关的经济利益预期实现方式确定摊销方法予以摊销，无法可靠确定预期实现方
式的，采用直线法摊销。
使用寿命有限的无形资产，使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限，
合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续，且有证据表明续约不需支付大额
成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方
面因素判断，以确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限。
②使用寿命不确定的无形资产
公司对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但于每一报告期末对使用寿命
进行复核并进行减值测试。对于合同或法律没有规定使用寿命且综合各方面因素仍然
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无法合理确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限的，公司将其认定为使用寿命
不确定的无形资产。
（3）开发支出
公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，主要包括人员费用、
直接材料费用、燃料动力费用、折旧和摊销费用、设计费、检测化验费、咨询费、委
托费用、以及虽不属于上述费用但可直接归属于研发活动的其他费用。
公司内部研究开发项目的支出划分为研究阶段的支出和开发阶段的支出，其中研
究阶段是指新技术的资料收集、理论研究、技术探索及可行性分析阶段；新技术可行
性分析通过后的继续开发以及现有技术的升级改造属于开发阶段。
开发阶段的支出在同时满足以下条件时确认为无形资产，其他研究与开发支出于
发生时计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（4）无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司对无形资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。
当有迹象表明无形资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即
按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。
可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者。
公司按照单项无形资产计提减值准备。
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同
负债。合同负债在资产负债表中列示方法详见本附注四、13“合同资产”。
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本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括
基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入当期损益或相
关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
详见附注四、31“租赁”。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果
所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；
如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计
算确定。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补
偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认
负债账面价值。
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认
收入。
（1）污水处理收入
污水处理服务为一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的单项履约义务，
且在公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，属于在某一时段
（即特许经营期）内履行的履约义务。在特许经营期内，公司结算期间污水处理费用
＝Σ单位结算价格*各污水厂结算污水处理量（若实际污水处理量<保底水量，则结算
污水处理量为保底水量；若实际污水处理量≥保底水量，则结算污水处理量为实际污
水处理量）。单位结算价格在《特许经营协议》进行约定。
（2）EPC 收入
公司于合同开始日对合同进行评估，识别合同中所包含的各单项履约义务，并按
照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价或按照单独售价的相对比例，将交易
价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格在完成各单项履
约义务时点确认收入。具体包括：
①设计收入
本公司根据合同约定在完成设计成果交付时确认收入。
②设备销售收入
本公司设备销售主要为环保设备，根据具体销售合同约定，按以下两种方式确认
污水处理设备销售收入：1）不承担安装义务的，本公司将产品运输到合同约定地点，
由客户负责签收，公司依据签收单回执确认销售收入；2）承担安装义务的，在产品
安装完成并经客户验收合格后确认销售收入。
③工程施工收入
本公司对外提供工程施工服务，根据履约进度进度在一段时间内确认收入，其中
履约进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表
日，本公司对已履约进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
本公司按照履约进度确认收入时，对于本公司已经取得无条件收款权的部分，确
认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失
为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收的合同价款超过已完成的工程，则将超
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过部分确认为合同负债。
（3）贸易收入
本公司进行大宗商品贸易时，首先确定公司在交易中的身份是主要责任人还是代
理人。本公司综合考虑当符合以下特征时，表明公司在向客户转让商品之前已经自第
三方取得了商品的控制权，公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则公司为代理人，按照已收或应收对价总额扣除应支付给第三方的价款后的净额确
认收入。这些特征包括：①公司承担向客户转让商品的主要责任，包括指定第三方向
客户交付商品；②公司在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险，包括运输过
程中的损毁灭失风险、市场交易价格波动风险、以及商品质量问题导致的退换货风险
等；③公司可以自主决定交易价格。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
本公司合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程施工服务
而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转
计入主营业务成本。本公司将为获取工程合同而发生的增量成本，确认为合同取得成
本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销
期限在一年以上的合同取得成本，本公司按照相关合同下确认与工程收入相同的基础
摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该工程预期能够取得的剩余对价
减去估计将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。于资产负债表日，本公司对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过
一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于
初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，
列示为其他非流动资产。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
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结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产
处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于
补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费
用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算
得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企
业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的
时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得
税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
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延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时
性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵
扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包
含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
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①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁付款额指本公司支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日
的指数或比率确定；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租
赁内含利率时，采用本公司增量借款利率作为折现率。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
C.本公司发生的初始直接费用；
D.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
②后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计
提折旧（详见本附注四、17“固定资产”）。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费
用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实
际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权或续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减
至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，
本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照
直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资
租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收
融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租
赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
（1）债务重组
本公司作为债权人在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权，并确认
债务重组损益。本公司作为债权人：①接受以资产清偿债务或者将债务转为权益工具
方式进行的债务重组，在受让的相关资产符合其定义和确认条件时予以确认，并将相
关资产或权益工具的账面价值与放弃债权的公允价值之间的差额记入投资收益；②接
受以修改其他条款方式进行的债务重组，按照修改后的条款以公允价值初始计量重组
债权，并将重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额记入投资收益；
③接受以①、②组合方式的债务重组，按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债
权和受让的新金融资产，并按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效
日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除重组债权和受让金融资
产当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本，将放弃
债权的公允价值与账面价值之间的差额记入投资收益。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
税种 计税依据 税率
按照应纳增值税的收入与规定的税率之积计算销项税
增值税 3%、6%、9%、13%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
房产税 按照房产原值或租金收入 1.2%、12%
土地使用税 按照土地面积 24、7.2、2
环保税 按照污染物排放量折合的污染当量数 2.8、2.1、1.4
企业所得税 应纳税所得额 16.5%、25%
本公司作为债务人在债务的现时义务解除时终止确认债务，并确认债务重组损益。
本公司作为债务人：①以单项或多项金融资产清偿债务的，将债务的账面价值与偿债
金融资产账面价值的差额投资收益；②以单项或多项非金融资产或包括金融资产和非
金融资产在内的多项资产或包含非金融资产的处置组清偿债务的，将所清偿债务账面
价值与转让资产账面价值之间的差额其他收益；③以将债务转为权益工具方式清偿债
务的，将清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额记入投资收益；④以修改
其他条款方式清偿的，且修改其他条款导致债务终止确认，将终止确认的债务账面价
值与重组债务确认金额之间的差额记入投资收益；⑤以以上组合方式清偿债务的，按
相应原则确认损益。
（1）重要会计政策变更
无。
（2）重要会计估计变更
无。
五、税项
存在的执行不同企业所得税税率的纳税主体：本公司子公司国中水务香港有限公
司注册地位于香港，其企业所得税税率执行香港利得税率 16.5%。
（1）根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告
供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。（一）综合利用的资源名称、综
合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综
透（滤）液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目，可适用本公告‘三’规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政
策；一经选定，36 个月内不得变更”。
报告期内本公司子公司太原豪峰污水处理有限公司享受增值税即征即退政策、东
营国中环保科技有限公司享受免征增值税政策。
（2）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，“二、自 2023 年 1 月 1 日至 2027
年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税
（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券
交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。
报告期内本公司子公司北京国中科创环境科技有限责任公司、牙克石市国中水务
有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、国中（上海）环保科技有限公司、
四川国中亿思通环保科技有限公司、北京国中大华环保科技发展有限公司、深圳市前
海国中环保投资发展有限公司、北京集鼎嘉科技有限公司、上海吉致源科技发展有限
公司、上海添赋能综合能源服务有限公司享受此政策。
（3）根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》
（国家税务总局公告 2023 年第 1 号）的规定，“一、增值税小规模纳税人发生增值
税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度
销售额未超过 30 万元）的，免征增值税”。
报告期内本公司子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司享受此政策。
（4）根据《关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公
告 2023 年第 56 号）第一条的规定，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得
的采暖费收入免征增值税。第五条规定，本公告执行至 2027 年供暖期结束，供暖期
是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。
报告期内本公司子公司上海碧晨国中能源技术有限公司享受此政策。
（5）根据《关于增值税期未留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教
育附加政策的通知》（财税〔2018〕80 号）的规定，对实行增值税期末留抵退税的纳
税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣
除退还的增值税税额。
报告期内本公司子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司、荣县国中水务有限公
司享受此政策。
（6）根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12 号）
的规定，“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按
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月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过
度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人”。
报告期内本公司子公司北京国中科创环境科技有限责任公司享受此政策。
（7）根据陕西省财政厅等四部门《关于印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管
理实施细则>的通知》（陕财办综〔2021〕9 号）第十一条规定，“（三）为支持科技
创新，阶段性对科学研究和技术服务行业免征水利建设基金”。
报告期内本公司子公司上海碧晨国中能源技术有限公司享受此政策。
（8）根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条中关于“（三）依法设立
的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地
方规定的排放标准的”，暂予免征环境保护税。
报告期内本公司子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司享受此政策。
六、合并财务报表项目注释
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 296,749,283.74 206,022,420.11
其他货币资金 9,405,137.01 3,096,919.21
合计 306,154,420.75 209,119,339.32
其中：存放在境外的款项总额 15,622,213.95 16,088,243.74
期末余额较期初增加 97,035,081.43 元，增幅 46.40%，主要原因系本期收到处置子
公司股权转让款所致。
货币资金说明：
（1）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司质押及冻结款项详见本附注六、21“所有
权或使用权受限制的资产”。
（2）货币资金中存放在境外且资金汇回受到限制的款项金额为 0 元。
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：理财产品 71,500,000.00 142,998,140.07
股票 29,578,590.00
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
合计 101,078,590.00 142,998,140.07
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（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 335,392,676.16 266,619,405.86
减：减值准备 29,404,774.94 31,919,884.27
合计 305,987,901.22 234,699,521.59
（2）按减值计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提减值准备 68,517,700.00 20.43 6,091,101.50 8.89 62,426,598.50
按组合计提减值准备 266,874,976.16 79.57 23,313,673.44 8.74
其中：低风险特征组合
账龄组合 266,874,976.16 79.57 23,313,673.44 8.74 243,561,302.72
合计 335,392,676.16 100.00 29,404,774.94 305,987,901.22
（续）
期初余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提减值准备 76,494,120.81 28.69 12,423,824.23 16.24 64,070,296.58
按组合计提减值准备 190,125,285.05 71.31 19,496,060.04 10.25 170,629,225.01
其中：低风险特征组合
账龄组合 190,125,285.05 71.31 19,496,060.04 10.25 170,629,225.01
合计 266,619,405.86 100.00 31,919,884.27 234,699,521.59
①期末按单项计提减值准备的应收账款
期末余额
单位
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
河北浅海石油化工集团有限 法院判决后未收
公司 回
恒大地产集团北京有限公司 126,500.00 126,500.00 100.00 被列入失信名单
宕昌县银河物业服务有限公 法院判决后无可
司 执行财产
内蒙古乌海化工有限公司 839,300.00 839,300.00 100.00 破产重整
浙江爱科乐环保有限公司 220,000.00 220,000.00 100.00 预计无法收回
预计可以收回
秦皇岛市财政局 62,740,300.00 313,701.50 0.50
按账面价值列示
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 266,874,976.16 23,313,673.44
期末余额
单位
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
合计 68,517,700.00 6,091,101.50
（续）
期初余额
单位
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
河北浅海石油化工集团有限 法院判决后未收
公司 回
恒大地产集团北京有限公司 126,500.00 126,500.00 100.00 被列入失信名单
按预计清偿率计
广东华峰能源集团有限公司 7,917,620.81 6,273,922.73 79.24
提
宕昌县银河物业服务有限公 法院判决后无可
司 执行财产
内蒙古乌海化工有限公司 839,300.00 839,300.00 100.00 破产重整
浙江爱科乐环保有限公司 220,000.00 220,000.00 100.00 预计无法收回
预计可以收回
秦皇岛市财政局 62,740,300.00 313,701.50 0.50
按账面价值列示
合计 76,494,120.81 12,423,824.23
②期末以账龄作为信用风险特征的组合
（3）减值准备的变动情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提
减值准备
按组合计提
减值准备
合计 31,919,884.27 4,542,747.78 710,934.38 6,346,922.73 29,404,774.94
其中本期收回或转回金额重要的：
单位名称 收回金额 转回减值金额 收回方式
马鞍山市市政管理处 56,762,036.60 283,810.18 银行存款
太原市城市排水管理中心 8,444,921.00 42,224.61 银行存款
巴中市南江生态环境局 7,092,900.00 35,464.50 银行存款
蚌埠鹏睿农牧产业有限公司 8,227,214.66 246,142.08 银行存款
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单位名称 收回金额 转回减值金额 收回方式
合计 80,527,072.26 607,641.37
（4）本期实际核销的应收账款情况
履行的核销 是否关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
广东华峰能源集团有限
工程款 7,917,620.81 破产重整 -- 否
公司
内蒙古岱海保护建设发
工程款 64,000.00 公司注销 -- 否
展有限公司
鄂尔多斯市鄂尔多斯双
工程款 9,000.00 工程款抵消 法院调解 否
欣电力有限公司
合计 7,990,620.81
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合
已计提减值
应收账款 合同资产 同资产期末余额
单位名称 款项性质 准备期末余
期末余额 期末余额 合计数的比例
额
（%）
太原市城市排水管
污水处理费 117,935,339.56 34.80 589,676.70
理中心
马鞍山市市政管理
污水处理费 81,618,587.54 24.08 408,092.94
处
秦皇岛市财政局 污水处理费 62,740,300.00 18.51 313,701.50
荣县水务投资有限
污水处理费 15,591,682.51 4.60 77,958.42
公司
庄浪县工业集中区
工程款 9,259,529.07 2.73 4,629,764.54
管理委员会
合计 287,145,438.68 84.72 6,019,194.10
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
小计 3,280,124.63 100.00 4,738,108.05 100.00
减：减值准备 33,027.53 241,827.53
合计 3,247,097.10 4,496,280.52
（2）账龄超过 1 年的重要预付账款：无。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款情况
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占预付账款期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%)
STANDLEE TRADING COMPANY,LLC 货款 1,273,901.70 1 年以内 38.84
中国平安财产保险股份有限公司
财产保险 400,495.16 1 年以内 12.21
上海分公司
青岛嘉德滤料有限公司 货款 380,300.00 5 年以上 11.59
上海瓦鎏企业管理咨询有限公司 服务费 200,000.00 1 年以内 6.10
关税 税款 167,063.75 1 年以内 5.09
合计 2,421,760.61 73.83
项目 期末余额 期初余额
应收利息
其他应收款 77,564,013.15 8,727,392.86
合计 77,564,013.15 8,727,392.86
（1）应收利息
①应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
借款利息 3,179,794.84 3,260,132.88
小计 3,179,794.84 3,260,132.88
减：减值准备 3,179,794.84 3,260,132.88
合计
②减值准备计提情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收利息 3,260,132.88 -80,338.04 3,179,794.84
合计 3,260,132.88 -80,338.04 3,179,794.84
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 244,743,413.74 174,982,660.74
减：减值准备 167,179,400.59 166,255,267.88
合计 77,564,013.15 8,727,392.86
期末余额较期初增加 69,760,753.00 元，增幅 39.87%，主要原因系本期新增贸易业
务应收货款所致。
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②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金 6,029,706.27 7,982,686.27
运营补贴 8,078,600.00 8,078,600.00
往来款 115,609,963.89 103,102,495.18
保证金 40,382,278.28 14,754,835.00
代扣代缴保险 326,229.96 265,131.96
借款 36,153,816.80 37,067,248.84
股权转让款 3,639,705.74 3,731,663.49
贸易货款 34,523,112.80
小计 244,743,413.74 174,982,660.74
减：减值准备 167,179,400.59 166,255,267.88
合计 77,564,013.15 8,727,392.86
其中借款情况：
借款人 借款金额 起始日期 终止日期 说明
Andrej Setina 5,194,381.12 2014 年 2 月 25 日 2018 年 12 月 31 日
Infinite Treasure Enterprises
DELUXE 08 903,220.00 2018 年 4 月 9 日 2026 年 6 月 30 日
合计 36,153,816.80
③减值准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
减值准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发生 信用损失（已发生
预期信用损失
信用减值） 信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -2,273,398.45 -8,884,086.85 11,157,485.30
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,777,162.87 162,963.06 1,940,125.93
本期转回 3,808.43 3,808.43
本期转销
本期核销
其他变动 -6,795.00 -964,947.07 -40,442.72 -1,012,184.79
A.对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：无。
B.本期损失准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否显著
增加的采用依据：无。
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④本年计提、收回或转回的其他应收款减值准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提
减值准备
按组合计提
减值准备
合计 166,255,267.88 1,940,125.93 3,808.43 -1,012,184.79 167,179,400.59
其中，本年减值准备转回或收回金额重要的：无。
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
减值准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
上海涤诺投资发展有限
往来款 50,000,000.00 5 年以上 20.43 50,000,000.00
公司
北京爱建同益经贸发展
往来款 43,743,943.21 5 年以上 17.87 43,743,943.21
有限责任公司
Infinite Treasure Enterprises 借款 30,056,215.68 5 年以上 12.28 30,056,215.68
蚌埠融兴建设发展有限
往来款 20,000,000.00 1 年以内 8.17 600,000.00
责任公司
泰安澳亚现代牧场有限
贸易货款 12,789,060.76 1 年以内 5.23 383,671.82
公司
合计 156,589,219.65 63.98 124,783,830.71
⑦涉及政府补助的其他应收款项
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
金额及依据
秦皇岛市昌黎县财政局 运营补贴 8,078,600.00 5 年以上 注1
合计 8,078,600.00
注 1：根据昌黎县人民政府 2014 年 12 月 15 日出具的昌政函[2014]41 号文件，昌
黎县土地收购储备中心已完成昌黎镇三街民权 138 号宗地（地号：1/3/109-1）的收储
工作，经县政府研究同意以该宗地出售后的土地出让金用于拨付国水（昌黎）污水处
理有限公司（简称昌黎污水）运营补贴款 1,007.86 万元。2016 年收回 200 万元。2018
年 6 月昌黎县人民政府常务会议（常纪[2018]5 号）通过《昌黎县城乡建设局关于昌黎
县污水处理厂停止运营情况的报告》。2020 年 12 月 1 日，昌黎污水与昌黎县住房和
城乡建设局共同签署《关于国水（昌黎）污水处理有限公司终止补偿费确认书》，双
方拟同意终止补偿费总计 14,679.59 万元，其中包含尚未收到的运营补贴款 807.86 万
元。公司已通过诉讼追偿，截至本报告日，诉讼尚未结案。
⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
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（1）存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 255,413.21 255,413.21
库存商品 16,583,700.99 4,541,986.61 12,041,714.38
合同履约成本 101,524,455.19 2,780,059.32 98,744,395.87
合计 118,363,569.39 7,322,045.93 111,041,523.46
（续）
期初余额
项目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 444,220.06 444,220.06
库存商品 30,707,692.58 7,849,080.29 22,858,612.29
合同履约成本 103,131,408.99 4,970,016.59 98,161,392.40
合计 134,283,321.63 12,819,096.88 121,464,224.75
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 7,849,080.29 790,950.12 4,098,043.80 4,541,986.61
合同履约成本 4,970,016.59 1,010,108.86 3,200,066.13 2,780,059.32
合计 12,819,096.88 1,801,058.98 7,298,109.93 7,322,045.93
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化的金额：无。
（4）合同履约成本于本期摊销金额 8,036,539.60 元。
（1）合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程施工服务 3,516,969.37 863,263.78 2,653,705.59 2,697,431.72 348,046.70 2,349,385.02
质保金 28,354.58 1,063.79 27,290.79 430,207.85 12,906.24 417,301.61
合计 3,545,323.95 864,327.57 2,680,996.38 3,127,639.57 360,952.94 2,766,686.63
（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因：无。
（3）本年合同资产计提减值准备情况
本期转销/核
项目 期初余额 本期计提 本期转回 期末余额
销
工程施工服务 348,046.70 515,217.08 863,263.78
质保金 12,906.24 744.06 12,586.51 1,063.79
合计 360,952.94 515,961.14 12,586.51 864,327.57
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减值 公允 预计处 预计处置 处置原因及 所属
项目 期末余额 期末账面价值
准备 价值 置费用 时间 方式 分部
划分为持
有待售的
处置组中 公司整体规 污水
的资产：东 305,418,783.12 305,418,783.12 -- -- 详见说明 划、子公司整 处理
营国中环 体出售 分部
保科技有
限公司
合计 305,418,783.12 305,418,783.12 -- --
说明：2025 年 2 月 7 日，公司与东营市河口区财金投资集团有限公司（简称河口
财金集团）签订《关于转让东营国中环保科技有限公司股权的股权转让合同》（简称
股权转让合同），公司将持有的全资子公司东营国中环保科技有限公司（简称东营环
保公司）100%股权转让给河口财金集团，转让价格 33,800 万元。报告期末公司确认
持有待售资产 30,541.88 万元，持有待售负债 186.94 万元。截至本报告日公司已收到
全部股权转让款 33,800 万元并已完成股权转让及工商变更。
（2）持有待售资产减值准备情况：无。
（3）期末本公司与上述持有待售处置组相关的其他综合收益累计金额为 0 元。
（4）本年不再划分为持有待售类别或从持有待售处置组中移除的情况：无。
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税 10,193,153.58 11,806,850.69
待认证增值税进项税 32,516.04 49,539.25
预缴企业所得税 554,282.96
多缴税费 226,949.02 3,733.32
合计 10,452,618.64 12,414,406.22
本期增减变动
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
投资 的投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
天津炼达中科环保
技术有限公司
诸暨市文盛汇自有
资金投资有限公司
上海靓固生态环境
科技股份有限公司
小计 1,092,808,413.84 -430,252.32
合计 1,092,808,413.84 -430,252.32
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（续）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 末余额
股利或利润
一、合营企业
小计
二、联营企业
天津炼达中科环
保技术有限公司
诸暨市文盛汇自
有资金投资有限 154,866,703.13 930,000,000.00 154,866,703.13
公司
上海靓固生态环
境科技股份有限 7,511,458.39
公司
小计 154,866,703.13 937,511,458.39 154,866,703.13
合计 154,866,703.13 937,511,458.39 154,866,703.13
（1）合营或联营企业具体情况详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。
（2）其他说明
①本公司的控股子公司北京中科国益环保工程有限公司（简称中科国益）持有天
津炼达中科环保技术有限公司 49%股权，按照持股比例本期应确认投资损失 359,018.81
元，中科国益长期股权投资账面价值前期已减记至零，本期投资损失全部记入备查账，
备查账累计投资损失金额 5,995,969.52 元。
②本公司持有联营企业诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨文盛汇）
的股权。受北京汇源原股东起诉诸暨文盛汇及相关方合同违约的影响，本公司及诸暨
文盛汇无法取得北京汇源不受限制的财务报表，也无法委托中介机构对北京汇源财务
报表进行审计，因此本公司无法确认 2025 年度应就该项股权投资的投资收益。同时，
诉讼导致北京汇源生产经营受到重大影响，2025 年度业绩大幅下降，本公司持有的股
权投资可能存在减值迹象，本公司根据与上海文盛资产管理股份有限公司签订的相关
协议，将该项股权投资账面价值减记至投资成本。
（1）其他权益工具投资情况
本期增减变动 指定为以
本期 公允价值
累计计入其
本期计入其 确认 计量且其
其他变动 他综合收益
项目 期初余额 他综合收益 期末余额 的股 变动计入
追加投资 减少投资 （增加+/ 的利 得（ +）
的利得（+） 利收 其他综合
减少-） 或损失（-）
或损失（-） 入 收益的原
因
Aquaporin 不以出售
A/S 为目的
赛领国际 151,729,189.42 8,879,023.00 -1,731,409.53 141,118,756.89 -54,972,253.11 不以出售
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本期增减变动 指定为以
本期 公允价值
累计计入其
本期计入其 确认 计量且其
其他变动 他综合收益
项目 期初余额 他综合收益 期末余额 的股 变动计入
追加投资 减少投资 （增加+/ 的利 得（ +）
的利得（+） 利收 其他综合
减少-） 或损失（-）
或损失（-） 入 收益的原
因
投资基金 为目的
（上海）有
限公司
无锡滨湖
沄柏数字
文化产业 不以出售
投资合伙 为目的
企业（有限
合伙）
临港新片
区道禾前
沿碳中禾
（上海）私 不以出售
募投资基 为目的
金合伙企
业（有限合
伙）
珠海华沣
壹号企业
不以出售
管理合伙 1,566,143.03 1,566,143.03
为目的
企业(有限
合伙)
合计 240,847,447.14 8,879,023.00 -20,030,729.21 1,341,435.94 213,279,130.87 -148,028,328.69
（2）本期存在终止确认的情况说明：无。
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）固定资产转入 4,891,017.00 4,891,017.00
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 965,807.16 965,807.16
（2）固定资产转入 1,566,888.76 1,566,888.76
三、减值准备
（1）固定资产转入 1,247,492.93 1,247,492.93
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项目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
（2）采用成本模式计量的投资性房地产减值测试情况
公司以不动产所在地近期类似不动产的市场价格作为公允价值并计算可收回金
额。
（3）采用公允价值计量模式的投资性房地产：无。
（4）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因：无。
（5）房地产转换情况：无。
项目 期末余额 期初余额
固定资产 91,545,462.81 103,173,433.90
固定资产清理 5,800.00 373,866.78
合计 91,551,262.81 103,547,300.68
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 29,331.20 51,664.77 451,117.72 70,440.78 602,554.47
（2）其他增加 42,506.33 42,506.33
（1）处置或报废 99,924.73 8,494,250.75 2,725,196.08 252,870.68 11,572,242.24
（2）转投资性房地产 4,891,017.00 4,891,017.00
二、累计折旧
（1）计提 4,639,885.42 36,010.08 1,141,594.08 415,983.07 103,331.52 6,336,804.17
（1）处置或报废 94,928.24 4,850,654.61 2,588,936.28 178,130.70 7,712,649.83
（2）转投资性房地产 1,566,888.76 1,566,888.76
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合计
（1）转投资性房地产 1,247,492.93 1,247,492.93
四、账面价值
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过经营租赁租出的固定资产：无。
④未办妥产权证书的固定资产情况：无。
⑤固定资产减值测试情况
公司对于日常生产经营活动中正常使用的各类设备不进行减值测试；对于房屋建
筑物，以其所在地近期类似不动产的市场价格作为公允价值并计算可收回金额。
（2）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
尚未完成处置的资产 5,800.00 373,866.78
合计 5,800.00 373,866.78
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
蚌埠鹏睿 3 号繁殖猪
场环保建设工程 15,752,080.96 15,752,080.96 15,752,080.96 15,752,080.96
（注）
钙循环球团法电石
新工艺 10000 吨球团
/年热解装置中试项
目
合计 31,477,201.94 31,477,201.94 28,883,691.40 28,883,691.40
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本期增加 本期转入固
项目名称 预算数 期初余额 其他减少 期末余额
金额 定资产
蚌埠鹏睿 3 号繁殖猪
场环保建设工程（注）
钙循环球团法电石新
工艺 10000 吨球团/年 / 13,131,610.44 2,593,510.54 15,725,120.98
热解装置中试项目
合计 18,844,700.00 28,883,691.40 2,593,510.54 31,477,201.94
（续）
工程累计投入 其中：本期 本年利息资
工程进度 利息资本化
工程名称 占预算比例 利息资本化 本化率 资金来源
(%) 累计金额
（%） 金额 （%）
蚌埠鹏睿 3 号繁殖猪场环保
建设工程（注）
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工程累计投入 其中：本期 本年利息资
工程进度 利息资本化
工程名称 占预算比例 利息资本化 本化率 资金来源
(%) 累计金额
（%） 金额 （%）
钙循 环球团法 电石新 工艺
中试项目
合计 — — — —
注：蚌埠鹏睿 3 号核心猪场环保建设工程已完工，尚未验收。2024 年 2 月，本
公司子公司安徽国中固丰农业有限公司（简称安徽固丰）与蚌埠鹏睿农牧产业有限公
司（简称鹏睿农牧）签署《特许经营协议之补充协议》（简称补充协议）。补充协议
约定，因鹏睿农牧截至补充协议签订日尚未对蚌埠鹏睿 3 号繁殖猪场环保建设工程
（简称 3#猪场项目）进行验收、且未能提供保证安徽固丰系统稳定运行的基本水量，
根据《蚌埠鹏睿农牧产业有限公司 2 号核心猪场、3 号扩繁猪场环保项目特许经营协
议》条款并经双方协商一致同意，鹏睿农牧自 2022 年 9 月 1 日起至 3#猪场项目实际
运行提供水量之日止向安徽固丰支付运营收益。截至本报告日，安徽固丰已收到 2022
年 9 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间的运营收益 422.98 万元，2025 年度运营收益
尚未收到。
（3）本期计提在建工程减值准备情况：无。
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租赁 3,352,562.47 3,352,562.47
（1）租赁到期 3,578,807.10 3,578,807.10
二、累计折旧
（1）计提 907,754.04 907,754.04
（1）租赁到期 3,578,807.10 3,578,807.10
三、减值准备
四、账面价值
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项目 房屋及建筑物 合计
（1）无形资产情况
项目 特许经营权 软件使用权 专利技术 合计
一、账面原值
（1）购置 8,291,968.13 740,923.71 4,000.00 9,036,891.84
（2）合同资产转入 38,856,090.48 38,856,090.48
（1）处置 4,018,122.60 103,360.00 3,361,106.01 7,482,588.61
（2）其他减少 194,486.58 194,486.58
二、累计摊销
（1）计提 38,961,545.09 226,646.60 244,068.10 39,432,259.79
（1）处置 2,317,963.24 103,360.00 3,110,287.02 5,531,610.26
（2）其他减少 31,281.29 31,281.29
三、减值准备
（1）计提 649,707.45 649,707.45
四、账面价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）使用寿命不确定的无形资产：无。
（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称
期初余额 企业合并 其他 其他 期末余额
或形成商誉的事项 处置
形成 增加 减少
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本期增加 本期减少
被投资单位名称
期初余额 企业合并 其他 其他 期末余额
或形成商誉的事项 处置
形成 增加 减少
北京中科国益环保工
程有限公司
沈阳经济区彰武爱思
特水处理有限公司
四川国中亿思通环保
科技有限公司
合计 17,441,117.69 17,441,117.69
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称
期初余额 企业合并 其他 期末余额
或形成商誉的事项 其他增加 处置
形成 减少
北京中科国益环保工
程有限公司
沈阳经济区彰武爱思
特水处理有限公司
四川国中亿思通环保
科技有限公司
合计 17,441,117.69 17,441,117.69
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：无。
（4）说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：无。
（5）商誉减值测试的影响：无。
（6）业绩承诺情况及对商誉减值测试的影响：无。
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 748,316.30 847,000.04 466,517.42 1,128,798.92
零星改造工程 2,948,231.11 230,924.78 398,230.14 2,319,076.19
购买不构成业
务资产溢价
合计 5,451,474.28 847,000.04 742,440.33 2,108,158.88 3,447,875.11
注：期末余额较期初减少 2,003,599.17 元，减幅 36.75%，主要原因系处置不构成
业务资产溢价结转导致。
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 170,861,710.15 42,715,427.54 129,907,764.40 32,476,941.10
可抵扣亏损 39,726,090.20 9,931,522.56 58,632,984.20 14,658,246.04
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期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
无形资产 9,202,507.59 2,300,626.90 9,030,862.43 2,257,715.61
租赁 3,306,646.80 826,661.70 893,035.58 223,258.89
内部交易未实现利润 2,653,211.00 663,302.75 2,803,211.84 700,802.96
金融资产公允价值变动 7,123,073.68 1,780,768.42
预计负债 136,378.30 34,094.57
合计 225,886,544.04 56,471,636.02 208,390,932.13 52,097,733.02
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
非同一控制下企业合并
资产评估增值
租赁 3,402,559.19 850,639.80 957,750.74 239,437.69
合计 7,937,463.68 1,984,365.92 5,814,845.82 1,453,711.45
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异-减值准备 101,819,516.79 87,435,145.58
可抵扣暂时性差异-存货跌价 7,322,045.93 12,819,096.88
可抵扣暂时性差异-递延收益 215,596.18
可结转下年扣除的广宣费 4,552.69 4,552.69
可抵扣亏损 336,223,689.39 310,407,508.03
合计 445,369,804.80 410,881,899.36
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 336,223,689.39 310,407,508.03
项目 期末余额 期初余额
未实现的售后租回损益 26,940,576.99 26,940,576.99
移交政府资产 227,780,666.65 228,027,284.81
预付长期资产购置款 9,723,553.51 8,699,727.04
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项目 期末余额 期初余额
待处置资产 1,150,394.69 65,617.15
合同资产 3,505,509.32 53,643,064.10
合计 269,100,701.16 317,376,270.09
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金
合计 131,928,965.75
其他：子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司银行借款以其污水处理费收费权
质押。
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 28,936,635.76 21,645,106.79
工程及设备款 72,833,361.46 79,255,045.20
维修维护费 3,748,461.60 1,141,393.39
服务费及其他 902,181.92 325,802.45
合计 106,420,640.74 102,367,347.83
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
陕西建工第十建设集团有限公司 22,230,070.99 未结算
安徽源绿环境科技有限公司 8,290,210.62 未结算
甘肃盟通建筑工程公司 6,816,405.29 未结算
中国市政工程华北设计研究总院有限公司 4,380,000.00 未结算
飞旋（上海）环保科技有限公司 3,425,558.58 未结算
四川航天神坤科技有限公司 3,000,508.68 未结算
扬州市建设安装工程有限公司 2,564,879.12 未结算
合计 50,707,633.28
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
股权转让款 75,000,000.00
房租 36,399.72 36,379.63
合计 75,036,399.72 36,379.63
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期末余额较期初增加 75,000,020.09 元，增幅 206159.38%，主要原因系母公司收到
处置子公司东营国中环保科技有限公司股权转让款所致。
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项：无。
（1）合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
工程施工 1,015,027.97 968,404.25
预收居民热费 437,500.00
货款 1,708,840.00
合计 1,015,027.97 3,114,744.25
（2）账龄超过一年的重要合同负债：无。
（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因
期末余额较期初减少 2,099,716.28 元，减幅 67.41%，主要原因如下：
项目 变动金额 变动原因
预收居民热费 -437,500.00 供暖费结转
货款 -1,708,840.00 货款结转
合计 -2,146,340.00
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,401,751.66 51,365,196.12 52,366,022.41 3,400,925.37
二、离职后福利-设定提存计划 377,793.30 5,197,414.91 5,256,591.96 318,616.25
三、辞退福利 94,609.00 4,972,319.54 5,066,928.54
四、一年内到期的其他福利
合计 4,874,153.96 61,534,930.57 62,689,542.91 3,719,541.62
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 219,362.34 2,928,478.15 2,961,716.90 186,123.59
工伤保险费 14,309.79 139,449.89 140,866.65 12,893.03
合计 4,401,751.66 51,365,196.12 52,366,022.41 3,400,925.37
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（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 377,793.30 5,197,414.91 5,256,591.96 318,616.25
项目 期末余额 期初余额
增值税 719,655.84 1,249,700.17
企业所得税 9,121,108.90 4,383,977.51
个人所得税 140,569.00 202,862.92
土地使用税 865,595.45 865,595.45
房产税 32,529.71 32,529.71
城市维护建设税 81,695.54 105,911.87
教育费附加 34,216.21 44,571.47
地方教育附加 22,772.74 29,714.31
印花税 130,259.50 52,622.50
水利建设基金 5,975.74 6,690.61
环保税 92,041.41 164,547.04
合计 11,246,420.04 7,138,723.56
期末余额较期初增加 4,107,696.48 元，增幅 57.54%，主要原因系本公司的子公司
太原豪峰污水处理有限公司确认调价污水处理费导致本期末应交企业所得税增加所
致。
项目 期末余额 期初余额
应付股利 778,960.00 778,960.00
其他应付款 37,373,081.21 32,140,235.51
合计 38,152,041.21 32,919,195.51
（1）应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 778,960.00 778,960.00
合计 778,960.00 778,960.00
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
往来款 14,029,748.14 4,385,474.93
代收代缴费用 360,052.74 501,987.04
土地租赁费 2,542,934.57 2,675,684.57
保证金 870,347.00 431,590.00
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项目 期末余额 期初余额
押金 105,462.00 91,542.00
排污费及滞纳金 18,604,458.24 18,604,458.24
股权转让款 5,000,000.00
投资者诉讼赔偿 661,441.16
其他 198,637.36 449,498.73
合计 37,373,081.21 32,140,235.51
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
马鞍山市市政管理处 2,542,934.57 未付土地租赁费
秦皇岛市生态环境局 18,604,458.24 未支付排污费及滞纳金
合计 21,147,392.81
项目 期末余额 期初余额
划分为持有待售的处置组中的负债 12,243,537.30 259,632,055.69
合并抵消持有待售负债往来款 -10,374,133.82 -105,279,426.02
合计 1,869,403.48 154,352,629.67
期末余额情况详见附注六、8“持有待售资产”。
期末余额较期初减少 152,483,226.19 元，减幅 98.79%，主要原因系本期完成子公
司碧晨国中能源技术（天津）有限公司（简称天津碧晨）股权转让所致。
技术）与天津市宁河区奕兴供热有限公司（简称奕兴供热）签订《股权转让合同》，
碧晨能源技术将其持有的全资子公司天津碧晨 100%股权转让给奕兴供热。截至 2025
年 3 月 10 日，已完成资产移交及工商变更。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 28,000,000.00 26,500,000.00
一年内到期的长期借款利息调整 44,170.82 79,538.90
一年内到期的租赁负债 760,051.20 615,991.74
合计 28,804,222.02 27,195,530.64
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,694,130.91 337,108.54
合计 1,694,130.91 337,108.54
期末余额较期初增加 1,357,022.37 元，增幅 402.55%，主要原因系子公司期末贸易
业务收入尚未申报增值税所致。
项目 期末余额 期初余额
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项目 期末余额 期初余额
质押、保证借款（注） 43,544,170.82 70,079,538.90
小计 43,544,170.82 70,079,538.90
减：一年内到期长期借款
（附注六、29）
合计 15,500,000.00 43,500,000.00
质押情况说明：子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司银行借款以其污水处理
费收费权质押
保证情况说明：
长期借款中保证借款本金金额为 4,350 万元（含一年以内到期借款本金金额 2,800
万元），全部为本公司作为保证人的借款，其中：
（1）1,350 万元为子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司保证借款（含一年以
内到期借款金额 900 万元）；
（2）3,000 万元为子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司保证借款（含一年以
内到期借款金额 1,900 万元）
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 3,502,110.71 927,810.73
未确认融资费用 252,465.02 26,418.59
减：一年内到期的租赁负债
（附注六、29）
合计 2,489,594.49 285,400.40
期末余额（含一年内到期的租赁负债）较期初增加 2,348,253.55 元，增幅 260.51%，
主要原因系本期确认新的租赁合同负债所致。
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 136,378.30 663,055.00 未决诉讼
合计 136,378.30 663,055.00
注 1：期初余额涉及的未决诉讼本期已结案。
注 2：期末余额涉及的未决诉讼系本公司被诉证券虚假陈述责任纠纷案。
形成原
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
因
与资产相关的
政府补助
合计 2,335,596.18 215,596.18 2,120,000.00
表 1：与资产相关的政府补助项目
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本期
本期计入 计入
本期新增 本期计入其 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 营业 其他变动 期末余额
补助金额 他收益金额 与收益相关
入金额 成本
金额
锅 炉改 造
款（注 1）
基 础设 施
建 设补 贴 2,120,000.00 2,120,000.00 与资产相关
（注 2）
合计 2,335,596.18 215,596.18 2,120,000.00
注 1：2019 年 11 月 8 日本公司的子公司上海碧晨国中能源技术有限公司收到西安
浐灞生态区管理委员会奖补资金 50 万元，用于东岭欣城供热锅炉改造项目。由于该
项目本期已终止，将未摊销部分全部转入当期损益。
注 2：2022 年 7 月 5 日本公司的子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司收
到彰武县农副产品精深加工产业基地管理委员会基础设施建设补贴 212 万元。
本期增减变动（+ 、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,613,781,103.00 1,613,781,103.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,672,932,120.48 1,672,932,120.48
其他资本公积 309,527,468.46 309,527,468.46
合计 1,982,459,588.94 1,982,459,588.94
本期发生金额
减：前期计 减：前期计入
项目 期初余额 税后归 期末余额
本期所得税前发 入其他综合 其他综合收益 减：所得 税后归属于母
属于少
生额 收益当期转 当期转入留存 税费用 公司
数股东
入损益 收益
一、不能重分
类进损益的其 -127,997,599.48 -20,030,729.21 -20,030,729.21 -148,028,328.69
他综合收益
其中：其他权
益工具投资公 -127,997,599.48 -20,030,729.21 -20,030,729.21 -148,028,328.69
允价值变动
二、将重分类
进损益的其他 22,088,020.17 -608,316.73 -608,316.73 21,479,703.44
综合收益
外币财
务报表折算差 22,088,020.17 -608,316.73 -608,316.73 21,479,703.44
额
其他综合收益
合计
-105,909,579.31 -20,639,045.94 -20,639,045.94 -126,548,625.25
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,770,230.04 58,770,230.04
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 58,770,230.04 58,770,230.04
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈
余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度
亏损或增加股本。
项目 本期余额/发生额 上期余额/发生额
调整前上期末未分配利润 -343,828,611.92 -369,730,873.59
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -343,828,611.92 -369,730,873.59
加：本期归属于母公司股东的净利润 -214,907,273.93 43,579,164.52
减：提取法定盈余公积 17,676,902.85
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他 10,278,291.46
期末未分配利润 -569,014,177.31 -343,828,611.92
注：其他系本公司的子公司购买少数股东股权冲减留存收益导致的。
（1）分项列示营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 220,411,525.48 150,456,945.16 174,414,804.01 122,000,071.84
其他业务 2,404,209.75 1,029,439.53 4,740,852.22 1,039,156.86
合计 222,815,735.23 151,486,384.69 179,155,656.23 123,039,228.70
本期主营业务收入发生额较上期增加 45,996,721.47 元，主要原因系：（1）本公
司的子公司太原豪峰污水处理有限公司（简称太原豪峰公司）本期收到太原市城市排
水管理中心下发的《关于杨家堡污水处理厂协议调价及税费补偿事宜的通知》（简称
通知） ，根据通知 太原豪峰公司确认了 截至 2025 年 10 月的应收调价水费 收入
前期差错；（2）本公司本期新增供应链贸易业务，产生业务收入 29,787,051.89 元。
（2）营业收入扣除情况明细表
项目 本期发生额 具体扣除情况
营业收入金额 222,815,735.23
营业收入扣除项目合计金额 30,483,774.99
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 13.68%
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项目 本期发生额 具体扣除情况
一、与主营业务无关的业务收入
生的收入
与主营业务无关的业务收入小计 30,483,774.99
二、不具备商业实质的收入
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 192,331,960.24
（3）本年合同产生的收入及成本情况
EPC 及水处理分部 节能环保分部 贸易分部 合计
合同分类 主营业务 主营业务 主营业务 主营业务 主营业务 主营业务 主营业务 主营业务
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
一、商品类型
污水处理 180,564,122.09 115,014,472.60 180,564,122.09 115,014,472.60
工程施工 8,054,912.58 7,337,284.02 8,054,912.58 7,337,284.02
设备销售 74,336.28 23,293.71 74,336.28 23,293.71
供暖 1,931,102.64 1,203,253.10 1,931,102.64 1,203,253.10
贸易 29,787,051.89 26,878,641.73 29,787,051.89 26,878,641.73
二、经营地区
华北 83,741,261.25 58,959,153.31 242,167.00 83,983,428.25 58,959,153.31
华东 92,649,958.86 46,085,485.17 29,787,051.89 26,878,641.73 122,437,010.75 72,964,126.90
西南 12,302,150.84 17,330,411.85 12,302,150.84 17,330,411.85
西北 1,688,935.64 1,203,253.10 1,688,935.64 1,203,253.10
三、按商品转让
时间分类
按时点确认 74,336.28 23,293.71 29,787,051.89 26,878,641.73 29,861,388.17 26,901,935.44
按时段内确认 188,619,034.67 122,351,756.62 1,931,102.64 1,203,253.10 190,550,137.31 123,555,009.72
合计 188,693,370.95 122,375,050.33 1,931,102.64 1,203,253.10 29,787,051.89 26,878,641.73 220,411,525.48 150,456,945.16
（4）履约义务的说明
本公司工程服务业务按照累计实际发生的成本占预计合同总成本的比例确定履
约进度并据此确认收入；污水处理业务按照《特许经营协议》约定的水量计算方式及
价格每月进行结算；供暖业务以供热面积为标准按供暖季实际供热面积及物价部门核
定的销售单价计算；设备销售于客户取得商品控制权时确认收入。截至 2025 年 12 月
在任何对价金额未纳入交易价格，从而未纳入对于分摊至剩余履约义务的交易价格所
需披露的信息之中。
（5）分摊至剩余履约义务的说明：无。
（6）重大合同变更或重大交易价格调整：无。
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项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 68,705.70 102,211.17
教育费附加 29,167.23 43,784.39
地方教育附加 19,406.59 29,081.49
房产税 662,689.50 835,587.59
印花税 1,821,893.82 91,548.87
车船使用税 9,792.32 13,191.20
土地使用税 379,988.32 1,828,623.59
环保税 702,315.73 778,867.75
其他 28,746.82 25,100.46
合计 3,722,706.03 3,747,996.51
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,792,625.33 3,378,035.65
办公费 18,335.79 32,668.27
差旅费 631,882.22 594,540.70
招待费 888,757.05 806,490.96
咨询费 288,661.76 43,344.65
车辆使用费 19,159.62 12,093.68
投标费 157,337.71 150,388.45
物料消耗 665.74 26,540.47
中介机构费 7,279.98 178,088.91
合计 4,804,705.20 5,222,191.74
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,476,964.55 41,844,114.33
租赁费 626,410.03 1,197,511.04
资产折旧与摊销 6,903,108.43 6,842,845.33
修理费用 152,285.05 83,782.93
税费 660.00 660.00
差旅费 1,493,909.99 2,097,771.01
办公费 699,270.52 1,111,596.22
业务招待费 6,112,867.22 5,631,292.92
物料消耗 11,193.98 62,549.66
绿化费 522,863.37 498,509.18
中介服务费 14,575,704.86 9,478,947.84
物业费 957,711.85 988,449.82
培训费 66,242.17 27,780.26
业务宣传费 358,071.73 526,642.62
会务费 736,383.13 182,000.15
车辆交通费 500,334.71 763,072.53
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
房屋修理费 52,060.57 1,844.92
保险费 999,017.19 400,578.16
技术服务费 23,619.23
其他 1,232,243.98 1,513,528.38
合计 76,477,303.33 73,277,096.53
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 5,540,663.76 3,129,653.71
材料费 26,313.92 5,604.01
测试化验费 47,003.02 9,433.96
差旅费 97,325.11 113,813.40
会议费 9,572.20 7,600.00
咨询费 57,957.83 26,415.09
管理费 21,068.07 45,900.13
租赁费 8,220.00 7,860.00
折旧费 91,952.02 92,857.45
外协费用 41,969.54 47,169.81
其他 5,630.80
合计 5,947,676.27 3,486,307.56
本期发生额较上期增加 2,461,368.71 元，增幅 70.60%，主要原因系本期子公司新
增研发项目投入所致。
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,899,206.32 7,447,976.54
减：利息收入 1,227,915.60 3,124,346.12
净支出 2,671,290.72 4,323,630.42
汇兑损失 35,293.33 2,595,552.04
减：汇兑收益 13,043.23 966.06
汇兑净损益 22,250.10 2,594,585.98
手续费 172,308.32 121,113.34
合计 2,865,849.14 7,039,329.74
本期发生额较上期减少 4,173,480.60 元，减幅 59.29%，主要原因系本期银行利息
支出减少及汇兑损失减少所致。
计入本年非经常性损益
产生其他收益的来源 本期发生数 上期发生数
的金额
递延收益转入 215,596.18 25,800,930.87 215,596.18
税费补贴 41,947,623.99
增值税进项税加计扣除 -728.60
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
计入本年非经常性损益
产生其他收益的来源 本期发生数 上期发生数
的金额
企业扶持资金 94,339.62 2,000.00 94,339.62
稳岗补贴 30,047.08 97,027.17 30,047.08
个人所得税手续费返还 19,055.37 49,602.68 19,055.37
其他 6,167.58 160,000.00 6,167.58
合计 42,312,829.82 26,108,832.12 365,205.83
本期发生额较上期增加 16,203,997.70 元，增幅 62.06%，主要原因系本期子公司完
成评审确认税费补贴所致。
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -430,252.32 71,180,385.22
处置长期股权投资产生的投资收益 5,969,357.40
交易性金融资产在持有期间的投资收益 215,669.43 17,988,459.75
处置交易性金融资产取得的投资收益 -4,630,157.12 265,448.16
债务重组损益 -77,555.05
合计 1,047,062.34 89,434,293.13
本期发生额较上期减少 88,387,230.79 元，减幅 98.83%，主要原因系本期未能确认
对联营企业诸暨文盛汇自有资金投资有限公司投资收益所致。
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 3,781,990.47 12,907,829.10
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计 3,781,990.47 12,907,829.10
本期发生额较上期减少 9,125,838.63，减幅 70.70%，主要原因系本期主要交易性金
融资产已处置导致持有的交易性金融资产总量减少所致。
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款减值准备 -43,206,511.16 -2,593,375.99
其他应收款减值准备 -1,952,990.90 -8,644,507.50
应收票据减值准备 15,000.00
合同资产减值准备 -4,159,426.15
合计 -45,159,502.06 -15,382,309.64
注：表中收益以“+”号填列，损失以“-”号填列。
本期发生额较上期增加 29,777,192.42 元，增幅 193.58%，主要原因系本期子公司
部分应收污水处理费账龄已达到五年以上、全额计提减值准备所致。
项目 本期发生额 上期发生额
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
预付账款减值损失 -241,827.53
存货跌价损失 -1,801,058.98 98,132.14
合同资产减值损失 -9,818,142.40
无形资产减值损失 -649,707.45 -101,350.00
固定资产减值损失 -1,670,910.08
投资性房地产减值损失 -1,745,824.44
长期股权投资减值损失 -154,866,703.13
合计 -167,135,611.96 -3,661,779.91
注：表中收益以“+”号填列，损失以“－”号填列。
本期发生额较上期增加 163,473,832.05 元，增幅 4,464.33%，主要原因系本期计提
对联营企业的长期股权投资减值所致（详见本附注六、10（2）②）。
计入本期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
租赁变更 -42,411.67
固定资产处置 -2,406,316.73 81,989.18 -2,406,316.73
合计 -2,406,316.73 39,577.51 -2,406,316.73
本期发生额较上期减少 2,445,894.24 元，减幅 6180.01%，主要原因系本期处置供
热项目资产所致。
计入本期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 74,865.00 0.06 74,865.00
违约金 1,081,600.22 1,081,600.22
无需支付的往来款 362,324.50 53,696.21 362,324.50
其他 794,415.87 215,019.13 794,415.87
合计 2,313,205.59 268,715.40 2,313,205.59
本期发生额较上期增加 2,044,490.19 元，增幅 760.84%，主要原因系本期子公司收
到贸易业务供应商未按期发货的违约金所致。
其中，计入当期损益的政府补助：无。
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,887,146.04 234,216.56 1,887,146.04
罚款、违约金 672,593.00 8,380,000.00 672,593.00
赔偿金 5,697,341.12 6,115,673.82 5,697,341.12
税收滞纳金 106,769.33 3,229.92 106,769.33
捐赠支出 3,000.00
其他 415,305.05 167,463.35 415,305.05
合计 8,779,154.54 14,903,583.65 8,779,154.54
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期发生额较上期减少 6,124,429.11，降幅 41.09%，主要原因系上期公司及子公司
支付罚款所致。
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 16,493,172.36 10,055,555.78
递延所得税费用 -3,844,541.09 7,082,643.07
调整以前期间所得税的影响 107,297.90
合计 12,648,631.27 17,245,496.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -196,514,386.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 -49,128,596.63
子公司适用不同税率的影响 -115,334.05
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 107,563.08
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,518,961.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -9,148.95
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 60,708,039.13
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
利用以前期间的税务亏损
税法规定的额外可扣除的费用 -432,852.38
所得税费用 12,648,631.27
（1）经营活动
①收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款、借款及备用金 334,180,104.37 60,799,457.37
利息收入 1,227,915.60 3,157,494.61
政府补助 140,737.57 8,310,192.09
其他营业外收入 265,987.36 3,981,903.79
其他 329,363.74
合计 336,144,108.64 76,249,047.86
本期往来款、借款及备用金发生额较上期增加 273,380,647.00 元，增幅 449.64%，
主要原因系以净额法结算的贸易业务收款所致。
②支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款、借款及备用金 273,405,688.04 17,242,313.15
期间费用 32,627,756.21 26,130,637.94
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
营业外支出 1,490,179.52 12,272,295.58
其他 28,901,819.22 536,011.16
合计 336,425,442.99 56,181,257.83
注：其他系报告期末受限货币资金。
本期往来款、借款及备用金发生额较上期增加 256,163,374.89 元，增幅 1,485.67%，
主要原因系以净额法结算的贸易业务付款所致。
（2）投资活动
①收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司股权转让款 70,000,000.00 5,000,000.00
合计 70,000,000.00 5,000,000.00
②支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金（共管账户） 100,027,146.53
合计 100,027,146.53
（3）筹资活动
①支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费 1,157,100.92 868,521.48
合计 1,157,100.92 868,521.48
②筹资活动产生的负债余额变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金 非现金 现金 非现金
长期借款 43,500,000.00 28,000,000.00 15,500,000.00
租赁负债 285,400.40 3,338,949.04 428,598.48 706,156.47 2,489,594.49
一年内到期的
非流动负债
（4）以净额列报的现金流量：无。
（5）不涉及当期现金收支、但影响本公司财务状况或在未来可能影响本公司现
金流量的重大活动。
如附注六、8“说明”所述，截至本报告日，公司已收到剩余股权转让款 26,300
万元，对公司 2026 年度现金流量产生重大影响。
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -209,163,017.77 40,909,582.76
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补充资料 本期金额 上期金额
加：资产减值准备 167,135,611.96 3,661,779.91
信用减值损失 45,159,502.06 15,382,309.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,330,360.25 8,349,977.52
使用权资产摊销 907,754.04 753,924.25
无形资产摊销 47,017,759.91 46,522,821.96
长期待摊费用摊销 742,440.33 578,284.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,809,881.04 4,330.33
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,781,990.47 -12,907,829.10
财务费用（收益以“－”号填列） 2,811,749.15 5,804,576.86
投资损失（收益以“－”号填列） -1,047,062.34 -89,434,293.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,373,903.00 7,329,074.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 530,654.47 -246,431.13
存货的减少（增加以“－”号填列） 10,146,353.86 -17,889,395.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -96,862,809.86 -199,618,202.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 21,388,743.45 185,209,836.28
其他 -1,546,419.83 1,047,600.39
经营活动产生的现金流量净额 -9,388,076.02 -4,351,744.60
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 174,225,455.00 170,583,316.66
减：现金的期初余额 170,583,316.66 376,160,391.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,642,138.34 -205,577,074.63
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 174,225,455.00 170,583,316.66
其中：可随时用于支付的银行存款 174,220,709.10 170,486,408.95
可随时用于支付的其他货币资金 4,745.90 96,907.71
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 174,225,455.00 170,583,316.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 期末余额 期初余额 理由
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
银行存款 122,528,965.75 35,536,022.66 受限资金
其他货币资金 3,000,000.00 3,000,000.00 履约保函保证金
其他货币资金 6,400,000.00 信用证保证金
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,210,914.33 7.02985 15,548,217.89
港币 81,924.74 0.90322 73,996.06
本公司子公司国中水务香港有限公司境外主要经营地为中国香港，综合考虑注册
地及日常结算，其记账本位币采用港币。
（1）本公司作为承租人
项目 本期发生额
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的租赁费用及低价值资产租
赁费用
与租赁相关的现金流出总额 1,402,060.47
其他说明：本公司未涉及售后回租交易。
（2）本公司作为出租人
①经营租赁
项目 本期发生额
租赁收入 696,723.10
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额
②融资租赁
无。
③本公司作为生产商或经销商确认的融资租赁销售损益
无。
（1）按费用性质列式
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 5,540,663.76 3,129,653.71
材料费 26,313.92 5,604.01
测试化验费 47,003.02 9,433.96
差旅费 97,325.11 113,813.40
管理费 21,068.07 45,900.13
租赁费 8,220.00 7,860.00
折旧费 91,952.02 92,857.45
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项目 本期发生额 上期发生额
会议费 9,572.20 7,600.00
咨询费 57,957.83 26,415.09
外协费用 47,600.34 47,169.81
合计 5,947,676.27 3,486,307.56
其中：费用化支出 5,947,676.27 3,486,307.56
资本化支出
（2）本期存在的重要外购在研项目：无。
七、合并范围的变更
公司于 2025 年 4 月 18 日注销全资子公司上海鲲悦国中综合能源服务有限公司。
公司于 2025 年 2 月 18 日设立全资子公司上海中澄汇国际贸易有限公司，注册资
本 10,000 万元。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本 主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 地 直接 间接
环境工程设计、环境污染治理设施运
北京中科国益环保 非同一控
工程有限公司 制下合并
技术开发、销售化工产品。
节能环保技术开发、技术咨询、技术
北京国中科创环境
科技有限责任公司
进出口。
牙克石市国中水务
有限公司
北京国中家源新型
城镇投资发展有限 5,100 北京市 北京市 工程咨询、投资、技术开发等 100.00 设立
公司
北京国中大华环保
科技发展有限公司
沈阳经济区彰武爱
非同一控
思特水处理有限公 200 阜新市 阜新市 污水处理 100.00
制下合并
司
新能源、环保科技领域内的技术开发、
上海碧晨国中能源 同一控制
科技有限公司 下合并
保设备销售。
国中（上海）环保科 环保科技领域技术开发、咨询、转让、
技有限公司 技术服务，投资管理等。
深圳市前海国中环
保投资发展有限公 5,000 深圳市 深圳市 环保项目投资 100.00 设立
司
国中水务香港有限
公司
太原豪峰污水处理 9,093 太原市 太原市 污水处理 80.00 同一控制
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
注册资本 主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 地 直接 间接
有限公司 下合并
国水（马鞍山）污水 同一控制
处理有限公司 下合并
东营国中环保科技
有限公司
荣县国中水务有限 建设、经营城市市政供排水项目及工
公司 程。
国中（秦皇岛）污水 同一控制
处理有限公司 下合并
青海雄越环保科技 非同一控
有限责任公司 制下合并
国水（昌黎）污水处 秦皇岛市 秦皇岛市 同一控制
理有限公司 昌黎县 昌黎县 下合并
安徽国中固丰农业 农业技术服务、农产品及水产品购销、
有限公司 种养殖等
上海吉致源科技发 农业技术服务、农产品及水产品购销、
展有限公司 种养殖等
上海添赋能综合能
源服务有限公司
上海中澄汇国际贸
易有限公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本期归属于少 本期向少数股 期末少数股东
子公司名称
股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 权益余额
太原豪峰污水处理有限公司 20.00 7,727,854.14 31,147,074.05
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
①资产负债项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
太原豪峰污水处理
有限公司
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
太原豪峰污水处理
有限公司
②损益及现金流量项目
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
太原豪峰污水处理有限公司 75,612,012.39 38,639,270.69 38,639,270.69 -7,326,683.58
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
太原豪峰污水处理有限公司 50,392,826.30 -5,033,988.79 -5,033,988.79 -1,110,053.75
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
无。
（1）合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经
企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
营地 直接 间接
计处理方法
联营企业
污水处理及相关技术咨
询、开发服务；水处理
天津炼达中科环 大港油田炼油
天津市 技术转让；货物进出口 49.00 权益法
保技术有限公司 厂西侧
及技术进出口及其代
理。
诸暨市文盛汇自 浙江省绍兴市
诸暨市浬浦镇 以自有资金从事投资活
有资金投资有限 绍兴市 36.49 权益法
书 院 路 302 号 动
公司 311 室
中国（上海）
上海靓固生态环 自由贸易试验
危险化学品经营；建设
区临港新片区
境科技股份有限 上海市 工程勘察；建设工程设 10.00 权益法
环湖西一路
公司 计。
室
①在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
②持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%以上表决权但不具有重大
影响的依据
根据协议，本公司有权并且已经向上海靓固生态环境科技股份有限公司派出一名
董事，且该名董事履行董事职责不存在重大限制。
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：人民币万元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目 诸暨市文盛汇自有资金投资 诸暨市文盛汇自有资金投资
有限公司 有限公司
流动资产 442,672.96 169,971.53
非流动资产 151,613.17 153,179.10
资产合计 594,286.13 323,150.63
流动负债 257,016.18 60,691.57
非流动负债 10,737.27 13,285.33
负债合计 267,753.45 73,976.90
归属于母公司的股东权益 249,256.56 200,748.83
按持股比例计算的净资产份额 90,943.75 73,245.22
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目 诸暨市文盛汇自有资金投资 诸暨市文盛汇自有资金投资
有限公司 有限公司
--商誉
--内部交易未实现损益
--其他 9,156.25 35,241.45
对联营企业投资账面价值 100,100.00 108,486.67
存在公开报价的权益投资公允价值
营业收入 138,899.35 247,468.13
净利润 72,127.98 32,903.23
其他综合收益 - -
综合收益总额 72,127.98 32,903.23
本年度收到的联营企业股利 - -
注：期末余额/本期发生额是以底层资产北京汇源食品饮料有限公司存在重大限
制的财务数据为基础编制的，本公司无法保证上述数据的真实性、完整性和准确性。
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 7,511,458.38 7,941,710.71
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -789,271.14 -8,631,934.37
—其他综合收益
—综合收益总额 -789,271.14 -8,631,934.37
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
联营企业发生的超额亏损情况详见附注六、10（2）“其他说明”。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
无。
无。
九、政府补助
（1）如本附注六、5（3）⑦“涉及政府补助的其他应收款项”所述，昌黎县人
民政府尚欠本公司运营补贴款 807.86 万元。
（2）本公司子公司太原豪峰污水处理公司（简称太原豪峰公司）特许经营协议
约定“污水处理价格中不包含任何所得税及流转税，若在特许经营期间征收所得税或
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
流转税，则以调整污水处理价格的方式给予项目公司补偿，补偿原则以弥补项目公司
因此而遭受的经济损失为准”。太原豪峰公司于 2025 年收到太原市城市排水管理中
心下发的《关于杨家堡污水处理厂协议调价及税费补偿事宜的通知》，截至 2025 年
详见本附注六、34“递延收益”。
产生其他收益的来源 会计科目 本期发生数 上期发生数
一、与资产相关
递延收益转入 其他收益 215,596.18 25,800,930.87
二、与收益相关
企业扶持资金 其他收益 94,339.62 2,000.00
稳岗补贴 其他收益 30,047.08 97,027.17
个人所得税手续费返还 其他收益 19,055.37 49,602.68
税费补贴 其他收益 41,947,623.99
其他 其他收益 6,167.58 159,271.40
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等，各项金融
工具的详细情况详见附注六“合并财务报表项目注释”。本公司在日常活动中面临各
种与金融工具相关的风险，主要包括市场风险、信用风险及流动性风险。
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债
使本公司面临公允价值利率风险。本公司的利率风险主要产生于银行借款，截至本报
告日本公司的存量借款已临届期满，利率风险影响较小。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司面临的汇率风险主要与本公司境外子公司已确认的外币货币性资产和
负债以及进口贸易业务有关。除涉及进口贸易以外币结算外，本公司持有的外币资产
及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司认为，在其他变量不变的情况下，
汇率可能发生的合理变动风险影响较小。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司银行存款主要存放于信用评级较高的金融机构，故本公司预期银行存款不
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
存在重大的信用风险。于资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞
口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。本公司主
要客户是地方政府部门或其派出机构等，根据公司历史经验，存在一定信用风险。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。
本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不
至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司财务资金部负责持续监控公
司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。截至本报告日，公司流动性
充足，不存在流动性风险。
十一、公允价值的披露
年末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 101,078,590.00 101,078,590.00
期损益的金融资产
（1）理财产品 71,500,000.00 71,500,000.00
（2）股票 29,578,590.00 29,578,590.00
（二）其他权益工具投资 1,354,257.40 210,358,730.44 211,712,987.84
持续以公允价值计量的资产总额 102,432,847.40 210,358,730.44 312,791,577.84
二、非持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 1,566,143.03 1,566,143.03
非持续以公允价值计量的资产总
额
本公司持有的持续的第一层次公允价值计量项目的公允价值基于相同资产在活
跃市场中的标价确定。
及定量信息
本公司对于已持有的第二层次公允价值计量的权益工具投资，按照享有的经审计
的被投资单位净资产份额确定其公允价值。
及定量信息
对于因债务重组形成的其他权益工具投资，由于本公司持股比例极低且金额较小，
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
对财务报表几乎无影响，本公司将其划分为非持续第三层次公允价值计量项目。
可观察参数的敏感性分析
无。
转换时点的政策
无。
无。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、应收票据、应
收账款、应收利息、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、应付票
据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司财务报表中以摊余成本计量的金融
资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。
十二、关联方及关联交易
本公司不存在控股母公司。
本公司实际控制人为姜照柏先生。姜照柏先生实际控制的股权比例为 23.28%。
详见附注八、1“在子公司中的权益”。
详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司实际控制人姜照柏先生控制的除本公司及本公司
的子公司外的其他主要核心企业情况如下：
（1）姜照柏先生直接控股的企业
序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
南通盈新投资有限 房地产投资、国内贸易。（依法须经批准的项目，经相
公司
房地产开发经营，建筑材料、装饰材料、五金交电、机
上海鹏建房地产开
发有限公司 相关部门批准后方可开展经营活动）
实业投资，资产管理、咨询，投资管理、咨询，商务咨
询，企业管理咨询，国内贸易，企业形象策划，市场营
姜照柏持股 销策划，会务服务，展览展示服务。【1、不得以公开方
西藏智冠投资管理 70.00%； 式募集资金；2、不得公开交易证券类产品和金融衍生品；
有限公司 姜雷持股
者承诺最低收益。依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动】
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2）南通盈新投资有限公司下属主要一级控股子公司
序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
房地产开发经营（二级），建筑装潢材料，金属材料，
上海鹏欣房地产
（集团）有限公司 目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
许可项目：种畜禽生产；牲畜饲养；房地产开发经营。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
上海鹏欣（集团）
有限公司 管理，企业管理咨询，国内贸易（除专项规定），资
产管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
法自主开展经营活动）
（3）上海鹏欣房地产（集团）有限公司下属主要一级控股子公司
序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
一般项目：酒店管理；物业管理；停车场服务；以自有资金
从事投资活动；非居住房地产租赁；服装服饰零售【分支机
构经营】；鞋帽零售【分支机构经营】；工艺美术品及收藏
品零售（象牙及其制品除外）【分支机构经营】；日用百货
销售【分支机构经营】；外卖递送服务【分支机构经营】；
汽车租赁【分支机构经营】；会议及展览服务【分支机构经
营】；广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）【分
支机构经营】；票务代理服务【分支机构经营】；健身休闲
天津鹏天置业有 活动【分支机构经营】。（除依法须经批准的项目外，凭营
限公司
许可项目：房地产开发经营；住宿服务【分支机构经营】；
餐饮服务【分支机构经营】；高危险性体育运动（游泳）【分
支机构经营】；美容服务【分支机构经营】；烟草制品零售
【分支机构经营】；洗浴服务【分支机构经营】；食品生产
【分支机构经营】；食品经营（销售预包装食品）【分支机
构经营】；食品经营（销售散装食品）【分支机构经营】。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
房地产开发经营，投资咨询，实业投资，资产管理，物业管
理，室内装潢及设计，停车场（库） 经营，建筑装修装饰建
上海慧和房地产
开发有限公司 售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）
（4）上海鹏欣（集团）有限公司下属主要一级控股子公司
序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
上海鹏欣农业投
资（集团）有限公 农产品进出口贸易；农产品贸易咨询服务；农副产品、
禽畜产品、粮油、皮革、种畜禽苗、饲料添加剂、乳
司持股 15.90%；西 制品、化工产品（不含危险品及监控化学品）的销售；
藏厚康企业管理 预包装食品、化肥、饲料、种子、农作物的加工及销
鹏都农牧股份有 有限公司持股 售；牲畜养殖加工及相关技术咨询服务；农作物种植；
限公司 10.93%；上海鹏欣 农业机械租赁；自有场地租赁；道路运输代理；货物
（集团）有限公司 配载信息服务；仓储、装卸、搬运服务；电子商务；
商务信息咨询；从事货物及技术的进出口业务。（依
持股 10.93%；西藏 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
和汇企业管理有 活动）
限公司持股 4.00%
上海鹏欣（集团） 一般项目：金属矿石销售；金属材料销售；金银制品
有限公司持股 销售；煤炭及制品销售；煤炭洗选；以自有资金从事
姜 照 柏 持 股 销售（不含许可类化工产品）；货物进出口；技术进
出口；进出口代理；橡胶制品销售；国内贸易代理；
鹏欣环球资源股 6.24%；
份有限公司 西藏智冠投资管 执照依法自主开展经营活动） 许可项目：矿产资源勘
理有限公司持股 查；房地产开发经营；黄金及其制品进出口。（依法
姜雷持股 3.73%； 动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为
准）
西藏风格投资管
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序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
理有限公司持股
许可项目：道路货物运输；木材采运；再生资源回收
（除生产性废旧金属）；牲畜饲养（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经
营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项
目：鲜肉批发；鲜肉零售；食品互联网销售（仅销售
预包装食品）；牲畜销售；畜牧渔业饲料销售；肥料
销售；农副产品销售；食品经营（销售预包装食品）；
货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技
云南鹏欣富盛农 术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；农业机械
类信息咨询服务）；装卸搬运；食用农产品批发；高
性能有色金属及合金材料销售；金属材料销售；金银
制品销售；煤炭及制品销售；纸浆销售；五金产品批
发；电气设备销售；国内贸易代理；石油制品销售（不
含危险化学品）；金属矿石销售；建筑材料销售；针
纺织品销售；谷物销售；新鲜水果批发；汽车零配件
批发；电子产品销售；非金属矿及制品销售（除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活
动）。
一般项目：金属材料销售；常用有色金属冶炼；有色
金属铸造；海上国际货物运输代理；国际货物运输代
理；陆路国际货物运输代理；黑色金属铸造；金属材
料制造；有色金属合金制造；道路货物运输站经营；
食品进出口；航空国际货物运输代理；国际船舶代理；
煤制活性炭及其他煤炭加工；石油制品制造(不含危险
化学品)；非金属矿物制品制造；石油制品销售(不含危
险化学品)；非金属矿及制品销售；汽车装饰用品销售；
上海鹏欣物产集
团有限公司 项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动) 许可项
目：国际道路货物运输；道路货物运输(网络货运)；道
路货物运输(不含危险货物)；道路危险货物运输；水路
危险货物运输；水路普通货物运输；食品生产；食品
销售；报废机动车拆解；机动车检验检测服务。(依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为
准)
房地产开发、经营，物业管理，资产管理，投资咨询
上海莱因思置业
有限公司 准后方可开展经营活动）
一般项目：建材、金属制品、通讯器材、通信设备、
文化办公用品的销售，技术服务、技术开发、技术咨
上海欣润实业发 询、技术交流、技术转让、技术推广，商务信息咨询
（不含投资类咨询），企业管理咨询，企业形象策划，
司 制作，电子商务（不得从事增值电信、金融业务）（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
营活动）
上海北沙滩置业 鹏欣集团的控股 房地产开发、经营，物业管理，酒店管理。（依法须
有限公司 企业持股 51.00% 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
房地产开发经营，装饰材料、建筑材料、金属材料、
上海鹏远房地产 机电产品（除汽车）、轻纺原料（除棉花）及产品的
开发有限公司
可开展经营活动）
房地产、旅游项目、农业综合开发；建筑材料、装饰
材料、机电产品（不含汽车）销售；小型商场、停车
场经营；票务代理，酒店经营及管理、住宿、餐饮服
务、商务中心、烟草专卖零售、酒类商品零售、花卉、
琼海鹏博置业有 日用百货、旅游纪念品销售；洗衣服务、复印、打字、
限公司
场地租赁；游泳、健身、洗浴、美容、美发、棋牌服
务、会展服务。（一般经营项目自主经营，许可经营
项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法需经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。
许可项目：建设工程施工（依法须经批准的项目，经
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序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
装工程有限公司 相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：普通
机械设备安装服务；建筑工程机械与设备租赁；工程
管理服务；建筑工程用机械销售；物业管理；房地产
咨询；建筑材料销售；建筑装饰材料销售；金属材料
销售；金属制品销售；电力设施器材销售；电子产品
销售；光伏设备及元器件销售。（除依法须经批准的
项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
一般项目：企业管理咨询；普通货物仓储服务（不含
危险化学品等需许可审批的项目）；电子元器件制造；
电子元器件零售；电子元器件批发；会议及展览服务；
市场主体登记注册代理；市场营销策划；信息咨询服
上海鹏晨联合实 鹏欣集团的控股
业有限公司 企业持股 52.00% 环保咨询服务；科技中介服务；咨询策划服务；房地
产经纪；房地产咨询；非居住房地产租赁；物业管理。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开
展经营活动）
从事环保科技、节能科技、新能源科技领域内的技术
开发、技术咨询、技术转让、技术服务，工业产品设
上海鹏欣润中环 计，环境工程建设工程专项设计，环保建设工程专业
保科技有限公司
电设备、五金交电的销售。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
国际贸易，从事货物及技术的进出口业务，投资咨询
（除经纪），投资管理（除股权投资及股权投资管理），
上海宜睿国际贸 有色金属（除稀炭金属）、化工原料（除危险化学品、
易有限公司
品）的销售。【依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动】
实业投资，投资管理，资产管理，建筑材料、装潢材
料、五金交电、金属材料、电子产品、日用百货、办
公用品、工艺礼品、仪器仪表、汽车配件、计算机软
上海傲冕投资有 硬件、电气设备、机械设备、化工原料（除危险化学
限公司
化学品）、花卉、苗木的销售，从事货物及技术的进
出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动】
一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限
投资未上市企业）；企业管理；企业总部管理；企业
西藏永冠投资有 管理咨询；企业形象策划；市场营销策划；社会经济
限公司
（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁
止、限制的经营活动）
房地产开发与经营，物业管理，咨询服务；建筑材料，
上海鹏都房地产
开发有限公司 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
房地产开发经营，建筑材料、装潢材料、机电、有色
上海鹏嘉房地产
开发有限公司 经相关部门批准后方可开展经营活动】
一般项目：以自有资金从事投资活动；物业管理；酒
店管理；非居住房地产租赁；停车场服务；餐饮管理；
广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；
会议及展览服务；柜台、摊位出租；礼品花卉销售；
办公用品销售；箱包销售；针纺织品销售；服装服饰
零售；鞋帽批发；钟表与计时仪器销售；体育用品及
器材零售；玩具销售；眼镜销售（不含隐形眼镜）；
工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；照
相器材及望远镜零售；照相机及器材销售；计算机软
天津鹏安投资有 鹏欣集团的控股
限公司 企业持股 51.00% 电子产品销售；通信设备销售；金属材料销售；金属
制品销售；珠宝首饰零售；珠宝首饰批发；家具销售；
皮革制品销售；化妆品零售；日用百货销售；广告制
作；摄影扩印服务；健身休闲活动；汽车租赁【分支
机构经营】；票务代理服务【分支机构经营】；外卖
递送服务【分支机构经营】。（除依法须经批准的项
目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
许可项目：食品生产【分支机构经营】；餐饮服务【分
支机构经营】；食品经营（销售预包装食品）【分支
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
序号 公司名称 注册资本 持股比例 经营范围/主营业务
机构经营】；食品经营（销售散装食品）【分支机构
经营】；住宿服务【分支机构经营】；高危险性体育
运动（游泳）【分支机构经营】；烟草制品零售【分
支机构经营】。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门
批准文件或许可证件为准）
（5）其他
序号 公司名称 注册资本 持股情况 经营范围/主营业务
实业投资，投资管理，资产管理，从事农业科技、生物
制品、化工产品专业技术领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务，从事货物及技术的进出口业务，
食品销售，有机化工产品及有机化学技术服务，常压化
工设备加工及维修，中低压容器设计，销售：机械设备
云南鹏欣富盛 及配件、金属材料、机电产品、五金交电、电器设备、
上海鹏欣农业投资 农业发展有限 化工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、易制毒
（集团）有限公司 公 司 持 股
电子产品、办公用品、日用百货、工艺品、针纺织品、
橡塑制品、皮革制品、木材制品、矿产品、纸制品、燃
料油（除危险化学品）、计算机软硬件、食用农产品、
饲料及饲料添加剂，商务信息咨询。【依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
上海鹏欣新能 从事新能源科技、环保科技、电子科技、化工科技领域
源投资发展有 内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，机电
产品及配件、机械设备、仪器仪表及零部件、金属材料
限 公 司 持 股
上海鹏珀新能源发 及产品、矿产品、锂电池、化工原料及产品（除危险化
展有限公司
球资源股份有 化学品）的销售，从事货物及技术的进出口业务，转口
限 公 司 持 股 贸易，商务信息咨询。【依法须经批准的项目，经相关
上海鹏都房地 国内投资业务（按国家政策规定），国内商业（凡涉及
上海鹏欣投资有限 许可证经营项目，凭许可证从事生产经营活动。），房
公司
司持股 80.00% 准后方可开展经营活动】
上海鹏欣投资
有限公司持股 房地产开发与经营；建筑材料，装饰材料，五金交电，
上海鹏莱房地产开 51.00% ， 上 海 机电产品的销售；本核准经营范围内信息咨询服务。
【依
发有限公司 鹏欣（集团）有
动】
限 公 司 持 股
一般项目：物业管理；通用设备修理；专用设备修理；
专业保洁、清洗、消毒服务；园林绿化工程施工；停车
场服务；市场营销策划；企业管理咨询；社会经济咨询
服务；房地产咨询；房地产经纪；餐饮管理；体育场地
设施经营（不含高危险性体育运动）；日用百货销售；
上海鹏都健康 五金产品批发；家用电器销售；家政服务；票务代理服
上海春川物业服务 科技发展有限 务；智能农业管理；健身休闲活动【分支机构经营】；
有限公司 公 司 持 股
机构经营】；洗车服务【分支机构经营】。（除依法须
经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
许可项目：住宅室内装饰装修。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以
相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限投
上海鹏欣润中 资未上市企业）；企业总部管理；企业管理；企业管理
西藏厚康企业管理 咨询；企业形象策划；市场营销策划；社会经济咨询服
有限公司
公司持 100.00% 法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制
的经营活动）
一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限投
上海鹏锦农业
西藏和汇企业管理 资未上市企业）；企业总部管理；企业管理；企业管理
有限公司
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
序号 公司名称 注册资本 持股情况 经营范围/主营业务
法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制
的经营活动）
投资管理（不含金融和经纪业务,不得向非合格投资者募
集、销售、转让私募产品或者私募产品收益权）；资产
管理(不含金融资产管理和保险资产管理);企业管理、企
上海鹏欣物产 业管理咨询、技术咨询、经济贸易咨询、投资咨询(不含
西藏风格投资管理 集团有限公司 金融和经纪业务,不得向非合格投资者募集、销售、转让
有限公司 持股 100.00% 私募产品或者私募产品收益权)(不得以公开方式募集资
金、吸收公众存款、发放贷款;不得从事证券、期货类投
资;不得公开交易证券类投资产品或金融衍生产品;不得
经营金融产品、理财产品和相关衍生业务)【依法须经批
准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】
创业投资管理(不含公募基金。不得参与发起或管理公募
上海鹏欣物产 或私募证券投资基金、投资金融衍生品;不得从事房地产
和担保业务;不得以公开方式募集资金、吸收公众存款、
西藏富恒投资管理 集团有限公司
有限公司 持股 100.00% 类投资产品或金融衍生产品;不得经营金融产品、理财产
品和相关衍生业务)。【依法须经批准的项目,经相关部门
批准后方可开展经营活动】
一般项目：企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类
信息咨询服务）；社会经济咨询服务；会议及展览服务；
上海欣润实业 创业投资（限投资未上市企业）；以自有资金从事投资
西藏润中实业有限
公司
限公司 100.00% 营销策划；办公用品销售；、电子产品销售（除依法须
经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经
营活动）
上海傲冕投资
有限公司持股
上海鹏欣资产管理 51.00%，上海欣 资产管理，股权投资管理，投资管理。【依法须经批准
有限公司 淼投资中心（有 的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
限合伙）持股
（1）购销商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海鹏晨智谷科技发展有限公司 水电及物业费 121,225.96 100,434.69
上海鹏翼商务娱乐经营有限公司 员工餐费 120,280.00
上海北沙滩置业有限公司 招待费 25,957.20 81,360.00
蚌埠沃华商业管理有限公司 福利费/招待费 13,859.00
南通鹏欣投资发展有限公司花园
保管费 60,000.00 60,000.00
国宾酒店
蚌埠鹏睿农牧产业有限公司 电费 57,561.60 55,362.31
上海蒂达贸易有限公司 招待费 7,168.00
（2）销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
蚌埠鹏睿农牧产业有限公司 污水处理运营收益 7,366,601.69 9,664,991.80
（3）关联受托管理/委托管理情况：无。
（4）关联承包情况：无。
（5）关联租赁情况
①本公司作为出租方：无。
②本公司作为承租方
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
未纳入
租赁负
简化处理的短期租赁
债计量 承担的租赁负债利 增加的使用权
租 和低价值资产租赁的 支付的租金
的可变 息支出 资产
赁 租金费用
租赁付
资
出租方名称 款额
产
本 上 上
种
期 期 期
类 本期发 上期发生 本期发生 上期发生 本期发 上期发 本期发生
发 发 发
生额 额 额 额 生额 生额 额
生 生 生
额 额 额
上海鹏晨联
房
合实业有限 675,051.42 732,365.70 33,909.90 36,656.57 3,111,078.86
屋
公司
北京博雅宏
房
远物业管理 77,354.20 232,062.60 77,354.20 232,062.60
屋
有限公司
（6）关联担保情况：无。
（7）关联方资金拆借：无。
（8）关联方资产转让、债务重组情况：无。
（9）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬（任期内） 2,536,970.00 2,536,820.00
（10）其他关联交易
与上海鹏源润新能源科技有限公司（简称鹏源润）签订股权转让合同，添赋能将持有
的全资子公司上海籍旭建筑有限公司 100%的股权转让给鹏源润，转让价格 180 万元。
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 损失准备 账面余额 损失准备
北京博雅宏远物业管理有
其他应收款 5,300,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00
限公司
上海鹏晨智谷科技发展有
其他应收款 9,019.00 9,019.00 9,019.00 9,019.00
限公司
其他应收款 上海籍旭建筑有限公司 1,358,000.00 40,740.00
蚌埠鹏睿农牧产业有限公
应收账款 8,204,735.86 246,142.08 8,227,214.66 246,816.44
司
上海鹏栩智能科技发展有
预付款项 108,000.00
限公司
注：截至本报告日，蚌埠鹏睿农牧产业有限公司期末应收账款 8,204,735.86 尚未
收回。
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
南通鹏欣投资发展有限公司花园
其他应付款 75,000.00
国宾酒店
应付账款 蚌埠鹏睿农牧产业有限公司 176,358.14 118,796.54
无。
十三、承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（1）未决诉讼/仲裁
①投资者诉讼
已发生的诉讼均已在财务报表中恰当反应。对于本报告日后是否会发生新的诉讼以及
诉讼金额均存在不确定性。
②特许经营权诉讼
本公司的子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司的特许经营权于 2023 年 7 月
被政府方提前收回，由于本公司一直未能就该事项与政府方协商并达成一致，本公司
已针对上述事项提起诉讼，截至本报告日诉讼正在进行中。
十四、资产负债表日后事项
（1）处置子公司
详见本附注六、8“持有待售资产”。
无。
无。
除上述已披露的重要非调整事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他
应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
无。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
公司等五家公司重整计划并终止重整程序。根据广东华峰能源集团有限公司等六家公
司实质合并重整案债权人会议暨出资人组会议表决结果通过的《重整计划（草案）》，
对于其他普通债权通过以股抵债方式清偿。经破产管理人确定的本公司的子公司北京
中科国益环保工程有限公司对广东华峰能源集团有限公司等六家公司的债权为普通
债权，债权金额 13,437,507.20 元，财务报表日对应的债权账面价值为 1,643,698.08 元。
报告期内债转股工作已完成，本公司债务重组损益金额为-77,555.05 元。
无。
无。
无。
（1）报告分部的确定依据
本公司根据经营业务性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理，并据此确定
不同的报告分部。
本公司子公司北京中科国益环保工程有限公司、北京国中家源新型城镇投资发展
有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、太原豪峰污水处理有限公司、国
水（马鞍山）污水处理有限公司、东营国中环保科技有限公司、荣县国中水务有限公
司、国中（秦皇岛）污水处理有限公司、青海雄越环保科技有限责任公司、国水（昌
黎）污水处理有限公司、安徽国中固丰农业有限公司为 EPC 及水事业分部；上海碧
晨国中能源科技有限公司、上海吉致源科技发展有限公司为节能环保分部；上海中澄
汇国际贸易有限公司为贸易业务分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：人民币万元
EPC 及水处理 节能环保分
项目 贸易分部 其他 分部间抵销 合计
事业分部 部
一、主营业务收入 18,869.33 193.11 2,978.71 150.00 -150.00 22,041.15
其中：对外交易 18,869.33 193.11 2,978.71 22,041.15
分部间交易 150.00 -150.00
二、主营业务成本 12,402.51 120.33 2,687.86 -165.01 15,045.69
其中：折旧和摊销费用 4,973.91 22.56 671.22 -67.86 5,599.83
三、净利润 -1,360.00 -1,499.59 -0.44 -18,067.56 11.29 -20,916.30
四、资产总额 176,024.40 2,154.51 10,164.79 407,330.09 -267,530.79 328,143.00
五、负债总额 106,585.02 7,808.36 164.96 44,401.42 -129,940.94 29,018.82
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
EPC 及水处理 节能环保分
项目 贸易分部 其他 分部间抵销 合计
事业分部 部
六、其他重要非现金支出
本公司作为社会资本方，下属子公司南江县国中家源水务有限公司、沈阳经济区
彰武爱思特水处理有限公司、太原豪峰污水处理有限公司、国水（马鞍山）污水处理
有限公司、荣县国中水务有限公司（统称项目公司）为截至本报告日在运营中的污水
处理类 PPP 项目。本公司将其作为一组具有类似性质的项目进行合并披露。
（1）PPP 项目合同概括性介绍
以上项目均采用 BOT（建设-运营-移交）模式，合作期限为 20-30 年，其中建设期
特征”和“双控制”条件。
（2）PPP 项目合同主要条款
①收费模式
项目合同中约定有保底处理水量。当进水量不足保底量时，政府方按保底量向项
目公司支付污水处理服务费，当处理水量超过保底量时，政府方按实际处理水量支付
污水处理服务费。
②服务价格
项目合同中约定了污水处理服务的单价（元/吨），同时也约定了单价调整的条
件及机制。
③本公司的权利与义务
本公司负责项目的建设、运营及维护，并在特许经营期内拥有项目资产的使用权
和收益权；
本公司需在特许经营期满将项目资产无偿移交给政府方。
（3）合同变更情况
报告期内不存在合同变更。
（1）联营企业涉诉
本公司的联营企业诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨文盛汇）收到
河北汇源食品饮料有限公司（简称河北汇源）起诉，请求诸暨文盛汇向北京汇源食品
饮料有限公司（简称北京汇源）支付重整投资款 8.5 亿元以及相应的违约金和延迟履
行赔偿金，同时河北汇源向法院申请财产保全，冻结了诸暨文盛汇持有北京汇源 60%
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
股权。上述事项导致本公司通过诸暨文盛汇间接持有北京汇源的相关股权的转让、质
押、变更登记等处分权受到限制。
（2）公司章程修订
经公司第九届董事会第十三次会议、2025 年第二次临时股东会决议，通过了《关
于取消监事会并修订《公司章程》的议案》。公司章程修订的具体内容详见公司公告。
（3）董事会成员变动
由于公司原董事周支柱先生辞去公司董事职务，经公司第九届董事会第十三次会
议审议、2025 年第二次临时股东会决议，选举刘国虎先生为公司非独立董事。
（4）股份冻结
本公司于 2025 年 11 月收到大股东上海鹏欣（集团）有限公司通知，其持有的本
公司 127,312,500 股无限售流通股股份被轮候冻结。
截至本报告日，本公司实际控制人、大股东及其一致行动人被冻结股份情况如下：
冻结/标记股份 占本公司股本比
股东名称 持股数量（股） 持股比例（%）
数量（股） 例（%）
上海鹏欣（集团）
有限公司
西藏厚康企业管
理 有限公司
姜照柏 100,000,000 6.20
西藏永冠贸易有
限 公司
合计 375,649,700 23.28 240,262,500.00 14.89
十六、母公司财务报表主要项目注释
项目 期末余额 期初余额
应收利息 74,540,221.07 79,462,798.39
应收股利 42,021,040.00 42,021,040.00
其他应收款 758,046,304.66 710,621,394.53
合计 874,607,565.73 832,105,232.92
（1）应收利息
①应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
借款利息 74,540,221.07 79,462,798.39
小计 74,540,221.07 79,462,798.39
减：减值准备
合计 74,540,221.07 79,462,798.39
②重要逾期利息：无。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
③减值准备计提情况：无。
（2）应收股利
①应收股利情况
项目 期末余额 期初余额
北京中科国益环保工程有限公司 42,021,040.00 42,021,040.00
小计 42,021,040.00 42,021,040.00
减：减值准备
合计 42,021,040.00 42,021,040.00
②重要的账龄超过 1 年的应收股利
是否发生减值
项目（或被投资单位） 年末余额 账龄 未收回原因
及其判断依据
北京中科国益环保工程
有限公司
合计 42,021,040.00
超过 1 年的应收股利为应收子公司的股利。
③减值准备计提情况：无。
（3）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 872,661,169.11 825,241,631.54
减：减值准备 114,614,864.45 114,620,237.01
合计 758,046,304.66 710,621,394.53
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金 5,768,567.27 5,735,567.27
往来款 849,126,076.67 806,566,982.38
保证金 17,759,180.28 12,931,737.00
代扣代缴保险 7,344.89 7,344.89
小计 872,661,169.11 825,241,631.54
减：减值准备 114,614,864.45 114,620,237.01
合计 758,046,304.66 710,621,394.53
③减值准备计提情况
减值准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期
信用损失（未发生 信用损失（已发生
合计信用损失
信用减值） 信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,239.44 1,239.44
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -6,612.00 -6,612.00
④本年计提、收回或转回的其他应收款减值准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提
减值准备
按组合计提
减值准备
合计 114,620,237.01 1,239.44 -6,612.00 114,614,864.45
其中本年减值准备转回或收回金额重要的：无。
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无。
⑥按欠款方归集的除子公司外的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
减值准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
上海涤诺投资发展
往来款 50,000,000.00 5 年以上 5.73 50,000,000.00
有限公司
北京爱建同益经贸
往来款 43,743,943.21 5 年以上 5.01 43,743,943.21
发展有限责任公司
惠州雄越保环科技
保证金 6,600,000.00 5 年以上 0.76 6,600,000.00
有限公司
北京博雅宏远物业
押金 5,300,000.00 5 年以上 0.61 5,300,000.00
管理有限公司
上海市闵行区人民
诉讼保证金 4,827,443.28 1 年以内 0.55
法院
合计 110,471,386.49 12.66 105,643,943.21
⑦涉及政府补助的其他应收款项：无。
⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
⑩转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
对联营、
合营企 1,092,378,161.52 154,866,703.13 937,511,458.39 1,092,808,413.84 1,092,808,413.84
业投资
合计 2,442,539,298.90 154,866,703.13 2,287,672,595.77 2,336,919,551.22 2,336,919,551.22
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
青海雄越环保科技
有限责任公司
上海碧晨国中能源
科技有限公司
太原豪峰污水处理
有限公司
国中（秦皇岛）污水
处理有限公司
国水（昌黎）污水处
理有限公司
国水（马鞍山）污水
处理有限公司
北京中科国益环保
工程有限公司
东营国中环保科技
有限公司
国中水务香港有限
公司
牙克石市国中水务
有限公司
北京国中科创环境
科技有限责任公司
沈阳经济区彰武爱
思特水处理有限公 2,000,000.00 2,000,000.00
司
北京国中家源新型
城镇投资发展有限 51,000,000.00 51,000,000.00
公司
深圳市前海国中环
保投资发展有限公 10,000,000.00 10,000,000.00
司
荣县国中水务有限
公司
安徽国中固丰农业
有限公司
上海吉致源科技发 16,552,000.00 6,050,000.00 22,602,000.00
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
展有限公司
上海中澄汇国际贸
易有限公司
合计 1,244,111,137.38 106,050,000.00 1,350,161,137.38
（3）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
投资 的投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
诸暨市文盛汇自
有资金投资有限 1,084,866,703.13
公司
上海靓固生态环
境科技股份有限 7,941,710.71 -430,252.32
公司
小计 1,092,808,413.84 -430,252.32
合计 1,092,808,413.84 -430,252.32
（续）
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 额
股利或利润
一、合营企业
小计
二、联营企业
诸暨市文盛汇自
有资金投资有限 154,866,703.13 930,000,000.00 154,866,703.13
公司
上海靓固生态环
境科技股份有限 7,511,458.39
公司
小计 154,866,703.13 937,511,458.39 154,866,703.13
合计 154,866,703.13 937,511,458.39 154,866,703.13
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 90,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -430,252.32 71,180,385.22
交易性金融资产在持有期间的投资收益 17,988,459.75
处置交易性金融资产取得的投资收益 -5,104,031.20 178,393.43
合计 -5,534,283.52 179,347,238.40
十七、补充资料
黑龙江国中水务股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分； 1,754,104.87
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 348,699.93
响的政府补助除外；
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融 -710,724.51
资产和金融负债产生的损益；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
非货币性资产交换损益；
债务重组损益；
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等；
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益；
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益；
交易价格显失公允的交易产生的收益；
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
受托经营取得的托管费收入；
除上述各项之外的其他营业外收入和支出； -1,964,684.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目。 -154,866,703.13
小计 -155,439,307.61
减：所得税影响额 -326,390.78
少数股东权益影响额（税后） 32,269.57
非经常性损益净额（影响净利润） -155,145,186.40
注 1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，"-"表示损失或支出。
注 2：其他符合非经常性损益定义的损益项目包括本期计提的对联营企业的长期
股权投资的减值损失以及联营企业的非经常性损益按持股比例计算归属于本公司的
部分。
（1）本公司根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号——非经常性损益（2023 年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的
， 印
再 无
次 效
复 本
印 附
无 件
次 效 仅
复 本 供
印 附 出
无 件 具
效 仅 报
本 供 告
附 出 使
谭旭明
合伙）
件 具 用
效 仅 报 ，
特殊普通合伙
本 供 告 再
附 出 使
深财会［2012］6号
件 具 用
仅 报 ，
本 供 告 再
附 出 使 次
河大道9003号湖北大厦29南B
件 具 用 复
仅 报 ， 印
深圳市福田区沙头街道新洲社区滨
深圳旭泰会计师事务所（特殊普通
本 供 告 再 无
附 出 使 次
件 具 用 复
仅 报 ， 印
供 告 再 无
出 使 次 效
件 具 用 复
仅 报 ， 印
供 告 再 无
出 使 次 效
具 用 复
报 ， 印
告 再 无
使 次 效
具 用 复 本
报 ， 印 附
告 再 无
使 次 效 件
用 复 本
， 印 附
再 无 件
次 效 仅
深圳市财政局
复
印 本 供
无 附 出
效 件 具
仅
本 供
附 出
出 ， 无
具 再 效
报 次
告 复
使 印
用 无
具 ， 效
报 再
告 次 本
使 复 附
用 印 件
， 无 仅
再 效 供
次 本 出
复 附 具
印 件 报
无 仅 告
效 供 使
再 出 用
次 本 具 ，
复 附 报 再
印 件 告 次
无 仅 使 复
效 供 用
本 出 ，
附 具 再
件 报 次
仅 告 复
供 使 印
出 用 无
本 具 ， 效
附 报 再
件 告 次
仅 使 复
供 用 印
出 ， 无
本 具 再 效
附 报 次
件 告 复
仅 使 印
供 用 无
本 出 ， 效
附 具 再
件 报 次 本
仅 告 复 附
供 使 印
出 用 无
具 ， 效
报 再
告 次 本
使 复 附
供 用 印 件
出 ， 无 仅
具 再 效 供
报 次 本 出
告 复 附 具
使 印 件
用 无 仅
， 效 供
再 出
次 本 具
复 附 报
印 件 告
无 仅 使
效 供 用
本 出 ，
附 具 再
件 报
仅 告
供 使
出 用
本 ，
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