中信建投证券股份有限公司关于上海姚记科技股份有限公司
保荐人名称：中信建投证券股份有限公
被保荐公司简称：姚记科技
司
保荐代表人姓名：盛财平 联系电话：021-68801539
保荐代表人姓名：傅志武 联系电话：021-68801539
现场检查人员姓名：傅志武
现场检查对应期间：2025 年度
现场检查时间：2025 年 12 月 29 日、2026 年 4 月 24 日
一、现场检查事项 现场检查意见
（一）公司治理 是 否 不适用
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
人员及会议内容等要件是否齐备，会议资料是否保存完整
√
名确认
√
相关业务规则履行职责
√
相应程序和信息披露义务
√
相应程序和信息披露义务
（二）内部控制
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
门（如适用）
√
部审计部门（如适用）
用）
√
计部门提交的工作计划和报告等（如适用）
√
工作进度、质量及发现的重大问题等（如适用）
部审计工作计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问 √
题等（如适用）
√
情况进行一次审计（如适用）
√
计委员会提交次一年度内部审计工作计划（如适用）
√
计委员会提交年度内部审计工作报告（如适用）
√
部控制评价报告（如适用）
√
立了完备、合规的内控制度
（三）信息披露
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
信息披露管理制度的相关规定
√
易网站刊载
（四）保护公司利益不受侵害长效机制的建立和执行情况
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
或者间接占用上市公司资金或者其他资源的制度
√
间接占用上市公司资金或者其他资源的情形
√
义务
√
务
√
债务等情形
√
应的审批程序和披露义务
（五）募集资金使用
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形
变更为永久性补充流动资金或者使用超募资金补充流动资
√
金或者偿还银行贷款的，公司是否未在承诺期间进行风险
投资
√
效益是否与招股说明书等相符
（六）业绩情况
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
（七）公司及股东承诺履行情况
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
（八）其他重要事项
现场检查手段（包括但不限于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号
——保荐业务》第三十三条所列）：
√
或者风险
√
关要求予以整改
二、现场检查发现的问题及说明
近期，公司在监管部门指导下进行了全面自查，对公司互联网营销业务的交易实
质进行了更加严格的判断，根据判断结果对作为主要责任人的业务模式维持采用
总额法核算，对作为代理人的业务模式改用净额法核算。
公司据此进行前期会计差错更正，内容涉及 2020 年至 2023 年年度报告的营业收
入及营业成本。详见《上海姚记科技股份有限公司关于前期会计差错更正的公
告》。
公司第六届董事会审计委员会审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。认
为：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会
计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——
财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、
公允地反映公司的财务状况和经营成果。审计委员会同意公司本次前期会计差错
更正事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《上海姚记科技股份有限公司前期会
计差错更正专项说明审核报告》，认为：公司编制的《前期会计差错更正专项说
明》符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
等相关规定，如实反映了姚记科技前期会计差错的更正情况。
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