湖北美尔雅股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2026)0102514 号
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字(2026)0102514 号
湖北美尔雅股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“美尔雅公司”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
美尔雅公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美尔雅公司，并履行了职业道德方面
的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如 “财务报表附注十二、关联方及关联交易 5、其他重
大事项”所述：2023 年 5 月至 2025 年 5 月，公司与贵州盘煜贸易有限公司存在关联交易和
非经营性资金占用情况，截至 2025 年 12 月 31 日，贵州盘煜贸易有限公司非经营性占用资
金余额为 10,354.28 万元；2023 年 9 月至 2024 年 10 月，公司与广东威仕顿实业有限公司存
在关联方非经营性资金占用情况，截至 2025 年 12 月 31 日，广东威仕顿实业有限公司非经
营性占用资金余额为 1,000.00 万元。截至本报告出具日，上述两家单位非经营性占用资金共
计 11,354.28 万元已全部收回。因关联方非经营性资金占用和关联交易管理等方面的内控缺
陷，美尔雅公司被出具了否定意见的内部控制审计报告。本段内容不影响已发表的审计意见。
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四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们执行的审计程序主要包括：
如美尔雅合并财务报表及财
务报表附注六、40 营业收入和
并测试了关键控制运行的有效性；
营业成本所示：
美尔雅公司 2025 年度营业收
入 23,619.50 万元，主要为服 3、对营业收入及毛利率按客户等维度实施分析程序，识别是否存在重大或
装及纺织品收入。 异常波动，并查明波动原因；
由于营业收入是美尔雅公司 4、对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单、结算单或签
关键业绩指标之一，可能存在 收单、发票、报关单等，评价收入确认的真实性；
管理层通过不恰当的收入确 5、结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
认以达到特定目标或预期的
固有风险，因此，我们将收入
确认于恰当期间；
确认作为关键审计事项。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如美尔雅合并财务报表及财务报表
附注六、9 存货所示： 我们执行的审计程序主要包括：
美尔雅公司 2025 年 12 月 31 日存货 1、了解美尔雅公司计提存货跌价准备的流程及其内部控制，并对存
账面余额为 25,159.30 万元，计提存 货管理所采用的关键内部控制在设计、执行上的有效性进行了评价；
货跌价准备 7,532.17 万元，账面价值
数量及状态，重点对长库龄商品进行了检查；
对财务报表影响较大。
比较其在该表中记载的状态和库龄与通过监盘获知的情况是否相
美尔雅公司管理层以期末存货商品
符，复核服装类存货跌价准备计算过程是否准确；
的预计售价减去预计待发生的成本
费用及相关税费后的金额，确定其可
对产品未来售价变动趋势的影响，对管理层估计预计售价进行了评
变现净值。美尔雅公司服装类商品具
估，并与资产负债表日后的实际售价进行了核对；通过比较同类商
有较强的季节性，管理层根据服装类
品历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费
商品的状态及市场变动趋势预计售
进行了评估；
价需要运用重大判断。由于该事项金
额较大且涉及管理层重大判断，因 5、检查财务报表中关于存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则
此，我们将存货减值作为关键审计事 的要求。
项。
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五、其他信息
美尔雅公司管理层对其他信息负责。其他信息包括美尔雅公司 2025 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
美尔雅公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美尔雅公司的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美尔雅公司、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督美尔雅公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
湖北美尔雅股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖北美尔雅股份有限公司（以下简称为“公司”或“本公司”），于1993年3月20日经湖北
省体改委鄂体改（1993）122号文批准，以黄石美尔雅服装总厂作为主要发起人，采取定向
募集方式设立股份有限公司。1997年10月8日，经中国证券监督管理委员会证监发行字
[1997]474号、[1997]475号文批准，本公司向社会公开发行人民币普通股5,000万股，每股面
值1元，发行后公司总股本为20,000万股；同年经上海证券交易所批准，公司在上海证券交
易所挂牌交易。2000年5月8日，经公司股东会决议，同意公司以资本公积转增股本，以总股
本20,000万股为基数每10股转增8股，转增后公司总股本为36,000万股。
经湖北省国有资产监督管理委员会“鄂国资产[2007]21号文”批复，公司于2007年2月16
日完成股权分置改革方案，以流通股13,320万股为基数，流通股股东每10股获得4股股票对
价，股权分置改革完成后公司股本仍为36,000万股。
截至2025年12月31日，本公司现持有统一社会信用代码为91420000178428346D的营业
执照。本公司股本为人民币360,000,000.00元。
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：湖北黄石市黄石港区消防路29号
本公司总部办公地址：北京市丰台区草桥东路2号院1号楼首农双创中心
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事服装、服饰和纺织品研发、设计、制造和
销售。
本财务报表于2026年4月28日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披
露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”等各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的非全资子公司 子公司资产总额或营业收入或利润总额占集团相应总额的10%以上
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
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确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“同一控制下和非同一控制下企业
合并的会计处理方法”和四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”），判断该多次
交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、
表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1）控制的判断标准
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
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数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易
的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一
揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
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本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
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初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
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期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
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的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
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本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收
款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
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的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方
法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
组合 1 本组合为应收合并范围内公司的款项。
本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修
改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；
组合 2 由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计
算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票
据的账龄与原应收账款合并计算。
合同资产：
组合1 本组合为质保金
③ 其他应收款
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本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收合并范围内公司的款项。
组合 2 本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。账龄计算方法同应收账款。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法、个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本集团基于存货库龄确认存货可变现净值，具体如下：
类别 库龄 减值计提比例
原材料
本期未领用，全额计提减值；本期仍在领用，依据期
末余额与可变现净值孰低法进行计提
库存商品
当年销售<1000件，全额计提减值，当年销量≥1000件，
依据库存商品期末余额与可变现净值孰低法进行计提
在产品 依据期末余额与可变现净值孰低法进行计提
注：服装类库存商品区分男装和女装，女装库龄界限为 3 年，男装库龄界限为 4 年
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
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低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
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期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
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① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、“5、同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
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股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
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（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5、10 4.5-2.375
机器设备 5-14 5、10 18-6.43
运输工具 5 5、10 19-18
电子设备 5 5、10 19-18
其他 5-10 5、10 18-9
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
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可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。其中房屋及建筑物类在建工程在满
足建筑完工验收标准，整体达到预定可使用状态时结转为固定资产；机器设备类在建工程在
安装调试后达到使用要求或合同规定标准时结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
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用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证上的使用年限为使用寿
命；商标权，以商标使用权有效期为使用寿命；软件，以预期能够给本集团带来经济利益的
年限作为使用寿命。
各类无形资产项目的使用寿命、残值率、摊销方法如下：
项 目 使用寿命（年） 残值率（%） 年摊销率（%）
软件 3-10 0.00 10.00-33.33
土地使用权 50 0.00 2.00
商标 3-10 0.00 10.00-33.33
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，
于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本集团尚未运
作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
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承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日
以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
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公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
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取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
本集团收入确认的具体方法如下：
①服装销售收入的确认
内销部分：专卖店销售于商品交付且控制权转移至消费者并收取价款时，确认销售收入；
商场销售于商品交付且控制权转移至消费者后，与商场结算时，确认销售收入；网络电商销
售于商品交付且控制权转移至消费者，消费者确认收货并收取价款时，确认销售收入。
外销部分：根据合同约定的交货方式在履行完交货义务后确认收入。公司外销为 FOB
（船上交货）模式，在装船并办理报关手续时确认收入。
②提供服务收入的确认
公司履约的同时客户即取得并消耗履约所带来的经济利益时，公司将其作为在某一时段
内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入
法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
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①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了
本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款
（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损
益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金
额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
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管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
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其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁，本集团采取简化处理方法，不确
认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁
付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
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租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
会员消费积分、积分兑换的会计核算方法和账务处理方式：
本公司各实体经营公司为稳定顾客消费，规定按一定比例对会员消费金额进行积分，会
员可用积分兑换礼品或按约定价值换购商品。对于附有客户额外购买选择权的销售，本公司
评估该选择权属于向客户提供了一项重大权利，作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履
约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相
应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不
行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以
合理估计。
（1）会计政策变更
本报告期本集团无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本报告期本集团无会计估计变更事项。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
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费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
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续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
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本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
五、税项
税种 税率
应税收入按 6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；小规模纳税人按 3%、5%征
收率计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税 详见下表。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
湖北美尔雅股份有限公司 25
湖北美尔雅服装集团有限公司 25
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纳税主体名称 所得税税率（%）
美尔雅服饰有限公司 25
黄石美羚洋服饰有限公司
黄石美羚洋服装科技有限公司
黄石美尔雅动力供应有限公司
北京美恒雅商贸有限公司
北京美尔雅能源科技有限公司
美尔雅健康科技集团(湖北)有限公司
小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，
贵州美尔雅能源矿业有限公司
按 20%的税率缴纳企业所得税。
石嘴山市格诺能源科技有限公司
石嘴山市简沁能源科技有限公司
石嘴山市尚源能源科技有限公司
石嘴山市格得能源科技有限公司
石嘴山市简森能源科技有限公司
石嘴山市简泌能源科技有限公司
本公司之子公司黄石美羚洋服饰有限公司、黄石美羚洋服装科技有限公司、黄石美尔雅
动力供应有限公司、北京美恒雅商贸有限公司、北京美尔雅能源科技有限公司、美尔雅健康
科技集团(湖北)有限公司，根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
“上年”指 2024 年度。
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 447.97 462.33
银行存款 60,744,818.01 116,696,851.75
其他货币资金 101,400.00 792,120.00
合 计 60,846,665.98 117,489,434.08
注 1：货币资金受限情况详见附注六、20。
注 2：截止至 2025 年 12 月 31 日，银行存款中冻结资金为 890,372.60 元，详见附注六、
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 125,830,335.37 85,124,651.47
其中：银行理财 125,830,335.37 85,124,651.47
合 计 125,830,335.37 85,124,651.47
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
（1）应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 352,409.60 14,325,085.00
银行承兑汇票 450,000.00
小 计 352,409.60 14,775,085.00
减：坏账准备 18,078.61 51,869.30
合 计 334,330.99 14,723,215.70
（2）本年末无已质押的应收票据。
（3）本年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 176,499.85
合 计 176,499.85
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（4）按坏账计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 352,409.60 100 18,078.61 5.13 334,330.99
其中：
商业承兑汇票组合 1 352,409.60 100 18,078.61 5.13 334,330.99
合 计 352,409.60 — 18,078.61 5.13 334,330.99
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 14,775,085.00 100.00 51,869.30 0.35 14,723,215.70
其中：
商业承兑汇票组合 1 575,085.00 3.89 29,099.30 5.06 545,985.70
商业承兑汇票组合 2 13,750,000.00 93.06 13,750,000.00
合 计 14,775,085.00 — 51,869.30 0.35 14,723,215.70
（5）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 51,869.30 -33,790.69 18,078.61
合 计 51,869.30 -33,790.69 18,078.61
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 46,154,725.58 61,167,113.79
减：坏账准备 6,769,660.65 9,039,676.64
合 计 39,385,064.93 52,127,437.15
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,452,604.59 9.65 4,452,604.59 100.00
按组合计提坏账准备 41,702,120.99 90.35 2,317,056.06 5.56 39,385,064.93
其中：
组合 2 41,702,120.99 90.35 2,317,056.06 5.56 39,385,064.93
合 计 46,154,725.58 100.00 6,769,660.65 —— 39,385,064.93
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 6,165,268.39 10.08 6,165,268.39 100.00
按组合计提坏账准备 55,001,845.40 89.92 2,874,408.25 5.23 52,127,437.15
其中：
组合 2 55,001,845.40 89.92 2,874,408.25 5.23 52,127,437.15
合 计 61,167,113.79 100.00 9,039,676.64 —— 52,127,437.15
① 年末单项计提坏账准备的应收账款
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年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
房洁 1,870,759.26 1,870,759.26 100.00 无法收回
湖南益阳振兴实业有限公司 800,000.00 800,000.00 100.00 无法收回
其他 1,781,845.33 1,781,845.33 100.00 无法收回
合 计 4,452,604.59 4,452,604.59 100.00 ——
② 组合中，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 41,702,120.99 2,317,056.06 5.56
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
转销或核 其他变
计提 收回或转回
销 动
坏账准备 9,039,676.64 -260,288.16 1,950,811.83 58,916.00 6,769,660.65
合 计 9,039,676.64 -260,288.16 1,950,811.83 58,916.00 6,769,660.65
（4）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 58,916.00
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同资 应收账款和 占应收账款和合同
应收账款年 坏账准备年
单位名称 产年末 合同资产年 资产年末余额合计
末余额 末余额
余额 末余额 数的比例（%）
日本三泰衣料
株式会社
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合同资 应收账款和 占应收账款和合同
应收账款年 坏账准备年
单位名称 产年末 合同资产年 资产年末余额合计
末余额 末余额
余额 末余额 数的比例（%）
中铁九桥工程
有限公司
房洁 1,870,759.26 1,870,759.26 3.89 1,870,759.26
武汉地铁集团
有限公司
太仓唯古奈思
服装有限公司
合 计 11,189,152.77 11,189,152.77 23.27 2,367,832.50
（1）合同资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 1,934,703.20 109,566.51 1,825,136.69 1,492,171.30 81,012.72 1,411,158.58
合 计 1,934,703.20 109,566.51 1,825,136.69 1,492,171.30 81,012.72 1,411,158.58
（2）按坏账计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,934,703.20 100.00 109,566.51 5.66 1,825,136.69
其中：
组合 1 1,934,703.20 100.00 109,566.51 5.66 1,825,136.69
合 计 1,934,703.20 100.00 109,566.51 5.66 1,825,136.69
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
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年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 1,492,171.30 100.00 81,012.72 5.43 1,411,158.58
其中：
组合 1 1,492,171.30 100.00 81,012.72 5.43 1,411,158.58
合 计 1,492,171.30 100.00 81,012.72 5.43 1,411,158.58
组合中，按组合计提坏账准备的合同资产
年末余额
项 目
合同资产 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,934,703.20 109,566.51 5.66
（3）本年合同资产计提坏账准备情况
本年变动金额
原
项 目 年初余额 年末余额
本年收回 本年转销 因
本年计提 其他变动
或转回 /核销
减值准备 81,012.72 28,553.79 109,566.51 ——
合 计 81,012.72 28,553.79 109,566.51 ——
（1）应收款项融资情况
项目 年末余额 年初余额
应收票据 295,577.75 54,163.63
应收账款
合计 295,577.75 54,163.63
（2）按坏账计提方法分类列示
本报告书第55页共 115 页
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年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 295,577.75 100.00 295,577.75
其中：银行承兑汇票 295,577.75 100.00 295,577.75
合计 295,577.75 —— —— 295,577.75
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 54,163.63 100.00 54,163.63
其中：银行承兑汇票 54,163.63 100.00 54,163.63
合计 54,163.63 —— —— 54,163.63
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 9,624,327.54 100.00 31,939,503.23 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本报告书第56页共 115 页
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单位名称 年末余额 占预付账款年末余额合计数的比例（%）
江苏箭鹿毛纺股份有限公司 1,175,328.00 12.21
江苏阳光呢绒服饰销售有限公司 1,152,736.71 11.98
黄石中石油昆仑城投燃气有限公司 658,145.19 6.84
桐乡市星马针织制衣有限公司 508,050.00 5.28
北京意厉维纺织品有限公司 376,017.60 3.91
合 计 3,870,277.50 40.22
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 125,216,412.78 132,060,110.09
合 计 125,216,412.78 132,060,110.09
①按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 326,706,535.63 337,920,808.29
减：坏账准备 201,490,122.85 205,860,698.20
合 计 125,216,412.78 132,060,110.09
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 5,112,316.50 15,369,882.16
备用金借支 1,989,219.00 1,958,603.29
本报告书第57页共 115 页
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
对关联方的应收款项 238,042,256.60 238,662,082.62
对非关联公司的应收款项 52,881,602.60 53,249,099.29
业务补偿款 28,681,140.93 28,681,140.93
小 计 326,706,535.63 337,920,808.29
减：坏账准备 201,490,122.85 205,860,698.20
合 计 125,216,412.78 132,060,110.09
③坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
收回或 转销或
计提 其他减少
转回 核销
坏账准备 205,860,698.20 -4,343,292.60 27,282.75 201,490,122.85
合计 205,860,698.20 -4,343,292.60 27,282.75 201,490,122.85
④其中：按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年 坏账准备
单位名称 年末余额 末余额合计数的 款项性质 账龄
比例（%） 年末余额
湖北美尔雅集
团销售有限公 110,830,301.60 33.92 往来款 5 年以上 110,830,301.60
司
贵州盘煜贸易 采购煤炭
有限公司 款
甘肃众友健康
业绩承诺
医药股份有限 28,681,140.93 8.78 4-5 年 28,681,140.93
款
公司
股权转让
刘松涛 25,000,000.00 7.65 5 年以上 25,000,000.00
款
黄石美京纤维
有限公司
合 计 281,255,462.40 86.08 —— —— 177,712,649.99
注 1：美尔雅公司子公司贵州美尔雅能源矿业有限公司（以下简称“美尔雅能源”）与贵
州盘煜贸易有限公司（以下简称“贵州盘煜”）从 2023 年 5 月开始通过预付款模式开展煤炭
本报告书第58页共 115 页
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贸易合作。截至 2025 年 12 月 31 日，美尔雅能源对贵州盘煜预付煤炭贸易款余额为
他应收款核算，具体详见附注十四、4。
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 42,468,284.45 15,570,794.14 26,897,490.31
在产品 7,317,348.09 7,317,348.09
库存商品 201,807,320.49 59,193,057.62 142,614,262.87
合 计 251,592,953.03 74,763,851.76 176,829,101.27
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 40,106,072.74 6,304,977.45 33,801,095.29
在产品 3,025,742.79 69,843.94 2,955,898.85
库存商品 243,100,818.21 63,382,098.59 179,718,719.62
合 计 286,232,633.74 69,756,919.98 216,475,713.76
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,304,977.45 10,310,729.01 1,044,912.32 15,570,794.14
在产品 69,843.94 69,843.94
库存商品 63,382,098.59 42,005,543.11 46,194,584.08 59,193,057.62
合 计 69,756,919.98 52,316,272.12 - 47,309,340.34 - 74,763,851.76
本报告书第59页共 115 页
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项 目 年末余额 年初余额
石嘴山市格诺能源科技有限公司 0.02
石嘴山市格得能源科技有限公司 10,620,889.42
石嘴山市简沁能源科技有限公司 0.03
石嘴山市简森能源科技有限公司 8,769,822.40
石嘴山市尚源能源科技有限公司 25.03
石嘴山市简泌能源科技有限公司 10,390,651.45
合 计 29,781,388.35
注 1：持有待售资产主要系公司在石嘴山地区子公司的处置，具体参见十四、2 和十四、
项 目 年末余额 年初余额
预缴的税费 127,727.77 102,887.48
待抵扣及留抵的进项税额 5,241,147.60 4,765,289.94
待摊费用 294,041.22 217,005.62
青海惠嘉股权 34,017,210.00
合 计 5,662,916.59 39,102,393.04
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
固定资产转入 6,252,133.19 6,252,133.19
二、累计折旧和累计摊销
本报告书第60页共 115 页
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项 目 房屋、建筑物 合 计
（1）累计折旧转入 5,435,024.27 5,435,024.27
（2）计提 862,002.30 862,002.30
三、减值准备
四、账面价值
（2）采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况
①可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
账面价 可收回 减值金 公允价值和处
关键参数的
项 目 值（万 金额（万 额（万 置费用的确定 关键参数
确定依据
元） 元） 元） 方式
评估基准日价
依据市场询
格指数、区位状
价信息，并
况因素条件指
投资性房 公允价值采用 参考可比案
地产 市场法估计； 例价格及各
素条件指数及
项修正因素
权益状况因素
综合确定
条件指数
合 计 1,881.30 1,532.33 348.97 —— —— ——
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 7,298,299.94 正在办理中
本报告书第61页共 115 页
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项 目 年末余额 年初余额
固定资产 74,562,071.42 80,957,043.31
固定资产清理
合 计 74,562,071.42 80,957,043.31
（1）固定资产情况
电子设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
其他
一、账面原
值
金额
（1）购置 9,888,590.22 500,707.98 154,867.26 1,916,814.40 12,460,979.86
金额
（1）处置或
报废
（2）转投资
性房地产
（3）转持有
待售
二、累计折
旧
金额
（1）计提 3,318,830.85 2,716,524.64 452,823.04 2,580,436.70 9,068,615.23
金额
本报告书第62页共 115 页
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电子设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
其他
（1）处置或
报废
（2）转投资
性房地产
三、减值准
备
金额
金额
四、账面价
值
价值
价值
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 5,009,448.49 正在办理中
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
房屋及建筑物 9,670,378.63
机器设备 3,535,336.03
合 计 13,205,714.66
(4) 固定资产减值测试情况
A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
本报告书第63页共 115 页
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减值金 公允价值和处 关键参数
账面价值 可收回金
项 目 额（万 置费用的确定 关键参数 的确定依
(万元） 额（万元）
元） 方式 据
依据市场
评估基准日价
公允价值采用 询价信
格指数、区位状
市场法估计；处 息，并参
房屋 况因素条件指
置费用按假设 考可比案
建筑 4,026.18 3,162.58 863.60 数、实物状况因
交易过程中发 例价格及
物 素条件指数及
生的相关税费 各项修正
权益状况因素
及费用考虑 因素综合
条件指数
确定
合计 4,026.18 3,162.58 863.60 —— —— ——
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 16,201,710.81 38,373,754.71
工程物资
合 计 16,201,710.81 38,373,754.71
在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
零星项目 8,670,754.71 8,670,754.71
翻新改造
项目
合 计 16,201,710.81 16,201,710.81 38,373,754.71 38,373,754.71
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
本报告书第64页共 115 页
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项 目 房屋及建筑物 合 计
新增租赁 186,480.00 186,480.00
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 760,942.26 760,942.26
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
四、账面价值
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 商标权 合 计
一、账面原值
（1）购置 116,981.14 116,981.14
本报告书第65页共 115 页
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项 目 土地使用权 软件 商标权 合 计
二、累计摊销
（1）计提 74,324.76 995,654.97 1,069,979.73
（1）其他
三、减值准备
四、账面价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 698,458.63 正在办理中
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 11,223,922.23 37,783,734.94 9,027,219.87 727,845.40 39,252,591.90
合 计 11,223,922.23 37,783,734.94 9,027,219.87 727,845.40 39,252,591.90
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
本报告书第66页共 115 页
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年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 86,776,485.73 21,694,121.43 73,256,075.83 18,314,018.96
租赁负债及其他 432,446.97 108,111.74 1,476,404.31 369,101.08
合 计 87,208,932.70 21,802,233.17 74,732,480.14 18,683,120.04
未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
使用权资产 451,418.10 112,854.52 1,025,880.36 256,470.09
公允价值变动 1,180,700.33 295,175.08 1,528,087.72 370,580.97
合 计 1,632,118.43 408,029.60 2,553,968.08 627,051.06
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
暂时性差异 237,544,377.34 282,106,735.17
可抵扣亏损 136,359,411.54 218,404,905.96
合 计 373,903,788.88 500,511,641.13
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 136,359,411.54 218,404,905.96
注：可抵扣亏损大幅下降主要系前期转让青海惠嘉股权损失未进行税前扣除申报。
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年末余额 年初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设备款 550,400.00 550,400.00 2,762,325.63 2,762,325.63
预付房款 2,815,153.00 2,815,153.00
预付土地款 11,995,800.00 11,995,800.00
合 计 3,365,553.00 3,365,553.00 14,758,125.63 14,758,125.63
（1）所有权或使用权受限资产
年末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 101,400.00 101,400.00 保证金 保函
货币资金 890,372.60 890,372.60 冻结 票据诉讼、司法冻结
固定资产 101,653,425.33 32,568,776.39 抵押 借款抵押
投资性房地产 5,793,417.60 579,341.76 抵押 借款抵押
合 计 108,438,615.53 34,139,890.75 —— ——
年初
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 792,120.00 792,120.00 保证金 信用证保证金和保函
固定资产 78,446,842.93 34,059,877.76 抵押 借款抵押
合 计 79,238,962.93 34,851,997.76 —— ——
项 目 年末余额 年初余额
担保与抵押借款 140,000,000.00 150,000,000.00
合 计 140,000,000.00 150,000,000.00
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种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 24,650,000.00
合 计 24,650,000.00
注：公司应付票据减少系随着中通南方事项所变动，参见附注十三、2、（2）。
项 目 年末余额 年初余额
应付材料采购款 13,614,110.36 11,782,778.04
应付设备工程款 1,281,455.50 394,307.18
合 计 14,895,565.86 12,177,085.22
项 目 年末余额 年初余额
预收租金 349,174.31 633,673.65
股权转让款 19,000,000.00
合 计 349,174.31 19,633,673.65
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 24,694,539.47 24,092,104.71
合 计 24,694,539.47 24,092,104.71
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 24,955,886.34 99,645,120.26 99,047,051.30 25,553,955.30
二、离职后福利-设定提存
计划
合 计 25,897,257.21 114,996,518.85 114,255,731.02 26,638,045.04
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（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
补贴
其中：医疗保险费 22,877.32 6,790,829.23 6,791,322.28 22,384.27
工伤保险费 520.52 467,421.30 467,460.99 480.83
生育保险费
经费
合 计 24,955,886.34 99,645,120.26 99,047,051.30 25,553,955.30
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 941,370.87 15,351,398.59 15,208,679.72 1,084,089.74
项 目 年末余额 年初余额
增值税 5,751,940.31 6,827,164.75
企业所得税 22,606,480.68 22,539,698.41
个人所得税 169,858.94 186,883.56
城市维护建设税 191,911.74 272,898.33
教育费附加 128,734.94 163,281.32
地方教育费附加 401,746.74 424,885.74
房产税 562,228.51 607,471.80
本报告书第70页共 115 页
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项 目 年末余额 年初余额
土地使用税 70,244.49 70,244.48
堤防费 754,713.48 754,713.48
其他 54,102.43 63,630.98
合 计 30,691,962.26 31,910,872.85
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 138,938.89 200,416.67
应付股利 3,272,541.95 3,272,541.95
其他应付款 35,838,351.26 26,692,247.37
合 计 39,249,832.10 30,165,205.99
（1）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 3,272,541.95 3,272,541.95
合 计 3,272,541.95 3,272,541.95
（2）其他应付款
按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
押金及保证金 3,471,164.05 2,592,383.38
应付关联方款项 8,873,435.65 4,905,221.50
应付非关联方款项 20,516,551.51 16,738,221.45
预提费用 2,977,200.05 2,456,421.04
合 计 35,838,351.26 26,692,247.37
项 目 年末余额 年初余额
石嘴山市格诺能源科技有限公司 1,000.00
石嘴山市格得能源科技有限公司 1,051,315.27
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项 目 年末余额 年初余额
石嘴山市简沁能源科技有限公司 1,000.01
石嘴山市简森能源科技有限公司 950,050.30
石嘴山市尚源能源科技有限公司 1,000.00
石嘴山市简泌能源科技有限公司 5,473,698.11
合 计 7,478,063.69
注 1：持有待售负债主要系公司在石嘴山地区子公司的处置，具体参见十四、2 和十四、
项 目 年末余额 年初余额
合 计 1,432,446.97 9,131,278.13
项 目 年末余额 年初余额
待转销项税额 3,126,605.15 3,105,978.85
商业承兑汇票负债 13,750,000.00
合 计 3,126,605.15 16,855,978.85
项 目 年末余额 年初余额
保证与抵押借款 10,000,000.00 8,500,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、30） 1,000,000.00 8,500,000.00
合 计 9,000,000.00
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项 目 年末余额 年初余额
房屋建筑物 432,446.97 1,338,636.34
减：一年内到期的租赁负债（附注六、30） 432,446.97 631,278.13
合 计 707,358.21
项 目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 137,767.97
诉讼保全费 10,423.00
商业承兑票据 4,718,700.00
行政罚款 3,000,000.00
合 计 7,729,123.00 137,767.97 ——
注 1：商业承兑票据系对中通南方未和解部分票据确认的预计负债，详见附注十三、2、
（2）。
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 10,271,000.00 5,000,000.00 33,000.00 15,238,000.00 与资产相关
合 计 10,271,000.00 5,000,000.00 33,000.00 15,238,000.00 —
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 360,000,000.00 360,000,000.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 178,665,030.94 178,665,030.94
其他资本公积 12,046,312.87 1,415,454.38 10,630,858.49
合 计 190,711,343.81 1,415,454.38 189,295,889.43
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注：2025 年度公司对子公司湖北美尔雅服装集团有限公司增资 2.3 亿元，持股比例从
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 38,185,489.37 - 38,185,489.37
合 计 38,185,489.37 - 38,185,489.37
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 -96,705,598.88 -28,602,004.17
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -96,705,598.88 -28,602,004.17
加：本年归属于母公司股东的净利润 -89,092,646.60 -68,103,594.71
减：提取法定盈余公积
年末未分配利润 -185,798,245.48 -96,705,598.88
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 232,806,218.16 152,095,113.10 325,676,817.92 222,141,877.90
其他业务 3,388,781.95 1,594,463.45 3,825,145.24 1,100,734.24
合 计 236,195,000.11 153,689,576.55 329,501,963.16 223,242,612.14
（2）营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型分类：
服装及纺织 229,197,408.86 148,381,101.41
其他 6,997,591.25 5,308,475.14
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合同分类 营业收入 营业成本
合 计 236,195,000.11 153,689,576.55
按经营地区分类：
中国大陆地区 189,433,939.21 107,586,336.16
中国大陆地区以外的地区 46,761,060.90 46,103,240.39
合 计 236,195,000.11 153,689,576.55
（3）履约义务的说明
是否 本集团提供
本集团承 本集团承担的
履行履约义务 重要的支 为主 的质量保证
项 目 诺转让商 预期将退还给
的时间 付条款 要责 类型及相关
品的性质 客户的款项
任人 义务
商品交付至消
预收款、赊
门店销售 费者并收取价 服装 是 不适用
销、现销 本集团提供
款
符合既定标
按照合同约定 准的质量保
运至指定交货 预收款、赊 证。所销售产
团购业务 服装 是 不适用
地点，经客户签 销 品有质量缺
收确认 陷时，客户有
权退(换)货，
按照合同约定 但不构成单
的出口贸易条 预收款、赊 项履约义务。
出口业务 服装 是 不适用
款，商品办理出 销
口报关手续
合 计 —— —— —— —— ——
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入基本将
于 2026 年度确认收入。
（5）营业收入扣除情况
项目 本年度（万元） 上年度（万元）
营业收入金额 23,619.50 32,950.20
减：资产租赁收入和材料及包装物销售等收入 338.88 351.21
减：煤炭贸易业务净额收入 1.56 20.23
营业收入扣除后金额 23,279.06 32,578.76
注：公司营业收入扣除后金额小于 3 亿元。
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项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 555,487.02 925,481.03
教育费附加 237,827.28 398,103.27
地方教育费附加 158,443.38 264,423.11
房产税 1,426,566.25 1,485,870.48
土地使用税 450,241.35 204,134.37
印花税 177,965.06 608,825.69
其他 7,983.82 7,664.06
合 计 3,014,514.16 3,894,502.01
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本年发生额 上年发生额
工薪及福利费 34,881,906.88 43,603,287.65
折旧及摊销 1,469,039.48 2,781,523.44
商场费用 10,658,916.41 13,853,114.96
中介费、咨询费 4,469,762.71 4,272,080.19
租赁费 2,458,004.20 8,560,892.40
包装费 1,057,994.62 1,299,031.89
差旅费 1,802,119.02 1,802,853.90
水电费 429,922.25 1,097,041.12
办公费 700,609.83 557,331.01
装修费 6,096,190.42 11,085,800.43
运输费 74,769.60 674,709.62
其他 2,401,871.99 2,004,730.00
广告费 686,443.22 661,448.65
合 计 67,187,550.63 92,253,845.26
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项 目 本年发生额 上年发生额
工薪及福利费 25,430,468.61 28,032,964.94
折旧及摊销 4,480,831.06 6,205,606.17
办公费 3,933,723.65 1,934,725.37
业务招待费 3,246,085.66 2,540,300.47
租赁费 29,020.20 1,150,681.63
服务费 8,062,488.13 4,796,636.75
其他 5,039,468.37 6,144,564.21
合 计 50,222,085.68 50,805,479.54
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 6,379,986.83 8,925,235.40
减：利息收入 1,020,178.29 379,695.81
汇兑损益 -248,406.09 -469,789.20
手续费及其他 39,297.66 652,412.85
合 计 5,150,700.11 8,728,163.24
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助 33,000.00 33,000.00 33,000.00
与收益相关的政府补助 3,539,136.88 2,619,726.76 3,211,300.00
合 计 3,572,136.88 2,652,726.76 3,244,300.00
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
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项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资损益（损失“-”） 4,984,105.54
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,679,693.63 2,099,348.85
债务重组收益 4,982,790.00
合 计 6,662,483.63 7,083,454.39
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 1,180,700.33 1,528,087.72
合 计 1,180,700.33 1,528,087.72
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 33,790.69 -13,613.05
应收账款减值损失 2,211,099.99 774,524.91
其他应收款坏账损失 4,343,292.60 203,386.05
合 计 6,588,183.28 964,297.91
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -52,316,272.12 -18,811,201.40
合同资产减值损失 -28,553.79 22,478.40
其他流动资产减值损失 -14,642,790.00
商誉减值损失
固定资产减值损失 -8,636,024.73
投资性房地产减值损失 -3,489,695.76
合 计 -64,470,546.40 -33,431,513.00
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
租赁合同终止
固定资产处置 38,834.95 -89,650.91 38,834.95
合 计 38,834.95 -89,650.91 38,834.95
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
与日常活动无关的政府补助 7,916.95
其他 1,005,042.58 3,679.02 1,005,042.58
无偿支付的应付款项收益 657,827.00
罚没收益 200,000.00
合 计 1,005,042.58 869,422.97 1,005,042.58
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
赔偿损失 3,037,692.06 132,474.15 3,037,692.06
其他 4,986,375.13 457,165.98 4,986,375.13
合 计 8,024,067.19 589,640.13 8,024,067.19
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 246,607.33 1,057,850.70
递延所得税费用 -3,338,134.59 -1,745,029.53
合 计 -3,091,527.26 -687,178.83
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 -96,516,658.96
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项 目 本年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 -24,129,164.74
子公司适用不同税率的影响 1,716,090.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,413,447.82
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -49,171.21
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 16,957,270.61
所得税费用 -3,091,527.26
（1）与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
大额往来款 92,006,167.45 65,510,369.75
利息收入 116,395.70 379,695.81
政府补助 8,507,817.85 2,777,643.71
其他 2,237,188.09 6,264,614.24
合 计 102,867,569.09 74,932,323.51
②支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
大额往来款 81,125,884.05 57,368,720.45
付现费用 43,236,778.97 46,189,341.52
保证金及其他 9,092,100.46 11,322,764.56
合 计 133,454,763.48 114,880,826.53
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
理财赎回 151,746,928.71 324,790,611.30
股权处置款净额 20,000,000.00 62,372,958.42
合 计 171,746,928.71 387,163,569.72
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②收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
资金拆借 8,363,684.00 1,905,000.00
合 计 8,363,684.00 1,905,000.00
③支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购买理财 192,800,000.00 320,915,793.00
购置长期资产 34,179,871.54 42,236,313.03
合 计 226,979,871.54 363,152,106.03
④支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
资金拆借 37,472,033.72
合 计 37,472,033.72
（3）与筹资活动有关的现金
①收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
信用证保证金 6,450,000.00
资金拆借 1,634,389.00
合 计 1,634,389.00 6,450,000.00
②支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
租赁款 564,528.77 4,972,197.02
资金拆借 134,389.00
合 计 698,917.77 4,972,197.02
③筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借
款
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本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
长期借
款
一年内
到期的
长期借
款
租赁负
债
合 计 159,838,636.34 160,000,000.00 1,000,000.00 169,064,528.77 1,341,660.60 150,432,446.97
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -93,425,131.70 -69,748,274.49
加：资产减值准备 64,470,546.40 33,431,513.00
信用减值损失 -6,588,183.28 -964,297.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 9,930,617.53 11,144,102.73
使用权资产折旧 760,942.26 6,729,948.97
无形资产摊销 1,069,979.73 949,906.52
长期待摊费用摊销 9,755,065.27 11,667,157.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-38,834.95 89,650.91
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,180,700.33 -1,528,087.72
财务费用（收益以“－”号填列） 6,379,986.83 8,925,235.40
投资损失（收益以“－”号填列） -6,662,483.63 -7,083,454.39
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补充资料 本年金额 上年金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,119,113.13 -1,400,979.47
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -219,021.46 -49,886.44
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,669,659.63 31,692,389.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 18,527,662.79 -10,439,256.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,263,016.58 -14,536,510.48
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,254,689.28 -1,120,843.72
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 59,854,893.38 116,697,314.08
减：现金的年初余额 116,697,314.08 166,365,626.19
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -56,842,420.70 -49,668,312.11
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 59,854,893.38 116,697,314.08
其中：库存现金 447.97 462.33
可随时用于支付的银行存款 59,854,445.41 116,696,851.75
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 59,854,893.38 116,697,314.08
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项 目 年末余额 年初余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 198,568.55 7.0288 1,395,698.62
日元 253,467,779.00 0.044797 11,354,596.11
应收账款
其中：美元 299,226.21 7.0288 2,103,201.18
日元 79,524,461.46 0.044797 3,562,457.30
应付账款
其中：日元 26,356,262.71 0.044797 1,180,681.50
（1）本集团作为承租人
本年度简化处理的短期租赁费用为 3,842,288.7 元；与租赁相关的现金流出总额为
（2）本集团作为出租人
① 经营租赁
项 目 租赁收入 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
经营租赁收入 2,520,756.67
合 计 2,520,756.67
② 未来五年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
期 间
年末金额
第一年 1,410,805.35
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每年未折现租赁收款额
期 间
年末金额
第二年 1,400,622.59
第三年 811,498.19
第四年 736,026.65
第五年 687,410.28
合 计 5,046,363.06
七、并范围的变更
无。
无。
八、在其他主体中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）
主要经 注册
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
营地 地
直接 间接
湖北美尔雅服
装集团有限公 黄石 黄石 98.3885 设立
万元 售
司
美尔雅服饰有 1,050 万
黄石 黄石 制造业 65.00 设立
限公司 美元
黄石美羚洋服
黄石 300 万元 黄石 制造业 75.00 设立
饰有限公司
黄石美羚洋服
装科技有限公 黄石 1000 万 黄石 制造业 75 设立
司
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持股比例（%）
主要经 注册
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
营地 地
直接 间接
黄石美尔雅动
力供应有限公 黄石 100 万元 黄石 动力供应 61.50 设立
司
北京美恒雅商
北京 500 万元 北京 批发 100.00 设立
贸有限公司
美尔雅健康科
健康咨询
技集团（湖北） 仙桃 700 万元 仙桃 100.00 设立
服务
有限公司
北京美尔雅能 1,000 技术服务、
源科技有限公 北京 北京 合同能源 100.00 设立
司 万元 管理
石嘴山市格诺
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
石嘴山市简沁
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
石嘴山市尚源
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
石嘴山市格得
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
石嘴山市简森
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
石嘴山市简泌
储能技术
能源科技有限 宁夏 100 万元 宁夏 51 设立
服务
公司
贵州美尔雅能 5,000 煤炭开采
源矿业有限公 安顺 安顺 100.00 设立
万元 洗选
司
（2）重要的非全资子公司
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少数股东的持 本年归属于少数股 本年向少数股 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 东的损益 东分派的股利 益余额
湖北美尔雅服
装集团有限公 1.6115 -2,233,827.59 —— 5,029,700.18
司
美尔雅服饰有
限公司
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（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额 年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖北美尔雅服装集
团有限公司
美尔雅服饰有限公
司
本年发生额 上年发生额
子公司名称
经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润
金流量 额 金流量
湖北美尔雅服
装集团有限公 175,793,460.36 -50,794,205.86 -50,794,205.86 71,514,874.26 236,435,409.59 -7,208,183.40 -7,208,183.40 24,219,106.47
司
美尔雅服饰有
限公司
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九、政府补助
无。
本年新增补 本年转入其 与资产/收
项目 年初余额 年末余额
助金额 他收益 益相关
山南纺织服装
工业园
中央外经贸发
展专项资金
工业园修缮节
能奖补
智能化服饰工
厂专项资金
合 计 10,271,000.00 5,000,000.00 33,000.00 15,238,000.00 ——
类 型 本年发生额 上年发生额
与资产相关政府补助 33,000.00 33,000.00
社保稳岗相关补贴 296,517.85 354,847.00
个税手续费返回 31,319.03 23,334.78
专项补助资金 3,211,300.00 1,751,900.00
其他与收益相关的政府补助 489,644.98
合 计 3,572,136.88 2,652,726.76
十、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、交易性金融资产、借款、应收款项、应付账款等，
各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和
收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及
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其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和
分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元、日元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、日元
进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交
易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参
见本附注六、56“外币货币性项目”。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避
汇率风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
本年 上年
项 目
对利润的影 对股东权 对利润的 对股东权益
响 益的影响 影响 的影响
对人民币对美元升值 1% 34,988.99 22,823.50
对人民币对日元升值 1% 160,977.36 164,939.80
对人民币对美元贬值 1% -34,988.99 -22,823.50
对人民币对日元贬值 1% -160,977.36 -164,939.80
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集
团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本
集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，银行借款余额为 150,000,000.00 元
（上年末： 158,500,000.00），无浮动利率借款合同。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以公允价值计量。
因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。
交易性金融资产的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设
下，交易性金融资产的公允价值发生变动时，将对净利润产生影响。
项 目 本期对利润的影响
交易性金融资产公允价值增加 1% 41,982.17
交易性金融资产公允价值减少 1% -41,982.17
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账
面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与
客户间的贸易条款以信用交易为主，为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用
额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本
公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充
分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见本附注四、11。
本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计
数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数
据，参见附注六、4，附注六、8 和附注六、5 的披露。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债
按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项 目 1 年以内（含 1 年） 合计
年） 5 年） 上
短期借款（含息） 143,343,788.89 143,343,788.89
应付账款 14,895,565.86 14,895,565.86
其他应付款 35,838,351.26 35,838,351.26
其他流动负债 3,126,605.15 3,126,605.15
长期借款（含息） 1,027,000.00 9,243,000.00 10,270,000.00
租赁负债 432,446.97 432,446.97
合计 198,663,758.13 9,243,000.00 207,906,758.13
十一、 公允价值的披露
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年末公允价值
项 目 第一层次 第二层次
第三层次公允
公允价值 公允价值 合计
价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 125,830,335.37 125,830,335.37
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：银行理财 125,830,335.37 125,830,335.37
（二）应收款项融资 295,577.75 295,577.75
（1）应收票据 295,577.75 295,577.75
持续以公允价值计量的资产总额 126,125,913.12 126,125,913.12
本公司持有的交易性金融资产均为风险较低的稳健型银行理财产品，根据相关金融产品
收益率计算其收益而得出公允价值变动损益及确认交易性金融资产价值。
合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、
应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等，因剩
余期限较短，账面价值和公允价值相近。
十二、 关联方及关联交易
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）
湖北美尔雅集
纺织服装
团有限公司（以
黄石 制造及销 26, 268. 46 20.39 20.39
下简称“美尔雅
售
集团”）
注：中纺丝路（天津）纺织服装科技有限公司持有美尔雅集团 100.00%股权，中纺丝路
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（天津）纺织服装科技有限公司实际控制人为郑继平先生。郑继平先生为本公司最终控制方。
详见附注八、1、在子公司中的权益。
其他关联方名称 本报告简称 其他关联方与本集团关系
北京中纺丝路投资管理有限公司 北京中纺丝路 受控股股东控制
材谷金带（湖北）高新技术产业
材谷金带 受控股股东控制
发展有限公司
湖北美尔雅集团销售有限公司 美尔雅集团销售 受控股股东控制
黄石美京纤维有限公司 美京纤维 受控股股东控制
黄石美爱时装有限公司 美爱时装 受控股股东控制
上海美香服饰有限公司 美香服饰 基于实质判断认定为关联方
湖北美红服装有限公司 美红服装 基于实质判断认定为关联方
黄石众盛科技有限公司 众盛科技 基于实质判断认定为关联方
黄石美尔雅美洲服装有限公司 美洲服装 基于实质判断认定为关联方
黄石美尔雅物业管理有限公司 美尔雅物业 基于实质判断认定为关联方
湖北美尔雅进出口贸易有限公司 美尔雅进出口 基于实质判断认定为关联方
湖北闻世建筑工程有限公司 闻世建筑 基于实质判断认定为关联方
湖北雅正商贸有限公司 雅正商贸 基于实质判断认定为关联方
湖北天罡投资有限公司 天罡投资 基于实质判断认定为关联方
贵州盘煜贸易有限公司 贵州盘煜 基于实质判断认定为关联方
广东威仕顿实业有限公司 威士顿 基于实质判断认定为关联方
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
美红服装 采购商品/接受劳务 8,510,956.39 11,434,909.61
闻世建筑 采购商品/接受劳务 18,221,764.00 15,593,000.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
美尔雅集团 出售商品/提供劳务 464,969.69 374,187.37
闻世建筑 出售商品/提供劳务 31,615.26 7,795.73
美红服装 出售商品/提供劳务 2,172,035.28 2,386,506.24
（2）关联租赁情况
①本集团作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
美红服装 房屋建筑物 541,561.16 541,561 15
美红服装 设备 120,323.88 90,242.92
②本集团作为承租方
未纳入租赁
承担的租
简化处理的短期租赁和低价 负债计量的 增加的使
支付的租金 赁负债利
值资产租赁的租金费用 可变租赁付 用权资产
出 息支出
款额
租 租赁
方 资产
本 本 上 本 上
名 种类
本年 上年 年 年 年 年 年
称
本年发生额 上年发生额 发生 发生 发 上年发生额 发 发 发 发
额 额 生 生 生 生 生
额 额 额 额 额
众
生产
盛
大楼 1,296,862.81 2,558,486.86 5,372,822.40
科
一楼
技
（3）关联担保情况
本集团作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
天罡投资 10,000,000.00 2023 年 2 月 2025 年 2 月 是
众盛科技 15,000,000.00 2024 年 5 月 2025 年 5 月 是
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
众盛科技 20,000,000.00 2024 年 7 月 2025 年 7 月 是
众盛科技 25,000,000.00 2024 年 8 月 2025 年 8 月 是
众盛科技 25,000,000.00 2024 年 8 月 2025 年 8 月 是
众盛科技 15,000,000.00 2024 年 12 月 2025 年 12 月 是
众盛科技 20,000,000.00 2024 年 3 月 2025 年 3 月 是
众盛科技 20,000,000.00 2024 年 2 月 2025 年 2 月 是
众盛科技 10,000,000.00 2024 年 12 月 2025 年 12 月 是
美尔雅集团 15,000,000.00 2024 年 5 月 2025 年 5 月 是
美尔雅集团 20,000,000.00 2024 年 7 月 2025 年 7 月 是
美尔雅集团 25,000,000.00 2024 年 8 月 2025 年 8 月 是
美尔雅集团 25,000,000.00 2024 年 8 月 2025 年 8 月 是
美尔雅集团 15,000,000.00 2024 年 12 月 2025 年 12 月 是
美尔雅集团 20,000,000.00 2024 年 3 月 2025 年 3 月 是
美尔雅集团 20,000,000.00 2024 年 2 月 2025 年 2 月 是
美尔雅集团 10,000,000.00 2024 年 12 月 2025 年 12 月 是
众盛科技 10,000,000.00 2025 年 4 月 2026 年 4 月 否
美尔雅集团 10,000,000.00 2025 年 4 月 2026 年 4 月 否
众盛科技 20,000,000.00 2025 年 2 月 2026 年 2 月 否
美尔雅集团 20,000,000.00 2025 年 2 月 2026 年 2 月 否
众盛科技 20,000,000.00 2025 年 12 月 2030 年 12 月 否
众盛科技 20,000,000.00 2025 年 12 月 2030 年 12 月 否
美尔雅股份 20,000,000.00 2025 年 12 月 2030 年 12 月 否
美尔雅集团 20,000,000.00 2025 年 12 月 2026 年 12 月 否
众盛科技 20,000,000.00 2025 年 12 月 2026 年 12 月 否
天罡投资 10,000,000.00 2025 年 11 月 2027 年 11 月 否
注：石众盛科技有限公司以其房屋为本公司部分贷款提供抵押担保，所承担的担保责任
为最高本金限额 23,163.7 万元，其中与兴业银行黄石分行签订了《最高额抵押合同》，抵押
最高本金限额为 12,463.7 万元；与黄石农商行签订了《最高额抵押合同》，抵押最高本金
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
限额为 10,700 万元。本公司以持有湖北美尔雅服装集团有限公司股权为众盛公司提供反抵
押担保，反抵押担保期限自 2025 年 6 月 30 日起至众盛公司与贷款银行签署的《最高额抵押
合同》中所承担的担保责任完全解除之日止。
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
材谷金带 84,389.00 2025 年 5 月 20 日 2025 年 6 月 10 日
材谷金带 50,000.00 2025 年 5 月 29 日 2025 年 6 月 10 日
美尔雅集团 1,500,000.00 2025 年 6 月 20 日 尚未归还
注：此处资金拆借不包含关联方对公司的非经营性资金占用情况。
（5）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 545.32 万元 626.85 万元
（6）其他关联交易
（1）盘煜贸易关联交易
截止当年末累计 当年煤炭贸易金
年度 拆出金额 拆入金额
资金占用余额 额
合计 171,685,000.00 1,305,000.00 —— 66,837,187.59
注 1：2024 年度拆出金额包含银行承兑汇票 3,000,000.00 元。
注 2：2023 年 5 月至 2025 年 5 月，本公司子公司贵州美尔雅能源矿业有限公司及六盘
水分公司与贵州盘煜贸易有限公司通过预付款模式开展煤炭贸易合作。该业务未实际交易部
分款项为实控人通过贵州盘煜贸易有限公司实施的非经营性占用资金行为。2026 年 3 月 26
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
日，贵州美尔雅收到盘煜贸易退回的款项合计 103,542,812.41 元，并与盘煜贸易开始进行法
院调解达成调解协议，详见十四、4。
（2）广东威仕顿实业有限公司
年度 拆出金额 拆入金额 截止当年末累计资金占用余额
合计 11,000,000.00 1,000,000.00 ——
注 1：2023 年 9 月至 2024 年 10 月，公司与广东威仕顿实业有限公司通过支付团购业务
保证金进行合作。该保证金为实控人通过广东威仕顿实业有限公司实施的非经营性占用资金
行为。2026 年 4 月，广东威仕顿实业有限公司偿还了上述资金占用金额，详见十四、5。
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
美尔雅集团 154,432.38 17,708.52 198,551.51 20,269.85
美红服装 109,110.63 6,615.19 155,731.57 15,261.69
美尔雅集团销售 110,830,301.56 110,830,301.56 110,830,301.56 110,830,301.56
美京纤维 13,201,207.46 13,201,207.46 13,201,207.46 13,201,207.46
美香服饰 185,550.14 176,301.80 185,550.14 107,827.96
美尔雅进出口 18,842.02 18,842.02 18,842.02 18,842.02
贵州盘煜贸易有限公司 103,542,812.41 104,071,898.36
广东省威仕顿实业有限
公司
合 计 238,042,256.60 124,250,976.55 238,662,082.62 126,584,010.54
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
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项目名称 年末余额 年初余额
美红服装 663,829.89 663,829.89
美爱时装 2,856.57 2,856.57
美尔雅进出口 24,723.49 24,723.49
合 计 691,409.95 691,409.95
其他应付款：
美尔雅集团 4,989,290.02 3,489,290.02
美红服装 853,530.56 11,427.13
美香服饰 61,256.00 11,256.00
美爱时装 49,529.79 49,529.79
美洲服装 136,812.72 136,812.72
美尔雅物业 200,063.78 200,063.78
美尔雅进出口 971,106.06 971,106.06
段雯彦 35,736.00
黄石众盛科技有限公司 1,611,846.72
合 计 8,873,435.65 4,905,221.50
十三、 承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
（1）公司及子公司青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司与甘肃众友健康医药股份有限
公司（以下简称“甘肃众友”）的普通破产债权确认纠纷案件（要求甘肃众友向公司支付业绩
补偿款 150,154,292.02 元，并向青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司移交约定的全部权益
等），于 2024 年 2 月收到兰州市中级人民法院下发的(2023)甘 01 民初 575 号《民事判决书》，
公司于 2024 年 2 月 18 日向甘肃省高级人民法院提出上诉请求。2024
判决驳回公司诉讼请求。
年 9 月，公司收到甘肃高院下发的《民事判决书》（（2024）甘民终 146 号），甘肃高院做
出判决如下：撤销兰州市中级人民法院(2023)甘 01 民初 575 号民事判决，确认湖北美尔雅
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股份有限公司对甘肃众友健康医药股份有限公司享有 68,166,968.26 元的普通债权。本判决
为终审判决，甘肃众友正处于破产重整期，重整计划尚待债权人会议表决，后续案件的执行
结果存在一定的不确定性。
（2）2024 年 7 月，本公司与中通南方技术有限公司（以下简称“中通南方”）签订了《关
于贵州煤炭贸易之框架协议》及补充协议，约定本公司与中通南方开展煤炭贸易合作。2024
年 7 月至 2024 年 12 月，本公司按照中通南方的要求对其及其指定的第三方开具商业承兑汇
票共计 3,625.01 万元，预付煤炭贸易款。中通南方及其指定的第三方在收到本公司开具的商
业承兑汇票后，进行了票据融资行为，但在票据融资过程中遇到了诈骗，本公司开具的商业
承兑汇票流转失去了控制。2024 年 12 月 28 日，中通南方向贵阳市公安局观山湖分局报警
被合同诈骗。2025 年 1 月 3 日，贵阳市公安局观山湖分局出具观公(经)立字(2025)23 号立案
决定书，决定对观山湖区中通南方技术有限公司被合同诈骗案立案侦查，本公司开具的
截止本报告出具日，公司开具的剩余在外商业承兑汇票余额为 2,315.00 万元，该等票据
均已到期，因刑事案件正在侦办过程中，该等票据目前均处于冻结状态，本公司尚未对外履
行付款义务，相关情况如下：
项目 金额（万元） 备注
中通南方持有的本公司商业承兑汇票 115.00 注1
已诉讼和解的本公司商业承兑汇票 1,001.60 注2
诉讼中的本公司商业承兑汇票 825.00 注3
尚未起诉的本公司商业承兑汇票 373.40 注4
合计 2,315.00
注 1：中通南方持有本公司商业承兑汇票金额 115.00 万元，因票据处于冻结状态未能
转回本公司。
注 2：济南洲道文化发展有限公司等票据持有人通过诉讼方式向本公司及中通南方等票
据相关方主张票据权利，涉及商业承兑汇票金额 1,001.60 万元。该等持票人与中通南方通
过和解达成《商业承兑汇票清算协议》（以下简称清算协议），清算协议约定：①甲方（中
通南方）和乙方（持票人）同意以双方确定的对价款完成涉案票据的清算，乙方将配合甲方
及甲方指定的第三人对乙方所有的票据权利进行清算，并承诺放弃所有票据权利。②自全
额收到票据清算款之日起，乙方承诺放弃票据权利，不再主张兑付或转让。同时，乙方出具
承诺函：承诺将严格按照清算协议配合相关方完成清算协议中涉及的所有票据清算，并承诺
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在票据清算期间及清算后放弃主张所有票据权利。
注 3：洪湖市洪华新能源装备有限公司等持票人向法院起诉本公司及（或）中通南方等
票据相关方，要求本公司及/或票据相关方给付本公司商业承兑汇票的票面金额及相关利息，
该等诉讼涉及票面金额合计 825.00 万元。截止本报告出具日，诉讼进展情况如下：①法院
裁定驳回：法院裁定案件所涉票据已被公安机关冻结，并已刑事立案侦查，故案件应裁定驳
回起诉，由公安机关进行处理。该等法院裁定驳回的票面金额为 610 万元；②法院一审判
决本公司败诉：本公司及票据相关方连带支付原告木卫六(海南)创业投资合伙企业(有限合伙)
票据款 800,000 元；以 800,000 元为基数，自 2025 年 3 月 3 日起至实际清偿之日止，按同期
全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率(LPR)计付的利息。公司不服判决，
已提起上诉，案件正在审理进程中；③诉讼中：海南安和国际能源有限公司等持票人向法
院提起诉讼，请求法院判令本公司及相关票据方偿付本公司商业承兑汇票票面金额及相应利
息，该等诉讼涉及票面金额 135 万元，法院尚未判决。
注 4：舟山睿舟石油贸易有限公司等票据持有人持有本公司商业承兑汇票 373.40 万元，
目前尚未收到诉讼相关信息。
鉴于上述情况，本公司对于前期确认的预付款项和应付票据 2465 万元均予以全额冲回；
同时，基于谨慎性考虑，本公司对于上述诉讼中的本公司商业承兑汇票 825.00 万元和尚未
起诉的本公司商业承兑汇票 373.40 万元合计 1,198.40 万元商业承兑汇票按照预计偿付比例
计提预计负债。
十四、 资产负债表日后事项
（[2026]3 号），主要内容如下：
（1）经查明，ST 尔雅（即本公司）、郑继平存在以下违法事实：
ST 尔雅案涉期间间接控股股东为北京中纺丝路投资管理有限公司(以下简称北京中纺
丝路),北京中纺丝路为材谷金带(湖北)高新技术产业发展有限公司(以下简称材谷金带)的控
股股东，且 ST 尔雅、北京中纺丝路和材谷金带均由郑继平实际控制。根据《上市公司信息
披露管理办法》(证监会令第 182 号)第六十二条第四项的规定，北京中纺丝路、材谷金带为
ST 尔雅的关联法人。
工设备等方式通过 5 家第三方公司支付股权增资款、保证金、投资款等资金，在上市公司实
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际控制人郑继平的授意下，相关资金最终流入其关联方北京中纺丝路、材谷金带，发生资金
往来共计 10,372 万元，构成控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用导致的关
联交易。公司在 2023 年年度报告中披露了其中 10,222 万元相关交易事项。截至 2023 年 8
月 15 日，ST 尔雅已收回上述资金及相关资金补偿款 10,592 万元。
（2）基于上述资金占用以及未及时披露事项，湖北证监局决定：
一、对湖北美尔雅股份有限公司责令改正，给予警告，并处以罚款 300 万元；
二、对郑继平给予警告，并处以罚款 450 万元，其中作为直接负责的主管人员，处以罚
款 150 万元，作为实际控制人，处以罚款 300 万元；
三、对段雯彦给予警告，并处以罚款 150 万元；
四、对赵娜给予警告，并处以罚款 70 万元。
能源科技有限公司（简称“尚源能源”)、石嘴山市格诺能源科技有限公司（简称“格诺能源”）、
石嘴山市简沁能源科技有限公司（简称“简沁能源”）51%的股份。上述三家公司分别持有石
嘴山市简泌能源科技有限公司(以下简称“简泌能源”)、石嘴山市格得能源科技有限公司(以下
简称“格得能源”)和石嘴山市简森能源科技有限公司(以下简称“简森能源”)100%的股权。
尔雅合称转让方）与中泉蒙州（内蒙古）能源有限公司（简称“中泉蒙州”）、中晟（乌海市）
新能源有限公司（简称“中晟乌海”，并与中泉蒙州合称受让方）签署了关于《石嘴山市尚源
能源科技有限公司、石嘴山市格诺能源科技有限公司、石嘴山市简沁能源科技有限公司（与
以下合称标的公司）股权转让协议》，转让方将标的公司 100%股权转让给受让方，转让价
格为人民币 1 元；同时继续提供咨询服务，服务收费 2,800 万元。上述公司股权要求于 2025
年 4 月变更完成，根据协议约定，中泉蒙州应在股权过户完成后 3 日内向北京美尔雅支付
的开具，北京美尔雅已向受让方提出解除合作并要求其立即退还石嘴山市尚源能源科技有限
公司、石嘴山市格诺能源科技有限公司、石嘴山市简沁能源科技有限公司三家公司 100%股
权，公司已向石嘴山市大武口人民法院起诉，于 2025 年 5 月 29 日立案（案号为（2025）宁
源及简森能源股权过户至北京美尔雅及中能万家。
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签署《和解协议书》，主要内容包括：各方之前签署的协议全部解除，各方继续就格诺能源
及简沁能源开展合作，上述两家公司股权转让价格为人民币 1,800 万元，转让款分别在取得
电网接入批复手续后 5 个工作日、目标项目签署 EPC 总承包合同后 10 个工作日、目标项目
签署 EPC 总承包合同后 30 个工作日内或项目取得电网接入批复 50 个工作日内（以较早条
件达成时间为准）、目标项目通过电网公司并网验收（以《并网验收意见书》签发日为准）
后 10 个工作日内（第四笔股权对价款不得晚于 2026 年 3 月 31 日)，向北京美尔雅及中能万
家支付 30%、30%、30%、10%；北京美尔雅通过借款的方式，代为支付了项目前期费用，
总额约 1815 万元，中泉蒙州将在取得项目电网接入批复后 2 个工作日内进行归还。2025 年
变更。
根据股权比例，北京美尔雅收取的股权转让款为 918 万元。根据交易各方约定，中泉蒙
州应于 2026 年 3 月 31 日前完成全部转让款的支付。截至本报告披露日，北京美尔雅已收到
违约金 100 万元、归还的股东借款 710 万元和股权转让款 244.8 万元，剩余转让款尚未收到。
让方北京美尔雅和中能万家以及目标公司简泌能源共同签署《股权收购意向协议》，初步约
定目标公司股权对价 100 万元，咨询服务费 900 万元，根据项目建设进度分批支付。2026
年 1 月，上述各方及/或其他指定方就目标公司股权转让事项进一步签署了关于石嘴山市简
泌能源科技有限公司独立储能电站项目合作协议》，合作协议进一步约定目标公司全部股权
及目标公司项下全部资产、所有者权益以零元整作为股权交易对价出让给收购方指定的基
金，收购方同时指定第三方支付咨询费用壹仟万元整，北京美尔雅和中能万家按照股权比例
分期收取咨询服务费。2026 年 1 月 21 日，基于上述协议，重庆纳极新能源科技有限公司与
前述相关各方签署了《股权转让协议》，并于 2026 年 1 月 23 日完成了目标公司的工商过户
事宜。
告，以下简称“贵州美尔雅”）就买卖合同纠纷事项向贵州省六盘水市水城区人民法院起诉盘
州盘煜贸易有限公司（被告，以下简称“盘煜贸易”）。2026 年 3 月 26 日，贵州美尔雅收到
盘煜贸易退回的款项合计 103,542,812.41 元，并与盘煜贸易开始进行法院调解。双方于 2026
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年 3 月 30 日经法院调解后达成（2026）黔 0221 民初 2892 号《民事调解书》，调解书主要
内容如下：被告贵州盘煜贸易有限公司自愿于 2026 年 6 月 30 日前一次性向原告贵州美尔
雅能源矿业有限公司、贵州美尔雅能源矿业六盘水分公司支付截止 2026 年 3 月 26 日的资
金占用利息 6,920,072.60 元，若被告贵州盘煜贸易有限公司到期未足额支付，原告贵州美尔
雅有权就剩余未付款项向人民法院申请强制执行。
签订《合作协议》，委托其促成团购业务订单。公司分别于 2023 年 9 月 4 日、2023 年 9 月
年 9 月 30 日，收到广东威仕顿退回保证金 100 万元。截至 2025 年 12 月 31 日，该项保证金
余额为 1,000.00 万元。2026 年 4 月，广东威仕顿全额退还了上述保证金 1,000.00 万元。同
时，协议约定占用方于 2026 年 6 月 30 日前偿付公司资金占用利息 832,849.3 元。
公司”）与贵州绿动运输有限责任公司（以下简称“绿动运输”）签订《货物运输合同》（以
下简称“主合同”），主合同约定由绿动运输向六盘水分公司提供煤炭运输服务，六盘水分公
司支付对应的款项。六盘水分公司于主合同签订后依照约定向绿动运输支付了 100 万元。
有限公司（以下合称“煤炭供应方”）就主合同签订了《货物运输合同之补充合同》（以下简
称“补充协议”）。补充协议约定煤炭供应方应在 2025 年 12 月 20 日前向六盘水分公司供货
不低于 100 万元的煤炭，若未按期供货的，煤炭供应方向六盘水分公司退还 100 万元并承担
相应的违约责任。截止 2025 年末，煤炭供应方未完成煤炭供货义务。2026 年 1 月，公司依
据补充协议约定，向武汉仲裁委员会(武汉国际仲裁中心)提起仲裁申请，请求裁决绿动运输、
贵州黑金煤业有限公司退还 1,000,000 元，承担相应的利息和法律费用。截止本报告出具日，
案件正在仲裁程序中。
分配预案：不进行利润分配，该事项尚需提交本公司 2025 年度股东会审议。
十五、 其他重要事项
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（1）2023 年 12 月 29 日，本公司与吉林省智瑜科技有限公司（以下简称“智瑜科技”）签
订《股权转让协议》，约定以 10,000 万元转让子公司青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司（以
下简称“青海惠嘉”）100%股权。本公司于 2024 年 1 月和 4 月分别收到智瑜科技支付的上述股
权转让款 3,000 万元、4,000 万元。本公司于 2024 年 4 月 26 日完成青海惠嘉 51%股权过户至
智瑜科技。根据《转让协议》约定，智瑜科技应在 2024 年 3 月 31 日前完成全部款项的支付。
法院提起诉讼，要求智瑜科技向本公司支付股权转让款 3,000 万元，并承担相应诉讼费用。同
时，智瑜科技反诉本公司，请求法院解除其与本公司签署的《股权转让协议》，由本公司返
还其已支付的 7,000 万元股权转让款及利息，并承担相应的诉讼费和保全费。
主要内容如下：①湖北美尔雅股份有限公司与吉林省智瑜科技有限公司于 2023 年 12 月 29 日
签订的《青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司股权转让协议》继续履行。②吉林省智瑜科技
有限公司于 2025 年 6 月 10 日前向湖北美尔雅股份有限公司支付股权转让款人民币 2000 万元。
③吉林省智瑜科技有限公司按照本协议履行给付义务后，湖北美尔雅股份有限公司于 15 日内
协助吉林省智瑜科技有限公司办理青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司股权及工商登记变更
手续，并办理交接手续。
海惠嘉完成工商变更，成为智瑜科技 100%控股的全资子公司。
（2）2023 年 5 月至 2023 年 11 月本公司陆续向青海惠嘉提供借款合计 1,460 万元，根据
公司与青海惠嘉的协议约定，青海惠嘉将不晚于 2024 年 12 月 31 日前完成全部本金及利息的
支付。因青海惠嘉未按照约定履行付款义务，本公司向北京仲裁委员会提起仲裁，北京仲裁
委员会已作出（2024）京仲案字第 05625 号《裁决书》。2025 年 5 月 14 日，公司（甲方）与
青海惠嘉（乙方）签订了《和解协议书》,主要约定如下：
① 根据上述裁决书各项裁决事项，甲乙双方一致确认，乙方向甲方支付：1.借款本金
利息 246,138.93 元；4.截止 2024 年 12 月 31 日的罚息 100,000 元；5.律师费 200,000 元;6.仲裁
费 169,358.10 元。以上各项总金额合计 15,927,367.65 元。
② 甲方同意乙方分四期向甲方支付本协议第一条约定的款项，具体支付时间及金额为：
第一期于 2025 年 6 月 10 日前支付 3,981,842.00 元；第二期于 2025 年 11 月 9 日前支付
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日前支付 3,981,841.65 元。
③ 如乙方根据本协议约定，按时足额向甲方支付上述全部款项，甲方不再继续向乙方
主张《裁决书》第五项裁决载明的自 2025 年 1 月 1 日之后的逾期利息及罚息，乙方无须向甲
方支付《裁决书》第五条载明的逾期利息及罚息，双方基于《裁决书》的全部事项履行完毕。
截止本报告出具日，公司已收到青海惠嘉前三期回款共计 1,194.5526 万元。
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本年度本集团的经营业务划分
为 2 个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评
价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了 2 个报告分部，分别为服装及纺织品报告分部、
其他报告分部。这些报告分部是以产品类型为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要
产品及劳务分别为：
① 服装及纺织品报告分部：研发、生产、销售服装及纺织品
② 其他报告分部：组织生产销售蒸汽，转售水、电，提供运输服务以及其他。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
服装及纺织品报告
项目 其他报告分部 分部间抵消 合计
分部
对外营业收入 236,179,399.28 15,600.83 - 236,195,000.11
分部间交易收入 - - - -
销售费用 67,187,550.63 - - 67,187,550.63
利息收入 1,018,510.07 1,668.21 - 1,020,178.28
利息费用 6,379,986.83 - - 6,379,986.83
对联营企业和合营
- - - -
企业的投资收益
信用减值损失 6,732,651.96 -144,468.68 - 6,588,183.28
资产减值损失 -64,470,546.40 - - -64,470,546.40
折旧费和摊销费 21,489,256.03 27,348.76 - 21,516,604.79
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利润总额（亏损） -86,795,977.16 -9,720,681.80 - -96,516,658.96
资产总额 788,601,947.75 139,858,648.27 -180,095,835.96 748,364,760.06
负债总额 310,102,099.91 173,945,024.50 -163,115,736.96 320,931,387.45
（3）对外交易收入信息
A、 每一类产品的对外交易收入
项 目 本年发生额 上年发生额
服装及纺织 229,197,408.86 286,090,297.96
医疗 29,798,602.19
其他 6,997,591.25 13,613,063.01
合计 236,195,000.11 329,501,963.16
B、 地理信息
（1）对外交易收入的分布：
项 目 本年发生额 上年发生额
中国大陆地区 189,433,939.21 277,515,228.70
中国大陆地区以外的国家和地区 46,761,060.90 51,986,734.46
合 计 236,195,000.11 329,501,963.16
（2）非流动资产总额的分布：
本集团所有除金融资产以外的非流动资产均来自于国内。
C、 主要客户信息
本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。
（1）更正事项的性质及原因
经自查，本公司 2023 年度、2024 年度存在被实控人通过第三方贵州盘煜贸易有限公司
和广东威仕顿实业有限公司非经营性占用资金的情况，本公司未履行信息披露义务。同时，
本公司根据实质重于形式的原则，将上述两家配合实控人进行资金占用的单位追认为公司的
关联方。上述事项导致本公司以前年度部分资产负债科目和部分现金流量项目信息存在错
误。经本公司第十二届董事会第二十二次会议审议通过，本公司对该会计差错事项进行更正
及追溯调整。
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（2）更正事项的财务影响和更正后的财务指标
①对 2023 年财务报表的影响
A、对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
预付款项 73,695,147.30 9,190,282.66 -64,504,864.64
其他应收款 13,401,630.70 77,906,495.34 64,504,864.64
B、对 2023 年度合并现金流量表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
购买商品、接受劳务支付的现金 369,465,234.43 304,960,369.79 -64,504,864.64
支付其他与经营活动有关的现金 568,603,559.96 558,603,559.96 -10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 74,504,864.64 74,504,864.64
C、对 2023 年度现金流量表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
支付的其他与经营活动有关的现金 211,952,568.34 201,952,568.34 -10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 10,000,000.00
②对 2024 年财务报表的影响
A、对 2024 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
预付款项 136,061,401.59 31,939,503.23 -104,121,898.36
其他应收款 27,988,211.73 132,060,110.09 104,071,898.36
其他应付款 30,215,205.99 30,165,205.99 -50,000.00
B、对 2024 年度合并现金流量表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
购买商品、接受劳务支付的现金 239,146,298.97 203,579,265.25 -35,567,033.72
支付其他与经营活动有关的现金 115,880,826.53 114,880,826.53 -1,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 1,905,000.00 1,905,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 37,472,033.72 37,472,033.72
收到其他与经营活动有关的现金 75,932,323.51 74,932,323.51 -1,000,000.00
C、对 2024 年度现金流量表的影响
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
收到的其他与经营活动有关的现金 268,993,875.69 267,993,875.69 -1,000,000.00
支付的其他与经营活动有关的现金 321,084,242.09 320,084,242.09 -1,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 1,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 1,000,000.00
十六、 公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 2,670,759.26 2,670,759.26
减：坏账准备 2,670,759.26 2,670,759.26
合 计
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
合 计 2,670,759.26 100.00 2,670,759.26 100.00
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应
收账款
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湖北美尔雅股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的
应收账款
合 计 2,670,759.26 100.00 2,670,759.26 100.00
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 2,670,759.26 元，占应收账
款 年 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 100.00% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 年 末 余 额 汇 总 金 额 为
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 183,255,563.54 388,807,320.11
合 计 183,255,563.54 388,807,320.11
其他应收款：
①按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 443,144,019.43 589,395,968.59
减：坏账准备 259,888,455.89 200,588,648.48
合 计 183,255,563.54 388,807,320.11
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②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 12,313,410.34 12,373,410.34
备用金借支 945,691.98 564,838.37
对关联公司的应收款项 134,031,509.02 134,031,509.02
对非关联公司的应收款项 33,246,804.80 44,647,644.34
代垫款项 163,221.68 195,221.68
业绩补偿款 28,681,140.93 28,681,140.93
其他 3,325,332.33 4,056,865.84
合并范围内款项 230,436,908.35 364,845,338.07
小 计 443,144,019.43 589,395,968.59
减：坏账准备 259,888,455.89 200,588,648.48
合 计 183,255,563.54 388,807,320.11
③坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
收回或转 转销或 其他
计提
回 核销 变动
坏账准备 200,588,648.48 59,299,807.41 259,888,455.89
合 计 200,588,648.48 59,299,807.41 259,888,455.89
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
款项性
单位名称 年末余额 年末余额合计 账龄
质 年末余额
数的比例（%）
非合并
湖北美尔雅集团
销售有限公司
关联方
贵州美尔雅能 合并范
源矿业有限公 99,470,000.00 22.45 围内关
司 联方
北京美尔雅能 合并范
源科技有限公 36,597,371.77 8.26 围内关 36,597,371.77
和 1-2 年
司 联方
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占其他应收款 坏账准备
款项性
单位名称 年末余额 年末余额合计 账龄
质 年末余额
数的比例（%）
合并范
湖北美尔雅销 31,948,970.15 7.21 围内关 1-2 年
售有限公司 联方
甘肃众友健康
业绩承
医药股份有限 28,681,140.93 6.47 4-5 年 28,681,140.93
诺款
公司
合 计 307,527,784.45 69.40 —— —— 176,108,814.30
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
对联营企
业投资
合 计 399,634,783.93 17,000,000.00 382,634,783.93 169,634,783.93 169,634,783.93
（2）对子公司投资
减值 本
被投资 准备 年 本年计提减值 减值准备年末
年初余额 本年增加 年末余额
单位 年初 减 准备 余额
余额 少
黄石美
尔雅动
力供应 240,000.00 240,000.00
有限公
司
湖北美
尔雅服
装集团 99,956,082.05 230,000,000.00 329,956,082.05
有限公
司
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减值 本
被投资 准备 年 本年计提减值 减值准备年末
年初余额 本年增加 年末余额
单位 年初 减 准备 余额
余额 少
美尔雅
服饰有 50,188,701.88 50,188,701.88
限公司
黄石美
羚洋服
饰有限
公司
北京美
尔雅能
源科技 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
有限公
司
北京美
恒雅商
贸有限
公司
贵州美
尔雅能
源矿业 10,000,000.00 10,000,000.00
有限公
司
合 计 169,634,783.93 230,000,000.00 399,634,783.93 17,000,000.00 17,000,000.00
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 58,591,137.65 58,591,137.86
其他业务 4,386,705.80 2,255,918.13 4,427,954.88 2,764,856.39
合 计 4,386,705.80 2,255,918.13 63,019,092.53 61,355,994.25
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项 目 本年发生额 上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益
处置长期股权投资产生的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 382,038.67
债务重组收益 4,982,790.00
合 计 4,982,790.00 382,038.67
十七、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 38,834.95
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的 3,244,300.00
政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资 7,843,183.96
产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,950,811.83
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
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